Phạm vi điều chỉnh luật thuế TNDN đã được mở rộng áp dụng cho cả các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và một số đối tượng khác như công ty nước ngồi hoạt động kinh doanh thơng qua c
ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LỤC VĂN TIẾN QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2022 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LỤC VĂN TIẾN QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số:8.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: TS.BÙI THỊ MINH HẰNG THÁI NGUYÊN - 2022 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, cơng trình nghiên cứu riêng tơi Những số liệu, thông tin kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ luận văn Mọi giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn luận văn ghi rõ nguồn gốc Thái Nguyên, ngày tháng 11 năm 2022 Tác giả Lục văn Tiến ii LỜI CẢM ƠN Trong trình thực Đề tài Luận văn: “Quản lý thu thuế Thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Thái Nguyên” nhận hướng dẫn, giúp đỡ, động viên nhiều cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ học tập nghiên cứu Trước tiên, xin trân trọng cảm ơn sâu sắc tới TS Bùi Thị Minh Hằng, người hướng dẫn khoa học Luận văn, hướng dẫn tận tình giúp đỡ tơi mặt để hồn thành Luận văn thạc sỹ khoa học Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu trường, Ban lãnh đạo Phòng, Khoa thuộc trường Đại học Kinh tế QTKD- Đại học Thái Nguyên Xin trân trọng cảm ơn Quý Thầy Cô Hội Đồng Chấm Luận Văn có góp ý thiếu sót Luận văn này, giúp Luận văn hoàn thiện Xin trân trọng cảm ơn vị lãnh đạo tập thể cán Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên cung cấp thơng tin, tài liệu hợp tác q trình thực Luận văn Đặc biệt lần cảm ơn đến cán dành chút thời gian để thực Phiếu điều tra, từ tơi có liệu để phân tích, đánh giá vấn đề nghiên cứu Trân trọng! iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BGĐ : Ban Giám Đốc CBNV : Cán nhân viên BCTC : Báo cáo tài CTCP : Công ty cổ phần DN : Doanh nghiệp ĐVT : Đơn vị tính NLĐ : Người lao động NSNN : Ngân sách nhà nước NNT : Người nộp thuế SL : Số lượng TTNDN : Thuế thu nhập doanh nghiệp QCCTNB : Quy chế chi tiêu nội iv MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii MỤC LỤC iv DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Những đóng góp luận văn Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.1 Một số vấn đề thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm đặc điểm quản lý thuế doanh nghiệp 14 1.1.3 Nội dung quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp 16 1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 25 1.2 Cơ sở thực tiễn quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp số địa phương Việt Nam 30 1.2.1 Kinh nghiệm Cục Thuế tỉnh Tuyên Quang 30 1.2.2 Kinh nghiệm Cục Thuế tỉnh Sơn La 34 1.2.3 Bài học kinh nghiệm rút cho Chi Cục Thuế thành phố Thái Nguyên 36 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 39 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 39 2.2 Phương pháp nghiên cứu 39 v 2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 39 2.2.2 Phương pháp tổng hợp xử lý thông tin 42 2.2.3 Phương pháp phân tích thông tin 43 2.2.4 Phương pháp so sánh 44 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 44 2.3.1 Nhóm tiêu liên quan đến lập dự toán thu thuế 44 2.3.2 Nhóm tiêu liên quan đến cơng tác đăng ký thuế 44 2.3.3 Nhóm tiêu liên quan đến khai thuế nộp thuế 45 2.3.4 Nhóm tiêu liên quan đến công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 46 2.3.5 Nhóm tiêu liên quan đến công tác thu nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 46 2.3.6 Nhóm tiêu liên quan đến cơng tác tra, kiểm tra thuế 47 2.3.7 Nhóm tiêu liên quan đến công tác xử lý khiếu nại, tố cáo vấn đề thuế 48 2.3.8 Nhóm tiêu liên quan đến yếu tố ảnh hưởng tới quản lý thu thuế TNDN địa bàn Chi Cục Thuế Tp Thái Nguyên 49 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN 50 3.1 Khái quát Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên 50 3.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển 50 3.1.2 Cơ cấu máy tổ chức Chi Cục Thuế thành phố Thái Nguyên 50 3.1.3 Kết thực nhiệm vụ chủ yếu 53 3.2 Khái quát doanh nghiệp thành phốThái Nguyên 57 3.2.1 Sơ lược doanh nghiệp thành phốThái Nguyên 57 3.2.2 Thực trạng thu nộp thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp thành phố Thái Nguyên 59 3.3 Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Thái vi Nguyên 61 3.3.1 Thực trạng lập dự toán thu thuế thu nhập doanh nghiệp thành phố Thái Nguyên 61 3.3.2 Thực trạng đăng ký thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn Tp Thái Nguyên 62 3.3.3 Thực trạng khai thuế nộp thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Thái Nguyên 65 3.3.4 Thực trạng tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp địa bàn thành phố Thái Nguyên công tác nộp thuế 68 3.3.5 Thực trạng thu nợ thuế cưỡng chế nợ thuế thu nhập doanh nghiệp thành phố Thái Nguyên 72 3.3.6 Thực trạng tra, kiểm tra, kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp Chi Cục Thuế thành phố Thái Nguyên 75 3.3.7 Thực trạng xử lý khiếu nại, tố cáo thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Thái Nguyên 84 3.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Chi Cục Thuế thành phố Thái Nguyên 85 3.4.1 Yếu tố chủ quan 85 3.4.2 Yếu tố khách quan 88 3.5 Đánh giá công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Chi Cục Thuế thành phố Thái Nguyên 90 3.5.1 Những kết đạt 90 3.5.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 91 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN 97 4.1 Định hướng mục tiêu quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Thái Nguyên 97 4.1.1 Định hướng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố vii Thái Nguyên 97 4.1.2 Mục tiêu quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Thái Nguyên 99 4.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Thái Nguyên 99 4.2.1 Hoàn thiện quản lý khai thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Thái Nguyên 100 4.2.2 Hoàn thiện quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Thái Nguyên 101 4.2.3 Hoàn thiện hoạt động tra, kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên 102 4.3 Kiến nghị đề xuất 104 4.3.1 Đối với Chính phủ Bộ Tài 104 4.3.2 Đối với Tổng cục Thuế 105 KẾT LUẬN 106 TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 PHỤ LỤC 01 111 viii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Bảng 2.1 Nội dung khảo sát chủ thuế nộp thuế TNDN chủ DN địa bàn thành phố Thái Nguyên 41 Bảng 2.2 Khoảng điểm ý nghĩa thang đo 42 Bảng 3.1 Tình hình lao động Chị cục thuế Tp Thái Nguyên giai đoạn 2019-2021 52 Bảng 3.2 Thực trạng doanh nghiệp quốc doanh doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi thành phố Thái Ngun giai đoạn 2019-2021 57 Bảng 3.3 Thực trạng doanh nghiệp thành phố Thái Nguyên phân theo lĩnh vực kinh doanh giai đoạn 2019- 2021 58 Bảng 3.4 Thực trạng thu nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Doanh nghiệp thành phố Thái Nguyên giai đoạn 2019 - 2021 60 Bảng 3.5 Dự toán thu thuế thu nhập doanh nghiệp Thái Nguyên giai đoạn 2019 - 2021 62 Bảng 3.6 Thực trạng doanh nghiệp đăng ký thành phố Thái Nguyên giai đoạn 2019 - 2021 63 Bảng 3.7 Tổng hợp ý kiến khảo sát đăng ký thuế Chi Cục Thuế thành phố Thái Nguyên 64 Bảng 3.8 Thực trạng khai thuế thu nhập doanh nghiệp thành phố Thái Nguyên giai đoạn 2019 – 2021 66 Bảng 3.9 Thực trạng thu thuế thu nhập doanh nghiệp thành phố Thái Nguyên giai đoạn 2019- 2021 67 Bảng 3.10 Tổng hợp kết khảo sát cán thuế hoạt động khai thuế, nộp thuế Chị cục thuế thành phố Thái Nguyên 68 Bảng 3.11 Thực trạng tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp Chi cục Thuế nộp thuế thu nhập doanh nghiệp giai đoạn 2019-2021 70 Bảng 3.12 Tổng hợp kết khảo sát công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên 71