Trang 6 Trước những yêu cầu và thực tiễn trong công tác phân cấp và quản lý ngânsách nhà nước ở Việt Nam, nhóm quyết định lựa chọn đề tài “Cơ sở lý thuyết vàthực tiễn phân cấp ngân sách
TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU PHÂN CẤP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
Tổng quan nghiên cứu trong nước và ở ngoài nước về phân cấp ngân sách nhà nước
1.1.1 Tổng quan nghiên cứu ở ngoài nước về phân cấp ngân sách nhà nước
So với các nghiên cứu trong nước, nghiên cứu quốc tế về phân cấp quản lý ngân sách nhà nước (NSNN) phong phú và đa dạng hơn Dựa trên tiêu chí tác động, các nghiên cứu này có thể được phân loại thành nhiều loại khác nhau.
Các nghiên cứu về tác động của phân cấp quản lý NSNN đến hiệu suất của khu vực công và phúc lợi xã hội.
Phân cấp quản lý NSNN sẽ làm gia tăng phúc lợi xã hội thông qua hai kênh:
Phân bổ nguồn lực hiệu quả từ các cơ quan quản lý địa phương (CQĐP) là rất quan trọng, vì họ có mối quan hệ gần gũi với người dân và có khả năng đưa ra các chính sách phù hợp hơn với sở thích và lợi ích của cộng đồng so với các cơ quan trung ương (CQTW) Sự cạnh tranh giữa các CQĐP cũng thúc đẩy người dân lựa chọn địa phương mà họ cảm thấy phù hợp nhất thông qua việc "bỏ phiếu bằng chân", theo lý thuyết của Tiebout (1956), khi chi phí cung cấp hàng hóa công cộng được tài trợ bởi thuế địa phương.
Pure Theory of Local Expenditures, Journal of Political Economy, 64: 416-24
Cạnh tranh giữa các CQĐP trong việc cung cấp hàng hóa công dẫn đến có thể đạt được hiệu quả Pareto trong phân bổ nguồn lực.
Các nghiên cứu về tác động của phân cấp quản lý NSNN đến tăng trưởng kinh tế
Research confirms that the decentralization of public financial management positively impacts economic growth Notable works supporting this include "The Design of Equalization Grants: Theory and Applications" by Jorge Martinez-Vazquez and Jameson Boex (2001), published by the World Bank Institute and Georgia State University School of Policy Studies, as well as the study by Martinez-Vazquez and MacNab (2003) on fiscal policies.
TCC Ch ươ ng 1 - Bài gi ả ng
Decentralizationand Economic Growth,World Development,Volume 31, Issue 9, September2003, Pages 1597–1616
* Các nghiên cứu khẳng định phân cấp quản lý NSNN có thể làm tổn hại đến hiệu quả kinh tế, điển hình là:
Trong công trình của Prud’homme, R (1994), On the Dangers of
Bài viết của Ngân hàng Thế giới trong loạt tài liệu Nghiên cứu Chính sách về phân cấp (Số 1252) đã chỉ ra rằng chính quyền địa phương (CQĐP) đôi khi có thể đi ngược lại với các mục tiêu chính sách của chính quyền trung ương (CQTW) Ví dụ, CQĐP có thể thực hiện việc tăng chi tiêu hoặc tăng thuế trong khi CQTW đang cố gắng giảm chi tiêu hoặc giảm thuế.
Năm 1991, bài viết "The dangers of decentralization: the experience of Yugoslavia" đã chỉ ra rằng, trong bối cảnh lạm phát cao và bất ổn kinh tế vĩ mô, chính phủ Nam Tư với sự phân cấp quản lý ngân sách nhà nước mạnh mẽ không thể thực hiện chính sách tài khóa hiệu quả Hơn nữa, việc phân cấp quản lý ngân sách nhà nước còn khuyến khích các cơ quan địa phương vay nợ, dẫn đến khủng hoảng nợ quốc gia Công trình của Tanzi (1995) về Liên bang tài chính cũng nhấn mạnh những vấn đề này.
The Annual World Bank Conference on Development Economics highlights that the fiscal crises in developing countries such as Brazil and Argentina stem from increased borrowing by local governments, which has consequently led to a rise in national debt.
Các nghiên cứu về tác động của phân cấp quản lý NSNN đến ổn định kinh tế vĩ mô.
Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước (NSNN) có thể thúc đẩy ổn định kinh tế vĩ mô bằng cách giảm chi phí thông tin và chi phí hoạt động trong cung ứng dịch vụ, đồng thời khuyến khích sự phát triển của khu vực tư nhân nếu kỷ luật tài khóa được thực hiện nghiêm ngặt như ở các nước phát triển Ngược lại, nếu kỷ luật tài khóa kém, phân cấp quản lý NSNN có thể dẫn đến mất cân bằng về tiền tệ và tài khóa, làm suy yếu tăng trưởng kinh tế.
Shah, Anwar (2006), Fiscal decentralization and macroeconomicmanagement, International Tax and Public Finance, Volume 13,Issue 4, pp 437-462.
Các nghiên cứu về tác động của phân cấp quản lý NSNN đến hiệuquả quản trị nhà nước của CQĐP.
Trong công trình của Inman, Robert.P and Rubinfeld, Daniel L (1997),
Rethinking Federalism, Journal Economic Perpectives, Volume 11 (4), page 43-
Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước (NSNN) được cho là một yếu tố quan trọng trong việc khuyến khích sự tham gia và nâng cao trách nhiệm giải trình của nhà nước Nhiều nghiên cứu đã được thực hiện để kiểm chứng mối quan hệ giữa phân cấp quản lý NSNN và chất lượng quản trị nhà nước.
Một số nhà nghiên cứu tập trung vào mối quan hệgiữa phân cấp quản lý NSNN và tham nhũng, chẳng hạn các công trình : Fisman, R.and R Gatti (2002) ,
Decentraliation andCorruption: Evidence from US Federal Transfer Programs Public Choice,Vol 113,No1/2,pp 25-35 [75].Gurgur,T and A Shah(2005 ), Localization and corruption: panacea or pandora’s box? World BankPolicy
Research Working aper Series,No 3486.
Một số nhà nghiên cứu phân cấp quản lý ngân sách nhà nước (NSNN) như một chỉ số quan trọng trong quản lý hành chính công, nhấn mạnh sự tham gia của người dân và tính minh bạch của các quy định pháp luật Ví dụ, các công trình nghiên cứu của Huther, J và A đã chỉ ra mối liên hệ này.
Shah(1998) , Applying a Simple Measure of Good Governance to the Debate of
Fiscal Decentralization,World Bank PolicyResearch Working Paper Series, No.
1894 Mello, L and M Barenstein (2001) , Fiscal Decentralization and Governance:
A Cross-Country Analysis, IMF Working Paper Series No 01/71.Washington, DC: International Monetary Fund.
Nhiều nghiên cứu đã chỉ ra rằng việc phân cấp ngân sách nhà nước (NSNN) đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao chất lượng quản trị nhà nước Kết luận từ các nghiên cứu này cho thấy sự đa dạng trong các ý kiến, nhưng đều thống nhất rằng phân cấp NSNN là một yếu tố cải thiện hiệu quả quản lý công.
1.1.2 Tổng quan nghiên cứu trong nước về phân cấp ngân sách nhà nước
Trên toàn cầu và tại Việt Nam, nhiều nghiên cứu về ngân sách nhà nước (NSNN) và quản lý chi NSNN đã được thực hiện Mỗi nghiên cứu này đều có mục tiêu, đối tượng, phạm vi và phương pháp tiếp cận riêng biệt, phản ánh sự đa dạng trong lĩnh vực này.
Trần Thị Diệu Oanh (2012) trong luận án tiến sĩ của mình đã nghiên cứu về phân cấp quản lý và địa vị pháp lý của cơ quan nhà nước địa phương (CQĐP) trong bối cảnh cải cách bộ máy nhà nước ở Việt Nam Nghiên cứu này nhằm làm rõ vai trò và chức năng của CQĐP, đồng thời phân tích những thách thức và cơ hội trong quá trình cải cách hành chính Luận án cung cấp cái nhìn sâu sắc về sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước tại địa phương, góp phần vào sự phát triển bền vững của Việt Nam.
Tác giả phân tích quan niệm khoa học về phân cấp quản lý và các khái niệm liên quan, đồng thời đánh giá thực trạng phân cấp quản lý và địa vị pháp lý của cơ quan địa phương (CQĐP) trong cải cách bộ máy nhà nước ở Việt Nam Bài viết đề xuất giải pháp nhằm tăng cường phân cấp, dựa trên quan điểm mới về mối quan hệ giữa cơ quan trung ương (CQTW) và CQĐP, từ đó làm rõ hơn địa vị pháp lý của CQĐP, đáp ứng yêu cầu của nền kinh tế thị trường, cải cách bộ máy nhà nước và xây dựng nhà nước pháp quyền.
Tô Thiện Hiền (2012) trong luận án tiến sĩ đã nghiên cứu nâng cao hiệu quả quản lý ngân sách nhà nước (NSNN) tỉnh An Giang giai đoạn 2011 – 2015 và tầm nhìn đến 2020 Tác giả lý giải các lý luận cơ bản về hiệu quả quản lý NSNN, làm rõ bản chất, chức năng và vai trò của NSNN, đồng thời phân tích các quan điểm về hiệu quả quản lý NSNN và cơ chế phân cấp quản lý hiện tại Sử dụng phương pháp thống kê, so sánh và phân tích số liệu thu, chi NSNN, tác giả minh họa kết quả đạt được và những hạn chế trong quản lý ngân sách của tỉnh Dựa trên thực trạng và kinh nghiệm từ các quốc gia và tỉnh khác trong khu vực Đồng bằng sông Cửu Long, tác giả đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý NSNN của tỉnh An Giang trong tương lai.
Lê Toàn Thắng (2013) trong luận án tiến sĩ "Phân cấp quản lý NSNN ở Việt Nam hiện nay" đã nghiên cứu phân cấp quản lý ngân sách nhà nước (NSNN) dựa trên lý thuyết hành chính công Tác giả đánh giá phân cấp quản lý NSNN tại Việt Nam qua bốn khía cạnh chính: quyền ban hành luật pháp, chính sách và tiêu chuẩn ngân sách; quản lý nguồn thu và nhiệm vụ chi NSNN; quy trình quản lý NSNN; và giám sát, thanh tra, kiểm toán NSNN Nghiên cứu cũng đề xuất các giải pháp và điều kiện cần thiết để tăng cường phân cấp cho các địa phương tại Việt Nam.
Những lý thuyết có tính kế thừa và khoảng trống trong nghiên cứu về phân cấp ngân sách nhà nước
1.2.1 Những lý thuyết có tính kế thừa
Những vấn đề lý luận cơ bản về phân cấp quản lý ngân sách nhà nước Cụ thể là:
- Tổng quan và vai trò của ngân sách nhà nước
- Khái niệm và nội dung phân cấp quản lý ngân sách nhà nước.
- Mục đích, nguyên tắc, vai trò của phân cấp quản lý NSNN
Các phần lý thuyết kế thừa đã tổng hợp kinh nghiệm về phân cấp quản lý thu chi ngân sách, bao gồm cả vay nợ và trợ cấp từ ngân sách Trung ương cho ngân sách địa phương Điều này tạo nền tảng lý luận cho việc đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp hoàn thiện trong các phần tiếp theo.
1.2.2 Khoảng trống trong nghiên cứu về phân cấp ngân sách nhà nước
Mặc dù đã có nhiều nghiên cứu khoa học về phân cấp ngân sách nhà nước (NSNN) và các khía cạnh liên quan, nhưng chưa có công trình nào trùng lặp về tên đề tài, đối tượng, phạm vi nghiên cứu và nhiệm vụ nghiên cứu như nghiên cứu mà tác giả đã chọn.
Cơ sở lý thuyết và khung phân tích về phân cấp ngân sách nhà nước
Khái niệm ngân sách nhà nước
Ngân sách nhà nước là dự toán tài chính hàng năm, bao gồm toàn bộ nguồn thu và chi của Nhà nước, nhằm thực hiện các chức năng theo quy định của Hiến pháp Đây là nguồn tài chính quan trọng nhất trong hệ thống tài chính quốc gia, thể hiện sức mạnh tài chính của Nhà nước và ảnh hưởng trực tiếp đến các hoạt động kinh tế Theo Luật Ngân sách Nhà nước có hiệu lực từ năm 2004, ngân sách được quyết định bởi cơ quan có thẩm quyền và bao gồm các khoản thu từ thuế, phí, hoạt động kinh tế, đóng góp của tổ chức, cá nhân, viện trợ và các khoản vay để bù đắp bội chi Ngân sách nhà nước cũng là công cụ để phân phối thu nhập quốc dân, thực hiện chương trình phát triển kinh tế - xã hội và sử dụng hợp lý tài nguyên trong sản xuất xã hội, với các khoản chi cho phát triển kinh tế, quốc phòng, an ninh và hoạt động của bộ máy nhà nước.
Vai trò ngân sách nhà nước
Ngân sách nhà nước là quỹ tiền tệ lớn nhất trong nền kinh tế, có mối liên hệ chặt chẽ với tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân, đồng thời gắn bó với tất cả các khâu của hệ thống tài chính, đặc biệt là tài chính doanh nghiệp và tín dụng Vai trò của ngân sách nhà nước không thể tách rời khỏi sự quản lý và sử dụng của nhà nước để thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của mình.
Vai trò của ngân sách nhà nước (NSNN) trong phân phối tổng sản phẩm xã hội rất quan trọng, thể hiện qua việc xác định tỷ lệ huy động hợp lý vào NSNN, từ đó điều chỉnh quan hệ giữa nhà nước, doanh nghiệp và dân cư Điều này không chỉ đáp ứng nhu cầu của nhà nước mà còn hỗ trợ doanh nghiệp và người dân trong tiêu dùng, tiết kiệm và đầu tư phát triển NSNN cần xác định quan hệ thuế để đảm bảo nguồn thu ổn định, đồng thời thực hiện điều tiết lợi ích hợp lý trong nền kinh tế Ngoài thuế, cần khai thác các hình thức huy động tài chính khác như công trái quốc gia và trái phiếu kho bạc để bù đắp bội chi Cuối cùng, việc xác định quyền sở hữu tài sản công và tài nguyên quốc gia là cần thiết để giải quyết nguồn huy động hiệu quả.
Thứ hai: Vai trò của ngân sách nhà nước trong ổn định và tăng trưởng kinh tế thể hiện:
Trong thu ngân sách nhà nước, chính sách thuế được coi là công cụ quan trọng giúp quản lý và điều tiết vĩ mô nền kinh tế Chính sách này không chỉ giải phóng tiềm năng của các thành phần kinh tế mà còn góp phần đổi mới cơ chế quản lý và cơ cấu nền kinh tế Nó thúc đẩy sắp xếp lại sản xuất, khuyến khích hạch toán kinh tế, đồng thời đảm bảo sự bình đẳng và cạnh tranh lành mạnh giữa các thành phần kinh tế, từ đó phát triển bền vững cho nền kinh tế.
Ngân sách nhà nước (NSNN) đóng vai trò quan trọng trong việc đầu tư vào hạ tầng kinh tế - xã hội, tạo điều kiện thuận lợi cho khai thác tài nguyên và phát triển thị trường Nhà nước tập trung đầu tư vào các ngành kinh tế mũi nhọn và các công trình trọng điểm mà khu vực tư nhân không đủ khả năng hoặc không muốn tham gia Qua việc chi ngân sách, Nhà nước không chỉ kiềm chế lạm phát và ổn định giá cả mà còn duy trì ổn định tiền tệ và đời sống nhân dân Hơn nữa, ngân sách nhà nước ảnh hưởng đến quan hệ cung cầu tiền tệ, góp phần điều tiết vĩ mô nền kinh tế.
Ngân sách đóng vai trò quan trọng trong việc ổn định chính trị và bảo vệ thành quả cách mạng bằng cách phân phối tổng sản phẩm xã hội, ổn định và phát triển kinh tế, cũng như nâng cao đời sống nhân dân Qua việc quản lý thu chi ngân sách, nhà nước không ngừng hoàn thiện bộ máy của mình, phát huy vai trò trong quản lý các lĩnh vực của đất nước, đảm bảo an ninh quốc phòng và bảo vệ, phát triển những thành tựu cách mạng đã đạt được.
Ngân sách nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm tra quá trình phát triển kinh tế quốc dân và các ngành sản xuất kinh doanh Qua đó, ngân sách giúp phát hiện và khai thác tiềm năng kinh tế, bảo vệ tài sản quốc gia và tài sản nhà nước, đồng thời ngăn chặn tình trạng thất thoát lãng phí Ngoài ra, ngân sách cũng kiểm tra việc chấp hành pháp luật về ngân sách nhà nước, kỷ luật tài chính, và đảm bảo trật tự kỷ cương trong hoạt động tài chính.
Ngân sách nhà nước đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của nền hành chính quốc gia và chính quyền địa phương, là công cụ tài chính thiết yếu tác động trực tiếp đến bộ máy nhà nước và gián tiếp đến nền kinh tế xã hội thông qua các chính sách của Nhà nước Nền hành chính, với chức năng hành pháp, liên quan đến mọi lĩnh vực đời sống xã hội và công dân Để thực hiện tác động này, ngân sách nhà nước và luật pháp là những công cụ chủ yếu Thiếu ngân sách, nền hành chính sẽ gặp khó khăn trong việc phục vụ và hướng dẫn công dân Thu ngân sách nhà nước (NSNN) là quá trình huy động nguồn lực xã hội, trong khi chi NSNN là phân bổ nguồn lực để thực hiện chức năng của nhà nước Không có ngân sách, nền hành chính không có công cụ và nguồn lực để đạt được các mục tiêu quản lý.
Các mô hình quản lý ngân sách nhà nước
Hệ thống Ngân sách Nhà nước bao gồm các cấp ngân sách liên kết chặt chẽ với nhau, được xác định bởi sự thống nhất về cơ sở kinh tế - chính trị, pháp chế và các nguyên tắc tổ chức của bộ máy hành chính Nhà nước.
Hệ thống Ngân sách Nhà nước được tổ chức theo mô hình hành chính, bao gồm Nhà nước thống nhất và Nhà nước liên bang Nhà nước thống nhất có tính tập trung cao, với hệ thống cơ quan quyền lực từ trung ương đến địa phương, bao gồm các đơn vị hành chính như tỉnh, huyện, xã Trong khi đó, Nhà nước liên bang có nhiều nước thành viên, mỗi nước có chủ quyền riêng nhưng vẫn thuộc quyền lực chung của Nhà nước liên bang Mô hình này cho phép quyền lực được phân bổ rộng rãi hơn so với Nhà nước thống nhất Do đó, hệ thống Ngân sách Nhà nước cũng được tổ chức theo hai mô hình tương ứng với từng loại hình Nhà nước, như ở Anh, Pháp, Ý, Nhật, nơi có hai cấp Ngân sách.
Mô hình ngân sách nhà nước duy nhất và thống nhất cho thấy rằng ngân sách chỉ có một nguồn duy nhất, được quản lý và quyết định bởi chính phủ trung ương Mặc dù chính phủ trung ương có thể ủy quyền cho các cấp chính quyền địa phương thực hiện một số nghiệp vụ cần thiết, việc phê duyệt dự toán, quyết toán và cân đối thu chi ngân sách vẫn thuộc thẩm quyền của nhà nước trung ương Mô hình này không công nhận ngân sách địa phương tồn tại độc lập Ưu điểm của mô hình này là đảm bảo sự thống nhất và kiểm soát chặt chẽ trong quản lý ngân sách nhà nước.
Tập trung toàn bộ nguồn thu vào tay nhà nước trung ương giúp đảm bảo chi tiêu hợp lý cho các nhu cầu thiết yếu của đất nước.
Mô hình này giúp khắc phục các biểu hiện cục bộ địa phương và tình trạng bất hợp lý trong nguồn thu cũng như nhiệm vụ chi của các địa phương Tuy nhiên, nó vẫn tồn tại một số hạn chế cần được xem xét.
Địa phương chưa tận dụng tối đa khả năng tự chủ trong việc khai thác nguồn thu, dẫn đến việc phân bổ kinh phí không hợp lý để đáp ứng các nhu cầu chi tiêu
- Tạo ra tư tưởng ỷ lại, thụ động, trông chờ của các địa phương vào sự phân bổ ngân sách của trung ương
Khi bộ máy quản lý nhà nước trung ương yếu kém, bảo thủ và trì trệ, việc thực thi mô hình hành chính sẽ không đạt hiệu quả cao Các quốc gia có tổ chức hành chính theo thể chế Nhà nước liên bang như Mỹ, Đức, Canada và Thụy Sĩ thường có hệ thống quản lý hiệu quả hơn.
Sĩ, Malaysia; hệ thống Ngân sách Nhà nước được tổ chức theo 3 cấp đó là:
- Ngân sách của các cấp phụ thuộc liên bang
Quy trình và phương pháp nghiên cứu về phân cấp ngân sách nhà nước 19 1 Quy trình nghiên cứu phân cấp ngân sách nhà nước
1.4.1 Quy trình nghiên cứu phân cấp ngân sách nhà nước
* Xác định vấn đề nghiên cứu:
Trước tiên, tác giả xác định một vấn đề cụ thể muốn nghiên cứu về phân cấp ngân sách nhà nước ở một số nước trên thế giới
Sau khi xác định vấn đề nghiên cứu về phân cấp ngân sách nhà nước ở một số quốc gia trên thế giới, tác giả tiến hành thu thập thông tin từ sách, bài báo, tài liệu nghiên cứu và các nguồn thông tin liên quan khác.
* Xác định mục tiêu nghiên cứu:
Mục tiêu nghiên cứu được xác định là tìm hiểu cơ sở lý thuyết và thực tiễn về phân cấp ngân sách nhà nước ở một số quốc gia trên thế giới, từ đó rút ra những bài học kinh nghiệm quý báu.
* Thiết kế phương pháp nghiên cứu và lập đề cương:
Trước khi bắt đầu nghiên cứu, tác giả cần thiết kế phương pháp nghiên cứu thích hợp nhằm thu thập dữ liệu và giải đáp các câu hỏi nghiên cứu Phương pháp này có thể bao gồm các hình thức như điều tra, thử nghiệm, quan sát hoặc mô hình hóa.
* Thu thập và phân tích dữ liệu:
Sau khi thiết kế phương pháp nghiên cứu, tác giả áp dụng nhiều phương pháp thu thập dữ liệu để phân tích và rút ra kết luận từ dữ liệu đã thu thập Quy trình này có thể bao gồm việc sử dụng các phương pháp thống kê và phân tích số liệu, tùy thuộc vào loại dữ liệu Mục tiêu chính là xác định mối quan hệ, xu hướng hoặc sự khác biệt đáng kể trong dữ liệu.
Sau khi phân tích dữ liệu, tác giả diễn giải kết quả, so sánh với các nghiên cứu trước đó về phân cấp ngân sách nhà nước, đồng thời liên hệ với các lý thuyết hiện có để làm nổi bật ý nghĩa và đóng góp của nghiên cứu này.
* Trình bày kết quả nghiên cứu:
Cuối cùng, viết bài nghiên cứu để trình bày kết quả của nghiên cứu
1.4.2 Phương pháp nghiên cứu về phân cấp ngân sách nhà nước
Dựa trên phương pháp luận của Chủ nghĩa duy vật biện chứng và duy vật lịch sử, tác giả đã áp dụng các phương pháp nghiên cứu cụ thể trong quá trình nghiên cứu của mình.
- Phương pháp phân tích, tổng hợp:
Tác giả áp dụng phương pháp phân tích lý thuyết phân cấp ngân sách nhà nước (NSNN) theo các khía cạnh lịch sử để khai thác thông tin cần thiết cho nghiên cứu Qua việc liên kết các bộ phận lý thuyết, tác giả xây dựng cơ sở lý luận về phân cấp ngân sách địa phương (NSĐP) trên thế giới Kết hợp lý luận với thực tiễn, tác giả phân tích thực tế để rút ra đánh giá, tổng hợp và đưa ra các kết luận cùng bài học kinh nghiệm quý báu.
Tác giả áp dụng phương pháp nghiên cứu để khai thác vấn đề phân cấp ngân sách nhà nước (NSNN) trong bối cảnh lịch sử và các nguồn tư liệu liên quan Việc tìm hiểu tư liệu về phân cấp NSNN ở một số quốc gia là rất quan trọng để có căn cứ cho nghiên cứu quá trình phân cấp NSNN hiện nay Qua nghiên cứu, tác giả phát hiện những vấn đề lý luận và thực tiễn còn tồn tại, từ đó rút ra bài học kinh nghiệm quý báu.
Phương pháp so sánh được tác giả áp dụng để làm nổi bật những điểm tương đồng và khác biệt, cũng như các ưu nhược điểm của các vấn đề nghiên cứu Qua đó, tác giả đưa ra những đề xuất phù hợp nhằm đạt được mục tiêu nghiên cứu hiệu quả.
Phương pháp kế thừa khoa học là cách mà tác giả áp dụng để hoàn thiện cơ sở lý luận và các giải pháp của tiểu luận, bằng cách sử dụng những kết quả nghiên cứu có liên quan đã được công bố cả trong và ngoài nước.
MỘT SỐ BÀI HỌC KINH NGHIỆM
Một số bài học kinh nghiệm và gợi ý chính sách
Dựa trên việc phân tích các yếu tố thuận lợi cùng với những khó khăn, tồn tại trong quá trình thực hiện quy định phân cấp quản lý ngân sách, tác giả đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình.
Phân cấp quản lý ngân sách Nhà nước cần được thực hiện đồng bộ và phù hợp với phân cấp quản lý hành chính về kinh tế - xã hội Đây là cơ sở quan trọng để hình thành cơ chế phân cấp quản lý ngân sách Nhà nước, vì nó phản ánh sự liên kết chặt chẽ với quản lý kinh tế - xã hội Việc phân cấp này phải dựa trên các chức năng và nhiệm vụ quản lý hành chính của các cấp chính quyền, từ đó tạo ra nguồn kinh phí đủ để thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của từng cấp chính quyền.
Bổ sung thẩm quyền cho HĐND cấp tỉnh nhằm tạo sự chủ động cho các địa phương là cần thiết Việc tìm kiếm và thu các nguồn thu mới sẽ giúp các địa phương tự đảm bảo cân đối thu chi, giảm phụ thuộc vào ngân sách cấp trên HĐND cấp tỉnh cần có quyền quy định và thu các nguồn thu khác phù hợp với tình hình địa phương, ngoại trừ những thẩm quyền thuộc về Quốc hội và Chính phủ Điều này sẽ tạo ra sự chủ động cho các địa phương trong việc cân đối nguồn thu, đảm bảo thực hiện các nhiệm vụ chi và giảm thiểu sự phụ thuộc vào ngân sách cấp trên.
Thứ ba, cần bổ sung mức hỗ trợ cụ thể trong quy định về số thu bổ sung có mục tiêu nhằm khắc phục thiên tai, thảm họa, dịch bệnh Luật NSNN năm 2015 đã quy định rõ ràng rằng số bổ sung có mục tiêu từ ngân sách cấp trên cho ngân sách cấp dưới phải được xác định dựa trên nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ ngân sách, cùng với các chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi ngân sách Điều này cũng phụ thuộc vào khả năng ngân sách cấp trên và khả năng cân đối ngân sách của từng địa phương cấp dưới, nhằm hỗ trợ hiệu quả cho ngân sách cấp dưới trong việc ứng phó với thiên tai, thảm họa và dịch bệnh.
Quy định mới đã khắc phục tình trạng xin cho và ỷ lại vào ngân sách cấp trên, đồng thời tăng cường kiểm soát số bổ sung có mục tiêu từ ngân sách cấp trên cho ngân sách cấp dưới Để đảm bảo tính đồng bộ và chi tiết với các quy định liên quan, cần xác định rõ mức hỗ trợ sau khi ngân sách cấp dưới đã sử dụng toàn bộ quỹ dự phòng và quỹ dự trữ tài chính.
Phân cấp quản lý nhà nước về kinh tế - xã hội cần đảm bảo nguồn thu ổn định và nhiệm vụ chi lâu dài, phù hợp với thực tế từng địa phương Việc xác định rõ nhiệm vụ và quyền hạn của chính quyền cấp huyện và cấp xã phường sẽ tạo ra sự tương ứng giữa nhiệm vụ chi và nguồn thu bền vững.
Phân cấp quản lý ngân sách Nhà nước cần đảm bảo tính công bằng và hợp lý, bao quát đầy đủ các hoạt động thu chi Cần tránh tình trạng một số địa phương được lợi trong khi những địa phương khác bị thiệt thòi do sự chênh lệch về thu và chi Sự khác biệt về trình độ phát triển kinh tế - xã hội giữa các địa phương yêu cầu việc phân cấp phải dựa trên tình hình thực tế của từng khu vực, không thể áp dụng một mô hình chung, nhằm nâng cao hiệu lực và hiệu quả quản lý.
Vào thứ bảy, việc phân quyền và phân cấp rõ ràng trách nhiệm của từng cấp chính quyền là rất cần thiết, nhằm xác định rõ ràng trách nhiệm của trung ương đối với địa phương Chính quyền trung ương có trách nhiệm cung cấp các dịch vụ công mang tính chất toàn quốc như an ninh quốc gia, hải quan, giao thông vận tải, và các dịch vụ truyền thông Những dịch vụ công này liên quan đến lợi ích toàn quốc và các vấn đề quốc gia, do đó, chính phủ trung ương phải chủ trì thực hiện, đảm bảo cung cấp vốn, kiểm soát chi phí và lợi nhuận, cũng như thực hiện quản lý trực tiếp.
Chính quyền địa phương có trách nhiệm cung ứng các dịch vụ công cộng như đường bộ, cầu cống, công trình phúc lợi, và đảm bảo chỗ ở, giao thông, nước sạch, điện, khí Họ cũng thực hiện xây dựng và quy hoạch đô thị, bảo vệ môi trường và xử lý rác thải Các dịch vụ này chủ yếu phục vụ cư dân địa phương, do đó hiệu ứng lan tỏa không lớn Chính quyền địa phương đảm nhận toàn bộ trách nhiệm tài chính và quản lý thống nhất các dịch vụ này.
Cần tập trung nguồn lực tài chính vào các cơ sở và khu vực kém phát triển để đảm bảo công bằng trong cung cấp dịch vụ công Để giải quyết tình trạng thu chi không cân xứng và khó khăn tài chính của chính quyền địa phương, cần áp dụng nguyên lý "phân bổ hài hoà giữa nguồn lực tài chính và quyền hành chính" Việc phân phối tài chính nên hướng về chính quyền cơ sở, đặc biệt là những địa phương kém phát triển, nhằm thúc đẩy việc cung cấp dịch vụ công cơ bản Đồng thời, cần tăng cường luật hoá các quy định điều tiết nguồn tài chính lưu động, quản lý trực tiếp từ tỉnh đến thị xã, huyện để giảm thiểu tầng cấp, điều chỉnh cơ cấu tài chính và thu hẹp khoảng cách nguồn tài chính giữa các khu vực trong việc cung ứng dịch vụ công.
Chính quyền cấp cao tập trung vào việc xây dựng và điều hành chính sách, trong khi chính quyền cơ sở đảm nhận việc cung ứng dịch vụ công và làm rõ trách nhiệm của từng bên Việc xác định quyền hạn và trách nhiệm theo vị trí, chức năng của mỗi cấp chính quyền là cần thiết, giúp phân định rõ chức trách nhiệm vụ của từng cấp Điều này đảm bảo rằng chính quyền cấp cao chủ yếu thực hiện vai trò điều phối chính sách, trong khi chính quyền cấp thấp tập trung vào cung cấp dịch vụ công, hạn chế tình trạng phân quyền và phân cấp không rõ ràng, cũng như việc thực hiện quyền hạn không đúng vị trí.
Chính quyền trung ương là cơ quan quản lý cao nhất, thực hiện phân quyền và phân cấp trong cung ứng dịch vụ công Họ chịu trách nhiệm thực thi các chính sách vĩ mô, xây dựng luật pháp, quy hoạch phát triển và tiêu chuẩn cơ bản Đồng thời, chính quyền trung ương quản lý giám sát, tăng cường sự thống nhất giữa nhiệm vụ quốc gia và khu vực, đồng thời phân bổ hợp lý nguồn lực tài chính Họ cũng đảm bảo phát triển bình đẳng các dịch vụ công cơ bản giữa đô thị và nông thôn, cũng như giữa các khu vực phát triển và kém phát triển, và tổ chức thực hiện các dịch vụ công do trung ương đảm nhiệm.
Chính quyền cấp tỉnh đóng vai trò trung gian trong việc thực thi chính sách cung ứng dịch vụ công, dựa trên đường lối của nhà nước và tình hình thực tiễn địa phương để ban hành quy hoạch và tiêu chí cụ thể Đồng thời, họ tổ chức giám sát và phân bổ nguồn lực tài chính nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ công Chính quyền cấp quận, huyện, phường, xã có trách nhiệm trực tiếp cung ứng dịch vụ công theo chính sách và tiêu chuẩn của cấp trên, đồng thời điều tiết nguồn lực tài chính hợp lý để triển khai dịch vụ Để đảm bảo công bằng giữa các địa phương, cần tăng cường ngân sách tỉnh hỗ trợ các địa phương khó khăn, nhưng cần tránh tạo tâm lý ỷ lại Cơ chế bổ sung từ ngân sách cấp trên sẽ góp phần bảo đảm tính công bằng và hợp lý giữa các địa phương trong tỉnh.
Hạn chế nghiên cứu
Do hạn chế về thời gian và nguồn lực, bài tiểu luận chưa trình bày rõ ràng tình hình phân cấp quản lý ngân sách nhà nước tại các quốc gia cụ thể, từ đó không thể phân tích sâu sắc tác động của chính sách phân cấp này đối với nền kinh tế quốc gia.
Định hướng nghiên cứu
Mặc dù còn tồn tại nhiều hạn chế trong nghiên cứu, nhóm vẫn mong muốn có được các đóng góp cụ thể hơn về mặt chính sách.
Nhóm tác giả đã quyết định áp dụng phương pháp nghiên cứu định tính cho nghiên cứu của mình Tuy nhiên, họ cũng sẽ kết hợp với phương pháp nghiên cứu định lượng để phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến phân cấp quản lý ngân sách nhà nước ở Việt Nam Mục tiêu là mở rộng phạm vi nghiên cứu, đặc biệt về mặt thời gian, nhằm thu thập nhiều dữ liệu hơn về các biến liên quan Đồng thời, nhóm sẽ nghiên cứu kỹ lưỡng các yếu tố tác động đến phân cấp quản lý ngân sách nhà nước và mối liên hệ của nó với tăng trưởng kinh tế Việt Nam.
Phạm vi nghiên cứu có thể được mở rộng để khám phá sâu hơn về thực trạng phân cấp quản lý ngân sách nhà nước tại nhiều quốc gia khác nhau.