Luật quản lý thuế đã góp phần thay đổi cơ bản diện mạo công tác thu thuế, quản lý của cơ quan thuế, chuyển từ quản lý truyền thống mang tính thủ công sang phương thức quản lý hiện đại th
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI -TRẦN QUỐC HƯNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA NGƯỜI NỘP THUẾ TẠI CỤC THUẾ NAM ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN TRỊ KINH DOANH HÀ NỘI – 2013 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17051114169001000000 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI -TRẦN QUỐC HƯNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA NGƯỜI NỘP THUẾ TẠI CỤC THUẾ NAM ĐỊNH Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS VŨ QUANG HÀ NỘI – 2013 Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác Thanh tra, kiểm tra Người nộp thuế Cục Thuế Nam Định LỜI CAM ĐOAN Tên là: Trần Quốc Hưng, học viên Lớp cao học 10BQTKD-NĐ, Đại học Bách Khoa Hà Nội Tôi xin cam đoan: Luận văn công trình nghiên cứu thực cá nhân, thực hướng dẫn khoa học Tiến sĩ Vũ Quang Các số liệu, kết luận nghiên cứu trình bày luận văn trung thực chưa cơng bố hình thức Tôi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Người viết cam kết Trần Quốc Hưng Học viên: Trần Quốc Hưng Viện kinh tế & quản lý – ĐH Bách Khoa Hà Nội Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác Thanh tra, kiểm tra Người nộp thuế Cục Thuế Nam Định MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết mục đích đề tài nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn CHƯƠNG I: LÝ LUẬN TỔNG QUAN VỀ KIỂM TRA, THANH TRA THUẾ 1.1 Quản lý thuế mơ hình quản lý thuế 1.1.1 Khái niệm quản lý thuế 1.1.2 Mục tiêu quản lý thuế 1.1.3 Nguyên tắc quản lý thuế 1.1.4 Nội dung quản lý thuế theo chế tự kê khai, tự nộp thuế 1.1.4.1 Khái niệm chế tự kê khai, tự nộp thuế 1.1.4.2 Mục tiêu quản lý thuế theo chế tự kê khai, tự nộp thuế 1.1.4.3 Yêu cầu quản lý thuế theo chế tự kê khai, tự nộp thuế 1.1.4.4 Nội dung quản lý thuế theo chế tự kê khai, tự nộp 1.1.5 Một số mơ hình quản lý thuế 1.1.5.1 Mơ hình tổ chức quản lý theo sắc thuế 1.1.5.2 Mơ hình tổ chức máy theo nhóm Người nộp thuế 1.1.5.3 Mô hình tổ chức máy theo chức 1.1.5.4 Mơ hình kết hợp nguyên tắc quản lý thuế 10 1.2 Các lý luận Thanh tra, kiểm tra thuế 11 1.2.1 Khái niệm Thanh tra, kiểm tra 11 1.2.2 Mục tiêu Thanh tra, kiểm tra 14 Học viên: Trần Quốc Hưng Viện kinh tế & quản lý – ĐH Bách Khoa Hà Nội Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác Thanh tra, kiểm tra Người nộp thuế Cục Thuế Nam Định 1.2.3 Nguyên tắc Thanh tra, kiểm tra 15 1.2.4 Vai trò Thanh tra, kiểm tra .17 1.3 Các hình thức nội dung Thanh tra, kiểm tra 17 1.3.1 Các hình thức Thanh tra, kiểm tra 17 1.3.1.1 Theo tính kế hoạch 17 1.3.1.2 Theo nội dụng phạm vi Thanh tra, kiểm tra 25 1.3.1.3 Theo địa điểm tiến hành kiểm tra, tra 27 1.3.2 Nội dung Thanh tra, kiểm tra 28 1.3.3 Quy trình Thanh tra, kiểm tra 29 1.3.4 Thanh tra, kiểm tra hệ thống tự khai tự nộp 31 3.5 Các tiêu chí đánh giá hiệu hoạt động Thanh tra, kiểm tra 32 1.3.5.1 Hiệu công tác Thanh tra, kiểm tra thuế 32 1.3.5.2 Các tiêu chuẩn đánh giá 33 1.4.1 Công tác tuyển chọn đào tạo cán kiểm tra, tra 34 1.4.2 Về công tác xây dựng kế hoạch tra hàng năm 35 1.4.3 Về chiến lược xử lý rủi ro .36 1.4.4 Ứng dụng công nghệ thông tin tra thuế .36 1.4.5 Khả vận dụng vào hoạt động Thanh tra, kiểm tra Việt Nam 36 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA, THANH TRA THUẾ Ở CỤC THUẾ TỈNH NAM ĐỊNH 38 2.1 Tổ chức công tác Thanh tra, kiểm tra Cục thuế tỉnh Nam Định .38 2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phòng Kiểm tra thuế 41 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng Thanh tra thuế 43 2.2 Thực trạng công tác Thanh tra, kiểm tra Cục thuế tỉnh Nam Định .45 2.2.1 Quy trình Thanh tra, kiểm tra 47 2.2.2 Công tác xây dựng kế hoạch Thanh tra, kiểm tra 48 2.2.3 Nội dung Thanh tra, kiểm tra 50 Học viên: Trần Quốc Hưng Viện kinh tế & quản lý – ĐH Bách Khoa Hà Nội Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác Thanh tra, kiểm tra Người nộp thuế Cục Thuế Nam Định 2.2.3.1 Thanh tra, kiểm tra trụ sở quan thuế 50 2.2.3.2 Thanh tra, kiểm tra trụ sở Người nộp thuế 51 2.2.4 Tổ chức Thanh tra, kiểm tra 66 2.3 Thực trạng quản lý thuế theo chế tự khai, tự nộp 68 2.3.1 Quá trình hình thành hệ thống thuế tự khai tự nộp 68 2.3.2 Kết thu ngân sách nhà nước 68 2.3.3 Tổ chức máy quản lý thuế: .68 2.3.4 Công tác tuyên truyền hỗ trợ, công tác quản lý nợ cưỡng chế thuế 69 2.4 Đánh giá thực trạng Thanh tra, kiểm tra quản lý thuế .70 2.4.1 Đánh giá thực trạng công tác Thanh tra, kiểm tra 70 2.4.1.1 Những ưu điểm 70 2.4.1.2 Những hạn chế 71 2.4.1.2.1 Công tác xây dựng kế hoạch 71 2.4.1.2.2 Cơng tác phân tích sâu hồ sơ doanh nghiệp quan thuế 72 2.4.1.2.3 Công tác Thanh tra, kiểm tra sở người nộp thuế 72 2.4.1.2.4 Về công tác phối hợp với quan ban ngành có liên quan .73 2.4.1.2.5 Về sở liệu thông tin Người nộp thuế quan thuế 74 2.4.1.3 Nguyên nhân hạn chế 75 2.4.2 Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế .77 2.4.2.1 Những ưu điểm 77 2.4.2.2 Những hạn chế 78 2.4.2.3 Nguyên nhân hạn chế quản lý thuế 79 CHƯƠNG III: CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KIỂM TRA, THANH TRA THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH NAM ĐỊNH 84 3.1 Định hướng công tác Thanh tra, kiểm tra quản lý thuế .84 3.1.1 Định hướng Thanh tra, kiểm tra Cục thuế Nam Định 84 3.1.2 Định hướng quản lý thuế .84 Học viên: Trần Quốc Hưng Viện kinh tế & quản lý – ĐH Bách Khoa Hà Nội Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác Thanh tra, kiểm tra Người nộp thuế Cục Thuế Nam Định 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu công tác kiểm tra tra thuế tầm vĩ mô 85 3.2.1 Các giải pháp nhà nước .85 3.2.2 Các giải pháp Bộ tài Ngân hàng nhà nước 86 3.2.3 Các giải pháp Tổng cục thuế .87 3.2.3.1 Công tác Thanh tra, kiểm tra 87 3.2.3.2 Công tác quản lý thuế 87 3.2.3.2.1 Hồn thiện cơng tác trun tuyền hỗ trợ Phát triển hình thức tuyên truyền ấn phẩm tuyên truyền thuế; 87 3.2.3.2.2 Nâng cao hiệu công tác thu nợ cưỡng chế thuế 88 3.2.3.2.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin sở liệu tổ chức cá nhân nộp thuế 3.2.3.2.4 Phát triển tin học phục vụ công tác quản lý thuế .88 3.2.3.2.5 Nâng cao lực cán thuế phục vụ quản lý thuế .89 3.2.3.2.6 Xây dựng, cải tạo công sở ngành thuế 89 3.3 Các giải pháp nâng cao hiệu công tác Thanh tra, kiểm tra Cục Thuế tỉnh Nam Định Để cơng tác quản lý thuế nói chung cơng tác Thanh tra, kiểm tra nói riêng đạt hiệu 89 3.3.1 Đối với hoạt động Thanh tra, kiểm tra 89 3.3.1.1 Công tác xây dựng kế hoạch kiểm tra, tra hàng năm 89 3.3.1.2 Nâng cao hiệu biện pháp nghiệp vụ tiến hành kiểm tra, tra sở Người nộp thuế 90 3.3.1.3 Đào tạo lực lượng cán Thanh tra, kiểm tra .91 3.3.1.4 Xây dựng phần mềm hỗ trợ cho công tác Thanh tra, kiểm tra .91 3.3.1.5 Tổ chức tốt công tác xử lý sau kiểm tra, tra 92 3.3.1.6 Thường xuyên tổng kết, đánh giá hiệu công tác kiểm tra, tra định kỳ hàng quý, năm 92 3.3.1.7 Tăng cường công tác kiểm tra nội 93 3.3.2 Đối với hoạt động quản lý thuế 93 Học viên: Trần Quốc Hưng Viện kinh tế & quản lý – ĐH Bách Khoa Hà Nội Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác Thanh tra, kiểm tra Người nộp thuế Cục Thuế Nam Định 3.4.Các giải pháp Người nộp thuế 98 KẾT LUẬN .99 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 Học viên: Trần Quốc Hưng Viện kinh tế & quản lý – ĐH Bách Khoa Hà Nội Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác Thanh tra, kiểm tra Người nộp thuế Cục Thuế Nam Định DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Stt Từ viết tắt Từ viết đầy đủ TNDN Thu nhập doanh nghiệp 50 TNCN Thu nhập cá nhân 50 NNT Người nộp thuế 72 CBCC Cán công chức 96 GTGT Giá trị gia tăng 97 Học viên: Trần Quốc Hưng Trang Viện kinh tế & quản lý – ĐH Bách Khoa Hà Nội Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác Thanh tra, kiểm tra Người nộp thuế Cục Thuế Nam Định DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng biểu Bảng Nội dung Sơ đồ tổ chức máy văn phòng cục thuế tỉnh Nam Định Bảng Tổng hợp kết tra thuế năm 2012 53 Bảng Bảng tổng hợp kết kiểm tra toán thuế năm 2012 55 Bảng Tổng hợp kiển tra trước hoàn thuế năm 2012 57 Bảng Tổng hợp kết kiểm tra sau hoàn thuế năm 2012 60 Bảng Tổng hợp kết xử lý sau hoàn thuế năm 2012 65 Bảng Cơ cấu lực lượng cán Thanh tra, kiểm tra Cục Thuế Nam Định 67 Bảng Chất lượng học vấn cán Thanh, kiểm tra Cục Thuế Nam Định 67 Học viên: Trần Quốc Hưng Trang 39 Viện kinh tế & quản lý – ĐH Bách Khoa Hà Nội