Các mối quan hệ tài chính Căn cứ vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có thể có các mối quan hệ tài chính sau: Mối quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với ngân sách Nhà nướ
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI *** DƯƠNG MINH TÚ PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI BIA HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH HÀ NỘI - 2014 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17051114204211000000 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI *** DƯƠNG MINH TÚ PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI BIA HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐÀO THANH BÌNH HÀ NỘI - 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan trực tiếp thực nghiên cứu luận văn hướng dẫn giáo viên hướng dẫn Số liệu luận văn lấy từ nguồn đáng tin cậy Các kết quả, dẫn giải tác giả thực độc lập, không chép từ nguồn khác chưa công bố./ Học viên Dương Minh Tú MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị tài doanh nghiệp 1.1.3 Các mối quan hệ tài 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp 13 1.2.3 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 15 1.3 Các phương pháp phân tích 16 1.3.1 Phương pháp so sánh 16 1.3.2 Phương pháp thay liên hoàn 17 1.3.3 Phương pháp tỷ lệ 18 1.4 Nguồn tài liệu phân tích tài doanh nghiệp 18 1.5 Nội dung quy trình phân tích 20 1.5.1 Phân tích khái qt tinh hình tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài 20 1.5.2 Phân tích số tài 24 1.5.3 Đánh giá rủi ro tài 28 1.5.4 Phân tích tổng hợp tình hình tài 29 1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 30 1.7 Các hướng tác động cải thiện tình hình tài doanh nghiệp 34 TÓM TẮT CHƯƠNG 39 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẨN THƯƠNG MẠI BIA HÀ NỘI 40 2.1 Giới thiệu công ty Cổ phần Thương mại Bia Hà Nội 40 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty Cổ phần Thương mại Bia Hà Nội 48 2.2.1 Phân tích khái quát báo cáo tài 48 2.2.2 Phân tích số tài 66 2.2.3 Phân tích tổng hợp tài 78 2.3 Đánh giá tổng qt tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại Bia Hà Nội 84 TÓM TẮT CHƯƠNG 86 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI BIA HÀ NỘI 87 3.1 Căn việc đề xuất biện pháp 87 3.1.1 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty 87 3.1.2 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 88 3.2 Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Thương mại Bia Hà Nội 89 3.2.1: Giải pháp 01: Kiểm sốt chặt chẽ chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 89 3.2.2: Giải pháp 02: Giảm lượng hàng hóa tồn kho cách điều chỉnh sách bán hàng 95 3.2.3 Một số giải pháp bổ trợ 101 TÓM TẮT CHƯƠNG 103 KẾT LUẬN 1044 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức công ty cổ phần Thương mại Bia Hà Nội 42 Bảng 2.1: Bảng cân đối kế tốn (phần Tài sản) Cơng ty Cổ phần Thương mại Bia Hà Nội…………………………………………………………………………… 49 Bảng 2.2: Bảng cân đối kế tốn (phần Nguồn vốn) Cơng ty Cổ phần Thương mại Bia Hà Nội 52 Bảng 2.3: Phân tích cấu nguồn thu công ty Cổ phần 56 Thương mại Bia Hà Nội 56 Bảng 2.4: So sánh lợi nhuận gộp doanh thu công ty 57 cổ phần Thương mại Bia Hà Nội 57 Bảng 2.5: Phân tích loại chi phí Cơng ty cổ phẩn Thương mại Bia Hà Nội 59 Bảng 2.6: So sánh tỷ lệ chi phí doanh thu cơng ty 61 Cổ phần Thương mại Bia Hà Nội 61 Bảng 2.7: Tình hình lợi nhuận cơng ty Cổ phần Thương mại Bia Hà Nội 62 Bảng 2.8: Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo tình hình thu chi cơng ty cổ phần Thương mại Bia Hà Nội ……………………………………………… 64 Bảng 2.9: Phân tích tình hình lưu chuyển tiền từ hoạt động 65 kinh doanh công ty cổ phần Thương mại Bia Hà Nội 65 Bảng 2.10: Phân tích số khả sinh lời công ty cổ phần Thương mại Bia Hà Nội 67 Bảng 2.11: Bảng so sánh tiêu ROS công ty Bia Hà Nội với cơng ty nhóm ngành 68 Bảng 2.12: Bảng so sánh tiêu BEP công ty Bia Hà Nội với 69 cơng ty nhóm ngành 69 Bảng 2.13: Bảng so sánh tiêu ROA công ty Bia Hà Nội với 70 cơng ty nhóm ngành 70 Bảng 2.14: Bảng so sánh tiêu ROE công ty Bia Hà Nội với 71 công ty nhóm ngành 71 Bảng 2.15: Phân tích số khả quản lý tài sản 72 công ty Cổ phần Thương mại Bia Hà Nội 72 Bảng 2.16: Phân tích số khả tốn 75 cơng ty cổ phần Thương mại Bia Hà Nội 75 Bảng 2.17: Phân tích số nợ công ty cổ phần Thương mại 77 Bia Hà Nội 77 Bảng 2.18: Phân tích khả tốn lãi vay công ty cổ phần Thương mại Bia Hà Nội 78 Bảng 2.19: Bảng phân tích đẳng thức Du-Pont 78 Bảng 2.20: Bảng phân tích đẳng thức Du-Pont 80 Bảng 2.21: Bảng phân tích đẳng thức Du-Pont 81 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ Du-Pont năm 2011 | 2012 công ty cổ phần 83 Thương mại Bia Hà Nội năm 2011 – 2012 83 Bảng 2.22: Bảng tổng hợp số công ty cổ phần 84 Thương mại Bia Hà Nội năm 2011 – 2012 84 Bảng 3.1: So sánh biến động doanh thu chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty cổ phẩn Thương mại 89 Bia Hà Nội 89 Bảng 3.2: Bảng phân bổ chi phí bán hàng Cơng ty cổ phần 90 Thương mại Bia Hà Nội 90 Bảng 3.3: Bảng phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty cổ phần Thương mại Bia Hà Nội 91 Bảng 3.4: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh sau 94 thực giải pháp 94 Bảng 3.5: Một số tiêu sau thực giải pháp 95 Bảng 3.6: Tình hình hàng tồn kho Cơng ty cổ phần 96 Thương mại Bia Hà Nội 96 Bảng 3.7: Tác động hàng tồn kho khả toán nhanh công ty cổ phần thương mại Bia Hà Nội 96 Bảng 3.8: Phân bổ hàng hóa tồn kho theo sản phẩm công ty cổ phần thương mại Bia Hà Nội năm 2012 97 Bảng 3.9: Ước lượng hàng hóa tồn kho cơng ty cổ phần thương mại Bia Hà Nội năm 2012 98 Sơ đồ 3.1: Kênh phân phối sản phẩm công ty cổ phần thương mại Bia Hà Nội 98 Bảng 3.10: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh sau thực 99 giải pháp 99 Bảng 3.11: Một số tiêu sau thực đồng giải pháp 100 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, biến động thị trường điều kiện kinh tế trị nước quốc tế mang lại hội khơng rủi ro cho doanh nghiệp Vì để có định đắn trình sản xuất kinh doanh, nhà quản lý quan tâm đến vấn đề tài Trên sở phân tích tài biết tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu, vận động tài sản nguồn vốn, khả sinh lời khả tốn doanh nghiệp Thơng qua kết phân tích tài chính, đưa định tài ngắn hạn, trung hạn, dài hạn từ đưa định tài đắn Phân tích tài vấn đề quan trọng việc đánh giá tình hình doanh nghiệp Thơng qua việc phân tích tài cho phép đánh giá khái quát toàn diện mặt hoạt động doanh nghiệp, thấy rõ điểm mạnh, điểm yếu thách thức doanh nghiệp Nhận thấy tầm quan trọng em chọn đề tài: “Phân tích đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty cổ phần thương mại Bia Hà Nội” Trong trình thực luận văn, em nhận giúp đỡ từ thầy cô, ủng hộ động viên gia đình bạn bè Em xin gửi lời cảm ơn đặc biệt tới giáo viên hướng dẫn TS Đào Thanh Bình tận tâm giúp đỡ hướng dẫn em hoàn thành luận văn Do kinh nghiệm thực tiễn cịn kiến thức cịn hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi sai sót Em kính mong nhận góp ý, dẫn thầy để luận văn hồn chỉnh 2 Mục đích đề tài Có mục đích chính: - Hệ thống hóa sở lý thuyết tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại Bia Hà Nội qua năm (từ năm 2010 đến năm 2012) để nhận diện điểm mạnh, điểm yếu, hạn chế tồn - Đưa giải pháp nhằm khắc phục hạn chế tình hình tài nâng cao vị tài cơng ty Phương pháp nghiên cứu đề tài Chủ yếu sử dụng phương pháp định lượng, sở thu thập liệu thực tế, tác giả tính tốn tiêu, số để có so sánh, đánh giá lí giải nguyên nhân thay đổi tiêu số Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Lý thuyết tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp Nghiên cứu thực trạng tình hình tài doanh nghiệp cơng ty cổ phần thương mại Bia Hà Nội giai đoạn 2010 – 2012 đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài - Phạm vị nghiên cứu: Nghiên cứu tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại Bia Hà Nội thông qua báo cáo tài chính, báo cáo quản trị… So sánh đối chiếu với số cơng ty ngành để có diễn giải, đánh giá khách quan Cơ sở khoa học thực tiễn đề tài - Cơ sở khoa học: Phân tích tài vấn đề lý thuyết nghiên cứu từ lâu Đây công cụ quan trọng hệ thống quản lý doanh nghiệp Cụ thể, phân tích tài sở khoa học để đưa định tài Các thơng tin tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng khơng với chủ sở hữu doanh nghiệp mà cịn hữu ích bên liên quan nhà đầu tư, ngân hàng, quan thuế… - Cơ sở thực tiễn: Các doanh nghiệp nước có xu hướng cổ phần hóa Ở nước ta nay, việc phân tích tài doanh nghiệp chưa quan tâm mức, doanh nghiệp chưa xây dựng số liệu trung bình ngành Chính vậy, việc phân tích tài doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn Là cơng ty thành lập năm 2006, công ty cổ phần thương mại Bia Hà Nội gặp nhiều khó khăn, có việc quản lý tài Trên sở phân tích tiêu tài chính, so sánh với đối thủ cạnh tranh trực tiếp giúp nhà quản trị công ty định vị vị công ty thị trường Mặt khác, việc kiểm sốt tiêu tài giúp nhà quản trị công ty đưa định mang tầm chiến lược dài hạn Kết cấu luận văn Nội dung luận văn bao gồm chương chính: Chương 1: Cơ sở lý thuyết chung tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại Bia Hà Nội Chương 3: Đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại Bia Hà Nội