Hoàn thi n và nâng cao h ng thông tin và truyth n thông .... Hệ thống kiểm soát nội bộ được tiến hành bởi con người: Quan hệ giữa lợi ích và chi phí: Trang 29 khác nhau nên khác nhau.
B GIÁO DO TRI HC BÁCH KHOA HÀ NI MT S GII PHÁP HOÀN THIN H THNG KIM SỐT NI B CHU TRÌNH CUNG CP DCH V - THU TIN TI CÔNG TY C PHN TRUYN HÌNH CÁP HÀ NI LUN THC S QUN TR KINH DOANH Hà Ni - 2017 1708330056999ae2d85c8-3118-4c12-9450-aed8306a4e13 17083300569999213c6cd-3d59-4c8d-9f6c-5cfb5660048a 17083300569997490c0d0-06fb-494b-963f-57b957a0d562 B GIÁO DO TRI HC BÁCH KHOA HÀ NI MT S GII PHÁP HOÀN THIN H THNG KIM SỐT NI B CHU TRÌNH CUNG CP DCH V - THU TIN TI CÔNG TY C PHN TRUYN HÌNH CÁP HÀ NI Chuyên ngành : QUN TR KINH DOANH NNG DN KHOA HC TS Hà Ni - 2017 L tài Mt s gii pháp hoàn thin h thng kim sốt ni b chu trình cung cp dch v - thu tin ti Công ty C phn truyn hình Cáp Hà Ni tơi nghiên c u th c hi is c a TS li u th c t t i h Các s li u, k t qu lu doanh nghi Tôi xin ch u trách nhi m v tài nghiên c u c a Tác gi lu PH i ng d n LI C Lu t qu c a trình h c t p, nghiên c u, công tác c a tác gi t i l p Cao h c Qu n tr k i h c Bách khoa Hà N i t i Công ty C ph n truy n hình cáp Hà N i V i tình c m chân thành, tác gi xin bày t lòng bi ng d y l p th 2017) Xin trân tr ng c n th y giáo, cô n tr kinh doanh (2015 - n Kinh t Qu n lý, Vi i h c Bách khoa Hà N truy n hình cáp Hà N i i h c, o, cán b c a Công ty C ph n ,t u ki n thu n l i cho tác gi c nghiên c u hoàn thành b n Lu n TS , c bi t, tác gi bày t lòng bi ng d M tác gi su t trình nghiên c u hồn thi n Lu t c g ng tác gi mong nh b n c ch n Lu c ý ki ng nghi p b i thi u sót, sung c a th y giáo, cô giáo, c Xin trân tr ng c PHAN G LIÊN ii MC LC L i LI C ii MC LC iii DANH MC T VIT TT vi DANH MC BNG BIU .vii DANH M viii PHN M U 1 Lý l a ch tài M c tiêu nghiên c u ng ph m vi nghiên c u ng nghiên c u 3.2 Ph m vi nghiên c u u K t c u c tài LÝ THUYT V KIM SỐT NI B CHU TRÌNH CUNG CP DCH V THU TIN TRONG DOANH NGHIP DCH V 1.1 T ng quan v h th ng ki m soát n i b c a doanh nghi p th ng ki m soát n i b (HTKSNB) 1.1.2 Ch m v c a h th ng ki m soát n i b 1.1.3 M n c a h th ng ki m soát n i b 1.1.4 Các y u t c u thành h th ng ki m soát n i b 1.1.5 Nh ng h n ch ti m tàng c a h th ng ki m soát n i b 14 1.2 Ki m sốt n i b chu trình cung c p d ch v thu ti n c a doanh nghi p d ch v 15 15 17 18 iii thu m soát n i b chu trình cung c p d ch v thu ti n 20 n 1: Kh o sát mô t h th ng: 20 o n 2: Xác nh n h th ng: 20 20 1.4 Nh ng nhân t n KSNB chu trình bán hàng thu ti n 21 1.5 Kinh nghi m ki m soát n i b t i m t s doanh nghi p d ch v c 22 TIU K 26 2: THC TRNG KIM SỐT NI B CHU TRÌNH CUNG CP DCH V THU TIN TI CÔNG TY C PHN TRUYN HÌNH CÁP HÀ NI 27 2.1 T ng quan chung c a Công ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n c a Công ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i 27 u t ch c c a Công ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i 30 m t ch c công tác k tốn c a Cơng ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i 36 2.1.4 Các lo i s n ph m, d ch v ch y u c a Công ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i 39 2.1.5 K t qu kinh doanh c a Cơng ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i nh 42 2.2 Th c tr ng ki m soát n i b chu trình cung c p d ch v thu ti n t i Công ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i 43 2.2.1 Th t c ki m sốt n i b chu trình cung c p d ch v t i Công ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i 44 2.2.2 Th t c ki m soát n i b chu trình thu ti n d ch v t i Cơng ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i 53 c tr ng ki m soát n i b chu trình cung c p d ch v thu ti n t i Công ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i theo y u t c u thành 63 iv 2.3.1 M ng ki m soát 63 64 65 2.3.4 66 67 chung v ki m soát n i b chu trình cung c p d ch v thu ti n t i Công ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i 68 TIU K 69 MT S GII PHÁP NHM HOÀN THIN H THNG KIM SỐT NI B CHU TRÌNH CUNG CP DCH V THU TIN TI CƠNG TY C PHN TRUYN HÌNH CÁP HÀ NI 70 ng phát tri a Công ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i 70 3.2 M t s xu t gi i pháp nh m hoàn thi n h th ng ki m sốt n i b i v i chu trình cung c p d ch v thu ti n t i Cơng ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i 72 72 3.2.2 Hoàn thi n nâng cao ho d ch v ng ki m sốt chu trình cung c p - thu ti n c a Công ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i 75 3.2.3 Hồn thi n nâng cao h th ng thơng tin truy n thông 77 TIU K 80 KT LUN 81 DANH MC TÀI LIU THAM KHO 82 PH LC 1: GIÁM SÁT CÔNG N THEO TNG THU NGÂN 83 PH LC 2: BNG MÔ T CÔNG VIC 84 v DANH MC T VIT TT T VIT TT BCTC COSO N Báo cáo tài y ban thu c H ng qu c gia Hoa K v ch ng gian l n DN Doanh nghi p GTGT Giá tr HTKSNB H th ng ki m soát n i b KH Khách hàng KSNB Ki m soát n i b KTV Ki m toán viên SXKD S n xu t kinh doanh T T vi DANH MC BNG BIU B ng 2.1: K t qu a Công ty 42 B ng 2.2.1 quy trình cung c p d ch v truy n hình t i Cơng ty 44 B ng 2.2.2 quy trình thu ti n l B ng 2.2.3 quy trình thu ti n thuê bao d ch v truy n hình t i Cơng ty 54 t d ch v truy n hình t i Cơng ty .53 vii DANH M 2.1: u t ch c c a Cơng ty c ph n Truy n hình cáp Hà N i 30 2.2: T ch c b máy k tốn c a Cơng ty c ph n Truy n hình cáp Hà N i 36 viii