Bài giảng Kinh tế học khu vực công: Bài 2 - Mai Hoàng Chương

4/16/2014 Kinh tế học thuế II Mai Hoàng Chương 12/3/2012 Nội dung trình bày  Thuế hiệu kinh tế  Lý thuyết thuế tối ưu  Tác động thuế đánh vào lao động  Tác động thuế đánh vào tiết kiệm 4/16/2014 Một số khái niệm  Thặng dư tiêu dùng (CS): phần chênh lệch giá sẵn lòng chi trả giá thực tế phải trả Giá CS P0 D Lượng Q0 Một số khái niệm  Thặng dư sản xuất (PS): chênh lệch doanh thu chi phí Giá S P0 PS Lượng Q0 4/16/2014 Một số khái niệm  Thặng dư xã hội (SS): tổng thặng dư tiêu dùng thặng dư sản xuất Giá S CS P0 PS D Q0 Lượng Một số khái niệm  Hiệu kinh tế gắn điều kiện cho thặng dư xã hội đạt mức tối đa Lợi ích xã hội biên = Chi phí xã hội biên  Thặng dư xã hội đạt mức tối đa thị trường cân 4/16/2014 Thuế hiệu kinh tế  Tác động thuế: Tác động thay  Tác động thu nhập  động thay thuế làm thay đổi giá tương đối  Tác =>Thay đổi hành vi =>Tổn thất phúc lợi xã hội  Mức độ tổn thất phúc lợi phụ thuộc vào yếu tố nào? Tổn thất xã hội thuế Giá (P) S2 S1 B P2 DWL P1 A T C D Q2 Lượng (Q) Q1 4/16/2014 Tổn thất xã hội thuế (a) Cầu co giãn P (b) Cầu co dãn P S2 S2 S1 S1 B P2 B DWL P1 A A C T DWL P2 P1 T C D2 D Q Q2 Q1 Q2 Q Q1 Đo lường tổn thất xã hội thuế   Tác động thu nhập E > E’ Tác động thay E’ > E1 Y ($) I U1 A I’ E1 F E E’ U2 B’ Q1 Q’ I/P1 B B” Q1 I’/P0 X I/P0 10 4/16/2014 Đo lường tổn thất xã hội thuế      Khi có thuế hàng hóa X độ thỏa dụng giảm từ U1 xuống U2 Thu nhập người tiêu dùng tính theo hàng hóa Y giảm từ I xuống I’ Số thuế thu = AE1(khoản chuyển giao không gây tổn thất) Tổn thất xã hội (DWL) = E1F (tổn thất người tiêu dùng không bù đắp) Tổn thất xã hội (DWL) gọi gánh nặng thuế mức 11 Đo lường tổn thất xã hội thuế Có phương án giảm tổn thất xã hội ưa thích hơn?  Có hai phương án:  Thu thuế khoán AE1  Mở rộng sở thuế  12 4/16/2014 Đo lường tổn thất xã hội thuế Thu thuế khoán AE1  Mở rộng sở thuế  Cả hai phương án cho U3>U2  Y ($) I U2 A U1 I” I’ E1 F U3 E E’ B’ Q1 Q’ I/P1 B B” Q1 I’/P0 I”/P0 X I/P0 13 Số thu thuế thuế gián thu Khi t tăng, ban đầu số thu thuế tăng sau giảm dần  Số thu thuế thấp cung cầu co giãn  14 4/16/2014 Tổn thất xã hội thuế gián thu  DWL = Hàng hóa có độ có giãn cao tổn thất xã hội lớn  Hàng hóa có thuế suất cao tổn thất xã hội lớn  Do hệ thống thuế có hiệu cần có mức thuế suất thấp  15 Tổn thất xã hội biên S3 P D P3 B A T S1 Nếu thuế suất tăng lên gấp đôi, tổn thất xã hội biên BCDE P2 P1 S2 Ở mức thuế T, tổn thất xã hội ABC C E T D1 Q3 Q2 Q1 Q 4/16/2014 Tổn thất xã hội biên  Tổn thất xã hội biên (MDWL): phần tổn thất xã hội tăng thêm đơn vị tăng thuế 17 Hiệu mở rộng sở thuế  Cân nhắc hai phương án đánh thuế: Thuế suất tỷ lệ t % cho tất lao động  Thuế suất bậc thang 0% cho lao động thu nhập thấp, 2t % lao động có thu nhập cao  Giả sử hai nhóm có tỷ trọng có đặc trưng phía cung cầu hoàn toàn giống  Phương án có tổn thất xã hội gấp đơi phương án  18 4/16/2014 Hiệu mở rộng sở thuế S2 Lương (W) S1 S3 Lương (W) W3 B W2 S2 S1 G E W2 A W1 D W1 F C D1 H2 H1 Giờ lao động (H) Lao động có thu nhập thấp D1 I H3 H2 H1 Giờ lao động (H) Lao động có thu nhập cao Lý thuyết thuế tối ưu Một hệ thống thuế hiệu nên đánh thuế với mức thuế suất thấp diện chịu thuế rộng  Thuế hàng hóa tối ưu là: phương án chọn mức thuế suất loại hàng hóa để tổn thất xã hội nhỏ trước nhu cầu doanh thu cho trước  20 10 4/16/2014 Lý thuyết thuế tối ưu  Quy tắc Ramsey: thuế suất hàng hóa thiết kế cho tỷ số tổn thất xã hội biên doanh thu (thuế) biên số MDWLi      MRi D 21 Lý thuyết thuế tối ưu  Quy tắc nghịch đảo độ co giãn: loại hàng hóa, thuế suất thiết kế nghịch đảo với độ co giãn Hàng hõa co giãn thuế suất cao  Như để hệ thống thuế hiệu phải đánh thuế nhiều loại hàng hóa với mức thuế suất khác  22 11 4/16/2014 Tác động thuế đánh vào lao động (thuế thu nhập)  Thuế có hai tác động: Thu nhập:giảm làm việc tiền lương sau thuế giảm  Thay thế: thay đổi làm việc thu nhập thực giảm   Nếu thuế cao người lao động giảm làm => giảm thu nhập => làm giảm số thu thuế 23 Tác động thuế đánh vào lao động (thuế thu nhập)  Khi thuế đánh vào lao động không khuyến khích người lao động? 24 12 4/16/2014 Tác động thuế đánh vào lao động (thuế thu nhập) Tiêu dùng Trước có thuê thu nhập, (C1L1) C1 Thuế thu nhập quay đường ngân sách vào phía BC1 BC2 Nghỉ ngơi L1 Tác động thuế đánh vào lao động (thuế thu nhập) Tiêu dùng Tiêu dùng Hiệu ứng thu nhập lớn Hiệu ứng thay lớn Làm Làm nhiều C1 C1 C2 C2 BC2 L1 L2 BC1 Nghỉ ngơi BC2 L2 L1 BC1 Nghỉ ngơi 13 4/16/2014 Tác động thuế đánh vào lao động (thuế thu nhập) Khi hiệu ứng thu nhập mạnh hiệu ứng thay đường cung lao động dốc lên Thuế thu nhập khuyến khích làm việc  Khi hiệu ứng thu nhập mạnh đường cung lao động bị “bẻ cong”.Thuế thu nhập làm giảm động làm việc  27 Tác động thuế đánh vào tiết kiệm Tiết kiệm cá nhân đóng vai trò quan trọng?  Thuế đánh vào lợi tức tiêt kiêm có làm giảm tiết kiệm cá nhân?  28 14 4/16/2014 Tác động thuế đánh vào tiết kiệm Lý thuyết cổ điển cho tiết kiệm để điều hòa tiêu dùng thời kỳ  Cá nhân định việc phân bổ tiêu dùng theo thời gian  Tiết kiệm định nghĩa phần chênh lệch thu nhập tiêu dùng   Khoản tiết kiệm hưởng lãi suất thực r 29 Tác động thuế đánh vào tiết kiệm Tiêu dùng tương lai Y(1+r) Tiết kiệm ban đâu S, tiêu dùng giai đoạn C1 Y(1+r(1-τ)) C2 A Thuế lợi tức đường ngân sách quay vào tạo tác động thay thu nhập S(1+r) BC1 BC2 C1 Y Tiêu dùng S 15 4/16/2014 Tác động thuế đánh vào tiết kiệm Tiêu dùng tương lai Tiêu dùng tương lai Hiệu ứng thay lớn Hiệu ứng thu nhập lớn Giảm tiết kiệm Tăng tiết kiệm C2 C2 C2* C2* BC2 BC1 Tiêu dùng C1 C1* S BC2 BC1 Tiêu dùng C1* C1 S Tác động thuế đánh vào tiết kiệm Khi hiệu ứng thay lớn hiệu ứng thu nhập, thuế lợi tức khuyến khích tiêu dùng Tiết kiệm giảm  Khi hiệu ứng thu nhập lớn hiệu ứng thay thuế lợi tức khuyến khích tiết kiệm  32 16 4/16/2014 Tác động thuế đánh vào lao động (thuế thu nhập) Tiêu dùng Hiệu ứng thu nhập lớn Hi sinh nhiều tiêu dùng để có thêm nghỉ ngơi C1 C2 BC2 L’ L2 BC1 Nghỉ ngơi L1 Tác động thuế đánh vào lao động (thuế thu nhập) Tiêu dùng Hiệu ứng thay lớn C1 Đánh đổi tiêu dùng để có thêm nghỉ ngơi C2 Độ dốc đường ngân sách lớn BC2 L’ L1 L2 BC1 Nghỉ ngơi 17 4/16/2014 Tác động thuế đánh vào lao động (thuế thu nhập) Tiêu dùng Hiệu ứng thu nhập lớn Độ dốc đường ngân sách nhỏ C1 C2 BC2 L’ L2 L1 BC1 Nghỉ ngơi 18