Mở rộng hoạt động thanh toán l c nhập khẩu tại chi nhánh nhct khu vực ba đình

LỜI NÓI ĐẦU Ngày xu hội nhập kinh tế quốc tế, Việt Nam quốc gia khác khơng nằm ngồi tiến trình Nghị 07 _ NQ/TW ngày 27/11/2001 Bộ trị nêu rõ chủ trương hội nhập, tham gia tổ chức kinh tế khu vực toàn cầu, đặc biệt gia nhập WTO _ Tổ chức thương mại quốc tế; tạo điều kiện cho hoạt động thương mại quốc tế phát triển mạnh mẽ Cùng với hoạt động tốn quốc tế cúng trở nên sơi động phát triển thành phận thiếu hoạt động kinh tế quốc tế Theo hướng phát triển ấy, ngân hàng thương mại nói chung NHCT khu vực Ba Đình nói riêng khơng ngừng đổi hồn thiện cơng tác tốn phục vụ hoạt động xuất nhập khẩu, cơng tác toán quốc tế coi mục tiêu trọng tâm đóng vai trị thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại đất nước Một phương thức toán quốc tế sử dụng phổ biến phương thức thư tín dụng chứng từ (L/C) Tại chi nhánh NHCT khu vực Ba Đình, phương thức toán L/C (chủ yếu L/C nhập khẩu) đưa vào thực từ gần 10 năm đạt kết khả quan, đáp ứng nhu cầu khách hàng góp phần nâng cao hiệu hoạt động chi nhánh Tuy nhiên thực tế thực phát sinh nhiều hạn chế cần xem xét Để khắc phục hạn chế tìm giải pháp để mở rộng nghiệp vụ toán vấn đề có ý nghĩa Nhận thấy tầm quan trọng đó, thời gian thực tập phịng Tài trợ thương mại – chi nhánh NHCT khu vực Ba Đình em khơng ngừng tìm hiểu vấn đề Trong phạm vi viết chuyên đề thực tập tốt nghiệp em chọn đề tài: “Mở rộng hoạt động toán L/C nhập chi nhánh NHCT khu vực Ba Đình” đề tài nghiên cứu Bố cục viết gồm có phần chính: Chương 1: Lý luận phương thức tốn thư tín dụng chứng từ (L/C) Chương 2: Thực trạng hoạt động toán L/C nhập chi nhánh NHCT khu vực Ba Đình Chương 3: Giải pháp mở rộng hoạt động toán L/C nhập chi nhánh NHCT khu vực Ba Đình Đối tượng nghiên cứu chun đề phương thức tốn tín dụng chứng từ nghiên cứu phạm vi hoạt động toán hàng nhập chi nhánh NHCT khu vực Ba Đình với khoảng thời gian năm trở lại CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN THƯ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1.1 Khái niệm _ Khái niệm: Thanh toán quốc tế hoạt động chi trả tiền (ngoại tệ thoả thuận) liên quan tới hoạt động kinh tế, phi kinh tế cá nhân, tổ chức, Chính phủ nước đối tác giới _ Phân loại: Thanh toán quốc tế chia thành +Thanh toán mậu dịch +Thanh toán phi mậu dịch +Thanh toán nợ Thanh tốn mậu dịch hoạt động chi trả có liên quan đến hợp đồng thương mại; Thanh toán phi mậu dịch hoạt động chi trả không liên quan đến hợp đồng thương mại Thanh toán mậu dịch toán phi mậu dịch phải xuất phát từ vốn tự có Cịn tốn nợ nguồn gốc vốn vay _Đặc điểm toán quốc tế Hoạt động toán quốc tế phụ thuộc vào mối quan hệ kinh tế toàn cầu đối tác với thời điểm khác có đặc điểm khác +Trước năm 1990: kinh tế giới chia làm hai phe phân biệt theo màu sắc trị, phe có mối quan hệ riêng Đây thời phân biệt đối xử Các nước giới Việt Nam thực chế độ tỷ giá cố định theo xu hướng độc quyền Hoạt động toán giai đoạn đơn giản mang tính tuỳ tiện Tỷ giá cơng cụ bút tốn kê biên tài khoản nên hoạt động toán đơn giản Và hoạt động tốn bao gồm hình thức mở tài khoản toán bù trừ vào thời điểm cuối năm, phát sinh số dư thoả thuận trả nợ cho hang hố, khơng liên quan đến ngoại tệ, ngoại tệ ghi tài khoản bù trừ Tính tuỳ tiện khoản tốn để vào cuối năm bù trừ +Từ 1991 trở đi: giới có biến đổi sâu sắc sụp đổ hệ thống xã hội chủ nghĩa Đông Âu, giới từ quan hệ đối đầu chuyển sang quan hệ đối thoại, xoá bỏ độc quyền, xoá bỏ chế độ đa tỷ giá thực chế độ tỷ giá điều tiết linh hoạt Từ hoạt động toán quốc tế có bước phát triển nhanh chóng, đáp ứng nhu cầu toán cá nhân, tổ chức Chính phủ giới với 1.1.2 Các điều kiện toán quốc tế a Điều kiện tiền tệ _Lựa chọn tiền tệ: việc lựa chọn đồng tiền sử dụng toán theo thoả thuận hai bên mua – bán (thông thường ngoại tệ mạnh USD, GBP, JPY…) _Lựa chọn phương pháp đảm bảo hối đoái cho tiền tệ: đồng tiền dùng toán quốc tế thường ngoại tệ mạnh, mà thị trường tiền tệ quốc tế xu hướng biến động, tỷ giá thả linh hoạt với biến động mạnh mẽ giá nguyên, nhiên vật liệu…khiến cho khoản phải thu, khoản phải trả ngoại tệ liên quan đến hợp đồng thương mại bị biến động Nhằm đảm bảo giá trị hàng hoá trao nhà xuất giá trị tiền tệ nhận được, bên tham gia toán ký với điều kiện đảm bảo hối đoái Các điều kiện đảm bảo hối đoái bao gồm: +Điều kiện đảm bảo vàng +Điều kiện đảm bảo ngoại hối +Điều kiện đảm bảo theo “rổ” ngoại tệ +Điều kiện đảm bảo tiền tệ quốc tế SDR EUR +Điều kiện đảm bảo theo biến động số giá quốc tế hàng hố b Điều kiện địa điểm thời gian toán _Điều kiện địa điểm toán: điều kiện quy định nghĩa vụ toán tiền nêu hợp đồng thương mại thực đâu Việc tốn tiền diễn nước xuất khẩu, nước nhập hay nước thứ ba hai nước nhập khẩu, xuất Nhưng thực tế toán nước muốn dành quyền tốn địa điểm nước để sử dụng tối đa hiệu nguồn vốn toán, mặt khác cịn tạo điều kiện để ngân hàng nước thu phí dịch vụ Vì điều kiện cần có đàm phán ký kết bên _Điều kiện thời gian toán Đối với giao dịch tốn quốc tế điều kiện mang tính bắt buộc, qui định rõ thời gian bên có nghĩa vụ trả tiền thực tốn cho bên thụ hưởng Thời gian trả tiền là: trả tiền trước, trả tiền trả tiền sau c Điều kiện phương thức toán Đây coi điều kiện quan trọng hàng đầu để thoả thuận toán quốc tế Điều kiện qui định người bán hàng dùng phương thức để thu tiền từ người mua người mua dùng phương thức toán để trả tiền cho người bán Hiện có nhiều phương thức tốn áp dụng, phương thức tốn có lợi hạn chế định Tuỳ trường hợp mà bên lựa chọn phương thức sau: _Phương thức chuyển tiền _Phương thức ghi sổ (phương thức mở tài khoản) _Phương thức nhờ thu _Phương thức thư tín dụng chứng từ (L/C) 1.1.3 Các rủi ro tốn quốc tế Có số rủi ro xảy hoạt động tốn quốc tế là: a Rủi ro tín dụng Rủi ro xảy làm khả toán bên tham gia Rủi ro tín dụng là: _Rủi ro tín dụng nhà nhập _Rủi ro tín dụng nhà xuất _Rủi ro tín dụng ngân hàng phát hành b Rủi ro đạo đức Rủi ro đạo đức hiểu rủi ro xảy bên tham gia cố tình khơng thực nghĩa vụ gây tổn thất tới quyền lợi bên Rủi ro bao gồm: _Rủi ro đạo đức nhà nhập _Rủi ro đạo đức nhà xuất _Rủi ro đạo đức nhà chuyên chở _Rủi ro đạo đức ngân hàng c Rủi ro quốc gia Rủi ro quốc gia hiểu rủi ro liên quan đến thay đổi trị, kinh tế, sách quản lý ngoại hối - ngoại thương quốc gia gây thiệt hại cho bên nhà nhập khơng nhận hàng hố, nhà xuất không nhận tiền hàng d Rủi ro pháp lý Đây rủi ro xảy có tranh chấp khiếu kiện bên quan hệ tốn Vấn đề đặt xử lý vụ tranh chấp, khiếu kiện dựa sở pháp lý nước án thụ lý vụ án Trong toán quốc tế theo chuẩn mực qui tắc quốc tế UCP500 quốc gia lại có vận dụng khác nhau, quốc gia cịn có hệ thống luật pháp quốc gia riêng Nhiều luật pháp quốc gia luật pháp quốc tế lại có mâu thuẫn, đối nghịch rủi ro pháp lý khó tránh khỏi e Rủi ro ngoại hối Nếu việc toán ấn định ngoại tệ rủi ro ngoại hối xảy ra, hai bên tham gia toán gặp tổn thất tỷ giá biến động Người nhập chịu tổn thất ngoại tệ lựa chọn tốn lên giá, trường hợp ngược lại ngoại tệ giá gây thiệt hại cho người xuất Khơng có nhà xuất nhập gặp rủi ro ngoại hối mà nhiều ngân hàng gặp rủi ro Nguyên nhân dẫn đến rủi ro ngoại hối tỷ giá biến động biểu cung cầu ngoại hối thị trường thay đổi f Rủi ro tác nghiệp Rủi ro tác nghiệp rủi ro sai sót kỹ thuật bên tham gia gây nên, việc lập chứng từ hồ sơ khơng hồn hảo, khơng đáp ứng đầy đủ điều kiện điều khoản L/C hành động không theo UCP500 thơng lệ tập qn quốc tế khác Ngun nhân dẫn đến rủi ro tác nghiệp trình độ ngoại thương toán quốc tế bên tham gia hạn chế, chưa nắm bắt yêu cầu khắt khe, qui tắc UCP500…từ gặp phải sai sót q trình giao dịch từ soạn thảo, ký kết hợp đồng đến lập chứng từ toán Bên cạnh cần phải kể đến trình độ nghiệp vụ thành viên việc thiết lập hồ sơ toán văn liên quan Như thấy hoạt động tốn quốc tế bên tham gia gặp phải nhiều rủi ro Có rủi ro nguyên nhân khách quan có rủi ro xuất phát từ nguyên nhân chủ quan Những rủi ro dẫn đến thiệt hại cho bên với mức độ khác tùy thuộc vào mức độ rủi ro gây Cho nên điều cần thiết bên cần có biện pháp để hạn chế tránh rủi ro xảy 1.1.4 Các phương tiện dùng toán quốc tế a Séc Khái niệm: Séc mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện người chủ tài khoản ký phát lệnh cho ngân hàng (nơi mở tài khoản tiền gửi) trích số tiền định từ tài khoản để trả cho người thụ hưởng Người thụ hưởng người cầm séc người định tờ séc Séc có đặc tính quan trọng tính bát buộc trả tiền Người ký phát séc phải có nghĩa vụ trả tiền cho người thụ hưởng theo nội dung tờ séc Séc phải theo mẫu thống ngân hàng in sẵn Phân loại séc: +Căn theo tính chất chuyển nhượng: séc đích danh, séc vô danh +Căn theo cách thức sử dụng: séc tiền mặt, séc chuyển khoản +Một số séc khác: séc du lịch, séc bảo chi… b Hối phiếu Khái niệm: hối phiếu lệnh địi tiền vơ điều kiện người ký phát cho người khác với yêu cầu người phải trả hay sau thời gian xác định số tiền định theo lệnh cho người xác định hay người cầm tờ hối phiếu Đặc điểm: +Tính bắt buộc trả tiền: hối phiếu mệnh lệnh trả tiền vơ điều kiện người có nghĩa vụ trả tiền phải trả đầy đủ số tiền ghi hối phiếu +Tính trừu tượng: người sở hữu hối phiếu khơng cần biết khoản nợ xuất phát từ sở hối phiếu ghi số tiền cần phải trả mà không đề cập đến ngun nhân lập hối phiếu +Tính lưu thơng hối phiếu: hối phiếu chuyển nhượng từ người sang người khác Phân loại: +Theo thời hạn trả tiền: hối phiếu trả ngay, hối phiếu trả chậm +Theo chứng từ kèm theo: hối phiếu trơn hối phiếu kèm chứng từ +Theo tính chất chuyển nhượng: hối phiếu theo lệnh, hối phiếu đích danh c Lệnh phiếu Khái niệm: lệnh phiếu hay gọi kỳ phiếu loại chứng từ người ký phát cam kết trả cho người thụ hưởng số tiền định vào thời gian xác định Đặc điểm: +Lệnh phiếu người nhiều người ký phát nhằm cam kết trả tiền cho người nhiều người +Lệnh phiếu có +Lệnh phiếu có kỳ hạn xác định ghi tờ lệnh +Lệnh phiếu cần có bảo lãnh ngân hàng d Thẻ toán Khái niệm: thẻ phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng phát hành mà người sở hữu rút tiền mặt hay tốn hàng hóa dịch vụ sở chấp nhận thẻ Thẻ phương tiện toán đại nay, có số đặc điểm như: tính tiện lợi, tính linh hoạt, tính an tốn nhanh chóng… Phân loại thẻ: +Căn theo công nghệ sản xuất: thẻ khắc chữ, thẻ từ, thẻ thông minh +Căn theo tính chất tốn: thẻ tín dụng, thẻ ghi nợ, thẻ rút tiền mặt +Căn theo chủ thể phát hành thẻ: thẻ ngân hàng phát hành thẻ tổ chức phi ngân hàng phát hành 1.1.5 Các phương thức toán quốc tế a Phương thức chuyển tiền _Khái niệm: Phương thức chuyển tiền phương thức tốn khách hàng (người mua, người nhập khẩu, người trả tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho người thụ hưởng (người bán, người xuất khẩu) địa điểm định thời gian định _Trong phương thức bên tham gia tốn gồm có: +Người u cầu chuyển tiền +Người thụ hưởng khoản chuyển tiền +Ngân hàng thực việc chuyển tiền +Ngân hàng trả tiền _Việc trả tiền thực hai hình thức sau: chuyển tiền thư chuyển tiền điện +Hình thức chuyển tiền thư: Ngân hàng thực việc chuyển tiền cách gửi thư lệnh cho ngân hàng toán yêu cầu trả tiền cho người nhận Hình thức chuyển tiền có nhược điểm tốn nhiều thời gian, nhiều quán trình vận chuyển thư bị thất lạc, khơng đảm bảo an tồn Tuy nhiên mức phí dịch vụ áp dụng cho hình thức lại thấp +Hình thức chuyển tiền điện: Đây hình thức chuyển tiền đại, thực thơng qua mạng SWIFT Ngân hàng chuyển tiền gửi điện đến ngân hàng trả tiền yêu cầu ngân hàng toán cho người thụ hưởng Ưu điểm hình thức chuyển tiền nhanh chóng, kịp thời, xác, đảm bảo an tồn nhiên mức phí lại cao _Ưu nhược điểm: +Ưu điểm: phương thức tốn phương thức chuyển tiền xem đơn giản dễ thực +Nhược điểm: Ở phương thức chuyển tiền ngân hàng đóng vai trị trung gian thực yêu cầu bên tham gia Việc chuyển tiền cho người thụ hưởng hoàn toàn phụ thuộc vào thiện chí người trả tiền, ngân hàng khơng thể can thiệp Vì rủi ro xảy thực phương thức toán Đối với người bán _ người thụ hưởng khoản chuyển tiền: người mua khơng thực việc chuyển tiền theo điều kiện thỏa thuận chậm trễ tốn nhận hàng rồi…vì quyền lợi người bán khó đảm bảo, dễ nảy sinh việc chiếm dụng vốn