Kế toán thành phẩm,tiêu thụ thành phẩm,xác định kết quả kinh doanh phân phối lợi nhuận công ty cổ phần sản xuất – thương mại đại dương

LÞch sữ hỨnh thẾnh vẾ phÌt triển cũa cẬng ty CẬng ty Cỗ phần sản xuất – thÈng mỈi ưỈi DÈng lẾ mờt doanh nghiệp cỗphần Ẽùc thẾnh lập thẬng qua cÌc cỗ ẼẬng sÌng lập ngẾy 30 thÌng 10 nẨm 20

Trang 1

Phần I: Giới thiệu tình hình chung về công ty Cổ phần

Tên công ty: Công ty Cổ phần sản xuất – thơng mại Đại Dơng

Tên giao dịch: dai duong manufature trading stock companyTên viết tắt: dai duong , JSC

Trụ sở giao dịch: Tập thể cơ khí Hồng Nam – Lĩnh Nam –

Hoàng Mai – Hà Nội

Điện thoại: 043.6446874 Fax: 043.6432908

Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty bao gồm:

- Chế tạo, sửa chữa thiết bị nâng vận chuyển nh: Cẩu trục, băng tải, dây chuyền sản xuất, vít tải, dây chuyền công nghiệp và thiết bị phi tiêu chuẩn

- Chế tạo các loại máy công nghiệp, thiết bị áp lực và gia công cơ khí

- Xây dựng và thi công các công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp

- Kinh doanh vật t, vật liệu kim khí, vật liệu phi kim loại

- đại lý mua bán và ký gửi hàng hoá

Trong nhữn ngày đầu thành lập công ty có khoảng 100 ngời bao gồm cả công nhân và nhân viên, thiết bị máy móc còn thô sơ cha đáp ứng đợc đầy đủ điều kiện sản xuất song với sự nỗ lực không ngừng của tập thể cán bộ công nhân viên trong công ty chỉ trong một thời gian ngắn thành lập và đi vào hoạt độngcho đến nay công ty đã thu đợc những thành quả kinh doanh đáng kích lệ với doanh thu hàng năm không ngừng tăng cao, Công ty luôn tao đợc đầy đủ công ăn việc làm

đảm bảo đời sống thu nhập ổn định cho hơn 300 lao động đang làm việc tại công ty để họ yên tâm gắn bó lâu dài với doanh nghiệp.

Để tạo điều kiện cho các đối tác khi giao dịch, công ty đã mở tài khoản riêng tại Ngân hàng Đầu T và phát triển

Địa chỉ: Số 93 Lò Đúc – Hai Bà Trng – HN

Số tài khoản: 21110000044281

2 Mô hình bộ máy quản lý của công ty

Hiện nay cụng ty đang ỏp dụng tổ chức cơ cấu bộ mỏy quản trị theo kiểu trực tuyến được thể hiện ở sơ đồ sau:

Trang 2

Giám đốc

Bộ phận chuyên gia kỹ thuật

Phòng tổ chức

hành chính phòng kế hoạch kỹ thuật chính kế toán phòng tài Phòng vật t

Phân x ởng sản xuất I Phân x ởng sản xuất I Phân x ởng sản xuất I

- Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ mỏy

- Đứng đầu là Giám đốc công ty giữ vai trò lãnh đạo chung toàn công ty,

đồng thời là ngời đại diện trớc pháp luật và chịu trách nhiệm trớc ngời bổ nhiệm

và pháp luật trớc Nhà Nớc

- Phó giám đốc kỹ thuật chuyên chỉ đạo các công việc sản xuất nh: nghiờn cứu kỹ thuật công nghệ, chất lợng sản phẩm của cụng ty.

- Phó giám đốc tài chính: Quản lý về tình hình tài chính của công ty

- Bộ phận chuyên gia kỹ thuật giỳp Giỏm đốc điều hành về kỹ thuật tại các phân xởng sản xuất.

- Phòng tổ chức hành chính: Theo dừi và quản lý hồ sơ, tài liệu, thủ tục

và cỏc giấy tờ liờn qua đến hoạt động kế toỏn tài chớnh của cụng ty.

- Phòng kế hoạch kỹ thuật: Giúp giám đốc xây dựng kế hoạch hoạt động của cụng ty như nghiờn cứu thị trường, tỡm bạn hàng, giỏm sỏt kỹ thuật, tiến độ cũng như việc sử dụng nguyờn vật liệu cho sản xuất và lập kế hoạch tiờu thụ sản phẩm

- Phòng tài chính kế toán: Là nơi làm việc của đội ngũ kế toỏn giúp tham mưu cho Giỏm đốc cụng ty về kế hoạch thu, chi tài chớnh, cập nhật chứng từ sổ sỏch, cấp phỏt cho vay và thanh toỏn Thực hiện đỳng cỏc chế độ chớnh sỏch của

Trang 3

-Phòng vật t: Làm nhiệm vụ mua bán vật t nhằm đảm bảo cung ứng vật

tư , vật liệu đầy đủ phục vụ cho quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của cụng ty được đều đặn và kịp thời Tổ chức quản lý chặt chẽ vật tư phục vụ cho quỏ trỡnh sản xuất , tránh mất mát, h hỏng lãng phí và xây dựng kế hoạch vật t hợp lý.

- Các phân xởng sản xuất: có nhiệm vụ tổ chức sản xuất theo đúng đơn đặt hàng đảm bảo đúng tiến độ, dới sự chỉ đạo điều hành của các tổ trởng tổ sản xuất nhằm đạt hiệu quả sản xuất cao và tiết kiệm chi phí đến tối thiểu.

3 Mô hình bộ máy kế toán của công ty

Việc hạch toán , kế toán có vai trò rất quan trọng trong sản xuất kinh doanhnên việc tổ chức hệ thống kế toán phù hợp với đặc điểm của công ty là yếu tố có ảnh hởng lớn đến sự phát triển của công ty Hiện nay tại công ty đang

áp dụng mô hình kế toán tập trung và đợc bố trí theo sơ đồ sau:

Trang 4

Kế toỏn trưởng

Kế toỏn tổng

hợp

Kế toỏn tập hợp chi phớ, tớnh giỏ thành

Kế toỏn thanh toỏn cụng nợ Kế toỏn nguyờn vật liệu, cụng

cụ dụng cụ

Thủ quỹ Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận

- Kế toán trởng: Là trợ thủ đắc lực cho Giám Đốc, chịu trách nhiệm trớc Giám đốc và công ty về mọi hoạt động tài chính Là ngời tổ chức chỉ đạo thực hiện công tác hạch toán kế toán, thông tin kinh tế trong công ty, báo các tình hình tài chính cho giám đốc.

- Kế toán tổng hợp kiểm tra tính pháp lý của chứng từ về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đa vào sổ sách và theo dõi tình hình tài sản của công ty.

- Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp toàn bộ chi phí để tính giá thành sản phẩm theo dõi chặt chẽ mức độ biến động của vật t để

có kế hoạch sản xuất cụ thể.

- Kế toán thanh toán: Theo dõi các khoản công nợ của cụng ty đến từng nhà cung cấp, cỏc khoản phải thu, phải trả cũng như tỡnh hỡnh vay nợ của cụng

ty đối với cỏc tổ chức tớn dụng

- Kế toán NVL, CCDC phản ánh tình hình nhập xuất thông qua hệ thống

sổ chi tiết, theo dừi chi tiết NVL, CCDC và các đối tợng sử dụng Thực hiện việc phân bổ NVL, CCDC cho hợp lý theo dõi lợng tồn kho để có kế hoạch phù hợp.

-Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm trớc giám đốc và toàn thể công ty về việc quản lý, chi tiêu tiền mặt Căn cứ vào các chứng từ hợp lệ để tiến hành xuất - nhập quỹ.

5 Các nội dung cụ thể về tổ chức công tác kế toán tại công ty

Trang 5

Công ty áp dụng theo hình thức Nhật Ký chung trên phần mềm kế toán Fast Acountting

Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

Trình tự ghi sổ:

(1) Hàng tháng căn cứ chứng từ gốc hợp lệ lập điều khoản kế toán rồi ghi vào sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian rồi từ sổ nhật ký chung ghi vào sổ cái.

(2) tổng hợp cần mở thêm các sổ nhật ký đặc biệt thì cũng căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký đặc biệt rồi cuối tháng từ sổ nhật ký đặc biệt ghi vào sổ cái.

(3) Các chứng từ cần hạch toán chi tiết đồng thời đợc ghi vào sổ kế toán chi tiết.

(4) Lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết từ các sổ kế toán chi tiết.

(5) Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh các tài khoản

(6) Kiểm tra đối chiếu số liệu số cái và bảng tổng hợp số liệu chi tiết (7) Tổng hợp số liệu lập bảng báo cáo kế toán.

(7)

Trang 6

Công ty hạch toán bán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên

để theo dõi phản ánh tình hình hiện có, tăng hoặc giảm lợng hàng tồn kho một cách chính xác, cập nhật tại bất kỳ một thời điểm nào.

* Phơng pháp tính thuế GTGT

Theo phơng pháp khấu trừ thuế

Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào

* Phơng pháp tính khấu hao tài sản cố định

Tính khấu hao TSCĐ theo phơng pháp khấu hao đờng thẳng

NG TSCĐ phải KH

Số năm sử dụng Trong đó: Tỷ lệ khấu hao bình quân năm

Trang 7

Møc khÊu hao ph¶i trÝch b×nh qu©n th¸ng

Møc khÊu hao ph¶i trÝch b×nh

- Sè KH cña nhøngTSC§ gi¶m ®itrong th¸ng nµy

* Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ vËt liÖu, CCDC , hµng xuÊt kho mµ c«ng ty ¸p dông C«ng ty ¸p dông ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ vËt liÖu, CCDC, hµng ho¸ xuÊt kho theo gi¸ h¹ch to¸n ViÖc ®iÒu chØnh gi¸ h¹ch to¸n theo gi¸ thùc tÕ tiÕn hµnh nh sau: HÖ sè gi÷a gi¸ thùc tÕ vµ gi¸ h¹ch to¸n cña vËt liÖu, CCDC( H )

Gi¸ trÞ thùc tÕ cu¶ NVL, CCDC tån kho ®Çu kú +

Gi¸ trÞ thùc tÕ cña NVL, CCDC nhËp kho trong kú Gi¸ h¹ch to¸n cña NVL,

CCDC tån kho ®Çu kú +

Gi¸ h¹ch to¸n cña NVL, CCDC nhËp kho trong kú Gi¸ trÞ thùc tÕ cña NVL, CCDC xuÊt kho = Gi¸ h¹ch to¸n xuÊt kho x H

Trang 8

Phần II: Kế toán thành phẩm,tiêu thụ thành phẩm,xác

định kết quả kinh doanh &phân phối lợi nhuận.nguồn

vốn chủ sở hữu và các khoản nợ phải trả.

1 Khái niệm:

- Thành phẩm: Là những sản phẩm đã kết thúc giai đoạn chế biến cuối

cùng trong quy trình công nghệ sản xuất ra sản phẩm đó do các bộ phận sản xuất của doanh nghiệp sản xuất hoặc thuê ngoài ra công xong và đã kiểm nghiệm phù hợp với tiêu chuẩn kỹ thuật nhập kho để bán hoặc xuât bán thẳng.

- Tiêu thụ: Là quá trình trao đổi để thực hiện giá trịcủa hàng hoá tức là

chuyển hoá vốn từ hình thái hiện vật sang hình thái giá trị.Đây là khâu cuối cùng của quá trình sản xuất chuyển quyền sở hữu về hàng hoá,thành phẩm từ doanh nghiệp cho khách hàng

- Kết quả hoạt động kinh doanh: Là kết quả cuối cùng của hoạt động sản

xuất kinh doanh,hoạt động đầu t tài chính và hoạt động khác trong một thời kỳ nhất định.Biểu hiện của kết quả kinh doanh là số lỗ hay số lãi.

- Lợi nhuận: Là phần chênh lệch giữa các khoản doanh thu,thu nhập mà

doanh nghiệpthu đựơc trong năm sau khi trừ đi các khoản chi phí để tạo ra các khoản doanh thu,thu nhập nàyvà chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

Lợi nhuận của doanh nghiệp thờng đợc phân phối nh sau:

+Chia lãi cho các chủ sở hữu:Chủ sở hữu là các đối tác đầu t vốn cho doanh nghiệp.Hoạt động này thờng xảy ra ở các công ty trách nhiệm hữu hạn,theo kế hoạch phân phối lợi nhuận một phần lợi nhuận thu đợc của doanh nghiệp sẽ

đựơc chia cho các chủ sở hữu theo tỷ lệ vốn góp của mỗi thành viên trong công ty.

+Trích lập các quỹ doanh nghiệp nh quỹ đầu t phát triển,quỹ dự phòng tài chính,quỹ khen thởng phúc lợi……

-Vốn chủ sở hữu :Là số vốn của các chủ sở hữu,các nhà đầu t góp vốn và doanh nghiệp không phải cam kết thanh toán,do vậy vốn chủ sở hữu không phải

là một khoản nợ.

-Nợ phải trả:Trong quá trình sản xuất kinh doanh thờng xuyên phát sinh các khoản nợ phải trả nó phản ánh mối quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với ngời lao động,với nhà nớc,với ngời mua,ngời bán.Thông qua quan hệ thanh toán các khoản nợ phải trả có thể đánh giá đợc tình hình tài chính và chất lợng hoạt

động tài chính của doanh nghiệp.

2.Số d đầu tháng của các tài khoản tại công ty nh sau(01/11/2009

ĐVT:Triệu đ

Trang 9

ngắn hạn 1

1 Tiền mặt tại quỹ (gồm cả

ngân phiếu) 1.254 1 Vay và nợ ngắn hạn 45.815

2 Tiền gửi Ngân hàng 17.923 2 Phải trả ngời bán 22.466

II Các khoản đầu t tài chính

III Các khoản phải thu 8.957 4 Thuế và các khoản phải nộp

1 Phải thu của khách hàng 7.483 6 Chi phí phải trả 989

2 Trả trớc cho ngời bán 962 8 Phải trả theo tiến độ kế

5 Phải thu theo tiến độ kế

hoạch hợp đồng xây dựng 0 II Nợ dài hạn 7.308

2 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 3.583 3 Ngời mua trả tiền trớc 1.983

4 Chi phí sản xuất kinh doanh

dở dang 82.993 4 Nợ dài hạn đến hạn trả 2.336

V Tài sản lu động khác 17.471 B Nguồn vốn chủ sở hữu 138.344

1 Tạm ứng 2.459 I Nguồn vốn quỹ 138.222

2 Chi phí trả trớc 15.012 1 Nguồn vốn kinh doanh 135.606

VI Chi sự nghiệp 0 4 Quỹ đầu t phát triển 118

B Tài sản cố định và đầu t dài

hạn 89.591 5 Quỹ dự phòng tài chính 169

I Tài sản cố định 63.313 6 Lợi nhuận cha phân phối 1.200

1 Tài sản cố định hữu hình 63.313 7 Nguồn vốn đầu t xây dựng

cơ bản

1.129

- Nguyên giá 75.975 II Nguồn kinh phí, quỹ khác 122

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) ( 12.662

)

1 Quỹ dự phòng về trợ cấp

II Các khoản đầu t tài chính dài

3.Các nghịêp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 11/2009

NV1: Ngày 01/11 công ty nhập kho thép phi10 và phi 12 đơn giá 24.000đ/kg(thuế VAT5%)của công ty cổ phần thép Trờng An.Theo phiếu nhập kho số 01 ngày 01/11/2009 kèm theo hoá đơn mua,tiền hàng công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản số tiền 210.000.000,còn lại cha thanh toán.

Trang 10

HĐ số: 05/ HĐKT Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam

Địa chỉ: Số 17/61Trần Duy Hng– Cầu Giấy-HN

Điện thoại: 043.5564005 Fax:

Mã số thuế: 0101529657

Tài khoản: 1020100000212531 Tại Ngân hàng Công thơng

Đại diện: Nguyễn Thanh Hoà – Chức vụ: PGĐ công ty làm đại diện

Bên B : Công ty TNHH SX – TM Đại D ơng

Địa chỉ: TT cơ khí Hồng Nam – Lĩnh Nam - HN

Điện thoại: 3.6446874 Fax: 3.6432908

Mã số thuế: 0101509467

Tài khoản: 21110000044281 tại ngân hàng đầu t và phát triển

Ông Buì Xuân Đức - Chức vụ: Giám đốc

Sau khi bàn bạc hai bên thống nhất ký hợp đồng mua bán với các điều khoản sau:

Điều 2: Bên B đồng ý mua của bên A những mặt hàng trên

Điều 3: Giao nhận và vận chuyển

- Giao hàng tại kho bên B

Trang 11

Hai bên cung cấp thực hiện theo đúng hợp đồng Trong quá trình thực hiện có gìvớng mắc cùng nhau bàn bạc giải quyết Bên nào vi phạm gây thiệt hại cho bên kia thìphải bồi thờng thiệt hại 100% giá trị Trờng hợp hai bên không giải quyết đợc thì sẽphải giải quyết tại tòa án nhân dân Thành Phố Hà Nội Quyết định của tòa án là quyết

định cuối cùng, án phí do bên thua kiện phải chịu

Hiệu lực của hợp đồng đến ngày 02/11/2009 Hợp đồng hết hiệu lực chậm nhất

02 ngày, hai bên phải gặp nhau cùng làm bản thanh lý quyết toán hợp đồng đảm bảo

đúng thời gian thời hạn thanh toán

Hợp đồng đợc lập thành 02 bản, mỗi bên giữ 01 bản có giá trị pháp lý nh nhau

Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày 23 tháng 10 năm 2009

hoá đơn giá trị gia tăng

Tên đơn vị: Công ty CP sản xuất – thơng mại Đại Dơng

Địa chỉ: TT Cơ khí Hồng Nam – Lĩnh Nam – Hoàng Mai – Hà Nội

Trang 12

Cộng tiền hàng: 600.000.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% *50% Tiền thuế

Tổng cộng tiền thanh toán: 630.000.000

Số tiền viết bằng chữ:Sáu trăm ba mơi triệu đồng chẵn./

Họ, tên ngời giao hàng: Nguyễn đức Thảo

Theo Hoá đơn GTGT số 02695 ngày 01 tháng11 năm 2009 của Công ty cổphần thép Trờng An

Trang 13

Ban kiểm nghiệm gồm:

Ông : Hoàng Văn Thái – Trởng ban

Ông(Bà ) : Lê Thị Tuyết – Uỷ viên

Ông(Bà ) : Nguyễn Thu Hà- Uỷ viên

Đã kiểm nghiệm một số loại vật t sau đây:

STT Chủng loại, quy cách vật t ĐVT

Số lợng

Theo chứng từ

Đúng quy cách phẩm chất

Không

đúng quy cách phẩm chất

-

-Kết luận của ban kiểm nghiệm : Vật t đạt yêu cầu

Uỷ viên

(Ký, ghi rõ họ tên) Uỷ viên

(Ký, ghi rõ họ tên) Trởng ban

(Ký, ghi rõ họ tên)

Trang 14

Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

***

BIÊN BẢN THANH Lý HỢP ĐỒNG

( V/v: Mua nguyên vật liệu thép các loại)

- Căn cứ v o h ào h ợp đồng số 07/2009/HĐKT ký ng y 23/10/2009 gi ào h ữa hai bên

về việc mua nguyên liệu thép các loại

- Căn cứ v o biên b ào h ản kiểm nghiệm ng y 01/11/2009 ào h

Hôm nay ng y 02/11/2009 t ào h ại công ty Cổ phần Sản xuất – thương mại Đại Dương

Chúng tôi gồm có:

Bên A: Công ty cổ phần thép Trờng An

Địa chỉ: Số17/61 Trần duy Hng-Cầu Giấy– HN

Mã số thuế: 0101529657

Đại diện: Nguyễn Thanh Hòa - Chức vụ: PGĐ công ty làm đại diện

Điện thoại: 3.6446874 Fax: 3.6432908

Mã số thuế: 0101509467

Ông: Buì Xuân Đức - Chức vụ: Phó Giám đốc

Hai bên cùng nhau thống nhất lập bảng thanh lý hợp đồng ký ng y 23/10/2009.ào hKết quả thực hiện: Bên A đã thực hiện theo đúng hợp đồng mua h ng ào h đã được hai bên

ký xác nhận v o “ biên bào h ản kiểm nghiệm”

Đại diện bên A Đại diện bên B

Giấy báo Nợ

Số: 191

Ng y07/11/2009 ào h

Số tài khoản: 21110000044281

Trang 15

Kính gửi: Công ty CP SX – TM Đại Dơng

Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng thông báo tài khoản của Quý khách đã

đợc ghi Nợ với nội dung sau:

Ngày hiệu lực

07/11/2009

Số tiền 210.000.000

Loại tiền VNĐ

Diễn giải:

Thanh toán tiền mua hàng cho Cty

Cổ phần Trờng An

NV2:Ngày 03/11công ty tiến hành giao hàng cho công ty TNHH Âu Lạc theo

đơn đặt hàng số 06 ngày 20/10/2009 với số lợng 01 cẩu trục loại Q=3T.Tổng giá thanh toán 367.500.000đ(cảVAT5%) đã thu bằng chuyển khoản,giá vốn của lô hàng xuất bán là 300.000.000đ.

Chứng từ bao gồm: Biên bản giao nhận hàng

Hoá đơn GTGT (liên 01) Phiếu xuất kho

-Căn cứ vào hợp đồng mua bán số 06 ngày 20 tháng 10 năm 2009 giữa công ty

cổ phần sản xuất thơng mại Đại Dơng và công ty và công ty TNHH Âu Lạc.

Hôm nay ngày 03 tháng 11 năm 2009 tại công ty TNHH Âu Lạc chúng tôi gồm có

Ông: Nguyễn Văn Nam Chức vụ:Trởng phòng KT

Đại diện bên giao

Ông :Phạm Tiến Đạt Chức vụ: PGĐ

Trang 16

Đại diện bên nhận cùng một số nhân viên trong công ty đã tiến hành xác nhận việc giao nhận hàng nh sau:

Đơn vị bán: Công ty CP sản xuất –thơng mại Đại Dơng

Trang 17

Thuế suất thuế GTGT: 10% *50% Tiền thuế GTGT: 17.500.000

Số tiền viết bằng chữ:Ba trăm sáu mơi bảy triệu năm trăm ngàn đồng./

Địa chỉ: Hoàng Mai - HN

phiếu xuất kho

Ngày03tháng11 năm2009

Mẫu số: 01 – VT

Theo QĐ: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trởng Bộ Tài Chính

Trang 18

đợc ghi Có với nội dung sau:

Ngày hiệu lực

07/11/2009

Số tiền 350.000.000

Loại tiền VNĐ

Diễn giải:

Công ty TNHH Âu Lạc thanh toán

tiền mua hàng

NV3:Ngày 04/11 công ty Đầu t-Thơng mại Mai Vợng chuyển khoản thanh toán tiền hàng tháng trớc số tiền 2.250.000.000đ

Chứng từ bao gồm: giấy báo Có

Trang 19

Ngày hiệu lực

07/11/2009

Số tiền 2.250.000.000

Loại tiền VNĐ

Diễn giải:

Công ty ĐT-TM Mai Vợng thanh

toán tiền mua hàng

NV4:Ngày 06/11 công ty xuất hàng giao cho công ty TNHH Tân á số lợng 01 cẩu trục loại Q=3T theo đơn đặt hàng số 07 ngày 24/10/2009.Tổng giá thanh toán là 300.000.000(cha bao gồm VAT5%).Công ty cổ phần Tân á đã chuyển khoản thanh toán số tiền 150.000.000đcòn lại cha thanh toán,giá vốn của lô hàng xuất bán là 240.000.000đ.

Chứng từ bao gồm: Biên bản giao nhận

Hoá đơn giá trị gia tăng Phiếu xuất kho

-Căn cứ vào hợp đồng mua bán số 08 ngày 24 tháng 10 năm 2009 giữa công ty

cổ phần sản xuất thơng mại Đại Dơng và công ty TNHH Tân á.

Trang 20

Hôm nay ngày 03 tháng 11 năm 2009 tại công ty TNHH Âu Lạc chúng tôi gồm có

Ông: Nguyễn Thành Danh Chức vụ: GĐ

Đại diện bên giao

Ông: Trần Quốc Tuấn Chức vụ: PGĐ

Đại diện bên nhận cùng một số nhân viên trong công ty đã tiến hành xác nhận việc giao nhận hàng nh sau:

0

Đơn vị bán: Công ty CP sản xuất –thơng mại Đại Dơng

Trang 21

Cộng tiền hàng: 300.000.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% *50% Tiền thuế GTGT: 15.000.000

Số tiền viết bằng chữ:Ba trăm mời năm triệu đồng./

Trang 22

C«ng ty Cæ phÇn s¶n xuÊt

– th¬ng m¹i §¹i D¬ng

§Þa chØ: Hoµng Mai - HN

phiÕu xuÊt kho

Ngµy06 th¸ng11 n¨m2009

MÉu sè: 01 – VT

Theo Q§: 15/2006/Q§-BTC ngµy 20 th¸ng 3 n¨m 2006 cña Bé trëng Bé Tµi ChÝnh

Trang 23

Kính gửi: Công ty CP SX – TM Đại Dơng

Ngày hiệu lực

07/11/2009

Số tiền 150.000.000

Loại tiền VNĐ

Diễn giải:

Công ty TNHH Tân á thanh toán

tiền mua hàng

NV5: Ngày 07/11 công ty nhập kho thép phi 16 với số lợng 7000kg và thép phi

18 số lợng 10.000kgcủa công ty cổ phần thép Trờng An theo phiếu nhập kho số

03 kèm theo hoá đơn mua.Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản cho Cty ờng An số tiền là 157.500.000đ,số còn lại cha thanh toán.

Trang 24

HĐ số: 09/ HĐKT Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam

Địa chỉ: Số 17/61Trần Duy Hng– Cầu Giấy-HN

Mã số thuế: 0101529657

Điện thoại: 3.6446874 Fax: 3.6432908

Mã số thuế: 0101509467

Trang 25

Số tài khoản:

Hình thức thanh toán: CK MS

Trang 26

Số tiền viết bằng chữ:Bốn trăm mời bốn triệu bảy trăm năm mơi ngàn đồng./

Trang 27

Họ, tên ngời giao hàng: Công ty CP thép Trờng An

Theo Hoá đơn GTGT số 047216 ngày 07 tháng11 năm 2009 của Công ty cổphần thép Trờng An

Nợ: 152, 1331

Trang 28

Căn cứ vào hoá đơn số 02695 ngày 01 tháng 11 năm 2009 của Công ty cổ phầnthép Trờng An giao theo Hợp đồng kinh tế

Ban kiểm nghiệm gồm:

Ông : Hoàng Văn Thái – Trởng ban

Ông(Bà ) : Lê Thị Tuyết – Uỷ viên

Ông(Bà ) : Nguyễn Thu Hà- Uỷ viên

Đã kiểm nghiệm một số loại vật t sau đây:

STT Chủng loại, quy cách vật t ĐVT

Số lợng

Theo chứng từ

Đúng quy cách phẩm chất

Không

đúng quy cách phẩm chất

-

-Kết luận của ban kiểm nghiệm : Vật t đạt yêu cầu

Uỷ viên

(Ký, ghi rõ họ tên) Uỷ viên

(Ký, ghi rõ họ tên) Trởng ban

(Ký, ghi rõ họ tên)

Trang 29

Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

***

BIÊN BẢN THANH Lý HỢP ĐỒNG

( V/v: Mua nguyên vật liệu thép các loại)

- Căn cứ v o h ào h ợp đồng số 08/2009/HĐKT ký ng y 03/11/2009 gi ào h ữa hai bên

về việc mua nguyên liệu thép các loại

- Căn cứ v o biên b ào h ản kiểm nghiệm ng y 07/11/2009 ào h

Hôm nay ng y 08/11/2009 t ào h ại công ty Cổ phần Sản xuất – thương mại Đại Dương

Chúng tôi gồm có:

Bên A: Công ty cổ phần thép Trờng An

Địa chỉ: Số17/61 Trần duy Hng-Cầu Giấy– HN

Mã số thuế: 0101529657

Đại diện: Nguyễn Thanh Hòa - Chức vụ: PGĐ công ty làm đại diện

Điện thoại: 3.6446874 Fax: 3.6432908

Mã số thuế: 0101509467

Ông: Buì Xuân Đức - Chức vụ: Phó Giám đốc

Hai bên cùng nhau thống nhất lập bảng thanh lý hợp đồng ký ng y 03/11/2009.ào hKết quả thực hiện: Bên A đã thực hiện theo đúng hợp đồng mua h ng ào h đã được hai bên

ký xác nhận v o “ biên bào h ản kiểm nghiệm”

Trang 30

Ngày hiệu lực

07/11/2009

Số tiền 157.500.000

Loại tiền VNĐ

Diễn giải:

Thanh toán tiền mua hàng cho Cty

Cổ phần Trờng An

NV6: Ngày 10/11/2009 nhận đợc giấy báo Có của Ngân hàng về việc công ty TNHH Phơng Nam đã chuyển khoản thanh toán số tiền hàng tháng trớc là 936.000.000đ.

Chứng từ bao gồm : Giấy báo Có

Trang 31

Ngày hiệu lực

07/11/2009

Số tiền 936.000.000

Loại tiền VNĐ

Diễn giải:

Cty TNHH Phơng Nam thanh toán

tiền hàng

NV7:Ngày 10/11 công ty đã chuyển khoản thanh toán tiền mua nguyên vật liệu cho công ty CP thép Trờng An số tiền là420.000.000đ.

Chứng từ bao gồm: Giấy báo Nợ

Trang 32

Ngày hiệu lực

07/11/2009

Số tiền 420.000.000

Loại tiền VNĐ

Diễn giải:

Trả tiền mua nguyên liệu cho Cty

CP Trờng An

NV8:Ngày 11/11/2009 nhập kho một số thiết bị lu điện loại 500VA với số lợng 30chiếc và loại 1000VA số lợng 25 chiếc đơn giá là 945.000đ/c cha bao gồm VAT 5%của công ty thơng mại Hà Thiên.Công ty đã chuyển khoản thanh toán trớc số tiền là 31.500.000đ.

Chứng từ bao gồm : Hoá đơn giá trị gia tăng

Phiếu nhập kho Giấy báo Nợ

Trang 33

Tên đơn vị: Công ty CP sản xuất – thơng mại Đại Dơng.

Số tiền viết bằng chữ:Năm mơi t triệu năm trăm bảy ba ngàn bảy trăm năm moi

Họ, tên ngời giao hàng: Công ty thơng mại Hà Thiên

Theo Hoá đơn GTGT số 036817 ngày 11 tháng11 năm 2009 của Công ty thơngmại Hà Thiên

Trang 35

Ngày hiệu lực

07/11/2009

Số tiền 31.500.000

Loại tiền VNĐ

Diễn giải:

Trả tiền mua thiết bị cho Cty TM

Hà Thiên Giao dịch viên

NV9: Ngày 12/11 công ty xuất tiền mặt tại quỹ mua nhiên liệu dùng cho sản xuất kinh doanh số tiền là 66.000.000đ theo phiếu chi số 30 ngày 12/11/2009

Chứng từ bao gồm: hoá đơn giá trị gia tăng

Phiếu chi

Trang 36

Tên đơn vị: Công ty CP sản xuất – thơng mại Đại Dơng.

Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 6.000.000

Số tiền viết bằng chữ:Sáu mơi sáu triệu đồng./

Trang 37

Họ, tên ngời giao hàng: Anh Tuấn

Theo Hoá đơn GTGT số 073207 ngày 12 tháng11 năm 2009

Nhập tại kho: K1

STT Tên,nhãn hiệu, quy cách, sản

phẩm, hàng hoá MS

ĐV T

Số lợng

Đơn giá Thành tiền Theo

Nợ: 153, 133

Có: 1111

Mẫu số: 02– VT

Theo QĐ: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trởng Bộ Tài Chính

Nợ: 152, 1331

Trang 38

Họ và tên ngời nhận tiền: Anh Trần Văn Tuấn

NV10:Ngày 14/11/2009 công ty nhập kho nguyên liệu thép phi 12 số lợng

15.000kgcủa công ty CP Trờng An đơn giá 22.000đ/kg thuế VAT 5%.cty đã

chuyển khoản thanh toán số tiền hàng trên.

Trang 39

Mã số thuế: 0101529657

Điện thoại: 3.6446874 Fax: 3.6432908

Mã số thuế: 0101509467

- Cớc phí vận chuyển

- Giá cả: Cha thuế là 22.000đ/kg

- Thanh toán bằng CK

Điều 4 : Điều khoản chung

Trang 40

Số tiền viết bằng chữ:Ba trăm bốn mơi sáu triệu năm trăm ngàn đồng./

Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị

Tiêu đề	Kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm, xác định kết quả kinh doanh phân phối lợi nhuận công ty cổ phần sản xuất – thương mại đại dương
Tác giả	Nguyễn Thị Tú
Trường học	Trường CĐ nghề KT-KT Vinatex
Chuyên ngành	Kế toán tài chính DN
Thể loại	graduation project
Năm xuất bản	2023
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	94
Dung lượng	199,97 KB