Luận văn một số giải pháp hoàn thiện công tác thanh tra, kiểm tra thuế tại cục thuế nam định

i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập tơi Các thông tin, số liệu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng, cụ thể Kết nghiên cứu luận văn đắn, trung thực chưa có cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Tác giả luận văn Nguyễn Văn Tiến ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i  DANH MỤC CÁC BẢNG iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v  LỜI MỞ ĐẦU 1  CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ 4  1.1 Những vấn đề tra, kiểm tra thuế: 4  1.1.1 Khái niệm tra, kiểm tra thuế 4  1.1.2 Đặc điểm tra, kiểm tra thuế: 6  1.1.3 Mục tiêu tra, kiểm tra thuế: 7  1.1.4 Nguyên tắc tra, kiểm tra thuế: .8  1.2 Hình thức, nội dung, quy trình, phương pháp tra, kiểm tra thuế: .11  1.2.1 Các hình thức tra, kiểm tra thuế 11  1.2.2 Nội dung tra, kiểm tra thuế: 12  1.2.3 Quy trình tra, kiểm tra thuế: .14  1.2.4 Phương pháp tra, kiểm tra thuế: 15  1.3 Thanh tra, kiểm tra thuế chế tự khai, tự nộp: 18  1.3.1 Khái niệm chế tự khai, tự nộp thuế: .18  1.3.2 Mục tiêu chế tự khai, tự nộp 18  1.3.3 Chức tra, kiểm tra thuế chế tự khai, tự nộp 19  1.3.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác tra, kiểm tra thuế chế tự khai, tự nộp nay: .19  1.4 Kinh nghiệm tra, kiểm tra thuế số quốc gia giới học kinh nghiệm cho Việt Nam: 24  1.4.1 Kinh nghiệm số quốc gia giới 24  1.4.2 Bài học kinh nghiệm rút từ nước giới công tác tra, kiểm tra thuế 27  1.4.3 Khả vận dụng vào hoạt động tra, kiểm tra thuế Việt Nam: .30  1.5 Kết luận: 31  CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ Ở CỤC THUẾ NAM ĐỊNH 32  iii 2.1 Khái quát chung công tác thuế Cục Thuế Nam Định 32  2.1.1 Cơ cấu tổ chức Cục Thuế Nam Định 32  2.1.2 Chức Phòng Thanh tra thuế 33  2.1.3 Chức Phòng Kiểm tra thuế .34  2.1.4 Tổng quan tình hình quản lý thu thuế Cục Thuế Nam Định 36  2.1.5 Tình hình sử dụng cán công chức quản lý thuế: 38  2.2 Thực trạng công tác tra, kiểm tra thuế Cục Thuế Nam Định: 42  2.2.1 Tổ chức thực tra, kiểm tra thuế Cục Thuế Nam Định 42  2.2.2 Đánh giá công tác tra, kiểm tra thuế Cục Thuế Nam Định: 51  2.3 Kết luận: 63  CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ TẠI CỤC THUẾ NAM ĐỊNH 64  3.1 Định hướng công tác quản lý thuế, công tác tra, kiểm tra thuế Cục Thuế Nam Định: .64  3.1.1 Tình hình kinh tế - xã hội tỉnh Nam Định năm 2012 64  3.1.2 Mục tiêu Cục Thuế tỉnh Nam Định quản lý thu ngân sách nhà nước tra, kiểm tra thuế giai đoạn 2011 – 2015: 65  3.2 Một số giải pháp hồn thiện nâng cao chất lượng cơng tác tra, kiểm tra thuế Cục Thuế Nam Định: 66  3.2.1 Giải pháp người(nhân lực) 66  3.2.2 Giải pháp công tác chuyên môn: 70  3.2.3 Giải pháp phối kết hợp Cục Thuế với quan liên quan: 75  3.2.4 Một số giải pháp khác 77  3.3 Một số kiến nghị: 79 3.3.1 Kiến nghị với Quốc hội Chính phủ 79  3.3.2 Kiến nghị với Bộ Tài Tổng cục Thuế: 83  3.3.3 Kiến nghị với Chính quyền địa phương: 88  KẾT LUẬN 89  DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 PHỤ LỤC iv DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tổ chức máy Cục Thuế tỉnh Nam Định 33  Bảng 2.2: Kết thu NSNN giai đoạn 2006 - 2012 38  Bảng 2.3a: Biên chế công chức ngành thuế Nam Định Giai đoạn 2009- 2012 40  Bảng 2.3b: Biên chế công chức tra, kiểm tra năm 2012 theo trình độ 40  Bảng 2.3c: Tỷ lệ công chức tra, kiểm tra tổng số công chức năm 2012 theo đơn vị .41  Bảng 2.4: Kết kiểm tra hồ sơ khai thuế quan thuế 46  Bảng 2.5: Kết tra trụ sở người nộp thuế 48  Bảng 2.6: Kết kiểm tra trụ sở người nộp thuế 48  v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT NSNN Ngân sách nhà nước HĐND Hội đồng nhân dân UBND Uỷ ban nhân dân GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTĐB Tiêu thụ đặc biệt TNCN Thu nhập cá nhân LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách Nhà nước, góp phần to lớn vào nghiệp xây dựng, phát triển bảo vệ tổ quốc Thuế công cụ quan trọng Nhà nước việc điều tiết vĩ mô kinh tế thực mục tiêu khác Quản lý thuế hoạt động quản lý chuyên ngành, hoạt động tác động điều hành hoạt động đóng thuế người nộp thuế Quản lý thuế hiệu quả; mà cơng tác tra, kiểm tra nội dung quan trọng, nhân tố định bảo đảm nguồn thu cho Ngân sách Nhà nước, góp phần hồn thiện sách, phát luật thuế thực kiểm soát, điều tiết hoạt động kinh tế tổ chức, cá nhân xã hội Từ Luật Quản lý thuế đời có hiệu lực từ ngày 01/7/2007, chế tự khai, tự nộp áp dụng vai trị Người nộp thuế đề cao Theo đó, Người nộp thuế tự chịu trách nhiệm việc thực nghĩa vụ thuế mình, quan thuế tập trung vào thực chức tuyên truyền, hỗ trợ, quản lý nợ cưỡng chế nợ, tra, kiểm tra, giám sát người nộp thuế Công tác quản lý thuế ngày hồn thiện, đại hố theo Chương trình cải cách hệ thống thuế qua giai đoạn Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2001-2010; Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 với mục tiêu tổng quát xây dựng hệ thống sách thuế đồng bộ, thống nhất, cơng bằng, hiệu quả, phù hợp với thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Xây dựng ngành thuế Việt Nam đại, hiệu lực, hiệu quả; cơng tác quản lý thuế, phí lệ phí thống nhất, minh bạch, đơn giản, dễ hiểu, dễ thực Kết thúc giai đoạn thực Chiến lược cải cách đại ngành thuế Việt Nam nói chung ngành thuế Nam Định nói riêng đạt nhiều thành tích đáng kể Cục Thuế Nam Định ln quan tâm lãnh đạo, đạo trực tiếp, thường xuyên Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, Tỉnh uỷ, Hội đồng ND, UBND tỉnh Nam Định ; phối hợp thường xuyên, hiệu ngành, cấp công tác thuế; đại đa số người nộp thuế ln phấn đấu vượt qua khó khăn, thách thức để trì, phát triển kinh doanh chấp hành tốt pháp luật thuế; đặc biệt với cố gắng nỗ lực tập thể cán bộ, công chức ngành thuế Nam Định đề triển khai đồng bộ, có hiệu nhiệm vụ trọng tâm, biện pháp công tác, kết thu ngân sách hàng năm ln hồn thành vượt mức dự toán giao, đạt tốc độ tăng trưởng cao, năm sau cao năm trước Trong có đóng góp không nhỏ công tác tra, kiểm tra thuế Bên cạnh Người nộp thuế phấn đấu vượt qua khó khăn, thách thức để trì, phát triển kinh doanh, chấp hành tốt pháp luật thuế khơng Người nộp thuế có thủ đoạn trốn thuế, tránh thuế người nộp thuế tinh vi, phức tạp làm thất thu cho Ngân sách Nhà nước, để hạn chế tình trạng trên, năm qua cơng tác tra, kiểm tra thuế Cục Thuế Nam Định xác định nhiệm vụ trọng tâm tiến hành thường xuyên liên tục đạt hiệu Tuy nhiên công tác tra, kiểm tra thuế Cục Thuế Nam Định vần nhiều tồn tại, hạn chế chưa đáp ứng kỳ vọng Xuất phát từ hạn chế công tác tra, kiểm tra thuế đề tài luận văn “ Một số giải pháp hồn thiện cơng tác tra, kiểm tra thuế Cục Thuế Nam Định” nghiên cứu nhằm đưa thực trạng đưa giải pháp phù hợp nhằm hoàn thiện nâng cao chất lượng công tác tra, kiểm tra thuế Cục Thuế Nam Định có ý nghĩa thiết thực, mang tính thời cấp bách mặt lý luận thực tiễn Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Mục tiêu tổng quát: Luận văn tập trung phân tích, đánh giá thực trạng, đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm góp phần hồn thiện cơng tác tra, kiểm tra thuế để từ nâng cao hiệu công tác tra, kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế người nộp thuế địa bàn tỉnh Nam Định Các mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hóa sở lý luận tra, kiểm tra thuế quản lý hành thuế - Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác tra, kiểm tra thuế người nộp thuế địa bàn tỉnh Nam Định - Đề xuất số giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện, nâng cao hiệu công tác tra, kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế người nộp thuế địa bàn tỉnh Nam Định 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài: Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài vấn đề lý thuyết thực tiễn hoạt động tra, kiểm tra thuế người nộp thuế địa bàn tỉnh Nam Định đặt tổng thể vấn đề quản lý thuế, phí lệ phí với chế tự kê khai, tự nộp thuế Phạm vi nghiên cứu: - Nội dung: Phạm vi nghiên cứu luận văn giới hạn lĩnh vực tra, kiểm tra trụ sở quan thuế hồ sơ khai thuế người nộp thuế trụ sở người nộp thuế địa bàn tỉnh Nam Định (Không bao gồm hoạt động tra, kiểm tra nội quan thuế) - Về không gian: Tỉnh Nam Định - Về thời gian: Sử dụng số liệu thống kê phạm vi năm kể từ Luật Quản lý thuế đời có hiệu lực năm 2007 đến năm 2012 đề giải pháp cho giai đoạn 2013-2015 Dự kiến đóng góp Luận văn: Luận văn nêu lên thực trạng, đánh giá phân tích thực trạng cơng tác tra, kiểm tra thuế người nộp thuế địa bàn tỉnh Nam Định Trên sở đó, Luận văn nêu giải pháp kiến nghị có tính khả thi nhằm hồn thiện cơng tác tra, kiểm tra thuế để từ nâng cao hiệu công tác tra, kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế, nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế người nộp thuế địa bàn tỉnh Nam Định Kết cấu luận văn: Ngoài Phần mở đầu Kết luận, luận văn gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết công tác tra, kiểm tra thuế Chương 2: Phân tích thực trạng công tác tra, kiểm tra thuế Cục Thuế tỉnh Nam Định Chương 3: Một số giải pháp hồn thiện cơng tác tra, kiểm tra thuế Cục Thuế tỉnh Nam Định CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ 1.1 Những vấn đề tra, kiểm tra thuế: 1.1.1 Khái niệm tra, kiểm tra thuế Theo từ điển Tiếng Việt: “thanh tra kiểm soát, xem xét chỗ việc làm địa phương, quan, xí nghiệp” [3;882], tra “loại hình đặc biệt kiểm tra” [3;19] Theo Luật tra số 56/2010/QH12 Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XII, kỳ họp thứ thơng qua ngày 15 tháng 11 năm 2010(http://www.chinhphu.vn/portal/page/portal/chinhphu/hethongvanban?class_id=1 &mode=detail&document_id=98567) Thanh tra nhà nước hoạt động xem xét, đánh giá, xử lý theo trình tự, thủ tục pháp luật quy định quan nhà nước có thẩm quyền việc thực sách, pháp luật, nhiệm vụ, quyền hạn quan, tổ chức, cá nhân Thanh tra nhà nước bao gồm tra hành tra chuyên ngành Thanh tra hành hoạt động tra quan nhà nước có thẩm quyền quan, tổ chức, cá nhân trực thuộc việc thực sách, pháp luật, nhiệm vụ, quyền hạn giao Thanh tra chuyên ngành hoạt động tra quan nhà nước có thẩm quyền theo ngành, lĩnh vực quan, tổ chức, cá nhân việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy định chuyên môn – kỹ thuật, quy tắc quản lý thuộc ngành, lĩnh vực Theo Giáo trình Quản lý thuế tra thuế “hoạt động kiểm tra tổ chức chuyên trách làm công tác kiểm tra quan thuế đối tượng tra nhằm phát hiện, ngăn chặn xử lý hành vi trái pháp luật” [1; 437] Tổng hợp quan niệm hiểu tra thuế tra chuyên ngành, Thanh tra thuế hoạt động tra quan thuế cấp quan, tổ chức cá nhân chịu quản lý việc thực pháp luật thuế nhằm kết luận đúng, sai, đánh giá ưu, khuyết điểm, góp phần hồn thiện chế quản lý thuế, phòng ngừa, phát xử lý vi phạm pháp luật thuế chống thất thu cho Ngân sách Nhà nước Về khái niệm kiểm tra, theo từ điển Tiếng Việt Viện Ngôn ngữ học biên soạn, kiểm tra “xem xét tình hình thực tế để đánh giá, nhận xét” [4;523] Theo từ điển Luật học, kiểm tra “xem xét tình hình thực tế thi hành pháp luật, thực nhiệm vụ quyền hạn nói chung hay công tác cụ thể giao để đánh giá, nhận xét…” [5; 265] Kiểm tra, theo giáo sư Michel Bouvier, “hoạt động nhằm xem xét tính trung thực, tính xác sở tính thuế mà người nộp thuế kê khai” [2;153] Theo Giáo trình Quản lý thuế, “Kiểm tra thuế hoạt động quan thuế việc xem xét tình hình thực tế đối tượng kiểm tra, từ đối chiếu với chức năng, nhiệm vụ yêu cầu đặt đối tượng kiểm tra để có nhận xét, đánh giá” [1;411] Tổng hợp quan niệm hiểu: Kiểm tra thuế hoạt động xem xét, đánh giá quan thuế cấp quan, tổ chức cá nhân chịu quản lý việc thực pháp luật thuế, phí lệ phí (gọi chung thuế) Thanh tra thuế kiểm tra thuế có điểm giống sau: - Về mục đích: Thanh tra, kiểm tra thuế nội dung quan trọng quản lý thuế Đều có mục đích phát hiện, ngăn ngừa, xử lý vi phạm pháp luật thuế, góp phần thúc đẩy tổ chức, cá nhân hoàn thành nhiệm vụ theo quy định pháp luật thuế, góp phần hoàn thiện chế quản lý thuế, tăng cường pháp chế xã hội chủ nghĩa, bảo vệ lợi ích hợp pháp người nộp thuế - Về chủ thể: Chủ thể tra thuế, kiểm tra thuế quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định pháp luật, thường quan thuế - Về đối tượng: Đối tượng tra, kiểm tra thuế quan, tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước - Về nội dung: Thanh tra, kiểm tra thuế kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế người nộp thuế - Về phương pháp: Thanh tra, kiểm tra thuế phải xem xét hoạt động thực tế đối tượng để phát hiện, phân tích, đánh giá thực trạng đối tượng cách cơng việc, công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế chặt chẽ đem lại hiệu hơn, công tác theo dõi thu nộp kịp thời xác a) Công tác đăng ký thuế: Thường xuyên phối hợp với quan cấp đăng ký kinh doanh, quan thống kê để rà soát, đối chiếu sở kinh doanh địa bàn nhằm phát sở, hộ cá nhân có hoạt động SXKD chưa đăng ký thuế để hướng dẫn đăng ký thuế đưa vào quản lý thu - Năm 2010 quan thuế cấp mã số thuế cho 93 tổ chức, 10.764 cá nhân Tính chung giai đoạn 2006-2010 cấp 2.478 mã số thuế cho tổ chức 182.035 cá nhân Đến có 785 tổ chức, 20.333 cá nhân ngừng hoạt động đóng mã số thuế - Phối hợp với Sở Kế hoạch Đầu tư triển khai thực chế “một cửa” liên thông việc cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đăng ký thuế, việc tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp việc kê khai đăng ký thuế rút ngắn thời gian cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đăng ký thuế Năm 2010 có 599 doanh nghiệp cấp mã số thuế qua chế “một cửa” liên thơng, tính chung giai đoạn cấp 1.296 mã số thuế b) Về quản lý kê khai thuế Thường xuyên hướng dẫn, đôn đốc doanh nghiệp, hộ nộp thuế theo phương pháp kê khai nộp đầy đủ, hạn hồ sơ khai thuế, kiểm tra chặt chẽ nội dung kê khai, phân tích tờ khai để phát tờ khai kê khai sai, có dấu hiệu gian lận để yêu cầu doanh nghiệp điều chỉnh kê khai lại Tăng cường công tác hướng dẫn, hỗ trợ người nộp thuế việc lập tờ khai, xử lý phạt chậm nộp tờ khai không nộp tờ khai, số lượng tờ khai phải nộp, nộp, nộp hạn tăng lên số lượng chất lượng, thể ý thức chấp hành kê khai thuế người nộp thuế nâng lên rõ rệt, tỷ lệ tờ khai nộp chậm, tờ khai sai sót chiếm tỷ lệ nhỏ Năm 2010 số tờ khai phải nộp: 49.131 tờ, số tờ khai thuế nộp 46.482 tờ chiếm 95%, số tờ khai nộp hạn chiếm 85%; số tờ khai bị lỗi, sai sót chiếm 2,5% Tính chung giai đoạn số tờ khai phải nộp: 247.242 tờ, số tờ khai thuế nộp 238.525 tờ chiếm 96,5%, số tờ khai nộp hạn chiếm 83%; số tờ khai bị lỗi, sai sót chiếm 3,6% (4) Cơng tác hồn thuế, miễn giảm thuế - Cơng tác hồn thuế thực nhanh chóng, kịp thời theo quy định Luật Quản lý thuế Quy trình hồn thuế, điều tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp nhanh chóng quay vịng vốn để nâng cao hiệu việc sử dụng vốn, vượt qua khó khăn giai đoạn suy giảm kinh tế, góp phần thúc đẩy SXKD phát triển Năm 2010 giải hoàn thuế cho 160 hồ sơ với số thuế hoàn 219 tỷ đồng Trong đó: hồn cho xuất 77,3 tỷ; dự án ODA 8,9 tỷ; đầu tư mới, mở rộng trường hợp khác 132,8 tỷ đồng Tính chung giai đoạn 2006 -2010 giải hoàn thuế cho 956 hồ sơ với số thuế hoàn 1.025 tỷ đồng Trong đó: hồn cho xuất 284,1 tỷ; dự án ODA 19,6 tỷ; đầu tư mới, mở rộng trường hợp khác 720,9 tỷ đồng - Thường xuyên hướng dẫn, đôn đốc đơn vị thuộc đối tượng hưởng ưu đãi đầu tư làm hồ sơ đề nghị miễn tiền thuế đất, công tác giải miễn tiền thuê đất thực kịp thời, không để tồn đọng hồ sơ Năm 2010 giải 139 hồ sơ miễn tiền thuê đất với số tiền 8,5 tỷ đồng, tính chung giai đoạn 2006 -2010 giải 411 hồ sơ miễn tiền thuê đất với số tiền 28 tỷ đồng (5) Công tác tra, kiểm tra thuế, xác minh hóa đơn: Thực mơ hình tổ chức theo chức năng, quan thuế tăng cường cán có trình độ, có lực cho phận tra, kiểm tra Chất lượng, hiệu công tác tra, kiểm tra bước nâng cao Qua công tác tra, kiểm phát chấn chỉnh kịp thời sai phạm đơn vị như: Bán hàng khơng lập hố đơn, lập hố đơn so với hàng hố thực tế bán ra; kê khai sai, kê khai thiếu doanh số số thuế; phát trường hợp sử dụng hố đơn bất hợp pháp; đưa vào chi phí hợp lý khoản chi khơng quy định, trích khấu hao TSCĐ khơng phù hợp với sách thuế… Kết công tác tra, kiểm tra thuế năm 2010 giai đoạn 2006-2010 sau: - Thanh tra thuế: Năm 2010 tra 20 đơn vị đạt 54% kế hoạch, kết tra phát truy thu 1,2 tỷ định phạt vi phạm pháp luật thuế 412 triệu, đơn vị chấp hành nộp NS 1,49 tỷ cịn nợ đọng 127 triệu Tính chung giai đoạn tra 151 đơn vị đạt 66% kế hoạch, kết tra phát truy thu 9,7 tỷ định phạt vi phạm pháp luật thuế 2,8 tỷ, đơn vị chấp hành nộp NS 10,7 tỷ nợ đọng 1,8 tỷ - Kiểm tra toán thuế: Năm 2010 kiểm tra 244 đơn vị, kết kiểm tra phát truy thu phạt vi phạm pháp luật thuế 5,8 tỷ, đợn vị chấp hành nộp NS 3,5 tỷ nợ đọng 2,3 tỷ Tính chung giai đoạn kiểm tra 1.038 đơn vị, kết kiểm tra phát truy thu phạt vi phạm pháp luật thuế 17 tỷ, đơn vị chấp hành nộp NS 13,7 tỷ cịn nợ đọng 3,3 tỷ - Kiểm tra hồn thuế: Năm 2010 kiểm tra 159 hồ sơ, kết kiểm tra xác định số thuế không đủ điều kiện loại trước hoàn 706 triệu, định thu hồi số tiền hoàn 763 triệu, phạt vi phạm pháp luật thuế 335 triệu, đơn vi thực nộp NS 895 triệu cịn nợ đọng 203 triệu Tính chung giai đoạn kiểm tra 556 hồ sơ, kết kiểm tra xác định số thuế không đủ điều kiện loại trước hoàn 3,8 tỷ, định thu hồi số tiền hoàn 4.881 triệu, phạt vi phạm pháp luật thuế 335 triệu, đơn vị thực nộp NS 5.013 triệu nợ đọng 203 triệu - Kiểm tra hồ sơ khai thuế: Năm 2010 kiểm tra 23.566 lượt hồ sơ khai thuế yêu cầu người nộp thuế điều chỉnh lại 257 hồ sơ, phát hồ sơ khai sai phải xử lý Tính chung giai đoạn kiểm tra 65.326 lượt hồ sơ yêu cầu người nộp thuế điều chỉnh lại 1.191 hồ sơ, phát 19 hồ sơ khai sai phải xử lý - Công tác xác minh hoá đơn: Năm 2010 gửi xác minh 35.974 số hố đơn, có kết trả lời 21.625 số hoá đơn đạt 60%; nhận xác minh 17.124 số hoá đơn, trả lời xác minh 14.615 số hố đơn đạt 85% Qua cơng tác xác minh hố đơn phát kịp thời hành vi vi phạm sử dụng hoá đơn, định truy thu phạt vi phạm pháp luật thuế với số tiền 558 triệu đồng Tính chung giai đoạn gửi xác minh 104.719 số hoá đơn, có kết trả lời 62.879 số hố đơn đạt 60%; nhận xác minh 46.907 số hoá đơn, trả lời xác minh 39.173 số hoá đơn đạt 83% Qua cơng tác xác minh hố đơn phát kịp định truy thu phạt 3,8 tỷ đồng (6) Công tác quản lý nợ thuế: Từ Luật Quản lý thuế có hiệu lực thi hành với việc ngành thuế thực phương thức quản lý theo chức năng, công tác quản lý thu nợ tập trung đầu mối, tạo điều kiện thuận lợi cho việc đôn đốc thu nợ Tồn ngành tích cực triển khai thực đồng biện pháp quản lý nợ số biện pháp thực để thu hồi nợ thuế giai đoạn 2006-2010, cụ thể như: - Tập trung phân loại nợ thuế, xác định xác khoản nợ có khả thu, xây dựng kế hoạch thu nợ giao tiêu thu nợ hàng năm cho Chi cục thuế Bám sát tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nợ đọng lớn để có biện pháp đôn đốc thu nợ Lập kế hoạch làm việc cụ thể với doanh nghiệp nợ thuế lớn, xác định nguyên nhân nợ yêu cầu đơn vị cam kết thời gian nộp nợ đọng thuế Hàng tháng thực thông báo tiền thuế nợ tiền phạt chậm nộp đơn vị khơng tự tính phạt theo quy định - Rà soát lại đối tượng thuộc diện xóa nợ, miễn giảm để hướng dẫn đơn vị làm thủ tục hồ sơ đề nghị xóa nợ, miễn giảm thuế, tiền thuê đất làm giảm trừ nợ đọng Đã trình Bộ Tài định xóa nợ cho đơn vị với số thuế 10,3 tỷ đồng ; định miễn giảm tiền thuê đất 411 hồ sơ với số tiền 28 tỷ đồng - Áp dụng biện pháp cưỡng chế để thu hồi nợ thuế như: Ban hành 16 định cưỡng chế biện pháp trích tiền từ tài khoản tiền gửi 13 đơn vị đơn vị tự giác nộp nợ đọng vào NS 12 tỷ đồng; Cưỡng chế biện pháp đình sử dụng hoá đơn 01 đơn vị, biện pháp thu tiền, tài sản đối tượng bị cưỡng chế tổ chức cá nhân khác nắm giữ 01 đơn vị - Thông báo áp dụng biện pháp cưỡng chế 169 doanh nghiệp có số thuế nợ đọng lớn, đồng thời đề nghị Ngân hàng cung cấp số tài khoản đơn vị để thực cưỡng chế thuế, qua đơn vị tự giác nộp số thuế nợ đọng 58 tỷ đồng không để nợ phát sinh - Qua công tác hoàn thuế lệnh thu ngân sách để bù trừ số thuế nợ của 72 đơn vị số thuế nộp NSNN 36 tỷ đồng Trong giai đoạn tồn ngành có nhiều cố gắng cơng tác quản thu nợ thuế, kết nhóm nợ khó thu năm 2010 giảm 60% so với số nợ năm 2006 Nhóm nợ có khả thu năm 2007 giảm 13% so với năm 2006, nhiên từ năm 2008 đến năm 2010 nhóm nợ lại có chiều hướng gia tăng dẫn đến tổng số nợ thuế tăng 9% so với năm 2006 nguyên nhân khủng hoảng tài suy thối kinh tế đơn vị gặp khó khăn tài khơng có khả nộp NS Một số địa phương có số nợ đọng tăng nhiều huyện Trực Ninh, Xuân trường, Hải Hậu, thành phố NĐ (7) Kết thực kết luận Kiểm toán Nhà nước, tra phủ: Về Kiểm tốn nhà nước: Giai đoạn 2006-2010 Kiểm toán nhà nước lần kiểm tốn thu NS, có kết luận kiến nghị tăng thu 14,4 tỷ đồng đến hết năm 2010 đơn vị thực nộp NS 7,1 tỷ đồng số nợ đọng 7,3 tỷ đồng, đó: - Kiểm tốn năm 2006: Kiến nghị truy thu thuế 11 doanh nghiệp với số tiền 1,6 tỷ đến đơn vị chấp hành nộp đầy đủ vào NSNN - Kiểm toán năm 2008: Kiến nghị truy thu thuế doanh nghiệp đơn vị nghiệp có thu với số tiền là: 5,17 tỷ, đến đơn vị thực nộp NSNN 3,39 tỷ, số nợ là: 1,8 tỷ Số tiền nợ tiền sử dụng đất công ty UBND thành phố Nam Định giao đất để thực dự án xây dựng khu thị, theo giải trình đơn vị số tiền sử dụng đất nợ tương ứng với diện tích chưa UBND thành phố bàn giao đất đơn vị chưa thực nộp vào NSNN - Kiểm toán năm 2009: Kiến nghị truy thu thuế 22 doanh nghiệp đơn vị nghiệp có thu với số tiền là: 7,6 tỷ, đến đơn vị thực nộp NSNN 2,1 tỷ, số nợ là: 5,5 tỷ Về Thanh tra phủ: Cơ quan Thanh tra tỉnh tiến hành tra thu NS năm 2006, năm 2007, kết kiến nghị truy thu 628,7 triệu đến đơn vị chấp hành nộp đầy đủ vào NSNN (8) Công tác tra, kiểm tra nội giải khiếu nại tố cáo: - Công tác tra, kiểm tra nội thường xuyên quan tâm nhằm phát chấn chỉnh, uốn nắn kịp thời sai sót tập thể, cá nhân q trình thực thi nhiệm vụ Năm 2010 kiểm tra 30 đơn vị đạt 61% kế hoạch đề ra, riêng văn phòng Cục thuế kiểm tra Chi cục đạt 87% kế hoạch Tính chung giai đoạn 2007 2010 toàn ngành tra, kiểm tra nội 136 đơn vị đạt 57% kế hoạch đề - Công tác tiếp nhận đơn thư giải kiếu nại tố cáo thực theo quy định Luật khiếu nại tố cáo văn hướng dẫn thi hành Năm 2010 giải dứt điểm đơn tố cáo đơn khiếu nại Tính chung giai đoạn 2007-2010 giải 20 đơn tố cáo 34 đơn khiếu nại Nhìn trung tình trạng khiếu nại, tố cáo kéo dài giải quyết, khơng có cán vi phạm trình giải (9) Một số công tác tâm khác: a) Triển khai Luật thuế TNCN: - Đã kịp thời tham mưu cho UBND tỉnh thành lập ban đạo triển khai Luật thuế TNCN Toàn tỉnh mở 25 lớp tập huấn cho cán chủ chốt ngành, cán nội ngành đơn vị chi trả thu nhập hướng dẫn sách thuế, mở 19 lớp tập huấn cấp mã số thuế TNCN, số người tham gia tập huấn 11 nghìn người Đã thành lập tổ cấp mã số thuế văn phòng Cục thuế để kịp thời cấp mã số thuế cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công qua tổ chức chi trả thu nhập Tính đến tồn ngành thực cấp 150 nghìn mã số thuế - Tổ chức 14 hội nghị tập huấn cho cán nội ngành đơn vị chi trả thu nhập việc hướng dẫn tốn thuế TNCN năm 2009 Đơn đốc hướng dẫn đơn vị lập gửi báo cáo toán thuế năm 2009, số hồ sơ toán nộp 2.205 hồ sơ đạt tỷ lệ 98% Hướng dẫn quan chi trả thu nhập cá nhân có số thuế nộp thừa lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế, đến giải hoàn thuế cho tổ chức chi trả thu nhập 65 cá nhân, số thuế hoàn 645 triệu đồng, thực hoàn thuế kịp thời theo quy trình, khơng để tồn đọng hồ sơ b) Triển khai Nghị định 51/2010/NĐ-CP Chính phủ - Nghị định 51 thay đổi phương thức sử dụng hóa đơn bán hàng hóa cung ứng dịch vụ doanh nghiệp, Nghi định trao quyền tự chủ cho doanh nghiệp việc tự in đặt in hóa đơn Để triển khai thành cơng sách Cục thuế kịp thời tham mưu cho UBND tỉnh có văn đạo cấp, ngành triển khai thực hiện, đồng thời thành lập Ban đạo Cục thuế Trong tháng tháng 10/2010 mở 11 hội nghị tập huấn cho 600 công chức ngành 14 hội nghị cho gần 2.500 doanh nghiệp chiến 70% doanh nghiệp hoạt động địa bàn - Thường xuyên tun truyền sách hóa đơn phương tiện thông tin đại chúng, đồng thời hỗ trợ cho doanh nghiệp việc tạo mẫu hóa đơn, thơng báo phát hành hóa đơn, trả lời kịp thời vướng mắc phát sinh q trình thực II TÌNH HÌNH TRIỂN KHAI THỰC HIỆN CÁC CHÍNH SÁCH VĨ MƠ CỦA CHÍNH PHỦ TRONG NĂM 2009 VÀ NĂM 2010 - Trong giai đoạn vừa qua ảnh hưởng khủng hoảng tài suy thối kinh tế tồn cầu Chính phủ ban hành Nghị số 30/2008/NQ-CP giải pháp cấp bách nhằm ngăn chặn trì tăng trưởng kinh tế, kích cầu đầu tư tiêu dùng Bước sang năm 2010 với biểu gia tăng bất ổn kinh tế vĩ mơ Chính phủ ban hành Nghị số 18/NQ-CP nhằm đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mô, không để lạm phát cao đạt tốc độ tăng trưởng kinh tế 6,5% năm 2010 - Để triển khai sách nêu trên, ngành thuế Nam Định thông báo, hướng dẫn kịp thời cho người nộp thuế địa bàn nắm bắt sách miễn, giảm, gia hạn nộp thuế, thực hoàn thuế nhanh cho đơn vị xuất hàng hóa góp phần vào việc trì phục hồi phát triển kinh tế nước Phối hợp với ngành thực kiểm tra, kiểm soát quản lý giá mặt hàng kinh doanh, giám sát việc đăng ký, niêm yết giá bán bán hàng theo giá niêm yết Phối hợp với ngành rà soát lại đối tượng nộp thuế, điều chỉnh doanh số khoán cho phù hợp thực tế, niêm yết công khai mức thuế, đôn đốc thu sát số thuế phát sinh, có kế hoạch cụ thể thu nợ đọng thuế, tăng cường công tác tra kiểm tra thuế nhằm phát xử lý kịp thời hành vi gian lận thương mại, vi phạm pháp luật thuế - Về kết miễn, giảm gia hạn nộp thuế theo Nghị 30/CP: Giảm thuế TNDN quý IV/2008 1,56 tỷ đồng, năm 2009 14,1 tỷ đồng, giãn thời hạn nộp thuế TNDN 23,3 tỷ đồng; giảm lệ phí trước bạ 10,4 tỷ đồng; miễn thuế TNCN 7,7 tỷ đồng; giảm thuế GTGT đầu 537,6 tỷ đồng - Gia hạn nộp thuế TNDN theo Thông tư số 39/2010/TT-BTC: Số lượt doanh nghiệp gia hạn là: 2.160, tổng số thuế gia hạn 23,9 tỷ đồng III CÔNG TÁC CẢI CÁCH, HIỆN ĐẠI HĨA NGÀNH THUẾ: Về thể chế sách: - Tham gia vào dự thảo Luật, Nghị định, thơng tư hướng dẫn thuế, phí lệ phí theo đạo Bộ Tài Tổng cục thuế Tham gia vào dự thảo chế sách ưu đãi thu hút đầu tư địa phương, đảm bảo quy định pháp luật, sách phù hợp với thực tiễn địa phương - Hàng quý tiến hành điều tra giá bán thực tế loại ô tô, tàu thuyền, xe máy địa bàn để trình UBND tỉnh ban hành Bảng giá tính lệ phí trước bạ xe máy, tơ, tàu thuyền - Báo cáo tham mưu cho UBND tỉnh trình Hội đồng nhân dân tỉnh ban hành Nghị tỷ lệ thu lệ phí trước bạ xe ô tô chở người 10 chỗ ngồi (kể lái xe) địa bàn tỉnh - Hàng năm đạo Chi cục khảo sát giá thóc thị trường để trình UBND tỉnh định Triển khai thực cơng tác đại hố: Gia đoạn 2006-2010 tăng cường công tác đại hố cơng tác quản lý thu thuế, tháng 7/2009 thực thí điểm dự án đại hố quy trình quản lý thu nộp quan Thuế, Kho bạc, Tài Hải quan Văn phịng Cục thuế Đến tháng 10/2010 tiến hành triển khai kết nối thông tin Chi cục thuế với Kho bạc nhà nước cấp Tháng 12/2010 ký thỏa thuận hợp tác thu thuế qua Chi nhánh NHNN & PTNT tỉnh Thực cơng tác đại hóa bước xã hội hóa việc thu nộp NS đảm bảo cung cấp nhanh chóng, kịp thời, xác kết thu nộp ngân sách người nộp thuế; giảm áp lực công việc cho cán công chức thuế Kho bạc nhà nước; giảm thủ tục hành cho người nộp thuế; thuận lợi việc tra cứu thông tin người nộp thuế Công tác tổ chức cán bộ: - Về kiện toàn máy biên chế cán bộ: Giai đoạn 2006-2010 kiện toàn xếp lại tổ chức máy ngành, đến năm 2010 tổ chức máy gồm có 12 phịng chức 10 Chi cục thuế huyện, thành phố, số đầu mối đội thuế kiện toàn 114 đội Hiện cán công chức biên chế 680 người, Chun viên tương đương 28 chiếm 4,1%; Chuyên viên tương đương 279 chiếm 40,1%; Cán tương đương 356 chiếm 52,4% ; ngạch cịn lại 17 chiếm 2,5% - Về cơng tác luân phiên luân chuyển: Việc xếp cán công chức máy thực kết hợp với thực điều động luân chuyển cán Trong năm 2010 thực luân chuyển, điều động 64 lượt cán bộ, tính chung giai đoạn 2006-2010 thực luân chuyển, chuyển đổi vị trí công tác 504 lượt cán - Công tác bổ nhiệm bổ nhiệm lại: Việc bổ nhiện bổ nhiệm lại cán bộ, công chức thực theo quy trình, đảm bảo dân chủ khách quan lợi ích chung ngành Năm 2010 bổ nhiệm 21 cán cơng chức có Cục trưởng, Chi cục trưởng trưởng phòng Trong giai đoạn bổ nhiệm 289 lượt cán cơng chức, bổ nhiệm 131, bổ nhiệm lại 158 - Công tác thi đua khen thưởng: + Giai đoạn 2006-2010 ngành thuế tỉnh Nam Định Chủ tịch nước tặng 02 Huân chương Lao động hạng Nhì, 09 Huân chương Lao động hạng Ba, 23 Bằng khen Thủ tướng Chính phủ 01 cá nhân phong tặng danh hiệu Chiến sỹ thi đua Tồn quốc 800 lượt cơng chức cấp tặng Bằng khen, Giấy khen + Trong năm chọn lọc tổ chức, cá nhân tiêu biểu thực tốt sách pháp luật thuế để đề nghị Chính phủ tặng 02 Bằng khen; Bộ Tài UBND tỉnh tặng 28 Bằng khen; Tổng cục thuế Cục thuế tặng 205 Giấy khen Công tác đào tạo, bồi dưỡng cán thuế: - Công tác đào tạo bồi dưỡng thường xuyên quan tâm, năm 2010 cử 02 công chức đào tạo cao cấp lý luận trị, 23 cơng chức đào tạo sau Đại học, 15 công chức đào tạo Đại học, 18 công chức tham dự lớp bồi dưỡng Quản lý nhà nước ngạch chuyên viên chuyên viên Bộ Tài tổ chức; phối hợp với Trường trị Trường Chinh tỉnh Nam Định tổ chức 02 lớp bồi dưỡng kiến thức quản lý nhà nước ngạch chuyên viên cho 160 công chức; tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ thuế cho công chức tuyển dụng Tính chung giai đoạn 2006- 2010 cử 590 lượt công chức đào tạo sau đại học, đại học, cao cấp lý luận trị, quản lý nhà nước - Hàng năm cử cán công chức tham gia đầy đủ lớp tập huấn, bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ Bộ tài chính, Tổng cục thuế UBND tỉnh triệu tập; thực tốt công tác bồi dưỡng, tập huấn chuyên mơn nghiệp vụ cho cán cơng chức tồn ngành người nộp thuế Công tác ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế: - Giai đoạn 2006-2010 ngành thuế Nam Định trang bị hệ thống máy chủ tương đối đầy đủ để đáp ứng u cầu cơng tác quản lý thuế Tính đến hết năm 2010 tồn ngành có khoảng 80% cán cơng chức bị máy tính để bàn để sử dụng, 100% cán lãnh đạo Chi cục lãnh đạo phịng trang bị máy tính xách tay để phục công tác chuyên môn nghiệp vụ - Trong giai đoạn trì tốt hệ thống máy chủ, hệ thống mạng, hệ thống truyền tin từ Cục thuế đến Chi cục thuế, thường xuyên kiểm tra hỗ trợ Chi cục, phòng, doanh nghiệp quản lý máy móc thiết bị, sử dụng phần mềm ứng dụng, đảm bảo kết nối đường truyền thông suốt - Giai đoạn 2006-2010 phối hợp với Tổng cục thuế triển khai ứng dụng quản lý thuế như: triển khai hệ thống nộp tờ khai thuế mã vạch chiều; phần mềm quản lý thuế TNCN; triển khai ứng dụng khai thác sở liệu tập trung (TPH); Phần mềm quản lý thuế cấp Chi cục; phần mền toán thuế TNCN; triển khai ứng dụng kết nối thông tin quan Thuế-Tài chính- Kho bạc- Hải quan Chi cục thuế Kho bạc cấp; triển khai phần mềm ứng dụng quản lý hồ sơ, ứng dụng quản lý nợ, quản lý tra kiểm tra - Tổ chức cài đặt hướng dẫn sử dụng phần mền ứng dụng cho người nộp thuế Thường xuyên nâng cấp chương trình ứng dụng cho tồn ngành doanh nghiệp - Xây dựng Kiost thông tin phục vụ khai thác, đối chiếu số liệu người nộp thuế Xây dựng trang Web Cục thuế Nam Định để khai thác thông tin, liệu phục vụ công tác quản lý thuế - Hàng năm mở lớp tập huấn cho cán nội ngành để nâng cao kỹ tin học sử dụng phần mền ứng dụng quản lý thuế Công tác đại hóa cơng sở: - Năm 2010 thực đưa vào sử dụng cơng trình cải tạo trụ sở làm việc Chi cục thuế huyện Ý Yên Xuân Trường Trong tháng 11 tháng 12/2010 khởi công xây dựng cơng trình là: xây dựng trụ sở làm việc Cục thuế Nam Định cải tạo, mở rộng trụ sở làm việc Chi cục thuế huyện Mỹ Lộc, huyện Nam Trực - Giai đoạn 2006-2010 thực cải tạo, mở rộng nâng cấp trụ sở làm việc Chi cục thuế: Trực Ninh, Hải Hậu, Giao Thuỷ, Vụ Bản, Xuân Trường, Ý Yên ; thực cải tạo nâng cấp 10 trụ sở đội thuế với tổng mức đầu tư 2,9 tỷ đồng Cơng tác quản lý tài chính: - Giai đoạn 2006 - 2010 công tác quản lý tài đem lại chủ động định cho thủ trưởng đơn vị sử dụng kinh phí tác động tích cực đến việc thực hồn thành dự toán giao Trong giai đoạn thực chế độ chi tiêu theo quy định nhà nước tiêu chuẩn, quy chế chi tiêu ngành, thực công khai minh bạch chế, định mức chi tiêu, tạo sở để khuyến khích thực hành tiết kiệm, làm sở bổ sung thu nhập cho cán bộ, công chức Cơ sở vật chất, phương tiện dụng cụ làm việc dần trang bị đại đồng bộ, đặc biệt hệ thống trụ sở làm việc thiết bị tin học Thu nhập hợp pháp cán công chức không ngừng nâng cao, thúc đẩy việc xếp tổ chức máy theo hướng tinh gọn hoạt động có hiệu nguồn kinh phí giao - Trong giai đoạn Cục thuế đạo thực việc mua sắm tài sản nguồn kinh phí đại hố; duyệt tốn nguồn kinh phí với Chi cục thuế trình duyệt tốn kinh phí hoạt động năm theo quy định Bộ Tài Tổng cục thuế IV CƠNG TÁC PHỊNG CHỐNG THAM NHŨNG VÀ THỰC HÀNH TIẾT KIỆM CHỐNG LÃNG PHÍ - Cơng tác phịng chống tham nhũng thực hành tiết kiệm chống lãng phí nhiệm vụ quan trọng thường xuyên, góp phần xây dựng ngành thuế ngày vững mạnh, ngăn ngừa, khắc phục tình trạng tham nhũng sẩy ngành Bằng nhiều hình thức Cục thuế thường xuyên tuyên truyền, tổ chức quán triệt đạo cán cơng chức tồn ngành thực nghiêm túc quy định Luật phòng, chống tham nhũng Luật thực hành tiết kiệm, chống lãng phí; phát động phong trào thực hành tiết kiệm, chống lãng phí phịng chống tham nhũng - Thực xây dựng kế hoạch chương trình hành động thực Luật phòng chống tham Luật thực hành tiết kiệm chống lãng phí gắn với triển khai vận động “Học tập làm theo gương đạo đức Hồ Chí Minh” - Tăng cường cơng tác kiểm tra nội nhằm phát kịp thời ngăn ngừa vi phạm cán thuế Các cơng việc triển khai: - Rà sốt định mức chi tiêu theo quy định Tổng cục thuế; cơng khai dự tốn chi tiêu; thực hành tiết kiệm tiếp khách, tổ chức hội nghị, sử dụng điện thoại quan, chấm dứt việc dùng công quỹ để tham quan, du lịch Việc tổ chức hội nghị, giao ban giảm thiếu tối đa - Trong lĩnh vực XDCB: Tổ chức đấu thầu công khai, tổ chức thi công quản lý chặt chẽ chất lượng cơng trình XDCB; quản lý chặt chẽ quy trình, thủ tục trình tự đầu tư XDCB; đảm bảo đầu tư có hiệu quả, tiết kiệm, bước nâng cao điều kiện làm việc cho cán công chức thuế Thực tốt chủ trương phân cấp, uỷ quyền quản lý tài chính, tài sản để nâng cao quyền chủ động, sáng tạo tự chịu trách nhiệm lĩnh vực này, giảm bớt thủ tục hành rườm rà - Thực trình tự ln chuyển công văn ngành, xác định rõ trách nhiệm phận, quy định thời gian giải loại công việc Công khai, minh bạch nhằm ngăn chặn hành vi tham nhũng, vụ lợi lãng phí khơng quy định rõ ràng, cụ thể gây - Thực công khai minh bạch hoạt động quan như: công khai thủ tục hành thuế, thực chế “Một cửa” văn phòng Cục thuế Chi cục thuế; cơng khai hịm thư góp ý, số điện thoại, đường dây nóng; cơng khai minh bạch hoạt động tra, kiểm tra thuế, công tác giải khiếu nại, tố cáo - Duy trì đường dây nóng (13 số điện thoại), hịm thư điện tử, thường xuyên đối thoại trực tiếp với doanh nghiệp, hộ SXKD địa bàn nhằm nắm bắt thông tin từ người nộp thuế, từ quần chúng nhân dân để xử lý, ngăn chặn kịp thời vi phạm cán công chức thuế, người nộp thuế V MỘT SỐ TỒN TẠI, HẠN CHẾ TRONG CÔNG TÁC THUẾ NĂM 2010, GIAI ĐOẠN 2006 - 2010 Một số tồn tại, hạn chế: (1) Việc thực dự toán thu NS năm giai đoạn 2006-2010 tổng thể tổng thể trừ thu tiền SDĐ hoàn thành vượt mức dự toán, nhiên chi tiết cịn số khoản thu khơng hồn thành dự tốn thu doanh nghiệp địa phương, tiền thuê đất, phí lệ phí (2) Cơng tác tổ chức thu thập thơng tin từ tổ chức, cá nhân nộp thuế chưa thực tốt nên thiếu xác định tính trung thực, xác việc kê khai người nộp thuế; nhiều trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp chưa làm rõ để truy thu; cơng tác phân tích, dự báo thu cịn hạn chế (3) Trình trạng thất thu thuế số lĩnh vực thu như: xây dựng tư nhân, kinh doanh xe máy, xăng dầu, cho thuê nhà trọ nhà nghỉ, vận tải ; phận người nộp thuế cịn có hành vi gian lận, chiếm đoạt tiền thuế nhà nước, hoá đơn bất hợp pháp bị lợi dụng để kê khai khấu trừ thuế, hồn thuế, tính vào chi phí hợp lý, tốn thuế diễn ngày phức tạp chưa có nhiều biện pháp hữu hiệu để phát hiện, xử lý, ngăn chặn (4) Công tác quản lý kê khai chưa chủ động nắm bắt phân loại nhóm đối tượng thường xuyên kê khai sai, chậm nộp, vướng mắc nhóm đối tượng nộp thuế kê khai để từ chủ động đề xuất thay đổi, hồn thiện nâng cao hiệu cơng tác kê khai (5) Tổng số nợ đọng chưa có chiếu hướng giảm, phần lớn đơn vị nộp nợ đọng cũ lại để nợ phát sinh Tỷ lệ nợ đọng thuế tổng số thu cao, ngồi ngun nhân khó khăn tài doanh nghiệp cịn có ngun nhân chủ quan từ phía quan thuế, việc áp dụng biện pháp cưỡng chế thu hồi nợ thuế thiếu kiên (6) Lực lượng cán làm công tác tra hạn chế so với yêu cầu nhiệm vụ đặt ra, thiếu số lượng, lực trình độ độ ngũ cán tra nâng lên so với trước song hạn chế việc nghiên cứu xây dựng phương pháp tra rủi ro sở phân tích thơng tin người nộp thuế cịn chậm, thu thập phân tích thơng tin chưa tốt, số lượng người nộp thuế tra, kiểm tra chưa nhiều (7) Công tác hỗ trợ người nộp thuế có nhiều cố gắng, tập trung vào diện rộng mà chưa vào chiều sâu để nắm bắt nhu cầu hỗ trợ loại đối tượng nội dung cần hỗ trợ, nắm bắt phân loại vướng mắc sai sót thường xun nhóm đối tượng sách thuế, thủ tục hành thuế từ có hình thức hỗ trợ phù hợp hiệu (8) Trình độ sử dụng, khai thác chương trình ứng dụng tin học cán thuế có nhiều tiến bộ, cịn phận công chức thuế chưa khai thác, sử dụng tối đa hiệu cơng nghệ tin học (9) Cịn có cơng chức thuế chưa thực thi tốt chức trách nhiệm vụ giao vi phạm kỷ cương ngành phải xử lý kỷ luật Nguyên nhân tồn hạn chế nêu trên: a) Nguyên nhân khách quan: - Giai đoạn 2006-2010 sánh thuế cịn chưa có tính ổn định, số sách thuế phải thay sửa đổi bổ sung phần ảnh hưởng đến công tác dự báo, tổ chức thực ảnh hưởng trực tiếp đến số thu nộp NS - Khủng hoảng tài tồn cầu suy thoái kinh tế thời kỳ ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình SXKD người nộp thuế dẫn đến nguồn thu giảm tình trạng nợ đọng tăng lên - Ý thức chấp hành số người nộp thuế chưa tốt, đặc biệt việc tự giác kê khai sánh pháp luật thuế nộp NS kịp thời - Số lượng cán công chức làm công tác tra, kiểm tra, tuyên truyền hỗ trợ cịn dẫn đến số lượng doanh nghiệp tra, kiểm tra, hướng dẫn chưa nhiều, cịn nhiều trường hợp người nộp thuế vi phạm pháp luật thuế chưa phát để hướng dẫn xử lý kịp thời b) Nguyên nhân chủ quan: - Sự phối kết hợp ngành thuế với ngành, cấp chưa tốt đặc biệt cơng tác rà sốt nguồn thu, người nộp thuế công tác cưỡng chế thu nợ đọng thuế - Công tác uỷ nhiệm thu thuế hộ nộp thuế theo phương pháp khoán cho UBND phường chưa tốt, phường ngại làm, ngại va chạm - Cịn số cán cơng chức đội thuế liên phường, xã chưa đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ quản lý thuế cải cách đại hoá ngành thuế PHẦN THỨ HAI Nhiệm vụ công tác thuế giải pháp thực năm 2011, giai đoạn 2011 - 2015 A NHIỆM VỤ TRỌNG TÂM CÔNG TÁC THUẾ NĂM 2011 VÀ GIAI ĐOẠN 2011-2015 Công tác thuế năm 2011 giai đoạn 2011-2015 triển khai bối cảnh: Dự báo kinh tế giới tiếp tục phục hồi sau khủng hoảng cịn gặp khó khăn, bất ổn Hồ bình, hợp tác phát triển quốc gia xu chủ đạo quan hệ kinh tế quốc tế có chuyển biến phức tạp mới, tiềm ẩn nhiều bất trắc, khó lường Tồn cầu hố cách mạng khoa học- công nghệ phát triển mạnh mẽ, kèm theo gia tăng phụ thuộc lẫn quốc gia, xu hướng sử dụng nhiều hàng rào phi thuế quan để hạn chế nhập ngày nhiều Những thay đổi tỷ giá ngoại tệ kinh tế phát triển với diễn biến trái chiều đồng tiền mạnh gới tình hình cơng nợ số quốc gia Châu Âu có tác động tới xuất khẩu, đầu tư, tài chính, tiền tệ nước liên quan Ngồi tình hình trị bất ổn nhiều khu vực với vấn đề tồn cầu khác như: đói nghèo, dịch bệnh, biến đổi khí hậu, thiên tai Theo dự báo năm 2011 kinh tế nước ta lấy lại đà tăng trưởng, sản xuất, tiêu dùng, xuất đạt mức tăng trưởng khá, lạm phát kiểm sốt, lãi suất có xu hướng giảm dần, thị trường tiền tệ, ngoại hối ổn định hơn, thị trường chứng khoán phục hồi mở rộng quy mô tất tạo tiền đề quan trọng để toàn kinh tế chuẩn bị bước vào giai đoạn tăng trưởng cao bền vững Tuy nhiên bên cạnh đó, việc chậm khắc phục yếu kinh tế chất lượng tăng trưởng, suất sức cạnh tranh thấp, hiệu sử dụng nguồn lực hạn chế, kết cấu hạ tầng cịn kém; đời sống nhân dân cịn nhiều khó khăn, thiên tai dịch bệnh diễn biến phức tạp từ làm ảnh hưởng đến thu NSNN Theo đó, nhiệm vụ công tác thuế năm 2011 giai đoạn 2011-2015 đặt cho ngành thuế Nam Định là: I NHIỆM VỤ CÔNG TÁC THUẾ GIAI ĐOẠN 2011-2015 Phấn đấu thực tổng thu nội địa tính cân đối giai đoạn tăng từ 1,7 lần trở lên so với giai đoạn 2006-2010 Phấn đấu hoàn thành thắng lợi chiến lược phát triển ngành thuế giai đoạn 2011-2015 II NHIỆM VỤ TRỌNG TÂM CÔNG TÁC THUẾ NĂM 2011 Phấn đấu hoàn thành vượt mức dự toán thu NS UBND tỉnh giao 1.270 tỷ đồng, đạt tiêu phấn đấu cao Tổng cục thuế giao Tiếp tục triển khai thực tốt Nghị định số 51/CP hoá đơn bán hàng hoá cung ứng dịch vụ, tạo điều kiện thuận lợi cho sản xuất phát triển, phòng chống hiệu vi phạm gây thất thu ngân sách, đồng thời góp phần đổi phương thức quản lý thuế theo hướng đại đẩy mạnh cải cách thủ tục hành nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế trình hội nhập kinh tế qc tế Tiếp tục thực tiến trình cải cách tồn diện hệ thống thuế theo chương trình Thủ tướng Chính phủ phê duyệt kế hoạch triển khai Bộ Tài Tổ chức triển khai thực tốt Luật thuế; Luật Quản lý thuế đại hố cơng tác quản lý thuế Tăng cường kỷ cương kỷ luật, đổi phương pháp làm việc, củng cố nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ: Thực đồng kết hợp chặt chẽ việc quản lý tài chính, quản lý cán nâng cao chất lượng đội ngũ cán lực lãnh đạo, đạo, điều hành Tăng cường tính minh bạch, trách nhiệm hoạt động công vụ; phân định rõ chức năng, nhiệm vụ trách nhiệm thẩm quyền cấp quan thuế cá nhân xử lý công việc, tạo bước chuyển biến thật kỷ luật, kỷ cương toàn ngành B CÁC GIẢI PHÁP THỰC HIỆN: I Biện pháp cơng tác hồn thành vượt mức nhiệm vụ thu NSNN giao Thực giao tiêu phấn đấu thu NS cho phòng, Chi cục thuế, tỷ lệ giao tăng tối thiểu 5% so với dự tốn, đảm bảo hồn thành dự tốn phấn đấu Tổng cục thuế giao Phát động phong trào thi đua để phấn đấu hoàn thành tiêu thu thuế môn khu vực CTN dịch vụ NQD năm 2011 tháng 01 Tổ chức tổng kết đánh giá kết công tác thuế năm 2010, phân tích yếu tố ảnh hưởng đến thu NSNN địa bàn, xác định rõ khoản thất thu, nguyên nhân thất thu, sở đề giải pháp cụ thể phù hợp với khoản thu, địa bàn quản lý Nắm tình hình phát triển kinh tế xã hội, nhân tố làm tăng, giảm nguồn thu NS địa bàn, tăng cường cơng tác phân tích, dự báo để kịp thời tham mưu cho cấp uỷ, quyền địa phương biện pháp nhằm tháo gỡ, giải khó khăn, vướng mắc tạo điều kiện cho tổ chức, cá nhân đẩy mạnh đầu tư, phát triển SXKD, thúc đẩy phát triển kinh tế địa bàn, tăng thu cho NSNN Phối hợp với ngành có liên quan tổ chức giám sát chặt chẽ việc đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế, kê khai thuế, tình hình nộp thuế địa bàn để có biện pháp đôn đốc kịp thời khoản thuế phát sinh, nợ đọng vào NSNN Phối hợp chặt chẽ với quan chức địa bàn đẩy mạnh công tác tra, kiểm tra, điều tra, phát xử lý nghiêm hành vi chuyển giá, trốn thuế, gian lận thuế, đặc biệt hành vi bn bán sử dụng hố đơn bất hợp pháp để chiếm đoạt tiền thuế NSNN Tăng cường biện pháp quản lý thuế: a) Công tác kê khai, kế toán thuế: - Thực kiểm kê đối chiếu, xác minh mã số thuế sở, cá nhân kinh doanh toàn tỉnh Giám sát chặt chẽ hoạt động người nộp thuế trường hợp: ngừng, nghỉ, phá sản, giải thể, bỏ trốn, tích, chuyển địa bàn Tăng cường kiểm tra sở, cá nhân kinh doanh khơng có đăng ký kinh doanh để đưa vào diện quản lý thuế - Nâng cao chất lượng kê khai thuế, đảm bảo 100% người nộp thuế nộp tờ khai hạn, phát kịp thời trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp để có biện pháp chấn chỉnh, xử phạt để nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế người nộp thuế - Tăng cường kiểm tra hồ sơ khai thuế tháng, quý, năm để chống thất thu thuế kê khai không b) Công tác quản lý nợ thuế: - Thực phân loại nợ phân tích nguyên nhân nợ đến doanh nghiệp theo tiêu chí: nợ khó khăn kinh tế, nợ ý thức chấp hành luật, nợ tích, bỏ trốn phá sản hay nợ lỗi chủ quan quan thuế để có biện pháp xử lý phù hợp kịp thời theo quy định pháp luật Đề nghị cấp có thẩm quyền xố nợ, gia hạn nợ theo sách -Thực tốt chế phối hợp với ngành liên quan quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Kịp thời báo cáo UBND cấp để đạo ngành chức địa bàn phối hợp với quan thuế việc đôn đốc nợ đọng thực biện pháp cưỡng chế nợ thuế - Tăng cường bồi dưỡng nghiệp vụ kỹ cho đội ngũ cán quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế theo hướng chuyên sâu, chuyên nghiệp Thực nghiêm túc chế độ báo cáo tình hình, diễn biến nợ thuế hàng tháng c) Cơng tác tra, kiểm tra thuế - Tổ chức thu thập thông tin, phân loại doanh nghiệp, lựa chọn doanh nghiệp có nhiều rủi ro thuế, doanh nghiệp có quy mơ lớn để đưa vào kế hoạch thanh, kiểm tra theo quy định Luật Quản lý thuế Kịp thời đôn đốc thu hồi tiền phát sau tra, kiểm tra vào ngân sách Kiên xử lý nghiêm trường hợp vi phạm phát qua tra, kiểm tra - Tổ chức kiểm tra 100% hồ sơ khai thuế gửi đến quan thuế Phấn đấu kiểm tra 100% hồ sơ hoàn thuế doanh nghiệp - Tập trung tra kiểm tra doanh nghiệp kê khai âm thuế liên tục, doanh nghiệp kê khai lỗ đầu tư mở rộng, doanh nghiệp kinh doanh xe máy, xăng dầu, vận tải Tăng cường công tác kiểm tra lĩnh vực xây dựng vãng lai, xây dựng tư nhân, vận tải, nhà nghỉ, làng nghề Kiên xử lý vi phạm phát qua tra, kiểm tra - Phối hợp với ngành liên quan đẩy mạnh việc xử lý nghiêm hoạt động buôn bán sử dụng hoá đơn bất hợp pháp d) Tăng cường quản lý, tập trung khai thác tăng thu khoản thu liên quan đến lĩnh vực kinh doanh bất động sản: Tiền sử dụng đất, thuế TNCN, thuế TNDN từ chuyển nhượng bất động sản, lệ phí trước bạ Phối hợp với ngành kiến nghị với UBND tỉnh, huyện để có giải pháp nhằm phát triển bền vững thị trường bất động sản II Đẩy nhanh tiến trình cải cách đại hoá hệ thống thuế Về thể chế, sách: - Tham gia sửa đổi Luật thuế, sách thuế, quy trình nghiệp vụ ngành thuế; - Tham gia xây dựng chế ưu đãi đầu tư tỉnh đảm bảo quy định pháp luật, mặt khác thu hút đầu tư địa bàn Cải cách thủ tục hành chính: - Rà sốt, phát hiện, loại bỏ kiến nghị loại bỏ thủ tục hành khơng cần thiết, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế - Nâng cao chất lượng hoạt động phận “Một cửa” giải thủ tục hành thuế quan thuế cấp Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế: - Xây dựng triển khai kế hoạch tuyên truyền hỗ trợ năm 2011 đảm bảo hiệu quả, thiết thực Nghiên cứu đổi phương thức đẩy mạnh công tác tuyên truyền để người nộp thuế nhận thức đầy đủ nghĩa vụ trách nhiệm Phát triển đa dạng, phong phú hình thức tun truyền, trú trọng vào chiều sâu có tính giáo dục, thuyết phục cao như: thi tìm hiểu pháp luật thuế, phát hành ấn phẩm, hiệu, quảng bá thuế Nội dung tuyên truyền hướng vào cộng đồng dân cư diện rộng chiều sâu - Nâng cao chất lượng hỗ trợ người nộp thuế: Tổ chức hội nghị đối thoại thường xuyên với người nộp thuế, phân loại đối tượng cần hỗ trợ, nội dung hỗ trợ để tổ chức hội nghị hỗ trợ phù hợp hiệu quả; nâng cao chất lượng trang điện tử Cục thuế để có đầy đủ thơng tin, xác, dễ truy cập đáp ứng nhu cầu người nộp thuế - Tổ chức hội nghị tuyên dương người nộp thuế nhằm động viên khích lệ kịp thời người nộp thuế Công tác tổ chức cán bộ: Tiếp tục thực luân phiên, luân chuyển, bổ nhiệm, bổ nhiệm lại, tinh giản biên chế Đẩy mạnh công tác kiểm tra nội bộ, trọng tâm việc chấp hành công vụ, chấp hành pháp luật cán thuế; kiểm tra việc giải thủ tục hành cho người nộp thuế; phát xử lý kịp thời trường hợp cán có hành vi gây phiền hà, nhũng nhiễu Công tác tin học: -Tiếp tục nâng cấp hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin để đáp ứng yêu cầu thực Luật thuế - Thực trao đổi liệu, liên kết ứng dụng theo quy trình quản lý vận hành máy quản lý thuế theo chức năng, nâng cao hiệu hoạt động máy quản lý - Tiếp tục thực chương trình đạo tạo, nâng cao trình độ tin học, khai thác thông tin cho cán bộ, công chức - Triển khai ứng dụng số đề án, dự án quản lý thuế đại : kê khai thuế qua mạng Internet, mở rộng triển khai dự án nộp thuế qua ngân hàng Hiện đại hố cơng sở: - Đẩy nhanh tiến độ xây dưng cơng trình; đảm bảo sử dụng vốn đầu tư hiệu quả, tiết kiệm, chất lượng cơng trình, đảm bảo tiến độ - Nâng cao lực, trình độ chun mơn cho cán làm công tác quản lý xây dựng bản; tăng cường, thường xuyên kiểm tra xử lý nghiêm hành vi gây phiền hà, nhũng nhiễu làm cản trở đến việc thực hiện đại hố cơng sở - Thực tốt quy định phân cấp uỷ quyền quản lý tài chính, tài sản đầu tư xây dựng mà Bộ Tài chính, Tổng Cục thuế quy định Tiếp tục triển khai giải pháp đột phá nhóm giải pháp mang tính chất cải tiến, thúc đẩy q trình cải cách đại hoá hoạt động ngành thuế; nhóm giải pháp đột phá nhằm nâng cao chất lượng đội ngũ cán công chức thuế đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ ngành III Tăng cường kỷ cương kỷ luật, đổi phương pháp làm việc, củng cố nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, tạo chuyển biến bước đầu chất lượng nguồn nhân lực ngành Tăng cường trách nhiệm thủ trưởng quan thuế cấp việc đạo, điều hành, thực nhiệm vụ, quản lý cán bộ, công chức đơn vị Trách nhiệm tổ chức, cá nhân việc phối hợp giải công việc liên quan Thực nghiêm túc quy định nếp sống văn hố, văn minh cơng sở Tăng cường công tác kiểm tra nội ngành, có hình thức xử lý kỷ luật thích đáng cán bộ, cơng chức thuế khơng hồn thành nhiệm vụ giao có vi phạm sách thuế, vi phạm quy định ngành Thực quy định quản lý, sử dụng kinh phí, tài sản, chi tiêu tài chính, tổ chức đấu thầu, mua sắm tài sản, thiết bị, xây dựng Tăng cường tiếp nhận thông tin, đường dây nóng Cục thuế Chi cục thuế để Thủ trưởng quan thuế nắm bắt xử lý kịp thời hành vi vi phạm việc thực thi công vụ cán bộ, công chức quan * * * * * * * Với kết đạt năm 2010 giai đoạn 2006-2010, khẳng định dấu mốc quan trọng việc huy động, tạo lập nguồn lực tài cho quốc gia nói chung tỉnh Nam Định nói riêng đáp ứng yêu cầu mục tiêu Đại hội Đảng tỉnh Nam Định lần thứ XVII đề Năm 2011, năm triển khai thực Nghị Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ XI, thực Nghị Đại hội Đảng tỉnh Nam Định lần thứ XVIII, thực kế hoạch thu NSNN giai đoạn năm 2011 - 2015 Do vậy, việc phấn đấu hoàn thành vượt mức, toàn diện nhiệm vụ cơng tác thuế năm 2011 có ý nghĩa quan trọng tạo đà cho việc hoàn thành tốt nhiệm vụ cơng tác thuế năm góp phần đẩy nhanh tiến trình cải cách đại hố hệ thống thuế Chính phủ Bộ Tài phê duyệt Ngành thuế Nam Định, lãnh đạo Tỉnh uỷ, HĐND, UBND tỉnh, Bộ Tài chính, Tổng cục thuế; có phối kết hợp chặt chẽ tạo điều kiện cấp, ngành; nêu cao tinh thần trách nhiệm, tăng cường kỷ cương, kỷ luật, đoàn kết, trí, tâm phấn đấu thi đua yêu nước với việc tăng cường khai thác nguồn thu, chống thất thu ngân sách; thực chương trình cải cách, đại hoá hệ thống thuế; thực quy định thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, chống tham nhũng Cán công chức ngành thuế Nam Định tâm nỗ lực phấn đấu, vượt qua khó khăn thách thức nhằm hồn thành thắng lợi nhiệm vụ Bộ Tài chính, UBND tỉnh Tổng cục thuế giao CỤC THUẾ TỈNH NAM ĐỊNH ... trạng công tác tra, kiểm tra thuế Cục Thuế tỉnh Nam Định Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện công tác tra, kiểm tra thuế Cục Thuế tỉnh Nam Định 4 CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ... Cục Thuế Nam Định 42  2.2.2 Đánh giá công tác tra, kiểm tra thuế Cục Thuế Nam Định: 51  2.3 Kết luận: 63  CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ TẠI CỤC... kiểm tra thuế Cục Thuế Nam Định, sau học viên xin trình bày thực trạng cơng tác tra, kiểm tra thuế Cục Thuế Nam Định 32 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ Ở CỤC THUẾ NAM ĐỊNH 2.1