Báo cáo tài chính trong đơn vị hành chính sự nghiệp

GIỚI THIỆU VỀ BCTC CỦA ĐƠN VỊ HCSN1.. Mục đích của báo cáo tài chínhTổng hợp và thuyết minh về tình hình TC và kết quả hoạt động của đơn vị kế tốn.Cung cấp thơng tin về tình hình TC cho

LOGO

BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA ĐƠN

VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP

Nhóm lớp: 06 Nhóm thực hiện: 13 GVHD: Th.s Lê Thanh Bằng

Mục đích

Kì lập báo cáo Nguyên tắc

BCTC giản đơn

I GIỚI THIỆU

VỀ BCTC CỦA

ĐƠN VỊ HCSN

Đối tượng

I GIỚI THIỆU VỀ BCTC CỦA ĐƠN VỊ HCSN

1 Đối tượng lập báo cáo tài chính

2 Mục đích của báo cáo tài chính

Tổng hợp và thuyết minh về tình hình TC và kết quả hoạt động của đơn vị kế toán Cung cấp thông tin về tình hình TC cho những đối tượng xem xét và đưa ra các quyết định về hoạt động tài chính, ngân sách của đơn vị.

Nâng cao trách nhiệm giải trình của ĐV về việc tiếp nhận và sử dụng các nguồn lực

Thông tin BCTC của đơn vị HCSN là thông tin cơ sở để hợp nhất BCTC của đơn vị cấp trên.

3 Kỳ lập báo cáo

Đơn vị phải lập BCTC vào cuối kỳ kế toán năm theo quy định của pháp luật

Sau khi kết thúc kỳ kế toán năm, các đơn vị

HCSN phải khóa sổ và lập BCTC.

I GIỚI THIỆU VỀ BCTC CỦA ĐƠN VỊ HCSN

4 Nguyên tắc, yêu cầu lập báo cáo tài chính

TH đơn vị có các hoạt động đặt thù mà các chỉ tiêu trên BC chưa phản ánh được thì có thể bổ sung thêm chỉ tiêu nhưng phải được sự chấp thuận của BTC

Nguyên tắc

Trình bày các chỉ tiêu theo mẫu quy định, khi lập chỉ tiêu nào không phát sinh thì bỏ trống phần

dữ kiệu.

I GIỚI THIỆU VỀ BCTC CỦA ĐƠN VỊ HCSN

4 Nguyên tắc, yêu cầu lập báo cáo tài chính

 Trình bày theo một cấu trúc chặt chẽ

 Kịp thời, đúng thời gian quy định

 Trình bày rõ ràng, dễ hiểu, chính xác thông tin, số liệu kế toán

Yêu cầu

 Trung thực, khách quan

 Thông tin, số liệu báo cáo phải được phản ánh liên tục

I GIỚI THIỆU VỀ BCTC CỦA ĐƠN VỊ HCSN

5 Báo cáo tài chính giản đơn

Đơn vị phải lập báo cáo tài chính vào cuối kỳ kế toán năm, BCTC giản đơn theo mẫu B05/BCTC thông tư 107/2017.

Hệ thống Báo cáo tài chính bao gồm:

- Báo cáo tình hình tài chính

- Báo cáo kết quả hoạt động

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

- Thuyết minh báo cáo tài chính

II So sánh báo cáo tài chính giữa TT 107 và TT 200

 Giống nhau : Cả 2 thông tư đều có khoản mục lớn giống nhau Tài sản - Nguồn vốn.

Bảng Cân đối kế toán

TT 107 TT 200

TÀI SẢN Tài sản cố định Tài sản ngắn hạn

Tài sản dài hạn

NGUỒN VỐN

Nợ phải trả Nợ phải trả Tài sản thuần Vốn chủ sở hữu

 Khác nhau :

II So sánh báo cáo tài chính giữa TT 107 và TT 200

Báo cáo kêt quả hoạt động kinh doanh

• Hoạt động HCSN

• Hoạt động SX KD, DV

• Hoạt động tài chính

• Hoạt động khác

Thông tư 107

• Doanh thu từ BH và CCDV

• Hoạt động tài chính

• Thu nhập khác

Thông tư 200

II So sánh báo cáo tài chính giữa TT 107 và TT 200 Báo cáo kêt quả hoạt động kinh doanh

Hoạt động

HCSN

Hoạt động

HCSN

• Từ NSNN cấp

• Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài

• Từ nguồn phí được khấu trừ, để lại

Doanh thu

Doanh thu

• Chi phí hoạt động

• Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài

• Chi phí hoạt động thu phí

Chi phí

II So sánh báo cáo tài chính giữa TT 107 và TT 200

Thông tư 107 Thông tư 200

Lưu chuyển tiền từ hoạt động

chính : thu từ NSNN Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: từ hoạt động mua

bán , cung cấp dịch vụ.

Lưu chuyển tiền từ HĐ đầu tư Lưu chuyển tiền từ HĐ đầu tư

Lưu chuyển tiền từ HĐ TC Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài

chính ( phát hành cổ phiếu, nhận góp vốn)

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

III BÀI TẬP

Bài 24: Tại 1 ĐVSN thuộc loại 4 theo NĐ 16/2015, trong quý I/N có tài liệu như sau:

( Đơn vị tính: 1000đ)

A/ Số dư ngày 31/12/N-1 của 1 số tài khoản kế toán như sau

TK 111 15.000 TK 211 5.400.000 TK 337 90.000

TK 112 104.000 TK 214 246.000 TK 366 5.158.400

TK 152 4.400 TK 331 11.000 TK 431 18.000

B/ Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý I/N

1 Thu lệ phí bằng tiền mặt 16.000, theo quy định phải nộp nhà nuớc 80%, để lại 20%

2 Rút dự toán chi hoạt động về quỹ tiền mặt 20.000

3 Mua một thiết bị dùng cho công tác chuyên môn tại đơn vị trả bằng chuyển khoản qua kho bạc, giá mua 24.000 (chưa có VAT 10%), chi phí vận chuyển bốc dỡ lắp đặt chạy thử 2.000 bằng tiền mặt Các khoản tiền mua tài sản có gốc rút dự toán NSNN

4 Rút dự toán chi hoạt động thanh toán cho người bán 8.000

5 Kiểm kê vật liệu phát hiện thiếu 10 kg trị giá 200, chưa rõ nguyên nhân

6 Nhận thông báo duyệt quyết toán năm (N-1) với số được duyệt 4.239.000, biết số chi hoạt động sai chế đệ bị xuất toán phải thu hồi 4.000 Số kinh phí chưa sử dụng hết đơn vị đã nộp lại NSNN bằng

TM 21.000

Yêu cầu: Định khoản, phản ánh vào các tài khoản liên quan

Lập bảng CĐTK, Báo cáo tình hình tài chính quý I/N Xác định chỉ tiêu có thể lập được trên Báo cáo quyết toán năm N-1

III BÀI TẬP

A Định khoản

1 Nợ TK 111: 16

Có TK 3373: 16

Nợ TK 3373: 16*80%=12,8

Có TK 333: 16 x 80% = 12,8

Đồng thời: Nợ TK 014 : 3,2

2 Nợ TK 111 : 20

Có TK 337: 20

Có TK 008: 20

3 Nợ TK 221 (211) : 26,4

Có TK 112: 26,4

Nợ TK 211 : 2

Có TK 111: 2

Nợ TK 3371 : 28,4

Có TK 3661: 28,4

4 Nợ TK 331 : 8

Có TK 511 (337): 8

Đồng thời: Có TK 008: 8

5 Nợ TK 1388 : 0,2 (2)

Có TK 152 : 0,2 (2)

6

Quyết toán được duyệt

Nợ TK 0081: 4239

Có TK 0081: 4239 Xuất toán:

Nợ TK 1388 : 4

Có TK 421 (3388): 4 Kinh phí chưa sử dụng nộp lại nhà nước;

Nợ TK 333 7 : 21

Có TK 111: 2 1

Nợ TK 3373 : 21

Có TK 333 : 21

Có TK 008: 25

III BÀI TẬP

Số hiệu

TK

Tên tài khoản

Số dư đầu tháng Điều chỉnh số dư đầu năm Số phát sinh trong tháng Số dư cuối tháng

Tổng 5523,4 5523,4 136,8 136,8 5542,4 5542,4

BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH

Tháng năm

LOGO

Thank You !