Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất: Để áp dụng phương pháp tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú, cá nhân phải đáp ứng một tron
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG CƠ SỞ II TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH *** TIỂU LUẬN Môn: Thuế hệ thống thuế Việt Nam PHÂN TÍCH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN CỦA VIỆT NAM TRONG BỐI CẢNH HỘI NHẬP KINH TẾ QUỐC TẾ Mã lớp: 142 Giảng viên hướng dẫn: Trần Nguyên Chất Nhóm thực hiện: 05 Họ tên MSSV Hoàng Thủy Tiên 2011116585 Huỳnh Ngọc Bảo Hân 2011116371 Huỳnh Trần Bảo Minh 1911115275 Lã Tú Linh 2011116430 Lâm Hoàng Yến 2011115711 Lâm Thị Hương Giang 2011116362 TP.HCM, tháng năm 2022 MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ TNCN .2 1.1 Khái niệm thuế TNCN .2 1.2 Lịch sử hình thành thuế TNCN 1.3 Vai trò thuế TNCN 1.4 Đặc trưng thuế TNCN .3 1.5 Cơ sở xây dựng thuế TNCN .4 1.5.1 Xác định thu nhập chịu thuế giảm trừ 1.5.2 Xác định mức thuế suất áp dụng .4 1.6 Nguyên tắc đánh thuế TNCN CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG ÁP DỤNG CHÍNH SÁCH THUẾ TNCN TẠI VIỆT NAM 2.1 Khái quát sách thuế TNCN hành .6 2.1.1 Đối tượng nộp thuế 2.1.2 Thu nhập chịu thuế thu nhập miễn thuế .6 2.1.3 Căn phương pháp tính thuế 2.1.4 Cơ chế quản lý hành thu thuế 14 2.2 Các tình thực tế áp dụng Luật thuế TNCN 15 2.2.1 Công ty CPTM Nguyễn Kim trốn nghĩa vụ đóng thuế TNCN năm 2018 15 2.2.2 Một số tập liên quan đến thuế thu nhập cá nhân .17 2.3 So sánh sách thuế TNCN Việt Nam với số quốc gia giới .20 2.3.1 Về thuế suất thu nhập từ tiền lương, tiền công 21 2.3.2 Về thuế suất áp dụng thu nhập từ đầu tư 22 2.3.3 Về mức giảm trừ gia cảnh .23 2.4 Ưu nhược điểm sách thuế TNCN hành 23 2.4.1 Ưu điểm 23 2.4.2 Nhược điểm 25 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ VỀ THUẾ TNCN TẠI VIỆT NAM TRONG BỐI CẢNH HỘI NHẬP 29 3.1 Cơ hội thách thức .29 3.1.1 Cơ hội 29 3.1.2 Thách thức .29 3.2 Dự báo số thay đổi bối cảnh hội nhập quốc tế 30 KẾT LUẬN 32 TÀI LIỆU THAM KHẢO 33 BẢNG PHÂN CÔNG CÔNG VIỆC MSSV Họ tên Phân công công việc Đánh giá mức độ công việc 2.1.3 Căn phương pháp tính thuế 2011116371 Huỳnh Ngọc Bảo Hân 2.2 Bài tập thu thuế, tính thuế 100% 3.1 Cơ hội thách thức 1911115275 Huỳnh Trần Bảo Minh Chương 1: tổng quan thuế TNCN 2.3: So sánh sách VN với nước 100% 2.1.3 Căn phương pháp tính thuế 2011116430 Lã Tú Linh 2.4.2 Nhược điểm 100% 3.2 Dự báo số thay đổi bối cảnh hội nhập quốc tế 2.1.1 Đối tượng nộp thuế 2.2 Bài tập thu thuế, tính thuế 2011115711 Lâm Hoàng Yến 3.2 Dự báo số thay đổi bối cảnh hội nhập quốc tế 100% 2.1 Thu nhập chịu thuế thu nhập miễn thuế 2011116362 Lâm Thị Hương Giang 2.4.1 Ưu điểm 100% Mở đầu + Kết luận 2.1.4 Cơ chế quản lý hành thu thuế 2.4.2 Nhược điểm 2011116585 Hoàng Thuỷ Tiên Ghép bài, danh mục viết tắt, bảng biểu, tài liệu tham khảo, phụ lục, check đạo văn 100% DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt Viết đầy đủ Tiếng Anh Viết đầy đủ Tiếng Việt ASEAN Association SouthEast Asian Hiệp hội quốc gia Đông Nations Nam Á NDT Nhân dân tệ NSNN Ngân sách nhà nước OECD Organization for Economic Tổ chức Hợp tác Phát Cooperation and triển Kinh tế Development TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNĐVNCTNC Thu nhập người có thu nhập cao USD US Dollar Đô-la Mỹ DANH MỤC BẢNG BIỂU Tên bảng/biểu đồ Bảng 2.1: Cơ cấu biểu thuế suất thuế TNCN thu nhập từ tiền Trang 25 lương, tiền công số nước châu Á năm 2022 Bảng 2.2: Cơ cấu biểu thuế suất thuế TNCN thu nhập từ tiền 25 lương, tiền công số nước châu Á năm 2022 Hình 2.3: So sánh mức tăng Giảm trừ gia cảnh giá từ năm 30 2007 - 2021 Hình 2.4: Tốc độ tăng số giá tiêu dùng lạm phát bình quân quý I giai đoạn 2018-2022 (%) 30 Document continues below Discover more from: hệ Thuế thống thuế TMA320 Trường Đại học… 217 documents Go to course Giáo trình kế tốn 163 28 thuế năm 2020 Thuế hệ thống thuế 100% (6) Tiểu luận thuế - thu nhập cá nhân , thu… Thuế hệ thống thuế 90% (10) BAI TAP THUE - not 59 Thuế hệ thống thuế 100% (3) BÀI TẬP LỚN - thuế 18 16 thu nhập doanh… Thuế hệ thống thuế 100% (2) Đề thi thuế ACCA F6 kỳ tháng năm 2019 Thuế hệ thống thuế 100% (2) So sánh thuế TNDN thuế TNCN Thuế hệ thống thuế 100% (2) LỜI MỞ ĐẦU Trên tiến trình hội nhập kinh tế giới, quốc gia cần có cải cách thích hợp để thích nghi với thơng lệ quốc tế Trong đó, cải cách thuế vấn đề quan tâm ảnh hưởng lớn đến phát triển ổn định dài hạn đất nước Hệ thống thuế nước ta có nhiều thay đổi với đời sắc thuế mới, điển hình pháp lệnh thuế thu nhập cá nhân ban hành từ năm 1991 bắt đầu có hiệu lực từ năm 2009 qua nhiều lần sửa đổi, bổ sung Thuế TNCN loại thuế trực thu có vai trị vơ quan trọng góp phần tạo nguồn thu nhập cho ngân sách nhà nước tác động tích cực đến việc quản lý kinh tế vĩ mô Đối với quốc gia phát triển, có Việt Nam, sắc thuế nà y giúp giảm dần khoảng cách thu nhập tầng lớp dân cư, đảm bảo thu nhập phân bố cách công Bên cạnh kết tích cực đạt kinh tế, xã hội, thuế thu nhập cá nhân Việt Nam tồn vài bất cập Qua đề tài “Phân tích sắc thuế thu nhập cá nhân Việt Nam bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế”, nhóm chúng em có hội tìm hiểu kỹ thuế TNCN, đặc biệt thực trạng Việt Nam nước ta ngày hội nhập quốc tế Bài tiểu luận gồm có chương: Chương 1: Tổng quan thuế TNCN Chương 2: Phân tích thực trạng áp dụng sách thuế TNCN Việt Nam Chương 3: Đánh giá thuế TNCN Việt Nam Để hồn thiện tiểu luận này, nhóm chúng em xin cảm ơn Trần Nguyên Chất định hướng, góp ý giải đáp thắc mắc cho nhóm q trình nghiên cứu đề tài Nhóm chúng em mong nhận ý kiến đóng góp để tiểu luận hồn thiện CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ TNCN 1.1 Khái niệm thuế TNCN Thuế TNCN phần tiền lương hay nguồn thu mà cá nhân có thu nhập ngồi lãnh thổ Việt Nam cá nhân không cư trú có thu nhập lãnh thổ Việt Nam phải trích để đóng góp cho ngân sách nhà nước sau tiến hành giảm trừ đối tượng đặc biệt 1.2 Lịch sử hình thành thuế TNCN Thuế TNCN lần William Pitt áp dụng Vương quốc Anh vào tháng 12 năm 1798 nhằm chi trả cho vũ khí quân lương để chuẩn bị cho chiến tranh với Napoleon Tại Hoa Kỳ, thuế TNCN lần Quốc hội thông qua vào tháng năm 1861 với mức thuế 3% cho mức thu nhập hàng năm từ 600 đến 10.000 đô la 5% cho mức thu nhập cao 10.000 đô la Năm 1872, quy định thuế TNCN bị bãi bỏ, đưa Hoa Kỳ vào trạng thái nộp thuế TNCN Sang kỷ thứ 19, thuế TNCN ngày phổ biến nhiều quốc gia, đặc biệt châu Á Có thể kể đến Thái Lan (1939), Philippines (1945), Hàn Quốc (1948), Indonesia (1949), Trung Quốc (1984) Giai đoạn vừa ban hành, Chính phủ ưu tiên đánh thuế cho việc ước tính đo lường giá trị tài sản hữu hình, đất đai, tài sản hay hàng hóa, tàu biển Hiện có 180 nước áp dụng thuế thu nhập cá nhân phần thu nhập Chính phủ để chi trả cho hoạt động công mà tất công dân hưởng Năm 1990, Hội đồng Nhà nước Việt Nam lần đưa thuế thu nhập cá nhân thức có hiệu lực từ ngày 01/04/1994 Sau 30 năm thực hiện, quy định thuế TNCN có tổng cộng lần sửa đổi bổ sung Năm 2007, Luật Thuế thu nhập phê duyệt để trực tiếp điều chỉnh quy định thuế TNCN, giải nhiều hạn chế giai đoạn trước giảm thiểu việc đối xử phân biệt cá nhân nước nước ngoài, áp dụng giảm trừ gia cảnh để hỗ trợ cá nhân khó khăn