Luận văn tốt nghiệp Lời nói đầu gay từ lúc đời, Ngân hàng đà đóng vai trò hết søc quan träng N kinh tÕ quèc d©n, nã cầu nối ngời có vốn ngời cần vốn để phục vụ sản xuất tái sản xuất xà hội, đồng thời trung gian toán cho kinh tế Ngày với phát triển khoa học công nghệ, đặc biệt công nghệ thông tin, làm thay đổi mạnh mẽ tất lĩnh vực có hệ thống Ngân hàng Hiện đại hoá công nghệ ngân hàng đặc biệt lĩnh vực toán vấn đề trọng điểm mà nhà quản lý Ngân hàng quan tâm, nhằm đa hệ thống Ngân hàng tài cđa níc ta héi nhËp víi c¸c níc khu vực giới Là chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt nam (NHNo & PTNT), chi nh¸nh NHNo & PTNT tØnh Thái nguyên với vị trí địa lý quan trọng khu vực miền núi phía bắc, đà góp phần không nhỏ vào công CNH - HĐH nông thôn; Thực chủ trơng sách Đảng Nhà Nớc phát triển kinh tế đồng bào vùng sâu, vùng xa Để phát huy vai trò nâng cao lực cạnh tranh, NHNo tỉnh Thái nguyên không ngừng phải cải tiến đổi mặt, đặc biệt lĩnh vực toán Hiện đại hoá công nghệ toán mục tiêu quan trọng chiến lợc phát triển Ngân hàng Trớc vấn đề lý luận thực tiễn đặt ra, thời gian thực tập phòng kế toán chi nhánh NHNo tỉnh Thái nguyên, em định chọn đề tài Một số giải pháp đại hoá hệ thống tổ chức toán qua ngân hàng chi nhánh Ngân hàng No & PTNT tỉnh Thái Nguyên Đề tài nêu lên khái quát tổng thể hệ thống toán thực tiƠn ph¸t triĨn cđa hƯ thèng to¸n díi t¸c động khoa học công nghệ, nh thực trạng hình thức toán chi nhánh NHNo tỉnh Thái nguyên, để từ tìm đợc biện pháp đại hoá hệ thống toán, nâng cao hiệu toán không dùng tiền mặt địa phơng góp phần vào việc đại hoá công nghệ toán toàn hệ thống Khoa Ngân hàng - Tài Luận văn tốt nghiệp Em xin trân thành cảm ơn thầy giáo PGS TS Vơng Trọng Nghĩa đà tạo điều kiện, hớng dẫn giúp đỡ em trình nghiên cứu để hoàn thành luận vay Em xin trân thành cảm ơn cô chú, anh chị cán Ngân hàng đà tận tình hớng dẫn giúp đỡ em trình thực tập Chơng I Quá trình phát triển vai trò công nghệ thông tin hệ thống tổ chức toán qua Ngân hàng kinh tế thị trờng nớc ta I - Quá trình phát triển hệ thống tổ chức toán qua Ngân hàng kinh tế thị trờng nớc ta - Quá trình phát triển hệ thống tổ chức toán qua Ngân hàng nớc ta Các hình thức toán thời kỳ đầu thành lập Ngân hàng đơn giản, cha ổn định, hoàn toàn thực phơng pháp thủ công, trình độ cán cha đợc đào tạo thực tế Thời kỳ năm 60, tổ chức toán theo mô hình Liên Xô cũ Những năm chiến tranh chống Khoa Ngân hàng - Tài Luận văn tốt nghiệp Mỹ, Ngân hàng vừa phục vụ chiÕn tranh, võa phơc vơ sù nghiƯp x©y dùng XHCN Miền bắc, nghiệp vụ toán đơn điệu, thủ công, chất lợng toán Thanh toán kinh tế nói chung chủ yếu toán tiền mặt Thanh toán có đờng chuyển qua đờng bu điện, thời gian luân chuyển chậm Hệ thống Ngân hàng đợc tổ chức thành màng lới rộng lớn từ tỉnh, Thành phố đến huyện thị Đặc trng hệ thống Ngân hàng giai đoạn : Ngân hàng Nhà nớc quan độc quyền thuộc sở hữu nhà nớc, hoạt động lĩnh vực lu thông tiền tệ tín dụng Hoạt động Ngân hàng theo chế bao cấp kế hoạch tập trung Trong giai đoạn Ngân hàng vừa đóng vai trò Ngân hàng thơng mại, vừa đóng vai trò Ngân hàng trung ơng Khách hàng đợc mở tài khoản quan hệ tín dụng với Ngân hàng nơi đóng trụ sở Hoạt động chủ yếu tập trung vào việc nghiên cứu biện pháp phục vụ cho kế hoạch sản xuất lu thông theo chế bao cấp cứng nhắc, xem nhẹ nhu cầu thị trờng để hoạch định sách tiền tệ, tín dụng Với mô hình tổ chức phơng thức hoạt động nh đà dẫn đến tình trạng tập trung quan liêu, thiếu yếu tố cạnh tranh, vốn đầu t hiệu quả, việc sử dụng công cụ tác động đến lu thông tiền tệ bị hạn chế nhiều Hệ thống tổ chức toán đà trải qua giai đoạn phát triển khác phù hợp với giai đoạn phát triển kinh tế : Giai đoạn 1951 - 1975 : Những năm đầu thành lập (1951 1954), nhiệm vụ chủ yếu Ngân hàng phục vụ kháng chiến, đấu tranh tiền tệ với địch công tác toán thực chất thùc hiƯn viƯc thu, chi cđa kho b¹c, cha cã văn chế độ toán qua ngân hàng, có chế độ mở sử dụng tài khoản cho khách hàng Tuy đà đáp ứng tốt nhu cầu toán, phục vụ sản xuất, kháng chiến Thùc hiƯn song song hai nhiƯm vơ : X©y dùng C hủ nghĩa xà hội miền Bắc chống chiến tranh phá hoại đế quốc Mỹ; Công tác toán thời kỳ đợc mở rộng khôi phục phát triển xí nghiệp, tổ chức kinh tế quốc doanh, hoạt động thơng mại quốc doanh, Hợp tác xà Các hình thức toán séc, chuyển tiền th, điện đà sử dơng nhng cha phỉ biÕn, chÊt lỵng cha cao vÉn bị ách tắc, chậm chạp Ngày 9/4/1957, Thủ tớng phủ đà ban hành Nghị định số 144/Ttg quy Khoa Ngân hàng - Tài Luận văn tốt nghiệp định số nguyên tắc tập trung toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng Nghị định mặt thể chức giám đốc đồng tiền Ngân hàng thông qua chế quản lý định mức tồn quỹ đơn vị; Mặt khác có ý nghĩa quan trọng : Nó sở pháp lý hình thành nên chế độ toán không dùng tiền mặt nớc ta Tiếp , năm 1960, Chính phủ đà ban hành Nghị định số 4/CP ngày 7/3/1960 ban hành thể lệ toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng nhà nớc, quy định chi tiết thể thức toán - coi cẩm nang toán Ngân hàng Việt nam Các chế độ toán đà đợc phổ biến toàn hệ thống Ngân hàng đơn vị kinh tế, nhờ phạm vi chất lợng toán đợc nâng lên rõ rƯt Ngµy 7/3/1966 Thđ tríng chÝnh phđ ban hµnh ChØ thị số 51/Ttg toán không dùng tiền mặt tình hình mới, sở Ngân hàng trung ơng hớng dẫn cải tiến công tác toán cho phù hợp Năm 1975, chế độ toán lại đợc bổ sung, sửa đổi nớc Tuy nhiên cha đáp ứng đợc yêu cầu toán chịu quản lý chế tập trung, quy định mang tính bắt buộc nhiều tự lựa chọn Giai đoạn 1975 - 1988 : Hệ thống toán thống nớc, Ngân hàng trung ơng đóng vai trò trung tâm kiểm soát đối chiếu phơng thức chuyển tiền toán liên hàng (Kiểm soát tập trung đối chiếu phân tán) Các hình thức toán giai đoạn cha phát triển, kỹ thuật toán thủ công, chứng từ luân chuyển chậm Do đó, chất lợng toán kém, khâu luân chuyển vốn kinh tế bị ách tắc; Đây nguyên nhân góp phần làm cho lạm phát gia tăng Tốc độ toán qua ngân hàng chậm,hàng hoá khan đà dẫn đến nhiều doanh nghiệp đơn vị kinh tế trực tiếp toán với tiền mặt Thực tế đà có đơn vị kinh tế vác hàng bao tải tiền mua hàng, làm cho khối lợng toán tiền mặt tăng lên nhanh chóng, lu thông, trao đổi hàng hoá hiệu quả, nợ nần dây da tổn thất qua khâu toán lớn, nảy sinh nhiều tiêu cực Đứng trứơc trạng đó, Ngân hàng trung ơng đà tích cực tìm kiếm giải pháp giảm bớt căng thẳng tiền mặt, cải thiện điều kiện toán, tạo thuận lợi cho khách hàng Ngân hàng nhà nớc đà ban hành định số 57/NH - QĐ ngày 26/4/1987 Thể lệ toán séc Theo thể Khoa Ngân hàng - Tài Luận văn tốt nghiệp lệ séc đợc toán khác địa phơng phạm vi nớc điều đặc biệt séc chuyển khoản đợc ghi có trớc Vì nhấn mạnh yêu cầu toán nhanh cho khách hàng mà Ngân hàng đà xem nhẹ yêu cầu an toàn vốn, dẫn đến vốn Ngân hàng bị chiếm dụng Lợi dụng sơ hở thể thức toán séc thời gian này, nhiều khách hàng đà cố tình phát hành séc số d, séc khống, sửa chữa số tiền séc Do vậy, sau hai năm thực thể lệ toán séc không giải đợc khó khăn, hạn chế tiêu cực mà góp phần làm cho tình hình căng thẳng thêm Song hành với thể lệ toán séc nêu Chỉ thị 49/CP ngày 1/6/1987 Tổng giám đốc Ngân hàng Nhà nớc công tác kế toán toán liên hàng, phơng thức kiểm soát tập trung, đối chiếu tập trung Ngân hàng Trung ơng Đây biện pháp tích cực nhằm tăng cờng kiểm tra, kiểm soát Ngân hàng đẩy mạnh tốc độ toán Tuy nhiên, cha lờng trớc đợc rủi ro khâu lập, luân chuyển chứng từ, xử lý liên hàng sai lÇm; Cha coi thùc tiƠn, lý ln mét chiều, nóng vội nên đà không tôn trọng nguyên tắc hạch toán chứng từ gốc quản lý giấy báo liên hàng Tuy dùng máy tính để đối chiếu nhng số liệu sai lầm lớn, không đủ thời gian để tra soát sửa sai, dẫn đến ách tắc khó khắc phục nên lần lại mắc sai lầm Với mong muốn nâng cao chất lợng phạm vi toán, song hạn chế lý luận, thiếu kinh nghiệm thực tế, giai đoạn kinh tế khủng hoảng, sở pháp lý cha đầy đủ, trình độ viễn thông lạc hậu, kỹ thuật nghiệp vụ hai văn đạo toán liên hàng toán séc đà không đem lại hiệu mong đợi chí gây thiệt hại cho kinh tế Từ nhận thức sâu sắc, Đảng nhà nớc ta đà tìm hớng mới: Xoá bỏ chế tập trung bao cấp, kìm hÃm phát triển kinh tế thời gian dài, tiến hành đổi toàn diện, chuyển sang kinh tế thị trờng có quản lý nhà nớc theo định hớng XHCN Quyết định 217/HĐBT ngày 14/10/1987 bớc đột phá quan trọng đổi quản lý kinh tÕ, cho phÐp c¸c xÝ nghiƯp, tỉ chøc kinh tế có quyền tự chủ mình; Là sở để xí nghiệp thực tự hạch toán, điều chỉnh kế hoạch sản xuất kinh doanh theo nhu cầu thị trờng, có điều tiết vĩ mô nhà nớc Khoa Ngân hàng - Tài Luận văn tốt nghiệp Theo đó, Ngân hàng với t cách ngành mũi nhọn đà đợc Hội đồng trởng ban hành Nghị định số 53/HĐBT ngày 26/3/1988 tổ chức máy Ngân hàng nhà nớc Đây bớc ngoặt quan trọng hoạt động hệ thống Ngân hàng Việt nam, hệ thống Ngân hàng chia hai cấp : Ngân hàng Nhà nớc thực chức quản lý nhà nớc tiền tệ - tín dụng - ngân hàng, Ngân hàng Ngân hàng; Các ngân hàng chuyên doanh thực kinh doanh tiền tệ tín dụng dịch vụ ngân hàng Giai đoạn 1988 - 1990 : Hoạt động Ngân hàng có đổi mới, song giai đoạn tìm tòi, vừa làm vừa rút kinh nghiệm, đổi cha toàn diện triệt để Nhất lĩnh vực toán, hệ thống Ngân hàng cấp danh nghĩa, nhiều Ngân hàng nhà nớc làm chức Ngân hàng thơng mại Mặc dù hệ thống toán đợc tổ chức ngân hàng thơng mại (NHTM ) nhng cha thực đợc hệ thống mà phải toán qua Ngân hàng nhà nớc cấp, thông qua tài khoản tiền gửi toán Các phòng đại diện đầu mối toán Ngân hàng kiểm soát khả toán c¸c NHTM C¸c thĨ thøc to¸n thêi gian ngày thay đổi Việc toán qua phòng đại diện đà gây nhiều phiền phức cho khách hàng cho Ngân hàng, Ngân hàng thơng mại khó khăn việc điều hoà vốn, không quản lý đợc vốn toán Nhận thấy dự bất hợp lý phòng đại diện Ngân hàng nhà nớc huyện làm nghiệp vụ toán, Ngân hàng thơng mại làm nghiệp vụ kinh doanh tiền tệ, gây nên chồng chéo, phiền hà Ngân hàng nhà nớc đà xoá bỏ mô hình phòng đại diện cấp huyện, hoạt động cấp tỉnh chức quản lý vĩ mô Tuy nhiên coi thời kỳ độ để lựa chọn chế toán phù hợp với hệ thống ngân hàng hai cấp Giai đoạn từ sau có pháp lệnh Ngân hàng đến : Thực pháp lệnh Ngân hàng, ngày 24/5/1990, chế nghiệp vụ tổ chức toán đà đợc cải tiến Ngân hàng nhà nớc đà nhận thức tình trạng thiếu vốn, căng thẳng nguyên nhân tổ chức toán Ngân hàng yếu, chậm chễ gây ách tắc, không phù hợp với yêu cầu vận động kinh tế xà hội Vì công tác toán phải đợc coi mặt công tác mũi nhọn với hai mục đích : an toàn tài sản cho ngân hàng, thuận Khoa Ngân hàng - Tài Luận văn tốt nghiệp tiện nhanh chóng cho khách hàng Thể lệ toán không dùng tiền mặt ban hành kèm theo định số 101/NH - QĐ ngày 30/7/1991 sở pháp lý để tổ chức toàn hoạt động toán qua Ngân hàng - Quy định thể thức toán qua Ngân hàng : nhiƯm thu, ủ nhiƯm chi, th tÝn dơng, toán séc; Phơng thức toán Ngân hàng nh : Thanh toán liên hàng hệ thống Ngân hàng, toán bù trừ, toán lần qua tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà nớc Thể lệ toán đà thể rõ quan điểm : Tách nghiệp vụ toán thuộc khách hàng, Ngân hàng trung gian thực toán hộ, việc tranh chấp quyền lợi hai bên tự giải quyết, quy trình nghiệp vụ phải giản đơn, thuận tiện Mỗi hệ thống Ngân hàng thơng mại tổ chức hệ thống toán riêng để phục vụ cho việc chuyển tiền Ngân hàng hệ thống, có nhu cầu toán với chi nhánh Ngân hàng thơng mại khác áp dụng phơng thức toán lần qua tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà nớc địa bàn Để tạo điều kiện mở rộng phạm vi toán, đáp ứng nhu cầu toán cho khách hàng Ngân hàng nhà nớc đà ban hành định số 181/NH - QĐ ngày 10/10/1991 ban hành quy tắc tổ chức kỹ thuật nghiệp vụ toán bù trừ Ngân hàng, làm sở cho việc tổ chức trung tâm toán bù trừ kinh tế Tiếp văn chuyển tiền qua mạng máy vi tính đà cải thiện đáng kể tình hình ách tắc toán trớc đây, tốc độ chu chuyển vốn tăng lên, toán rút ngắn, chí tính Với chức quản lý vĩ mô, ban hành chế độ sách chung toàn ngành, Ngân hàng Nhà nớc đà trọng đến việc nghiên cứu kinh nghiệm hoạt động ngân hàng phát triển giới, lĩnh vực toán Chế độ toán không dùng tiền mặt ban hành kèm theo định 22/QĐ - NHNN ngày 21/2/1994 Thống đốc Ngân hàng nhà nớc đà bổ sung thêm hai hình thức toán : Thẻ toán bớc đầu đợc sử dụng thí nghiệm số Ngân hàng Đây kết bớc đầu việc đại hoá công cụ toán, bớc hoà nhập với hệ thống toán giới; Ngân phiếu toán đời giải trớc mắt tình trạng khan tiền mặt, thuận tiện cho ngời sử dụng, đợc khách hàng a chuộng Và dự án đại hoá toán, dự án ATM ngày Khoa Ngân hàng - Tài Luận văn tốt nghiệp thể rõ bớc phát triển công tác toán qua Ngân hàng Các hoạt động toán đợc thể chế hoá tạo sở pháp lý vững cho hoạt động Ngân hàng : Ngày 9/5/1996, Chính phủ ban hành Nghị định 30/CP Quy chế phát hành sử dụng séc văn dới luật quy định rõ quyền, trách nhiệm chủ thể tham gia vào quan hệ toán séc Đây coi đánh dấu cho thời kỳ luật hoá mặt hoạt động nghiệp vụ ngân hàng Tóm lại từ thành lập Ngân hàng đến nay, hƯ thèng to¸n ph¸t triĨn theo chiỊu réng nh đổi nghiệp vụ mở rộng hình thøc to¸n, nhng cha thùc sù ph¸t triĨn theo chiều sâu, nâng cao chất lợng toán, thu hút khách hàng sử dụng phơng tiện toán không dùng tiền mặt - Các hình thức toán qua Ngân hàng kinh tế thị trờng Nền kinh tế phát triển hoạt động nghiệp vụ phát triển theo chiều rộng lẫn chiều sâu để đáp ứng yêu cầu Cùng với xu hớng phát triển chung khoa học công nghệ thành tựu đà đạt đợc, hình thức toán qua Ngân hàng phổ biến : 2.1 - Hình thức toán séc (Checks) : Theo công íc qc tÕ Gi¬ - ne - v¬ vỊ sÐc năm 1931 séc lệnh trả tiền ngời ký phát trả tiền cho ngời thụ hởng thời hạn hiệu lực tờ séc Séc đợc lập theo mẫu in Ngân hàng Trớc hết ngời ký phát séc phải có số d tài khoản tiền gửi Ngân hàng có thoả thuận với Ngân hàng đợc phép phát hành số d định Séc đợc đời từ chức toán tiền tệ đợc sử dụng rộng rÃi nớc có hệ thống Ngân hàng phát triển, séc bao gồm nhiều loại khác : - Séc ký danh : séc có ghi họ tên ngời thụ hởng séc Séc chuyển nhợng không chuyển nhợng tuỳ theo ý thích cá nhân ngời sở hữu thông qua ký hậu - Séc vô danh : Là séc không ghi họ tên ngời thụ hởng séc - Séc lĩnh tiền mặt : Là séc dùng để rút tiền mặt từ tài khoản tiền gửi Ngân hàng Khoa Ngân hàng - Tài Luận văn tốt nghiệp - Séc chuyển khoản : Loại séc không dùng để rút tiền mặt mà để toán chuyển khoản qua Ngân hàng - Séc bảo chi : Là séc chủ tài khoản phát hành đợc ngân hàng đảm bảo khả chi trả sau đà lu ký tiền vào tài khoản tiền gửi Ngân hàng - Séc định mức : Là séc mà Ngân hàng đảm bảo khả chi tr¶ cho c¶ qun sÐc víi tỉng sè tiỊn xác định trớc - Séc cá nhân : áp dụng khách hàng có tài khoản tiền gửi cá nhân Ngân hàng, dùng để toán tiền hàng hoá, dịch vụ khoản toán khác - Séc du lịch : Là loại séc đợc sử dụng phổ biến, tiện lợi, phục vụ trực tiếp cho hoạt động du lịch phạm vi quốc gia, khu vực, đảm bảo cho khách du lịch lĩnh tiền nhiều nơi mà không cần phải mang nhiều tiền Thanh toán séc thể thức toán đơn giản, thuận tiện đợc sử dụng rộng rÃi nhiều nớc giới Công ớc séc quốc tế Giơ - ne vơ năm 1931 đà đợc số nớc thông qua, vấn đề đợc xem luật điều chỉnh quan hệ liên quan đến việc phát hành sử dụng séc Tuy nhiên thực tế sử dụng séc tuyệt đối an toàn, đà (xuất hiện) séc giả, kỹ thuật toán séc không ngừng đợc hoàn thiện phơng diện nớc ta, Chính phủ đà ban hành nghị định Quy chế phát hành sử dụng séc dựa công ớc quốc tế điều kiện thực tế kinh tế nớc ta 2.2 - Thanh to¸n ủ nhiƯm chi (UNC) nhiệm chi lệnh chi chủ tài khoản đợc lập theo mẫu in sẵn Ngân hàng, yêu cầu ngân hàng trích tài khoản tiền gửi để trả cho ngời thụ hởng có tài khoản ngân hàng Ngân hàng khác Uỷ nhiệm chi dùng phổ biến quan hệ toán hàng hoá phi hàng hoá Khi dùng hình thức ngời trả tiền chủ động lập chứng từ để toán cho ngời thụ hởng thông qua ngân hàng Uỷ nhiệm chi hình thức toán đợc a chuộng đơn giản, dễ thực hiện, mặt khác Ngân hàng chuyển tiền nhanh đảm bảo theo yêu cầu khách hàng Uỷ nhiệm Khoa Ngân hàng - Tài Luận văn tốt nghiệp chi thờng đợc sử dụng quan hệ toán tín nhiệm khách hàng 2.3 - Thanh to¸n ủ nhiƯm thu (Collection of payment) Uỷ nhiệm thu hình thức toán mà ngời bán sau giao hàng xuất trình cho Ngân hàng chứng từ đợc qui định hợp ®ång ®Ĩ nhê thu hé, ®ång thêi nãi râ h×nh thức nhờ thu Căn vào nội dung chứng từ gửi đến Ngân hàng nhờ thu mà chia làm loại : Nhờ thu trơn nhờ thu kèm chứng từ Hình thức toán đợc sử dụng quan hệ toán nội địa quan hệ toán quốc tế, đảm bảo quyền lợi cho ngời bán hơn, nâng cao trách nhiệm Ngân hàng Tuy nhiên đợc sử dụng hạn chế thời gian nhận đợc tiền chậm,, thủ tục luân chuyển phức tạp, hấp dẫn, dựa nguyên tắc ghi Nợ, ghi Có sau nên không đợc hạch toán mà phải luân chuyển chứng từ sang bên ngân hàng ngời mua 2.4 - Hình thức to¸n th tÝn dơng (Letter of Credit) : Thanh to¸n th tín dụng hình thức toán hữu hiệu cho bên mua bên bán Th tín dụng đợc mở theo yêu cầu bên mua, sở pháp lý Ngân hàng mở th tín dụng cam kết trả tiền cho bên bán, bên bán thực đầy đủ quy định theo th tín dụng Muốn đợc mở th tín dụng, ngời mua phải lu ký tiền vào tài khoản đảm bảo toán Ngân hàng Th tín dụng đợc mở theo yêu cầu bên mua sở hoạt động kinh tế đơn đặt hàng hai bên đà ký kết Căn vào th tín dụng bên bán giao hàng cho bên mua, sau lập chứng từ toán theo định th tín dụng nộp vào Ngân hàng Bộ chứng từ chuyển cho Ngân hàng trả tiền Ngân hàng toán cho ngời đợc hởng th tín dụng sai sót Hình thức toán thông thêng ¸p dơng to¸n qc tÕ hai bên mua bán nhau, mức độ an toàn xác cao 2.5 - Thanh toán thẻ toán (Banking Cards) : Thẻ toán phơng tiện đại, sản phẩm ứng dụng tin học Ngân hàng Thẻ toán ngân hàng phát hành Khoa Ngân hàng - Tài chÝnh