Quản trị tài chính du lịch

1.1 KHÁI NIỆM VÀ BẢN CHẤT TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH 1.1.1 Khái niệm quản trị tài chính và quản trị tài chính doanh nghiệp du lịch Trang 12 2 BÀI 1: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DU LỊCH Biên Soạn: ThS Bùi Trọng Tiến Bảo ThS Đỗ Thị Ninh www.hutech.edu.vn QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DU LỊCH *1.2021.MAN177* Các ý kiến đóng góp tài liệu học tập này, xin gửi e-mail ban biên tập: tailieuhoctap@hutech.edu.vn MỤC LỤC I MỤC LỤC MỤC LỤC I HƯỚNG DẪN VI BÀI 1: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH VÀ PHÂN TÍCH … DU LỊCH 1.1 KHÁI NIỆM VÀ BẢN CHẤT TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH 1.1.1 Khái niệm quản trị tài quản trị tài doanh nghiệp du lịch 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp du lịch 1.2 NỘI DUNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH 1.2.1 Tham gia đánh giá, lựa chọn dự án đầu tư kế hoạch kinh doanh 1.2.2 Xác định nhu cầu vốn, tổ chức huy động vốn đáp ứng kịp thời, … doanh nghiệp 1.2.3 Tổ chức sử dụng có hiệu số vốn có; quản lý chặt chẽ thu, … doanh nghiệp 1.2.4 Thực tốt việc phân phối lợi nhuận, trích lập … doanh nghiệp 1.2.5 Kiểm soát thường xuyên tình hình hoạt động doanh nghiệp 1.2.6 Thực dự báo kế hoạch hoá tài 1.3 VAI TRỊ CỦA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH 1.3.1 Huy động đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động … doanh nghiệp 1.3.2 Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm hiệu 1.3.3 Giám sát, kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ mặt hoạt động … doanh nghiệp 1.4 CHỨC NĂNG CỦA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH 1.4.1 Chức phân phối 1.4.2 Chức giám đốc tài 10 1.4.3 Mối quan hệ chức tài doanh nghiệp 12 1.5 KHÁI NIỆM, VAI TRÒ, MỤC TIÊU CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH … DU LỊCH 12 1.5.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp du lịch 12 1.5.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp du lịch 13 1.5.3 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp du lịch 13 1.5.4 Giải pháp phân tích tài doanh nghiệp du lịch 14 1.6 NỘI DUNG CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH 16 1.6.1 Phân tích tính khoản tài sản ngắn hạn … ngắn hạn 16 1.6.2 Phân tích khả sinh lời 26 1.6.3 Phân tích cấu tài doanh nghiệp 29 1.7 HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH 45 1.7.1 Căn xây dựng hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp du lịch 45 1.7.2 Hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp du lịch 46 1.7.3 Hệ thống công cụ sử dụng phân tích tài doanh nghiệp du lịch 47 1.8 CƠ SỞ DỮ LIỆU VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC PHÂN TÍCH 48 1.8.1 Bảng cân đối kế toán 48 1.8.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 50 1.8.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 52 II MỤC LỤC 1.8.4 Thuyết minh báo cáo tài 54 TÓM TẮT 56 CÂU HỎI ÔN TẬP 57 BÀI 2: VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH … DU LỊCH 58 2.1 VỐN KINH DOANH VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN KINH DOANH … DU LỊCH 58 2.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh doanh nghiệp du lịch 58 2.1.2 Phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp du lịch 59 2.1.3 Vai trò vốn doanh nghiệp du lịch 60 2.2 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP DU LỊCH 62 2.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp du lịch 62 2.2.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp du lịch .64 2.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN VIỆC NÂNG CAO … DOANH NGHIỆP 71 2.3.1 Nhân tố chủ quan 71 2.3.2 Nhân tố khách quan .72 2.4 SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN … DU LỊCH 74 2.5 ĐẦU TƯ DÀI HẠN CỦA DOANH NGHIỆP 76 2.5.1 Khái niệm đầu tư dài hạn doanh nghiệp 76 2.5.2 Đặc trưng đầu tư dài hạn 77 2.5.3 Phân loại đầu tư dài hạn doanh nghiệp 78 2.5.4 Các yếu tố tác động đến định đầu tư dài hạn 82 2.5.5 Xác định dòng tiền dự án 84 2.5.6 Yếu tố lãi suất giá trị thời gian tiền định … doanh nghiệp 88 2.5.7 Các phương pháp chủ yếu đánh giá lựa chọn dự án đầu 96 TÓM TẮT 107 CÂU HỎI ÔN TẬP 108 BÀI 3: VỐN CỐ ĐỊNH VÀ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG DOANH NGHIỆP DU LỊCH 109 3.1 VỐN CỐ ĐỊNH TRONG DOANH NGHIỆP DU LỊCH 109 3.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn cố định doanh nghiệp du lịch 109 3.1.2 Vai trò vốn cố định doanh nghiệp 110 3.1.3 Nguồn huy động vốn cố định doanh nghiệp 112 3.2 TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG DOANH NGHIỆP 112 3.2.1 Tiêu chuẩn nhận biết tài sản cố định 112 3.2.2 Phân loại tài sản cố định doanh nghiệp 114 3.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN … DOANH NGHIỆP 117 3.3.1 Khái niệm đặc điểm hiệu sử dụng vốn cố định doanh nghiệp 117 3.3.2 Phân tích tổng quan vốn cố định phận cấu thành vốn cố định 119 3.4 CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN … DOANH NGHIỆP 121 3.4.1 Hệ số đổi tài sản cố định kỳ 121 3.4.2 Hệ số huy động vốn cố định 122 3.4.3 Hàm lượng vốn cố định 122 3.4.4 Hệ số khấu hao tài sản cố định 122 MỤC LỤC III 3.4.5 Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn cố định 133 3.4.6 Sức sinh lợi vốn cố định 133 3.4.7 Hệ số doanh thu vốn cố định 134 3.4.8 Hệ số lợi nhuận vốn cố định 134 3.5 LẬP KẾ HOẠCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ SỬ DỤNG … DOANH NGHIỆP 134 3.5.1 Lập kế hoạch khấu hao tài sản cố định theo phương pháp gián tiếp 138 3.5.2 Lập kế hoạch khấu hao tài sản cố định theo phương pháp trực tiếp 138 3.5.3 Phân phối sử dụng tiền trích khấu hao 138 3.6 MỐI QUAN HỆ GIỮA TÀI SẢN CỐ ĐỊNH – NGUỒN VỐN DÀI HẠN 138 3.7 CÁC BIỆN PHÁP CHỦ YẾU ĐỂ BẢO TOÀN VÀ NÂNG CAO … DU LỊCH 139 3.8 NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI VIỆC NÂNG CAO … CỐ ĐỊNH 142 3.8.1 Những nhân tố khách quan 142 3.8.2 Những Nhân tố chủ quan 142 3.9 Ý NGHĨA CỦA VIỆC NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN … DU LỊCH 143 TÓM TẮT 145 CÂU HỎI ÔN TẬP 146 BÀI 4: VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP DU LỊCH 148 4.1 KHÁI NIỆM VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA VỐN LƯU ĐỘNG TRONG … DU LỊCH 148 4.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp du lịch 148 4.1.2 Đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp du lịch 149 4.2 PHÂN LOẠI VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP DU LỊCH 149 4.3 VAI TRÒ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP DU LỊCH 151 4.4 KẾT CẤU VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP DU LỊCH 151 4.4.1 Kết cấu vốn lưu động 151 4.4.2 Nhu cầu vốn lưu động 153 4.4.3 Vốn lưu động ròng 153 4.4.4 Xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp du lịch 154 4.5 PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH NHU CẦU VỐN LƯU ĐỘNG CỦA … DU LỊCH 154 4.5.1 Phương pháp phần trăm theo doanh thu 155 4.5.2 Phương pháp dựa vào chu kỳ vận động vốn lưu động 156 4.6 NỘI DUNG QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP DU LỊCH 156 4.6.1 Chính sách quản lý vốn lưu động 156 4.6.2 Quản lý vốn tiền 157 4.6.3 Quản lý vốn khoản phải thu 159 4.6.4 Quản lý vốn tồn kho 159 4.7 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ … DU LỊCH 161 4.7.1 Hiệu kinh doanh 161 4.7.2 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 162 4.7.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 163 4.8 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ ĐÁNH GIÁ VỐN … DU LỊCH 174 4.8.1 Nhóm yếu tố lượng hoá 174 IV MỤC LỤC 4.8.2 Nhóm nhân tố khơng thể lượng hoá 175 4.9 CÁC BIỆN PHÁP BẢO TOÀN VÀ NÂNG CAO HIỆU QỦA SỬ DỤNG … DU LỊCH 178 4.9.1 Bảo toàn vốn lưu động 178 4.9.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 180 TÓM TẮT 185 CÂU HỎI ÔN TẬP 186 BÀI 5: DOANH THU, LỢI NHUẬN VÀ CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP DU LỊCH 187 5.1 KHÁI NIỆM VỀ DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN CỦA DOANH NGHIỆP 187 5.1.1 Khái niệm doanh thu lợi nhuận 187 5.1.2 Nội dung doanh thu lợi nhuận 189 5.1.3 Các khoản giảm trừ vào doanh thu 190 5.1.4 Các loại doanh thu khác 191 5.1.5 Biện pháp tăng doanh thu lợi nhuận 191 5.2 QUẢN LÝ DOANH THU TRONG DOANH NGHIỆP KINH DOANH … KHÁCH SẠN 192 5.2.1 Khái niệm doanh thu khách sạn 192 5.2.2 Mức giá tính vào doanh thu 193 5.2.3 Các khoản giảm trừ vào doanh thu 193 5.2.4 Các loại doanh thu khác 193 5.3 QUẢN LÝ DOANH THU TRONG DOANH NGHIỆP KINH DOANH … LỮ HÀNH 194 5.3.1 Khái niệm doanh thu doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ du lịch - lữ hành 194 5.3.2 Mức giá tính vào doanh thu 194 5.3.3 Các khoản giảm trừ vào doanh thu 195 5.3.4 Các loại doanh thu khác 195 5.4 QUẢN LÝ DOANH THU TRONG DOANH NGHIỆP KINH DOANH … NHÀ HÀNG 196 5.4.1 Khái niệm doanh thu doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ … nhà hàng 196 5.4.2 Mức giá tính vào doanh thu 196 5.4.3 Các khoản giảm trừ vào doanh thu 197 5.4.4 Các loại doanh thu khác 197 5.5 ĐIỂM HỒ VỐN VÀ ĐỊN BẨY KINH DOANH 10 197 5.5.1 Điểm hòa vốn 197 5.5.2 Phương pháp xác định điểm hoà vốn 198 5.5.3 Đòn bẩy kinh doanh 200 5.6 LỢI NHUẬN VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN 207 5.7 CÁC CHỈ TIÊU VỀ LỢI NHUẬN VÀ BIỆN PHÁP TĂNG LỢI NHUẬN 208 5.8 CÁC QUỸ CỦA DOANH NGHIỆP 208 5.9 CHI PHÍ KINH DOANH VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM DỊCH VỤ … DU LỊCH 210 5.9.1 Chi phí kinh doanh 210 5.9.2 Giá thành sản phẩm dịch vụ 214 TÓM TẮT 222 CÂU HỎI ÔN TẬP 223 BÀI 6: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP DU LỊCH 224 MỤC LỤC V 6.1 HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 224 6.1.1 Khái niệm ý nghĩa: 224 6.1.2 Các loại báo cáo hệ thống báo cáo tài kế tốn doanh nghiệp 225 6.2 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 225 6.2.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 225 6.2.2 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp du lịch 226 6.2.3 Nội dung phân tích báo cáo tài 227 6.3 CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 228 6.3.1 Phương pháp so sánh 228 6.3.2 Phương pháp tỷ lệ 229 6.3.3 Phương pháp đồ thị 230 6.3.4 Phương pháp phân tích theo chiều ngang 230 6.3.5 Phân tích xu hướng 231 6.3.6 Phân tích theo chiều dọc 231 6.3.7 Phân tích hệ số tài 231 6.3.8 Phương pháp Dupont 231 6.4 NỘI DUNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 234 6.4.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp 234 6.4.2 Phân tích cấu trúc tài 235 6.4.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty 238 6.4.4 Phân tích khả tạo tiền tình hình lưu chuyển tiền tệ 238 6.4.5 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 239 6.5 PHÂN TÍCH RỦI RO TÀI CHÍNH 244 TÓM TẮT 245 CÂU HỎI ÔN TẬP 246 BÀI 7: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 247 7.1 PHÂN TÍCH KHÁI QT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH 247 7.1.1 Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán 247 7.1.2 Phân tích khát quát báo cáo kết hoạt động kinh doanh 249 7.2 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH ĐẶC TRƯNG CỦA DOANH NGHIỆP 250 7.2.1 Các tiêu đánh giá khả toán 250 7.2.2 Các tiêu đánh giá cấu tài 254 7.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình hoạt động 256 7.2.4 Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động 258 TÓM TẮT 260 CÂU HỎI ÔN TẬP 261 TÀI LIỆU THAM KHẢO 262 VI HƯỚNG DẪN HƯỚNG DẪN MÔ TẢ MÔN HỌC Quản trị tài doanh nghiệp du lịch môn học quan trọng kinh doanh du lịch nói chung quản trị dịch vụ du lịch & lữ hành, quản trị khách sạn quản trị nhà hàng dịch vụ ăn uống nói riêng Nội dung môn học chủ yếu cung cấp kiến thức kỹ để sinh viên hiểu ứng dụng kiến thức học vào hoạt động phân tích tài doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ du lịch Môn học cung cấp cho người học kiến thức quản trị tài du lịch Đồng thời, trang bị kỹ để sinh viên áp dụng phân tích dịng tiền, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ du lịch NỘI DUNG MÔN HỌC Bài TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH Bài VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP DU LỊCH Bài VỐN CỐ ĐỊNH VÀ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG DOANH NGHIỆP DU LỊCH Bài VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP DU LỊCH Bài DOANH THU, LỢI NHUẬN VÀ CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP DU LỊCH Bài PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP DU LỊCH Bài PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP KIẾN THỨC TIỀN ĐỀ Kiến thức trang bị cho môn học tiếp nói kiến thức trang bị trước cho sinh viên tổng quan du lịch, quản trị lữ hành, quản trị khách sạn, quản trị nhà hàng… HƯỚNG DẪN VII YÊU CẦU MÔN HỌC Người học phải dự học đầy đủ buổi lên lớp làm trước câu hỏi liên quan đến học CÁCH TIẾP NHẬN NỘI DUNG MÔN HỌC Để học tốt môn này, người học cần ôn tập học, trả lời câu hỏi; đọc trước tìm thêm thơng tin liên quan đến học Đối với học, người học đọc trước mục tiêu tóm tắt học, sau đọc nội dung học Kết thúc ý học, người đọc trả lời câu hỏi ôn tập kết thúc toàn học, người đọc làm câu hỏi tình huống, tập liên quan đến hoạt động quản trị tài doanh nghiệp quản trị tài kinh doanh dịch vụ du lịch, nhà hàng, khách sạn PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ MÔN HỌC Mơn học đánh giá gồm: - Điểm q trình: 50% Hình thức nội dung giảng viên định, phù hợp với quy chế đào tạo tình hình thực tế nơi tổ chức học tập - Điểm thi: 50% Hình thức thi trắc nghiệm 60 phút BÀI 1: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH BÀI 1: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH Sau học xong này, sinh viên có kiến thức sau: - Hiểu khái niệm quản trị tài du lịch, chất đặc điểm quản trị tài doanh nghiệp du lịch - Hiểu vai trị quản trị tài du lịch - Hiểu chức năng, mục tiêu quản trị tài du lịch - Hiểu hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp du lịch 1.1 KHÁI NIỆM VÀ BẢN CHẤT TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH 1.1.1 Khái niệm quản trị tài quản trị tài doanh nghiệp du lịch Đối với doanh nghiệp, để tồn tiến hành hoạt động kinh doanh, cần thiết tất yếu có quan hệ hình thức giá trị (thường đo lường, tính tốn tiền) phát sinh gắn liền với hình thành, chuyển hóa vốn thu nhập cách thường xuyên, liên tục Chẳng hạn, để có vốn kinh doanh, doanh nghiệp phải huy động vốn góp cổ đông vay ngân hàng; để tiến hành kinh doanh, doanh nghiệp phải dùng vốn (thường tiền) để mua yếu tố đầu vào vật tư, nguyên liệu hàng hóa, dịch vụ từ nhà cung ứng trả tiền thuê lao BÀI 1: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH động; tiếp đến doanh nghiệp bán sản phẩm thị trường có thu nhập; thu nhập lại dùng để trang trải chi phí hình thành quỹ tiền tệ cho doanh nghiệp… Như vậy, doanh nghiệp có nhiều mối quan hệ kinh tế với chủ thể khác mối quan hệ có điểm chung liên quan đến tài sản, biểu tiêu giá trị cần thiết cho tồn tại, hoạt động doanh nghiệp Những mối quan hệ gọi quan hệ tài doanh nghiệp Đinh Văn Sơn (1999) định nghĩa: “Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế phân phối hình thức giá trị cải vật chất thông qua tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ kinh doanh yêu cầu chung khác xã hội” Nguyễn Minh Kiều (2009) định nghĩa: “Tài nói chung hoạt động liên quan đến việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ Tài doanh nghiệp hoạt động liên quan đến việc huy động hình thành nên nguồn vốn sử dụng nguồn vốn để tài trợ cho việc đầu tư vào tài sản doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu đề ra” Tài doanh nghiệp hệ thống luồng chuyển dịch giá trị, phản ánh vận động chuyển hóa nguồn tài q trình phân phối nhằm tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp” (Đặng Thúy Phượng, 2010) Nhìn chung, khái niệm tài doanh nghiệp có khác tác giả, đưa đến thống chung là: “Tài doanh nghiệp du lịch hệ thống luồng chuyển dịch giá trị, phản ánh vận động chuyển hóa nguồn tài trình phân phối nhằm tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ để phục vụ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp du lịch” Quản trị tài quan tâm đến việc đầu tư, mua sắm, tài trợ quản lý tài sản doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu đề Qua định nghĩa trên, thấy quản trị tài liên quan đến ba loại định chính: định đầu tư, định nguồn vốn, kể phân phối lợi nhuận kiếm được, định quản lý tài sản 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp du lịch Khái niệm tài bắt nguồn từ quan hệ kinh tế phản ánh quan hệ kinh tế phân phối cải vật chất Do đó, để hiểu chất tài doanh BÀI 1: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH nghiệp, phân tích mối quan hệ cách cụ thể Có thể quy quan hệ tài doanh nghiệp ba dạng sau: - Quan hệ doanh nghiệp với nhà nước Quan hệ tài doanh nghiệp với nhà nước thể thơng qua trường hợp doanh nghiệp nhận vốn góp, nhận tài trợ vay vốn (ưu đãi) từ ngân sách nhà nước; nộp thuế, lệ phí khoản khác vào ngân sách nhà nước - Quan hệ doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác Quan hệ tài phát sinh doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác xã hội đa dạng Hầu hết quan hệ gắn liền với loại thị trường thị trường tài chính, thị trường hàng hố, thị trường sức lao động, thị trường khoa học cơng nghệ Các chủ thể có quan hệ tài với doanh nghiệp ngân hàng, tổ chức tín dụng, nhà đầu tư, nhà cung ứng (vật tư, nguyên liệu, hàng hóa, dịch vụ) khách hàng Nội dung mối quan hệ vay, thuê, mua bán trao đổi, đầu tư, chuyển nhượng, đền bù, chấp, đặt cọc Chẳng hạn, doanh nghiệp vay vốn ngân hàng phát sinh mối quan hệ tín dụng, doanh nghiệp nhận quyền sử dụng vốn ngân hàng phải có nghĩa vụ hoàn trả vốn với tiền lãi theo thỏa thuận; doanh nghiệp bán hàng cho khách hàng, liền với việc giao hàng cho khách khách hàng phải có trách nhiệm tốn tiền hàng trở lại cho doanh nghiệp… Nhờ quan hệ mà doanh nghiệp thực hoạt động kinh doanh bình thường, liên tục Ngồi ra, xã hội, doanh nghiệp cịn có số quan hệ tài “phi thị trường”, khơng mang tính chất hàng hóa – tiền tệ lại làm tăng giảm tài sản (các quỹ tiền tệ) doanh nghiệp Đó quan hệ tài trợ doanh nghiệp cho tổ chức, cá nhân nhằm mục đích xã hội, từ thiện doanh nghiệp nhận trợ giúp từ chủ thể xã hội khơng u cầu hồn lại giá trị Những quan hệ không thường xuyên giá trị thường không lớn - Quan hệ nội doanh nghiệp Quan hệ tài phát sinh nội doanh nghiệp thể thông qua việc doanh nghiệp phân phối điều chuyển quỹ tiền tệ hình thức tài sản tiền tệ cho đơn vị thành viên cá nhân doanh nghiệp; phân phối tiền lương, tiền công, trợ cấp cho người lao động; phân phối quỹ doanh nghiệp cho cổ đơng hình thức cổ tức cho người lao động hình thức tiền BÀI 1: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH thưởng, phúc lợi hồn trả vốn cho cổ đông, bồi thường vật chất cho người lao động… Các mối quan hệ gắn liền với việc tốn tiền lương khoản trích theo lương, tạm ứng, toán nội doanh nghiệp… doanh nghiệp với phận cá nhân nội doanh nghiệp Từ việc phân tích quan hệ tài trên, kết luận: Bản chất tài doanh nghiệp du lịch mối quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị phát sinh trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp du lịch Sự vận động quỹ tiền tệ doanh nghiệp kinh doanh du lịch biểu bên ngồi tài doanh nghiệp du lịch 1.2 NỘI DUNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH 1.2.1 Tham gia đánh giá, lựa chọn dự án đầu tư kế hoạch kinh doanh Việc xây dựng lựa chọn dự án đầu tư nhiều phận doanh nghiệp hợp tác thực Trên góc độ tài chính, điều chủ yếu cần phải xem xét hiệu chủ yếu tài tức xem xét, cân nhắc chi phí bỏ ra, rủi ro gặp phải khả thu lợi nhuận, khả thực dự án Trong việc phân tích lựa chọn, đánh giá dự án tối ưu, dự án có mức sinh lời cao, người quản trị tài người xem xét việc sử dụng vốn đầu tư nào; sở tham gia đánh giá, lựa chọn dự án đầu tư, cần tìm định hướng phát triển doanh nghiệp, xem xét việc bỏ vốn thực dự án đầu tư, cần ý tới việc tăng cường tính khả cạnh tranh doanh nghiệp để đảm bảo đạt hiệu kinh tế trước mắt lâu dài 1.2.2 Xác định nhu cầu vốn, tổ chức huy động vốn đáp ứng kịp thời, đầy đủ cho hoạt động doanh nghiệp Mọi hoạt động doanh nghiệp địi hỏi phải có vốn Bước vào hoạt động kinh doanh, quản trị tài doanh nghiệp cần phải xác định nhu cầu vốn cấp thiết cho hoạt động doanh nghiệp kỳ Vốn hoạt động gồm có vốn dài hạn vốn BÀI 1: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH ngắn hạn, điều quan trọng phải tổ chức huy động nguồn vốn đảm bảo đầy đủ cho nhu cầu hoạt động doanh nghiệp Việc tổ chức huy động nguồn vốn ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt động doanh nghiệp Để đến việc định lựa chọn hình thức phương pháp huy động vốn thích hợp doanh nghiệp cần xem xét, cân nhắc nhiều mặt như: kết cấu vốn, chi phí cho việc sử dụng nguồn vốn, điểm lợi bất lợi hình thức huy động vốn 1.2.3 Tổ chức sử dụng có hiệu số vốn có; quản lý chặt chẽ thu, chi vốn tiền, thường xuyên đảm bảo khả tốn doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp phải tìm biện pháp góp phần huy động tối đa số vốn có vào hoạt động kinh doanh, giải phóng nguồn vốn bị ứ đọng Theo dõi chặt chẽ thực tốt việc thu hồi bán hàng khoản thu khác, quản lý chặt chẽ khoản chi tiêu phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp Tìm biện pháp lập lại cân thu chi tiền để đảm bảo cho doanh nghiệp ln có khả toán Mặt khác, cần xác định rõ khoản chi phí kinh doanh doanh nghiệp, khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp, xác định khoản chi phí chi phí cho hoạt động kinh doanh chi phí thuộc hoạt động khác Những chi phí vượt định mức quy định hay chi phí thuộc kinh phí khác, khơng tính chi phí hoạt động kinh doanh 1.2.4 Thực tốt việc phân phối lợi nhuận, trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp Thực việc phân phối hợp lý lợi nhuận sau thuế trích lập sử dụng tốt quỹ doanh nghiệp góp phần quan trọng vào việc phát triển doanh nghiệp cải thiện đời sống công nhân viên chức Lợi nhuận mục tiêu hoạt động kinh doanh tiêu mà doanh nghiệp phải đặc biệt quan tâm liên quan đến tồn tại, phát triển mở rộng doanh nghiệp Khơng thể nói doanh nghiệp hoạt động kinh doanh tốt hiệu cao lợi nhuận hoạt động lại giảm Doanh nghiệp cần có phương pháp tối ưu việc phân chia lợi tức doanh nghiệp Trong việc xác định tỷ lệ hình thức quỹ doanh nghiệp như: quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phịng tài chính, quỹ khen thưởng quỹ phúc lợi 6 BÀI 1: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH 1.2.5 Kiểm sốt thường xun tình hình hoạt động doanh nghiệp Thơng qua tình hình thu chi tiền tệ hàng ngày, tình hình thực tiêu tài cho phép thường xun kiểm tra, kiểm sốt tình hình hoạt động doanh nghiệp Mặt khác, định kỳ cần phải tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tài nhằm đánh giá điểm mạnh điểm yếu tình hình tài hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, qua giúp cho lãnh đạo doanh nghiệp việc đánh giá tổng quát tình hình hoạt động doanh nghiệp, mặt mạnh điểm hạn chế hoạt động kinh doanh khả toán, tình hình luân chuyển vật tư, tiền vốn, hiệu hoạt động kinh doanh, từ đưa định đắn sản xuất tài chính, xây dựng kế hoạch tài khoa học, đảm bảo tài sản tiền vốn nguồn tài doanh nghiệp sử dụng cách có hiệu 1.2.6 Thực dự báo kế hoạch hố tài Các hoạt động tài doanh nghiệp cần dự kiến trước thơng qua việc lập kế hoạch tài Thực tốt việc lập kế hoạch tài cơng cụ cần thiết giúp cho doanh nghiệp chủ động đưa giải pháp kịp thời có biến động thị trường Quá trình thực kế hoạch tài q trình định tài thích hợp nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp 1.3 VAI TRỊ CỦA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp du lịch, tài doanh nghiệp du lịch có vai trò chủ yếu sau đây: 1.3.1 Huy động đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong trình hoạt động doanh nghiệp thường nảy sinh nhu cầu vốn ngắn hạn dài hạn cho hoạt động kinh doanh thường xuyên doanh nghiệp cho đầu tư phát triển Vai trị tài doanh nghiệp trước hết thể chỗ BÀI 1: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH xác định đắn nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động doanh nghiệp Ngày nay, với phát triển kinh tế nảy sinh nhiều hình thức cho phép doanh nghiệp huy động vốn từ bên Do vậy, vai trị quản trị tài doanh nghiệp ngày quan trọng việc chủ động lựa chọn hình thức phương pháp huy động vốn đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động nhịp nhàng liên tục với chi phí huy động vốn mức thấp Nếu doanh nghiệp tính tốn, xác định nhu cầu vốn xác huy động vốn đầy đủ, kịp thời với chi phí thấp, rủi ro thấp đảm bảo hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thuận lợi hiệu Ngược lại, yêu cầu khơng đáp ứng doanh nghiệp bỏ lỡ hội kinh doanh; kinh doanh bị ngưng trệ; khơng hồn thành kế hoạch sản xuất phân phối hàng hóa… làm cho kết kinh doanh không đạt hiệu kinh doanh thấp; chí rơi vào tình trạng khó khăn, đình đốn, phải ngưng hoat động Vì vậy, tài doanh nghiệp có vai trò quan trọng việc đảm bảo cung cấp đầy đủ, kịp thời nguồn vốn với phương pháp, hình thức huy động thích hợp để SXKD liên tục với chi phí sử dụng vốn thấp 1.3.2 Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm hiệu Quản trị tài doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng việc đánh giá lựa chọn dự án đầu tư sở phân tích khả sinh lời mức độ rủi ro dự án từ góp phần chọn dự án đầu tư tối ưu Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào việc tổ chức sử dụng vốn Việc huy động kịp thời nguồn vốn có ý nghĩa quan trọng để doanh nghiệp nắm bắt hội kinh doanh Việc hình thành sử dụng tốt quỹ doanh nghiệp, với việc sử dụng hình thức thưởng, phạt vật chất hợp lý góp phần quan trọng thúc đẩy cán công nhân viên gắn liền với doanh nghiệp từ nâng cao suất lao động, góp phần cải tiến sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng tiền vốn Tài doanh nghiệp phải đóng vai trị tích cực việc sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu Sử dụng vốn tiết kiệm nghĩa không để vốn nhàn rỗi, không để vốn bị chiếm dụng vơ ích Sử dụng vốn có hiệu ưu tiên sử dụng vốn vào hạng mục BÀI 1: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH dự án đầu tư có khả sinh lời (tính đồng vốn) cao, an tồn thu hồi vốn sớm tốt Trong kinh tế thị trường có cạnh tranh gay gắt, khốc liệt sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu điều kiện để doanh nghiệp tận dụng tối đa hội kinh doanh tốt, giảm chi phí hạ giá thành, tạo lợi nhuận ngày tăng; làm sở cho tồn phát triển doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp cần trọng cơng tác nghiên cứu, tính tốn, lập dự án, lập kế hoạch kinh doanh, hạch toán, theo dõi giám sát trình kinh doanh tình hình tài để kịp thời có định đắn, phù hợp Đánh giá, lựa chọn dự án đầu tư, bố trí cấu vốn hợp lý, sử dụng biện pháp tăng vòng quay vốn, tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn, tối đa hóa lợi nhuận nhiệm vụ quan trọng tài doanh nghiệp để thể vai trị sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu Địn bẩy kích thích điều tiết kinh doanh Vai trị tài doanh nghiệp thể thơng qua việc tạo sức mua hợp lý để thu hút vốn đầu tư, lao động, vật tư, dịch vụ, đồng thời xác định giá bán hợp lý phát hành cổ phiếu, hàng hố bán, dịch vụ thơng qua hoạt động phân phối thu nhập doanh nghiệp, phân phối quỹ tiền thưởng, quỹ tiền lương, thực hợp đồng kinh tế… 1.3.3 Giám sát, kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ mặt hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thơng qua tình hình tài việc thực tiêu tài chính, nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá khái quát kiểm soát mặt hoạt động doanh nghiệp, phát kịp thời tồn vướng mắc kinh doanh, từ đưa định điều chỉnh hoạt động phù hợp với diễn biến thực tế kinh doanh Từ thông tin kinh tế tài nhà quản lý đưa định tài tương ứng Việc thực định lại biểu tiêu tài qua cho thấy phù hợp hay có vướng mắc, tồn tại, hạn chế để nhà quản lý tiếp tục có biện pháp xử lý, điều chỉnh kịp thời Như vậy, tài doanh nghiệp có vai trị cơng cụ quan trọng để kiểm tra, giám sát phân tích, đánh giá tình hình hoạt động doanh nghiệp Để phát huy tốt vai trò này, doanh nghiệp cần tăng cường cơng tác hạch tốn kế tốn hạch tốn thống kê; nghiên cứu vận dụng tốt phương pháp, kỹ thuật quản trị tài tiên tiến vào quản lý doanh nghiệp BÀI 1: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH 1.4 CHỨC NĂNG CỦA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH 1.4.1 Chức phân phối Phân phối khâu trung gian sản xuất tiêu dùng Phân phối sản xuất định, song phân phối khơng thực cách hữu hiệu sản xuất tiêu dùng bị đình trệ Chức phân phối tài biểu chất phạm trù tài vận dụng vào đời sống kinh tế - xã hội để phân phối cải vật chất thông qua tiền tệ Phân phối tài phân chia nguồn tài chính, chủ yếu tổng sản phẩm quốc dân theo tỷ lệ xu hướng định cho tích luỹ tiêu dùng Nhờ vào chức phân phối tài mà nguồn tài chính, đại diện cho phận cải xã hội bố trí cho việc thực mục tiêu kinh tế - xã hội xác định Đối tượng phân phối tài nguồn tài mà chủ yếu tổng sản phẩm quốc dân Quá trình phân phối tài diễn hình thức giá trị ln ln gắn liền với việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ kinh tế Phân phối tài bao gồm: q trình phân phối lần đầu q trình phân phối lại phân phối lại chủ yếu Phân phối lần đầu, diễn lĩnh vực sản xuất kinh doanh cho chủ thể tham gia vào trình tạo sản phẩm, hàng hoá dịch vụ đơn vị sản xuất kinh doanh Phân phối lần đầu nguồn tài tạo khu vực kinh doanh hình thành phận quỹ tiền tệ sau: - Phần bù đắp chi phí vật chất tiêu hao q trình sản xuất kinh doanh Phần hình thành quỹ khấu hao tài sản cố định quỹ bù đắp vốn lưu động ứng - Phần hình thành quỹ tiền lương để trả lương cho người lao động - Phần đóng góp vào việc hình thành quỹ bảo hiểm - Một phần thu nhập cho chủ sở hữu vốn hay nguồn tài nguyên 10 BÀI 1: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DU LỊCH Như vậy, kết phân phối lần đầu tạo thu nhập chủ thể, hình thành khoản thu cho quỹ tiền tệ Dừng lại chưa thể đáp ứng nhu cầu nhiều mặt toàn xã hội Do nảy sinh yêu cầu khách quan xã hội tái phân phối Phân phối lại tiếp tục phân phối phần thu nhập hình thành phân phối lần đầu phạm vi toàn xã hội để đáp ứng cho yêu cầu tích luỹ, tiêu dùng điều tiết thu nhập chủ thể xã hội Phân phối lại nhằm mục đích tăng thêm thu nhập cho nhà nước; tạo thu nhập cho khu vực sản xuất phi vật chất; điều hoà thu nhập ngành, tầng lớp nhân dân Phân phối lại thực qua hai phương pháp: - Huy động, tập trung phần thu nhập tổ chức dân cư vào quỹ tiền tệ hình thức: thuế, khoản vốn nhàn rỗi gửi vào hệ thống tín dụng ngân hàng, mua loại bảo hiểm phí, loại cổ phiếu, trái phiếu loại giấy tờ có giá - Sử dụng quỹ tiền tệ chủ thể xã hội Công cụ phân phối tài gồm: thuế, giá cả, tiền lương, trợ cấp, chi tiêu dùng nhà nước Về phương diện tài chính, khoản doanh thu tiền doanh nghiệp sản xuất nguồn lực tài Nguồn lực tài xuất trước tiên doanh nghiệp sản xuất, tới hàng hố tiêu thụ người sản xuất có nguồn lực tài để trang trải khoản chi phí cần thiết Sau qua phân phối nguồn lực tài di chuyển đến tụ điểm lĩnh vực khác Và cuối chúng đem sử dụng cho mục đích tiêu dùng thị trường tư liệu sản xuất thị trường vật phẩm tiêu dùng Sự chuyển hoá (kết thúc) nguồn lực tài lại mở đầu cho xuất nguồn lực tài Nền kinh tế phát triển, nhu cầu giao lưu tăng nguồn lực tài xuất hiện, vận động, chuyển hoá lại xuất ngày dồn dập điều tiết quy luật thị trường chi phối Chính phủ 1.4.2 Chức giám đốc tài Giám đốc có nghĩa theo dõi, kiểm tra, đánh giá điều chỉnh Chức giám đốc tài doanh nghiệp thể thông qua việc sử dụng công cụ tiền tệ để đo