GIỚI THIỆU VỀ BCTC CỦA ĐƠN VỊ HCSN1.. Mục đích của báo cáo tài chínhTổng hợp và thuyết minh về tình hình TC và kết quả hoạt động của đơn vị kế tốn.Cung cấp thơng tin về tình hình TC cho
Company LOGO BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Nhóm lớp: 06 Nhóm thực hiện: 13 GVHD: Th.s Lê Thanh Bằng Đối tượng I GIỚI THIỆU VỀ BCTC CỦA ĐƠN VỊ HCSN Mục đích Kì lập báo cáo Nguyên tắc BCTC giản đơn I GIỚI THIỆU VỀ BCTC CỦA ĐƠN VỊ HCSN Đối tượng lập báo cáo tài Sau kết thúc kỳ kế tốn năm, đơn vị HCSN phải khóa sổ lập BCTC Mục đích báo cáo tài Tổng hợp thuyết minh tình hình TC kết hoạt động đơn vị kế toán Cung cấp thơng tin tình hình TC cho đối tượng xem xét đưa định hoạt động tài chính, ngân sách đơn vị Nâng cao trách nhiệm giải trình ĐV việc tiếp nhận sử dụng nguồn lực Thông tin BCTC đơn vị HCSN thông tin sở để hợp BCTC đơn vị cấp Kỳ lập báo cáo I GIỚI THIỆU VỀ BCTC CỦA ĐƠN VỊ HCSN Nguyên tắc, yêu cầu lập báo cáo tài Ngun tắc Trình bày tiêu theo mẫu quy định, lập tiêu không phát sinh bỏ trống phần kiệu TH đơn vị có hoạt động đặt thù mà tiêu BC chưa phản ánh bổ sung thêm tiêu phải chấp thuận BTC I GIỚI THIỆU VỀ BCTC CỦA ĐƠN VỊ HCSN Nguyên tắc, yêu cầu lập báo cáo tài Trung thực, khách quan Trình bày theo cấu trúc chặt chẽ Yêu cầu Kịp thời, thời gian quy định Trình bày rõ ràng, dễ hiểu, xác thơng tin, số liệu kế tốn Thông tin, số liệu báo cáo phải phản ánh liên tục I GIỚI THIỆU VỀ BCTC CỦA ĐƠN VỊ HCSN Báo cáo tài giản đơn Đơn vị phải lập báo cáo tài vào cuối kỳ kế tốn năm, BCTC giản đơn theo mẫu B05/BCTC thơng tư 107/2017 Hệ thống Báo cáo tài bao gồm: - Báo cáo tình hình tài - Báo cáo kết hoạt động - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài II So sánh báo cáo tài TT 107 TT 200 Bảng Cân đối kế toán Giống : Cả thơng tư có khoản mục lớn giống Tài sản - Nguồn vốn Khác : TT 107 TÀI SẢN Tài sản cố định TT 200 Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn NGUỒN VỐN Nợ phải trả Nợ phải trả Tài sản Vốn chủ sở hữu II So sánh báo cáo tài TT 107 TT 200 Báo cáo kêt hoạt động kinh doanh Thông tư 107 Thông tư 200 • Hoạt động HCSN • Hoạt động SX KD, DV • Doanh thu từ BH CCDV • Hoạt động tài • Hoạt động tài • Hoạt động khác • Thu nhập khác II So sánh báo cáo tài TT 107 TT 200 Báo cáo kêt hoạt động kinh doanh Doanh thu • Từ NSNN cấp • Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi • Từ nguồn phí khấu trừ, để lại Hoạt động HCSN Chi phí • Chi phí hoạt động • Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi • Chi phí hoạt động thu phí II So sánh báo cáo tài TT 107 TT 200 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thông tư 107 Thơng tư 200 Lưu chuyển tiền từ hoạt động : thu từ NSNN Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: từ hoạt động mua bán , cung cấp dịch vụ Lưu chuyển tiền từ HĐ đầu tư Lưu chuyển tiền từ HĐ đầu tư Lưu chuyển tiền từ HĐ TC Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài ( phát hành cổ phiếu, nhận góp vốn) III BÀI TẬP Bài 24: Tại ĐVSN thuộc loại theo NĐ 16/2015, quý I/N có tài liệu sau: ( Đơn vị tính: 1000đ) A/ Số dư ngày 31/12/N-1 số tài khoản kế toán sau TK 111 15.000 TK 211 5.400.000 TK 337 90.000 TK 112 104.000 TK 214 246.000 TK 366 5.158.400 TK 152 4.400 TK 331 11.000 TK 431 18.000 B/ Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý I/N Thu lệ phí tiền mặt 16.000, theo quy định phải nộp nhà nuớc 80%, để lại 20% Rút dự toán chi hoạt động quỹ tiền mặt 20.000 Mua thiết bị dùng cho công tác chuyên môn đơn vị trả chuyển khoản qua kho bạc, giá mua 24.000 (chưa có VAT 10%), chi phí vận chuyển bốc dỡ lắp đặt chạy thử 2.000 tiền mặt Các khoản tiền mua tài sản có gốc rút dự toán NSNN Rút dự toán chi hoạt động toán cho người bán 8.000 Kiểm kê vật liệu phát thiếu 10 kg trị giá 200, chưa rõ ngun nhân Nhận thơng báo duyệt tốn năm (N-1) với số duyệt 4.239.000, biết số chi hoạt động sai chế đệ bị xuất toán phải thu hồi 4.000 Số kinh phí chưa sử dụng hết đơn vị nộp lại NSNN TM 21.000 Yêu cầu: Định khoản, phản ánh vào tài khoản liên quan Lập bảng CĐTK, Báo cáo tình hình tài q I/N Xác định tiêu lập Báo cáo toán năm N-1 III BÀI TẬP A Định khoản Nợ TK 111: 16 Có TK 3373: 16 Nợ TK 3373: 16*80%=12,8 Có TK 333: 16 x 80% = 12,8 Đồng thời: Nợ TK 014 : 3,2 Nợ TK 111 : 20 Có TK 337: 20 Có TK 008: 20 Nợ TK 221 (211) : 26,4 Có TK 112: 26,4 Nợ TK 211 : Có TK 111: Nợ TK 3371 : 28,4 Có TK 3661: 28,4 Nợ TK 331 :8 Có TK 511 (337): Đồng thời: Có TK 008: Nợ TK 1388 : 0,2 (2) Có TK 152 : 0,2 (2) Quyết toán duyệt Nợ TK 0081: 4239 Có TK 0081: 4239 Xuất tốn: Nợ TK 1388 : Có TK 421 (3388): Kinh phí chưa sử dụng nộp lại nhà nước; Nợ TK 333 : 21 Có TK 111: Nợ TK 3373 : 21 Có TK 333 : 21 Có TK 008: 25 III BÀI TẬP BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Tháng năm Số hiệu TK Tên tài khoản A B Điều chỉnh số dư đầu năm Số dư đầu tháng Số dư cuối tháng Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có 111 15 112 104 13 28 26,4 138 4,2 152 4,4 211 5400 28,4 246 311 11 333 337 90 366 5158,4 421 18 77,6 4,2 0,2 214 431 Số phát sinh tháng 4,2 5428,4 246 21 33,8 12,8 62,2 36 63,8 28,4 5186,8 4 18 Company LOGO Thank You !