(Tiểu luận) phân tích sắc thuế gtgt của việt namtrong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế

Trang 12 phát sinh không chịu ảnh hưởng bởi kết quả kinh doanh của người nộp thuế Thu,2018.Thứ tư, thuế GTGT mang tính chất lũy thoái so với thu nhập Thu, 2018.Thứ năm, thuế GTGT có tính

CƠ SỞ LÝ THUYẾT

Tổng quan về thuế GTGT

Nội dung chính của thuế GTGT

Mục lục + Danh mục viết tắt + Bảng biểu + Hình ảnh

Thực hiện nội dung các mục:

2.3 Thuế GTGT tại một số nước trên thế giới

2.4 So sánh thuế GTGT tại Việt Nam với các nước khác

2.5 Bài học cho hệ thống thuế GTGT ở Việt Nam Kết luận + Check đạo văn

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i

DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH ẢNH ii

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2

1.1 Tổng quan về thuế GTGT 2

1.1.4 Lịch sử hình thành và phát triển 3

1.1.5 Một số văn bản thuế GTGT hiện hành 4

1.2 Nội dung chính của thuế GTGT 8

1.2.1 Phạm vi điều chỉnh của luật thuế GTGT 8

1.2.4 Đối tượng được miễn thuế 8

1.2.5 Căn cứ tính thuế và phương pháp tính thuế 10

1.2.5.2 Phương pháp tính trực tiếp trên thuế GTGT 12

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG THUẾ GTGT Ở VIỆT NAM VÀ CÁC NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI TRONG BỐI CẢNH HỘI NHẬP KINH TẾ QUỐC TẾ 13

2.1 Sự thay đổi của thuế GTGT qua các năm 13

2.2 Thực trạng thuế GTGT ở Việt Nam 16

2.2.2 Khó khăn còn tồn tại 17

2.3 Thuế GTGT tại một số nước trên thế giới 18

2.3.1 Thuế GTGT tại Trung Quốc 18

2.3.2 Thuế GTGT tại Vương quốc Anh 20

2.4 So sánh thuế GTGT tại Việt Nam với các nước khác 24

2.4.1 Về tỷ lệ thuế GTGT 24

2.4.3 Về chính sách phát triển 25

2.5 Bài học cho hệ thống thuế GTGT ở Việt Nam 25

CHƯƠNG 3: CƠ HỘI, THÁCH THỨC VÀ DỰ BÁO VỀ THUẾ GTGT TẠI VIỆT

NAM TRONG BỐI CẢNH HỘI NHẬP KINH TẾ QUỐC TẾ 28

3.3 Dự báo xu hướng của thuế GTGT 30

3.3.1 Xu hướng nâng cao mức giới hạn thuế GTGT tại các quốc gia 30

3.3.2 Các quy định và mức thuế GTGT đang bước vào giai đoạn biến động 30

3.3.3 Các yêu cầu về tuân thủ và báo cáo kỹ thuật số đang tăng lên từng ngày 30

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

T Từ viết tắt Diễn giải

1 CHND Cộng hòa Nhân dân

3 CNTT Công nghệ thông tin

5 GST Good and Service Tax

(Thuế hàng hóa và dịch vụ)

6 GTGT Giá trị gia tăng

HM Revenue and Customs (Cơ quan Thuế và Hải quan Anh)

8 LAC Latin America and the Caribbean

Thuế và hệ thống thuế

(Mỹ Latinh và vùng Caribe)

9 NSNN Ngân sách nhà nước

10 NTNN Nhà thầu nước ngoài

11 OECD Organization for Economic Cooperation and Development

(Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế)

Value Added Tax (Thuế giá trị gia tăng)

13 VATA Đạo luật Thuế giá trị gia tăng

(Tổ chức Thương mại Thế giới)

15 XHCN Xã hội chủ nghĩa

Giáo trình kế toán thuế năm 2020

Thuế và hệ thống thuế 100% (6) 163

Tiểu luận thuế - thu nhập cá nhân , thu…

BÀI TẬP LỚN - thuế thu nhập doanh…

Thuế và hệ thống thuế 100% (2) 18 Đề thi thuế ACCA F6 kỳ tháng 6 năm 2019

So sánh thuế TNDN và thuế TNCN

Thuế và hệ thống thuế 100% (2)1

DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH ẢNH

Bảng 1.1 Một số văn bản thuế GTGT hiện hành 4

Bảng 2.1 Các mặt hàng chịu thuế và mức thuế suất thuế GTGT tại Trung Quốc 17

Bảng 2.2 Các mặt hàng chịu thuế và mức thuế suất thuế GTGT tại Anh 19

DANH MỤC HÌNH ẢNHHình 2.1 Cơ cấu thuế của Châu Phi, Châu Á - Thái Bình Dương, khu vực LAC và tổ chức OECD năm 2019 13

Thế kỷ XXI đánh dấu thời kỳ đổi thay và phát triển mạnh mẽ, trong đó các cường quốc không còn lựa chọn chiến tranh để chiếm đất Thay vào đó, cuộc cạnh tranh kinh tế và công nghệ đang diễn ra gay gắt, cùng với sự gia tăng tầm quan trọng của ngoại giao và thương mại quốc tế Đánh giá nội lực của một quốc gia không chỉ dựa vào sức mạnh quân sự mà còn phụ thuộc vào tầm ảnh hưởng và khả năng thích nghi trên trường quốc tế Một yếu tố quan trọng trong việc xây dựng nội lực đó là các chính sách và pháp luật, đặc biệt là các chính sách thuế và cải cách thuế.

Thuế là trách nhiệm của công dân và tổ chức, đóng vai trò quan trọng trong nguồn thu của nhà nước Nó không chỉ giúp điều tiết thu nhập mà còn thu hẹp

Thuế GTGT là một trong những sắc thuế quan trọng tại Việt Nam, đã trải qua nhiều lần sửa đổi để phù hợp với sự biến đổi của thị trường trong nước và quốc tế Luật thuế này không chỉ giúp tăng thu ngân sách mà còn hỗ trợ quản lý điều tiết vĩ mô trong giao dịch thương mại quốc tế và đầu tư phát triển sản xuất, kinh doanh, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh tế.

Để đạt được các mục tiêu phát triển, người dân và doanh nghiệp cần nắm vững kiến thức về các bộ luật thuế, đặc biệt là thuế giá trị gia tăng (GTGT).

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 1.1 Tổng quan về thuế GTGT

Theo Điều 2, Luật thuế giá trị gia tăng 2008 do Quốc hội ban hành:

Here is a rewritten paragraph that complies with SEO rules:"Thuế giá trị gia tăng là một loại thuế được áp dụng trên giá trị tăng thêm của hàng hoá và dịch vụ, phát sinh trong toàn bộ quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng Loại thuế này được tính toán dựa trên giá trị tăng thêm của sản phẩm hoặc dịch vụ sau mỗi giai đoạn, từ sản xuất đến tiêu dùng cuối cùng Thuế giá trị gia tăng có vai trò quan trọng trong hệ thống thuế của nước ta, giúp nhà nước quản lý và điều tiết kinh tế hiệu quả hơn."

"Giá trị gia tăng" hay "giá trị tăng thêm" là sự chênh lệch giữa doanh thu và chi phí nguyên liệu cũng như dịch vụ đầu vào cần thiết để sản xuất Nó phản ánh giá trị mới được tạo ra trong các ngành kinh tế trong một khoảng thời gian nhất định Giá trị gia tăng là một phần của giá trị sản xuất, được tính bằng cách lấy giá trị sản xuất trừ đi chi phí trung gian, dựa trên giá hiện hành và giá so sánh.

Thuế GTGT mang một số đặc điểm cơ bản sau:

Thuế GTGT là loại thuế gián thu áp dụng rộng rãi, không trực tiếp tác động đến thu nhập và tài sản của người nộp thuế, mà được thu thông qua giá cả hàng hóa và dịch vụ.

Thuế GTGT là loại thuế tiêu dùng áp dụng qua nhiều giai đoạn, với tổng số thuế thu được ở các công đoạn sẽ tương ứng với số thuế cuối cùng mà người tiêu dùng phải thanh toán.

Thuế GTGT có tính trung lập kinh tế cao, vì nó không được xem là chi phí mà là yếu tố cộng thêm vào giá bán của nhà cung cấp hàng hóa và dịch vụ Số thuế phát sinh cũng không bị ảnh hưởng bởi kết quả kinh doanh của người nộp thuế (Thu, 2018).

Thứ tư, thuế GTGT mang tính chất lũy thoái so với thu nhập (Thu, 2018).

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế không trùng lặp, chỉ được tính trên giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ tại từng giai đoạn sản xuất, lưu thông và tiêu dùng Điều này có nghĩa là thuế GTGT không áp dụng cho phần giá trị đã chịu thuế ở các giai đoạn trước đó (Trang, 2016).

Thứ sáu, thuế GTGT mang bản chất liên hoàn (Nhung, 2013).

Vai trò của thuế GTGT được thể hiện ở các khía cạnh chủ yếu sau:

Thứ nhất, thuế GTGT là khoản thu quan trọng trong NSNN Trong giai đoạn 2011 -

2020, thuế GTGT chiếm tỷ trọng 24,4% (trừ hoàn) trong tổng thu NSNN (Tuấn, 2022).

Thuế GTGT đóng vai trò thiết yếu trong việc điều tiết thu nhập của cá nhân và tổ chức thông qua tiêu dùng hàng hóa và dịch vụ.

Thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc khuyến khích tổ chức và cá nhân đầu tư vào sản xuất và kinh doanh Nó thúc đẩy chuyên môn hóa và hợp tác hóa sản xuất, từ đó nâng cao hiệu quả kinh tế Mục tiêu cuối cùng là hướng tới sự phát triển bền vững trong nền kinh tế thị trường.

Thuế GTGT với mức thuế suất 0% khuyến khích xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ, giúp doanh nghiệp không phải chịu thuế ở khâu xuất khẩu và được hoàn lại toàn bộ thuế đầu vào Điều này giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, và nâng cao khả năng cạnh tranh của hàng hóa, dịch vụ trên thị trường quốc tế.

Thuế GTGT vào thứ năm khuyến khích các tổ chức và cá nhân thực hiện hạch toán kế toán hiệu quả, đồng thời thúc đẩy việc sử dụng hóa đơn, chứng từ và thanh toán qua ngân hàng trong giao dịch hàng hóa, dịch vụ Điều này góp phần nâng cao hiệu quả và hiệu suất của hệ thống thuế GTGT.

1.1.4 Lịch sử hình thành và phát triển

Thuế GTGT, ra đời tại Pháp vào năm 1954 với tên gọi thuế doanh thu có khấu trừ, đã đóng vai trò quan trọng trong việc tạo nguồn thu cho quốc gia và nhận được sự chấp nhận rộng rãi trong xã hội Hiện nay, khoảng 170 quốc gia và vùng lãnh thổ, bao gồm các nước thuộc Liên minh châu Âu, châu Phi, Mỹ Latinh, cùng nhiều cường quốc kinh tế như Đức, Nhật, Canada và một số nước châu Á, trong đó có Việt Nam, đã áp dụng thuế GTGT.

THỰC TRẠNG ÁP DỤNG THUẾ GTGT Ở VIỆT NAM VÀ CÁC NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI TRONG BỐI CẢNH HỘI NHẬP KINH TẾ QUỐC TẾ

Sự thay đổi của thuế GTGT qua các năm

2111813015 Thực hiện nội dung các mục:

1.1 Tổng quan về thuế GTGT 1.2 Nội dung chính của thuế GTGT

Thực trạng thuế GTGT ở Việt Nam

Bài học cho hệ thống thuế GTGT ở Việt Nam

Thế kỷ XXI đánh dấu sự chuyển mình mạnh mẽ với sự thay đổi trong cách các cường quốc cạnh tranh, không còn là chiến tranh xâm lược mà là cuộc đua về kinh tế và công nghệ Sức mạnh của một quốc gia giờ đây không chỉ nằm ở quân sự mà còn ở tầm ảnh hưởng và khả năng thích ứng trên trường quốc tế Một yếu tố quan trọng trong việc nâng cao nội lực quốc gia chính là các chính sách và pháp luật, đặc biệt là các chính sách thuế và cải cách thuế.

Thuế là nghĩa vụ của công dân và tổ chức, đóng vai trò quan trọng trong ngân sách nhà nước Nó không chỉ giúp điều tiết thu nhập mà còn thu hẹp khoảng cách giàu nghèo Ngoài ra, nguồn thu từ thuế còn hỗ trợ điều tiết nền kinh tế vĩ mô và xây dựng các công trình xã hội thiết yếu.

Để đạt được các mục tiêu phát triển, người dân và doanh nghiệp cần nắm vững kiến thức về các bộ luật thuế, đặc biệt là thuế Giá trị gia tăng (GTGT).

Thuế giá trị gia tăng (VAT) là loại thuế áp dụng cho giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ trong suốt quá trình sản xuất, lưu thông và tiêu dùng.

“Giá trị gia tăng” hay “giá trị tăng thêm” là sự chênh lệch giữa doanh thu của doanh nghiệp và chi phí nguyên liệu, dịch vụ đầu vào để sản xuất Nó đại diện cho giá trị mới mà các ngành kinh tế tạo ra trong một thời kỳ nhất định, là phần của giá trị sản xuất được tính bằng chênh lệch giữa giá trị sản xuất và chi phí trung gian, theo giá hiện hành và giá so sánh.

Thuế GTGT là loại thuế gián thu, áp dụng rộng rãi và không đánh trực tiếp vào thu nhập hay tài sản của người nộp thuế Thay vào đó, thuế GTGT được tính thông qua giá cả hàng hóa và dịch vụ.

Thuế GTGT là loại thuế tiêu dùng áp dụng qua nhiều giai đoạn, với tổng số thuế thu được ở mỗi công đoạn sẽ tương ứng với số thuế cuối cùng mà người tiêu dùng phải thanh toán.

Thuế GTGT có tính trung lập kinh tế cao, bởi vì nó không được coi là chi phí mà là khoản cộng thêm vào giá bán của nhà cung cấp hàng hóa và dịch vụ Số thuế phát sinh cũng không bị ảnh hưởng bởi kết quả kinh doanh của người nộp thuế (Thu, 2018).

Thuế GTGT là loại thuế không trùng lặp, được tính dựa trên giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ trong từng giai đoạn sản xuất, lưu thông và tiêu dùng Điều này có nghĩa là thuế chỉ áp dụng cho phần giá trị tăng thêm mà không tính vào giá trị đã chịu thuế ở các giai đoạn trước đó (Trang, 2016).

Thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết thu nhập của tổ chức và cá nhân, thông qua việc tiêu dùng hàng hóa và dịch vụ chịu thuế này.

Thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc khuyến khích các tổ chức và cá nhân đầu tư vào sản xuất và kinh doanh Nó thúc đẩy chuyên môn hóa và hợp tác trong sản xuất, từ đó nâng cao hiệu quả kinh tế Mục tiêu cuối cùng là hướng tới sự phát triển bền vững trong nền kinh tế thị trường.

Thứ tư, thuế GTGT với mức thuế suất 0% được áp dụng để khuyến khích xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ Các doanh nghiệp không phải chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, đồng thời được hoàn lại toàn bộ thuế đầu vào đã nộp trước đó Điều này giúp giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm và tăng cường khả năng cạnh tranh về giá trên thị trường quốc tế.

Thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy các tổ chức và cá nhân thực hiện chế độ hạch toán kế toán, đồng thời khuyến khích việc sử dụng hóa đơn, chứng từ và thanh toán qua ngân hàng trong các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ Điều này góp phần nâng cao hiệu quả và hiệu suất của hệ thống thuế GTGT.

Thuế GTGT, ra đời tại Pháp vào năm 1954 với tên gọi thuế doanh thu có khấu trừ ở khâu trước, đã đóng vai trò quan trọng trong nguồn thu quốc gia và nhận được sự chấp nhận rộng rãi trong xã hội Hiện nay, khoảng 170 quốc gia và vùng lãnh thổ, bao gồm các nước thuộc Liên minh châu Âu, châu Phi, Mỹ Latinh, cùng nhiều cường quốc kinh tế như Đức, Nhật, Canada và một số nước châu Á, trong đó có Việt Nam, đã áp dụng thuế GTGT.

CƠ HỘI, THÁCH THỨC VÀ DỰ BÁO VỀ THUẾ GTGT TẠI VIỆT

Cơ hội

1.2.5 Căn cứ tính thuế 2.1 Sự thay đổi của thuế GTGT qua các năm 2.2 Thực trạng thuế GTGT ở Việt Nam Lời mở đầu + Bìa + Tổng hợp

Thách thức

Dự báo xu hướng của thuế GTGT

2.3 Thuế GTGT tại một số nước trên thế giới

2.4 So sánh thuế GTGT tại Việt Nam với các nước khác

2.5 Bài học cho hệ thống thuế GTGT ở Việt Nam Kết luận + Check đạo văn

Thế kỷ XXI đánh dấu thời kỳ đổi thay và phát triển liên tục, trong đó các cường quốc không còn sử dụng chiến tranh để chiếm đất mà chuyển sang cạnh tranh kinh tế và công nghệ Sức mạnh của một quốc gia giờ đây không chỉ dựa vào quân sự mà còn phụ thuộc vào tầm ảnh hưởng và khả năng thích nghi trên trường quốc tế Các chính sách và pháp luật, đặc biệt là về thuế, đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng nội lực quốc gia.

Thuế là nghĩa vụ của công dân và tổ chức, đóng vai trò quan trọng trong nguồn thu của nhà nước Nó không chỉ giúp điều tiết thu nhập mà còn thu hẹp khoảng cách giữa người giàu và người nghèo Ngoài ra, nguồn thu từ thuế còn góp phần điều tiết nền kinh tế vĩ mô và xây dựng các công trình xã hội cần thiết.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một sắc thuế quan trọng trong hệ thống thuế tại Việt Nam, đã trải qua nhiều lần sửa đổi để phù hợp với sự biến đổi của thị trường trong nước và quốc tế Luật thuế GTGT không chỉ góp phần vào việc tăng thu ngân sách mà còn hỗ trợ quản lý điều tiết vĩ mô trong giao dịch thương mại quốc tế và đầu tư phát triển sản xuất, kinh doanh, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động kinh tế.

Để đạt được các mục tiêu phát triển, người dân và doanh nghiệp cần nắm vững kiến thức về các bộ luật liên quan đến thuế, đặc biệt là thuế Giá trị gia tăng (GTGT).

Thuế giá trị gia tăng (VAT) là loại thuế áp dụng trên giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ trong suốt quá trình từ sản xuất, lưu thông cho đến tiêu dùng.

“Giá trị gia tăng” hay “giá trị tăng thêm” là sự chênh lệch giữa doanh thu của doanh nghiệp và chi phí nguyên liệu, dịch vụ đầu vào để sản xuất (Hằng, 2018) Nó thể hiện giá trị hàng hóa và dịch vụ mới được tạo ra trong một khoảng thời gian nhất định Giá trị này là một phần của giá trị sản xuất, được tính bằng cách lấy giá trị sản xuất trừ đi chi phí trung gian, tính theo giá hiện hành và giá so sánh (Cục thống kê tỉnh Bắc Ninh, 2017).

Thuế GTGT là loại thuế gián thu, được áp dụng rộng rãi và không trực tiếp ảnh hưởng đến thu nhập và tài sản của người nộp thuế Thay vào đó, thuế này được thu thông qua giá cả của hàng hóa và dịch vụ (Nhung, 2013).

Thuế GTGT là loại thuế tiêu dùng áp dụng qua nhiều giai đoạn, với tổng số thuế thu được tại các công đoạn sẽ tương ứng với số thuế cuối cùng mà người tiêu dùng phải thanh toán.

Thuế GTGT có tính trung lập kinh tế cao, không ảnh hưởng đến chi phí mà chỉ là yếu tố cộng thêm vào giá bán của nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ Số thuế phát sinh không bị tác động bởi kết quả kinh doanh của người nộp thuế (Thu, 2018).

Thuế GTGT là loại thuế không trùng lặp, chỉ được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ trong các giai đoạn sản xuất, lưu thông và tiêu dùng, mà không bao gồm giá trị đã chịu thuế ở các giai đoạn trước đó (Trang, 2016).

Thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết thu nhập của tổ chức và cá nhân thông qua tiêu dùng hàng hóa và dịch vụ chịu thuế.

Thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc khuyến khích tổ chức và cá nhân đầu tư vào sản xuất và kinh doanh Nó thúc đẩy chuyên môn hóa và hợp tác trong sản xuất, từ đó nâng cao hiệu quả kinh tế Mục tiêu cuối cùng là hướng tới sự phát triển bền vững trong nền kinh tế thị trường.

Thuế GTGT với mức thuế suất 0% khuyến khích xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ, giúp doanh nghiệp không phải chịu thuế ở khâu xuất khẩu và được hoàn lại toàn bộ thuế đầu vào Điều này giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm và tăng khả năng cạnh tranh của hàng hóa, dịch vụ trên thị trường quốc tế.

Thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy các tổ chức và cá nhân thực hiện hạch toán kế toán, đồng thời khuyến khích việc sử dụng hóa đơn, chứng từ và thanh toán qua ngân hàng trong giao dịch hàng hóa và dịch vụ Điều này không chỉ nâng cao hiệu quả và hiệu suất của hệ thống thuế GTGT mà còn góp phần vào sự minh bạch trong hoạt động kinh doanh.

Thuế GTGT, ra đời tại Pháp vào năm 1954 với tên gọi thuế doanh thu có khấu trừ ở khâu trước, đã đóng vai trò quan trọng trong nguồn thu quốc gia và nhận được sự chấp thuận từ xã hội Chính vì vậy, thuế này đã được áp dụng rộng rãi trên toàn cầu, hiện có khoảng 170 quốc gia và vùng lãnh thổ, bao gồm các nước thuộc Liên minh châu Âu, châu Phi, Mỹ Latinh, cũng như các cường quốc kinh tế như Đức, Nhật, Canada và nhiều nước châu Á, trong đó có Việt Nam.

Tiêu đề	Phân Tích Sắc Thuế GTGT Của Việt Nam Trong Bối Cảnh Hội Nhập Kinh Tế Quốc Tế
Tác giả	Tô Thị Hoài Dung, Nguyễn Thị Bích Giao, Võ Thị Phương Diễm, Ninh Lê Hoài Ngọc
Người hướng dẫn	Cô Trần Nguyên Chất
Trường học	Trường Đại Học Ngoại Thương Cơ Sở II
Chuyên ngành	Kinh Tế Đối Ngoại
Thể loại	tiểu luận
Năm xuất bản	2023
Thành phố	Thành Phố Hồ Chí Minh

Định dạng
Số trang	54
Dung lượng	6,99 MB