Nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án trong cho vay với doanh nghiệp nhà nước tại chi nhánh nhct khu vực ba đình

Chuyên đề tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Từ năm 2000 đến kinh tế liên tục tăng trưởng mạnh, kinh tế vĩ mơ trì ổn định đời sống nhân dân cải thiện Nhờ mà môi trường hoạt động ngân hàng ngày trở nên thuận lợi hấp dẫn Hoạt động đầu tư kinh tế diễn sôi động, đặc biệt hoạt động đầu tư theo dự án Trong ngân hàng giữ vai trị nhà tài trợ cho dự án đầu tư Hoạt động cho vay theo dự án ngày chiếm tỷ trọng lớn cấu dư nợ ngân hàng, hoạt động đem lại thu nhập lớn cho ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro Vì mà ngân hàng phải thẩm định dự án cẩn thận trước đưa định tài trợ để hạn chế rủi ro Hiện chất lượng thẩm định tài dự án ngân hàng thương mại chưa cao, nhiều dự án cho vay không phát huy hiệu Do đề tài " Nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án cho vay với doanh nghiệp nhà nước chi nhánh NHCT khu vực Ba Đình"được em lựa chọn để viết chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chuyên đề thực tập gồm chương : Chương : Thẩm định tài dự án ngân hàng thương mại Chương : Chất lượng thẩm định tài dự án chi nhánh NHCT khu vực Ba Đình Chương : Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án cho vay với doanh nghiệp nhà nước chi nhánh NHCT khu vực Ba Đình CHƯƠNG Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A 44A Chuyên đề tốt nghiệp THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 SỰ CẦN THIẾT CỦA THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm dự án đầu tư Ngày nay, đầu tư trở thành hoạt động quan trọng tổ chức kinh tế Bất kì kinh tế muốn phát triển phải đầu tư sản xuất Hoạt động đầu tư thường hiểu hoạt động bỏ vốn với hi vọng đạt lợi ích tài chính, kinh tế xã hội tương lai Hoạt động đầu tư thể nhiều hình thức khác mà chủ yếu thơng qua chương trình dự án ; hoạt động đầu tư theo hình thức dự án ngày trở nên phổ biến Một dự án đầu tư thường gồm thành phần sau: - Các mục tiêu cần đạt thực dự án : lợi ích mang lại cho kinh tế chủ đầu tư - Các hoạt động dự án : nhiệm vụ, hành động thực dự án để tạo kết định - Các kết dự án : cột mốc đánh dấu tiến độ thực dự án mục tiêu cần thiết để thực mục tiêu dự án - Các nguồn lực dự án : nguồn lực người, vật chất, tài Chi phí cho nguồn lực vốn đầu tư cần thiết dự án Như vậy, dự án hiểu tập hợp hoạt động đặc thù liên kết chặt chẽ phụ thuộc lẫn nhằm đạt tương lai ý tưởng vạch với nguồn lực thời gian xác định Dự án công cụ quan trọng quản lí vốn, vật tư, lao động trình đầu tư Dự án có vai trị Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A 44A Chuyên đề tốt nghiệp quan trọng chủ đầu tư, nhà quản lí tác động trực tiếp tới tiến trình phát triển kinh tế xã hội Từ khái niệm dự án nhận thấy đặc điểm dự án: - Dự án không đơn giản ý tưởng hay phác hoạ mà tập hợp hoạt động cụ thể Nếu khơng có hoạt động cụ thể dự án mãi tồn trạng thái tiềm ẩn - Dự án thực nhằm đạt mục tiêu định cụ thể Các mục tiêu mục tiêu trước mắt hay lâu dài tuỳ thuộc vào mục đích đầu tư chủ dự án - Dự án chứa đựng nhiều rủi ro dự án thường triển khai môi trường thường xuyên thay đổi, chứa nhiều yếu tố bất định Đặc điểm có ảnh hưởng to lớn đến mức độ thành công dự án mối quan tâm đặc biệt nhà quản lí dự án - Dự án khống chế thời hạn : dự án tập hợp hoạt động đặc thù nên phải có thời hạn kết thúc Mọi chậm trễ thực dự án làm hội phát triển, kéo theo bất lợi, tổn thất cho nhà đầu tư kinh tế - Dự án chịu ràng buộc nguồn lực Thông thường, dự án bị ràng buộc vốn, vật tư, lao động Đối với dự án quy mô lớn, mức độ ràng buộc nguồn lực cao phức tạp ; định liên quan đến vấn đề nảy sinh trình thực dự án bị chi phối nhiều mối quan hệ, chẳng hạn, chủ đầu tư, nhà tư vấn, nhà thầu, nhà tài trợ Xử lí tốt ràng buộc yếu tố quan trọng góp phần đạt mục tiêu dự án Dự án hình thành phát triển với nhiều giai đoạn riêng biệt lại gắn kết với chặt chẽ, chí đan xen theo lơgic Tuy nhiên nghiên cứu giai đoạn cách độc lập tương đối Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A 44A Chuyên đề tốt nghiệp góc độ khác để hiểu cách hệ thống toàn diện Thường giai đoạn dự án chia thành : - Xác định dự án : giai đoạn hình thành ý tưởng dựa nhu cầu thị trường ; tiềm lực khả vốn, đất, sức lao động, kĩ thuật công nghệ ; chiến lược phát triển kinh tế đất nước, ngành hay vùng - Phân tích lập dự án : bao gồm nghiên cứu tiền khả thi nghiên cứu khả thi Nghiên cứu tiền khả thi nghiên cứu sơ khái quát tiêu phản ánh nhu cầu khả tiến hành dự án kết dự án trạng thái tĩnh Nghiên cứu tiền khả thi nhằm xác định vấn đề cần đặc biệt ý, tránh dàn trải, tiết kiệm chi phí Nghiên cứu khả thi giai đoạn nghiên cứu dự án cách đầy đủ toàn diện nhất; tiêu cụ thể thực chi tiết trạng thái tĩnh trạng thái động - Duyệt dự án : định xem dự án có đầu tư hay không thông qua thẩm định dự án - Thực dự án : bao gồm huy động vốn, tìm nhà tài trợ, hình thành tài sản, kí kết hợp đồng kinh tế sau tiến hành đưa vào vận hành bước đầu dự án, dự án hoạt động hết công suất kết thúc dự án Đây giai đoạn quan trọng vòng đời dự án - Đánh giá chấm dứt dự án : giai đoạn tiến hành sau thực dự án Mục tiêu giai đoạn đánh giá chấm dứt dự án nhằm đánh giá cách tồn diện thành cơng thất bại từ xác định, phân tích lập dự án đến kết thúc thực dự án ; đặc biệt, cần phân tích nguyên nhân thất bại để đưa biện pháp khắc phục hữu hiệu quản lí dự án tương tự khác trong tương lai 1.1.2.Hoạt động cho vay theo dự án Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A 44A Chuyên đề tốt nghiệp Cho vay hoạt động kinh doanh đem lại thu nhập lớn cho ngân hàng Lãi thu từ hoạt động cho vay khoản thu lớn để bù đắp chi phí huy động vốn, chi phí kinh doanh chi phí quản lí ngân hàng Mọi thành phần kinh tế cần ngân hàng hỗ trợ cho q trình phát triển thơng qua việc cung cấp tín dụng với mức lãi suất hợp lí Hình thức cho vay phổ biến ngân hàng thương mại cho vay theo dự án đầu tư Đây hình thức ngân hàng thương mại cho thành phần kinh tế vay vốn để thực dự án đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh, dịch vụ phục vụ đời sống Thời hạn, q trình giải ngân vay xác định phù hợp thời hạn thu hồi vốn dự án, khả trả nợ khách hàng tính chất nguồn vốn cho vay ngân hàng thương mại Như hoạt động cho vay theo dự án mang đặc điểm : - Thời hạn cho vay là ngắn hạn hay trung dài hạn tuỳ thuộc vào giai đoạn thực dự án vận hành dự án Thông thường thời hạn cho vay theo dự án kéo dài nên rủi ro tín dụng cao ; để bù đắp rủi ro ngân hàng thương mại áp dụng mức lãi suất cho vay cao thường mức lãi suất thoả thuận ngân hàng chủ dự án - Vốn đầu tư cho dự án lớn nên chứa đựng nhiều rủi ro ; ngân hàng vào nhu cầu vay vốn khách hàng, tỷ lệ cho vay tối đa so với giá trị tài sản đảm bảo, đặc điểm nguồn vốn cho vay ngân hàng để định tài trợ hay đồng tài trợ Như vậy, hoạt động cho vay theo dự án tiềm ẩn nhiều rủi ro ; đòi hỏi ngân hàng trước đưa định cho vay cần thận trọng tiến hành theo quy trình tín dụng gồm bước : - Bước : Thẩm định trước cho vay - Bước : Xây dựng kí kết hợp đồng - Bước : Giải ngân giám sát cấp tín dụng Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A 44A Chuyên đề tốt nghiệp - Bước : Thu nợ hay đưa phán tín dụng - Bước : Ngân hàng lưu giữ thông tin Thẩm định dự án đóng vai trị quan trọng hoạt động phân tích tín dụng ngân hàng, định thành cơng hay thất bại q trình tài trợ dự án Kết thẩm định dự án mang tính định đến chất lượng khoản vay Vì vậy, ngân hàng cần thẩm định cách kỹ lưỡng nội dung dự án nhằm hạn chế rủi ro, bổ sung biện pháp bảo đảm tính khả thi dự án, tạo để giải ngân kiểm tra việc sử dụng vốn 1.1.3 Thẩm định dự án tài dự án 1.1.3.1 Khái niệm thẩm định tài dự án Dự án lập chủ đầu tư nên chứa đựng yếu tố chủ quan khiếm khuyết Để khẳng định cách chắn mức độ hợp lí, tính khả thi hiệu dự án định đầu tư thực dự án, cần phải xem xét, kiểm tra lại dự án cách độc lập với trình chuẩn bị, soạn thảo dự án Ngân hàng tiến hành thẩm định dự án yếu tố có liên quan tới dự án trước đưa định tài trợ Thẩm định dự án rà soát, kiểm tra lại cách khoa học, khách quan toàn diện nội dung dự án, liên quan đến dự án nhằm khẳng định tính hiệu tính khả thi dự án trước định đầu tư Đó q trình phân tích dự báo cách tồn diện nội dung kinh tế - kỹ thuật dự án nhằm xác định hiệu khả hoàn trả vốn vay dự án Thẩm định dự án ngân hàng tiến hành giai đoạn thẩm định trước cho vay Nội dung thẩm định dự án thường gồm : thẩm định kĩ thuật, thẩm định kinh tế xã hội thẩm định tài chính.Trong nội dung thẩm định thẩm định tài dự án nội dung lớn quan trọng, ngân hàng thương mại đặc biệt quan tâm Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A 44A Chuyên đề tốt nghiệp Thẩm định tài dự án việc đánh giá cách khoa học toàn diện khía cạnh tài dự án nhằm tính tốn hiệu tài dự án ; lợi ích tài thu tương lai từ nguồn lực tài đầu tư cho dự án 1.1.3.2 Tầm quan trọng thẩm định tài dự án Thẩm định dự án đầu tư nói chung thẩm định tài dự án nói riêng thực nhằm giúp chủ đầu tư, quan tham gia đầu tư lựa chọn phương án tối ưu nhất, định đầu tư hướng, đạt lợi ích kinh tế xã hội mong muốn Đối với ngân hàng thương mại Khi đưa định tài trợ ngân hàng muốn dự án hoạt động có hiệu quả, đảm bảo thu hồi vốn lãi Tuy nhiên, q trình đầu tư có nhiều yếu tố tác động làm ảnh hưởng tới hoạt động dự án Để xác định xác hiệu dự án mang lại, ngân hàng cần phân tích kĩ lưỡng nhân tố tác động tới dự án, hoạt động thực thông qua trình thẩm định dự án Thẩm định dự án tình phức tạp gồm nhiều nội dung Trong nội dung thẩm định tài dự án quan trọng ; kết thẩm định tài dự án quan trọng để ngân hàng định tài trợ Các khoản cho vay theo dự án thường dư nợ lớn, thời gian cho vay kéo dài, mức độ rủi ro cao ; rủi ro xảy ngân hàng chịu tổn thất lớn Hoạt động thẩm định tài dự án thực tốt giúp ngân hàng giảm rủi ro, gia tăng lợi nhuận Thẩm định tài dự án cơng cụ sàng lọc dự án có hiệu Thẩm định tài dự án giúp ngân hàng xác định hiệu vốn đầu tư, khả hoàn vốn, khả trả nợ nhà đầu tư Từ đó, ngân hàng đưa định : xác định số tiền cho vay, thời điểm bỏ vốn cho dự án (thời Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A 44A Chuyên đề tốt nghiệp điểm giải ngân), lãi suất cho vay, biện pháp bảo đảm tiền vay, thời gian cho vay, mức thu nợ hợp lý… Thẩm định tài dự án cịn giúp ngân hàng dự đốn trước rủi ro gặp thực dự án biến động thị trường, chi phí sản xuất, sách nhà nước Dựa vào đó, ngân hàng cung cấp dịch vụ tư vấn cho khách hàng Quá trình thẩm định dự án đầu tư giúp ngân hàng (đặc biệt cán tín dụng, cán thẩm định) tích luỹ kinh nghiệm để hồn thiện hoạt động (qui trình) cho vay, đầu tư ; góp phần nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng Vậy, thẩm định tài dự án hoạt động cần thiết ngân hàng thương mại ; tạo sở để ngân hàng thương mại giảm rủi ro tín dụng từ gia tăng lợi nhuận, tăng uy tín thị trường, hạn chế rủi ro đạo đức kinh doanh ngân hàng, ổn định thị trường tài Đối với nhà đầu tư nhà lập dự án Thẩm định tài dự án thực độc lập với trình soạn thảo dự án cho phép nhà đầu tư nhìn nhận lại dự án cách khách quan Từ thấy thiếu sót, hạn chế trình lập soạn thảo dự án để bổ sung, thay đổi kịp thời ; tránh rủi ro mà dự án gặp phải Đối với quan quản lí Đầu tư động lực phát triển kinh tế Đầu tư để đem lại hiệu cao Hiệu hiệu tài hiệu xã hội (như : vấn đề giải việc làm, tăng thu ngân sách, tiết kiệm ngoại tệ, bảo vệ môi trường…) Dự án chọn để đầu tư phải phù hợp với mục tiêu phát triển kinh tế đất nước, vùng, ngành, địa phương (nơi dự án tổ chức thực hiện), phải tuân thủ quy chế quản lý nhà nước Thẩm định dự án đầu tư nói chung thẩm định tài dự án nói riêng giúp quan quản lý nhà nước đánh giá xác cần thiết phù hợp dự án với quy hoạch Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A 44A Chuyên đề tốt nghiệp tổng thể, xác định hiệu kinh tế hiệu xã hội dự án ; kịp thời đưa định ngăn chặn, ràng buộc hay hỗ trợ trình triển khai dự án Thẩm định tài dự án cung cấp hiệu kinh tế (tài chính) mà dự án đem lại cho quan quản lí Dựa sở mà quan quản lí định dự án nên thực đâu thực tế nào, cách thức quản lí cho phù hợp với mục tiêu dự án Như dự án đem hiệu tối ưu triển khai 1.2 THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Thẩm định tài dự án cần thiết đóng vai trị quan trọng q trình đưa định tài trợ từ phía ngân hàng Thẩm định tài dự án bao gồm nhiều nội dung liên quan chặt chẽ với Những nội dung chủ yếu hoạt động thẩm định tài dự án nhà thẩm định trọng bao gồm : 1.2.1 Tình hình tài chủ đầu tư Trong q trình thẩm định tài dự án ngân hàng ln tiến hành thẩm định tình hình tài chủ đầu tư Tình hình tài chủ đầu tư phản ánh qua quan hệ với tổ chức tín dụng, đối tác…Các tiêu : hệ số toán ngắn hạn, hệ số toán nhanh, hệ số tự tài trợ, khả trả lãi khả hoàn trả nợ vay…được sử dụng để phân tích tình hình tài chủ đầu tư Tình hình tài chủ đầu tư lành mạnh tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực dự án ; tình hình tài khơng tốt dẫn đến số khó khăn thực dự án, trường hợp xấu làm dự án khơng vào hoạt động Chính vậy, thẩm định tình hình tài chủ đầu tư cần thiết, cần tiến hành trước tiên q trình thẩm định tài dự án 1.2.2 Xác định tổng dự toán vốn đầu tư cấu vốn dự án Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A 44A Chuyên đề tốt nghiệp Tổng mức vốn đầu tư dự án giá trị toàn số tiền tài sản cần thiết để thiết lập đưa dự án vào hoạt động, bao gồm khoản mục sau:  Vốn đầu tư vào tài sản cố định Vốn đầu tư vào tài sản cố định chi phí chuẩn bị (chi phí trước vận hành) Chi phí chuẩn bị bao gồm chi phí khơng trực tiếp tạo tài sản cố định mà liên quan gián tiếp đến việc tạo vận hành khai thác tài sản tài sản cố định để đạt mục tiêu đầu tư : chi phí điều tra, chi phí khảo sát để lập trình duyệt dự án ; chi phí tư vấn, thiết kế dự án ; chi phí xây lắp mua sắm thiết bị  Vốn đầu tư vào tài sản lưu động Vốn đầu tư vào tài sản lưu động giá trị tài sản lưu động ban đầu cần thiết để đảm bảo cho dự án vào hoạt động bình thường theo điều kiện kinh tế - kỹ thuật dự tính, bao gồm : dự trữ tiền mặt, khoản phải thu trả trước, dự trữ hàng hoá Lượng vốn đầu tư vào vốn lưu động ban đầu thường không lớn ; song không dự trù tính tốn cách hợp lí ảnh hưởng gián tiếp đến việc triển khai dự án Vốn đầu tư vào tài sản lưu động thường tài trợ nguồn vốn dài hạn, trường hợp lượng vốn khơng dự tính trước dự án phải huy động nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ dẫn đến tình trạng bị động đến hạn trả  Vốn dự phòng Vòng đời dự án kéo dài nhiều năm số (như : chi phí, doanh thu, lợi nhuận thu từ dự án…) đưa dự tính nên cần có lượng vốn định bù đắp trường hợp phát sinh thêm chi phí Vì vậy, vốn dự phịng dùng để nhanh chóng đáp ứng nhu cầu phát sinh, đảm bảo tiến độ thực dự án Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A Đỗ Thị Thanh Hải–Ngân hàng44A 44A 10