Phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong hoạt động bao thanh toán tại ngân hàng ngoại thương việt nam

1 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong hoạt động thương mại, việc người bán chấp nhận để người mua trả tiền chậm điều kiện toán thuận lợi để bán hàng, đặc biệt để mở rộng thị trường xuất Người mua đảm bảo khả toán tiền hàng điều kiện thuyết phục để đối tác tin cậy giao hàng Tuy nhiên bán hàng trả chậm đương nhiên phương thức mà người bán phải đối mặt với rủi ro nhiều Sử dụng bao toán đơn vị bao toán cung cấp cho phép người bán có đủ khả tài để chấp nhận cho người mua trả chậm, đảm bảo rủi ro tín dụng phía người mua, giảm bớt gánh nặng phải theo dõi địi tiền bán hàng Bao tốn ngày phát triển đòi hỏi tất yếu nhu cầu thương mại nước quốc tế Trên giới, bao toán tồn từ lâu Hiệp hội bao toán quốc tế lớn giới (FCI) thành lập từ năm 1968 Việt Nam, bao tốn cịn hoạt động Ngày 06/09/2004, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Quy chế hoạt động bao toán – tạo hành lang pháp lý cho hoạt động bao toán tổ chức tín dụng Là ngân hàng thương mại hàng đầu Việt Nam nay, với 45 năm kinh nghiệm hoạt động lĩnh vực toán nước quốc tế, Vietcombank sớm nắm bắt xu thương mại, thương mại quốc tế để tham gia vào hàng ngũ nhà cung cấp dịch vụ bao toán sớm Việt Nam Với hoạt động mới, đặc biệt hoạt động bao tốn vấn đề rủi ro mối quan tâm hàng đầu Là phương thức hỗn hợp tốn, tín dụng, bảo lãnh nên khơng có ngạc nhiên người ta gọi bao toán hoạt động kinh doanh rủi ro Thực tế cho thấy, lợi nhuận cao mức độ rủi ro phải đối mặt lớn Vì thế, vấn đề rủi ro mối quan tâm hàng đầu trình phát triển hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nếu rủi ro nằm đâu, khơng phân tích đo lường được, khơng đưa giải pháp phòng ngừa, hạn chế rủi ro cầm thất bại Trong sống hay thương trường, hiểu biết rủi ro nhiều trở thành người chiến thắng Chính vậy, với mong muốn góp phần vào cơng tác phịng ngừa hạn chế rủi ro, góp phần phát triển hoạt động bao tốn, đề tài: “Phịng ngừa hạn chế rủi ro hoạt động bao toán Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam ” lựa chọn làm nội dung nghiên cứu Luận văn thạc sỹ Mục đích nghiên cứu Đề xuất số giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro để góp phần phát triển hoạt động bao tốn Vietcombank nói riêng hoạt động bao tốn Việt Nam nói chung Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu rủi ro hoạt động bao tốn giải pháp phịng ngừa, hạn chế rủi ro hoạt động bao toán đơn vị bao toán 3.2 Phạm vi nghiên cứu Hệ thống hóa vấn đề lý luận phòng ngừa hạn chế rủi ro hoạt động bao tốn Phân tích đánh giá thực trạng phòng ngừa hạn chế rủi ro hoạt động bao toán Vietcombank Phương pháp nghiên cứu Luận văn dựa sở vận dụng phép vật biện chứng vật lịch sử, kết hợp với sở lý luận, quan điểm sách kinh tế, tài ngân hàng định hướng phát triển kinh tế Nhà nước để phân tích, đánh giá đưa giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro hoạt động bao tốn Ngồi ra, Luận văn cịn sử dụng phương pháp phân tích, tổng hợp, so sánh, thống kê xuất phát từ thực tiễn để làm sáng tỏ vấn đề nghiên cứu Kết cấu luận văn Ngoài phần Mở đầu Kết luận, luận văn gồm chương: - Chương 1: Những vấn đề phòng ngừa hạn chế rủi ro hoạt động bao tốn - Chương 2: Thực trạng phịng ngừa hạn chế rủi ro hoạt động bao toán Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam - Chương 3: Giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro hoạt động bao toán Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam CHƯƠNG 1- NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÒNG NGỪA VÀ HẠN CHẾ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN 1.1 Những vấn đề bao toán 1.1.1 Khái niệm 1.1.1.1 Định nghĩa bao tốn Có nhiều định nghĩa khác bao tốn Mỗi quốc gia có ngơn ngữ riêng, có thơng lệ, có nhu cầu tài trợ, nhu cầu kinh doanh có luật lệ riêng Khi đưa sản phẩm dịch vụ bao tốn, nhà cung cấp dịch vụ đưa tên khác cho sản phẩm dịch vụ bao toán khác nhau, có loại hình bao tốn khác tên gọi Theo định nghĩa Cơng ước quốc tế UNIDROIT 1988 bao tốn quốc tế, Hợp đồng bao toán hợp đồng ký kết bên (nhà cung cấp hàng hoá/dịch vụ) bên khác (đơn vị bao tốn) theo đó: (a) Nhà cung cấp hàng hố/dịch vụ chuyển nhượng cho đơn vị bao toán khoản phải thu phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hoá/dịch vụ nhà cung cấp khách hàng nhà cung cấp, loại trừ giao dịch mua bán cho mục đích tiêu dùng cá nhân hộ gia đình; (b) Đơn vị bao tốn thực hai dịch vụ sau: tài trợ cho nhà cung cấp, bao gồm cho vay ứng trước; theo dõi khoản phải thu; thu nợ bảo đảm rủi ro bên mua hàng khơng tốn; (c) Thơng báo chuyển nhượng khoản phải thu phải gửi tới bên mua hàng liên quan Theo định nghĩa Các quy tắc chung cho hoạt động bao toán quốc tế FCI ban hành, Hợp đồng bao toán hợp đồng theo nhà cung cấp chuyển nhượng khoản phải thu (hoặc phần khoản phải thu) cho đơn vị bao tốn, với mục đích tài trợ khơng, để nhận dịch vụ sau: Theo dõi khoản phải thu, thu nợ bảo đảm rủi ro nợ xấu Theo Quy chế hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng NHNN ban hành kèm theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 Thống đốc NHNN, bao tốn hình thức cấp tín dụng tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua, bán hàng hoá bên bán hàng bên mua hàng thoả thuận hợp đồng mua, bán hàng Ngoài cịn có nhiều định nghĩa khác bao tốn như: Bao tốn hình thức tài trợ thương mại mà nhờ đó, doanh nghiệp bán khoản phải thu họ (dưới hình thức hố đơn) theo giá chiết khấu Nhờ doanh nghiệp khơng phải phụ thuộc vào việc phải chờ đợi thời gian 30 đến 90 ngày theo điều kiện toán trả chậm từ khách hàng họ chuyển khoản phải thu thành tiền mặt Doanh nghiệp hưởng lợi đẩy nhanh tốc tộ luân chuyển vốn nhờ bán khoản phải thu cho đơn vị bao toán theo trị giá khoản phải thu trừ phí đơn vị bao tốn (www.answers.com) Bao toán việc bán khoản phải thu công ty, với mức giá chiết khấu, cho đơn vị bao toán người đảm nhận rủi ro tín dụng khoản nợ người nhận tiền mặt nợ (tức người mua hàng) tốn khoản nợ, cịn gọi tài trợ khoản phải thu (www.business.dictionary.com) Có thể nói định nghĩa mơ tả hoạt động bao tốn nhiều góc độ khác xét chất, hiệp hội FCI thống quan điểm: Bao toán việc bên bán hàng đơn vị bao toán bên bán hàng chuyển nhượng cho đơn vị bao tốn tất quyền lợi ích liên quan tới khoản phải thu ngắn hạn bên bán hàng phát sinh từ việc mua bán hàng hoá hợp pháp bên bán hàng bên mua hàng để bên bán hàng đơn vị bao toán cung cấp dịch vụ chủ yếu bao toán sau: - Theo dõi khoản phải thu bên bán hàng; - Ứng trước cho bên bán hàng dựa giá trị khoản phải thu; - Thu nợ; - Bảo đảm rủi ro tín dụng bên mua hàng Luận văn quy chế hoạt động bao toán Vietcombank thống với quan điểm FCI khái niệm bao toán 1.1.1.2 Đối tượng bao toán Đối tượng bao toán khoản phải thu Khoản phải thu khoản tiền bên bán hàng quyền thu từ bên mua hàng sau giao hàng cho bên mua hàng theo quy định hợp đồng mua bán ký kết Việc chuyển nhượng khoản phải thu bao gồm việc chuyển nhượng toàn quyền lợi ích liên quan đến khoản phải thu Tính chất khoản phải thu: Khoản phải thu phải ngắn hạn (thơng thường có thời hạn tốn 180 ngày) Khoản phải thu bao toán gắn với phương thức toán ghi sổ nhờ thu D/A 1.1.1.3 Các chức bao toán Theo dõi khoản phải thu: Đơn vị bao toán phải mở sổ theo dõi toàn khoản phải thu từ người mua người bán theo hợp đồng bao toán ký kết: theo dõi hoá đơn, ngày đến hạn, khoản toán, thời hạn toán, thời hạn trả chậm, khoản cịn treo, báo có, khoản tốn Định kỳ theo yêu cầu khách hàng, đơn vị bao tốn gửi bảng kê xác nhận tình trạng khoản phải thu cho khách hàng, nhờ khách hàng có đầy đủ thơng tin xác để kiểm soát việc thực giao dịch người mua Ứng trước: Do bán hàng trả chậm nên người bán thường có nhu cầu bổ sung vốn lưu động để bù đắp thiếu hụt khoản phải thu Trong hợp đồng bao toán, đơn vị bao toán thoả thuận ứng trước cho người bán tới 90% trị giá hoá đơn xuất trình với lãi suất cho vay ngắn hạn Khi đơn vị bao toán thu tiền từ phía người mua, đơn vị bao tốn thu khoản nợ trả phần chênh lệch lại cho người bán Người bán không cần phải đợi đến hạn toán theo hợp đồng nhận tiền Nhờ có điều kiện quay vịng vốn đảm bảo đủ vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh Tuỳ theo thoả thuận, có trường hợp đơn vị bao toán ứng trước cho người bán từ có đơn hàng để người bán có vốn lưu động để thu mua sản xuất hàng không thiết ứng trước sau người bán giao hàng Cũng tuỳ đối tượng trường hợp, đơn vị bao tốn điều kiện ứng trước người bán hàng chấp thuận dịch vụ bảo đảm rủi ro tín dụng bên mua hàng Thu nợ: Một vấn đề gặp phải việc mua bán theo phương thức ghi sổ khơng có phương tiện tự động trói buộc người mua phải tốn đến hạn (ví dụ hối phiếu ), người bán phải theo dõi phải có động tác địi nợ người mua Hệ thống quản trị đại lý bao toán thiết kế để làm việc thay người bán, tự động tạo thư thông báo cho người mua đến hạn toán, gọi điện thoại cần thiết hay cử nhân viên chun nghiệp cơng tác địi nợ để thực thay người mua Điều hữu hiệu trường hợp người mua người bán địa phương hay quốc gia khác Hơn trường hợp người mua chây ỳ khơng trả nợ có tranh chấp, đơn vị bao toán nước người mua quen thuộc với vấn đề pháp lý địa phương người bán thay người bán thực thủ tục để khởi kiện nhằm đòi tiền cho người bán Điều thoả thuận rõ ràng hợp đồng Bao toán Đảm bảo rủi ro tín dụng bên mua : Nếu người mua khơng tốn, đơn vị bao tốn thơng thường toán 100% trị giá khoản phải thu đảm bảo người mua bị vỡ nợ, sau 90 ngày kể từ ngày khoản phải thu đến hạn với điều kiện khơng có tranh chấp người mua người bán Thời hạn thay đổi tuỳ theo thoả thuận Thông thường, bao tốn nước thời hạn ngắn Mục đích thời hạn để đơn vị bao tốn có điều kiện thời gian để thực việc thu nợ từ người mua Trong trường hợp chấp nhận cung cấp dịch vụ đảm bảo rủi ro tín dụng bên mua, đơn vị bao tốn bên mua thơng báo trước hạn mức người mua cho người bán chấp nhận đảm bảo rủi ro khoản phải thu hạn mức mà thơi Hạn mức thường trì ổn định, trí khơng có thời hạn thay đổi tình trạng tài người mua có biến động Vì vậy, với thơng tin này, người bán điều chỉnh quan hệ với người mua để đảm bảo an tồn cho 1.1.2 Phân loại 1.1.2.1 Căn vào địa bàn hoạt động người mua người bán Bao toán nước: việc bao toán dựa hợp đồng mua, bán hàng, bên bán hàng bên mua hàng người cư trú theo quy định pháp luật quản lý ngoại hối Bao toán quốc tế (Xuất-Nhập khẩu): việc bao toán dựa hợp đồng xuất- nhập hàng hoá, dịch vụ 1.1.2.2 Căn vào số lượng đơn vị bao toán tham gia vào giao dịch bao toán Bao toán trực tiếp: Một đơn vị bao tốn cung cấp dịch vụ theo dõi khoản phải thu, ứng trước, thu nợ, đảm bảo rủi ro tín dụng bên mua hàng cho bên bán hàng Bao toán gián tiếp: Có hai đơn vị bao tốn tham gia: đại lý bao toán bên bán cung cấp dịch vụ bao toán cho khách hàng bên bán hàng, đại lý bao toán bên mua cung cấp dịch vụ bao toán cho khách hàng đại lý bao toán bên bán Với tư cách đại lý bao tốn bên bán, đại lý cung cấp cho bên bán dịch vụ theo dõi khoản phải thu, ứng trước, giao dịch với đại lý bao toán bên mua để cung cấp dịch vụ thu nợ, đảm bảo rủi ro tín dụng bên mua Với tư cách đại lý bao toán bên mua, đại lý bao toán bên mua cung cấp cho đại lý bao tốn bên bán dịch vụ thu nợ, đảm bảo rủi ro tín dụng bên mua hàng Như vậy, đại lý bao tốn bên bán khơng trực tiếp mà thơng qua đại lý bao tốn bên mua để cung cấp cho bên bán dịch vụ thu nợ hay đảm bảo rủi ro tín dụng bên mua 1.1.2.3 Căn vào dịch vụ bao tốn cung cấp Bao tốn có truy địi khoản cho vay ứng trước: việc bao tốn đơn vị bao toán cung cấp cho bên bán hàng dịch vụ cho vay ứng trước dựa trị giá khoản phải thu Đồng thời, trường hợp, đơn vị bao tốn quyền địi lại bên bán hàng số tiền mà họ ứng trước Bao tốn miễn truy địi khoản cho vay ứng trước: việc bao tốn đơn vị bao toán cung cấp cho bên bán hàng dịch vụ cho vay ứng trước dựa trị giá khoản phải thu Đồng thời, trường hợp, đơn vị bao tốn khơng quyền địi lại bên bán hàng số tiền mà họ ứng trước Bao tốn có bảo đảm rủi ro tín dụng bên mua hàng: việc bao tốn đơn vị bao toán (hoặc đại lý bao toán bên bán giao dịch với đại lý bao toán bên mua hàng để đại lý bao toán bên mua hàng) cung cấp cho bên bán hàng dịch vụ bảo đảm rủi ro tín dụng bên mua hàng Theo đó, trường hợp bên mua hàng khơng có khả hồn thành nghĩa vụ tốn khoản phải thu, vào ngày thứ 90 kể từ ngày đáo hạn khoản phải thu, đơn vị bao tốn bên mua hàng có trách nhiệm tốn 100% giá trị khoản phải thu bảo đảm rủi ro tín dụng bên mua hàng cho đơn vị bao toán bên bán để toán cho bên bán hàng Bao tốn khơng có đảm bảo rủi ro bên mua hàng: việc bao tốn đơn vị bao toán bên bán hàng giao dịch với đơn vị bao toán bên mua hàng để đơn vị bao toán bên mua hàng cung cấp cho bên bán hàng dịch vụ thu nợ đơn mà khơng có bảo đảm rủi ro tín dụng bên mua hàng Bao tốn có bảo đảm rủi ro tín dụng đơn vị bao toán bên mua hàng: việc bao tốn đơn vị bao toán bên bán cung cấp cho bên bán hàng dịch vụ bảo đảm rủi ro tín dụng đơn vị bao tốn bên mua hàng Theo đó, trường hợp đơn vị bao tốn bên mua hàng khơng hồn thành nghĩa vụ toán cho đơn vị bao toán bên bán khoản phải thu chuyển nhượng, đến ngày thứ 100 kể từ ngày đáo hạn khoản phải thu, đơn vị bao toán bên bán có trách nhiệm tốn 100% trị giá khoản phải thu cho bên bán hàng Bao tốn khơng có bảo đảm rủi ro tín dụng đại lý bên mua hàng: việc bao tốn đơn vị bao tốn bên bán khơng cung cấp cho bên bán hàng dịch vụ bảo đảm rủi ro tín dụng đơn vị bao toán bên mua hàng Theo đó, bên bán hàng chịu rủi ro trường hợp đơn vị bao tốn bên mua hàng khơng hồn thành nghĩa vụ với bên bán