Ôn tập 2 2017 thuế (1)

Bài tập bao gồm các dạng đầy đủ giúp các bạn sinh viên ôn tập và kiểm tra kiến thức về thuế, ngoài ra tổng hợp các kiến thức một cách chỉnh chu và đầy đủ giúp các bạn sinh viên yếu về Thuế có thể hiểu mà không cần tốn nhiều thời gian

Trang 1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ

1 1 Thuế tạo nguồn thu chủ yếu cho NSNN bởi vì

A Nguồn thu từ thuế chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu NSNN

B Thuế thể hiện ý chí của Nhà nước

C Thuế đóng vai trò điều tiết vĩ mô

B Khoản thu duy nhất của Nhà nước

C Khoản thu thứ yếu và Nhà nước còn nhiều khoản thu khác

D Cả 1, 2, 3 đều sai

A

3 3 Nhà nước thu thuế để:

A Phục vụ cho hoạt động chi tiêu công của Nhà nước

B Chứng tỏ quyền lực của Nhà nước

C Phục vụ cho hoạt động từ thiện

5 5 Loại mức thuế nào sau đây có thuế suất tăng

dần theo mức độ tăng của cơ sở thuế:

A Mức thuế lũy tiến

B Mức thuế ổn định

C Mức thuế tuyệt đối

D Mức thuế thống nhất Phương án đúng:

A

6 6 Phân loại thuế căn cứ vào phương thức đánh

thuế gồm:

A Thuế trực thu, thuế gián thu

B Thuế thu nhập, thuế tiêu dùng, thuế tài sản

C Thuế trung ương, thuế địa phương

D Thuế tổng hợp, thuế có lựa

A

Trang 3

7 7 Phân loại thuế căn cứ vào cơ sở đánh thuế

gồm:

A Thuế thu nhập, thuế tiêu dùng, thuế tài sản

B Thuế trực thu, thuế gián thu

C Thuế trung ương, thuế địa phương

D Thuế tổng hợp, thuế có lựa chọn Phương án đúng: A

A

8 8 Tiêu thức nào sau đây không phải là tiêu thức

xây dựng hệ thống thuế, chính sách thuế:

A Tiêu thức ngang giá

B Tiêu thức công bằng

C Tiêu thức pháp lý

D Tiêu thức hiệu quả Phương án đúng: A

A

10 10 Thuế điều tiết bớt một phần ……… phát

sinh từ hoạt động kinh tế:

A Thu nhập của nhà sản xuất và thu nhập của người tiêu dùng

B Thu nhập của nhà sản xuất

C Thu nhập của người tiêu dùng

D Câu 1,2,3 đúng Phương án đúng:

A

CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU

11 1 Công ty A ủy thác cho công ty B để nhập khẩu

một lô hàng từ nhà sản xuất C ở Thụy Điển Đốitượng nộp thuế nhập khẩu ở trường hợp nàylàcâu:

A Công ty A

B Công ty B

C Nhà sản xuất C

D Công ty A và công ty B cùng chịu Phương án đúng: B

B

12 2 Đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu theo luật

thuế xuất nhập khẩu của Việt Nam là:

A Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam

B Hàng hóa được phép xuất nhập khẩu qua biên giới Việt Nam

C Hàng hoá được đưa từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước

D Câu a và c đúngPhương án đúng:

D

Trang 5

13 3 Thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu

14 4 Xác định thuế XK phải nộp trong năm của cty S

với các tài liệu sau:

Tình hình sản xuất trong năm: SX 120.000 sp A(A không thuộc diện chịu thuế TTDB), không cóhàng tồn đầu kỳ

Tình hình tiêu thụ trong năm:

1) Xuất khẩu 10ngàn sp điều kiện FOB với giá60.000 đ/sp và 30ngàn sp điều kiện CIF với giá 66.700 đ/sp Phí vận chuyển và bảo hiểm là 15% giá FOB

2) Bán cho doanh nghiệp khu chế xuất 40.000 sp, giá bán 62.000 đ/sp

3) Xuất đại lý 20ngàn sp, giá bán của đại lýchưa có thuế GTGT là 55.000 đ/sp Cuối năm đại lý còn tồn kho là 5.000spBiết rằng: Thuế GTGT 10%, thuế xuất khẩu 2%

A 29,2 triệu đồng

B 40,8 triệu đồngC.70 triệu đồng

D Tât cả đều sai Phương án đúng: D

D

15 5 Hàng hóa đưa từ thị trường trong nước vào khu

phi thuế quan thuộc đối tượng chịu thuế :

A Không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu

B Thuế xuất khẩu

C Thuế nhập khẩu

D Câu b và c đều đúng Phương án đúng:

B

16 6 Hàng hóa đưa từ khu phi thuế quan vào thị

trường trong nước thuộc đối tượng chịu thuế :

A Không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu

B Thuế xuất khẩu

C Thuế nhập khẩu

D Câu avà b đều đúng Phương án đúng: C

C

17 7 Những hàng hóa nào dưới đây khi được xuất

khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng miến thuếthuế xuất nhập khẩu:

A Hàng hóa từ khu Phi thuế quan xuất khẩu ranước ngoài, hàng hóa từ nước ngoài nhập khẩuvào khu phi thuế quanvà chỉ sử dụng trong khuphi thuế quan; hàng hoá đưa từ khu phi thuếquan này sang khu phi thuế quan khác

B Hàng hóa vận chuyển quá cảnh hoặc mượn

D

Trang 7

C Hàng hóa viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại

D Câu a, b đúng Phương án đúng:

khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng miễn thuếxuất nhập khẩu:

A Hàng hoá tạm nhập, tái xuất hoặc tạm xuất,tái nhập để tham dự hội chợ, triển lãm, giớithiệu sản phẩm; máy móc, thiết bị, dụng cụnghề nghiệp tạm nhập, tái xuất hoặc tạm xuất,tái nhập để phục vụ công việc trong thời hạnnhất định

B Hàng hoá là tài sản di chuyển của tổ chức,

cá nhân Việt Nam hoặc nước ngoài mang vàoViệt Nam hoặc mang ra nước ngoài trong mứcquy định

C Hàng hóa xuất nhập khẩu thông qua hợpđồng mua bán ngoại thương

D

khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng miễn thuếxuất nhập khẩu

A Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu của tổ chức,

cá nhân nước ngoài được hưởng quyền ưu đãi,miễn trừ ngoại giao tại Việt Nam

B Hàng hoá nhập khẩu để gia công cho phíanước ngoài được miễn thuế nhập khẩu và khixuất trả sản phẩm cho phía nước ngoài đượcmiễn thuế xuất khẩu Hàng hoá xuất khẩu ranước ngoài để gia công cho phía Việt Namđược miễn thuế xuất khẩu, khi nhập khẩu trở lạiđược miễn thuế nhập khẩu trên phần trị giá củahàng hoá xuất khẩu ra nước ngoài để gia côngtheo hợp đồng

C Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu trong tiêuchuẩn hành lý miễn thuế của người xuất cảnh,nhập cảnh; hàng hoá là bưu phẩm, bưu kiệnthuộc dịch vụ chuyển phát nhanh có trị giá tínhthuế tối thiểu theo quy định

D Câu a,b,c đúng Phương án đúng:

D

Trang 9

khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng không chịuthuế xuất nhập khẩu

A Hàng hoá nhập khẩu để tạo tài sản cố địnhcủa dự án đầu tư vào lĩnh vực được ưu đãi vềthuế nhập hoặc địa bàn được ưu đãi về thuếnhập khẩu, dự án đầu tư bằng nguồn vốn hỗ trợphát triển chính thức (ODA) được miễn thuếnhập khẩu,

B Giống cây trồng, vật nuôi được phép nhậpkhẩu để thực hiện dự án đầu tư trong lĩnh vựcnông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp

C Hàng hoá nhập khẩu để phục vụ hoạt độngdầu khí

D Câu a,b,c sai Phương án đúng:

D

khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng được miễnthuế xuất nhập khẩu

A Đối với cơ sở đóng tàu được miễn thuế xuấtkhẩu đối với các sản phẩm tàu biển xuất khẩu

và miễn thuế nhập khẩu đối với các loại máymóc, trang thiết bị để tạo tài sản cố định;phương tiện vận tải nằm trong dây chuyền côngnghệ để tạo tài sản cố định; nguyên liệu, vật tư,bán thành phẩm phục vụ cho việc đóng tàu màtrong nước chưa sản xuất được

B Nhập khẩu nguyên liệu, vật tư phục vụ trựctiếp cho hoạt động sản xuất sản phẩm phầnmềm mà trong nước chưa sản xuất được

C Hàng hoá nhập khẩu để sử dụng trực tiếpvào hoạt động nghiên cứu khoa học và pháttriển công nghệ

D.Câu a,b,c đúng Phương án đúng:

D

khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng được miễnthuế xuất nhập khẩu

A Hàng hoá nhập khẩu để bán tại cửa hàngmiễn thuế

B Hàng hoá vận chuyển quá cảnh hoặc chuyểnkhẩu qua cửa khẩu Việt Nam theo quy định củapháp luật

C Hàng hoá là phần dầu khí thuộc thuế tàinguyên của Nhà nước khi xuất khẩu

D Câu b,c đúng Phương án đúng:

A

Trang 11

khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng được xét miễnthuế xuất nhập khẩu

A Hàng hoá nhập khẩu là hàng chuyên dùngtrực tiếp phục vụ cho quốc phòng, an ninh, giáodục và đào tạo, nghiên cứu khoa học

B Hàng hoá là quà biếu, quà tặng, hàng mẫucủa tổ chức, cá nhân nước ngoài cho tổ chức,

cá nhân Việt Nam hoặc ngược lại được xétmiễn thuế trong định mức

C Hàng hoá vận chuyển quá cảnh hoặc chuyểnkhẩu qua cửa khẩu Việt Nam theo quy định củapháp luật

D Câu a,b đúng Phương án đúng:

D

khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng được xét giảmthuế xuất nhập khẩu

A Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu đang trongquá trình giám sát của cơ quan Hải quan nếu bị

hư hỏng, mất mát được cơ quan, tổ chức cóthẩm quyền giám định, chứng nhận

B Hàng hoá nhập khẩu để bán tại cửa hàngmiễn thuế

C Hàng hoá vận chuyển quá cảnh hoặc chuyểnkhẩu qua cửa khẩu Việt Nam theo quy định củapháp luật

D Hàng hoá là phần dầu khí thuộc thuế tàinguyên của Nhà nước khi xuất khẩu

Phương án đúng: A

A

25 15 Những hàng hóa nào dưới đây khi xuất khẩu,

nhập khẩu được hoàn thuế xuất nhập khẩu

A Hàng hoá nhập khẩu đã nộp thuế nhập khẩunhưng còn lưu kho, lưu bãi tại cửa khẩu vàđang chịu sự giám sát của cơ quan Hải quan,được tái xuất ra nước ngoài

B Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu đã nộp thuếxuất khẩu, thuế nhập khẩu nhưng không xuấtkhẩu, nhập khẩu

C Hàng hoá đã nộp thuế xuất khẩu, thuế nhậpkhẩu nhưng thực tế xuất khẩu hoặc nhập khẩu

ít hơn

D

Trang 13

nhập khẩu không được hoàn thuế xuất nhậpkhẩu

A Hàng hoá nhập khẩu để sản xuất hàng hoáxuất khẩu hoặc xuất vào khu phi thuế quan nếu

đã nộp thuế nhập khẩu thì được hoàn thuếtương ứng với tỷ lệ sản phẩm thực tế xuất khẩu

và không phải nộp thuế xuất khẩu đối với hànghóa xuất khẩu có đủ điều kiện xác định là đượcchế biến từ toàn bộ nguyên liệu nhập khẩu

B Hàng hoá đã nộp thuế nhập khẩu sau đóxuất khẩu trong các trường hợp sau: Hàng hoánhập khẩu để giao, bán cho nước ngoài thôngqua các đại lý tại Việt Nam; Hàng hoá nhậpkhẩu để bán cho các phương tiện của các hãngnước ngoài trên các tuyến đường quốc tế quacảng Việt Nam và các phương tiện của ViệtNam trên các tuyến đường quốc tế theo quyđịnh của Chính phủ

C Hàng hoá tạm nhập khẩu để tái xuất khẩuhoặc hàng hoá tạm xuất khẩu để tái nhập khẩu;hàng hoá nhập khẩu uỷ thác cho phía nướcngoài sau đó tái xuất đã nộp thuế nhập khẩu,thuế xuất khẩu, bao gồm cả trường hợp hànghoá nhập khẩu tái xuất vào khu phi thuế quan

D Câu a, b,c sai Phương án đúng:

D

A Hàng hoá đã xuất khẩu nhưng phải nhậpkhẩu trở lại Việt Nam

B Hàng hoá nhập khẩu nhưng phải tái xuất trảlại chủ hàng nước ngoài hoặc tái xuất sangnước thứ ba hoặc xuất vào khu phi thuế quan

C Câu a,b đúng

D Hàng hoá vận chuyển quá cảnh hoặc chuyểnkhẩu qua cửa khẩu Việt Nam theo quy định củapháp luật

C

Trang 15

A Máy móc, thiết bị, dụng cụ, phương tiện vậnchuyển của các tổ chức, cá nhân được phéptạm nhập, tái xuất (trừ trường hợp đi thuê) đểthực hiện các dự án đầu tư, thi công xây dựng,lắp đặt công trình, phục vụ sản xuất đã nộp thuếnhập khẩu, khi tái xuất ra khỏi Việt Nam hoặcxuất vào khu phi thuế quan

B Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu qua đườngdịch vụ bưu chính, chuyển phát nhanh quốc tế

mà doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ này đãnộp thuế thay cho chủ hàng nhưng không giaođược hàng hoá cho người nhận phải tái xuất, táinhập hoặc trường hợp hàng hoá bị tịch thu, tiêuhuỷ theo quy định của pháp luật thì được hoànlại số tiền thuế đã nộp

C Hàng hóa viện trợ nhân đạo, viện trợ khônghoàn lại

D

nhập khẩu không hoàn thuế xuất nhập khẩu

A Máy móc, thiết bị, dụng cụ, phương tiện vậnchuyển của các tổ chức, cá nhân được phéptạm nhập, tái xuất (trừ trường hợp đi thuê) đểthực hiện các dự án đầu tư, thi công xây dựng,lắp đặt công trình, phục vụ sản xuất đã nộp thuếnhập khẩu, khi tái xuất ra khỏi Việt Nam hoặcxuất vào khu phi thuế quan

B Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu qua đườngdịch vụ bưu chính, chuyển phát nhanh quốc tế

mà doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ này đãnộp thuế thay cho chủ hàng nhưng không giaođược hàng hoá cho người nhận phải tái xuất, tái

C Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu đã nộp thuếxuất khẩu, thuế nhập khẩu nhưng sau đó đượcmiễn thuế, giảm thuế theo quyết định cơ quannhà nước có thẩm quyền

D Câu a,b,c sai Phương án đúng:

D

30 20 Đối tượng nộp thuế chấp hành tốt pháp luật về

thuế có hàng hóa nhập khẩu là vật tư nguyênliệu để SX hàng xuất khẩu thì thời hạn nộp thuếnhập khẩu nguyên liệu là :

A Nộp thuế trước khi nhận hàng

B 15 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng

Trang 17

Phương án đúng: D

31 21 Thời điểm tính thuế xuất nhập khẩu là:

A Ngày đối tượng nộp thuế đăng ký TKHQhàng hóa xuất nhập khẩu với CQHQ theo luậtHQ

B Ngày ký hợp đồng ngoại thương

C Ngày đối tượng nộp thuế nhận được hàngvới hàng nhập khẩu và đưa hàng ra khỏi cảng,cửa khẩu đối với xuất khẩu

D Ngày hàng hóa nhập khẩu cập cảng hoặchàng hóa xuất khẩu đưa ra khỏi cảng

A

32 22 Hàng hóa mua bán giữa các DN/KCX theo Luật

thuế Xuất, nhập khẩu qui định hiện hành làhàng hóa thuộc diện:

A Không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu, nhập khẩu

B Chịu thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu

C Chịu thuế xuất khẩu

D Chịu thuế nhập khẩu Phương án đúng:

B

33 23 Cty ANZ xuất khẩu trực tiếp lô hàng bán ra

nước ngoài gồm 5.000 Sp theo điều kiện CIF là150.000 đ/sp, Chi phí vận chuyển F và phí bảohiểm I là 10.000 đ/sp, thuế suất thuế xuất khẩu

là 1% Thuế xuất khẩu công ty phải nộp là:

34 24 Xuất khẩu một lô hàng nhận gia công cho nước

ngoài, tổng trị giá lô hàng theo điều kiện CIF là2.000 trđ, chi phí vận chuyển F và bảo hiểm I là200trđ, thuế suất thuế xuất khẩu là 1% Thuếxuất khẩu phải nộp là:

A 0 trđ

B 18trđ

C 20trđ

D 22trđPhương án đúng: A

A

35 25 Cty X bán cho Cty A thuộc khu chế xuất lô hàng

Y có giá trị 1.000trđ , biết rằng thuế suất thuếxuất khẩu của mặt hàng Z là 1%, hàng Z khôngthuộc diện chịu thuế TTĐB, thuế GTGT 10%.Tổng số thuế xuất khẩu Cty A phải nộp là:

A 0trđ

B 20trđ

C 202trđ

D

Trang 19

36 26 DN khu chế xuất B mua hàng của Cty N một lô

hàng Y có giá trị 5.000trđ, biết hàng Y chịu thuếxuất khẩu 2%, thuế GTGT 10%, hàng Y khôngchịu thuế TTĐB Tổng số thuế xuất khẩu & thuếGTGT mà công ty N phải nộp là :

A 60 trđ

B 306 trđ

C 366 trđ

D 0 trđPhương án đúng: D

D

37 27 Cty XYZ nhập khẩu 2.500 kg nguyên liệu A theo

giá CIF là 200.000đ/kg, phí vận chuyển F và phíbảo hiểm I là 2.000đ/kg, thuế suất thuế NK là20% Thuế NK phải nộp là:

A 88 trđ

B Tất cả đều sai

C 80 trđ

D

38 28 Cty XYZ nhập khẩu 5.000 Sp X theo giá FOB là

55.000đ/sp, phí vận chuyển F và phí bảo hiểm I

là 5.000đ/kg, thuế suất thuế NK là 20% Thuế

D

39 29 Cty XYZ nhập khẩu một lô hàng để gia công

trực tiếp cho nước ngoài, tổng giá trị lô hàngtheo điều kiện CIF là 1.000trđ, phí vận tải F vàbảo hiểm I là 100trđ, thuế suất thuế NK là 10%.Thuế NK phải nộp là:

A 0 trđ

B 90 trđ

C 100 trđ

D 110 trđPhương án đúng: A

A

40 30 Cty XYZ nhập khẩu 15.000Sp A để gia công

trực tiếp cho nước ngoài, theo điều kiện FOB là50.000 đ/sp, phí vận tải F và bảo hiểm I là10.000 đ/sp, thuế suất thuế NK là 10% Thuế

Trang 21

41 31 Cty XYZ Nhập khẩu một lô hàng để gia công

trực tiếp cho nước ngoài, tổng giá trị lô hàngtheo điều kiện CIF là 1.000trđ, phí vận tải F vàbảo hiểm I là 100trđ, trong kỳ gia công hoànthành 100% Tuy nhiên khi xuất trả gia công có15% số thành phẩm bị bên giao gia công từ chốinhận do không đúng chất lượng, số hàng khôngxuất trả được đã tiêu thụ nội địa, thuế suất thuế

D

42 32 Cty Y Xuất khẩu 30.000Sp do nhận gia công

trực tiếp cho nước ngoài theo điều kiện FOB là3.000đ/sp, phí vận chuyển F và I là 200đ/sp,thuế xuất khẩu là 2% Thuế XK phải nộp là:

A 0 trđ

B 1.68 trđ

C 1.8 trđ

D 1.92 trđPhương án đúng: A

A

43 33 Cty Z Xuất khẩu một lô hàng do nhận gia công

trực tiếp cho nước ngoài, tổng giá trị lô hàngtheo điều kiện CIF là 2.000 trđ, phí vận chuyển

F và I là 200 trđ, thuế xuất khẩu là 2% Thuế XKphải nộp là:

A 18 trđ

B 40 trđ

C 36 trđ

D

44 34 Cty PQ Trực tiếp xuất khẩu 25.000sp K cho

nước ngoài, giá xuất khẩu lô hàng theo điềukiện FOB là 40.000đ/sp, phí vận chuyển F và I

là 1.000đ/sp, thuế xuất khẩu là 2% Thuế XKphải nộp là:

A 14.5 trđ

B 20,5 trđ

C 15.5 trđ

D Tất cả đều sai Phương án đúng:

B

45 35 Cty ANZ Nhập khẩu 2.000 chai rượu, giá bán tại

cửa khẩu xuất khẩu là 700.000đ/chai, chi phívận tải, bảo hiểm đến cửa khẩu đầu tiên là80.000đ/chai, thuế suất thuế NK là 150% Thuế

Trang 23

46 36 Cty XQ Nhập khẩu ủy thác 2.500 chai rượu, giá

bán tại cửa khẩu xuất là 500.000đ/chai, chi phívận tải, bảo hiểm đến cửa khẩu đầu tiên cho cả

lô hàng là 100trđ, hoa hồng ủy thác chưa kểthuế GTGT là 10% tính trên giá tính thuế NK,thuế suất thuế NK là 150% Thuế NK phải nộplà

A 1.425 trđ

B 1.125 trđ

C 2.025 trđ

D 1.327,5 trđ

C

47 37 Cty MHP Nhập khẩu một lô nguyên liệu, thuế

nhập khẩu đã nộp ở khâu nhập khẩu là 150trđ,nhập khẩu 1 dây chuyền máy móc để sản xuấtsản phẩm, thuế nhập khẩu đã nộp là 200trđ DN

sử dụng toàn bộ nguyên liệu nhập khẩu và đãđưa dây chuyền SX vào hoạt động để tạo thành12.000 sp A DN bán 5.000 sp A với giá chưathuế GTGT là 60.000đ/sp và XK trực tiếp 7.000

sp A Xác định thuế NK được hoàn lại

A 145.83 trđ

B 62.5 trđ

C 87.5 trđ

D 204.17 trđPhương án đúng: C

C

48 38 Thuế XNK được nộp bằng đồng tiền:

A Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu được nộpbằng đồng Việt Nam

B Trường hợp nộp thuế xuất nhập khẩu bằngngoại tệ thì đối tượng nộp thuế phải nộp bằngngoại tệ tự do chuyển đổi

C Trường hợp nộp thuế xuất nhập khẩu bằngngoại tệ thì đối tượng nộp thuế phải nộp bằngngoại tệ không được tự do chuyển đổi

D Câu a,b đúng Phương án đúng:

C Quy định cụ thể một mặt hàng áp dụng 3 thuế suất

D Câu b,c đúng

A

Trang 25

50 40 Thuế suất đối với hàng hoá nhập khẩu được

quy định như sau:

A Thuế suất ưu đãi áp dụng đối với hàng hoánhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nướchoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệquốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam.Thuế suất ưu đãi được quy định cụ thể chotừng mặt hàng tại Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi;

B Thuế suất ưu đãi đặc biệt áp dụng đối vớihàng hoá nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhómnước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tốihuệ quốc trong quan hệ thương mại với ViệtNam theo thể chế khu vực thương mại tự do,liên minh thuế quan hoặc để tạo thuận lợi chogiao lưu thương mại biên giới và trường hợp ưuđãi đặc biệt khác;

C Thuế suất thông thường áp dụng đối vớihàng hoá nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhómnước hoặc vùng lãnh thổ không thực hiện đối

xử tối huệ quốc và không thực hiện ưu đãi đặcbiệt về thuế nhập khẩu với Việt Nam.Thuế suấtthông thường được áp dụng thống nhất bằng150% mức thuế suất ưu đãi của từng mặt hàngtương ứng

D

51 41 Nguyên tắc xác định trị giá tính thuế đối với

hàng hoá xuất khẩu là:

A Giá bán thực tế tại cửa khẩu xuất khẩu (giáFOB, giá DAF) không bao gồm phí bảo hiểmquốc tế (I) và phí vận tải quốc tế (F)

B Giá bán thực tế tại cửa khẩu xuất khẩu CIF

C Giá bán thực tế tại cửa khẩu xuất (giá FOB,giá DAF) bao gồm phí bảo hiểm quốc tế (I) vàphí vận tải quốc tế (F)

A

52 42 Trị giá tính thuế đối với hàng hoá xuất khẩu

chưa có giá chính thức tại thời điểm đăng ký tờkhai hải quan được xác định như sau:

A Đối với hàng hoá xuất khẩu chưa có giáchính thức tại thời điểm đăng ký tờ khai do hợpđồng mua bán hàng hoá thoả thuận thời điểmchốt giá sau khi hàng hoá đã xuất khẩu, thìngười khai hải quan khai báo giá tạm tính tạithời điểm đăng ký tờ khai.) Nhà xuất khẩu thựchiện chốt giá tối đa là 90 ngày kể từ ngày đăng

ký tờ khai hải quan hàng hoá xuất khẩu

B Người khai hải quan không phải khai báo giátạm tính tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quanhàng xuất khẩu

A

Trang 27

xuất khẩu, Cơ quan hải quan phải xác định trị giá tính thuế.

D Câu b,c đúng Phương án đúng A

53 43 Trị giá tính thuế hàng hóa nhập khẩu được xác

định như sau:

A Trị giá tính thuế đối với hàng hoá nhập khẩu

là giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩu nhậpđầu tiên Giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩunhập đầu tiên được xác định bằng cách ápdụng tuần tự sáu phương pháp xác định trị giátính thuế cụ thể: Phương pháp trị giá giao dịch;Phương pháp trị giá giao dịch của hàng hoánhập khẩu giống hệt; Phương pháp trị giá giaodịch của hàng hoá nhập khẩu tương tự;Phương pháp trị giá khấu trừ; Phương pháp trịgiá tính toán; Phương pháp suy luận

B Trị giá tính thuế hàng hóa nhập khẩu đượcxác định theo giá bán thực tế tại cửa khẩu xuấtkhẩu (FOB)

C Trị giá tính thuế hàng hóa nhập khẩu đượcxác định theo bảng giá tính thuế hàng nhậpkhẩu do cơ quan có thẩm quyền quy định

D Câu b,c đúng Phương án đúng:

A

54 44 Doanh nghiệp X ở Hải Phòng, nhập khẩu 2.000

chai rượu, giá bán tại cửa xuất khẩu: 500.000đồng/chai; chi phí vận chuyển và bảo hiểm đếncửa nhập khẩu đầu tiên (Tp.HCM): 100.000đồng/chai; vận chuyển và bảo hiểm từ Tp.HCMđến Hải Phòng: 20.000 đồng/chai Thuế suấtthuế NK rượu: 100%; TTĐB: 30%; GTGT: 10%.Thuế NK doanh nghiệp phải nộp:

A 1.200 triệu đồng

B 1.240 triệu đồng

C 1.000 triệu đồng

D Tất cả đều sai Phương án đúng:

A

55 45 Nhận nhập ủy thác lô hàng hóa B cho Công ty X

với tổng trị giá mua theo giá CIF 30.000 USD(trong đó I + F = 2.000 USD), tỷ giá tính thuế là20.500 đồng/USD Thuế nhập khẩu 30% Xácđịnh thuế nhập khẩu

A 145,8 triệu đồng

B 155,52 triệu đồng

C 136,08 triệu đồng D

184.500.000đ

D

Trang 29

56 46 Cty XNK BM trong tháng 3 có các nghiệp vụ

kinh doanh phát sinh như sau:

Ngày 2/3 NK trực tiếp 15.000 SP giá CIF quy ra tiền VN là 45.000 đ/sp

Ngày 6/3 XK trực tiếp 12.000 sp, giá FOB quy ratiền VN là 43.000đ/sp

Ngày 10/3 nhận ủy thác XK 13.000 sp của công

ty M, giá CIF là 3USD/sp

Ngày 12/3 bán cho cty XNK N: 18.000sp, giá bán là 43.000đ/sp

Ngày 18/3 Cty NK trực tiếp 18.000sp, giá CIF là 2,5 USD/sp

Ngày 25/3 nhận ủy thác nhập khẩu 15.000sp giáCIF là 2,45 USD/sp

Ngày 27/3 bán cho cty N: 8.000 sp, giá bán là 42.000đ/sp, theo hợp đồng là để N xuất khẩu Ngày 28/3 cty NK NVL để sản xuất hàng XK, trị giá của NVL theo giá CIF là 25.000 USDBiết rằng thuế suất:

+ Hàng NK 10%

+ Hàng XK 2%

Tỷ giá NH qui định là 20.230đ/USD, phí vận tải

và bảo hiểm quốc tế là 3.000đ/sp

Số thuế XK –NK của cty phải nộp:

A 24.545.000đ ; 290.000.000đ

B 32.428.000đ; 283.545.250đ

C 50.500.000đ ; 285.054.789.đ

D 25.319.400đ; 283.455.250đPhương án đúng: D

D

CHƯƠNG 3: THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT

57 1 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá

gia công chịu thuế TTĐB là câu:

A Giá tính thuế của hàng hoá bán ra của cơ sở giao gia công

B Giá tính thuế của sản phẩm cùng loại tại cùng thời điểm bán hàng

C Giá tính thuế của sản phẩm tương đương tạicùng thời điểm bán hàng

D Hoặc a, hoặc b, hoặc

c Phương án đúng: D

D

58 2 Giá tính thuế TTĐB của hàng hoá sản xuất

trong nước chịu thuế TTĐB là:

A Giá bán của cơ sở sản xuất

B Giá bán của cơ sở sản xuất chưa có thuếGTGT;

C Giá bán của cơ sở sản xuất chưa có thuếGTGT và TTĐB trừ (-)thuế bảo vệ môi trườngchia cho 1 cộng (+) thuế suất thuế tiêu thụ đặcbiệt

D Không câu trả lời nào trên là

C

Trang 31

59 3 Trường hợp cơ sở sản xuất hàng hoá chịu thuế

TTĐB bằng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB thì

số thuế TTĐB phải nộp trong kỳ là:

A Thuế TTĐB của hàng hoá tiêu thụ trong kỳ

B Thuế TTĐB của hàng hoá xuất kho tiêu thụtrong kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB đã nộp ở khâunguyên liệu mua vào tương ứng với số hànghoá xuất kho tiêu thụ trong kỳ (nếu có chứng từhợp pháp)

C Thuế TTĐB của hàng hoá xuất kho tiêu thụtrong kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB đã nộp ở khâunguyên liệu mua vào (nếu có chứng từ hợppháp)

D Không có câu nào trên là đúng Phương án đúng: B

B

60 4 Những hàng hoá dưới đây, hàng hoá nào thuộc

diện chịu thuế TTĐB:

A Tàu bay du thuyền sử dụng cho mục đích kinh doanh;

B Xe ô tô chở người từ 24 chỗ trở lên;

C Điều hoà nhiệt độ có công suất trên 90.000 BTU;

D Xe mô tô hai bánh có dung tích trên 125cm3 Phương án đúng: D

D

61 5 Trường hợp nào dưới đây mà người nộp thuế

sản xuất hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐBđược xét giảm thuế TTĐB:

A Gặp khó khăn do thiên tai và bị lỗ;

B Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuếTTĐB

C Thuế suất thuế TTĐB

A

Trang 33

64 8 Giá tính thuế TTĐB đối với hàng nhập khẩu

thuộc diện chịu thuế TTĐB là?

A Giá tính thuế nhập khẩu

B Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu

C Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế suất nhập khẩu + Thuế GTGT

D Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế suất nhập khẩu + Thuế Bảo vệ môi trườngPhương án đúng: B

B

65 9 Giá tính thuế của hàng hóa sản xuất trong nước

chịu thuế TTĐB là?

A Giá do cơ quan thuế quy định

B Giá do cơ sở sản xuất bán ra là giá chưa có thuế GTGT, thuế bảo vệ môi trường (nếu có)

và chưa có thuế TTĐB và không loại trừ giá trị

vỏ bao bì

C Giá thanh toán

D Cả a,b,c đều saiPhương án đúng:

B

66 10 Phương pháp tính thuế TTĐB như thế nào?

A Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB

x Thuế suất thuế TTĐB

B Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB+ Thuế GTGT

C Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB + Thuế nhập khẩu

D Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB + Thuế bảo vệ môi trường

và chưa có thuế TTĐB

B Giá bán ra của cơ sở giao gia công hoặc giábán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm bán hàng chưa có thuế TTĐB

C Giá bán ra của cơ sở giao gia công hoặc giábán của sản phẩm cùng loại hoặc tươngđương tại thời điểm bán hàng chưa có thuếGTGT

D Giá bán ra của cơ sở giao gia công hoặc giábán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm bán hàng có thuế bảo vệ

A

Trang 35

68 12 Giám đốc công ty B mua 1 chiếc du thuyền để vận chuyển hành khách và phục vụ khách du

lịch, trường hợp này chiếc du thuyền đó có phải chịu thuế TTĐB không?

A Chịu thuế TTĐB

B Không chịu thuế TTĐB

C Miễn thuế thuế TTĐB

D cả a, b,c đều đúng Phương án đúng: B

B

69 13 Hàng hoá nào sau đây không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt:

A Chế phẩm từ cây thuốc lá dùng để nhai

70 14 Hàng hoá nào sau đây chịu thuế tiêu thụ đặc biệt:

A Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá

B Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách

C Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách du lịch

D Tàu bay dùng cho mục đích cá nhân Phương án đúng: D

D

71 15 Trong kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty A mua

hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB của cơ sở sản xuất D để xuất khẩu nhưng chỉ xuất khẩu một phần, phần còn lại thì tiêu thụ hết ở trong nước Công ty A phải khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt kỳ tính thuế tháng 7/2009 cho:

A Toàn bộ số hàng hoá đã mua của cơ sở sản xuất D trong kỳ tính thuế tháng 7/2009

B Toàn bộ số hàng hoá đã xuất khẩu mua của cơ sở sản xuất D trong kỳ tính thuế tháng 7/2009

C Toàn bộ số hàng hoá đã tiêu thụ trong nước mua của cơ sở sản xuất

D Cả a, b, c đều sai Phương án đúng: C

B Hàng hoá do cơ sở sản xuất uỷ thác cho

cơ sở kinh doanh khác để xuất khẩu

C Xe ô tô chở người dưới 24 chỗ nhập khẩu

từ nước ngoài vào khu phi thuế quan

B

Trang 37

cm3.Phương án đúng: B

73 17 Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá

sản xuất trong nước chịu thuế TTĐB là:

A Giá do cơ sở sản xuất bán ra

B Giá do cơ sở sản xuất bán ra chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt

C Giá do cơ sở sản xuất bán ra chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt và chưa có thuế Giá trị gia tăng

D Giá do cơ sở sản xuất bán ra chưa có thuế Giá trị gia tăng

Phương án đúng: C

C

nhập khẩu chịu thuế TTĐB là:

A Giá đã bao gồm thuế Nhập khẩu và thuế Tiêu thụ đặc biệt

B Giá chưa bao gồm thuế Nhập khẩu và thuế Tiêu thụ đặc biệt

C Giá đã bao gồm thuế Nhập khẩu chưa bao gồm thuế Tiêu thụ đặc biệt

D Cả 3 trường hợp trên đều sai: Phương án đúng: C

C

75 19 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng

hoá bán theo phương thức trả góp chịu thuếTTĐB là:

A Giá bán theo phương thức trả tiền một lần của hàng hoá đó cộng với khoản lãi trả góp

B Giá bán chưa có thuế GTGT, thuế bảo vệ môi trường (nếu có) và chưa có thuế TTĐB của hàng hóa bán theo phương thức trả tiền một lần, không bao gồm khoản lãi trả góp, lãi trả chậm

C Tổng số tiền thu được từ việc bán hàng hoáđó

D Tổng số tiền thu được từ việc bán hàng hoá đó chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng

Phương án đúng: B

B

76 20 Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt được hoàn

thuế đã nộp trong trường hợp nào?

A Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu

B Hàng hoá là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu

C Hàng hoá là nguyên liệu nhập khẩu để gia công hàng xuất khẩu

D Cả 3 trường hợp

D

Trang 39

77 21 Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 chai rượu 39

độ giá chưa có thuế TTĐB là 300.000đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB là 45% Giátính thuế GTGT của 01 chai rượu đó là baonhiêu?

78 22 Doanh nghiệp A mua 1.000 chai rượu từ doanh

nghiệp sản xuất B để xuất khẩu, tuy nhiêndoanh nghiệp A chỉ xuất khẩu được 950 chaitheo hợp đồng xuất khẩu 1.000 chai rượu đã kýkết với nước ngoài khi mua rượu từ doanhnghiệp B, 50 chai còn lại doanh nghiệp A đãbán trong nước trong nước:

A 50 chai rượu bán trong nước chịu thuếTTĐB, doanh nghiệp B là người phải nộp thuếTTĐB

B 50 chai rượu bán trong nước không chịu thuếTTĐB

C 50 chai rượu bán trong nước chịu thuếTTĐB, doanh nghiệp A và doanh nghiệp B làngười phải nộp thuế TTĐB

D 50 chai rượu bán trong nước chịu thuếTTĐB, doanh nghiệp A là người phải nộp thuếTTĐB

D

dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu,tặng, cho, khuyến mại chịu thuế TTĐB là

A Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng hóa,dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thờiđiểm phát sinh các hoạt động này

B Giá hạch toán đối với hàng hoá dịch vụ dùng

để trao đổi,

C Giá tạm tính đối với hàng hóa tiêu dùng nội

bộ, biếu, tặng, cho, khuyến mại

D Câu a, b,c đều đúng Phương án đúng: A

A

do cơ sở kinh doanh xuất khẩu mua hàng chịuthuế TTĐB của cơ sở sản xuất để xuất khẩunhưng không xuất khẩu mà bán trong nước thìgiá tính thuế TTĐB

A Giá bán bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuếbảo vệ môi trường

B Giá nhập khẩu cộng thuế nhập khẩu

C Giá bán trong nước của cơ sở xuất khẩuchưa có thuế GTGT trừ(-) Thuế bảo vệ môitrường (nếu có) chia 1 cộng (+) thuế suất thuế

C

Tiêu đề	Ôn Tập 2 2017 Thuế
Năm xuất bản	2017

Định dạng
Số trang	282
Dung lượng	212,39 KB