Hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại tổng quan về công ty cổ phần sách và thiết bị trường học điện biên

Bộ KÉ HOẠCH VÀ ĐẦU Tư HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIẺN —£Ql — KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: HỖN THIỆN CƠNG TÁC KÉ TỐN BÁN HÃNG VÃ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỎ PHẦN SÁCH VÃ THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC ĐIỆN BIÊN Hà Nội, 2018 Giảng viên hướng dẫn TS.Nguyễn Thanh Bình Đinh Thị Thu Hiền Sinh viên 5053402011 Khóa Tài Mã sinh viên Chuyên ngành LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp thân tự thực có hỗ trợ từ giảng viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC VIÉT TẮT DANH MỤC BẢNG, B1ẺU DANH MỤC Sơ ĐÒ LỜI MỞ ĐẰU NỘI DUNG .4 CHƯƠNG Cơ SỞ LÝ LUẬN VÈ KÉ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KÉT QUẢ KINH DOANH 1.1 Tổng quan kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.2 Tổ chức kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.2.1 Ke toán doanh thu bán hàng .5 1.2.2 Ke toán khoản giảm trừ doanh thu .9 1.2.3 Ke toán giá vốn hàng bán .10 1.2.4 Ke tốn chi phí bán hàng 13 1.2.5 Ke tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 14 1.2.6 Ke tốn chi phí doanh thu tài 16 1.2.7 Ke tốn chi phí thu nhập khác 17 1.2.8 Ke toán thuế thu nhập doanh nghiệp 17 1.2.9 Ke toán xác định kết kinh doanh .18 1.2.10 Trình bày tiêu kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Báo cáo tài 19 CHƯƠNG 2: THỤC TRẠNG CƠNG TÁC KÉ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KÉT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CÔ PHẦN SÁCH VÀ THIÉT BỊ TRƯỜNG HỌC ĐIỆN BIÊN 21 2.1 Tổng quan công ty cổ phần sách thiết bị trường học Điện Biên 21 2.1.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần sách thiết bị trường học Điện Biên 21 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 21 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty .22 2.1.3.1 M hình tổ chức quản lý công ty 22 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 23 2.1.4 Tổ chức máy kế toán 24 2.1.5 Tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty 25 2.1.7 Các sách kế tốn áp dụng cơng ty .27 2.1.8 Đặc điểm hoạt động bán hàng Công ty cổ phần sách thiết bị trường học Điện Biên 29 2.1.8.1 Quy trình kinh doanh chung Cơng ty .29 2.1.8.2 Phương thức bán hàng Công ty 29 2.1.8.6 Phương thức toán .30 2.2 Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty cổ phần sách thiết bị trường học Điện Biên 31 2.2.1 Ke toán doanh thu bán hàng 31 2.2.1.1 Chứng từ luân chuyển chứng từ 31 2.2.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng 34 2.2.1.3 Sổ kế toán sử dụng 34 2.2.2 Ke toán khoản giảm trừ doanh thu 36 2.2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng .36 2.2.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng 37 2.2.2.3 Sổ kế toán sử dụng 37 2.2.3 Ke toán giá vốn hàng bán 37 2.2.3.1 Chứng từ kế toán sử dụng .37 2.2.3.2 Trình tự hạch toán 37 2.2.4 Ke toán chi phí bán hàng .39 2.2.4.1 Chứng từ kế toán sử dụng .39 2.2.4.2 Tài khoản kế toán sử dụng 39 2.2.4.3 Sổ kế toán sử dụng 39 2.2.5 Ke tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 40 2.2.5.1 Chứng từ kế toán sử dụng .40 2.2.5.2 Tài khoản kế toán sử dụng 40 2.2.5.3 Sổ kế toán sử dụng 40 2.2.6 Ke toán doanh thu chi phí tài 41 2.2.6.1 Chứng từ kế toán sử dụng .41 2.2.6.2 Tài khoản kế toán sử dụng 41 2.2.6.3 Sổ kế toán sử dụng 41 2.2.6.5 Chứng từ kế toán sử dụng Error! Bookmark not dined 2.2.7 Ke tốn thu nhập chi phí khác 42 2.2.7.1 Tài khoản kế toán sử dụng 42 2.2.7.2 Sổ kế toán sử dụng 42 2.2.8 Ke toán xác định kết kinh doanh 43 2.2.8.1 Tài khoản sử dụng chủ yếu .43 2.2.8.2 Sổ kế toán sử dụng 43 2.3 Đánh giá công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần sách thiết bị trường học Điện Biên 43 2.3.1 Ưu điểm 43 2.3.1.1 tổ chức máy quản lý bán hàng 44 2.3.1.2 hoạt động kế tốn Cơng ty 44 2.3.2 Nhược điểm 45 2.3.2.1 công tác quản lý bán hàng 45 2.3.2.2 tổ chức máy kế toán .46 2.3.2.3 hệ thống tài khoản kế toán sổ sách sử dụng 46 2.3.2.4 chứng từ kế toán 46 2.3.2.5 phương pháp tính giá hàng hóa xuất kho tiêu thụ 46 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KÉ TỐN BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY CĨ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC ĐIỆN BIÊN 48 3.1 Định hướng phát triến cơng ty thịi gian tói .48 3.2 Giải pháp hoàn thiện .49 3.2.1 công tác quản lý bán hàng 49 3.2.2 tổ chức máy kế toán .49 3.2.3 hệ thống sổ sách, chứng từ tài khoản kế toán áp dụng 50 3.2.3.1 hệ thống sổ sách kế toán .50 3.2.3.2 hệ thống tài khoản chi tiết 50 3.2.3.3 chứng từ kế toán 51 3.2.3.4 phương pháp tính giá xuất thành phẩm 51 3.2.3.5 cơng tác ghi chép kế tốn Cơng ty 52 3.3 Điều kiện thực giải pháp 55 KÉT LUẬN 57 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 58 DANH MỤC VIẾT TẮT STT Ký hiệu Diễn giải UBND ủy ban nhân dân SGK Sách giáo khoa TNHH DN Doanh nghiệp DT Doanh thu DTT HĐTC Hoạt động tài CCDV Cung cấp dịch vụ SP Trách nhiệm hữu hạn Doanh thu Sản phẩm 10 TSCĐ 11 TK Tài khoản 12 K/c Ket chuyển 13 CPBH 14 GTGT VAT 15 TNDN Tài sản cố định Chi phí bán hàng Thuế giá trị gia tăng Thu nhập doanh nghiệp 16 KQ Ket 17 VNĐ 18 GVHB Giá vốn hàng bán 19 KTQT Ke toán quản trị Việt Nam Đồng DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1: Tình hình hoạt động kinh doanh công ty qua số năm 25 Bảng 2.2: Một số tiêu tài Công ty cổ phần sách thiết bị truờng học Điện Biên 26 Bảng 2.3: Bảng tính giá trị hàng tồn kho + nhập kho tháng 12/2017 .39 Biểu 2.1: Hóa đơn giá trị gia tăng .63 Biểu 2.2: Giấy báo Có Ngân hàng 64 Biểu 2.3: Trích sổ Tổng họp doanh thu bán hàng 65 Biểu 2.4: Sổ tài khoản Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 66 Biểu 2.5: Phiếu thu .67 Biểu 2.6: Biên trả lại hàng 68 Biểu 2.7: Phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại .69 Biểu 2.8: Liên Hóa đơn giá trị gia tăng phát hành .70 Biểu 2.9: Mau phiếu xuất kho hàng hóa 71 Biểu 2.10: Sổ chi tiết tài khoản giá vốn hàng bán 72 Biểu 2.11: Bảng tổng họp Nhập - Xuất - Tồn 73 Biểu 2.12: Sổ tài khoản giá vốn hàng bán 74 Biểu 2.13: Phiếu chi 75 Biểu 2.14: Sổ tài khoản 641 76 Biểu 2.15: Giấy đề nghị tạm ứng .77 Biểu 2.16: Phiếu chi tiền mặt (chi phí quản lý) 78 Biểu 2.17: Hóa đơn bán lẻ 79 Biểu 2.18: Hóa đơn bán lẻ 80 Biểu 2.19: Sổ TK 515 doanh thu hoạt động tài 81 Biểu 2.20: Sổ TK 635 chi phí hoạt động tài .82 Biểu 2.21: Sổ TK 811 chi phí khác 83 Biểu 2.22: sổ TK 911 xác định kết kinh doanh .84 DANH MỤC Sơ ĐỊ Sơ đồ 2.1: Trình tự kế toán bán hàng theo phương thức bán hàng trực tiếp Sơ đồ 2.2: Trình tự kế toán khoản giảm trừ doanh thu 10 Sơ đồ 2.3: Trình tự kế toán giá vốn hàng bán theo phương pháp kiểm kê định kỳ 12 Sơ đồ 2.4: Trình tự kế tốn chi phí bán hàng 14 Sơ đồ 2.5: Trình tự kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 16 Sơ đồ 2.6: Trình tự kế tốn chi phí doanh thu tài 17 Sơ đồ 2.7: Trình tự kế tốn chi phí thu nhập khác 17 Sơ đồ 2.8: Trình tự kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Sơ đồ 2.9: Trình tự kế tốn xác định kết kinh doanh 19 Sơ đồ 2.10: Mơ hình tổ chức quản lý công ty .22 Sơ đồ 2.11: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 24 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đất nước ta trình cơng nghiệp hóa, đại hóa mạnh mẽ Trong kinh tế ấy, doanh nghiệp cần nỗ lực hết mình, cạnh tranh gay gắt để tồn phát triển Do doanh nghiệp cần phải trang bị cho ưu riêng chất lượng sản phẩm, mẫu mã, giá Những ưu vũ khí cạnh tranh hiệu doanh nghiệp điều kiện Trong kinh tế cạnh tranh, doanh nghiệp không cạnh tranh sản phẩm với mẫu mã, mặt hàng mà họ phải cạnh tranh với giá bán sản phẩm, vấn đề đặt để quản lý vốn có hiệu quả, khắc phục tình trạng thất lãng phí q trình kinh doanh, từ giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm, tăng tính cạnh tranh cho doanh nghiệp Ke toán bán hàng giữ vai trị đặc biệt quan trọng cơng tác kế tốn doanh nghiệp nhằm sử dụng có hiệu nguồn vốn đầu tư Các số liệu mà kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh cung cấp giúp doanh nghiệp nắm bắt mức độ hoàn chỉnh tình hình bán hàng, từ tìm thiếu sót q trình mua, bán, dự trữ hàng hóa để đưa phưong án, điều chỉnh nhằm thu lợi nhuận cao Nhận thức tầm quan trọng cơng tác hạch tốn kế tốn doanh nghiệp thương mại, qua trình học tập trường thời gian thực tập, tiếp cận tình hình thực tế hoạt động kinh doanh Cơng ty cổ phần sách thiết bị trường học Điện Biên, em định chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty cỗ phần Sách Thiết bị trường học Điện Biên” Mục đích nghiên cứu Đe tài thực nhằm mục đích sau: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh - Nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần sách thiết bị trường học Điện Biên - Đánh giá ưu, nhược điểm hoạt động kế toán bán hàng, xác định kết kinh doanh nói riêng cơng ty - Đe xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty Đối tượng nghiên cứu Nghiên cứu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty cổ phần sách thiết bị trường học Điện Biên Phạm vi nghiên cứu - không gian: công ty cổ phần sách thiết bị trường học Điện Biên - thời gian: đề tài thực từ ngày 17/04/2018 đến ngày 27/05/2018 - Số liệu phân tích: năm 2015, 2016, 2017 Phương pháp nghiên cứu Trong trình hoàn thiện, đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu thu thập thông tin, số liệu công ty, tiến hành quan sát thu nhận ý kiến, kinh nghiệm anh chị phịng kế tốn Đồng thời, tham khảo thông tư Bộ tài chính, luật kế tốn, giáo trình chun ngành kế tốn để có sở cho đề tài nghiên cứu Ket cấu khóa luận tốt nghiệp Ngồi lời mở đầu phần kết luận, nội dung khóa luận gồm chương sau: Chương 1: Tổng quan Công ty cỗ phần Sách Thiết bị trường học Điện Biên Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng Công ty cỗ phần Sách Thiết bị trường học Điện Biên Chương 3: Giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn bán hàng Cơng ty cỗ phần Sách Thiết bị trường học Điện Biên Với kiến thức học, qua thời gian thực tập Công ty cổ phần sách thiết bị trường học Điện Biên, với giúp đỡ cán Ban giám đốc phòng ban nghiệp vụ Phịng Ke tốn - Tài vụ cơng ty, đặc biệt tận tình hướng dẫn giúp đỡ thầy giáo TS Nguyễn Thanh Bình, giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Biểu 2.16: Phiếu chi tiền mặt (chi phí quản lý) Mầu số 01 - TT CÔNG TY CP SÁCH - THIẾT PHIẾU CHI (QĐ số 1141 TC/QĐ/CĐKT) BỊ TRƯỜNG HỌC ĐIỆN BIÊN Ngày tháng 12 năm 1998 Bộ Tài Ngày: 10/10/2017 số: 450 Nợ: 641 Có: 111 Họ tên: Trần Thị Hiên Địa chỉ: Công ty cổ phần Sách - TBTH tỉnh Điện Biên Lý do: Tạm ứng mua chè, nước, hoa TI0/2017 Số tiền: 3.500.000 Bằng chữ: Ba triệu năm trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Ba triệu năm trăm nghìn đồng chẵn Phụ trách đơn vị Ke toán trưởng Người lập phiếu Người nộp Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 2.17: Hóa đơn bán lẻ ĐẠI LÝ GIANG HUỆ Địa chỉ: 235 p Mường Thanh - Tp Điện Biên Phủ - T Điện Biên SĐT: 01678.399.920 - 0914.482.959 HÓA ĐƠN BÁN LẺ Tên khách hàng: Đinh Thu Trang Địa chỉ: 135, p Mường Thanh, TP Điện Biên Phủ - T Điện Biên SĐT: STT Tên hàng Số lượng Đơn giá Thành tiền Chè Tân Cương Thái Nguyên 2kg 350.000 700.000 Lavie 500 ml 10 thùng 85.000 850.000 Lipton Ice tea 330ml thùng 165.000 990.000 Tổng 2.540.000 Bằng chữ: Hai triệu năm trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn Ngày 12 tháng 10 năm 2017 Người mua hàng Người bán hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 2.18: Hóa đon bán lẻ CỬA HÀNG HOA THU HƯƠNG Địa chỉ: 86 p Mường Thanh - Tp Điện Biên Phủ - T Điện Biên SĐT: 01672.776.248 HÓA ĐƠN BÁN LẺ Tên khách hàng: Đinh Thu Trang Địa chỉ: 135, p Mường Thanh, TP Điện Biên Phủ - T Điện Biên SĐT: STT Tên hàng Số lượng Đon giá Thành tiền Lằng hoa 480.000 960.000 Tổng 960.000 Bằng chữ: Chỉn trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn Ngày 15 tháng 10 năm 2017 Người mua hàng Người bán hàng (Ky, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 2.19: Sổ TK 515 doanh thu hoạt động tài Đon vị: Công ty cổ phần Sách - Thiết bị trường học Điện Biên Địa chỉ: Phường Mường Thanh, Thành phố Điện Biên Phủ, tỉnh Điện Biên SỔ CÁI TÀI KHOẢN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tài khoản 515 Năm 2017 ĐVT: VNĐ Ngày Số phát sinh tháng TK đối Diễn giải ứng ghi sổ Nợ Có Số dư ngày 31/12/2016 Số phát sinh năm 2017 31/12/17 Nhận lãi tiền gửi ngân hàng 112 4,721,000 Nhận tiền lãi đặt cọc công ty VPP 31/12/17 31/12/17 Hồng Hà K/c doanh thu hoạt động tài Cộng số phát sinh: 331 911 2,179,861 6,900,861 6,900,861 6,900,861 Số dư ngày 31/12/2017 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Ke toán ghi sổ (Ký, họ tên) Ke toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Đóng dấu, ký tên) Biểu 2.20: Sổ TK 635 chi phí hoạt động tài Đơn vị: Cơng ty cổ phần Sách - Thiết bị trường học Điện Biên Địa chỉ: Phường Mường Thanh, Thành phố Điện Biên Phủ, tỉnh Điện Biên SỔ CÁI TÀI KHOẢN CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tài khoản 635 Năm 2017 ĐVT: VNĐ Ngày tháng TK Số phát sinh đối Diễn giải ghi sổ Nợ ứng Có Số dư ngày 31/12/2016 Số phát sinh năm 2017 31/12/17 31/12/17 Trả lãi suất vay vốn ngắn hạn năm 2017 K/c lãi suất vay vốn kinh doanh năm 2017 11 91 62,836,00 Cộng số phát sinh: 62,836,000 62,836,00 62,836,000 Số dư ngày 31/12/2017 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Ke toán ghi sổ (Ký, họ tên) Ke toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Đóng dấu, kí tên) Biểu 2.21: Sổ TK 811 chi phí khác Đơn vị: Cơng ty cổ phần Sách - Thiết bị trường học Điện Biên Địa chỉ: Phường Mường Thanh, Thành phố Điện Biên Phủ, tỉnh Điện Biên SỔ CÁI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC Tài khoản 811 Năm 2017 ĐVT: VNĐ Ngày tháng Số phát sinh TK đối Diễn giải ghi sổ ứng Nợ 156.1 38,568,913 Có Số dư ngày 31/12/2016 Số phát sinh năm 2017 31/12/17 Chi phí lý hàng hố PS/2017 31/12/17 K/c chi phí khác phát sinh năm 2017 Cộng số phát sinh: 911 38,568,913 38,568,913 38,568,913 Số dư ngày 31/12/2017 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Ke toán ghi sổ (Ký, họ tên) Ke toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Đóng dấu, kí tên) Biểu 2.22: sổ TK 911 xác định kết kinh doanh Đơn vị: Công ty cổ phần Sách - Thiết bị trường học Điện Biên Địa chỉ: Phường Mường Thanh, Thành phố Điện Biên Phủ, tỉnh Điện Biên SỔ CÁI TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Tài khoản 911 Năm 2017 ĐVT: VNĐ Ngày tháng ghi so Tài khoản đối ứng Diễn giải Số phát sinh Nợ Có Số dư ngày 31/12/2016 Số phát sinh năm 2017 31/12/17 Kết chuyển lãi kinh doanh Q2 Q3/2017 421.2 31/12/17 Kết chuyển lỗ kinh doanh Q1 Q4/2017 421.2 31/12/17 K/c doanh thu sách thiết bị PS năm 2017 511.1 31/12/17 K/c doanh thu cung cấp dịch vụ PS năm 2017 31/12/17 K/c doanh thu hoạt động tài PS 2017 511.3 515 6,900,861 31/12/17 K/c doanh thu khác phát sinh năm 2017 711 96,356,860 31/12/17 Kết chuyển giá vốn hàng hóa DV năm 2017 632 31/12/17 Kết chuyển chi phí Tài năm 2017 635 31/12/17 K/c chi phí v/c hàng đến trường học 641 31/12/17 K/c chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2017 642 31/12/17 K/c chi phí khác phát sinh năm 2017 811 3,158,373,1 21 55,977,196,47 489,590,908 44,296,747,075 62,836,0 00 00 Cộng số phát sinh: Số dư ngày 31/12/2017 278,106,411 24 1,436,750,0 8,264,364,3 38,568,9 13 57,257,639,4 56,848,151,51 33 409,487,916 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Ke toán ghi sổ (Ký, họ tên) Ke toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Đóng dấu, ký tên) Phụ lục 3: Báo cáo kêt kinh doanh quản trị Tháng CHỈ TIÊU TT M Thu ã yết Min Cửa hàng Sản phẩm A K H Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán T H Chên h lệch Cửa hàng Sản phẩm B TH / KH K H T H Chên h lệch TH / KH K H Các sản phấm lại Chê TH T / H n KH h Nguyên vật liệu Nhân cơng Chi phí chung Lợi nhuận gộp từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Trong đó: + Chi phí lãi vay nợ nội + Trả lãi ngân hàng + Vay nguồn khác Chi phí bán hàng (được phân bố) Xây dựng chi tiết theo khoản mục Cơng ty hạch tốn phần mềm Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi tiết khoản mục hạch toài phần mềm 10 Lợi nhuận từ sản xuất tài 11 12 Thu nhập khác Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tống thu nhập trước thuế 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 17 Thu nhập sau thuế Sản phẩm A K H T H Chên h lệch Tồn cơng ty Sản phẩm B TH / KH K H T H Chên h lệch TH / KH lại K H Các sản phấm T H Chên h lệch TH / KH K H T H Chênh lệch TII/KI I Phụ lục 4: Báo cáo chi tiết công nợ nguồn vốn Tháng TT I Chỉ tiêu Cách tính Cửa hàng Sản Sản phẩm A phẩm B Tống Các khoản phải thu ngắn hạn 1.1 Phải thu ngắn hạn khách hàng xăng dầu Tống phải thu ngắn hạn phân loại theo khách hàng quan trọng Phải thu khách hàng Phải thu từ khách hàng Phải thu khách hàng Tổng phải thu ngắn hạn phân loại theo tuổi nợ Dưới tháng Từ đến tháng Trên tháng Tổng phải thu ngắn hạn phân loại theo tình trạng nợ Nợ hợp đồng Nợ hạn (yêu cầu báo cáo chi tiết hướng xử lý) Nợ phải trích lập dự phịng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngan hạn khác Trích lập dự phịng phải thu khó địi phát sinh kỳ Cửa hàng Tổn g Sản Sản phẩm c phẩm D Toà Tổn g Tổn g n Phụ lục 5: Bảng cân đối kế toán Tháng Chỉ tiêu Mã Số A TÀI SẢN NGẮN HẠN I.Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch họp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Phải thu ngắn hạn khác(1385) Phải thu ngắn hạn khác(1388) Phải thu ngắn hạn khác(141) Phải thu ngắn hạn khác(244) Phải thu ngắn hạn khác(334) Phải thu ngắn hạn khác(338) Phải thu ngắn hạn khác(3381-3389) Phải thu ngắn hạn khác(3387) 100 110 111 112 120 121 122 123 130 131 132 133 134 135 136 136 A136 BI36C Cửa hàng Đầu kỳ Cửa hàng Cuối kỳ 136 D136E 136F 136F1 136F2 Đầu kỳ Cuối kỳ Tồn cơng ty Đầu kỳ Cuối kỳ Chỉ tiêu Mã Số Cửa hàng Đầu kỳ Phải thu ngắn hạn khác(3388) Phải thu ngắn hạn khác(336) Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản lưu động khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Cửa hàng Cuối kỳ 136G 136H 137 139 140 141 149 150 151 152 153 154 155 200 210 211 212 213 214 215 216 219 220 221 222 223 8 Đầu kỳ Cuối kỳ Tồn cơng ty Đầu kỳ Cuối kỳ Chỉ tiêu Mã Số Cửa hàng Đầu kỳ Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng co dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỎNG CỘNG TÀI SẢN (207 = 100 + 200) c NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngăn hạn Cửa hàng Cuối kỳ 224 225 226 227 228 229 230 231 232 240 241 242 250 251 252 253 254 255 260 261 262 263 268 270 300 310 Đầu kỳ Cuối kỳ Tồn cơng ty Đầu kỳ Cuối kỳ Chỉ tiêu Mã Số Cửa hàng Đầu kỳ Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch họp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Phải trả ngắn hạn khác(138) Phải trả ngắn hạn khác(1381) Phải trả ngắn hạn khác(1385) Phải trả ngắn hạn khác(1388) Phải trả ngắn hạn khác (338) Phải trả ngắn hạn khác(3381) Phải trả ngắn hạn khác(3382) Phải trả ngắn hạn khác(3383) Phải trả ngắn hạn khác(3384) Phải trả ngắn hạn khác(3385) Phải trả ngắn hạn khác(3386) Phải trả ngắn hạn khác(3388) Phải trả ngắn hạn khác(3389) Phải trả ngắn hạn khác(344) Phải trả ngắn hạn khác(821) Cửa hàng Cuối kỳ 311 312 313 313A 313b 314 315 316 317 318 319 319A 319A1 319A2 319A3 319 B 319B1 319B2 319B3 319B4 319B5 319B6 319B7 319B9 319C 319 D Đầu kỳ Cuối kỳ Tồn cơng ty Đầu kỳ Cuối kỳ Chỉ tiêu Mã Số Cửa hàng Đầu kỳ 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ D VĨN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Cửa hàng Cuối kỳ 320 320A 320 B320C 321 322 323 324 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 400 410 411 411 A Đầu kỳ Cuối kỳ Tồn cơng ty Đầu kỳ Cuối kỳ Chỉ tiêu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 13 Lợi ích cổ đơng khơng kiểm sốt II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỎNG CỘNG NGUỒN VĨN (440 = 300 + 400) Mã Số 411 B 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 421 A421 B 422 Cửa hàng Đầu kỳ Cửa hàng Cuối kỳ 429 430 431 431 A431 B 432 440 Đầu kỳ Cuối kỳ Toàn công ty Đầu kỳ Cuối kỳ ... THIÉT BỊ TRƯỜNG HỌC ĐIỆN BIÊN 2.1 Tổng quan công ty cổ phần sách thiết bị trường học Điện Biên 2.1.1 Giới thiệu chung công ty cỗ phần sách thiết bị trường học Điện Biên Tên công ty: Công ty cổ phần. .. KÉ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KÉT QUẢ KINH DOANH 1.1 Tổng quan kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.2 Tổ chức kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.2.1 Ke toán doanh. .. cứu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty cổ phần sách thiết bị trường học Điện Biên Phạm vi nghiên cứu - không gian: công ty cổ phần sách thiết bị trường học Điện Biên - thời