Tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm của công ty sông đà 11

Chức năng nhiệm vụ của nhân viên phòng Tài chính Kế tốn Phịng kế tốn của Cơng ty gồm 10 nhân viên:1 kế toán trởng, 1 phó kế toán tr-ởng, 1 kế toán tổng hợp, 1 kế toán ngân hàng và thu vố

Lịch sử hình thành và phát triển

Công ty Sông Đà 11 là một doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng công ty Sông Đà, hoạt động với tư cách hạch toán độc lập Doanh nghiệp này được thành lập lại theo Quyết định số 137A/BXD-TCLĐ, ban hành ngày 26 tháng 3 năm 1993, bởi Bộ trưởng Bộ Xây dựng.

Tiền thân của công ty là Đội Điện, Nớc thuộc công ty Xây dựng Thủy điện Thác

Công ty Sông Đà 11, tiền thân là trường Cơ Điện được nâng cấp năm 1973, đã có những bước chuyển mình quan trọng qua các giai đoạn phát triển Năm 1976, đơn vị tham gia xây dựng thủy điện Hòa Bình và đổi tên thành Xí nghiệp lắp máy điện nước Đến năm 1989, công ty chính thức được thành lập với quy mô sản xuất kinh doanh lớn hơn Năm 1993, theo nghị định 338/HĐBT, công ty được tái thành lập với tên gọi Công ty Xây lắp năng lượng, sau đó đổi tên thành Công ty Xây lắp năng lượng Sông Đà 11 Hiện nay, tên giao dịch của công ty là “Công ty Sông Đà 11” tại Việt Nam và “Sông Đà Company 11” trên thị trường quốc tế.

Trụ sở của công ty đóng tại cơ sở 2 của Tổng công ty Sông Đà, Km 10 đ- ờng Trần Phú, phờng Văn Mỗ - Thị xã Hà Đông - Tỉnh Hà Tây.

Sau gần 40 năm phát triển và đổi mới, công ty đã không ngừng mở rộng quy mô tổ chức, chức năng nhiệm vụ và cơ cấu ngành nghề Hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng khởi sắc, góp phần nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của người lao động.

Hiện nay, công ty có hơn 2000 cán bộ, kỹ sư, cử nhân và công nhân lành nghề, trong đó có hơn 300 cán bộ và kỹ sư có trình độ đại học và trên đại học, cùng với các chuyên viên bậc cao đã từng học tập và làm việc ở nước ngoài Công ty dự kiến sẽ tăng số lượng cán bộ công nhân viên lên 3000 vào năm tới.

Công ty Sông Đà 11, thành lập năm 2005, sở hữu đội ngũ cán bộ công nhân viên dày dạn kinh nghiệm cùng hệ thống máy móc hiện đại Chúng tôi có đủ khả năng thi công, liên kết và liên doanh xây dựng các công trình trong và ngoài nước, đáp ứng nhu cầu đa dạng trong lĩnh vực kinh doanh của mình.

Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Công ty Sông Đà 11 là doanh nghiệp nhà nước, được cấp giấy phép đăng ký kinh doanh số 106057 vào ngày 24/4/1993 bởi Uỷ ban Kế hoạch tỉnh Hòa Bình Nhằm đáp ứng yêu cầu và thích ứng với nền kinh tế thị trường, công ty đã đề xuất Tổng công ty cho phép mở rộng một số lĩnh vực hoạt động kinh doanh Hiện nay, công ty đảm nhận nhiều chức năng và nhiệm vụ quan trọng.

- Xây lắp đờng dây tải điện và trạm biến áp.

- Xây dựng các công trình thủy lợi, thủy điện.

- Xây dựng các công trình giao thông, bu điện.

- Xây lắp hệ thông cấp thoát nớc khu công nghiệp và đô thị

- Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, nhà ở và xây dựng cơ sở hạ tÇng.

- Gia công cơ khí, chế tạo thiết bị sản xuất phụ tùng phụ kiện kim loại

- Luyện kim loại và đúc các sản phẩm cơ khí.

- Lắp đặt máy móc thiết bị các dây truyền công nghệ công nghiệp, các nhà máy thủy điện vừa và nhỏ có công suất đến 150 MW.

- Lắp đặt thiết bị và hệ thống thông tin liên lạc

- Trung đại tu các phơng tiện vận tải máy xây dựng các thiết bị thi công

- Thí nghiệm hiệu chỉnh các loại thiết bị đến cấp điện áp 35 KV. Đặng Thị Hơng Kiểm toán 43B

- Chuyên chở hàng hóa, vật t, thiết bị vật liệu xây dựng trong thi công và phục vô x©y dùng.

- Quản lí vận hành nhà máy thủy điện vừa và nhỏ, nhà máy nớc khu công nghiệp và đô thị.

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lí của Công ty

Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban, các đơn vị trực thuộc

Với phương châm gọn nhẹ, hiệu lực và hiệu quả, công ty đã hoàn thiện bộ máy lãnh đạo từ cấp công ty đến các đơn vị trực thuộc, loại bỏ các khâu trung gian và lao động kém hiệu quả Mô hình quản lý hiện tại bao gồm 6 phòng quản lý nghiệp vụ và 11 đơn vị trực thuộc, với chức năng và nhiệm vụ cụ thể được phân công rõ ràng cho từng phòng ban và cá nhân.

Giám đốc Công ty là người đứng đầu bộ máy quản lý, chịu trách nhiệm toàn diện về các hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như đời sống của công nhân viên trong toàn công ty.

Dưới sự lãnh đạo của Giám đốc, công ty có ba phó giám đốc đảm nhiệm các lĩnh vực hoạt động khác nhau, bao gồm phó giám đốc kinh tế, phó giám đốc kỹ thuật và phó giám đốc thi công.

- Ngoài 3 phó giám đốc, Giám đốc Công ty còn có sự hỗ trợ của 6 phòng ban chức năng sau:

 Phòng Quản lí –Kĩ thuật: Quản lí chất lợng công trình, an toàn bảo hộ lao động toàn Công ty.

 Phòng Quản lí –Cơ giới: Giám sát đôn đốc về công tác cơ giới và vật t.

 Phòng Thị trờng: Tham mu cho Giám đốc các vấn đề liên quan đến công tác đấu thầu và quản lí chất lợng, liên quan tới phòng thị trờng.

Phòng Tài chính-Kế toán chịu trách nhiệm thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến kế toán và tài chính tín dụng, đồng thời phân tích hoạt động kinh tế và cung cấp thông tin kinh tế chính xác.

Phòng Tổ chức – Hành chính có nhiệm vụ quản lý và điều phối hiệu quả, đảm bảo việc sử dụng hợp lý các nguồn lực, đồng thời thực hiện đúng các chế độ và chính sách dành cho công nhân viên Đặng Thị Hơng, Kiểm toán 43B.

 Phòng Kinh tế – Kế hoạch: Xây dựng và chỉ đạo các kế hoạch, công tác kinh tế, tham gian quản lí đầu Sông Đà 11.

Tại các xí nghiệp trực thuộc công ty, các phòng ban được tổ chức tương tự để quản lý hoạt động của đơn vị, đồng thời tuân thủ sự chỉ đạo từ các phòng ban cấp trên Sự phân công quản lý và phối hợp giữa các phòng ban trong công ty và các xí nghiệp diễn ra một cách chặt chẽ.

Các đơn vị trực thuộc Công ty:

1 Xí nghiệp 11-1 đặt tại công trờng Thuỷ điện Cần Đơn - Bình Phớc.

Nhiệm vụ bao gồm xây lắp và quản lý vận hành hệ thống điện nước phục vụ thi công cho công trình Thủy điện Cần Đơn, đồng thời thực hiện xây dựng các công trình đã trúng thầu tại khu vực miền Nam.

2 Xí nghiệp Sông Đà 11-2 tại công trờng Thuỷ điện Yaly - Gia Lai.

Nhiệm vụ: Xây lắp và vận hành hệ thống thiết bị điện, nớc, thông tin trên công trờng Thuỷ điện Yaly.

3 Xí nghiệp Sông Đà 11-3 tại Hà Nội.

Nhiệm vụ: Đấu thầu, xây lắp các công trình ở phía Bắc, gia công kết cấu thép, sản xuất và chế tạo thiết bị điện, máy hàn điện

4 Xí nghiệp 11-4 công trình điện nớc tại Quảng Ninh và đấu thầu khu vực Đông Bắc.

5 Nhà máy cơ khí Sông Đà 11 tại Hoà Bình.

Nhiệm vụ chính bao gồm chế tạo các sản phẩm cơ khí và đúc luyện kim bi đạn, răng gầu Ngoài ra, chúng tôi còn thực hiện sửa chữa, lắp đặt máy móc thiết bị và thi công xây lắp tại khu vực phía Tây Bắc.

6 Nhà máy Thuỷ điện Ryinh 2 tại Gia Lai.

Nhiệm vụ: Vận hành quản lý kinh doanh điện, bán cho công ty Điện lực 3 - Tổng công ty Điện lực Việt Nam.

7 Đội xây lắp số 1 - Lai Châu.

Nhiệm vụ của chúng tôi bao gồm thi công công trình điện nước tại khu vực Tây Bắc, cùng với việc thi công xây lắp và quản lý vận hành hệ thống điện nước tại thủy điện Nà Lơi.

8 Đội xây lắp số 2 tại Nha Trang, xây lắp công trình do công ty trúng thầu giao.

Nhiệm vụ: Xây lắp đờng dây 500KV

10 Xí nghiệp 11-6 Sê San 3- Gia Lai Đặng Thị Hơng Kiểm toán 43B

Phó giám đốc Công nghệ kỹ thuËt

Phó giám đốc Thi công

Phó giám đốc Kinh tÕ

Trung t©m thÝ nghiệm sông đà 11

BQL dù án thuỷ điện Thác Trắng

BQL dự án èng thÐp

2.Sơ đồ tổ chức bộ máy của Công ty Sông Đà11

SƠ Đồ tổ chức công ty sông đà 11

Qui trình sản xuất kinh doanh

Bớc 1 : Khảo sát điạ bàn , địa hình, dân c nơi sản xuất thi công và mua hồ sơ thÇu.

Bớc 2 : Hoàn chỉnh hồ sơ thầu: Bao gồm các phần việc sau:

+Tìm hiểu hồ sơ thầu

Bước 3: Mở thầu là giai đoạn quan trọng, nếu trúng thầu, bên trúng sẽ ký hợp đồng kinh tế với bên A Dựa trên nội dung và tính chất của hợp đồng, cùng với năng lực của các đơn vị trực thuộc, công ty có thể thực hiện toàn bộ hợp đồng hoặc giao khoán một phần hoặc toàn bộ cho các đội, xí nghiệp trực thuộc dưới hình thức quản lý.

Bớc 4 : Tiến hành thi công các công trình bằng các phơng tiện kĩ thuật

Bớc 5 : Nghiệm thu thanh toán khối lợng tạm thời chủ yếu dới hình thức tạm ứng

Khi công trình hoàn thành, cần lập hồ sơ hoàn công dựa trên biên bản bàn giao Tiếp theo, tiến hành lập phiếu tính giá và thực hiện nghiệm thu quyết toán khối lượng đã bàn giao cho bên A.

Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Chênh lệch

Hoàn chỉnh hồ sơ dự thầu Mở thầu

QuyÕt toán công tr×nh

Ngịêm thụ công tr×nh

7.Thu nhËp b.qu©n ®Çu ngêi 1.050.000 1.250.000 +200.000

Năm 2002, doanh thu của công ty tăng mạnh so với năm 2001 nhờ vào việc đổi mới công nghệ và trang thiết bị kỹ thuật, nâng cao chất lượng công trình và sản phẩm Công ty cũng chú trọng đào tạo và bồi dưỡng kiến thức cho đội ngũ cán bộ công nhân viên, đồng thời áp dụng chính sách thưởng cho những sáng kiến trong lao động và phạt tiền đối với những vi phạm gây thiệt hại cho công ty.

Giá vốn hàng bán và chi phí lưu thông giảm cho thấy doanh nghiệp đã áp dụng hiệu quả các biện pháp giảm giá thành và chi phí, từ đó tăng lợi nhuận Công ty cũng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp ngân sách, đảm bảo thu nhập cho người lao động, khuyến khích tinh thần kinh doanh và phát triển bền vững Công ty Sông Đà 11 luôn xác định rõ ràng các mục tiêu cụ thể cho hoạt động sản xuất kinh doanh, bên cạnh các chỉ tiêu do Bộ và Tổng công ty quy định.

Hoạt động kinh doanh của công ty đang phát triển mạnh mẽ, với doanh thu năm sau tăng cao hơn năm trước Công ty không ngừng tìm kiếm thị trường và đối tác mới, đồng thời tổ chức các hoạt động tiếp thị hiệu quả để tăng cường tiêu thụ sản phẩm Chính sách mở rộng quy mô và chú trọng đến chất lượng sản phẩm cùng với việc hạ giá thành giúp công ty không chỉ mở rộng thị trường trong nước mà còn cạnh tranh tích cực trên thị trường quốc tế Điều này góp phần quan trọng vào sự phát triển kinh tế của đất nước trong quá trình công nghiệp hóa - hiện đại hóa.

Tình hình thực hiện công tác quản lý tài chính- kinh tế- tín dụng năm

Tình hình thực hiện năm 2003

Trong những năm qua, sự phát triển mạnh mẽ của Công ty đã được hỗ trợ đáng kể bởi công tác quản lý tài chính hiệu quả Năm 2003, đơn vị đã đạt được nhiều chỉ tiêu kinh tế tài chính quan trọng, góp phần vào thành công trong sản xuất và kinh doanh, từ đó thúc đẩy mục tiêu phát triển chung của Công ty.

Tổng giá trị sản lợng thực hiện: 272 tỉ đồng – KH 252 tỉ đồng, đạt 108%. Doanh số bán hàng: 254,5 tỉ đồng – KH 262 tỉ đồng đạt, 97%.

Doanh thu thực hiện: 238 tỉ đồng – KH 247 tỉ đồng, đạt 96%

Thanh toán tiền về TK 269.6 tỉ đồng – KH 249 tỉ đồng, đạt 108%

Lợi nhuận thực hiện 6.2 tỉ đồng – KH 10.8 tỉ đồng, đạt 58% (nếu tính cả phụ phí nộp bổ sung cho tổng công ty 6.4 tỉ đồng, đạt 116%).

Thực hiện nghĩa vụ với ngân sách 2.4 tỉ đồng, KH 7 tỉ đồng (đạt 34%)

Thu nhập của ngời lao động: 1.659.000 đ/ngời/tháng – KH 1.496.000, đạt106%

Chơng trình thực hiện năm 2004

Lành mạnh hóa và gia tăng tiềm lực tài chính là mục tiêu quan trọng để nâng cao năng lực quản trị tài chính, đáp ứng hiệu quả các chương trình, mục tiêu kế hoạch và định hướng phát triển doanh nghiệp Trong năm 2004, toàn công ty sẽ nỗ lực thực hiện tốt các mục tiêu kế hoạch đã đề ra.

- Sản lợng thực hiện đạt 320 tỉ đồng.

- Doanh số bán hàng đạt 288 tỉ đồng.

- Doanh thu đạt 262 tỉ đồng.

- Nộp ngân sách 13.03 tỉ đồng.

- Lợi nhuận đạt 11.6 tỉ đồng.

- Thu nhập ngời lao động đạt 1.7 triệu đông/tháng.

Trong năm 2004, công tác kế toán đã xác định rõ trách nhiệm và trở thành công cụ quan trọng trong quản lý Báo cáo kế toán được thực hiện kịp thời, đầy đủ và chính xác, cung cấp thông tin cần thiết giúp Giám đốc Công ty đưa ra quyết định hợp lý, từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.

Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Sông Đà 11 trong những năm qua đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể, thể hiện sự phát triển không ngừng và vị thế ngày càng vững mạnh trên thị trường Thành công này không chỉ nhờ vào bộ phận thi công mà còn có sự đóng góp quan trọng từ các phòng ban trong tổ chức, đặc biệt là bộ phận kế toán, nơi quản lý tài chính của công ty.

Bộ máy kế toán của công ty sông đà 11

Sơ đồ bộ máy kế toán

Kế toán đóng vai trò quan trọng trong hệ thống quản lý kinh tế, giúp thu thập, xử lý và cung cấp thông tin toàn diện về tài sản và hoạt động tài chính của đơn vị Nó cũng đảm bảo giám sát và kiểm tra hiệu quả các hoạt động kinh tế tài chính, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý.

Tại công ty Sông Đà 11, giám đốc thông qua bộ phận kế toán nắm bắt toàn bộ tình hình tài chính và sản xuất kinh doanh, từ đó đưa ra quyết định chính xác Để phù hợp với quy mô và đặc điểm ngành nghề, giám đốc và kế toán trưởng đã ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán, áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung Điều này giúp thu thập thông tin kịp thời, nhanh chóng và đảm bảo sự thống nhất trong chỉ đạo công tác kế toán.

KT ng©n hàng và thu vèn

TT néi bé và NS

KT tiÒn l ơng và BH

Kế toán đơn vị trực thuộc

Bộ máy kế toán của đơn vị đợc thể hiện qua sơ đồ sau:

Ghi chó: chỉ đạo trực tuyến chỉ đạo chức năng

Chức năng nhiệm vụ của nhân viên phòng Tài chính Kế toán

Phòng kế toán của công ty có đội ngũ 10 nhân viên, bao gồm 1 kế toán trưởng, 1 phó kế toán trưởng, 1 kế toán tổng hợp, 1 kế toán ngân hàng và thu vốn, cùng 1 kế toán tài chính nội bộ.

NS, 1 kế toán tiền lơng và BHXH, 1 kế toán vật t + TSCĐ, kế toán viên ở dới các đội sản xuất và 1 thủ quỹ.

Mỗi kế toán đều có nhiệm vụ và chức năng riêng , cụ thể là :

Kế toán trưởng đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ giám đốc đơn vị giám sát tài chính cho các hoạt động sản xuất kinh doanh Họ có trách nhiệm hướng dẫn thực hiện các quy định về kế toán và thống kê, đồng thời điều chỉnh các hoạt động kế toán theo quy chế của đơn vị Bên cạnh đó, kế toán trưởng còn trực tiếp quản lý và điều hành Phòng Tài chính - Kế toán, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong công tác tài chính.

Phó kế toán trưởng hỗ trợ giám đốc và kế toán trưởng trong việc phân tích và tổng hợp tài chính của đơn vị, đồng thời điều hành và giám sát công tác kế toán nhằm đảm bảo hoạt động tài chính hiệu quả.

Kế toán tổng hợp đóng vai trò quan trọng trong việc tổng hợp số liệu và lập báo cáo quyết toán cho toàn đơn vị Công việc này bao gồm việc kiểm tra tính pháp lý của các chứng từ liên quan đến các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, từ đó ghi chép vào sổ sách Đồng thời, kế toán tổng hợp cũng cần tập hợp các nhật ký bảng kê từ các kế toán để đảm bảo báo cáo được chính xác và đầy đủ.

Bảng đối chiếu chi tiết số phát sinh

Bảng tổng hợp số phát sinh cáo quyết toán là tài liệu quan trọng trong việc tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành cho các công trình và hạng mục công trình Người phụ trách cần ghi sổ nhật ký chung và báo cáo kế toán trưởng kịp thời về việc xử lý số liệu kế toán hàng tháng trước khi khóa sổ Ngoài ra, họ cũng tham gia vào việc kiểm tra tài chính kế toán và phân tích hoạt động kinh tế của đơn vị để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quản lý tài chính.

Kế toán thanh toán là quá trình quan trọng trong công ty, nơi các đội sản xuất thường xuyên tổng hợp dữ liệu và gửi đến phòng kế toán Công việc bao gồm lập phiếu thu, chi và theo dõi công nợ cả nội bộ lẫn bên ngoài, đảm bảo quản lý tài chính hiệu quả.

- Kế toán ngân hàng và thu vốn :phụ trách công tác ngân hàng và thu vốn.

- Kế toán tiền lơng và BHXH: phụ trách về TT tiền lơng và BHXH

- Kế toán vật t + TSCĐ: phụ trách về vật t + TS trong đơn vị

Các kế toán viên của các đội có trách nhiệm hàng tuần tập hợp sổ thẻ chi tiết về số liệu sản xuất, mua bán vật tư, hàng hóa, cùng với các chứng từ liên quan đến lao động, tiền lương và thanh toán tạm ứng.

- Thủ quỹ: Giữ tiền mặt của Công ty, hàng ngày lập bảng kê giao nhận chứng từ, xác định số tiền tồn quỹ cuối ngày.

Tổ chức vận dụng hệ thống sổ, hình thức sổ

Hình thức kế toán áp dụng

Công ty hoạt động kinh doanh quy mô lớn với nhiều đội sản xuất, do đó áp dụng hình thức kế toán "Nhật ký chung" để ghi sổ kế toán Công tác kế toán được phân công cụ thể cho từng nhân viên, với trình độ phù hợp với hình thức này Hình thức kế toán này kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán thanh toán, đảm bảo thông tin được cung cấp chính xác và kịp thời, hỗ trợ quyết định cho các cấp lãnh đạo.

Sơ đồ ghi trình tự sổ kế toán:

Bảng đối chiếu chi tiết số phát sinh

Bảng tổng hợp số phát sinh

Báo cáo kế toán tài chính Báo cáo thực tập gh

Hàng ngày, dựa vào các chứng từ gốc nhận được, tiến hành kiểm tra tính hợp pháp và hợp lệ của các chứng từ này Đồng thời, lập nhật ký chung và ghi chép vào sổ kế toán chi tiết.

(2): Căn cứ vào các định khoản kế toán đã đợc vào sổ nhật ký chung, kế toán ghi sổ cái theo các tài khoản liên quan.

Cuối kỳ, kế toán dựa vào số liệu từ các sổ cái để lập bảng cân đối thử, nhằm kiểm tra và theo dõi số phát sinh cũng như số dư của các tài khoản Đồng thời, kế toán cũng thực hiện ghi các bút toán điều chỉnh cần thiết.

Cuối tháng và cuối quý, kế toán dựa vào số liệu từ các sổ kế toán chi tiết để lập bảng tổng hợp chi phí và tính giá thành Đồng thời, kế toán cũng theo dõi các tài khoản cần thiết để đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính.

(6): Sau khi hoàn thành các bút toán điều chỉnh và bút toán khoá sổ kế toán vào lại NKC và sổ kế toán chi tiết hoàn chỉnh.

(7): Căn cứ vào các định khoản hoàn chỉnh đã ghi trên sổ NKC, kế toán tiến hành chuyển số liệu vào sổ cái tài khoản.

(8): Kế toán khi đã hoàn thành bảng cân đối và các bút toán điều chỉnh từ sổ kế toán vào bảng chi tiết số phát sinh cho phù hợp.

Cuối tháng, dựa trên số liệu từ sổ cái tài khoản kế toán, các bảng cân đối kế toán hoàn chỉnh và bảng chi tiết phát sinh kế toán sẽ được lập để tạo ra các báo cáo kế toán.

Quan hệ đối chiếuGhi hàng ngàyGhi cuối tháng

Phần mềm kế toán sử dụng

Công tác kế toán của Công ty ứng dụng phần mềm UNESCO Accounting chạy trong môi trờng Window 95/NT

Qui chế tài chính tại công ty

-Hiện nay Công ty áp dụng chế độ kế toán theo QĐ 1141 TC/QĐCĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ tài chính

-Phơng pháp trích khấu hao: Theo QĐ 166/1999/QĐ-BTC ngày 30/12/1999 của Bộ trởng Bộ Tài chính

-Các thông t hớng dẫn thực hiện NĐ số 59 CP và NĐ 27/1999/NĐCP

-Điều lệ tổ chức hoạt động của Tổng công ty đã đợc BXD phê chuẩn tại QĐ số

-Các văn bản khác có liên quan

Lu trữ tài liệu kế toán

Lu trữ tài liệu kế toán của các Chi nhánh, Xí nghiệp

Do đặc thù hoạt động của Tổng công ty trên nhiều địa bàn và công trình, công tác kế toán được tổ chức với nhiều đơn vị kế toán trực thuộc doanh nghiệp thành viên Kế toán trưởng doanh nghiệp chịu trách nhiệm về việc tổ chức lưu trữ tài liệu kế toán của toàn bộ doanh nghiệp, bao gồm cả các đơn vị kế toán trực thuộc Để đảm bảo sự thống nhất trong công tác lưu trữ và phục vụ hiệu quả cho thanh, kiểm tra và kiểm toán nội bộ, Tổng công ty đã đưa ra các quy định cụ thể.

- Đơn vị trực thuộc doanh nghiệp thành viên có tổ chức công tác kế toán thì tổ chức luân chuyển, lu trữ tài liệu kế toán theo chế độ.

- Trong năm báo cáo thì tài liệu kế toán đợc bảo quản và lu trữ tại Chi nhánh, Xí nghiệp.

Các chi nhánh và xí nghiệp cần tổ chức kho lưu trữ tài liệu kế toán, đảm bảo an toàn và phòng chống cháy nổ Nếu chi nhánh hoặc xí nghiệp không đủ điều kiện tự lưu trữ, sau khi kết thúc kiểm toán nội bộ và công bố tài chính năm, tài liệu sẽ được chuyển về kho lưu trữ của công ty.

Báo cáo thực tập yêu cầu các đơn vị trực thuộc và Công ty lập Biên bản bàn giao chi tiết, đảm bảo việc tiếp nhận và bảo quản tài liệu được thực hiện theo quy định hiện hành.

Lu trữ tài liệu ở Công ty : Tài liệu lu trữ ở Công ty gồm

- Tài liệu của Cơ quan Công ty.

- Tài liệu của Chi nhánh, Xí nghiệp ( Các Chi nhánh, XN không đủ điều kiện tự l- u tr÷)

- Tài liệu tổng hợp toàn Công ty tháng, quý, năm.

- Kế toán trởng Công ty chịu trách nhiệm tổ chức lu trữ đúng Quy định, đảm bảo khoa học, an toàn.

Lu trữ tài liệu tổng hợp của Tổng công ty

Tài liệu tổng hợp toàn Tổng công ty gồm:

- Báo cáo tài chính Tổng hợp toàn Tổng công ty tháng, quý, năm.

- Hệ thống kế hoạch và tình hình thực hiện kế hoạch tháng, quý, năm.

- Báo cáo tài chính của từng đơn vị thành viên thuộc Tổng công ty tháng, quý, n¨m.

- Một số báo cáo đột xuất khác về tài chính của đơn vị thành viên và tổng hợp toàn Tổng công ty.

Việc lu trữ theo quy định sau :

- Tài liệu của mỗi đơn vị thành viên đợc lu trữ trong một cặp riêng suốt cả năm báo cáo.

- Tài liệu tổng hợp báo cáo kế toán toang Tổng công ty đợc đóng theo từng bộ và lu một cặp riêng.

- Các tài liệu khác đều đợc lu theo từng cặp cho từng nội dung.

Kế toán trưởng Tổng công ty có trách nhiệm tổ chức và quản lý lu trữ tài liệu tại phòng Tài chính kế toán của Tổng công ty.

Các đơn vị cần tuân thủ đầy đủ các quy định về lưu trữ tài liệu kế toán theo Quyết định 218/2000/QĐ - BTC ban hành ngày 29/12/2000 của Bộ Tài chính.

1 Các đơn vị thành viên của Tổng công ty căn cứ quy định này xây dựng Quy định cụ thể tại đơn vị cho phù hợp với quy mô Loại hình sản xuất ; Tổ chức phổ biến cho CBCNV trong đơn vị biết để từ đó thực hiện tốt chế độ ghi chép ban đầu và lu trữ tài liệu kế toán Mỗi kế toán viên đều phải hiểu và luôn có bản quy định trong khi làm việc để thực hiện tốt công việc của mình.

2 Thông qua việc thực hiện quy định về chế độ ghi chép ban đầu và lu trữ tài liệu kế toán, các đơn vị cần chấn chỉnh tổ chức công tác kế toán, thống kê và các tổ chức nghiệp vụ khác có liên quan cho phù hợp với quy định của Tổng công ty.

3 Đồng chí Kế toán trởng Tổng công ty có trách nhiệm tổ chức hớng dẫn và kiểm tra việc thực hiện quy định trên đối với các đơn vị thành viên Tổng công ty, kịp thời báo cáo lãnh đạo Tổng công ty về tình hình thực hiện của các đơn vị và những khó khăn vớng mắc để có biện pháp xử lý kịp thời /.

Phần thứ BaMột số phần hành kế toán chủ yếu

Kế toán tiền mặt

PhiÕu thu

*Mục đích : Làm chứng từ thu tiền mặt, quản lý chặt chẽ số tiền thu vào quỹ, làm cơ sỏ hạch toán tiền mặt và lập báo cáo quỹ.

Kế toán thanh toán có nhiệm vụ đánh số và ghi chép phiếu thu vào sổ đăng ký Cuối ngày, kế toán phải kiểm kê quỹ và đối chiếu số phiếu thu đã nhập quỹ với số phiếu thu trong sổ để phát hiện kịp thời các khoản thu chưa được nhập quỹ.

Sau khi kế toán trưởng ký phiếu thu, kế toán sẽ chuyển phiếu này cho thủ quỹ Thủ quỹ sau khi thu đủ tiền sẽ ký nhận và trả một liên cho người nộp tiền, đồng thời giữ lại một liên để làm báo cáo quỹ Cuối ngày, thủ quỹ sẽ chuyển toàn bộ chứng từ gốc và báo cáo quỹ cho kế toán quỹ.

PhiÕu chi

Mục đích của việc lập chứng từ chi tiền mặt là để quản lý chặt chẽ các khoản chi tiêu theo chế độ, đồng thời tạo cơ sở cho hạch toán tiền mặt và lập báo cáo quỹ hiệu quả.

* Qui trình luân chuyển chứng từ :

Căn cứ vào chứng từ gốc, để đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ và hợp lý trong kế toán thanh toán, kế toán sẽ lập một liên phiếu chi có chữ ký của kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị Sau đó, kế toán thanh toán sẽ chuyển liên phiếu chi cho thủ quỹ để thực hiện việc chi tiền, không để người nhận tiền tự xin chữ ký và mang chứng từ đến thủ quỹ để nhận tiền.

- Sau khi nhận tiền, ngời nhận tiền phải ghi rõ số tiền đã nhận bằng chữ ; ký và ghi rõ họ tên.

Sau khi thanh toán, thủ quỹ cần đánh số phiếu chi và ký tên, ghi rõ họ và tên Đồng thời, giữ lại phiếu chi kèm theo chứng từ gốc để lập báo cáo quỹ Cuối ngày, phiếu chi sẽ được chuyển cho kế toán quỹ.

- Sau khi nhận đủ phiếu thu, phiếu chi kèm theo chứng từ gốc thì kế toán quỹ phải ký nhận vào sổ quỹ của thủ quỹ.

Giấy đề nghị tạm ứng

* Mục đích: Làm căn cứ chi và theo dõi thanh toán tiền tạm ứng.

Quy trình luân chuyển chứng từ tạm ứng bắt đầu khi người đề nghị lập phiếu tạm ứng, ký tên và chuyển cho phụ trách bộ phận để ký duyệt Sau đó, phiếu sẽ được chuyển cho kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị để phê duyệt số tiền tạm ứng Cuối cùng, kế toán quỹ sẽ viết phiếu chi dựa trên sự phê duyệt này.

- Lu ý : Thủ tục chi tạm ứng theo Quy định quản lý công nợ số 103 TCT/HĐQT ngày 29/4/1998 – Phần Tạm ứng.

Giấy thanh toán tiền tạm ứng

* Mục đích: Giấy thanh toán tiền tạm ứng đợc lập để thanh toán số tiền mà CBCNV trong đơn vị đã ứng.

Quy trình luân chuyển chứng từ bắt đầu khi người tạm ứng lập đề nghị thanh toán và kèm theo các chứng từ cần thiết Sau đó, các tài liệu này được đưa đến Phòng Kế toán để làm việc với kế toán thanh toán.

Kế toán thanh toán kiểm tra chứng từ tạm ứng, nếu hợp lệ thì ký nhận và lập Giấy thanh toán tiền tạm ứng Sau đó, kế toán thanh toán và người nhận tạm ứng cùng ký vào Giấy thanh toán, trình Kế toán trưởng và Thủ trưởng đơn vị để được ký duyệt, rồi chuyển về kế toán để ghi sổ Nhật ký chung.

- Thời gian từ khi nhận chứng từ thanh toán tạm ứng để làm Giấy thanh toán tạm ứng không quá một ngày.

Bảng kiểm kê quỹ

Mục đích của biên bản là xác định số lượng tiền mặt, vàng, ngoại tệ tồn quỹ thực tế và số thừa thiếu, từ đó nâng cao quản lý tài chính và làm cơ sở để quy trách nhiệm vật chất, đồng thời ghi sổ kế toán số chênh lệch.

Quy trình luân chuyển chứng từ bao gồm việc kiểm kê quỹ được thực hiện định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, hoặc cuối năm Ngoài ra, kiểm kê cũng có thể được tiến hành đột xuất khi cần thiết.

Biên bản kiểm kê quỹ được lập bởi ban kiểm kê quỹ và phải có đủ chữ ký của thủ quỹ, kế toán thanh toán cùng kế toán trưởng Tài liệu này sẽ được giao cho kế toán để làm căn cứ hạch toán số chênh lệch (nếu có).

Một số chứng từ hớng dẫn khác

Các nghiệp vụ này thường ít xảy ra và phụ thuộc vào điều kiện cụ thể Khi có phát sinh, đơn vị sẽ áp dụng chế độ quy định hiện hành để thực hiện.

Kế toán tiền gửi ngân hàng

Uỷ nhiệm chi

Dựa trên chứng từ chuyển tiền đã được phê duyệt, kế toán ngân hàng sẽ lập uỷ nhiệm chi theo quy định, sau đó trình Kế toán trưởng và Thủ trưởng đơn vị hoặc người được uỷ quyền ký Kế toán ngân hàng cần chuyển ngay trong ngày Sau khi thực hiện thanh toán, kế toán ngân hàng sẽ nhận lại liên báo nợ và giao cho kế toán Nhật ký chung cùng với các chứng từ chuyển tiền để ghi sổ.

Sec ( sec tiền mặt, sec chuyển khoản, sec bảo chi)

Sec là một ấn chỉ của ngân hàng dùng để rút tiền mặt hoặc thanh toán Mẫu Sec phải đợc bảo quản nh đối với tiền mặt.

* Qui trình luân chuyển chứng từ

Khi có nhu cầu phát hành Sec, Kế toán ngân hàng sẽ soạn thảo Sec và trình ký Kế toán trưởng cùng Thủ trưởng đơn vị hoặc người được ủy quyền Sau khi thực hiện các giao dịch tại ngân hàng bằng Sec, kế toán cần thu thập các chứng từ biên nhận từ Ngân hàng như bảng kê cấp tiền và phiếu thu nhận Sec để làm căn cứ ghi sổ kế toán Cuối cùng, kế toán sẽ lưu giữ các chứng từ biên nhận cùng với phần lưu cuống Sec để hoàn thiện chứng từ trong Nhật ký chung.

Lu ý : Nghiêm cấm việc ký Sec khống trong bất kỳ trờng hợp nào.

Một số loại chứng từ khác

Đơn vị cần căn cứ vào hướng dẫn và quy định cụ thể của từng ngân hàng nơi mở tài khoản để thực hiện việc lập và luân chuyển chứng từ một cách hợp lý Đối với các chứng từ do ngân hàng phát hành, như bảng kê tính lãi, kế toán ngân hàng phải thu thập kịp thời để lập chứng từ hạch toán ghi sổ tại đơn vị.

Kế toán hàng tồn kho

PhiÕu nhËp kho

Mục đích của việc xác nhận số lượng vật tư, sản phẩm và hàng hóa nhập kho là để làm căn cứ cho việc ghi thẻ kho, thanh toán tiền hàng, xác định trách nhiệm của các bên liên quan và ghi chép vào sổ kế toán.

*Qui trình luân chuyển chứng từ a Nhập từ đơn vị ngoài :

Dựa vào hóa đơn của đơn vị bán hàng, phòng vật tư hoặc phòng nghiệp vụ có trách nhiệm lập phiếu nhập kho với hai liên Người lập phiếu nhập sẽ đánh số hiệu và chuyển cả hai liên cho người nhập hàng Người nhập hàng cần mang hóa đơn và hai liên phiếu nhập đến thủ kho để thực hiện nhập hàng Thủ kho sẽ kiểm tra số lượng và chất lượng hàng hóa, ghi vào cột thực nhập và ký nhận vào cả hai liên phiếu Một liên phiếu sẽ được trả cho người nhập, trong khi liên còn lại sẽ được thủ kho ghi vào thẻ kho và định kỳ chuyển cho kế toán kho để hạch toán Phiếu nhập kho cần kèm theo hóa đơn của người bán và biên bản kiểm nghiệm vật tư (nếu có).

Người nhập hàng cần mang hóa đơn mua hàng và phiếu nhập kho đến kế toán để thanh toán nợ ngay sau khi hoàn tất thủ tục nhập kho Kế toán sẽ kiểm tra và ghi sổ dựa trên hóa đơn và phiếu nhập kho.

Kế toán cần định kỳ (tuần hoặc nửa tháng) theo dõi kho vật liệu và đối chiếu số phiếu nhập theo chứng từ thanh toán đã ghi vào thẻ kho trên chương trình kế toán với phiếu nhập từ thủ kho Việc này giúp phát hiện các trường hợp thủ kho thiếu phiếu nhập hoặc tiếp liệu viên chưa mang chứng từ hóa đơn đến thanh toán nợ Đồng thời, kế toán cũng phải thường xuyên thông báo nợ của từng người và xác định thời gian thanh toán dứt điểm.

Lưu ý rằng trong trường hợp hàng hóa đã về kho theo hợp đồng hoặc đơn đặt hàng nhưng chưa có hóa đơn, vẫn cần thực hiện thủ tục nhập kho Giá trị hàng hóa sẽ được ghi nhận theo giá hợp đồng hoặc giá tạm tính Khi nhận được hóa đơn, cần thực hiện hạch toán điều chỉnh theo quy định hiện hành.

Báo cáo thực tập b Nhập vật liệu và dụng cụ từ sản xuất, bao gồm những vật phẩm đã được xuất nhưng không sử dụng hết, cũng như việc thu hồi thanh lý tài sản cố định và phế liệu trong quá trình sản xuất.

Dựa vào số lượng vật tư cần nhập, phòng vật tư lập phiếu nhập với hai liên, sau đó giao cho người nhập cả hai liên để mang đến thủ kho thực hiện việc nhập hàng.

Trình tự thực hiện liên phiếu nhập kho được sử dụng để kèm theo chứng từ lương nhằm thanh toán lương hoặc các yêu cầu cụ thể khác liên quan đến vật liệu nhập Kế toán sẽ ghi sổ dựa trên phiếu nhập kho.

- Định kỳ kế toán vật liệu có trách nhiệm đối chiếu với các bộ phận kế toán khác vÒ sè phiÕu nhËp. c NhËp kho di chuyÓn kho néi bé :

Dựa vào lịch di chuyển kho, thủ trưởng đơn vị phòng vật tư lập phiếu xuất di chuyển nội bộ gồm hai liên Người chuyển vật liệu mang hai liên phiếu này đến thủ kho xuất hàng, ghi thẻ kho và sau đó trả lại một liên cho người nhập để chuyển kho nhập Thủ kho nhập sẽ ghi số thực nhập vào thẻ kho Hai liên phiếu di chuyển vật tư nội bộ từ thủ kho xuất và nhập sẽ được nộp cho kế toán vật liệu để kiểm tra và hạch toán tăng cho kho nhập, giảm cho kho xuất, đồng thời kiến nghị xử lý chênh lệch (nếu có) Kế toán sẽ ghi sổ theo phiếu xuất của kho xuất.

- Thời gian nộp trả phiếu này không quá 3 ngày. d Nhập kho thuê ngoài gia công chế biến

Sau khi kiểm tra thủ tục hợp đồng kinh tế, số lượng và giá cả, tiến hành lập phiếu nhập vật tư Quy trình lập và luân chuyển được thực hiện theo quy định trong trường hợp này.

- Khi lập phiếu nhập kho phải thực hiện đợc ba cùng : Cùng kho, cùng nhóm, cùng nguồn nhập.

Phiếu nhập kho cần phải có biên bản kiểm nghiệm trước khi thực hiện nhập kho, đặc biệt đối với vật tư có số lượng lớn, vật tư có tính chất lý hóa phức tạp và vật tư quý hiếm.

PhiÕu xuÊt kho

Mục đích của việc theo dõi số lượng vật tư và hàng hóa xuất kho là để đảm bảo quản lý hiệu quả cho các bộ phận sử dụng trong đơn vị Điều này không chỉ giúp hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh mà còn hỗ trợ trong việc tính giá thành sản phẩm Hơn nữa, việc này còn giúp kiểm tra việc sử dụng và thực hiện định mức tiêu hao vật tư, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.

* Qui trình luân chuyển chứng từ :

Dựa vào số lượng vật tư yêu cầu theo định mức của cán bộ kỹ thuật, bộ phận vật tư lập phiếu xuất vật tư gồm hai liên Người nhận vật tư mang phiếu đến thủ kho để lĩnh vật tư Sau khi kiểm nhận số lượng và chất lượng, cả người nhận và thủ kho ký vào cả hai liên, thủ kho đánh số hiệu phiếu và giữ lại một liên để vào thẻ kho, chuyển cho kế toán vật liệu để hạch toán Liên còn lại được người nhận nộp cho đội trưởng hoặc cán bộ kỹ thuật phụ trách công trường để kiểm tra số lượng và chất lượng vật liệu, đồng thời làm căn cứ lập báo cáo quyết toán vật tư hàng tháng.

Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

Mục đích của việc theo dõi số lượng vật tư, sản phẩm và hàng hóa di chuyển giữa các kho trong nội bộ và đến các đơn vị nhận hàng là để thủ kho ghi chép chính xác vào thẻ kho, giúp kế toán ghi sổ chi tiết và tạo lập chứng từ vận chuyển hợp lệ trên đường.

Qui trình luân chuyển chứng từ bắt đầu từ việc thủ trưởng đơn vị phòng vật lập phiếu xuất di chuyển nội bộ gồm hai liên, sau đó người chuyển vật liệu mang phiếu đến thủ kho xuất hàng và ghi thẻ kho Sau khi ghi thẻ kho, người chuyển sẽ trả lại một liên phiếu cho người nhập để thực hiện chuyển kho nhập Thủ kho nhập sẽ ghi số thực nhập vào thẻ kho, và hai liên phiếu di chuyển sẽ được nộp cho kế toán vật liệu để kiểm tra và hạch toán tăng cho kho nhập, giảm cho kho xuất, đồng thời kiến nghị xử lý chênh lệch nếu có Thời gian nộp trả phiếu này không quá ba ngày.

Thẻ kho

Mục đích của việc theo dõi số lượng xuất, nhập và tồn kho là để quản lý hiệu quả từng loại vật tư, sản phẩm và hàng hóa tại các kho Điều này giúp xác định tồn kho dự trữ và đảm bảo trách nhiệm vật chất của thủ kho.

* Phơng pháp và trách nhiệm ghi : Mỗi thẻ kho dùng cho một thứ vật từ sản phẩm, hàng hoá cùng nhãn hiệu quy cách ở cùng kho.

Phòng kế toán thực hiện việc lập thẻ và ghi chép các chỉ tiêu quan trọng như tên, nhãn hiệu, quy cách, đơn vị tính, mã số vật tư và sản phẩm hàng hóa Sau đó, thẻ này được giao cho thủ kho để tiến hành ghi chép hàng ngày.

+ Hàng ngày thủ kho căn cứ phiếu nhập kho, phiếu xuất kho để ghi vào thẻ kho, cuối ngày tính số tồn kho.

Theo định kỳ hàng ngày, hàng tuần hoặc nửa tháng tùy thuộc vào quy mô và số lượng phát sinh, nhân viên kế toán vật tư sẽ xuống kho để nhận chứng từ và kiểm tra việc ghi chép thẻ kho của thủ kho, sau đó ký xác nhận vào thẻ kho.

Biên bản kiểm kê vật t, sản phẩm hàng hoá

Mục đích của việc kiểm kê là xác định số lượng, chất lượng và giá trị của vật tư, sản phẩm hàng hóa có trong kho tại thời điểm kiểm kê Điều này giúp xác định trách nhiệm trong việc bảo quản và xử lý vật tư, sản phẩm hàng hóa, đồng thời làm căn cứ cho việc ghi sổ kế toán.

Quy trình luân chuyển chứng từ trong kiểm kê yêu cầu mỗi kho lập một bản riêng Ban kiểm kê sẽ tạo biên bản thành hai bản: một bản gửi cho phòng kế toán để làm căn cứ hạch toán và một bản giao cho thủ kho Sau khi hoàn tất biên bản, trưởng ban kiểm kê cùng các thành viên sẽ ký vào biên bản.

Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý

Mục đích của việc theo dõi số lượng vật tư, sản phẩm và hàng hóa xuất kho đến các đơn vị gửi bán là để xác định rõ ràng hàng hóa đã được bán hay chưa Đây là chứng từ quan trọng làm căn cứ cho việc thanh toán giữa đơn vị có hàng và đơn vị nhận đại lý, đồng thời cũng hỗ trợ trong việc ghi sổ kế toán một cách chính xác.

Phương pháp và trách nhiệm ghi phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý được thực hiện bởi bộ phận xin lĩnh hoặc phòng cung ứng, lập thành ba bản bằng giấy than Sau khi hoàn tất, phiếu cần có chữ ký của người phụ trách bộ phận nhận hàng đại lý và bộ phận cung ứng, ghi rõ họ tên Người cầm phiếu sẽ xuống kho để lĩnh hàng Sau khi xuất kho, thủ kho cần ghi rõ số lượng thực xuất của từng mặt hàng, ngày tháng xuất kho, và cùng với người nhận hàng ký tên vào phiếu xuất.

Liên 1 : Giao cho bộ phận lập phiếu.

Liên 2 : Giao cho bên nhận hàng đại lý.

Liên 3 : Thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho, sau đó giao cho kế toán vật t để chuyển Nhật ký chung ghi sổ.

Một số chứng từ hớng dẫn :

- Phiếu xuất vật t theo hạn mức

- Phiếu báo vật t còn lại cuối kỳ.

Tuỳ từng trờng hợp phát sinh đơn vị vận dụng Quy định để thực hiện tại đơn vị m×nh.

Kế toán tài sản cố định ( TSCĐ )

Biên bản giao nhận TSCĐ

Mục đích : Làm căn cứ giao nhận, lập thẻ TSCĐ chuyển giao trách nhiệm bảo quản, sử dụng tài sản giữa hai bên giao nhận.

Ph ơng pháp và trách nhiệm ghi :

Biên bản này được lập cho từng tài sản cố định (TSCĐ) riêng lẻ Đối với những TSCĐ cùng loại, có giá trị tương đương và được giao nhận cùng một lần, có thể lập chung vào một biên bản.

- Khi giao nhận TSCĐ phải có đầy đủ các thành phần gồm đại diện bên giao, bên nhËn.

Biên bản giao nhận tài sản cố định (TSCĐ) được lập bởi phòng quản lý TSCĐ gồm ba bản: một bản dành cho bên giao, một bản cho bên nhận, và một bản gửi đến phòng Tài chính kế toán (TCKT) của tổng công ty để theo dõi và làm căn cứ cho quyết định hạch toán.

- Biên bản giao nhận sau khi ký đầy đủ phải đợc chuyển ngay đến phòng TCKT Tổng công ty chậm nhất sau ba ngày.

Đối với công trình xây dựng cơ bản (XDCB) đã hoàn thành và được đưa vào sử dụng, cần sử dụng "Biên bản nghiệm thu sử dụng công trình" thay vì biên bản giao nhận tài sản cố định (TSCĐ).

Thẻ TSCĐ

Thẻ TSCĐ được sử dụng để ghi chép và theo dõi đầy đủ các tài liệu quan trọng liên quan đến quá trình sử dụng tài sản cố định, từ thời điểm nhận cho đến khi thanh lý hoặc chuyển giao cho đơn vị khác.

Hiện nay, các đơn vị thuộc Tổng công ty đều sử dụng chương trình kế toán máy trên máy vi tính, với mẫu thẻ và khả năng tự lập của máy tính khi cung cấp đủ dữ liệu Do đó, yêu cầu kế toán Nhật ký chung cần ghi chép đầy đủ các yêu cầu của chương trình này.

Biên bản thanh lý TSCĐ

* Mục đích : Xác nhận việc thanh lý TSCĐ và làm căn cứ để ghi giảm TSCĐ trên số kế toán.

Khi quyết định thanh lý tài sản cố định (TSCĐ), đơn vị cần thành lập ban thanh lý TSCĐ Biên bản thanh lý phải được ban thanh lý lập và có chữ ký đầy đủ của trưởng ban thanh lý, kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị.

Báo cáo thực tập cần được gửi đến Tổng công ty kèm theo hồ sơ xin giảm TSCĐ do thanh lý, áp dụng cho các TSCĐ mà Tổng công ty đã ra quyết định Nếu không, hồ sơ này sẽ được giao cho kế toán TSCĐ của đơn vị để làm căn cứ ghi sổ.

Kế toán lao động tiền lơng

Tất cả các chứng từ về tiền lơng và BHXH bao gồm:

- Chứng nhận nghỉ việc hởng BHXH

- Bảng thanh toán tiền thởng

Các chứng từ hướng dẫn bao gồm phiếu xác nhận sản phẩm và công việc hoàn thành, phiếu báo làm thêm giờ, hợp đồng giao khoán, và biên bản điều tra tai nạn lao động Lưu ý rằng mỗi loại chứng từ này chỉ được lập một bản duy nhất.

Tùy thuộc vào cách thức trả lương cho bộ phận trực tiếp hoặc cán bộ gián tiếp, cũng như cơ chế quản lý của đơn vị, việc tổ chức luân chuyển lương có thể được điều chỉnh hợp lý Các đơn vị có thể áp dụng phương pháp khoán tiền lương hoặc khoán gọn công trình, trong đó bao gồm cả lương, để tối ưu hóa quy trình quản lý tài chính.

- Lu ý đối với chứng từ lơng :

+/ Bảng thanh toán lơng phải chia lơng cho từng ngời và phát lơng cho từng ng- êi.

+/ Trờng hợp thuê nhân công ngoài dới hình thức trả tiền công lao động đơn vị cũng phải lập chứng từ đầy đủ.

Kế toán quá trình tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh

-TK 632:Giá vốn hàng bán

-TK 511:Doanh thu bán hàng

-TK3331:Thuế GTGT phải nộp

-TK 641: Chi phí bán hàng

-TK642: Chi phí quản lí doanh nghiệp-

-TK 911: Xác định kết quả kinh doanh

-TK421:Lợi nhuận cha phân phối

- Hoá đơn giá trị gia tăng

- Bảng kê thu mua hàng nông sản, lâm sản, thuỷ sản của ngời trực tiếp sản xuất

Và các chứng từ hớng dẫn : Bảng thanh toán hàng đại lý, Thẻ quầy hàng.

3.Qui trình luân chuyển chứng từ

1.Ngời mua hàng đề nghị mua thông qua hợp đồng đã kí kết

2.Phòng kinh doanh lập hoá đơn giá trị gia tăng

3.Thủ trởng đơn vị và kế toán trởng kí hoá đơn

4.Kế toàn thanh toán lập phiếu thu cho thủ quỹ

5.Thủ quỹ thu tìên và kí vào phiếu

6.Thủ kho căn cứ hoá đơn xuất hàng tiến hành xuất hàng

7.Kế toán định khoản và ghi sổ giá vốn doanh thu, bảo quản chứng từ trong kì và chuyển lu trữ khi hết hạn.

Phần thứ T Tình hình thực tế về công tác hạch toán chi phí sản xuất , tính giá thành sản phẩm xây lắp của công ty

I - Đối tợng, phơng pháp tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành.

Để đảm bảo hiệu quả trong công tác quản lý và kế toán, việc xác định chính xác và đầy đủ đối tượng tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành là rất quan trọng.

Các sản phẩm xây dựng có những đặc điểm riêng biệt, do đó, đối tượng hạch toán chi phí sản xuất (CPSX) của đơn vị là từng công trình (CT) và hạng mục công trình (HMCT) Mỗi CT và HMCT từ khi khởi công đến khi hoàn thành đều được mở riêng một sổ chi tiêu chi phí để tập hợp CPSX và tính giá thành, bao gồm các khoản mục chính như chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công và chi phí sản xuất chung.

Phơng pháp hạch toán chi phí sản xuất tại đơn vị đợc sử dụng chủ yếu là phơng pháp trực tiếp theo công trình, hạng mục công trình

Trong thời gian thực tập tại công ty Sông Đà 11, tôi đã thu thập số liệu từ phòng kế toán về các công trình đang thi công, bao gồm công trình Yaly và Cần Đơn Tuy nhiên, do thời gian có hạn, luận văn này chỉ tập trung phản ánh số liệu liên quan đến công trình Linh Đàm.

Đối tượng tính giá thành sản phẩm xây lắp bao gồm các công trình, hạng mục công trình và khối lượng công việc có dự toán riêng đã hoàn thành Điều này có nghĩa là khối lượng xây lắp trong quá trình sản xuất kinh doanh được xác định để tính toán giá thành sản phẩm một cách chính xác.

Phương pháp tính giá thành sản phẩm đơn vị kết hợp giữa phương pháp trực tiếp và phương pháp tổng cộng chi phí, đặc biệt áp dụng cho các công trình lớn và phức tạp với nhiều bộ phận sản xuất Trong kỳ, chi phí phát sinh tại công trình sẽ được hạch toán theo tiêu thức phù hợp cho từng giai đoạn quyết toán Phương pháp trực tiếp được sử dụng khi thời điểm hạch toán giá thành trùng với thời điểm hoàn thành phần việc và được bên A nghiệm thu.

Kế toán chi phí sản xuất xây, lắp

Kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

Khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp của Công ty Sông Đà 11 không chỉ bao gồm chi phí nguyên vật liệu cho thi công xây lắp mà còn bao gồm chi phí nguyên vật liệu, nhiên liệu và công cụ, dụng cụ cần thiết cho hoạt động đội máy và quản lý tổ đội sản xuất.

Kế toán nguyên vật liệu trực tiếp của Công ty Sông Đà 11 bao gồm:

- Chi phí nguyên vật liệu: Gạch, ngói, xi măng, sắt, thép, đá, cát, sỏi

- Chi phí vật liệu phụ: Vôi, sơn, đinh, dây thừng

- Chi phí vật liệu kết cấu: Kèo cột, khung, tấm panen đúc sẵn

- Chi phí công cụ dụng cụ: Cốp pha, ván đống khuôn

- Chi phí vật liệu trực tiếp khác.

Chi phí nguyên vật liệu cho thi công xây lắp, máy thi công và quản lý tổ đội trong tháng được ghi nhận trên tài khoản 621 Tài khoản 621 được mở chi tiết cho từng công trình và hợp đồng thi công.

Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn trong giá thành công trình, khoảng 60% - 65% Do đó, việc hạch toán chính xác và đầy đủ chi phí này rất quan trọng để xác định lượng tiêu hao vật chất trong sản xuất thi công và đảm bảo tính chính xác của giá thành công trình xây dựng Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp được hạch toán vào các đối tượng chịu chi phí theo giá trị thực tế của từng loại nguyên vật liệu xuất dùng.

Công ty Sông Đà 11 áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên hàng tồn kho để hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, cụ thể nh sau:

Dựa vào tiến độ và dự toán thi công, ban kế hoạch kỹ thuật lập kế hoạch vật tư để Giám đốc phê duyệt Sau khi có kế hoạch, Giám đốc giao nhiệm vụ cho đội vật tư tìm kiếm khách hàng và lấy báo giá Sau khi nhận được báo giá, Giám đốc ký hợp đồng kinh tế với nhà cung cấp Dựa trên hợp đồng và kế hoạch vật tư, đội vật tư nhận hàng từ nhà cung cấp, nhập kho cho công trình và hoàn trả hóa đơn cho kế toán công trình, bao gồm phiếu nhập kho và hóa đơn.

Công ty Sông Đà 11 sử dụng phương pháp bình quân gia quyền để xác định giá trị thực tế của nguyên vật liệu xuất kho, không bao gồm chi phí vận chuyển và bốc dỡ, vì các chi phí này được tính vào chi phí sản xuất chung Vào cuối tháng kế toán, công ty sẽ dựa vào số lượng và đơn giá của nguyên vật liệu tồn kho đầu kỳ cũng như nguyên vật liệu nhập kho trong kỳ để tính toán đơn giá và giá trị nguyên vật liệu xuất kho.

- Tính đơn giá vật liệu xuất kho.

- Tính trị giá nguyên vật liệu xuất kho

Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho, hoá đơn GTGT , hoá đơn bán hàng, chứng từ thanh toán khác

Ví dụ: Trong tháng 12/ 2002 có tình hình nhập xuất Xi măng nh sau:

Tính trị giá thực tế Xi măng xuất dùng:

Trị giá vốn của Xi măng = Số lợng Xi măng  Đơn giá bình qu©n xuất dùng xuất kho trong kỳ gia quyền Trong đó:

Trị giá vốn thực tế của xi măng bao gồm trị giá vốn thực tế của xi măng tồn đầu kỳ và xi măng nhập trong kỳ Đơn giá bình quân gia quyền được tính dựa trên số lượng xi măng tồn đầu kỳ cộng với số lượng xi măng nhập trong kỳ.

20 + 156+ 480 Khi đó trị giá vốn của Xi măng xuất dùng ngày 20/12 sẽ là:

Trị giá Xi măng xuất dùng = 200  68.860 = 13.772.000 VNĐ

Dựa vào kế hoạch thi công và định mức sử dụng nguyên vật liệu, các tổ, đội xây dựng sẽ lập giấy yêu cầu nguyên vật liệu và được thủ trưởng đơn vị ký duyệt Phòng vật tư sẽ kiểm tra và lập 2 liên phiếu xuất kho, sau đó chuyển cho thủ kho Thủ kho sẽ ghi số thực xuất vào 2 liên phiếu xuất kho: 1 liên giao

PhiÕu xuÊt kho Sè32Ngày 20/12/2002

Họ tên ngời nhận hàng: Tạ Văn Bốn - CT Linh Đàm

Xuất tại kho: CT Linh Đàm

Tên, nhãn hiệu, qui cách, phẩm chất vật t (SP, HH)

Mã số Đơ n vị tÝnh

Cộng thành tiền bằng chữ:

Xuất ngày 20/12/2002 Ngời nhận hàng Thủ kho Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Chi phí nguyên vật liệu cho thi công xây lắp, máy móc thi công và quản lý tổ đội trong tháng được ghi nhận trên tài khoản 621 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” Tài khoản 621 này được mở chi tiết cho từng công trình và hạng mục công trình.

- TK 62101: Công trình Đờng 18 Bắc Ninh – Nội Bài.

- TK 62102: Công trình Đờng 10 Hải Phòng.

- TK 62103: Công trình nhà Nơ2 Linh Đàm.

- TK 62104: Công trình Bộ Ngoại giao.

- TK 62105: Công trình Ban Biên Giới Chính phủ.

- TK 62111: Công trình nhà máy Xi măng Hạ Long.

+ Khi phát sinh chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, kế toán định khoản:

Nợ TK 621 “Chi tiết cho từng công trình”

Ví dụ: Căn cứ vào phiếu xuất kho số 27 ngày 02/12/2002 kế toán nhập các dữ liệu vào các chứng từ mã hoá trên máy theo định khoản:

Nợ TK 62103 – Công trình Linh Đàm 31.658.313

Sau khi các số liệu được nhập vào chứng từ mã hóa, chương trình kế toán UNESCO sẽ tự động ghi vào các sổ như Nhật ký chung (Biểu 01), Sổ cái TK 621 (Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp) (Biểu 03) và Sổ chi tiết TK 62103 (Công trình Linh Đàm) (Biểu 02).

Nợ TK 621 (Chi tiết theo từng công trình, HMCT)

Nợ TK 133 (1331 – Thuế GTGT đợc khấu trừ)

Vào ngày 01/12/2002, kế toán tiến hành hạch toán chi phí vật liệu và thuế GTGT dựa trên hóa đơn vật tư Họ đã lập phiếu hạch toán số 12/01 và nhập dữ liệu vào máy vi tính.

Nợ TK 62103 (Công trình Linh Đàm) 5.801.117

Số liệu trên đợc phản ánh trên sổ Nhật ký chung (Biểu 01), Sổ chi tiết TK

62103 ( Công trình Linh Đàm) (Biểu 02), sổ cái TK 621 ( Chi phí nguyên vật liệu trùc tiÕp) (BiÓu 03),

2.Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp

Khoản mục chi phí nhân công trực tiếp tại Công ty Sông Đà 11 bao gồm tiền lương và các khoản phụ cấp liên quan đến lương của công nhân trực tiếp tham gia xây lắp.

Tại Công ty Sông Đà 11, lao động thủ công chiếm ưu thế trong công tác xây lắp, dẫn đến tiền lương công nhân trực tiếp xây lắp chiếm tỷ trọng lớn (12% - 15%) trong giá thành sản phẩm Việc hạch toán chi phí này một cách chính xác không chỉ giúp tính toán giá thành công trình hợp lý mà còn đảm bảo thanh toán lương kịp thời, từ đó khuyến khích công nhân làm việc hiệu quả và gắn bó với Xí nghiệp.

Chi phí nhân công trực tiếp của Công ty Sông Đà 11 đợc hạch toán trên TK

622 Tài khoản này đợc mở chi tiết theo từng công trình, HMCT:

- TK 62201: Công trình Đờng 18 Bắc Ninh – Nội Bài.

- TK 62202: Công trình Đờng 10 Hải Phòng.

- TK 62203: Công trình nhà Nơ2 Linh Đàm.

* Chi phí nhân công trực tiếp xây lắp:

Mỗi tháng, Công ty Sông Đà 11 ký hợp đồng giao khoán nhân công thuê ngoài với tổ nhận giao khoán, trong đó quy định rõ nội dung, khối lượng và đơn giá công việc Tổ nhận giao khoán dựa vào hợp đồng để tổ chức thực hiện công việc được giao, đảm bảo tuân thủ yêu cầu kỹ thuật và tiến độ thi công.

Tại các tổ giao khoán nhân công, tổ trưởng hàng ngày thực hiện việc chấm công cho công nhân tham gia thi công, ghi chép chi tiết vào bảng chấm công theo từng công trình.

Kế toán tập hợp chi phí sử dụng máy thi công

Chi phí sử dụng máy thi công đợc hạch toán vào TK 623 và đợc mở chi tiết theo từng công trình:

-TK 62301: Công trình Đờng 18 Bắc Ninh – Nội Bài.

-TK 62302: Công trình Đờng 10 Hải Phòng.

-TK 62303: Công trình nhà Nơ2 Linh Đàm.

-TK 62311: Công trình nhà máy Xi măng Hạ Long.

-Chứng từ sử dụng: nhật trình xe, máy; phiếu theo dõi hoạt động xe, máy thi công

Ngày 31/ 12/ 2002 Công ty báo nợ tiền khấu hao TSCĐ tháng 12/ 02 Công trình Linh Đàm, Kế toán ghi:

5.Kế toán tập hợp chi phí sản xuất

Công ty Sông Đà 11 sử dụng phương pháp kế toán kê khai thường xuyên để tổng hợp chi phí sản xuất, với việc áp dụng tài khoản 154, chuyên dùng để ghi nhận chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.

Cuối kỳ, các khoản chi phí sản xuất phát sinh được ghi nhận trên các sổ chi tiết của các tài khoản như TK 621 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp”, TK 622 “Chi phí nhân công trực tiếp” và TK 627 “Chi phí sản xuất chung” sẽ được phân bổ và kết chuyển.

TK 154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” TK 154 đợc mở chi tiết cho từng công trình, HMCT.

* KÕt chuyÓn chi phÝ NVLTT:

Nợ TK 154 (Chi tiết theo từng công trình)

Có TK 621 (Chi tiết theo từng công trình)

* Kết chuyển chi phí sản xuất chung:

- Kết chuyển chi phí nhân viên phân xởng.

- Kết chuyển chi phí dụng cụ sản xuất.

- KÕt chuyÓn chi phÝ khÊu hao TSC§.

- Kết chuyển chi phí dịch vụ mua ngoài.

Có TK 6277 ( Chi tiết theo từng công trình)

- Kết chuyển chi phí bằng tiền khác.

* Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công:

Có TK 623 ( Chi tiết theo từng công trình)

*Ví dụ: Kết chuyển chi phí tháng 12 Công trình Linh Đàm:

- Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.

Có TK 62103 (Công trình Linh Đàm) 495.628.746

- Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp.

- Kết chuyển chi phí sản xuất chung.

Có TK 627403 (Công trình Linh Đàm) 614.754

- Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công.

Khi kết chuyển chi phí , số liệu đợc phản ánh trên sổ Nhật ký chung(Biểu

01), Sổ chi tiết, Sổ cái TK 621, TK 622, TK 623, TK627, Bảng chi phí và giá thành sản xuất, Sổ chi tiết TK 154(Biểu 13), Sổ cái TK 154(Biểu 14).

Đánh giá sản phẩm làm dở cuối kỳ

Việc xác định công tác xây lắp dở dang cuối kỳ phụ thuộc vào phương thức thanh toán đã thỏa thuận cho khối lượng xây lắp hoàn thành giữa doanh nghiệp xây lắp và bên giao thầu.

Dựa vào phiếu giá và biên bản kiểm kê khối lượng công tác dở dang cuối kỳ, kế toán xác định giá trị sản phẩm dở dang dựa trên giá thành dự toán của khối lượng công tác xây lắp.

Giá trị sản phẩm của công trình được xác định bằng cách tính toán mức độ hoàn thành và giá thành dự toán dở dang, cụ thể là giá trị khối lượng xây lắp nhân với khối lượng cuối kỳ dở dang Theo kết quả kiểm kê khối lượng xây lắp dở dang cuối kỳ do phòng kinh tế kế hoạch xác nhận, mức độ hoàn thành của công trình nhà ở Nơ2 Linh Đàm đạt 80% Giá trị dự toán của công trình Linh Đàm là 1.914.958.467,5, từ đó có thể tính toán giá trị khối lượng công việc dở dang cuối kỳ.

Giá trị sản phẩm dở cuối kỳ = 80%  1.914.958.467,5 1.531.966.774

Phơng pháp tính giá thành sản phẩm

Đối tượng tính giá thành đóng vai trò quan trọng trong việc tập hợp chi phí và đảm bảo tính chính xác, đầy đủ và nhanh chóng trong quá trình tính giá thành Tại Công ty Sông Đà 11, đối tượng tính giá thành được xác định cụ thể cho từng công trình, hợp đồng xây dựng, và giai đoạn công việc hoàn thành theo quy định.

Phương pháp tính giá thành sản phẩm là yếu tố quan trọng giúp kế toán xác định chính xác giá thành của từng đối tượng Để phù hợp với chế độ kế toán trong ngành xây lắp và tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty Sông Đà 11 đã lựa chọn phương pháp tính giá thành sản phẩm xây lắp theo phương pháp trực tiếp.

Giá thành sản phẩm được xác định từ chi phí sản xuất, bao gồm chi phí sản xuất đã hoàn thành, chi phí dở dang và các chi phí phát sinh Công thức tính giá thành sản phẩm là: Chi phí sản xuất đã hoàn thành = dở dang + phát sinh - dở dang trong kỳ.

Căn cứ vào biên bản kiểm kê:

Khối lợng công việc dở dang tháng 12/2002 công trình Linh Đàm là: 1.531.966.774 VN§.

-Chi phí dở dang đầu kỳ: 1.622.858.896

-Chi phí phát sinh trong kỳ: 1.558.379.029

-Giá thành thực tế của Công trình Linh Đàm là:

Dựa trên số liệu đã được cung cấp, kế toán thực hiện việc nhập liệu vào chứng từ mã hóa trên máy tính nhằm ghi chép vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết TK 15403 (Công trình Linh Đàm) và Sổ cái.

TK 154, Sổ cái, sổ chi tiết TK 632 theo định khoản:

Nợ TK 63203 (Công trình Linh Đàm) 1.689.271.151

Có TK 15403 (Công trình Linh Đàm) 1.689.271.151 Sơ đồ hạch toán chi phí sản xuất của công ty Sông Đà 11

2- Kết chuyển chi phí vào sản phẩm dở.

3- Kết chuyển giá thành khi có biên bản kiểm kê khối lợng dở dang.

4- Xuất kho thành phẩm mang bán.

Công ty giao khoán toàn bộ công trình cho đơn vị nhận khoán:

- Trách nhiệm của đơn vị giao khoán:

+ Ký hợp đồng xây dựng

+ Chịu trách nhiệm pháp lý về chất lợng công trình, thời gian thi công

- Trách nhiệm của đơn vị nhận khoán : Là tự tổ chức các công việc để tiến hành thi công. Đơn vị giao khoán

- Đơn vị giao khoán ứng vật t, tiền vốn cho đơn vị nhận khoán.

Nợ TK 1362(tạm ứng giá trị xây lắp)

- Khi nhận bàn giao công trình

Cã TK 1362 Đơn vị nhận khoán:

- Khi phát sinh các chi phí về xây, lắp

- Khi công trình hoàn thảnh bàn giao cho đơn vị giao khoán

Có TK 512 Giá trị dự toán

Phần thứ năm Một số kiến nghị và phơng hớng hoàn thiện công tác kế toán tại công ty Sông Đà11

Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty Sông Đà 11

Những vấn đề tồn tại cần hoàn thiện

2.1 Về phía chủ quan của công ty

* Việc tập hợp và luân chuyển hoá đơn chứng từ.

Công ty có trụ sở tại Hà Đông nhưng thường thi công các công trình ở xa, yêu cầu tiến độ và chất lượng dự án phải được thực hiện theo hợp đồng nghiêm ngặt Do đó, các đội trưởng cần chú trọng đến tiến độ và chất lượng thi công, dẫn đến việc hoàn thiện và luân chuyển chứng từ dự án thường bị dồn vào cuối tháng Hệ quả là số liệu không được phản ánh và hạch toán kịp thời, vi phạm quy định quản lý của công ty.

* Hệ thống thiết bị quản lý của công ty còn cha cao:

Here is a rewritten paragraph that conveys the same meaning while complying with SEO rules:"Nhiều máy tính hiện nay chưa được khai thác triệt để tiềm năng của mình Nguyên nhân chính là do các đơn vị, đội trực thuộc thi công ở nhiều nơi xa, khiến việc đi lại không thuận tiện và gây khó khăn cho việc quản lý, vận hành và bảo trì thiết bị."

Báo cáo thực tập về quản lý tiến độ các công trình và hạng mục công trình, cũng như hợp tác kinh doanh với các đơn vị khác, cho thấy rằng công ty cần đầu tư nâng cấp hệ thống máy vi tính Điều này sẽ giúp tạo ra một mạng lưới thông tin chung trong toàn công ty, nâng cao hiệu quả làm việc và tăng cường sự hợp tác.

Chủ đầu tư thường gặp khó khăn khi vốn đầu tư chậm trễ so với các điều khoản đã thỏa thuận trong hợp đồng kinh tế Trong khi đó, quá trình thi công kéo dài và sự biến động mạnh mẽ của thị trường khiến công ty phải đối mặt với các chi phí bất thường như lãi vay và chi phí nhân công Những yếu tố này không chỉ ảnh hưởng đến tiến độ thi công mà còn tác động đến giá thành và lợi nhuận của công ty.

Hệ thống Pháp lệnh Kế toán - thống kê và chế độ kế toán Nhà nước hiện nay còn nhiều bất cập, không phù hợp với cơ chế thị trường, ảnh hưởng lớn đến công tác kế toán Để nâng cao hiệu quả quản lý và hạch toán kế toán, cần thiết phải có một pháp lệnh kế toán chung đầy đủ, đồng bộ và hoàn thiện, nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế trong quá trình đổi mới.

Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty Sông Đà 11

quả sản xuất kinh doanh của Công ty Sông Đà 11

Để cải thiện và nâng cao hiệu quả công tác kế toán tại Công ty SôngĐà 11, cần dựa vào một số nguyên tắc cơ bản nhằm tối ưu hóa quy trình và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.

-Dựa trên hệ thống kế toán do Bộ Tài chính ban hành áp dụng cho các doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp xây lắp nói riêng.

-Thực hiện đúng theo qui định của Nhà nớc về các mẫu bỉêu , sổ sách kế toán , tài khoản áp dụng.

Để đảm bảo hiệu quả trong sản xuất kinh doanh, cần vận dụng các yêu cầu thực tế của đơn vị nhằm đưa ra các giải pháp phù hợp, đồng thời tuân thủ các quy định chung hiện hành.

-Đảm bảo đợc tính kinh tế của c ông tác kế toán.

Dựa trên các nguyên tắc đã học cùng với tình hình thực tế của Công ty, tôi xin đưa ra một số ý kiến đóng góp nhằm cải thiện hiệu quả hoạt động và phát triển bền vững.

Để nâng cao hiệu quả hoạt động trong các ngành, đặc biệt là xây dựng cơ bản, nhân lực cần được chú trọng đào tạo và phát triển Công ty nên mở các lớp nâng cao nghiệp vụ, đặc biệt dành cho cán bộ kế toán, nhằm hướng dẫn chi tiết về việc áp dụng các chuẩn mực thông tư do Bộ ban hành Việc này không chỉ giúp cải thiện kỹ năng chuyên môn mà còn đảm bảo việc hạch toán tại công ty diễn ra chính xác và hiệu quả.

 Đổi mới và nâng cao chất lợng máy móc, thiết bị sản xuất và quản lí của công ty.

Công ty cần chú trọng vào việc đầu tư và hoàn thiện bộ máy tiếp thị đấu thầu bằng cách lập và thẩm định dự án để đảm bảo chất lượng Đồng thời, việc đầu tư vào máy móc thiết bị hiện đại và tuyển dụng cán bộ có chuyên môn cao trong lĩnh vực tư vấn thiết kế và tổ chức thi công sẽ giúp nâng cao khả năng cạnh tranh của công ty.

 Thực hiện cổ phần hoá doanh nghiệp theo chủ trơng của Đảng và Nhà nớc.

 Nâng cao sức khoẻ, đời sống vật chất tinh thần cho cán bộ công nhân viên

Công ty đã triển khai các biện pháp cụ thể để tăng cường khối lượng công trình xây lắp, hoàn thiện cơ chế khoán, và nâng cao hiệu quả quản lý Những nỗ lực này không chỉ giúp tiết kiệm chi phí mà còn hạ giá thành sản phẩm, từ đó nâng cao lợi nhuận cho Công ty.

Trong những năm qua, lĩnh vực xây dựng cơ bản (XDCB) tại nước ta đã gặp phải tình trạng lãng phí và thất thoát lớn về vốn đầu tư Nguyên nhân chủ yếu của việc này là do việc xác định tổng vốn đầu tư, tổng dự toán công trình và dự toán cho từng hạng mục chưa được thực hiện chặt chẽ Để khắc phục tình trạng này, cần thiết phải áp dụng các giải pháp giải ngân hiệu quả nhằm tối ưu hóa việc sử dụng vốn đầu tư của Nhà nước.

Hiện nay, trong lĩnh vực xây dựng cơ bản (XDCB), phương pháp đấu thầu và giao thầu xây lắp là chủ yếu Mặc dù Nhà nước đã ban hành chế độ và chính sách về giá cũng như nguyên tắc lập dự toán, nhưng vẫn thiếu sự cụ thể hóa Do đó, cần có các biện pháp đảm bảo chất lượng và độ tin cậy cho các công trình trên thị trường Bên cạnh đó, việc xây dựng một khuôn khổ kế toán thống nhất cũng rất cần thiết, nhằm giúp các doanh nghiệp XDCB khẳng định vai trò của mình trong nền kinh tế.

Đất nước ta đang trong quá trình hội nhập kinh tế toàn cầu, với các ngành kinh tế phát triển mạnh mẽ, làm thay đổi cục diện kinh tế Doanh nghiệp trong mọi lĩnh vực đang nỗ lực cạnh tranh để tối đa hóa lợi nhuận Đặc biệt trong lĩnh vực xây lắp, việc quản lý chi phí và chất lượng công trình là rất quan trọng để nâng cao khả năng cạnh tranh và đảm bảo đời sống cho người lao động Điều này nhấn mạnh vai trò quan trọng của công tác tổ chức kế toán trong việc cung cấp thông tin cho các nhà quản trị.

Trong thời gian thực tập tại Công ty Sông Đà 11, tôi đã nhận được sự hỗ trợ nhiệt tình từ các cán bộ phòng Tài chính - Kế toán, giúp tôi bổ sung nhiều kiến thức thực tiễn quý giá.

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội ngày 25 tháng 6 năm 2004

Sinh viên thực hiện Đặng Thị Hơng môc lôc lêi nãi ®Çu 1

Tổng quan về quá trình hình thành và phát triển Của công ty sông đà 11 3

I Lịch sử hình thành và phát triển: 3

II.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 4

III.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lí của Công ty: 5

1 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban, các đơn vị trực thuộc 5

2.Sơ đồ tổ chức bộ máy của Công ty Sông Đà11 7

II.Qui trình sản xuất kinh doanh 8

V Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 8

VI.Tình hình thực hiện công tác quản lý tài chính- kinh tế- tín dụng năm

1 Tình hình thực hiện năm 2003: 10

2 Chơng trình thực hiện năm 2004: 10

Bộ máy kế toán của công ty sông đà 11 12

I Sơ đồ bộ máy kế toán: 12

II Chức năng nhiệm vụ của nhân viên phòng Tài chính Kế toán 13

III Tổ chức vận dụng hệ thống sổ, hình thức sổ: 14

1 Hình thức kế toán áp dụng : 14

Sơ đồ ghi trình tự sổ kế toán: 15

2 Phần mềm kế toán sử dụng: 16

IV.Qui chế tài chính tại công ty: 16

V Lu trữ tài liệu kế toán: 17

1 Lu trữ tài liệu kế toán của các Chi nhánh, Xí nghiệp: 17

2 Lu trữ tài liệu ở Công ty : Tài liệu lu trữ ở Công ty gồm 18

3 Lu trữ tài liệu tổng hợp của Tổng công ty 18

Một số phần hành kế toán chủ yếu 20

1.Tài khoản sử dụng:TK 111 20

2.3 Giấy đề nghị tạm ứng : 21

2.4Giấy thanh toán tiền tạm ứng : 21

2.6Một số chứng từ hớng dẫn khác 22

II.Kế toán tiền gửi ngân hàng : 22

2.2Sec ( sec tiền mặt, sec chuyển khoản, sec bảo chi) 23

2.3Một số loại chứng từ khác 23

III.Kế toán hàng tồn kho : 23

1.Tài khoản sử dụng:TK 152,155 23

2.3Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ : 26

Tiêu đề	Tập Hợp Chi Phí Và Tính Giá Thành Sản Phẩm Của Công Ty Sông Đà 11
Tác giả	Đặng Thị Hơng
Người hướng dẫn	Th.S Nguyễn Thị Hồng Thuý
Trường học	Trường Đại Học
Chuyên ngành	Kế Toán - Kiểm Toán
Thể loại	báo cáo thực tập
Năm xuất bản	2023
Thành phố	Hà Đông

Định dạng
Số trang	53
Dung lượng	73,86 KB