Trình bày các phương pháp thống kê cơ bản, bao gồm thống kê mô tả, suy luận thống kê, và kiểm định giả thuyết. Thực hành ứng dụng thống kê vào nghiên cứu và phân tích dữ liệu thực tế, như kiểm định t và phân tích phương sai. Sử dụng các công cụ và phần mềm thống kê phổ biến để hỗ trợ quá trình phân tích dữ liệu. Bộ giáo trình này nhấn mạnh sự kết hợp giữa lý thuyết và ứng dụng, giúp sinh viên hiểu rõ không chỉ về cơ sở lý thuyết mà còn về cách áp dụng chúng vào các bài toán thực tế trong nhiều lĩnh vực khác nhau.
Trang 1Bài tập nghiệp vụ ngân hàng thương mại
1 Ông B có tài khoản thanh toán tại ngân hàng ACB.Giao dịch của tài khoản như sau:
08/05 Mua đồ nội thất 8.500.000
12/05
17/05 Trả tiền nhà 5.000.000
31/05 Rút thẻ ATM 2.000.000
Giả sử,bạn là nhân viên phụ trách tài khoản của Ông B,hãy tính tiền lãi tháng
5 cho tài khoản của của Ông B,biết rằng ngân hàng ACB áp dụng mức lãi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn là 0,27%/tháng
2 Một tài khoản thanh toán tại ngân hàng có giao dịch nhưu sau:
Trang 227/10 Nhận lương 12.500.000
01/11 Nhập lãi tháng 10
09/11 Rút tiền mặt 3.000.000
30/11 Thanh toán bằng ATM 6.500.000
Hãy tính số dư ngày 30/11 của tài khoản,biết rằng ngân hàng áp dụng mức lãi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn là 2,76% năm Tiền lãi nhập vào ngày đầu tháng
3 Ngày 12/06/2020 khách hàng gửi 300 triệu đồng kỳ hạn 3 tháng tại ngân hàng Z với lãi suất 6,8%/năm Số tiền khách hàng nhận được khi đáo hạn là :
4 Ngày 11/02/2020 khách hàng gửi 500 triệu đồng tại ngân hàng với kỳ hạn
3 tháng, lãi suất 6.5%/năm Khi đáo hạn khách khách không đến ngân hàng rút tiền.Ngày 02/06/2020 khách đến rút 100 triệu đồng và gửi toàn bộ số tiền còn lại với kỳ hạn 1 tháng (6%/năm).Lãi suất không kỳ hạn là 1,5%/năm
Ngày 02/7/2020 khách tất toán toàn bộ sổ tiết kiệm
Tính số tiền còn lại gửi vào ngày 02/06/2020
Tính tổng số tiền nhận được ngày 02/07/2020
5 Ngày 17/07/2019 Ông X mua kỳ phiếu mệnh giá 5.000 USD với lãi suất 3%/năm, trả lãi trước,kỳ hạn 6 tháng Tính số tiền mua kỳ phiếu và số tiền nhận được khi đáo hạn
6 Ngày 15/10/2019 công ty F mua 50.000 EUR mệnh giá kỳ phiếu 3 tháng trả lãi cuối kỳ(3.5%/năm và 20.000 EUR mệnh giá kỳ phiếu 3 tháng trả lãi trước(3%/năm).Tính tổng số tiền bỏ ra ma và nhận được khi đáo hạn
7 Bà B đến ngân hàng ngày 05/05/2020 để gửi tiết kiệm 250 triệu thời hạn 3 tháng,lãi suất 7%/năm.Đến ngày 05/02/2021 bà mới quay lại ngân hàng để tất toán
số tiết kiệm trên Biết rằng trong suốt thời gian trên lãi suất không đổi Số tiền Bà nhận được là:
8 Khách hàng D đến ngân hàng vào ngày 10/09/2021 để tất toán sổ tiết kiệm Số tiết kiệm trên được khách hàng gửi từ ngày 10/09/2020 kỳ hạn 6 tháng trả
Trang 3lãi sau,lãi suất 7%/năm với số tiền 150 triệu đồng Biết rằng lãi suất kỳ hạn 6 tháng
từ tháng 3/2021 tại ngân hàng chỉ cò 6,5%/năm Tính số tiền ngân hàng chuyển trả cho khách hàng D
9 Ngân hàng X vào ngày 02/05/2021 bán cho Bà Y 500 triệu đồng kỳ phiếu thời hạn 6 tháng (7%/năm),lãi trả hàng tháng và 20.000 USD kỳ phiếu thời hạn 6 tháng trả lãi cuối kỳ (1,5%/năm) Tính số tiền bà Y nhận được khi đáo hạn
10 Ngày 01/09/2021 ngân hàng A cho khách hàng vay 1.800 triệu đồng,lãi suất 14%/năm,thời hạn 3 năm Ngân hàng và khách hàng thỏa thuận hoàn trả vốn gốc đều hàng quý và kèm theo tiền lãi theo như dư nợ thực tế Số tiền ngân hàng phải thu/khách hàng phải trả vào kỳ thứ 3 là bao nhiêu ?
11 Ngày 01/06/2021 ngân hàng A cho khách hàng vay 1.800 triệu đồng,lãi suất 6%/năm,thời hạn 3 năm.Ngân hàng và khách hàng thỏa thuận hoàn trả vốn gốc đều hàng tháng và kèm theo tiền lãi theo như dư nợ ban đầu Số tiền ngân hàng phải thu/khách hàng phải trả mỗi kỳ là bao nhiêu?
12 Công ty Alpha vay của ngân hàng Westbank 1750 triệu trong thời hạn 6 năm ,ngân hàng áp dụng lãi suất 16,5% và doanh nghiệp hoàn trả vốn gốc và tiền lãi bằng những khoản tiền đều như nhau vào cuối mỗi năm
Xác định số tiền công ty trả cho ngân hàng vào cuối mỗi năm
Xác định tiền lãi công ty phải trả vào cuối năm thứ 5
13 Ngày 20/11/2020 phòng tín dụng ngân hàng OSB có nhận được của một khách hàng hai loại chứng từ có giá xin chiết khấu:
-Hối phiếu số 1357/05 ký phát ngày 15/10/2020 sẽ đến hạn thanh toán vào ngày 14/01/2021, có mệnh giá là 200.000 USD đã được ngân hàng City bank New York chấp nhận chi trả khi đáo hạn
-Trái phiếu chính phủ có mệnh giá 1 tỷ đồng,kỳ hạn 5 năm,được phát hành ngày 17/10/2015 và được hưởng lãi hàng năm là 8%
Biết rằng OSB áp dụng mức hoa hồng là 0,5% trên mệnh giá chứng từ nhận chiết khấu,lãi suất chiết khấu là 6%/năm đối với USD và 10%/tháng đối với VND Nếu bạn là nhân viên tín dụng,xác định số tiền chuyển cho khách hàng đối với chiết khấu hối phiếu theo lãi đơn
Yêu cầu:
Xác định số tiền chuyển cho khách hàng đối với chiết khấu trái phiếu theo lãi đơn
Xác định số tiền chuyển cho khách hàng đối với chiết khấu trái phiếu theo lãi kép
Trang 414 Ngày 15/01/2022 khách hàng đến ngân hàng xin chiết khấu 125 trái phiếu chính phủ với thông tin như sau:
-Mệnh giá:5 triệu đồng
-Phát hành ngày 12/04/2019
-Thời hạn :5 năm
-Lãi suất trái phiếu : 10%/năm
-Phương thức trả lãi: trả lãi sau
Ngân hàng chấp nhận chiết khấu trong ngày,với lãi suất chiết khấu 12%/năm
và hoa hồng chiết khấu 0,45%
Số tiền chuyển cho khách hàng theo lãi đơn là :
Thu nhập ngân hàng hưởng nếu chiết khấu theo lãi kép là :
15 Ngày 17/08/2021 khách hàng đến ngân hàng xin chiết khấu 2 hối phiếu với thông tin như sau:
Hối phiếu 1:
-Trị giá : 1 tỷ đồng
-Ký phát ngày 02/07/2021
-Thời hạn : 3 tháng
Hối phiếu 2:
-Trị giá : 500 triệu đồng
-Ký phát ngày 14/07/2021
-Thời hạn : 3 tháng
Ngân hàng đồng ý chiết khấu trong ngày với lãi suất chiết khấu 13%/năm và hoa hồng chiết khấu 0,6%
Xác định số tiền chuyển cho khách hàng đối với 2 hối phiếu theo phương pháp lãi đơn
16 Ngày 16/06/2022 khách hàng đến ngân hàng xin chiết khấu 10 trái phiếu chính phủ với thông tin như sau:
-Mệnh giá 100 triệu đồng/TP
-Phát hành ngày 02/08/2013
-Thời hạn : 10 năm
-Lãi suất trái phiếu : 10%/năm
-Phương thức trả lãi : trả lãi hàng năm
Ngân hàng chấp nhận chiết khấu trong ngày, lãi suất chiết khấu 11%/năm và hoa hồng chiết khấu 0,4%
Tính số tiền chuyển cho khách hàng theo phương pháp lãi kép
Trang 5Xác định số tiền chiết khấu ngân hàng được hưởng
17 Ngày 29/12/2021 ngân hàng nhận được yêu cầu chiết khấu trái phiếu của khách hàng với thông tin như sau:
-Mệnh giá : 2 tỷ đồng
-Phát hành ngày 15/05/2013
-Lãi suất : 8%/năm,trả lãi khi đáo hạn
-Thời hạn: 10 năm
Ngày 30/12/2021 ngân hàng chấp nhận chiết khấu với lãi suất chiết khấu 13/% năm và hoa hồng chiết khấu 0,5% Tính thu nhập chiết khấu của ngân hàng theo phương pháp lãi kép
18 Ngày 01/05/2021 công ty điện máy Nguyễn Kim ký hợp đồng bán hàng trả chậm thời hạn 3 tháng cho công ty thương mại Đồng Tháp lô hàng gia dụng trị giá 550 triệu đồng.Theo thỏa thuận giữa hai bên mua bán và ngân hàng Godibank,ngày 06/05/2021 công ty điện máy Nguyễn Kim sử dụng dịch vụ bao thanh toán nội địa của ngân hàng thương mại Godibank với những cam kết sau: -Lãi suất BTT mà ngân hàng Goldbank áp dụng khi cấp tín dụng BTT là 14,50%/năm,ngân hàng cho vay ứng trước 80% trị giá hóa đơn thương mại
-Phí hợp đồng bao thanh toán của ngân hàng là 0,30% trên giá trị hợp đồng thương mại
Giả sử bạn là nhân viên tín dụng doanh nghiệp phụ trách nghiệp vụ BTT cho khách hàng trên,hãy tính:
Tiền lãi cho vay ứng trước
Giá trị tất toán ngân hàng chuyển cho bên bán hàng
19 Ngày 03/11/2021 công ty FishExport ký hợp đồng ngoại thương,bán trả chậm lô hàng cá ba sa phi lê trị giá 200.000 Euro cho công ty thương mại FoodCo
có trủ sở tại Hà Lan,thời hạn 6 tháng.Theo thỏa thuận giữa hai bên xuất nhập khẩu
và ngân hàng Vietcombank,ngày 07/11/2021 công ty FishExport tiến hành giao hàng hóa cho bên nhập khẩu và chuyển giao toàn bộ chứng từ xuất nhập khẩu cho ngân hàng sau khi giao hàng hóa 5 ngày
Hợp đồng được thỏa thuận một số điều kiện như sau:
-Phí tổ chức BTT xuất khẩu quản lý khoản phải thu : 0,30% giá trị hợp đồng BTT
-Phí xử lý hồ sơ chứng từ theo quy định : 100Euro/hồ sơ BTT
-Phí trả cho tổ chức BTT nhập khẩu theo yêu cầu là 0,5% giá trị khoản phải thu
Trang 6-Lãi suất cho vay ứng trước áp dụng đối với trường hợp BTT có đảm bảo rủi
ro tín dụng bằng lãi suất chiết khấu chứng từ có giá của Vietcombank là 6%/năm
và biên độ 0,50%
-Ngân hàng Vietcombank chấp nhận cho vay ứng trước 80% trị giá bao thanh toán cho bên xuất khẩu ngay sau khi nhận được toàn bộ chứng từ
Giả sử bạn là nhân viên tín dụng của Vietcombank phụ trách nghiệp vụ bao thanh toán quốc tế cho khách hàng trên,hãy xác định :
Tiền lãi cho vay ứng trước
Phí quản lý khoản phải thu và thu hồi nợ của tổ chức BTT xuất khẩu và tổ chức BTT nhập khẩu
Giá trị ngân hàng chuyển cho nhà xuất khẩu khi thanh lý hợp đồng BTT
20 Ngày 31/07/2021 Công ty TNHH Thủy Sản An Nam ký hợp đồng xuất khẩu bạch tuộc theo phương thức trả chậm,thời hạn 3 tháng,khách hàng một công
ty phân phối tại Hàn Quốc,trị giá lô hàng xuất khẩu 300.000 USD.Theo thỏa thuận giữa hai bên xuất nhập khẩu và ngân hàng Vietcombank,ngày 05/08/2013 Công ty TNHH Thủy Sản An Nam được ngân hàng Vietcombank chấp nhận cấp tín dụng BTT xuất khẩu,bên xuất khẩu tiến hành giao hàng hóa cho bên nhập khẩu,chứng từ xuất nhập khẩu sẽ chuyển nhượng chứng từ XNK cho ngân hàng sau khi giao hàng xong để nhận khoản cho vay ứng trước ,hợp đồng với những cam kết như sau: -Phí quản lý BTT xuất khẩu :0,20% doanh số BTT
-Phí xử lý chứng từ :100 USD/bộ chứng từ
-Phí tổ chức BTT nhập khẩu theo yêu cầu là 1,0% trị giá khoản phải thu -Lãi suất ứng trước áp dụng đối với trường hợp BTT có đảm bảo rủi ro tín dụng bằng lãi suất chiết khấu của VCB là 6,5%/năm,cộng biên độ 0,35%
-Ngân hàng Vietcombank ứng trước 80% trị giá bao thanh toán cho khách hàng
Biết rằng bên xuất khẩu giao hàng thành 2 đợt đến các địa điểm khác nhau,các đợt có giá trị hóa đơn bằng nhau,mỗi đợt cách nhau 5 ngày,nhưng chỉ xuất trình chứng từ thanh toán một lần vào đợt giao hàng cuối cùng
Giả sử bạn là nhân viên tín dụng của Vietcombank phụ trách nghiệp vụ bao thanh toán quốc tế cho khách hàng trên,hãy xác định:
Tiền lãi cho vay ứng trước
Tổng các khoản phí trong hợp đồng BTT
Giá trị ngân hàng chuyển cho nhà xuất khẩu khi thanh lý hợp đồng BTT
Trang 721 Ngày 15/01/2021, Công ty Thái An gửi hồ sơ vay vốn ngắn hạn đến ngân hàng Kiêm
Liên với tình hình như sau: (ĐVT:Ngàn VNĐ)
Chỉ tiêu kế hoạch năm 2021
Tổng dự toán chi phí SXKD: 205.275.000
Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động là 5 % so với năm trước
Dự kiến trích khấu hao TSCĐ 8.000.000
Số liệu thực tế đến ngày 31/12/2020
Doanh thu bán hàng năm 2020: 225.600.000
Các khoản giảm trừ và chiết khấu 32.500.000
Tài sản ngắn hạn đầu năm 2020: 29.500.000, trong đó đầu tư tài chính 6.000.000
Tài sản ngắn hạn cuối năm 2020: 31.250.000, trong đó đầu tư tài chính 7.500.000
Trích số liệu trên BCDDKT ngày 31/12/2020
Nợ ngắn hạn: 25.500.000
Vay ngắn hạn 15.600.000
Các khoản phải trả khác 9.900.000
Vốn cổ phần 25.800.000
Biết rằng trong năm 2021 công ty dự định mở rộng quy mô sản xuất, cty đã được một tổ chức tín dụng cho vay 10.800.000 trong đó vay ngắn hạn chiếm 55%
1 Xác định vòng quay vốn lưu động năm hiện hành của công ty
2 Xác định nhu cầu vốn luân chuyển của công ty năm kế hoạch
3 Xác định hạn mức tín dụng năm kế hoạch của công ty Thái An
22 Công ty MNX có báo cáo tài chính đến ngày 31/12/2020 như sau: (ĐVT: Triệu VNĐ)
Tài sản Số tiền Nợ và vốn chủ sở hữu Số tiền
Tiền mặt và tiền gửi ngân hàng 1.531 Nợ ngắn hạn 14.228 Chứng khoản khả mại 1.100 Phải trả cho NCC 6.500 Các khoản phải thu 8.662 Phải trả cho CNV 1.178
Tài sản lưu động khác 200 Khoản phải trả khác 200 Tài sản dài hạn 124.662 Vay ngắn hạn ngân hàng 6.050
Đầu tư tài chính dài hạn 25.538 Vốn chủ sở hữu 111.807 Tổng cộng tài sản 140.055 Tổng cộng nợ và vốn CSH 140.055 Tài liệu bổ sung:
Tổng chi phí sự toán SXKD năm kế hoạch 85.550
Biết rằng công ty MNX đã được một ngân hàng khác duyệt cho vay ngắn hạn năm 2021
là 1500, Vòng quay VLĐ tăng 15% Doanh thu đạt được trong năm 99.850
Trang 8Năm kế hoạch công ty dự kiến trích khấu hao TSCĐ là 2000 TSNH đầu năm 2020 là
14.500
1 Xác định vòng quay vốn lưu động năm hiện hành của công ty MNX
2 Xác định nhu cầu vốn luân chuyển của công ty năm kế hoạch
3 Xác định hạn mức tín dụng năm kế hoạch của công ty MNX
23 Ngày 10/01/2022, công ty Toàn Thắng gửi hồ sơ vay ngắn hạn đến ngân hàng
với tình hình như sau: (ĐVT:Ngàn VNĐ)
Chỉ tiêu kế hoạc năm 2022
Tổng dự toán chi phí SXKD: 210.215.000
Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động là 7% so với năm trước
Dự kiến trích khấu hao TSCĐ 10.000.000
Số liệu thực tế đến ngày 31/12/2021
Doanh thu bán hàng năm 2021 245.200.000
Các khoản giảm trừ và chiết khấu 38.200.000
Tài sản ngắn hạn đầu năm 2021 27.250.000, trong đó chứng khoán khả mại là
7.000.000
Tài sản ngắn hạn cuối năm 2021 28.750.000, trong đó đầu tư tài chính là
8.500.000
Trích số liệu trên BCĐKT ngày 31/12/2021
Nợ ngắn hạn : 24.355.000
Vay ngắn hạn 15.100.000
Các khoản phải trả khác 9.255.000
Vốn cổ phần 27.850.000
1 Tính vòng quay vốn lưu động năm kế hoạch
2 Xác định nhu cầu vốn luân chuyển của công ty năm kế hoạch
3 Tính giá trị tài sản ròng của công ty
4 Xác định hạn mức tín dụng, biết rằng công ty không vay thêm ở ngân hàng khác
5 Tính nhu cầu vốn chi phí bằng tiền của công ty Toàn Thắng
24 Dự án đầu tư sunrise của công ty Hòa Bình có tổng vốn dự toán là 30,000.000.Chủ
đầu tư có khả năng tự tài trợ vào dự án là 8.500.000, nhập khẩu máy móc thiết bị theo
hình thức trả chậm 65% giá trị tài sản, trả chậm trong vòng 5 năm,nguyên giá tài sản là
10.000.000 Phần còn lại công ty xin ngân hàng tài trợ
Giả sử hạn mức nói trên đã được chấp nhận và được giải ngân trong 3 đợt như sau :
• Đợt 1:Ngày 15/04/2021 Giải ngân 50% hạn mức
• Đợt 2:Ngày 15/05/2021 Giải ngân 30% hạn mức
• Đợt 3:Ngày 15/06/2021 Giải ngân 20% hạn mức
Trang 9Công trình hoàn thành và nghiệm thu vào ngày 18/06/2021 Lãi thi công nhập chủ đầu tư trả hết 100% vào ngày nghiệm thu công trình
Theo bảng cân đối thu chi khi dự án vào sử dụng ,thu nhập trước thuế (EBIT) năm thứ 1
là 4.000.000 ,hai năm tiếp theo tăng đến 10% mỗi năm, hai năm cuối ở mức 3.000.000 Thuế TNDN là 20%
Lợi nhuận sau thuế sau khi trích lập các quỹ 50%, phần còn lại công ty dùng để trả nợ ngân hàng Khẩu hao TSCĐ chỉ tính trên vốn vay ngân hàng, theo phương pháp đường thẳng, thời gian khẩu hao 5 năm
Yêu cầu:
1 Xác định hạn mức tín dụng dài hạn có thể cấp cho dự án, biết rằng dự án thẩm định có tính khả thi
2 Tính tiền lãi trong thời gian thi công theo phương pháp tích số, biết lãi suất 1,5% tháng, biết lãi không nhập vào vốn trong quá trình giải ngân
3 lập bảng kế hoạch trả nợ, biết răng thời gian trả nợ là 5 năm, vốn gốc trả đều, lãi tính theo dư nợ còn lại Lãi suất cố định trong thời gian vay 12%/năm
25 Công ty A là khách gàng thường xuyên của NH, công ty được ngân hàng cho vay
theo hạn mức Đầu năm 2021 công ty chuyển đến ngân hàng các báo cáo số liệu năm
2020 và dự toán 2021 như sau:
TSNH 3.910 Nợ phải trả 4.960 Doanh thu 9.150 Tiền mặt 475 Vay ngắn
hạn NH
2.360 GVHB 7.850
Khoản phải
thu
1.350 Phải trả
người bán
900
CNV
250
TSDH 3.700 Nợ dài hạn 1.450
VCĐ ròng 1.650 Vốn chủ sở
hữu
2.650
Đầu tư dài
hạn
1.200 Vốn CP 1.900
Tổng tài sản 7.610 Tổng NV 7.610
Ngoài ra trong năm 2021công ty dự kiến như sau:
Tốc độ tăng doanh thu dự kiến đạt 22% so với năm 2021
Trong năm 2020, hàng tồn kho 2.235; khoản phải thu là 1.550 và khoản phải trả là 1.475
Yêu cầu:
Trang 101 Xác định chu kỳ ngân quỹ của công ty
2 Xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2021 cho công ty theo phương pháp chu
kỳ ngân quỹ
3 Xác định hạn mức tín dụng năm 2021 cấp cho công ty, biết khoản vay ngắn hạn ở NH khác năm 2021 là 1.200
4 Xác định giá vốn bình quân mỗi ngày năm 2021 (năm kế hoạch)
26 Công ty A được ngân hàng chấp thuận cho vay 6 tỷ đồng trong 5 năm để xây dựng
phân xưởng mới Lãi suất vay 13,2%/năm trong năm đầu, từ năm thứ 2 sẽ lấy lãi suất tiền gửi tiết kiệm 12 tháng bình quân của 4 ngân hàng thương mại nhà nước cộng biên độ 4%
Dự án được ân hạn nợ gốc 6 tháng đầu Kỳ trả nợ 6 tháng/lần gốc trả đều các kỳ,lãi tính trên dư nợ còn lại Giả sử lãi suất tiền gửi tiết kiệm 12 tháng bình quân các năm 2-5 lần lượt là 10%, 11%, 10%, 9% Nợ gốc ân hạn kỳ đầu sẽ trả bù vào kỳ cuối
Yêu cầu: Lập bảng kế hoạch trả nợ