Bởi mọi mục tiêu, phương hướng sản xuất kinh doanh chỉ có thể thực hiện được trên cơ sở phát huy tốt các chức năng của tài chính doanh nghiệp từ việc xác định nhu cầu đã xác định, khi có
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - NGUYỄN THỊ THANH BÌNH PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÀNG HẢI MERMAID VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN ĐẠI THẮNG Hà Nội – Năm 2012 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17051113977771000000 LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập, nghiên cứu Viện Kinh tế Quản lý - Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội, giúp đỡ thầy cô đồng nghiệp, Luận văn cao học đến hồn thành Với tất kính trọng lịng biết ơn sâu sắc, cho phép tơi gửi lời cảm ơn chân thành tới: Thầy giáo TS Nguyễn Đại Thắng – Viện Trưởng Viện Kinh tế Quản lý – Viện đào tạo sau đại học - Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Các thầy cô giáo Viện Kinh tế Quản lý, cán Viện Đào tạo sau đại học Trường Đại học Bách khoa Hà Nội tạo điều kiện cho hoàn thành nhiệm vụ Sự giúp đỡ lãnh đạo đồng nghiệp Công ty cổ phần hàng hải Mermaid Việt Nam quan tâm, động viên tạo điều kiện cho tơi q trình thực hoàn thành luận văn Vũng Tàu, ngày 25 tháng 09 năm 2012 Học viên Nguyễn Thị Thanh Bình LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, nội dung luận văn kết tìm tịi, nghiên cứu, sưu tầm từ nhiều nguồn tài liệu liên hệ với thực tiễn Các số liệu luận văn trung thực không chép từ luận văn đề tài nghiên cứu trước Tơi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung trình bày Tác giả Nguyễn Thị Thanh Bình Đề tài: Phân tích đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần hàng hải Mermaid Việt Nam MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ .5 MỞ ĐẦU CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .8 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Vị trí tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp 10 1.1.4 Các tiêu phản ánh tình hình tài doanh nghiệp 10 1.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến tiêu tài doanh nghiệp 14 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 18 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 18 1.2.2 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp 18 1.2.3 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp 20 1.2.4 Tài liệu dùng để phân tích tài doanh nghiệp 21 1.2.5 Phương pháp dùng để phân tích tài 24 1.2.6 Nội dung phân tích tài 26 TÓM TẮT CHƯƠNG I .38 CHƯƠNG II 39 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀNG HẢI MERMAID VIỆT NAM 39 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần hàng hải Mermaid Việt Nam 39 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .39 2.1.2 Chức nhiệm vụ .39 2.1.4 Cơ cấu cán chất lượng nhân lực công ty 45 2.1.5 Một số kết hoạt động Công ty thời gian vừa qua 47 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty CP hàng hải Mermaid Việt Nam 48 Nguyễn Thị Thanh Bình Trang Cao học QTKD 2010-2012 Đề tài: Phân tích đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần hàng hải Mermaid Việt Nam 2.2.1 Phân tích hiệu tài công ty .48 2.2.2 Phân tích tiêu an tồn tài .66 2.2.3 Phân tích hệ thống đòn bẩy 69 2.3 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty .76 2.3.1 Ưu điểm .76 2.3.2 Nhược điểm 76 TÓM TẮT CHƯƠNG II 78 CHƯƠNG III 79 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN HÀNG HẢI MERMAID VIỆT NAM 79 3.1 Phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty CP hàng hải Mermaid Việt nam giai đoạn 2012-2013 79 3.1.1 Mục tiêu hoạt động 79 3.1.2 Chiến lược phát triển 80 3.1.3 Kế hoạch kinh doanh 2012-2013 80 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty CP hàng hải Mermaid Việt Nam 81 3.2.1 Giải pháp 1: Tăng doanh thu bán hàng kết hợp giảm chi phí .81 3.2.2 Giải pháp 2: Giảm tài sản ngắn hạn 90 3.2.3 Giải pháp 3: Nâng cao hiệu sử dụng tài sản dài hạn 97 3.2.4 Giải pháp 4: Giảm nợ vay 99 3.2.5 Giải pháp 5: Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 101 Kết tổng hợp sau thực giải pháp 104 KẾT LUẬN 108 TÀI LIỆU THAM KHẢO 109 PHỤ LỤC 110 Nguyễn Thị Thanh Bình Trang Cao học QTKD 2010-2012 Đề tài: Phân tích đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần hàng hải Mermaid Việt Nam DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCKQKD : Báo cáo kết kinh doanh BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCLCTT : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ DN : Doanh nghiệp CP : Cổ phần TNHH : Trách nhiệm hữu hạn GTGT : Giá trị gia tăng NSNN : Ngân sách nhà nước HĐQT : Hội đồng quản trị 10 SXKD : Sản xuất kinh doanh 11 TSNH : Tài sản ngắn hạn 12 TSDH : Tài sản dài hạn 13 NSTTS : Năng suất tổng tài sản 14 HSTT : Hệ số tài trợ 15 CSH : Chủ sở hữu 16 VNĐ : Việt Nam đồng 17 EBIT : Lợi nhuận trước lãi vay thuế 18 DOL : Đòn bẩy định phí 19 DFL : Địn bẩy tài 20 DTL : Đòn bẩy tổng hợp 21 ROA : Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản 22 ROE : Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu 23 ROS : Tỷ suất sinh lợi doanh thu 24 IMO : Tổ chức hàng hải quốc tế Nguyễn Thị Thanh Bình Trang Cao học QTKD 2010-2012 Đề tài: Phân tích đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần hàng hải Mermaid Việt Nam DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Bảng cấu nhân lực theo trình độ chun mơn kỹ thuật Công ty CP hàng hải Việt Nam giai đoạn 2010-2011 45 Bảng 2.2: Bảng số tiêu chủ yếu đạt 47 Bảng 2.3: Bảng tính tốn tiêu hiệu tài 48 Bảng 2.3.1: Bảng so sánh tiêu khả sinh lời số công ty bảo dưỡng thiết bị an toàn hàng hải thị trường 49 Bảng 2.4: Bảng kết tiêu hiệu tài 51 Bảng 2.5: Bảng tính tiêu phân tích ROS 55 Bảng 2.6: Bảng phân tích cấu, tỷ trọng loại tài sản 57 Bảng 2.7: Bảng tính tiêu suất tài sản 61 Bảng 2.8: Bảng tính hệ số tài trợ 63 Bảng 2.9: Bảng tính cấu nợ phải trả vốn CSH 64 Bảng 2.10: Bảng tiêu an tồn tài 67 Bảng 2.10.1: Bảng so sánh khả khoản số công ty bảo dưỡng thiết bị an toàn hàng hải thị trường 68 Bảng 2.11: Bảng phân tích điểm hịa vốn địn bẩy định phí 70 Bảng 2.12: Bảng phân tích địn bẩy tài 73 Bảng 2.13: Bảng phân tích địn bẩy tổng 75 Bảng 3.1: Bảng tiêu kế hoạch năm 2012-2013 81 Bảng 3.2: Bảng phân tích kết việc tăng doanh thu kết hợp giảm chi phí đến lợi nhuận 89 Bảng 3.3: Bảng phân nhóm khách hàng theo thời hạn toán 91 Bảng 3.4: Bảng chiết khấu thương mại 92 Bảng 3.5: Bảng chiết khấu toán theo thời gian trả tiền 92 Bảng 3.6: Bảng tính tốn khoản phải thu sau phân nhóm khách hàng theo thời gian trả tiền áp dụng chiết khấu toán 92 Bảng 3.7: Bảng phân tích cấu suất tài sản ngắn hạn sau thực giải pháp giảm tài sản ngắn hạn 96 Nguyễn Thị Thanh Bình Trang Cao học QTKD 2010-2012 Đề tài: Phân tích đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần hàng hải Mermaid Việt Nam Bảng 3.8: Bảng kết sau áp dụng giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản dài hạn 99 Bảng 3.9: Bảng kết sau áp dụng giải pháp giảm nợ vay 100 Bảng 3.10: Bảng báo cáo thu nhập năm 2012 104 Bảng 3.11: Bảng cân đối kế toán ngày 31.12.2012 105 Bảng 3.13: Bảng tiêu tài năm 2012 106 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Sơ đồ tổ chức máy công ty 41 Biểu đồ cấu nhân lực Công ty năm 2010-2011 46 Nguyễn Thị Thanh Bình Trang Cao học QTKD 2010-2012 Đề tài: Phân tích đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần hàng hải Mermaid Việt Nam MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong tiến trình cạnh tranh, hội nhập tồn cầu hóa, cạnh tranh doanh nghiệp ngày gay gắt Để đứng vững trước cạnh tranh khốc liệt, doanh nghiệp phải hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, phải có sách, chiến lược đắn quản lý doanh nghiệp nói chung quản lý tài nói riêng Phân tích tài sử dụng cơng cụ đánh giá tình hình tài chính, đánh giá rủi ro hiệu hoạt động doanh nghiệp, từ giúp nhà quản trị doanh nghiệp có nhìn sâu hơn, tồn diện tình hình tài doanh nghiệp Trước thách thức kinh tế thị trường tạo ra, Công ty CP hàng hải Mermaid Việt Nam có thêm nhiều hội đồng thời phải cạnh tranh liệt với nhiều đối thủ Để tồn phát triển bền vững, Công ty phải đổi tư duy, tăng cường đầu tư để nâng cao chất lượng dịch vụ đồng thời hạ giá thành để tăng thị phần Để làm điều này, doanh nghiệp cần phải phân tích, đánh giá xác thực trạng tài tiềm doanh nghiệp để đưa định chiến lược đắn Căn vào tình hình thực tế Công ty CP hàng hải Mermaid Việt Nam kết hợp với yêu cầu chuyên ngành đào tạo thời gian công tác thân, chọn nghiên cứu đề tài: “Phân tích đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần hàng hải Mermaid Việt Nam” Mục tiêu nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty CP hàng hải Mermaid Việt nam Đề tài tập trung vào vấn đề chủ yếu sau đây: Nghiên cứu sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Nguyễn Thị Thanh Bình Trang Cao học QTKD 2010-2012 Đề tài: Phân tích đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần hàng hải Mermaid Việt Nam Vận dụng sở lý luận để phân tích, đánh giá tình hình tài Cơng ty CP hàng hải Mermaid Việt Nam năm gần đây, kết đạt hạn chế tình hình tài Cơng ty Đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty CP hàng hải Mermaid Việt Nam thời gian tới Đối tượng, phạm vi, phương pháp nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài Cơng ty CP hàng hải Mermaid Việt Nam qua năm 2010-2011 Phạm vi nghiên cứu: Công ty CP hàng hải Mermaid Việt Nam Phương pháp nghiên cứu: Khi thực đề tài, tác giả sử dụng phương pháp: quan sát, thống kê, điều tra, tổng hợp, so sánh, thay liên hồn, đồ thị, phân tích Kết cấu luận văn Luận văn phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo kết cấu thành chương: + Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp + Chương 2: Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần hàng hải Mermaid Việt Nam + Chương 3: Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần hàng hải Mermaid Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Bình Trang Cao học QTKD 2010-2012