Hoàn thi n và nâng cao h ng thông tin và truyth n thông .... Hệ thống kiểm soát nội bộ được tiến hành bởi con người: Quan hệ giữa lợi ích và chi phí: Trang 29 khác nhau nên khác nhau.
M c tiêu nghiên c u
Ph m vi nghiên c u
Ho ng cung c p d ch v truy n hình tr ti n c a Công ty C ph n truy n hình Hà Ncáp a bàn Hà N n 2014-2015-2016
H ng ki m soát n b chu trình cung c p d ch v truy n hình - thu tith i n t i Công ty C ph n truy n hình cáp Hà N i
- mô hình lý thuy t theo COSO
2013 v i mô hình ki m soát n i b ng t i công ty
- n hành quan sát th c t công tác ki m soát n i b t i công ty t b máy qu n ch m v c a t ng phòng ban liên n công tác ki tìm hi u th c tr ng công tác ki m soát n i b t i công ty
- ng v n: ph ng v n tr c di n tho i ho c qua email các cá nhân có trách nhi m liên quan công tác ki m soát n i b tìm hi u th c tr ng công tác ki m soát n i b t i công ty
- Ph u và tìm hi u v th c tr ng h th ng ki m soát n i b t i Công ty c ph n truy n hình cáp Hà N i nh m n m b t m t cách th ng t n, rõ ràng và c nh ng m t tích cth m h n ch còn t n t i c a h th ng ki m soát n i b t i công ty, t xu t m t s gi i pháp c nh m hoàn thi n h ng ki m soát nth th i b t i Công ty
Ngoài ph n m u, k t lu n và m t s ph l c, n i dung lu c k t c
- lý thuy t v ki m soát n i b chu trình cung c p d ch v - thu ti n trong doanh nghi p d ch v
- c tr ng ki m soát n i b chu trình cung c p d ch v - thu ti n t i Công ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i.
- t s gi i pháp nh m hoàn thi n h th ng ki m soát n i b chu trình cung c p d ch v - thu ti n t i Công ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i
LÝ THUY T V KI M SOÁT N I B CHU TRÌNH CUNG C P
DCH V THU TI N TRONG DOANH NGHI P D CH V
1.1 T ng quan v h thng kim soát ni b c a doanh nghi p
th ng ki m soát n i b (HTKSNB)
H ng ki m soát n i b c ch t là s tích h p m t lo t hoth th ng, bi n pháp, k ho m, n i quy, chính sách và n l c c a m i thành viên trong t ch m b o t ch ng hi u qu c m t ra m t cách h p lý Có th hi n là h th ng ki m soát n i b là h th ng c a t t c nh ng gì mà m t t ch c c c nh u mu n có và tránh nh ng u mu nguyên t c này, các h th ng qu n lý khác nhau có chu n m c qu c t m b o cho s ho ng hi u qu c a m t t ch c xây d ng y, b t k ho ng nào c a t ch ng c a ki m soát n i b , k c ki m toán n i b - m t h ng kith xác th c c a các thông tin tài chính và tính kh thi c a các quy nh qu n lý trong n i b doanh nghi p Có nhi ng h p, ho ng ki m toán n i b có th m r c khác n ng nh t v n là các ho ng tài chính - k toán Trong khi ki m toán n i b ho ng theo các chu n m c c a Lu t ki m toán, h th ng ki m soát n i b v n hành theo các chu n m c do t ch c t ban hành phù h p v i pháp lu t chung. ững đị nghĩa về ệ ố ể ộ ộ
1) Theo IAS 400: ng ki m soát n i b th nh và th t c ki c ki m toán xây d ng và áp d ng nh m b v tuân th pháp lu ki m tra, ki a và phát hi n gian l l p báo cáo tà chính trung th c và h p lý; nh m b o v , qu n lý và s d ng có hi u qu tài s n c
2) Theo COSO (Committee Of Sponsoring Organizations): Ki m soát n i b là m t quy trình ch u ng b i H ng Qu n tr , các nhà qu n lý và các nhân
2 viên khác c a m t t ch c thi t k cung c p s m b o h p lý trong vi c th c hi n các m c tiêu mà H ng qu n tr , các nhà qu n lý mong mu n là:
- Hi u l c và hi u qu c a các ho ng
- Tính ch in c y c a các báo cáo tài chính.
- S tuân th các lu t l nh hi n hành toán Qu c t (IFAC): H th ng ki m soát n i b là m t h ng chính sách và th tth c thi t l p nh c tiêu sau: b o v tài s n c v , b tin c y c a các thông tin, b m vi c th c hi n các ch pháp lý và b m hi u qu c a ho ng ự ầ ế ợ ủ ệ ố ể ộ ộ
Trong m t t ch c b t k , s ng nhth t c i s d ng lao ng v ng luôn t n t i song hành N u không có h th ng ki m soát n i b , làm th ng không vì quy n l i riêng c a mình mà làm nh u thi t h n l i ích chung c a toàn t ch c, c i s d ng lao ng? Làm sao bi c t ch i m t v i nh ng r i ro ti m n nào? Làm th nào có th phân quy n, u nhi m, giao vi c cho c i m t cách chính xác, khoa h c ch không ph i ch d a trên s ng c
M t h ng kith m soát n i b v ng m nh s i các l i ích sau cho công ty:
- m b o tính chính xác c a các s li u k toán và báo cáo tài chính c a công ty
- Gi m b t r i ro gian l n ho c tr m c i v i công ty do bên th ba ho c nhân viên c a công ty gây ra
- Gi m b t r i ro sai sót không c ý c a nhân viên mà có th gây t n h i cho công ty
- Gi m b t r i ro không tuân th chính sách và quy trình kinh doanh c a công ty
- n vi c ti p xúc nh ng r i ro không c n thi t do qu n lý r ng, khi công ty phát tri n lên thì l i ích c a m t h ng kith m soát n i b nên to l i ch công ty s g p nhi trong vi c giám sát và ki m soát các r i ro này n u ch d a vào kinh nghi m giám sát tr c ti p c a b i v i nh ng công ty có s tách bi t l n gi i
3 qu n lý và c t h ng ki m soát n i b v ng m nh s góp ph n t o nên th s ng cao c a c m này, m t h ng ki m soát n i b vth ng m nh là m t nhân t c a m t h ng qu n tr doanh nghi p v ng m nhth u này r t quan tr i v ng tr ng công ty có r i ro th
1.1.2 Ch m v c a h th ng ki m soát n i b
H ng ki m soát n i b c a doanh nghi p có các chth m v ch y
- B o v tài s n, s sách và ngu n thông tin c a : bao g m tài s n v t ch t và phi v t ch t, không b m t mát, l m d ng, s d ng sai m b o v m t s tài s n và s sách nh nên ngày càng quan tr ng k t khi h th c s d ng r S ng l n thông tin truy b phá ho i n u không b o v chúng m t cách c n th n
- Giúp cho vi c qu n lý ho ng kinh doanh c m t cách có hi u qu
- Phát hi n k p th i nh ng v ra các bi n pháp gi i quy t.
- Phát hi n các sai ph m và gian l n trong các b ph n, các ho t ng c
- m b o vi c th c hi n các quy nh nh qu i yêu c u và th th ra.
- t qu vi c th c hi nh và ch u ch nh cho phù h p nh m hoàn thi t hi u qu ho ng c a doanh nghi p.
- B m vi c ghi chép m th c các nghi p v kinh t phát sinh
- B m vi c cung c p s u mli ph c v vi c l p báo cáo n i b khi c n thi nh k k p th yêu c u nh có liên quan
H ng ki m soát n i b trong m t t th ch c có th hi u là các chính sách và th t c thi t l p t m b o th c hi n các m c tiêu sau:
Tài s n c bao g m tài s n h u hình và tài s n vô hình, chúng có th b p, l m d i n c b o v b i các h ng ki m soát th thích h p
Thông tin kinh t , tài chính do b máy k toán x lý và t ng h quan tr ng trong vi c hình thành các quy nh c a nhà qu tin cung c p ph m b o tính kip th i v th i gian, tính chính xác và tin c y v th c tr ng ho ng và ph khách quan các n i dung ch y u c a m i ho ng kinh t
- ảo đả ệ ự ệ ế độ ững quy đị
H th c thi t k trong doanh nghi p ph m b o các quy t nh và ch n ho ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi c tuân th c C th , c n ph i:
+ Duy trì và ki m tra vi c tuân th n các ho t ng c a doanh nghi p
+ n và phát hi n k p th lý các sai ph m và gian l n trong m i ho ng c a doanh nghi p
+ m b o vi c l p Báo cáo tài chính trung th c và khách quan
- Đả ả ệ ả ệu năng củ ạ ột đ
Các quá trình ki m soát trong m thi t k nh a s l p l i không c n thi t các tác nghi p, gây ra s lãng phí trong ho ng và s d ng kém hi u qu các ngu n l c trong doanh nghi nh k các nhà qu giá k t qu ho ng kinh doanh trong doanh nghi c th c hi n v
5 giám sát c a h ng ki m soát n i b doanh nghi p nh m nâng cao kh th n u hành c a b máy qu n lý doanh nghi p
M i tài s n, ngu n v n ch s h u ho c các kho n n ph i tr ph c ph n ánh trên BCTC c t i th m báo cáo và ph i th c t t n t i t i th i o và qu ph i có nh tin c ch ng minh cho s t n t i c a các kho n m i v i m t s kho n m c tài s n s hi n h u còn bao g m c yêu c u v ch ng c a các tài s n ệ ữ :
M i nghi p v kinh t hay s ki n kinh t n th i k vào h th ng ch ng t , s k toán c c ph n ánh vào BCTC
M i kho n tài s n, công n , v n ch s h u, các kho n thu nh p và chi phí ph c ghi chép theo giá tr thích h p theo các nguyên t c k toán, các chu n m c k toán hi n hành ho c ph bi n ch p nh n ền và nghĩa vụ
Tài s n là quy n l i, còn công n , ngu n v , trách nhi m c a doanh nghi p H u h t các tài s n trên BCTC thu c quy n s h u c
Nh ng tài s n không thu c quy n s h u c ch c ph n ánh trên BCTC có quy n ki m soát lâu dài và ph nh c a chu n m c k i v i nh ng kho n công n c ph n ánh trên BCTC th hi c t th ph i thanh toán, ph i trang tr i, nh ng kho n n ph i tr Nhà qu n lý ph m b o quy ph c ghi nh th m phát sinh
Các nghi p v và các s ki n kinh t khi ghi nh n ph i ho c tr giá th c c a nó Các thông tin, s li m b o chính xác v m t toán h c và tuy i khôn c sai sót
6 ố : u m u và ch nh cho các báo cáo, s k toán
K t c u c 3 tài LÝ THUY T V KI M SOÁT N I B CHU TRÌNH
Nh ng nhân t n KSNB chu trình bán hàng thu ti n
- c k quan tr ng trong vi c ki m soát nói chung và c a chu trình nói riêng, b i vì h i tr c ti p th c hi n chu trình Nh c thi t l p hay các ph n m m ph c v cho nghi p v m nhi nên các gian l n hay sai sót ng x u xu t phát t nhân t i V y nên y u t ng ki ng trong vi c ki m soát các cá th trong doanh nghi p, t o s phân công, phân nhi m rõ ràng gi a các phòng ban trong công ty, có ch u ki ng t o ra gian l n, r i ro
- Công ngh thông tin: Ngày nay, công ngh quan tr ng trong không ch m t mà t t c các chu trình phát sinh trong doanh nghi p
Vi c xu t các ch ng t , ghi s , h m nhi m Vì v y nên các y u t d li u vào là c c k quan tr máy móc có th làm vi c m t cách hi u qu nh t N m soát d li u vào thì quá trình x lý d li u ra c a d li u s m b o
22 chính sách càng chi ti t, ch t ch t ng ph n hành thì s giúp cho ng ki m soát tr nên hi u qu
- m s n xu t kinh doanh: M i doanh nghi p có nh c thù khác nhau s có nh m ki m soát khác nhau, tuy nhiên chu trình bán hàng thu ti n là chu trình duy nh t t o ra l i nhu s n h u hình c a doanh nghi ng không nh t i vi c ki m soát chu trình này, ph i làm th c ghi nh n m n, gi m thi u r i ro m t mát hao h n n m tài s n c a công ty Tuy v n vi c ki doanh nghi p xây l p ghi nh n doanh thu theo th i gian hoàn thành công trình vì v y vi c ghi nh n doanh thu ph c ki m soát c , hoth i v i các doanh nghi p s n xu t ph i xá nh rõ giá v n h p lý t c ra giá bán phù h p.
Kinh nghi m ki m soát n i b t i m t s doanh nghi p d ch v trong và ngoài
23 mình bán buôn và ài chín
- Năm là, niên công tá
Ki m soát n i b là m t h th c th c hi n chính b i m i thành viên cá u hành ki m soát, k n là nhà qu n lý ch u trách nhi m giám sát và cu i cùng là nhân viên các phòng ban ph i h p th c hi nh, chu n m c, quy t ra
H ng ki m soát n i b th ch t ch v ng m nh s gi m thi c các hành vi gian l c các r i ro sai sót, qu n lý t t tài s u quan tr m b o c các m c tiêu sau :
S h u hi u và hi u qu c a ho ng
S tin c y c a báo cáo tài chính
S tuân th pháp lu nh m soát chu trình cung c p d ch v thu ti n là m t khâu quan tr ng c
Ki a h ng ki m soát n i b Vì chu trình bán hàng, cung c p d ch v thu ti n liên th quan tr c ti n tài s n là hàng hóa và ti n có kh n l n và tham ô cao c c ki m soát ch t ch m soát b u t n x
(h ng), xét duy t bán ch u, theo dõi n ph i thu và cu i cùng là thu ti n M i u ph c ki m soát theo t ng ch c k t h p l i thành m t h th ng xuyên su t v n m b c ba m c tiêu nói trên.
T ng quan chung c a Công ty C ph n truy n hình C áp Hà N i
C TR NG KI M SOÁT N CHU TRÌNH CUNG C CH V
THU TIN TI CÔNG TY C PH N TRUY N HÌNH CÁP HÀ N I
2.1 T ng quan chung v Công ty C phn truyn hình Cáp Hà Ni
2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n c a Công ty C ph n truy n hình Cáp
2.1.1.1 Thông tin chung về Công ty Cổ phần truyền hình Hà Nội
Tên g : Công ty C ph n Truy n hình cáp Hà N i
Tên giao d ch qu c t : Hanoi Cable Television Joint stock Company
Tên vi t t t : HanoiCab a ch : 30 P Trung Li t, Ph ng Trung Li t, Qu i
Email : dichvu@hanoicab.com.vn
V u l ng (Ba mươi lăm tỷ đồ
2.1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần truyền hình
Công ty c ph n Truy n hình cáp Hà N i là m t doanh nghi p có v n c a c chi m 70.05% tr c thu c UBND Thành ph Hà N i
Ti n thân c thu t truy n thanh Hà N Truy n hình Hà N c thành l p t
1954 Sau m t s l p qu n lý và khai thác Truy r p Truy n thanh Hà N nh c a y ban nhân dân
Thành ph Hà N i, ngày 07/07/1995, UBND Thành ph Hà N i ra Quy nh s
- p Truy n thanh Hà N n thanh Hà N t tr s giao d ch t i 47 Hàng D u- Qu n Hoàn Ki m TP Hà N i và b sung thêm nhi m v : trang âm thanh, trang thi t b n i th i lý tiêu th s n ph m, s a ch a l t h th n gia d ng, nh n th u và thi t k các công trình truy n thanh, xây d ng và l t, s a ch y
Sau m t th i gian ho ng, Công ty Truy n thanh Hà N i qua m t quá trình ph u th c hi n nhi m v , m r ng, phát tri n h th ng loa truy n kh p toàn Thành ph ph c v ho ng tuyên truy n, ph bi n ch ng, chính sách, pháp lu t c c, các quy ng l i chính sách c ng b , chính quy n nhân dân các c p Th
Trên quá trình phát tri n c ph n
Truy n hình cáp Hà N p không ít tr ng p, ngành ngh c tình th t Công ty c nh ng l a ch c là gi i th ho c là sát nh p v p th cán b , công nhân viên Công ty c ph n Truy n hình cáp Hà N ng tâm nh t trí kh nh quy t tâm xây d ng l i công ty
Nguy n v ng Truy n hình Hà N i, UBND
Thành ph Hà N i quan tâm, t u ki n và quy t lên khó phát tri n tr thành m t doanh nghi p v ng m nh theo nhu c u phát tri n s n xu t kinh doanh c a Công ty và th c tr ng phát tri n c a n n kinh t , ngày 03/10/2000, UBND Thành ph Hà N quy nh s - n thanh Hà N
D ch v Truy n thanh Truy n hình Hà N t t nh l i ch c m v t tr s t i s giao d ch m i t i s 30 Trung Li t, ng Trung Li t, Qu Hà N i
T tháng 11/2000 u b t tay vào vi c c ng c t ch c b ng b ng cán b v m i m t, xây d h t ng, t p trung s n xu t kinh doanh theo Quy nh s -UB v vi c chuy i doanh nghi p 100% v c thành công ty c ph ch v Truy n
29 thanh Truy n hình Hà N ph n D ch v Truy n thanh Truy n hình Hà N i".
T tháng 7/2014 ph n D ch v Truy n thanh Truy n hình Hà
N ông ty C ph n Truy n hình Cáp Hà N i"
Ngành nghề kinh doanh, chức năng và nhiệm vụ của Công ty Cổ phần truyền hình Hà Nội
* Ngành ngh kinh doanh c a Công ty:
- n, kh o sát, thi t k , l t, xây d ng h th ng phát thanh, truy n thanh, truy n hình, truy n hình cáp h u tuy n, h th ng vi n thông, m ng LAN, WAN
- S n xu ng cáo trên truy n hình, phát sóng qu n hình và b n quy n truy n hình
- Liên k o, xây d o v phát thanh, truy n hình,
30 công ngh thông tin, vi n thông, qu c.
- n t ên n n internet, d ch v Home shopping tr trên m ng CATV, cung c p các d ch v internet
- S n xu t ph n m m ng d ng, thi t k trang có nhu c u
u t ch c c a Công ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i
2.1.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty Cổ phần truyền hình Hà Nội
12 : Su t ch c c a Công ty c phn Truyn hình cáp Hà Ni ồ ủa Phòng Lao độ – ền lương)
B máy t ch c c c t ch c theo mô hình tr c tuy n - ch c a o và các b ph n phòng ban trong Công ty có m i quan h ch tr l n nhau M i liên k t gi o v i c ng th ng, ki m soát theo chi u d c Các phòng ban c c x p vào cùng m t c p, th hi n s công b n nhau m t cách ch t ch
Công ty có 05 phòng ban và 09 Trung tâm tr c thu c Công ty
30 ph n tr c ti p g m các k thu t viên, nhân viên kinh doanh là 2 45 i, là nh i tr c ti p tham gia vào SXKD c a
Trung QLM tâm CSKH và
Trung tâm Truy n thông & phát tri n d ch v truyn hình
Công ty, b ph n gián ti i k thu t o, hu n luy ng công vi c th c t t Công ty và r t có kinh nghi m và trình i công ngh c cung c p d ch v CATV, Internet trong nhi i ng xuyên và chuyên sâu nh ng i i tr , giàu nhi t huy t, luôn s n sàng c ng hi n m c cao nh t khi nh n nhi m v c giao
2.1.2.2 Chức năng của các bộ phận trong Công ty Cổ phần truyền hình
+ Quy nh chi c phát tri n và k ho a
+ Quy nh gi i pháp phát tri n th ng, p thti và công ngh ;
+ kinh doanh, báo cáo tài chính hà và
+ Quy nh v ng, k ho ch, d án s n xu - kinh doanh d ch t v và các ch n c a Công ty;
+ Quy nh v vi c sáp nh p, gi i th , thành l m i;
+ Qu u hành ho ng tài chính và là ch tài kho n c a Công ty;
+ Ch u trách nhi m trong vi c qu ng, ti ng trong toàn Công ty;
+ Quy nh trong vi c b nhi m, bãi nhi ng phòng, phó phòng và các ch i v c thu tr c; i ch u trách nhi m toàn di n, cao nh t v m i ho ng c a Công n lý c p trên, UBND thành ph c pháp lu t
+ Tr c ti p qu n lý, ch u hành ho ng s n xu t kinh doanh, phát tri n d ch v truy n hình cáp, k thu t s , internet và các d ch v giá tr trên m ng cáp CATV t i khu v c theo k ho c T c giao.
+ Ch u hành ho ng kinh doanh, tài chính, t ch c, s p x p nhân s , t quy nh các bi n pháp th c hi n k ho ch kinh doanh nh m b o ch t ng công vi c, hi u qu ho ng kinh doanh d ch v a bàn c phân công qu u hành
- Trung tâm truy n thông và phát tri n dch v truy n hình:
+ Ch u trách nhi n, ti p th , khai thác h ng và m r ng th ng d ch v CATV, d ch v internet c a Công ty Xây d ng chính sách, k ho ch kinh doanh dch v phù h p trình T c phê duy t, th c hi n
+ Khai thác khách hàng ti p k ho ch ti p c và ký k t h ng v i khách hàng có nhu c u v d ch v CATV, d ch v internet c a Công ty
+ Th c hi n khai thác, ký k t các h ng s n xu qu ng cáo
+ D ch v phát qu - Truy n hình c c;
+ Khai thác, thi công các d án truy n thanh, truy n hình và th c hi n b ng h th ng, xã
+ Thi công các d t khai thác và do T c giao
+ T ch c công tác bán hàng qua m ng, bán hàng trên kênh truy n hình
- Trung tâm Qun lý m ng & CSKH 1, 2, 3, 4, Tây Hà N i:
+ L t, b ng m ng truy n hình cáp a bàn c a Công ty trên toàn thành ph Hà N i
+ Qu n lý b ng, s a ch a toàn b h ng m ng th cáp quang, m ng cáp ng tr c và các thi t b trên m n các th xu t các gi i pháp v qu n lý ch ng, nâng c p, c i t o m ng CATV m b o kh c ph c k p th i các s c trên m ng CATV (k c các h u qu khách quan: ng m hoá, m ng, thiên tai, bão l
+ Có trách nhi m gi c m c c a khách hàng v nh ng v vi c liên n m ng CATV; n cho khách hàng v Truy n hình cáp và theo dõi s m, l p t thuê bao CATV;
- Phòng Thu các D ch v CATV : t, thuê bao và các phí khác c a các d ch v trên m ng CATV, thu phí d ch v , thu phí thuê bao CATV;
+ Ki m soát thu l t, thu phí d ch v thông qua h h m soát ti thu thuê bao, ch ng thu thuê bao;
+ C p nh p khách hàng s d ng d ch v truy n hình cáp, các d ch v thêm vào ph n m m qu n lý khách hàng;
+Th c hi n các giao d ch ti p khách hàng t i tr s t hu , t m u c a khách hàng, c ng ch do khách hàng không th c hi nh trong h ng;
+ Ch u trách nhi m thu thuê bao truy n hình cáp và các d ch v
+ Qu c và sau khi ký h ng (Call center)
- Trung tâm Tng khng ch :
+ Qu m b o ch ng tín hi u t anten v n máy phát quang; m b o k thu t, ch Hanoicab;
+ Qu n lý, v n hành và b ng trang thi t b , toàn b các trang thi t b t i tr m máy trung tâm và các màn hình
- Trung tâm K thut: n, kh o sát, thi t k h th ng m ng CATV, truy n thanh có dây và không dây, các m ng vi n n i th xu t v i Ban Giám c các gi i pháp v qu n lý k thu t.
+ Giám sát, ki ng truy n d n quang, công tác b ng m ng cáp a bàn
+ Nghiên c u, thi t k v t b ph c v cho các ho ng s n xu t kinh doanh c xu t ng d ng k thu t công ngh m i vào h th ng m ng CATV;
+ Th nh ch ng thi t b v c v cho các d án c a Công ty khi T c Công ty giao nhi m v
- Phòng Công ngh thông tin: xu t ch i pháp, qu n lý và tr c ti p tri n khai th c hi n các d án internet và các ng d ng liên quan khác
+ T ch c s n xu t ph n m m ph c v ho ng c a Công ty
+ Kinh doanh, gia công các ph n m m và d ch v CNTT cho khách hàng có nhu c u
+ Qu n lý m ng LAN, Website, Email và t t c h th ng ph n m m c a Công ty
- Trung tâm biên t p và ki m duy
+ Ki m duy a truy n hình cáp
+ S n xu n hình ph c v phát kênh HCATV khi
- Truy n hình Hà N i giao; Biên t p, biên d ch các
+ Ti p nh n qu ng cáo trên các kênh HCATV;
+ Xây d ng n i quy, quy ch c ho ng và ki m soát vi c th c hi n n i quy, quy ch c tr c thu c công ty;
+ Ch u trách nhi m thanh tra toàn b ho ng c trong Công ty + Th c hi n qu n lý con d u, h công nhân vi y t
, b o v và gi tr t t , n i v xu t v i T c và t ch c tri n khai th c hi n các quy nh c a T c v công tác t ch c, nhân s ng ti chính sách ch quy n l ng k t và ch p hành lu t pháp lu trong Công ty;
- Phòng K hoch - Kinh doanh: ng k ho ch ho ng s n xu t - kinh doanh - d ch v ch m v , ngành ngh ho ng và k ho ch c thu c Công ty; i và xu t nh p kh u thi t b , v t b các ngành ngh c v m c tiêu kinh doanh c a Công ty
+ Làm các th t c nh p hàng hoá thi t b ph c v s n xu - kinh doanh ct a Công ty
+ Khai thác các d ch v n, thi t k , xây d ng, l t, b o trì, b ng m ng n i b , m có nhu c u;
+ T ch c công tác k toán, th ng kê và b máy k toán th ng kê trong Công ty m t cách h p lý khoa h c.
+ L p k ho ch tài chính, và th c hi n các tác nghi p cung c p v c v các d án s n xu - t nh c a T c Công ty
+ T ch và b m h ng t các tài li u k toán c a Công ty, ch u trách nhi c T c Công ty v m i ho ng c a mình
+ T ch c ph bi ng d n thi hành k p th i các ch tài chính, k nh pháp lu t
m t ch c công tác k toán c a Công ty C ph n truy n hình Cáp
2.1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần truyền hình Hà Nộ
B máy k toán c c t ch c theo hình th c t phù h p v m t ch c s n xu t và qu n lý c công tác k toán c t p trung phòng k toán c a công ty T i các trung tâm qu n lý m ng không ti n hành h ch toán riêng Các nhân viên k toán các Trung tâm qu n lý m ng có nhi m v t p h p các ch ng t k toán phát sinh t ng kê ghi huy n v phòng k toán c nhân viên ti n hành ghi s k toán Yêu c i v i nhân viên k toán t i các Trung tâm qu n lý m ng là ph i theo dõi các ch ng t phát sinh
B máy k toán c a Công ty c ph n Truy n hình cáp Hà N c th hi n s : au
2.2: T chc b máy k toán ca Công ty c phn Truyn hình cáp Hà Ni
* Chm v c a các ph n hành k toán:
Th c tr ng ki m soát n i b chu trình cung c p d ch v và thu ti n t i Công ty
V c truy n hình tr ti n, doanh thu d ch v truy n hình chi m 75% /doanh thu c a Công ty nên quy trình c c ki m soát k ng là quy trình cung c p d ch v và thu ti n
2.2.1 Th t c ki m soát n i b chu trình cung c p d ch v t i Công ty C ph n t ruy n hình Cáp Hà N i
Kiểm soát nội bộ chu trình cung cấp dịch vụ:
(Trung tâm Qu n lý m khách hàng)
B quy trình cung cp d ch v truy n hình t i Công ty
T ki m ìm kh hàng ách
Ti p th , gi i thi u, t v n cho khách hàng
L p H ng, ph l c h ng (n u có d ch v gia t ng)
Nh n ông tin KH l th p t (Tên, a , s i n tho i, ch yêu c u d v ) ch
C p nh t hoàn công h s l p t trên ph n m m qu n lý KH
C p nh t thông tin KH vào ph n m m qu n lý KH
Xác nh n hoàn công h t d ch v theo t ng h thuê bao
Quy t toán v t t toán ngu n cho b ph n k thu t
45 ự ạ ể ộ ộ ấ ị ụ ạ ổ ầ ề ộ a, Các r i ro ti m tàng trong vi c cung c p d ch v
- Nh n yêu c d ch v tu a bàn mà Công ty không có s n tín hi u
- Nhân viên kinh doanh cam k t m t l ch cung c p d ch v cho khách hàng mà Công ty không th ng
- Cung c p d ch v a thu n trong h ng
- L p m n gi ng nhau b, B ng câu h i và k t qu kh o sát quy trình cung c p d ch v t i Công ty C ph n truy n hình cáp Hà N i
* Câu hi kho sát b phn kinh doanh
1 Có ki m tra v b ph n k i thu t v a bàn khách hàng có cung c c d ch v không
3 Có xây d n m i hàng c phê duy t không?
4 Các KH là t ch c, khách s o
5 Có thông tin cho b ph n l cung c p d ch v kp th i không
6 B ph n k thu t có th c hi n cung c p d ch v cho KH tro nh không
7 Có n p h ng và ti c v Công ty nh (trong vòng 02 ngày) không
Công tác ti p th qua các hình th c nào n tho i, qua mail, g p tr c ti p khách hàng
*Câu h i kh o sát b phn k thu t
1 B ph n kinh doanh có chuy p t k p th i và chính xác không
2 Có l p biên b n nghi m thu tín hi u có xác nh n c a KH không
3 Khi nh n thông tin báo s a ch a có th c hi n ki m tra kh c ph nh không
4 KH báo c t h y d ch v có tìm hi n
5 Phi u giao d ch c t h y có ch ký xác nh n c a KH không?
Stt Câu hi K t qu kho sát
1 L t d ch v cho khách hàng có theo ng, lo i d ch v p ng không ng h d ng trên h ng s d ng th c t
2 Ai x ng h p KH không s d ng báo c t h y dch v (KH báo qua t
- KH c t h y l p danh sách trình T c phê duy t
- Nhân viên k thu n tr c ti p nhà KH x lý c t tín hi u
*Câu h i kh o sát b phn qu n lý thu và k toán
2 Phòng qu n lý thu có c p nh thông tin khách hàng vào ph n m m qu n lý khách hàng không?
4 B ph n qu n lý thu có nh b ph theo th t không
6 Các nghi p v cung c p d ch v c ghi i th i gian phát sinh
8 Có theo dõi riêng t ng kho n doanh thu không
9 p d ch v theo chu trình cung c p dch v không?
Nh ng ch ng t nào s nh ng phòng ban nào
H i phòng thu, hóa i phòng k toán
4 ph n qu b ng kê công n ph p ph n m m k toán c
B ph n kinh doanh(Trung tâm truy n thông) c ti c hi n ký h ng
Ki m a bàn d ng d ch v i B ph n k thu t l p t d ch v cho khách hàng
(Trung tâm Qu n lý m sóc khách hàng)
Nh n thông tin khách hàng t b ph n kinh doanh
- Ki m tra d ch v sau khi l t cho khách hàng
- Nghi m thu l t t ng KH Phòng thu d ch v CATV
C p nh t thông tin khách hàng
-G i khách hàng ki m tra v vi c cung c p d ch v ng tín hi u th nào?
49 tài chính - Nh p vào ph n m m k toán
Xác nh n công n - B c ti i chi u và xác nh n công n theo t ng d, chu trình cung c p dch v Công ty CP truy n hình cáp Hà N i
Khách hàng ch y u là các h s n
, chính xác d a ch , môi qu n lý thuê bao) a bàn có s n tín hi p th ti cho
KH nhân viên kinh doanh c c p nh t thông tin k p th i H d ch v , hình th ng cung c p d ch v , chính sách rõ ràng cho b ph n kinh th c hi n ch v ng s d ng d ch v ng
50 i chi u KH trên ph n m m và KH s d ng th c t l p ký h ng và KH th c t s d c hi n, chia nhi u máy s d ng
, do nhi u nhân viên kinh doanh, m i c m 5- , s d t c, không ki c vi n c a KH p v Công ty
B ph n k thu t c cung c p dch v k p th i
- ph n k thu t l t ch m, thi a ch
- K thu t khi nh n thông t ch m, có lúc ph i thông tin l i nhi u l n
Ch ng tín hi u t do kh c ph c s c không k p th i-> KH b d ch v
KH không s d ng d ch Ho ng ki
B ph n qu n lý thu p d ch v qu n lý th p kho không h ng cung c p d ch v d ng liên t c c thù, nhi u nhân viên kinh doanh xu t hóa i quý Phòng thu t ng h p, thu h d ng
Ho ng ki m soát t m c báo cáo rõ ràng
- Nhân viên bán hàng cam k t m t l i mua mà doanh nghi p không th ng
- Nh n yêu c u dch v a bàn mà Công ty không có s n tín hi u
- L ng khi không cung c p d ch v cho khách.
R i ro ti m tàng Lý do
V n có khách hàng o Khách hàng không ký h ng s d ng d ch v c s d ng d ch v (nhân viên kinh doanh ho c nhân viên k thu t thu ti n KH
Công ty) Tín hi u cung c p cho KH không n nh i, ngu n tín hi u, thi t b l n
Th t thoát doanh thu Khi KH y u c u h y d ch v , B ph n k u t không c t tín hi u t i nhà KH th ng v i KH) ụ B ph n kinh doanh ký 01 h ng cung c p d ch v v i KH Ph m n MKH 195250 a ch nh, T Liêm, Hà N i B ph n kinh doanh báo v i B ph n k thu n l t t a ch trên Khi B ph n k thu ngh nhân viên k thu t cung c p tín hi a ch theo h u cho 3 nhà xung quanh cùng s d ng n cho nhân viên k thu t), ch n l t và thuê bao trên m t h p ng ế ậ : R i ro ti m tàng là th t thoát doanh thu, thi u ch t ki m soát ki m tra nhân viên k thu t khi l t d ch v cho khách hàng, gian l n tài chính
2.2.2 Th t c ki m soát n i b chu trình thu ti n d ch v t i Công ty C ph n truy n nh Cáp Hà N i hì
Chu trình thu ti n d ch v c a Công ty có hai ph n : thu ti n l t d ch v truy n hình (b u s d ng d ch v ) c nhân viên kinh doanh th c hi n nghi p v xu - thu ti n và chu trình thu ti s d ng d ch v ) c nhân viên thu ngân nh n t phòng thu th c hi n thu iểm soát nội bộ chu trình thu tiền dịch vụ:
B quy trình thu tin lt dch v truyn hình ti Công ty
L p H ng, ph l c h ng (n u có dch v n l p t d ch v
Thu ti n m t ng kê) (theo b
C p nh t thông tin i thu ti n KH vào ph n m m qu n lý KH
Kích thu và in b ng kê thu ti n
Thu qua ngân hàng (theo b ng kê)
* Thu ti n thuê bao s d ng d ch v
Bng 2.2.3 quy trình thu tin thuê bao dch v truyn hình ti Công ty
2.2.2.2 Thực trạng kiểm soát nội bộ chu trình thu tiền dịch vụ a, Các r i ro ti m tàng trong quy trình thu ti n
- Nhân viên (kinh doanh, thu ngân) không n c ti c t khách hàng cho công ty a bàn và phân theo thu ngân
In b ng giám sát công n theo t ng thu ngân
In b ng kê công n còn ph i thu
Treo t ng công n ph i thu i chi u, c thu h i công n còn ph i thu
Thu ti n theo b ng kê i chi u công n thu ngân
B ng kê KH thu c ti n
- Ghi sai s ti n khách hàng thanh toán
- m sai ti n thu c a khách hàng
- Khách hàng chuy n ti n qua ngân hàng không i s n cti n ph i thu
- Th t thoát ch ng t trong quá trình ti p nh n và h ch toán
- Nh m l n nh p thi u ho c nh p trùng ch ng t gi y báo có b, B ng h i và k t qu kh o sát quy trình thu ti n t i Công ty c ph n truy n hình cáp Hà N i
* Câu hi kho sát b phn kinh doanh
1 Có cho khách hàng n n lti t d ch v không
2 i v i khách hàng là t ch c, khách s n, có cho n ti n l t không
3 Nhân viên kinh doanh thu ti n c a KH và n p ti n v
yêu c u khách hàng thanh toán ti n l t d ch v
Nhân viên kinh doanh ph i th c hi n và yêu c u thanh toán trong tháng
2 Nhân viên thu ngân thu ti n c a KH và n p ti n v Công ty nh (2 l n / tu n)
3 ng, ph t trong công tác thu thuê bao
Nhân viên thu ngân có cho KH n c không?
T n thu ti n c a KH t 98,5% tr lên trong tháng d c s tr c ti p n ti ng c a thu ngân
56 c thu công n c a KH c tr c ti p, KH n quá
02 tháng, ki xu t c t tín hi u t i nhà KH
X ng h p KH không s d ng báo c t h y d ch v (NV thu ngân ti p nh n phi u yêu c u)
- KH c t h y l p danh sách trình T ng c phê duy t
- Nhân viên k thu n tr c ti p nhà
*Câu hi kh o sát b phn qun lý thu và k toán tài chính
6 Có s i chi ng xuyên gi a phòng thu và phòng k toán không
9 Phòng thu c p nh ng kê chuy n k toán thu ti n l t
10 Cu i chi u doanh thu và ti n thu l t dch v không
Cu i chi u doanh thu và ti n thu l t dch v không
c thù d ch v , thu ti n l t d ch v c khi cung c p dch v
- Không phát sinh công n ph i thu ti n l t dch v i v i h
- Công n i v ch c ch y c trong tháng, không phát sinh công n
Nhân viên thu ngân nh
Phi c l p thành m y liên Phi c l gi khi n p ti n
B ph n qu n lý thu i soát v i h ng cung c p d ch v , t ng ti n thu
In b i thu-> yêu c u nhân viên kinh doanh n p theo t ng thu ngân n Theo dõi công n theo t ng thu ngân Kích thu các hóa c
In b ng kê s n ph i n p-> thu ngân ti n p ti n theo b ng kê Tính t l c áp d ng quy ch ng ph t cho t ng
In b t c i chi u công n t ng thu ngân v i Phòng K toán
Treo công n ph i thu theo t ng thu ngân
- c ti n gi m tr trên công n
- Cu nh s t c, chuy n sang tháng sau
- Công n ph i thu theo t ng thu ngân, c thu công n
Ti p nh n báo có, c p nh t s n ti KH n p theo tên nhân viên kinh doanh
K toán thanh toán ki m tra, c p nh i chi u ti n ph i thu trên b ng kê ti n ph i n p (n u có) c tiêu ki m soát và các ch t ki m soát chu trình thu ti n t Công ty C ph n truy n hình cáp Hà N i i
B ph n qu n lý thu hay không không p nh t ph n m m qu ng, hóa qu n lý thu c p nh t in b ng kê theo t ng nhân viên kinh doanh/nhân viên thu ngân c c, phát hành hóa qu n lý ph n m m hi u qu c chính xác ti n l t)
S n ph i thu ghi nhti n - Ghi nh n doanh thu
B ph n k toán doanh thu trong tháng (thu thuê bao) m
- c gi m tr doanh thu có phê duy t c a T ng Giám c
- T c chuy n công n sang tháng sau thu ti ng ko quá 2 tháng)-in công n theo t ng thu ngân ng tru
61 th ng c s qu chính xác n tra thu n ti n
+ Nhân viên không n s n ph i thu t khách hàng cho công ty ti
+ Khách hàng n p ti i s n c n phti i thu c ghi nh k toán
R i ro ti m tàng Lý do m sai ti n thu c a nhân viên kinh doanh/nhân viên thu ngân
Y u t i có th gây ra sai sót, nh m l n
L p sai thu ti n l t, thuê bao tr c (2 liên ghi không gi ng nhau)
Do y u t i, gian l n khi thu ti n c a khách không n v Công ty
S n thu ghi s trong ngày không ti kh p v i s n có th ti c
Do y u t , do sai sót ki m ti n ụ KH Nguy n V MKH: 145971 a ch: S 4 Ngõ 20 Chùa
B i yêu c u c t h y d ch v qua nhân viên thu ngân Khi nhân viên k thu t ph c KH s d ng d ch v ng ý do
63 giá s d ng d ch v thu t n b ngh
KH ký phi u c t h y d ch v , nhõn viờn k thu t s thu ti n b ng ẵ giỏ d ch v ch thu t không c t tín hi u t i nhà KH KH v n s d n cho nhân viên k thu t ụ KH Nguy n Th Tâm thu ti n , KH mu n m i, nhân n c t liên 1 n p ti n v
2.3c tr ng ki m soát n i b chu trình cung c p d ch v và thu tin ti Công ty C phn truyn hình Cáp Hà N i theo các y u t c u thành
Nh c tr ng h th ng KSNB t i Công ty C ph n truy n hình cáp Hà N i, t n di n nh ng thu n l ch c và duy trì h ng ki m soát n i b hi u qu Dth này, tác gi s phân tích và tìm hi u nguyên nhân t hoàn thi n h ng KSNB th t i công ty.
Chu trình cung cp dch v Chu trình thu tin
- Có s phân công phân nhi m rõ ràng gi a k toán bán hàng, k toán kho
- c chuyên môn cao, hi u rõ khách hàng
- Toàn b ch ng t g phòng k toán tài chính, ph n l n các lo i gi y t u có m u s n Các c l p theo m nh
- B máy qu n lý tr c tuy n ch c u ki n trong vi c ki p d ch v - thu ti
- Phân công quy n h n và trách nhi cho k toán thanh toán, k toán ngân hàng và th qu
- Chia s trách nhi m trong vi c thu ti n
- Áp d c thanh toán b ng ti n m t và chuy n kho n -
- Có chính sách c cho tth i
- M u h ng l p chung, rõ ràng, c th
- Các phòng ban có s c l n nhau trong ki c thúc thu h i công n
- trong vith c tuy n d o nhân viên
- c c a t ng i trong nghi p v thu ti n
Chu trình cung cp dch v Chu trình thu tin
- c KH s d a ch bao hi u qu
- Ki m ti n, c p nh t s qu k p i th
- i chi u trên b ng in ti n ph i thu
- Quy trình qu n lý ch ng, kh c ph c s c tín hi u không k p th i.
- Nhân viên thu ngân c m nhi u hóa c ti n nhi u d d n chi m d ng ti n Công ty
65 xuyên ngu n tín hi u cho KH
- Do nhu c u c a khách hàng, tìm ki m cái m i nhà cung c p
- ng gi a k toán thanh toán và th qu chi m d ng ti n -
- Nhân viên kinh doanh s d ng c, r i ro ki m soát thi u, m t
Chu trình cung cp dch v Chu trình thu tin
- B ph n kinh doanh c p nh t a bàn có s n tín hi p th ti n cho khách hàng
Phòng qu n lý thu c p nh t thông tin KH chính xác ph c v công tác qu n lý thu n ti n
- th c thanh toán trên h ng
- H ch toán doanh thu t i ngày phát sinh d ch v c phân theo t ng kho n m c, thu n ti n trong công tác qu n lý
- In Báo cáo thu chi ti n hàng ngày vào cu th qu và k ng ki m tra và ký duy t
- Ki i chi u v i TK ngân hàng thông qua B ng kê chi ti t ngân hàng g i v công ty
- Phi n ti n trong vi c ki m tra v i s t ng h p
- Cu i chi u công n t ng thu ngân, nhân viên kinh doanh
- Ki m tra h y m i c p nh t ph n m m qu n lý
- c chính xác, qu n lý ph n m m hi u qu
- Khi có phê duy t c a T ng Giám
66 c m c h ch toán gi m tr doanh thu
- ng ki m soát trong vi lc m tra KH th c t l ng
- ng ki m soát c t tín hi u t i nhà KH khi c t h y d ch v
- Do c u nhân viên kinh doanh , s d không liên t c, không ki m soát c vi d s d
- Nhân viên kinh doanh/ nhân viên thu ngân n p ti n v Công ty ch m nh, d chi m d ng ti n
- gi ng nhau, ti n thu c a khách nhi n n p v Công ty
Chu trình cung cp dch v Chu trình thu tin
- T t c các b ph u s d ng chung m t ph n m m qu n lý khách hàng, t o s nh t quán
- B c in ra là b ng ch ng cho vi c ghi nh n
- c l u tr theo th t , d dàng ki m tra và qu n lý
- Có s i thông tin nh p nhàng gi a Phòng qu n lý thu và Phòng k toán trong vi c ghi nh n nh n còn t n ng
- Phòng thu in b ng kê ti n ph i thu
- H ng thông tin nhanh g n, thu th ti n h ch toán, t ng gi m tr kho n ph i thu
- Th qu có th c p nh t ph n m m theo dõi s qu chính xác
- B ph n kinh doanh chuy n thông tin cho k thu t còn thi a ch
- B ph n k thu t nh n thông tin x lý ch m
- H ng máy tính có th g p tr c th tr c, có b ph n công ngh thông tin tr giúp
- Có s i chi u gi i ph n m m k toán, gi a h ng v ph n m m qu n lý khách hàng v i ph n m m phòng k toán tài chính
- c qua báo cáo trên hai ph n m m k toán và qu n lý khách hàng
- Phòng qu n lý thu tr c ti c thúc thu ngân thu h i công n
- H n ch vi c ki m tra l i sau khi ghi s
- Không có b ph c l p trong vi c cung c p d ch v
- c l p toàn b quá trình thu ti n
Thông qua b ng câu h i cùng v i vi c quan sát h th ng ki m soát n i b n hành t i công ty tác gi s tìm hi u th c tr ng h th ng ki m soát n i b c a công ty.
ki m soát n i b chu trình cung c p d ch v thu ti n ti Công ty Cphn truyn hình cáp Hà Ni
- Quy trình qu n lý k thu t, kh c ph c s a ch a s c tín hi u, b ng ng xuyên, ch ng tín hi u m b o, không nh
- Không ki c khách hàng s d ng d ch v
- Chính sách và n m thu hút khách hàng, gi KH trung thành v i d ch v c a Công ty
- Nhân viên kinh doanh và thu ngân v n còn hi ng gian l n khi thu ti n c a khách hàng, gây th t thoát cho Công ty
- Công tác ph i h p gi a các cá nhân trong b ph n kinh doanh và k thu t t
- B ph n k thu t không c p nh t theo dõi, qu n lý thông tin khách hàng trên ph n m m qu p th i
- nh c th v các chu n m o c c n tuân theo
- ph n ki c l p, công tác thanh, ki m tra còn y u (ki m tra KH s d ng d ch v , ki m tra công tác l t, ki m tra chéo vi c thu ti n d ch v c a KH)
- Công tác ki m tra ch ng d ch v c chú tr ng
- Do nhu c i nhà cung c p d ch v
- Y u t thông tin và truy n thông gi a các cá nhân b ph n kinh doanh và k thu t v t
- Nhân viên kinh doanh, nhân viên thu ngân ph n nhi ng th i v n bó Công ty, không nh trong công vi c
D lý thuy o sát th c tr ng t i
C p theo tác gi s t s gi i pháp nh m góp ph n v n hành trôi ch y và nâng cao tính h u hi u cho h ng KSNB t i Công ty th
MT S GI I PHÁP NH M HOÀN THIN H THNG KIM SOÁT NI
B CHU TRÌNH CUNG CP D CH V THU TI N TI CÔNG TY
C PHN TRUYN HÌNH CÁP HÀ N I
ng phát tria Công ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i c kinh doanh d ch v truy n hình tr ti ngày càng c nh tranh kh c li nh s ng thuê bao hi n c khai thác phát tri n, cung c p d ch v cho các thuê bao m i là h t s i c nh tranh v i r t nhi có ti m l c m nh c v tài chính, h t ng, công ngh trong khi vi ng, b sung ngu n v n ph c v ho ng s n xu t kinh doanh, nâng c p chuy i m ng, công ngh c a Công ty ngày càng h n ch
V i tình hình trên, ph u hoàn thành t t k ho ra, Công ty có các ng c th trong th i gian t
- Phát huy c, th c hi n t t và có hi u qu ho ng cung c p d ch v truy n hình tr n và các d ch v ti t ng m ng có s n c a Công ty T c chuy i côn ngh , xây d ng chính sách bán hàng phù h p theo l trình s hóa truy n hình c a chính ph
- H p tác v i m t s có kinh nghi c truy n hình tr ti n, có ti m l c v c bi t ch ng trong vi c s n xu t n i dung và mua b n quy n c ngoài, các gi i th thao l n trên th gi i và kh có t h p cung c p m r ng thêm các d ch v giá tr cùng h t ng m ng CATV M r a bàn, d ch v n h t ng truy n hình và phát tri n khách hàng s d ng dcáp ch v
- Cung c ch v ng nhu c u c i dân, gi ng ch ng d ch v
- S n xu t và khai thác có hi u qu c giao h p tác, s n xu t phát sóng trên m ng truy n hình cáp Hà N i; tham gia biên t p, ki m duy t ch có nhu c u ụ ủ ế ủ
- ng và s d ng v n hi u qu trong vi c phát tri n s n xu t kinh doanh nh m m c tiêu phát tri n Công ty ngày càng l n m u sâu công ngh , nâng cao ch ng và h giá thành d ch v s c c nh tranh trên th ng
- T p trung m i ngu n l c hi n có và nâng cao hi u qu trong công tác qu n u hành s n xu c, ph t m c các ch ra
Theo d tính tình hình th c t c a công ty và d a trên k ho ch phát tri n c a ngành, Công ty c ph n truy n hình cáp Hà N ho ch phát tri n
+ Doanh thu d ki 7 15 % so v 6 M c tiêu c a công ty n 5% so v
+ L i nhu n 2017 công ty d ki % so v M c tiêu
+ n n c a các doanh nghi n nay t ng u, tr u m nh v truy n hình tr ti n
- M r ng s n xu m nh c a công n nh c a các d án xây d ng
- Xây d qu n lý, k thu c và trình i
3.2 M t s xut gii pháp nh m hoàn thi n h th ng ki m soát n i b i v i chu trình cung c p d ch v và thu ti n t i Công ty C phn truy n hình Cáp Hà N i
- M ng ki m soát t t s o có cái nhìn t ng các chu trình nghi p v di n ra trong b n thân n i b công ty mình, t n và phòng ng c các r i ro ti m tàng d có th x y ra
- M ng ki m soát h u hi u s giúp cho vi c truy n và ti p nh n thông tin gi a các phòng ban tr nên h u hi i h p làm vi c trong cùng m t chu trình nghi p v , t o s ng, tin c y l n nhau Các c ban hành n i b rõ ràng, r ng rãi, các nhân viên bi t rõ c quy n h n và trách nhi m c a mình, bi c mình s ph i k t h p v làm vi c hi u qu trong công vi c, t t c không khí làm vi c c i m , thân m t, không áp l c tính ngành ngh cao, cách bài trí t o không gian tho c t góp thêm ph n giúp cho hi u qu công vi c nâng cao
- M ng ki m soát c th trong vi c x lý công vi c, hòa nh p d v i nh nh, chính sách c a c, ho c nh i trong n i b c a công ty ng ki m soát c a công ty th c hi n khá t t, b các m c tiêu ki m soát, tuy nhiên bên c n còn t n t i m t s y a nh v chu n m c chung cho toàn b nhân viên trong công ty
T c trách nhi m trong nhân viên còn kém, tính tuân th ch vì m t chút l i ích nh c a b n thân mà làm n l i ích chung công ty C n y m nh ho ng c a b ph n ki m soát n i b giúp cho vi c ki m soát ho ng kinh doanh chính c a Công ty m t cách h u hi m b o tính
Ngoài ra, c n xây d ng thêm quy ch ng ph t i v i b
73 ph n k thu t ph i v i b ph n kinh doanh do n p ti n ch m, cung c p thông tin ch m cho b ph n k thu t l t c, N i dung
Quy đị ề ẩ ực đạo đứ o c n ra nh ng quy nh ch n ch nh làm trong s ch, lành m nh ng ki m soát Các quy nh c ng m ng n m n s chính tr c, giá tr c và phân công trách nhi m rõ ràng So n th o và ban hành r ng rãi các chu n m toàn công ty ng th o c n ph i th hi c, hành vi ng x i là t a công ty ph c xây d ng theo m bi t và th m nhu ng c a t ng thành viên, xuyên su t trong toàn công t t c nhân viên ng v m t m c tiêu chung i v i toàn th nhân viên trong công ty s áp d nh v chu n m c n th nghi m v nh v chu n m c chung:
- Th c thi công vi c trong ph m vi trách nhi m c m b o tuân th nh c nh c a pháp lu t Vi t Nam Làm vi c vì l i ích công ty, b o v uy tín và hình nh c a công ty
- Trung th c trong các ho ng ngh nghi p
- Gi gìn và b o v các tài s n c a công ty Không s d ng các tài s n c a công ty vào m
M t s xu t gi i pháp nh m hoàn thi n h ng ki th m soát n i b i v i chu trình cung c p d ch v và thu ti n t i Công ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i
m cho các nhân viên c a phòng ban mình và d a vào b ng t ng k có th ng và ph t nhân viên ả ệ ự
Nhân s là nh ng y u t ch ch t cho m t chu trình nghi p v hoàn h o Vì v y nên các chính sách nhân s c ng trong vi c t o d ng m c tiêu cho nhân viên Các chính sách v nhân s , c th ng/ph t theo t ng c p, quy n m c v o c cán b công nhân viên c a t ng phòng ban và c a c công ty c n ph c quy nh c th b ng rãi trong n i b Không nên có s quá khác bi t gi a cùng m t cho nhân viên c m th y t n t i s không công b ng trong n i b ng làm vi c Vi c công khai các chính sách b n s o nh n th c s mu n g n bó v i công ty hay không c a nhân viên, t giúp c i thi c tình hình nhân s t trong n i b công ty
- Chú tr o, b ng nâng cao ki n th c, k thu t chuyên môn
- nh k ki p x p l i b máy, nhân s h l ng khích l k p th c trong ho t ng s n xu t kinh doanh cung c p d ch v thu ti ng ki m soát c a công ty tr nên trong s n t ng v ng ch c cho các ho
3.2.2 Hoàn thi n và nâng cao các ho ng ki m soát trong chu trình cung c p d ch v - thu ti c a Công ty C ph n n truy n hình cáp Hà N i a, M
Cung c p d ch v - thu ti là hon ng chính trong vi c t o ra doanh thu c a công ty Vì v y vi c hoàn thi n thêm các th t c ki m soát trong chu trình cung
76 c p d ch v - thu ti n s m b o m c ki m soát ch t ch và c th , vi c ti p nh n các thông tin và x lý, chuy m b o chính xác M t khi chu trình cung c p d ch v - thu ti n c ki m soát c , nó s giúp gi m r i ro th ng ki m soát, khi n cho nhân viên không th c tình sai sót ho c gian l n khi th c hi n công vi c Vi c ghi nh n
Tuy C thông tin, ký h ng, thông tin b ph n k thu c hi n lth t d ch v cung c p d ch v
+ Ki m tra, b ng s a ch ng truy nh k m b o ch ng tín hi u nh cung c p t i các thuê bao, gi thuê bao, thu ti c c a KH
+ Tìm ki m thêm các kênh truy ng ch o công tác biên t p, biên d ng truy n hình cáp, thu hút KH s d ng d ch v
+ C ng xuyên khuy n khích KH s d ng d ch v và chú tr c bi g n bó trung thành v i d ch v
+ B ph n l t dch v , c t h y d ch v t i nhà KH o và phân quy n cho các Trung tâm qu n lý m ng s d ng ph n m m qu n lý KH, thu n ti n trong vi c tra c l t, s a ch a, b ng k p th i
+ Công ty nâng c p h th ng m ng, s d ng ph n m m qu n lý KH hai chi u, KH không s d ng dch v s c t tín hi u t Trung tâm T ng kh ng ch
+ C n có th t c ki m soát trong vi xuc n d ch v c a KH ti tránh tình tr ng gian l n, th t thoát ti n
+ Ki m soát ngay sau khi nhân viên kinh doanh ký h ng, thu ti n c a
KH, B ph trên thông tin c p nh t trên ph n m m g n m soát th i gian s s ng d ch v và thu ti n c a KH
+ H p tác v y m nh công tác thu thuê bao qua ngân hàng, qua máy POS (máy ch p nh n thanh toán th ngân hàng) cung c p d ch v - thu ti n:
+ B ph n kinh doanh không gian l n trong vi c xu n không gi ng nhau, không chi m d ng ti n c a Công ty
+ B ph n k thu ng v i khách trong vi c s d ng dch v + B ph n thu n c ti n c a khách mà không n p v Công ty , thu ngân qua POS gi c vi c gi nhi u ti n tranh m t mát và gian l n.
3.2.3 Hoàn thi n và nâng cao h ng thông tin và truy n thông th a, M
- H th ng trong vi c là b ng ch ng ch ng tr minh các chu trình cung c p d ch v thu ti c s di n ra trong công ty H th ng thông tin là s d ng ph n m m qu n lý KH, ph n m m k toán , t các u ra ph c v cho m n tr H th c ki m soát c n th n trong công ty s i chi u ki m tra gi a các nhân viên v i nhau trong cùng m t chu trình nghi p v , d dàng phát hi n ra sai sót, gian l n t nh ng b ph n c các b ng ch ng ch ng minh v p trên khi có ki m tra, t o s tin c y
- Vi c truy c ki m soát hi u qu giúp cho quy trình nghi p v c c th c hi n m t cách thông su t n và gi m thi u sai sót Các nhân viên bi t ai s làm vi hoàn thành công vi c trong
78 nh v công tác ph i h p gi a các b ph n, v vi c luân chuy n ch ng t theo m t l trình hoàn thi n s giúp cho công vi c di n ra nhanh chóng và hoàn thi ng m trách nhi nh rõ cho nh ng ai trong ph o s công b ng
- Xây d ng chính sách truy n KH s d ng d ch v , KH m i hi u qu
- Khách hàng c a công ty ch y u là các h c thu ti c th c hi n qua các nhân viên kinh doanh, nhân viên thu ngân Ph n ít các thuê bao là các t ch c chuy n kho n qua ngân hàng gi c r i ro trong thanh toán
- Vi c ki m tra các s , báo cáo có chính xác, trung th c hay không , các ch ng t c nh y l n trong công ty c, N i dung
- H ng thông tin khách hàng cth c c p nh ng xuyên chính xác khi c p nh t KH m i thông tin, giao d ch c a KH C thông tin a ch , n tho i, lo i giao d ph c v
- H ng tth t n i d u sau khi B ph n qu n lý li thu c p nh chính xác cho vi n ti n, k p th i.
- H ng báo cáo trên ph n m m qu n lý KH: KH phát tri n m i, KH cth t h ch v ph c v công tác qu n lý Báo cáo t ng h p thu ti n ph c v công tác tài chính
- H ng s k th toán c a công ty c n ph m b c các s chi ti t và s t ng h p có s k t n i v i nhau, i chi u v i s u báo cáo c a ph n m m quli n lý KH Có b ph n ki m soát l p k ho ch th i gian ki m tra l i các s , các báo cáo, ch ng t có h p l , chính xác hay không
- T ch các ch ng t m , phân lo i ch ng t bán hàng
- thu ti thu n ti n cho vi c rà soát, i chi u s li u v i ch ng t c th c hi
- Nâng c p h th v t ch t c a công ty, c là máy tính, máy in, th nâng c p ph n m m máy tính, c i thi c t truy m thi u tr c tr c trong quá trình ghi s , h ch toán, in báo cáo ch hi u qu , chính xác
D a vào h ng lý lu n v ki m soát nth i b trong t ch c trên n n t ng c a báo cáo COSO 2013 và qua kh c tr ng v nh ng m t h n ch c a h ng KSNB tth i cáp nh ng gi hoàn thi n và nâng cao hi u qu trong vi c xây d ng h th ng KSNB chu trình cung c p d ch v và thu ti n t i cáp c th c hi n ho ng ki m soát giúp các nhà qu n lý nâng cao hi u qu c a công tác qu n lý tài chính thu c ho ng kinh doanh d ch v t ng th i ki n ngh các nhà qu n tr trong công ty ng d ng t u ki n giúp cho phòng ki m soát n i b c a công ty ho ng hi u qu thông qua s n l c c a b n thân doanh nghi p ng th i ph i cân nh c v l i ích và chi phí trong quá trình xây d ng h th ng KSNB c a doanh nghi p mình giúp cho h th ng KSNB h u hi u t th c hi c các m c tiêu ho ng, báo cáo tài chính và tuân th c hoàn th
Cáp nh m hoàn thi n h ng ki m soát th n i b i v i chu trình cung c p d ch v và thu ti n t i Công ty C ph n truy n hình Cáp Hà N i
DANH MC TÀI LI U THAM KH O
1 Alvin and James, (1995), Ki m toán - và Ph c d ch, Nhà xu t b n th ng kê, Hà N i
2 biên), Nguy Thái Minh H nh,
3 ng Nguy m soát n i b - NXB Giáo d c
4 Tr n Th Giang Tân (2012), Ki m soát n i b Chí
5 Ki m toán n i b hi i ng và h ng th
KSNB, (2000), Nhà xu t b n tài chính ( d ch t Victor Z.Brink and Herbrt Witt, 1982: Modern Internal Auditing Apprasing operations and controls)
6 H c vi n tài chính, (2008), Giáo trình ki m toán Báo cáo tài chính
7 Nguy n Minh Ti n (2012), "Hoàn thi n h ng ki m soát nth i b i v i quy trình bán hàng - thu ti n t i T ng Công ty công nghi p th c ph ng Nai", Báo cáo nghiên c u khoa h i h c L c H ng
8 n t v ki m soát n i b , http://www.kiemtoan.com.vn
9 Báo cáo tài chính Công ty C ph n truy n hình cáp Hà N
PH L C 1: Giám sát công n theo t ng thu ngân
Stt Thu ngân Phát hành
Ký ghi rõ họ tên Ký ghi rõ họ tên rõ họ Ký ghi rõ họ tên