75 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Trang 8 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TT Từ viết tắt Giải thích 1 DNNVV Doanh nghiệp nhỏ và vừa 2 FDI Đầu tư trực tiếp nước ngoài 3 NSNN Ngân hàng Chính sách
TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
Tính cấp thiết của đề tài
Thuế là nguồn thu chính của ngân sách Nhà nước, đặc biệt khi tài nguyên thiên nhiên đang cạn kiệt Lịch sử cho thấy thu thuế là yếu tố quan trọng cho sự phát triển xã hội Tại Việt Nam, từ triều đại nhà Trần đã có các sắc lệnh thuế như thuế ruộng và thuế sản vật Các sắc lệnh này đã được điều chỉnh để phù hợp với điều kiện kinh tế xã hội Trong bối cảnh hội nhập và toàn cầu hóa, một quốc gia muốn phát triển bền vững cần có bộ máy Nhà nước hoạt động hiệu quả Để duy trì hoạt động của bộ máy từ trung ương đến địa phương, Nhà nước cần ngân sách cho quốc phòng, an ninh, xây dựng hạ tầng, và các dịch vụ công Thuế cũng là công cụ giúp Chính phủ giảm thiểu phân hóa giàu nghèo qua chính sách tái phân phối thu nhập và đầu tư phát triển các vùng kinh tế kém phát triển.
(2013), thuế đóng góp 90% tổng thu ngân sách nhà nước, điều này cho thấy tầm quan trọng của công tác thu thuế, bổ sung ngân sách cho quốc gia
Việc thu thuế là một nhiệm vụ phức tạp, đặc biệt trong bối cảnh các vấn đề như chuyển giá và trốn thuế đang gia tăng Tại buổi thảo luận chống thất thu thuế ở TP Hồ Chí Minh vào tháng 2 năm 2017, ông Trần Ngọc Tâm đã chỉ ra những khó khăn trong việc quản lý thuế, bao gồm việc sử dụng tiền mặt trong giao dịch và hiện tượng mua, bán hóa đơn Nhiều nghiên cứu trong và ngoài nước đã chỉ ra các yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế trong hơn 10 năm qua, với nghiên cứu của Amin và cộng sự (2014) là một ví dụ điển hình.
Luận văn thạc sĩ nghiên cứu về các yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế ở Pakistan giai đoạn 1980–2010 cho thấy tham nhũng, bất ổn chính trị, độ mở thương mại, thu nhập thực bình quân đầu người và lạm phát là những yếu tố quyết định chính Nghiên cứu của Piancastelli (2001) trên 75 quốc gia cho thấy GDP bình quân đầu người, tỉ trọng công nghiệp trên GDP và độ mở thương mại cũng là các yếu tố quan trọng Castro và Ramírez (2014) phân tích các yếu tố quyết định thu thuế ở 34 quốc gia OECD trong giai đoạn 2000–2011, trong khi Sử Đình Thành và cộng sự (2015) đánh giá khả năng thu thuế của Việt Nam giai đoạn 1988–2013, nhấn mạnh rằng khả năng thu thuế phụ thuộc vào các yếu tố kinh tế Mặc dù nhiều nghiên cứu đã được thực hiện ở cấp quốc gia, nhưng chưa có nghiên cứu nào về tổng số thu thuế ở cấp độ địa phương tại Việt Nam Khu vực Đông Nam Bộ, với vai trò kinh tế quan trọng, chiếm khoảng 40% GDP và đóng góp gần 60% thu ngân sách quốc gia, là nơi có tốc độ tăng trưởng kinh tế cao hơn mức trung bình cả nước Do đó, tác giả chọn đề tài “Các yếu tố quyết định số thu thuế tại các tỉnh miền Đông Nam Bộ” làm luận văn thạc sĩ, nhằm phân tích tác động của các yếu tố kinh tế và xã hội đến số thu thuế ở 06 tỉnh thành thuộc khu vực này trong giai đoạn 2000–2016.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Mục tiêu nghiên cứu
Nghiên cứu này phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến tổng thu thuế tại các tỉnh, thành phố khu vực miền Đông Nam Bộ trong giai đoạn 2000-2016 Mục tiêu là đưa ra các kiến nghị và gợi ý chính sách thiết thực cho Chính phủ nhằm tăng cường hiệu quả thu thuế Đồng thời, nghiên cứu cũng đề xuất các kế hoạch và chiến lược hướng tới sự bền vững trong dài hạn.
Câu hỏi nghiên cứu
1 Yếu tố nào ảnh hưởng đến số thu thuế tại các tỉnh miền Đông Nam Bộ, yếu tố nào ảnh hưởng nhiều nhất đến số thu thuế nói chung và tại các tinh/ thành phố nói riêng
2 Mức độ ảnh hưởng của các yếu tố đến tổng số thu thuế trên từng địa bàn các tỉnh miền Đông Nam Bộ như thế nào?
Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
1.4.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của đề tài là: Các yếu tố ảnh hưởng đến tổng số thu thuế trên địa bàn các tỉnh miền Đông Nam Bộ
1.4.2 Phạm vi về không gian
Nghiên cứu được thực hiện tại 6 tỉnh, thành phố thuộc khu vực miền Đông Nam Bộ
1.4.3 Phạm vi về thời gian
Nghiên cứu trong giai đoạn từ năm 2005 đến 2015
Phương pháp nghiên cứu
Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu định lượng để trả lời câu hỏi nghiên cứu và kiểm định giả thuyết
Phương pháp nghiên cứu định lượng kết hợp thống kê mô tả và phân tích hồi quy Bằng cách thu thập dữ liệu từ 6 tỉnh thành trong khu vực, thống kê mô tả sẽ giúp trình bày và so sánh các số liệu, từ đó cung cấp cái nhìn sâu sắc về tình hình nghiên cứu.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế sẽ cung cấp thêm bằng chứng thông qua phân tích hồi quy Để trả lời các câu hỏi nghiên cứu và kiểm định giả thuyết, tác giả sẽ xây dựng mô hình hồi quy, sử dụng dữ liệu chuỗi thời gian nhằm xác định các yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế.
Ý nghĩa thực tiễn
Thuế đóng vai trò là nguồn thu ngân sách chính của Chính phủ, nhằm tạo ra tài chính tập trung cho chi tiêu công, với mục tiêu phát triển kinh tế, xây dựng đất nước, giảm phân hóa giàu nghèo và đầu tư cơ sở hạ tầng Chính sách thuế hợp lý không chỉ đảm bảo số thu mà còn kích thích phát triển kinh tế và xã hội Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế sẽ cung cấp thông tin hữu ích cho các nhà quản lý và lãnh đạo trong việc duy trì ổn định nguồn thu.
Kết cấu luận văn
Cấu trúc của luận văn ngoài phần tài liệu tham khảo và các phụ lục, phần nội dung chính dự kiến bao gồm 5 chương như sau:
Chương 1: Tổng quan về đề tài nghiên cứu: Chương này nêu lý do chọn đề tài, tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài, mục tiêu nghiên cứu, đối tượng và phạm vi nghiên cứu, phương pháp nghiên cứu
Chương 2: Cơ sở lý thuyết và mô hình nghiên cứu Chương này trình bày nội dung liên quan đến thuế, công tác thu thuế Dựa trên những nghiên cứu trước đây để đưa ra mô hình nghiên cứu các yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế
Chương 3: Thực trạng số thu thuế tại địa bàn các tỉnh miền Đông Nam Bộ Chương này trình bày tổng quan về địa bàn các tỉnh miền Đông Nam Bộ, kết quả thu thuế tại các tỉnh miền Đông Nam Bộ trong những năm qua Dựa vào lý thuyết chương 2, tác giả xây dựng mô hình nghiên cứu các yếu tố quyết định đến số thu thuế tại các tỉnh miền Đông Nam Bộ
Chương 4: Kiểm định và kết quả nghiên cứu Chương này phân tích các kết quả nghiên cứu thông qua kiểm định mô hình hồi quy theo mô hình nghiên cứu ở
Luận văn thạc sĩ Kinh tế chương 3
Chương 5: Kết luận và khuyến nghị Trên cơ sở phân tích ở chương 3 và kết quả kiểm định mô hình chương 4, tác giả đưa ra kết luận và từ đó đưa ra một số giải pháp, kiến nghị, các gợi ý chính sách thiết thực cho Chính phủ để có thể tăng số thuế thu một cách hiệu quả và đồng thời có những kế hoạch, chiến lược trong dài hạn
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ LƯỢC KHẢO NGHIÊN CỨU TRƯỚC 6
Các khái niệm chính của đề tài
2.1.1 Khái niệm thuế, số thu thuế
Thuế là khoản đóng góp bằng tiền mà công dân phải trả cho nhà nước, được hình thành từ khi nhà nước ra đời và đã có sự thay đổi qua các thời kỳ lịch sử Theo Gaston Jèze, nhà hoạt động nhân quyền người Pháp, thuế không chỉ là nghĩa vụ tài chính mà còn là phương tiện để nhà nước bù đắp chi tiêu cho các chức năng kinh tế-xã hội.
Khái niệm thuế theo Gaston Jèze có ba đặc điểm chính: Thứ nhất, thuế được thu bằng tiền thay vì hiện vật, phản ánh sự phát triển của quan hệ hàng hóa-tiền tệ Thứ hai, thuế là khoản thu bắt buộc theo quy định của pháp luật, với số tiền nộp do hệ thống pháp luật xác định, không phải do người nộp thuế tự quyết định Việc không tuân thủ quy định về số tiền và thời gian nộp thuế sẽ bị coi là vi phạm pháp luật và bị xử lý Cuối cùng, thuế là khoản thu nộp vào ngân sách nhà nước để đáp ứng nhu cầu chi tiêu, do đó đây là khoản thu không hoàn trả trực tiếp và không có đối khoản cụ thể.
2.1.2 Nguồn gốc của thuế Để duy trì hoạt động và thực thi những mục tiêu của Chính phủ thì cần phải có nguồn ngân sách Lịch sử đã chứng minh từ khi có nhà nước, có Chính phủ thì sự ra đời của thuế là một tất yếu, khách quan Để duy trì sự tồn tại của mình, nhà nước cần có những nguồn tài chính, trước hết là chi cho việc hoạt động của bộ máy nhà nước như: quốc phòng, an ninh, chi cho xây dựng và phát triển các cơ sở hạ
Trong nền kinh tế thị trường, các chính phủ điều chỉnh hệ thống chính sách thuế dựa trên mức độ thị trường hoá của các quan hệ kinh tế của quốc gia Việc lựa chọn giữa các lý thuyết thuế chỉ mang tính lịch sử và không đối kháng Điều quan trọng nhất là các nhà hoạch định chính sách thuế cần tìm ra những ứng dụng hiệu quả nhất để thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ của thuế trong cơ chế thị trường, mà không quá chú trọng vào một trường phái lý thuyết cụ thể.
Phân loại thuế
Khi Nhà nước mới ra đời, sản xuất hàng hóa còn hạn chế và thuế chủ yếu được thu bằng hiện vật Tuy nhiên, với sự phát triển của lực lượng sản xuất và quan hệ sản xuất xã hội, kinh tế hàng hóa - tiền tệ đã xuất hiện, dẫn đến việc thu thuế chủ yếu bằng tiền Sự hình thành và phát triển của các quan hệ thuế dưới hình thức giá trị đã tạo ra một hệ thống thuế đa dạng và phong phú hơn, với nhiều loại thuế khác nhau ra đời Hiện nay, các quốc gia trên thế giới đã áp dụng các hình thức thuế này một cách linh hoạt.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế tại Việt Nam có những quy định cụ thể về luật thuế Theo Dương Tấn Diệp (Kinh tế vĩ mô, 2001), thuế là nguồn thu chính của Chính phủ Thuế được phân loại thành hai loại: thuế trực thu và thuế gián thu.
Thuế trực thu là loại thuế được đánh trực tiếp lên thu nhập của cá nhân và doanh nghiệp, trong đó người nộp thuế cũng chính là người chịu thuế Các loại thuế này bao gồm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế di sản, thuế thừa kế, thuế cộng đồng và thuế tài sản Thuế trực thu đóng vai trò quan trọng trong việc phân phối lại thu nhập trong xã hội Tuy nhiên, do gánh nặng tài chính mà thuế trực thu mang lại, nhiều người nộp thuế thường tìm cách trốn thuế, điều này đòi hỏi các quy định quản lý thuế phải chặt chẽ và công bằng hơn.
Thuế gián thu là loại thuế gián tiếp đánh vào thu nhập, thường được gọi là thuế tiêu thụ hoặc thuế tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ Các ví dụ điển hình bao
Vai trò của thuế
Thuế là nguồn thu chính và bền vững cho ngân sách nhà nước trên toàn cầu Từ khi Nhà nước ra đời, các hình thức thu đã được thiết lập, bao gồm cả thu bằng hàng hóa trong quá khứ, tạo nên nền tảng cho hệ thống thuế Tại Việt Nam, thuế đóng góp tới 90% tổng thu ngân sách, điều này chứng tỏ vai trò quan trọng của công tác thu thuế trong việc duy trì hoạt động của bộ máy quản lý nhà nước.
Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc tái phân phối thu nhập và ổn định tình hình chính trị - xã hội Trong nền kinh tế thị trường, một trong những vấn đề nổi bật là sự gia tăng bất bình đẳng thu nhập, dẫn đến sự phân hóa giai cấp ngày càng rõ rệt Phân hóa giai cấp không chỉ ảnh hưởng đến sự công bằng xã hội mà còn tiềm ẩn nhiều rủi ro cho sự ổn định của xã hội.
Mâu thuẫn giai cấp là nguyên nhân chính dẫn đến các cuộc đấu tranh giai cấp, do đó, để duy trì sự ổn định chính trị-xã hội và thúc đẩy phát triển kinh tế, Chính phủ cần thực hiện phân phối lại thu nhập nhằm đảm bảo công bằng xã hội Bằng cách thu thuế từ những người có thu nhập cao và trợ cấp cho những người có thu nhập thấp, Chính phủ có thể giảm thiểu bất bình đẳng trong phân phối thu nhập, làm dịu mâu thuẫn giai cấp và góp phần vào sự ổn định an ninh chính trị-xã hội.
Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết vĩ mô nền kinh tế và khuyến khích đầu tư vào các ngành nghề cũng như vùng miền kém phát triển Chính phủ sử dụng thuế để định hướng sản xuất và tiêu dùng, hạn chế tiêu dùng các hàng hóa có hại như thuốc lá và rượu bia thông qua việc tăng thuế Ngược lại, để khuyến khích sản xuất, Chính phủ giảm thuế cho các hàng hóa khuyến dụng Đồng thời, ưu đãi thuế thu nhập cho khu vực tư nhân giúp giảm gánh nặng thuế và tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp, từ đó thúc đẩy đầu tư vào các lĩnh vực tiềm năng như công nghệ phần mềm, nông nghiệp và công nghiệp chế biến Chính sách thuế linh hoạt, bao gồm giảm thuế và giãn nợ thuế, cũng hỗ trợ doanh nghiệp gặp khó khăn, góp phần khắc phục tình trạng đình trệ của nền kinh tế.
Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc tập trung nguồn lực tài chính, tạo điều kiện cho sự can thiệp của Nhà nước vào nền kinh tế.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế nhấn mạnh rằng một nền tài chính quốc gia lành mạnh cần dựa vào nguồn thu nội bộ, không phụ thuộc vào bên ngoài Để đáp ứng nhu cầu chi ngày càng tăng của Nhà nước trong nền kinh tế thị trường, cần có hệ thống pháp luật thuế hiệu quả để tập trung tài chính vào ngân sách Nhà nước Công cụ thuế không chỉ giúp duy trì ổn định ngân sách mà còn hỗ trợ Chính phủ trong việc điều chỉnh chu kỳ kinh tế và giải quyết các vấn đề xã hội Thông qua việc huy động nguồn tài chính bắt buộc, thuế góp phần ngăn chặn tình trạng suy thoái, từ đó giúp nền kinh tế phát triển bền vững hơn.
Công cụ thuế đóng vai trò quan trọng trong việc hình thành cơ cấu ngành nghề hợp lý ở nhiều quốc gia, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế mở và hội nhập quốc tế Cơ cấu ngành không chỉ phụ thuộc vào lợi thế so sánh tương đối của nền kinh tế trong nước mà còn vào mối quan hệ thương mại với các quốc gia khác Nhà nước có thể sử dụng công cụ thuế và trợ cấp để khuyến khích đầu tư vào các ngành nghề có lợi thế hoặc cần thiết cho an ninh quốc gia Tuy nhiên, việc áp dụng chính sách thuế để điều chỉnh cơ cấu ngành cần được thực hiện một cách thận trọng, vì thuế có thể làm méo mó các quan hệ kinh tế và tạo cơ hội cho sự phát triển của các ngành kém hiệu quả Hơn nữa, công cụ thuế cũng có thể dẫn đến tình trạng trả đũa hoặc vi phạm các thỏa thuận hợp tác, ảnh hưởng đến quan hệ thương mại của quốc gia.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế hoá đề cập đến việc nhà nước cần hạn chế hoặc ưu đãi đối với các dịch vụ nhất định Thực tế cho thấy, việc điều chỉnh mức thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu có thể làm tăng giá cả, từ đó ảnh hưởng đến sự lựa chọn hàng hóa của người tiêu dùng Tuy nhiên, thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu cần phải phù hợp với các quan hệ và cam kết quốc tế mà quốc gia đã tham gia và hội nhập.
Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc tạo nguồn thu cho ngân sách địa phương Theo Thông tư 342/2016/TT-BTC, Điều 5 quy định các khoản thuế mà địa phương được giữ lại, trong khi Điều 8 nêu rõ nguyên tắc cân đối ngân sách với trung ương Điều 6 của thông tư cũng chỉ rõ rằng ngân sách địa phương được sử dụng cho đầu tư phát triển, chi thường xuyên của các cơ quan, quản lý trực tiếp, thanh toán lãi suất và các chi phí phát sinh từ khoản vay của chính quyền tỉnh, bổ sung quỹ dự trữ tài chính địa phương, cũng như chi chuyển nguồn sang năm sau và bổ sung ngân sách cấp dưới Những khoản chi này có ý nghĩa quan trọng đối với hoạt động và sự phát triển bền vững của địa phương.
Các yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế của quốc gia/ địa phương
Thuế là khoản đóng góp tài chính bắt buộc của công dân cho nhà nước, phản ánh tình trạng kinh tế thông qua các chỉ số như GDP, xuất nhập khẩu và đầu tư Mức thu thuế phụ thuộc vào sự phát triển kinh tế của quốc gia, với thuế suất được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế hoặc tổng thu nhập quốc gia Theo Dương Tấn Diệp (2001), thuế suất không chỉ là tỷ lệ trên thu nhập cụ thể mà còn là tỷ lệ tính trên tổng thu nhập trong nền kinh tế vĩ mô.
Hàm thuế: T = T0+TmY, trong đó
T0: Thuế tự định, không phụ thuộc vào Y;
Tm: Thuế biên, phản ánh thay đổi của thuế khi sản lượng thay đổi;
Y: Sản lượng quốc gia Tại điểm cân bằng thì Y chính là tổng cầu, là giá trị GDP tính theo phương pháp chi tiêu Hình 2.1: Thuế đồng biến với sản lượng
GDP bình quân đầu người là chỉ số được tính bằng cách chia tổng sản phẩm trong nước cho dân số của quốc gia trong năm tương ứng Chỉ số này có thể ước lượng theo giá thực tế, bằng nội tệ hoặc ngoại tệ Đây là một chỉ số quan trọng phản ánh kết quả sản xuất của quốc gia trong một năm, đồng thời đánh giá sự phát triển kinh tế theo thời gian và so sánh quốc tế về phát triển kinh tế.
Mối quan hệ giữa GDP và số thu thuế là hai chiều và chặt chẽ; khi GDP tăng, thuế cũng sẽ tăng theo tỷ lệ tương ứng Chính sách thuế hợp lý kích thích hoạt động sản xuất, kinh doanh, tiêu dùng và đầu tư, từ đó cải thiện GDP Các nhà kinh tế cho rằng thuế thấp khuyến khích chi tiêu nhiều hơn, dẫn đến tăng trưởng nhờ sản xuất gia tăng Việc cắt giảm thuế tạo động lực cho doanh nghiệp mở rộng sản xuất, trong khi người tiêu dùng gia tăng chi tiêu, góp phần vào tăng trưởng kinh tế Kinh tế tăng trưởng sẽ mở ra cơ hội thu thuế lớn hơn.
GDP Đây cũng là một nhân tố quan trọng, bởi thuế đánh vào thương mại quốc tế là
Luận văn thạc sĩ Kinh tế chỉ ra rằng nguồn thu ngân sách của các quốc gia đang phát triển và có thu nhập trung bình chủ yếu đến từ thuế hàng hóa xuất nhập khẩu, đặc biệt là các mặt hàng xa xỉ Các quốc gia có thu nhập thấp thường có tỷ trọng sản xuất nông nghiệp cao, nhưng đặc điểm của ngành này là lợi nhuận thấp và rủi ro cao, dẫn đến nguồn thu thuế hạn chế.
Trong bối cảnh hội nhập ngày càng sâu rộng, các hiệp định thương mại song phương và đa phương đã dẫn đến sự giảm dần nguồn thu thuế từ hàng hóa xuất nhập khẩu, gây tác động tiêu cực đến việc thu thuế (Baunsgaard & Keen, 2010) Tuy nhiên, nghiên cứu của Keen và Simone (2004) cho thấy rằng độ mở thương mại có thể mang lại lợi ích tích cực cho số thu thuế, khi mở cửa nền kinh tế giúp thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và cải thiện thu ngân sách Đối với đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI), chính sách thuế đóng vai trò quan trọng trong quyết định của nhà đầu tư Việc các quốc gia áp dụng ưu đãi thuế nhằm thu hút vốn đầu tư nước ngoài có thể dẫn đến tác động tiêu cực đối với nguồn thu thuế (Cassou, 1997; Martín-Mayoral & Uribe).
Phân tích từ một góc nhìn khác cho thấy, dòng vốn FDI gia tăng không chỉ có thể tạo ra tác động tiêu cực mà còn mang lại lợi ích tích cực, như nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia, tăng sản lượng và tăng thuế Do đó, đầu tư trực tiếp nước ngoài có thể ảnh hưởng đến nỗ lực thu thuế theo hai chiều hướng khác nhau.
Tỷ lệ hộ nghèo ảnh hưởng đến thu thuế, với những tỉnh có tỷ lệ hộ nghèo thấp và thu nhập cao thường có tổng thu thuế lớn Ngược lại, tỷ lệ hộ nghèo cao dẫn đến mức thu thuế thấp hơn Do đó, có thể thấy mối quan hệ nghịch chiều giữa tỷ lệ hộ nghèo và số thu thuế.
Tăng trưởng dân số ảnh hưởng trực tiếp đến số thu thuế, khi tỷ lệ dân số gia tăng, tỷ lệ người phụ thuộc cũng tăng theo, dẫn đến quy mô hộ gia đình mở
Theo nghiên cứu của Bird, Martínez - Vázquez và Torgler (2008), nhân tố này có thể ảnh hưởng tiêu cực đến doanh thu thuế trong lĩnh vực kinh tế.
Số thu thuế ở địa phương tại Việt Nam phụ thuộc vào nhiều yếu tố như tình hình sản xuất, kinh doanh, đầu tư, tiêu thụ hàng hóa và các vấn đề xã hội như dân số, lao động và tỷ lệ hộ nghèo Sự khác biệt về tình hình kinh tế, xã hội giữa các địa phương dẫn đến chênh lệch lớn trong số thu thuế Để đảm bảo ngân sách hoạt động cho mọi địa phương, chính phủ áp dụng chính sách điều tiết nguồn thu Thông tư số 342/2016/TT-BTC quy định chi tiết về nguồn thu của ngân sách địa phương, trong đó Điều 5 nêu rõ 22 khoản thu mà địa phương được hưởng toàn bộ, và Điều 8 xác định tỷ lệ phần trăm phân chia các khoản thu mà địa phương được giữ lại ngoài 22 khoản đã quy định.
- Tuy nhiên, nhiều công trình nghiên cứu cho thấGọi A là tổng chi địa phương
- Gọi B là tổng thu địa phương (khoản thu được hưởng 100%)
- Gọi C là khoản thu có thể phân chia
- Nếu (A-B) Fα;(k-1,n-k) hoặc p_value < α Khi p_value < α, giả thuyết H0 bị bác bỏ và H1 được chấp nhận, cho thấy mô hình Pooled kém phù hợp hơn so với mô hình FEM Do đó, mô hình FEM sẽ được chọn cho các phân tích tiếp theo Để quyết định giữa mô hình FEM và mô hình REM, tác giả sử dụng kiểm định Hausman test với giả thuyết được phát biểu rõ ràng.
Giả thuyết H0: υi và các biến độc lập không có tương quan
Giả thuyết H1: υi và các biến độc lập có tương quan
Giá trị chi-square được tính toán bởi phần mềm với mức ý nghĩa p_value Nếu p_value nhỏ hơn α, giả thuyết H0 sẽ bị bác bỏ và H1 được chấp nhận, cho thấy mô hình REM kém phù hợp hơn so với mô hình FEM Do đó, trong trường hợp này, mô hình FEM sẽ được lựa chọn cho các phân tích.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
THỰC TRẠNG SỐ THU THUẾ TẠI ĐỊA BÀN CÁC TỈNH MIỀN ĐÔNG NAM BỘ
Thực trạng những yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế các tỉnh miền Đông
3.2.1 Thực trạng về số thu thuế
Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết vĩ mô nền kinh tế và là nguồn thu chủ yếu cho ngân sách quốc gia và địa phương Chính sách thuế cần đảm bảo thu đúng, đủ và kịp thời theo quy định pháp luật Những năm gần đây, sự biến động của kinh tế thế giới đã ảnh hưởng đáng kể đến nền kinh tế Việt Nam và các vùng Việc hội nhập sâu hơn vào nền kinh tế toàn cầu mang lại nhiều cơ hội phát triển, nhưng cũng đặt ra không ít thách thức.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế đề cập đến những thách thức trong việc thực hiện cam kết mở cửa thị trường và lộ trình cắt giảm thuế theo các hiệp định quốc tế mà Việt Nam đã ký Những yếu tố này có tác động đáng kể đến biến động thu thuế và ngân sách của từng vùng, đặc biệt là Vùng kinh tế Đông Nam Bộ.
Số thu thuế của 6 tỉnh Đông Nam Bộ đang trong xu hướng tăng trưởng, với Thành phố Hồ Chí Minh, Bình Dương và Đồng Nai giữ mức thu ổn định Trong năm 2015, trong số 6 tỉnh, có 2 tỉnh có số thu thuế giảm so với năm 2014, trong khi 4 tỉnh còn lại ghi nhận mức tăng Đặc biệt, Thành phố Hồ Chí Minh dẫn đầu với tổng số thu thuế đạt 312,64 nghìn tỉ, tăng 11,4% so với năm trước.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Bảng 3.1 Số thu thuế của các tỉnh Đông Nam Bộ Đơn vị tính : Nghìn tỉ đồng
Tp Hồ Chí Minh 59,94 60,89 92,34 121,64 45,92 180,7 135,06 235,35 252,54 280,59 312,64 Tổng số thu của cả vùng
Tốc độ tăng tổng số thu
[Nguồn: Niên giám thống kê các tỉnh Đông Nam Bộ]
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
3.2.2 Thực trạng phát triển kinh tế - xã hội khu vực Đông Nam Bộ
Trong nhiều năm qua, vùng Đông Nam Bộ đã thực hiện hiệu quả các chủ trương của Đảng và Nhà nước, đặc biệt là Nghị quyết 53 của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế - xã hội và đảm bảo quốc phòng, an ninh Đến nay, vùng này đóng góp khoảng 40% GDP và gần 60% thu ngân sách quốc gia, với GDP bình quân đầu người cao gấp 2,5 lần mức trung bình cả nước Đông Nam Bộ cũng có tỷ lệ đô thị hóa cao nhất và tốc độ tăng trưởng kinh tế luôn vượt trội, gấp 1,4 đến 1,6 lần so với mức tăng trưởng trung bình của cả nước.
Theo ông Cao Đức Phát, Phó trưởng ban Thường trực Ban Kinh tế Trung ương, sự phát triển của vùng Đông Nam Bộ chưa tương xứng với tiềm năng và lợi thế sẵn có Vùng này vẫn chưa chuyển đổi thành công sang mô hình tăng trưởng giá trị gia tăng cao, với quản trị hiện đại và hàm lượng công nghệ, tri thức đóng vai trò quyết định Hạ tầng kinh tế - xã hội chưa đáp ứng yêu cầu phát triển, với giao thông đường bộ, đường thủy và cảng biển chưa kết nối tốt và chi phí cao Hệ thống đường bộ cao tốc và đường sắt chưa hình thành, chất lượng đô thị còn thấp, trong khi các khu công nghiệp có sự chồng chéo về chức năng Các trung tâm đô thị trong vùng thiếu kết nối về giao thông, kinh tế và dịch vụ xã hội Ngoài ra, vùng cũng chậm phát triển các trung tâm khoa học, công nghệ sáng tạo quốc tế, ít sáng chế công nghệ và đóng góp khoa học công nghệ vào mô hình tăng trưởng chưa cao, đồng thời thiếu sự phối hợp giữa các tỉnh, thành phố, thậm chí còn cạnh tranh lẫn nhau.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế chỉ ra rằng chính sách và hệ thống dịch vụ công hiện tại đang làm chậm quá trình hình thành một không gian kinh tế vùng thống nhất Mặc dù có sự tồn tại của Hội đồng vùng kinh tế trọng điểm và Ban Chỉ đạo, nhưng hiệu quả hoạt động của các tổ chức này vẫn thấp do thiếu cơ chế thực thi hiệu quả cho các quyết sách đã được thống nhất.
3.2.3 Thực trạng về lực lượng lao động
Trong 6 tỉnh Đông Nam Bộ, xếp về cơ cấu trình độ chuyên môn kỹ thuật của dân số thì TP.Hồ Chí Minh đứng đầu với khoảng 9,8% dân số có trình độ từ đại học trở lên, tiếp đó là Bà Rịa - Vũng Tàu với 4,8%, Đồng Nai 3,5%, Bình Dương 2,7%, tỷ lệ này thấp nhất ở hai tỉnh Tây Ninh và Bình Phước với 2,1% Tỷ lệ lao động có học vấn cao còn quá khiêm tốn so với nhu cầu phát triển và quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa của vùng kinh tế trọng điểm phía Nam này Đông Nam Bộ có hơn 10,9 triệu dân trên 15 tuổi, tỷ lệ dân số trong độ tuổi lao động của vùng Đông Nam Bộ cao và được xếp vào tỷ lệ "dân số vàng” Tỷ lệ dân số có trình độ đại học trở lên của cả vùng là 6,6%, tỷ lệ dân số có trình độ sơ cấp, trung cấp, cao đẳng cũng chỉ chiếm vài phần trăm và hầu hết dân số không có trình độ chuyên môn kỹ thuật, nhất là ở tỉnh Tây Ninh chiếm 92,7% dân số Vì vậy tuy có tiềm năng về nguồn lao động dồi dào nhưng nguồn nhân lực chất lượng cao bao giờ cũng là vấn đề cấp thiết Lực lượng lao động trên địa bàn chưa đáp ứng được cầu lao động tại địa phương nhất là ở tứ giác công nghiệp TP.Hồ Chí Minh - Đồng Nai- Bà Rịa Vũng Tàu- Bình Dương, nên đã thu hút một lượng lớn lao động từ các tỉnh thành khác đến làm việc, tập trung nhiều tại các khu công nghiệp Tại các khu công nghiệp Bình Dương lao động ngoại tỉnh chiếm đến 90% lực lượng lao động, trong đó lao động có chứng chỉ nghề chỉ khoảng 56%
TP.Hồ Chí Minh là trung tâm đào tạo nguồn nhân lực lớn cho khu vực, với khoảng 100.000 sinh viên đại học và cao đẳng cùng 50.000 học sinh trung cấp tốt nghiệp hàng năm Tuy nhiên, chỉ một phần nhỏ trong số lao động đã qua đào tạo đáp ứng được nhu cầu thị trường.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Chỉ 30% sinh viên đáp ứng nhu cầu của nhà tuyển dụng, cho thấy nhiều chương trình đào tạo vẫn tập trung vào lý thuyết mà chưa chú trọng đến nhu cầu thực tiễn của xã hội Hơn 50% sinh viên tốt nghiệp không có việc làm hoặc làm việc không đúng ngành, dẫn đến tình trạng doanh nghiệp phải tốn thời gian đào tạo lại Đặc biệt, trong lĩnh vực công nghệ thông tin, 72% sinh viên mới ra trường thiếu kinh nghiệm thực hành, 42% không có kỹ năng làm việc nhóm, 70% không thành thạo ngoại ngữ, và 77,2% doanh nghiệp phải đào tạo lại nhân viên mới ít nhất 3 tháng.
3.2.4 Thực trạng về thu hút đầu tư trực tiếp nước ngoài
Theo báo cáo của Cục Đầu tư nước ngoài – Bộ Kế hoạch và Đầu tư thì năm
Năm 2016, các tỉnh Đông Nam Bộ không chỉ duy trì vị trí dẫn đầu trong việc thu hút đầu tư trực tiếp nước ngoài mà còn cải thiện chất lượng đầu tư Cụ thể, theo Sở Kế hoạch, khu vực này đã có những bước tiến đáng kể trong việc nâng cao hiệu quả và sức hấp dẫn của môi trường đầu tư.
Năm 2016, tỉnh Đồng Nai đã thu hút khoảng 1,9 tỷ USD vốn FDI, tăng gần gấp đôi so với kế hoạch đề ra, đánh dấu kết quả cao nhất từ trước đến nay Điều này có ý nghĩa lớn khi Đồng Nai đã chuyển hướng sang thu hút FDI có chọn lọc Tính đến nay, tỉnh đã thu hút trên 1.653 dự án FDI với tổng vốn đầu tư vượt 30,2 tỷ USD.
Vào cuối tháng 11/2016, Chủ tịch Ủy ban Nhân dân tỉnh Bình Dương đã ký biên bản ghi nhớ với Tập đoàn Kolon Industries (Hàn Quốc) để triển khai Dự án Nhà máy sản xuất bố lốp và túi khí ô tô tại khu công nghiệp Bàu Bàng, với tổng vốn đầu tư lên tới 1 tỷ USD Trong năm 2016, Bình Dương đã thu hút khoảng 2 tỷ USD vốn FDI mới và tăng vốn Đến tháng 12/2016, tỉnh này có hơn 2.818 dự án đầu tư còn hiệu lực, với tổng vốn đầu tư trên 25,6 tỷ USD.
Năm 2016, tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu thu hút hơn 400 triệu USD vốn đầu tư FDI mới, nâng tổng số dự án FDI lên 302 với tổng vốn đăng ký vượt 27 tỷ USD Mặc dù tỉnh đã mất vị trí dẫn đầu trong thu hút đầu tư, nhưng vẫn duy trì sự tăng trưởng đáng kể.
TP Hồ Chí Minh đứng thứ 5 trong việc thu hút đầu tư FDI, với ước tính năm 2016 thu hút 800 triệu USD vốn FDI mới và hơn 500 triệu USD vốn tăng thêm.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Bảng 3.2 Số vốn FDI đầu tư vào các tỉnh Đông Nam Bộ qua các năm Đơn vị tính: Triệu USD
[Nguồn: Cục Đầu tư nước ngoài – Bộ Kế hoạch và Đầu tư]
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
3.2.5 Thực trạng việc thành lập doanh nghiệp trong nước
KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
Thống kê mô tả
Dựa trên mô hình nghiên cứu và dữ liệu thu thập từ năm 2005 đến 2015 tại 6 tỉnh miền Đông Nam Bộ, các biến trong mô hình được trình bày thông qua thống kê mô tả như thể hiện trong bảng 4.1.
Bảng 4.1 Thống kê mô tả các biến trong mô hình
Ký hiệu biến Giá trị trung bình Sai số Giá trị nhỏ nhất Giá trị lớn nhất
Ln_llld 6,886 0,726 6,089 8,355 gdpfdi 0,211 0,304 0,018 2,040 tilengheo 3,833 3,403 0,01 11,65 sanbay 0,5 0,504 0 1
Kết quả thực nghiệm
Tác giả đã sử dụng dữ liệu bảng cân bằng để tiến hành hồi quy theo ba mô hình tác động: tác động gộp (Mô hình Pooled), tác động cố định (Mô hình FEM) và tác động ngẫu nhiên (Mô hình REM) Mục tiêu của việc này là nhằm lựa chọn mô hình nghiên cứu phù hợp nhất Kết quả hồi quy cho từng mô hình sẽ được trình bày ngay dưới đây.
4.2.1 Kết quả hồi quy theo phương pháp tác động gộp (Mô hình Pooled) Đầu tiên, mô hình Pooled là mô hình ước lượng hồi quy tuyến tính theo phương pháp bình phương nhỏ nhất OLS (Ordinary Least Squares) thông thường để cung cấp thông tin chung về sự ảnh hưởng của nhóm biến độc lập đến biến phụ thuộc Mô hình này không xem xét các đặc điểm riêng của từng tỉnh (yếu tố đường chéo trong dữ liệu dạng bảng) cũng như tác động của yếu tố thời gian (t) đến kết
Kết quả hồi quy theo mô hình Pooled cho 6 tỉnh miền Đông Nam Bộ được trình bày trong bảng 4.2 của luận văn thạc sĩ Kinh tế.
Bảng 4.2 Kết quả hồi quy theo mô hình Pooled Biến phụ thuộc: Số thu thuế của tỉnh (Ln_thu) Kết quả hồi quy
Biến độc lập Hệ số β Sai số Prob
Thu nhập bình quân (Ln_gdp) 0,957 0,081 0,000
Tốc độ tăng dân số (gdanso) 0,020 0,030 0,514
Tỉ lệ lực lượng lao động (Ln_llld) 0,363 0,101 0,001
Tỉ lệ GDP/FDI (gdpfdi) 0,469 0,167 0,007
Tỉ lệ hộ nghèo (tilengheo) 0,009 0,031 0,748
Hệ số chặn -4,397 0,912 0,000 Độ phù hợp mô hình
Theo bảng 2, Thống kê F = 210,92 với Prob = 0,000 (