Tổ chức thực hiện mọi nhiệm vụ của cơ quan cấp trên giao, chịu trách nhiệm trước pháp luật, trước nhà nước và cấp trên về tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.- Có trách
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HTMP VIỆT NAM
Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần HTMP Việt Nam 6 1 Giới thiệu về công ty
1.1.1 Giới thiệu về công ty
- Tên: Công ty Cổ phần HTMP Việt Nam
- Tên giao dịch: VietNam HTMP Joint Stock Company
- Địa chỉ công ty (trụ sở chính): Số 27 D1, Khu đô thị mới Đại Kim, Phường Đại Kim, Quận Hoàng Mai, Hà Nội, Việt Nam.
- Địa chỉ nhà máy: Số.43, Lô D3, Khu công nghiệp Quang Minh, Huyện Mê Linh, Thành phố Hà Nội, Việt Nam.
- Đại diện pháp luật: Ông Nguyễn Văn Hào
- Giám đốc: Ông Nguyễn Văn Hào
- Ngày thành lập: ngày 11 tháng 5 năm 2009 ( đã hoạt động 9 năm)
- Email: htm-mechanical@htmp.com.vn
+ Chế tạo khuôn mẫu, gia công cơ khí + Sản xuất các sản phẩm nhựa
+ Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh
- Vốn điều lệ: 150.000.000.000 (một trăm năm mươi tỷ đồng
- Giấy phép đăng kí kinh doanh
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
Hình 1.1 Giấy phép đăng kí kinh doanh của công ty
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
1.1.2 Ngành nghề hoạt động, sản phẩm sản xuất, hàng hóa kinh doanh, hoạt động chủ yếu của công ty:
Căn cứ vào Giấy phép hoạt động trên toàn quốc, Công ty xác định chức năng ngành nghề chính là chế tạo, sản xuất và xuất khẩu.
- Chế tạo sản xuất : Công ty chuyên về chế tạo khuôn mẫu, gia công cơ khí, sản xuất các sản phẩm nhựa
Công ty Cổ phần HTMP Việt Nam chuyên xuất khẩu các sản phẩm khung, gia công cơ khí và nhựa chất lượng cao Với đội ngũ lãnh đạo giàu kinh nghiệm và kỹ sư, công nhân tay nghề cao, cùng hệ thống nhà xưởng và máy móc hiện đại, chúng tôi cung cấp sản phẩm cho nhiều công ty lớn trong và ngoài nước.
Công ty Cổ phần HTMP Việt Nam, với hơn 9 năm kinh nghiệm, đã thiết kế và phát triển nhiều sản phẩm khung máy, nhận được sự tín nhiệm và hài lòng từ các đối tác.
Hàng hóa kinh doanh chủ yếu của công ty:
Danh mục hàng hóa kinh doanh của công ty gồm có:
Các loại khuôn máy khác
1.1.3 Một số chỉ tiêu kinh tế của đơn vị
Công ty hoạt động như một đơn vị kinh doanh độc lập, mang lại nhiều điều kiện thuận lợi cho sự phát triển Với cơ cấu tổ chức gọn gàng và hiệu quả, doanh nghiệp có khả năng tối ưu hóa quy trình làm việc và nâng cao hiệu suất kinh doanh.
Trong ba năm qua, Công ty đã ghi nhận sự tăng trưởng ổn định về doanh thu và lợi nhuận, hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch hàng năm Hàng hóa được tiêu thụ có lãi, đồng thời thu nhập của người lao động cũng ngày càng được đảm bảo Những chỉ tiêu chủ yếu này phản ánh rõ nét quá trình hoạt động hiệu quả của công ty.
Bảng 1.1 Bảng tổng hợp một số chỉ tiêu kinh tế qua các năm ĐVT: 1000đồng
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
Qua bảng số liệu trên, ta có thể thấy được tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty như sau:
Vốn chủ sở hữu của công ty đã tăng liên tục, với mức tăng 17,74% từ năm 2015 đến năm 2016 và 16,72% từ năm 2016 đến năm 2017, cho thấy công ty đang ngày càng đầu tư nhiều hơn vào hoạt động kinh doanh.
+ Doanh thu thuần qua 3 năm tăng, cho thấy một dấu hiệu rất tốt về tình hình kinh doanh.
+ Lợi nhuận sau thuế tăng dần (năm 2016 so với năm 2015 tăng 15,89%; năm 2017 so với 2016 tăng 18,44%) cho thấy Công ty ngày càng làm ăn có lãi.
+ Tổng số lao động tăng nhanh (năm 2016 so với năm 2015 tăng 27,27%; năm 2017 so với năm 2016 tăng 7,69%).
+ Tổng tài sản tăng dần (năm 2016 so với năm 2015 tăng 5,6%; năm
Dựa trên kết quả kinh doanh trong ba năm qua, Công ty đã có sự phát triển mạnh mẽ, với quy mô lao động gia tăng và uy tín được nâng cao trên thị trường Việt Nam Thành công này là nhờ vào nỗ lực nghiên cứu, học hỏi và cống hiến không ngừng của ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên Hoạt động kinh doanh của Công ty đã chứng tỏ tính hiệu quả thông qua việc khai thác và quản lý hợp lý các nguồn lực Trong tương lai, Công ty dự kiến sẽ tiếp tục phát triển về cả chất lượng lẫn quy mô.
Mô hình tổ chức quản lý đơn vị
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
1.2.1 Sơ đồ khối về bộ máy quản lý và giải thích sơ đồ
Đội ngũ lãnh đạo và nhân viên giàu kinh nghiệm, đặc biệt là các kỹ thuật viên có chuyên môn cao, đã góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty Sự đào tạo và trau dồi kinh nghiệm vững chắc của họ là yếu tố quan trọng trong việc phát triển hoạt động kinh doanh.
Công ty có bộ máy quản lý được tổ chức chặt chẽ, với nhiệm vụ quản lý được phân chia hợp lý cho từng bộ phận, phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh và chức năng của công ty Điều này giúp kiểm soát hiệu quả hoạt động của cán bộ nhân viên, nâng cao công tác quản lý và báo cáo kết quả kinh doanh.
Sơ đồ 1.1 Sơ đồ bộ máy quản lý công ty Cổ Phần HTMP
1.2.2 Chức năng, quyền hạn nhiệm vụ của từng bộ phận quản lý
PHÒNG KINH DOANH- XUẤT NHẬP KHẨU
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
Giám đốc, phó giám đốc :
Công ty có trách nhiệm tổ chức bộ máy lãnh đạo và điều hành hiệu quả mọi hoạt động sản xuất kinh doanh theo đúng quy định pháp luật Đơn vị phải thực hiện đầy đủ nhiệm vụ được giao từ cơ quan cấp trên và chịu trách nhiệm trước pháp luật, nhà nước cũng như cấp trên về tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.
Công ty có trách nhiệm bảo toàn và phát triển vốn, tài sản thông qua việc hợp tác đầu tư với các tổ chức kinh tế trong và ngoài nước Để thực hiện điều này, công ty xây dựng các quy chế, nội quy và phân công tổ chức rõ ràng Đồng thời, công ty cũng chịu trách nhiệm về đời sống vật chất và tinh thần của mọi thành viên, đồng thời chú trọng đào tạo và bồi dưỡng đội ngũ cán bộ kế cận.
Tham mưu về nhân sự cho giám đốc là việc nghiên cứu và đề xuất sắp xếp lực lượng cán bộ công nhân viên trong toàn Công ty Mục tiêu là đảm bảo sự phù hợp giữa yêu cầu công việc và năng lực trình độ của từng cá nhân.
- Giải quyết các thủ tục và chế độ đối với người lao động như:
Ký hợp đồng lao động là bước đầu tiên quan trọng trong quá trình làm việc Khi người lao động chấm dứt hợp đồng, cần thực hiện các thủ tục cần thiết để đảm bảo quyền lợi Theo dõi và giải quyết chế độ bảo hiểm xã hội (BHXH) là nhiệm vụ quan trọng nhằm đảm bảo an sinh cho người lao động Ngoài ra, việc nâng lương đúng thời hạn cũng cần được chú trọng để khuyến khích và giữ chân nhân viên.
- Tổ chức thực hiện công tác văn thư, lưu trữ và công tác hành chính như mua sắm trang thiết bị hành chính, văn phòng phẩm, mua báo.
- Đôn đốc việc thực hiện nội quy, quy định của các bộ phận trong Công ty.
Phòng kinh doanh- xuất nhập khẩu:
- Khai thác thị trường trong nước, lựa chọn mặt hàng kinh doanh xây dựng các phương án kinh doanh cụ thể trình giám đốc.
- Dự thảo các hợp đồng kinh tế và tổ chức thực hiện khi hợp đồng đã ký.
- Tham mưu cho giám đốc trong quá trình tổ chức và quản lý công tác kinh doanh của Công ty, tiếp cận thị trường tuyên truyền quảng cáo thu
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp hút khách hàng ký kết các hợp đồng mua bán… Xây dựng chiến lược kinh doanh.
- Tổ chức thực hiện công tác hạch toán quá trình sản xuất và kinh doanh của toàn Công ty.
- Cung cấp các thông tin chính xác cần thiết để ban quản lý ra các quyết định tối ưu có hiệu quả cao.
Công ty thực hiện trả lương cho công nhân viên và đảm bảo vốn để hỗ trợ Giám đốc trong việc quản lý hoạt động kinh doanh Điều này bao gồm việc tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, vật tư và tiền vốn, nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất và tài chính của Công ty.
- Kiểm tra giám sát việc thực hiện các chế độ chính sách, các quy định của nhà nước về lĩnh vực kế toán và lĩnh vực tài chính.
- Lập các kế hoạch về tài chính.
Dựa trên kế hoạch kinh tế - xã hội và kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty, Phòng Tài chính Kế toán có trách nhiệm xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm phù hợp với kế hoạch sản xuất Kế hoạch tài chính này được thiết lập dựa trên tình hình tài chính thực tế và kế hoạch sản xuất đã được lập cho năm đó.
Giúp Ban giám đốc lập kế hoạch và xác định phương hướng, mục tiêu cho sản xuất kinh doanh Xây dựng và triển khai các phương án sản xuất kinh doanh cũng như ngành nghề đào tạo Chịu trách nhiệm về công tác kế hoạch vật tư và thiết bị kỹ thuật.
Chịu trách nhiệm sản xuất các sản phẩm theo mẫu đã được thiết kế, quản lý xưởng sản xuất để đảm bảo tuân thủ đúng kiểu dáng, mẫu mã và chất lượng đã thống nhất trong kế hoạch.
Các bộ phận trong công ty cần hỗ trợ lẫn nhau để đảm bảo hoạt động hiệu quả, từ đó giúp công ty đạt được kế hoạch và mục tiêu mà ban Giám Đốc đã đề ra.
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp đề ra để đạt được kết quả khả quan nhất.
1.2.3 Mối quan hệ giữa các bộ phận quản lý
Mỗi bộ phận quản lý trong công ty hoạt động độc lập theo từng lĩnh vực, với chức năng và nhiệm vụ riêng, nhưng đều hướng tới mục tiêu chung vì lợi ích
Cơ cấu tổ chức của công ty được thiết kế gọn nhẹ và linh hoạt, với sự phân công công việc rõ ràng theo các phòng ban chức năng Mỗi nhân viên đều có nhiệm vụ cụ thể, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý.
Tổ chức quản lý hoạt động sản xuất, kinh doanh
1.3.1 Sơ đồ khối và giải thích sơ đồ tổ chức bộ phận sản xuất
Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ phận sản xuất
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
Xưởng sản xuất chia làm các phân xưởng và bộ phận sau : Phân xưởng tạo hình ,phân xưởng mẫu, phân xưởng hoàn thiện,bộ phận bảo trì, bộ phận
1.3.2 Nhiệm vụ của từng bộ phận sản xuất
Phó quản đốc phân xưởng tạo hình/hoàn thiện chịu trách nhiệm theo dõi tiến độ đơn hàng và sắp xếp công việc cho các tổ trưởng Khi các tổ trưởng vắng mặt, phó quản đốc quản lý trực tiếp công nhân Họ cũng tham mưu cho quản đốc về việc thuyên chuyển hoặc sa thải công nhân khi cần thiết Ngoài ra, phó quản đốc cần giải quyết các công việc trong phân xưởng, như thiết lập quy trình công nghệ gia công hợp lý và hướng dẫn nhân viên về cách pha chế hỗn hợp màu Họ còn có trách nhiệm đào tạo nhân viên cấp dưới về thiết bị, máy móc, dây chuyền công nghệ, an toàn lao động và nội quy lao động cơ bản để sản xuất hiệu quả.
- Các tổ trưởng bộ phận có trách nhiệm điều phối , giao việc cho từng công nhân tại xưởng mình Tham mưu với lãnh đạo cấp trên về việc đề
BẢO TRÌ GIÁM ĐỐC PHÂN XƯỞNG HOÀN THIỆN
(Nguồn: Phân xưởng sản xuất)
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp tập trung vào việc khen thưởng và tăng lương cho nhân viên, đồng thời xử lý các trường hợp thuyên chuyển hoặc sa thải những công nhân không phù hợp với công việc hoặc không đạt hiệu quả Bên cạnh đó, việc tham gia trực tiếp vào sản xuất và hướng dẫn công nhân về cách vận hành máy móc, gia công và chế tạo chi tiết cũng là một phần quan trọng trong quá trình nâng cao hiệu suất làm việc.
Phân xưởng mẫu chịu trách nhiệm tiếp nhận và sản xuất các mẫu thiết kế mới, đồng thời lưu trữ các sửa đổi, bổ sung trong quá trình làm mẫu Họ báo cáo trực tiếp với quản đốc để kịp thời chỉnh sửa bản vẽ cho phù hợp Ngoài công việc chính, trong thời gian rảnh, phân xưởng cũng hỗ trợ sản xuất theo chỉ định của quản lý.
Bộ phận bảo trì đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hoạt động sản xuất diễn ra liên tục và hiệu quả Họ lên kế hoạch sửa chữa định kỳ và đột xuất cho máy móc thiết bị, đồng thời thiết kế và dự bị những thiết bị dễ hỏng để kịp thời sửa chữa khi có sự cố Ngoài ra, bộ phận này cũng tham gia thiết kế và chế tạo các dụng cụ cần thiết cho quá trình sản xuất, giúp tối ưu hóa quy trình và nâng cao hiệu suất làm việc.
Bộ phận vật tư nguyên liệu có trách nhiệm nghiệm thu và kiểm tra các số liệu, kích thước đảm bảo đúng yêu cầu Họ xuất kho các nguyên vật liệu và hàng hóa theo đề xuất của trưởng các bộ phận Mỗi ngày, bộ phận này báo cáo số liệu cho QĐ xưởng và bộ phận kế hoạch nguyên liệu về tình hình nguyên liệu Đồng thời, họ cũng đề xuất phương án lên kế hoạch mua vật tư một cách hợp lý.
1.3.3 Mối quan hệ giữa các bộ phận sản xuất
Mỗi bộ phận trong công ty đảm nhận chức năng riêng nhưng liên kết chặt chẽ để đảm bảo quy trình mua - nhập - bán diễn ra một cách liền mạch, với mục tiêu cuối cùng là tối ưu hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Công tác kế toán
1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán, phân công lao động kế toán
1.4.1.1 Sơ đồ khối và giải thích sơ đồ
Sơ đồ 1.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần HTMP
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
1.4.1.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán
Kế toán tổng hợp là quá trình tổng hợp quyết toán, nhật ký chung, sổ cái và bảng tổng kết tài sản của công ty Đồng thời, kế toán tổng hợp cũng bao gồm việc kiểm tra, xử lý chứng từ và lập hệ thống báo cáo tài chính một cách chính xác và hiệu quả.
Kế toán thuế bao gồm việc thu thập, xử lý, sắp xếp và lưu trữ hóa đơn, chứng từ kế toán hàng ngày Mỗi tháng, kế toán thực hiện kê khai và lập các báo cáo thuế cần thiết Đặc biệt, hàng tháng cũng cần làm báo cáo thuế quý Cuối năm, kế toán nộp thuế môn bài, quyết toán thuế và lập báo cáo tài chính (BCTC).
Thực hiện thu, chi tiền mặt, ngân phiếu thanh toán và các loại ngoại tệ
Trước khi thực hiện thu, chi tiền, cần kiểm tra và kiểm soát các loại chứng từ như chữ ký, chứng minh thư nhân dân và số tiền Đồng thời, phải đối chiếu bảng kê thu, chi tiền với chứng từ và thực tế để đảm bảo tính chính xác Cuối cùng, việc đối chiếu quỹ hàng ngày với kế toán là rất quan trọng để duy trì sự minh bạch và chính xác trong quản lý tài chính.
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
Kiểm tra và phát hiện tiền giả là quy trình quan trọng, cần lập biên bản thu giữ theo đúng quy định hiện hành Đồng thời, cần chọn lọc những tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông và thực hiện lạt hoặc bó tiền theo quy định.
Hướng dẫn khách hàng thực hiện thủ tục nộp và lĩnh tiền, đồng thời giải đáp mọi thắc mắc liên quan đến các nghiệp vụ Đảm bảo nhập số liệu chính xác vào
Thực hiện việc kiểm tra lần cuối về tính hợp pháp và hợp lý của chứng từ trước khi xuất, nhập tiền khỏi quĩ.
Tự động thực hiện kiểm kê đối chiếu quỹ hàng ngày với kế toán tổng hợp.
Chịu trách nhiệm lưu trữ chứng từ thu chi tiền.
Để đảm bảo hoạt động kinh doanh và chi trả lương cho nhân viên, cần thông báo kịp thời số dư tồn quỹ cho kế toán tổng hợp.
Thực hiện các công việc khác do Kế toán trưởng và Giám đốc giao
Lưu trữ chứng từ đầy đủ kịp thời theo quy định.
Kế toán công nợ là quá trình theo dõi tình hình thanh toán nợ của khách hàng và nhà cung cấp, đồng thời lập kế hoạch thu hồi nợ đối với những khách hàng có khoản nợ quá hạn Việc quản lý công nợ hiệu quả giúp doanh nghiệp duy trì dòng tiền ổn định và cải thiện mối quan hệ với đối tác.
Kế toán tiền bao gồm việc quản lý chứng từ thu chi, giấy báo Nợ và báo Có, cũng như tài khoản ngân hàng Các dữ liệu này cần được nhập lên hệ thống máy tính và vào cuối ngày, cần thực hiện việc đối chiếu số liệu với thủ quỹ để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.
1.4.1.3 Mối quan hệ giữa các bộ phận kế toán
Kế toán trưởng có trách nhiệm hướng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra công việc của nhân viên kế toán Trong khi đó, nhân viên kế toán thực hiện việc tập hợp chi phí, tính giá thành, quản lý tiền lương, bảo hiểm, tài sản cố định (TSCĐ) và tổng hợp các số liệu tài chính.
- Kế toán thuế: căn cứ vào các chỉ tiêu được cung cấp để tính thuế TNDN, thuế môn bài, thuế xuất nhập khẩu, thuế hải quan
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
Thủ quỹ chỉ thực hiện việc thu, chi tiền khi có chứng từ thanh toán hợp lệ như hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi đã được kế toán trưởng kiểm tra và ký duyệt Sau đó, thủ quỹ sẽ phản ánh các giao dịch này vào sổ quỹ.
Kế toán tổng hợp là bước quan trọng tiếp theo sau khi hoàn thành sổ kế toán chi tiết Công việc này bao gồm việc lập bảng tổng hợp chi tiết, bảng cân đối phát sinh tài khoản và báo cáo tài chính, giúp cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Kế toán tiền lương được thực hiện dựa trên phiếu sản xuất của công nhân, bảng chấm công hàng tháng và đơn giá lương sản phẩm Qua đó, kế toán tiến hành lập bảng phân bổ và các khoản trích theo lương Sau khi hoàn thành, kế toán tiền lương gửi bản phân bổ cho kế toán tổng hợp nhằm tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm Đồng thời, bảng thanh toán lương cũng được chuyển cho thủ quỹ để thực hiện việc trả lương cho cán bộ công nhân viên.
- Kế toán công nợ: căn cứ vào các chỉ tiêu được cung cấp để tính thuế
TNDN, thuế môn bài, thuế xuất nhập khẩu, thuế hải quan
Các bộ phận kế toán khác đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ và đảm bảo hoạt động của phòng kế toán, giúp các giao dịch tiền tệ và hoạt động tài chính của công ty diễn ra một cách thuận lợi.
1.4.1.4 Mối quan hệ giữa phòng kế toán với các bộ phận quản lý trong đơn vị
Phòng kế toán đóng vai trò quan trọng trong mọi hoạt động kinh doanh của công ty, từ mua bán đến nhập khẩu và xuất khẩu Mối quan hệ chặt chẽ giữa phòng kế toán và các phòng ban khác là cần thiết để đảm bảo hạch toán, định giá và thực hiện giao dịch một cách chính xác và hiệu quả.
ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT NỘI BỘ KHI KIỂM TOÁN CHU TRÌNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HTMP VIỆT NAM
Các văn bản pháp quy liên quan đến lĩnh vực kế toán, kiểm toán
2.1.1 Nội quy, quy chế của đơn vị, thỏa ước lao động tập thể
Nội quy, quy chế của Công ty Cổ Phần HTMP Việt Nam
Trong quá trình thực tập tại Công ty HTMP Việt Nam, tôi nhận thấy công ty có nhiều nội quy và quy định rõ ràng liên quan đến lĩnh vực kế toán và kiểm toán, bao gồm các quy định về quy trình làm việc, trách nhiệm của nhân viên, và các tiêu chuẩn chất lượng cần tuân thủ.
Quản lý hàng tồn kho
Các nội quy về kiểm kê, đánh giá và xử lý tổn thất tài sản
Sau đây em xin trình bày tóm lược các nội quy, quy chế trên của công ty Cổ Phần HTMP Việt Nam như sau:
- Điều 6: Quản lý công nợ
Quản lý các khoản nợ phải trả:
- Mở sổ theo dõi đầy đủ các khoản nợ phải trả, bao gồm cả các khoản lãi phải trả.
Để quản lý tài chính hiệu quả, cần thanh toán các khoản nợ đúng hạn theo cam kết Việc thường xuyên xem xét và phân tích khả năng thanh toán nợ là rất quan trọng, giúp kịp thời phát hiện khó khăn trong việc thanh toán Từ đó, có thể đưa ra giải pháp khắc phục, tránh tình trạng nợ quá hạn.
Công ty cần hạch toán toàn bộ chênh lệch tỷ giá phát sinh từ các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ vào chi phí kinh doanh trong kỳ để tạo nguồn trả nợ Nếu việc hạch toán này dẫn đến kết quả kinh doanh bị lỗ, Công ty có thể phân bổ một phần chênh lệch tỷ giá cho năm sau nhằm tránh lỗ, tuy nhiên, mức hạch toán vào chi phí trong năm vẫn phải đảm bảo ít nhất bằng chênh lệch tỷ giá của số ngoại tệ phải trả trong năm đó.
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
Quản lý các khoản nợ phải thu:
- Mở sổ theo dõi các khoản nợ theo từng đối tượng nợ, thường xuyên phân loại các khoản nợ , đôn đốc thu hồi công nợ.
Phòng TCKT và Phòng kinh doanh phối hợp chặt chẽ để theo dõi và đôn đốc việc thu hồi công nợ Họ báo cáo kịp thời về các khoản nợ quá hạn, nợ khó đòi và nợ không có khả năng thu hồi lên Giám đốc, đồng thời đề xuất các phương án thu hồi nợ hiệu quả.
Đối với công nợ tạm ứng của cá nhân lao động, nguyên tắc quản lý dựa vào thời hạn hoàn trả đã cam kết và số tiền tạm ứng còn lại Nếu cá nhân không thanh toán đúng hạn, Phòng tài chính kế toán sẽ chuyển khoản nợ thành nợ quá hạn và thu hồi từ thu nhập của cá nhân đó Nếu số nợ lớn hơn thu nhập tại thời điểm thu, việc thu hồi sẽ được thực hiện trong các tháng tiếp theo Trong trường hợp có lý do khách quan không thể hoàn trả kịp thời, cá nhân phải cung cấp lý do hợp lý và được Giám đốc cùng kế toán trưởng đồng ý gia hạn.
Công ty có trách nhiệm bảo toàn vốn của Công ty bằng các biện pháp sau:
- Thực hiện đúng chế độ quản lý sử dụng vốn, tài sản theo quy định của Nhà nước.
- Mua bảo hiểm tài sản theo quy định của Pháp luật
Để đảm bảo quản lý tài sản hiệu quả, cần xử lý kịp thời giá trị tài sản tổn thất theo quy định và trích lập các khoản dự phòng rủi ro Điều này bao gồm việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng cho các khoản phải thu khó đòi, dự phòng cho các khoản giảm giá và các khoản đầu tư dài hạn.
- Việc trích lập, sử dụng các khoản dự phòng này và phương pháp xác định mức độ bảo toàn vốn theo quy định của Bộ Tài Chính.
- Điều 11: Quản lý hàng tồn kho.
Hàng tồn kho bao gồm các loại hàng hóa được mua về để phục vụ cho hoạt động văn phòng và sản xuất, bao gồm nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ còn tồn kho, cũng như hàng hóa đã mua đang trên đường vận chuyển Ngoài ra, hàng tồn kho còn bao gồm sản phẩm dở dang trong quá trình sản xuất và sản phẩm hoàn thành nhưng chưa được giao cho khách hàng.
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
Công ty cần nhanh chóng kiểm tra và xử lý hàng hóa tồn kho kém chất lượng hoặc tồn kho lâu ngày để đảm bảo luân chuyển hiệu quả và thu hồi vốn kịp thời.
Giá hàng tồn kho được xác định theo giá gốc, bao gồm giá mua và các chi phí liên quan như vận chuyển, bốc xếp, bảo quản, bảo hiểm, và thuế nhập khẩu (nếu có) Nếu giá gốc trên sổ sách cao hơn giá thị trường, Công ty cần trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho theo quy định hiện hành.
- Điều 12: Kiểm kê tài sản.
Công ty cần tiến hành kiểm kê tài sản để xác định số lượng tài sản cố định, đầu tư dài hạn, tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn Đồng thời, phải đối chiếu các khoản công nợ phải trả và phải thu khi khóa sổ kế toán nhằm lập báo cáo tài chính năm Đối với tài sản thừa, thiếu, không thu hồi được, và nợ quá hạn không rõ nguyên nhân, cần xác định trách nhiệm của các cá nhân liên quan và mức bồi thường vật chất theo quy định.
Việc kiểm kê tài sản là một quy trình quan trọng cần được thực hiện ít nhất một lần mỗi năm Ngoài ra, khi có yêu cầu, việc kiểm kê cũng phải được tiến hành theo các quy định hiện hành.
- Điều 13: Đánh giá lại tài sản.
- Việc kiểm kê đánh giá lại tài sản được thực hiện theo quy định của Nhà nước và luật kế toán thống kê.
Việc kiểm kê và đánh giá lại tài sản cần tuân thủ quy định hiện hành của Bộ Tài Chính Các khoản chênh lệch tăng hoặc giảm giá trị tài sản từ việc đánh giá lại sẽ được ghi nhận vào chi phí hoặc thu nhập bất thường.
- Điều 14: Xử lý tổn thất tài sản.
Tổn thất tài sản bao gồm việc mất mát, thiếu hụt, hư hỏng, kém chất lượng hoặc lạc hậu trong quá trình kiểm kê định kỳ và đột xuất Công ty cần xác định giá trị tài sản bị tổn thất, nguyên nhân gây ra, và trách nhiệm liên quan để từ đó đề xuất các phương án xử lý hiệu quả.
- Tài sản đã mua bảo hiểm , nếu tổn thất thì xử lý theo hợp đồng bảo hiểm.
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
Nếu tổn thất xảy ra do nguyên nhân chủ quan, người gây ra thiệt hại sẽ phải bồi thường Hội đồng thành viên có trách nhiệm quyết định mức bồi thường theo quy định của pháp luật và phải chịu trách nhiệm về quyết định đó.
Giá trị tổn thất sau khi đã được bù đắp bằng tiền bồi thường từ cá nhân, tập thể hoặc cơ quan bảo hiểm sẽ được hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ nếu không thể bù đắp.
Đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ khi kiểm toán các chu trình tại đơn vị
Được giả định là một kiểm toán viên tại Công ty Cổ Phần HTMP, em lựa chọn kiểm toán chu trình bán hàng,phải thu và thu tiền
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
2.2.1 Các khía cạnh khác nhau trong kiểm soát nội bộ của đơn vị có thể ảnh hưởng tới cuộc kiểm toán:
Công ty thiết lập một cơ cấu tổ chức rõ ràng với hệ thống kiểm soát bao gồm chính sách, quy chế, quy trình và thủ tục kiểm soát Cơ cấu này được xây dựng theo mối quan hệ trực tuyến chức năng, cho phép kiểm soát từ cấp trên xuống, đồng thời các bộ phận có sự liên kết chặt chẽ để thực hiện đầy đủ các chức năng của mình.
Triết lý quản trị và phong cách điều hành của công ty tập trung vào tính trung thực và giá trị đạo đức, điều này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến chính sách, chế độ, quy định và cách thức tổ chức kiểm tra, kiểm soát trong doanh nghiệp.
Chính sách nhân sự của công ty bao gồm các yếu tố quan trọng như tuyển dụng, đào tạo, chế độ làm việc, điều kiện lao động, và bố trí nhân sự giữa các phòng ban Ngoài ra, chính sách cũng đề cập đến tiền lương, phúc lợi, cùng với các chế độ lương thưởng nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển sản xuất kinh doanh của công ty.
Công tác lập kế hoạch doanh thu hàng năm của Công ty cần phải chính xác và sát với thực tế, vì hiện tại kế hoạch này chỉ được sử dụng để định hướng các hoạt động Việc xác định kế hoạch doanh thu ảnh hưởng trực tiếp đến việc phân bổ quỹ lương cho các bộ phận, do đó, cần phải đảm bảo rằng kế hoạch này phản ánh đúng tình hình thực tế của từng bộ phận và đơn vị trực thuộc.
Thủ tục đánh giá rủi ro của đơn vị:
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp của khách hàng, đặc biệt là tính có thật của các khoản tiền ghi sổ thực tế đã nhận được
-Thay đổi các chính sách, quy định của công ty nhằm nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý điều hành tại Công ty.
- Ban giám đốc còn trích lập các khoản dự phòng phải thu khó đòi
- Phần công nợ có sự đối chiếu công nợ giữa 2 bên Có biên bản đối chiếu công nợ hàng tháng.
Thực hiện kiểm tra định kỳ hàng tháng đối với hàng tồn kho là cần thiết để rà soát lượng hàng tồn và hàng gần hết hạn Qua đó, doanh nghiệp có thể đưa ra các biện pháp điều chỉnh kịp thời và xây dựng phương án tổng thể cho việc quản lý lượng hàng tồn kho hiệu quả.
Khoản phải thu có thể bị tăng lên thông qua việc sử dụng hồ sơ giả, điều này có thể dẫn đến việc giảm khoản phải thu, một dấu hiệu cho thấy có thể xảy ra gian lận nhằm thay đổi hình ảnh về khả năng thanh toán và chính sách tín dụng hiện tại của công ty.
Các hoạt động kiểm soát:
- Kiểm tra đối chiếu sổ sách
- Lập dự phòng phải thu khó đòi
- Tiến hành phỏng vấn nhân viên kế toán
- Gửi thư đối chiếu công nợ với khách hàng……
2.2.2 Tìm hiểu chu trình bán hàng, phải thu, thu tiền và KSNB chu trình bán hàng, phải thu, thu tiền
2.2.1.1 Mục tiêu của hoạt động KSNB chu trình“bán hàng, phải thu, thu tiền”và hiểu biết về các khía cạnh KD chủ yếu liên quan tới chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền
Mục tiêu: Các đơn đặt hàng phải được xử lý kịp thời, không bỏ sót
Các nghiệp vụ kinh tế cần được phê duyệt và ghi sổ một cách chính xác và đầy đủ Mỗi giao dịch phải có căn cứ hợp lý và được phản ánh kịp thời Việc ghi chép vào sổ phụ cũng phải đảm bảo tính chính xác để đảm bảo sự minh bạch trong quá trình quản lý tài chính.
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
Hiểu biết về các khía cạnh KD chủ yếu liên quan tới chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền
- Các sản phẩm và dịch vụ chính của DN: Khuôn ép nhựa, Khuôn đúc kim loại, đồ gá, sản phẩm ép nhựa
Cơ cấu doanh thu của công ty cho thấy rằng doanh thu từ các sản phẩm khuôn chiếm tỷ lệ cao nhất trong tổng doanh thu.
Doanh nghiệp sử dụng nhiều phương thức bán hàng chủ yếu, bao gồm bán buôn, bán lẻ, và các hình thức thanh toán linh hoạt như trả chậm và trả góp Các kênh phân phối chủ yếu bao gồm bán hàng thu tiền ngay và qua đại lý, giúp tối ưu hóa quá trình tiếp cận khách hàng Việc áp dụng các phương thức này không chỉ tăng cường hiệu quả bán hàng mà còn mở rộng thị trường mục tiêu cho doanh nghiệp.
Thị phần của sản phẩm và dịch vụ đang chiếm ưu thế với mức độ cạnh tranh cao, đồng thời các kênh phân phối được thiết lập rộng rãi cả trong nước và quốc tế Sản phẩm không chỉ có mặt trên thị trường nội địa mà còn được phân phối ổn định ra nước ngoài, tạo nên một thị phần lớn và bền vững theo thời gian.
Quy mô và loại khách hàng của doanh nghiệp chủ yếu tập trung vào các công ty tư nhân và các tập đoàn lớn trong ngành điện tử và lắp ráp, như Samsung, LG và Honda, cho thấy mức độ phụ thuộc cao vào những khách hàng này.
- Tính thời vụ của hàng hóa, sản phẩm: Các sản phẩm không có tính thời vụ
- Chính sách giá bán, giảm giá, chiết khấu, khuyến mại, hoa hồng bán hàng và tín dụng:
Chiết khấu thương mại theo Chuẩn mực kế toán số 14 được quy định trong Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC của Bộ Tài Chính vào ngày 31/12/2001, định nghĩa là khoản giảm giá mà doanh nghiệp bán hàng áp dụng cho khách hàng mua với số lượng lớn.
Theo Điểm 3, Mục IV, Thông tư số 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002 của BTC, khi người mua hàng với khối lượng lớn được hưởng chiết khấu thương mại (CKTM), giá bán ghi trên hóa đơn là giá đã giảm (đã trừ CKTM) Trong trường hợp này, khoản CKTM không được ghi nhận.
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp hạch toán vào TK 521, doanh thu bán hàng phản ánh theo giá đã trừ CKTM.”.
Đánh giá về KSNB ở cấp độ toàn doanh nghiệp
- Truyền đạt thông tin và yêu cầu thực thi tính chính trực và các giá trị đạo đức trong DN
DN quy định các giá trị đạo đức rõ ràng, đảm bảo toàn bộ nhân viên đều nắm vững và áp dụng thông qua quá trình đào tạo nhân viên mới cũng như các buổi phổ biến định kỳ.
- Quy định về giám sát việc tuân thủ các nguyên tắc về tính chính trực và giá trị đạo đức:
+ áp dụng chuẩn mực đạo đức trong các hoạt động hàng ngày, và thực hiện huấn luyện và đưa ra các hỗ trợ khi được yêu cầu.
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
Lãnh đạo không chỉ là việc đặt ra tiêu chuẩn mà còn là việc người quản lý phải làm gương theo các Chuẩn Mực Đạo Đức Điều này thể hiện qua cách họ lãnh
+ Tuân thủ luật pháp + Nói không với hối lộ và tham nhũng
Doanh nghiệp cần thiết lập và thực hiện nghiêm túc các quy định về xử lý vi phạm liên quan đến tính chính trực và giá trị đạo đức, bao gồm các biện pháp như trừ lương và hạ cấp bậc.
Cam kết đối với năng lực và trình độ của nhân viên
- DN chú trọng đến trình độ,năng lực của nhân viên được tuyển dụng để công việc hiệu quả hơn.
- DN cụ thể hóa các yêu cầu về trình độ, kỹ năng đối với từng vị trí nhân viên trong khi tuyển dụng
Công ty DN thực hiện các biện pháp xử lý kịp thời đối với nhân viên thiếu năng lực bằng cách yêu cầu họ tuân thủ nghiêm ngặt nội quy Một ví dụ điển hình là tạo cơ hội cho nhân viên tiếp xúc với những rủi ro trong công việc, từ đó tích lũy được nhiều kinh nghiệm chuyên môn.
Sự tham gia của BQT
- Thành viên BQT không độc lập với BGĐ DN vì DN có bộ máy nội bộ nhỏ nên BQT đồng thời là BGĐ.
BQT bao gồm những cá nhân có kinh nghiệm và vị thế, có khả năng lãnh đạo các cấp dưới Để thực hiện vai trò này, họ không chỉ cần chuyên môn vững vàng mà còn phải có phương pháp lãnh đạo hiệu quả.
-BQT thường xuyên tham gia các hoạt động quan trọng của DN như hội họp cho dự án mới, các buổi triển lãm,các buổi tiến cử,thăng chức,…
- Các vấn đề quan trọng và các sai phạm được báo cáo kịp thời với BQT để giải quyết và xử lí nhanh chóng.
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
Do DN có quy mô nhỏ, việc thiết kế kênh thông tin kín để báo cáo các trường hợp vi phạm chuẩn mực và quy định về đạo đức nghề nghiệp không cần thiết, giúp tiết kiệm chi phí.
BQT không tổ chức họp thường xuyên và các biên bản họp được lập không kịp thời, vì BQT chỉ họp khi có vấn đề nghiêm trọng phát sinh hoặc có kế hoạch cụ thể.
-BQT giám sát cách làm việc của BGĐ với kiểm soát nội bộ và kiểm toán độc lập về giờ giấc ,thái độ làm việc,
Phong cách điều hành và triết lí của BGĐ
- Thái độ của BGĐ đối với KSNB:
Hệ thống kiểm soát nội bộ cần được cải thiện khi những khiếm khuyết được phát hiện bởi kiểm toán nội bộ hoặc kiểm toán độc lập Những phát hiện này phải được báo cáo kịp thời và trực tiếp đến cấp phụ trách cao hơn, bao gồm cả ban lãnh đạo, nhằm đảm bảo có những điều chỉnh phù hợp và kịp thời.
Doanh nghiệp yêu cầu các cấp quản lý trung gian báo cáo kịp thời về mọi trường hợp gian lận, nghi ngờ gian lận, và các vi phạm nội quy cũng như quy định pháp luật hiện hành Điều này nhằm bảo vệ uy tín doanh nghiệp và ngăn chặn thiệt hại kinh tế.
- Phương pháp tiếp cận của BGĐ đối với rủi ro:
Ban lãnh đạo đã tích cực khuyến khích nhân viên trong việc phát hiện, đánh giá và phân tích định lượng tác hại của các rủi ro hiện hữu và tiềm ẩn.
Doanh nghiệp đã triển khai các biện pháp và kế hoạch cụ thể nhằm giảm thiểu tác hại của rủi ro đến mức chấp nhận được Đồng thời, tổ chức cũng đã nỗ lực nâng cao nhận thức cho toàn thể nhân viên về tác hại của rủi ro và giới hạn rủi ro tối thiểu mà doanh nghiệp có thể chấp nhận.
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
Doanh nghiệp đã xác định mục tiêu tổng thể và chi tiết, giúp mọi nhân viên có cơ sở tham chiếu trong quá trình triển khai công việc.
- Thu nhập của BGĐ dựa vào kết quả hoạt động
Mức độ tham gia của Ban Giám Đốc (BGĐ) trong quá trình lập Báo cáo Tài chính (BCTC) là rất quan trọng, bao gồm việc lựa chọn và áp dụng các chính sách kế toán phù hợp cũng như xây dựng các ước tính kế toán chính xác Sự tham gia này không chỉ đảm bảo tính chính xác và minh bạch của BCTC mà còn giúp nâng cao trách nhiệm giải trình của BGĐ đối với các bên liên quan.
- Quan điểm của BGĐ đối với việc lập và trình bày BCTC:
Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp cần phải phù hợp với mục tiêu, quy mô và hoạt động kinh doanh, đồng thời xem xét vị trí địa lý của đơn vị để đảm bảo việc kiểm soát nhân viên trở nên dễ dàng và hiệu quả hơn.
- Cơ cấu tổ chức DN có khác biệt với các DN có quy mô tương tự của nghành đa cơ cấu có tính chất rộng rãi.
Phân công quyền hạn và trách nhiệm
- DN có các chính sách về thủ tục cho việc ủy quyền và phê duyệt các nghiệp vụ ở từng mức độ phù hợp
- Ban Tài chính và Kế toán có quyền độc lập về chuyên môn, nghiệp vụ kế toán.
-DN có sự giám sát và kiểm tra phù hợp đối với những hoạt động được phân quyền cho nhân viên
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
- Nhân viên của doanh nghiệp có hiểu rõ nhiệm vụ của mình và của những cá nhân có liên quan đến công việc của mình:
- Cung cấp đầy đủ, toàn diện và chính xác số liệu để giúp Ban Giám đốc ra các quyết định chỉ đạo, quản lý, điều hành phù hợp.
- Hướng dẫn, kiểm tra việc thực hiện thu, chi đối với các đơn vị trực thuộc
Nhận xét về hoạt động KSNB cấp độ toàn doanh nghiệp và hoạt động
2.4.1 Nhận xét và đánh giá chung về kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền
Công ty sở hữu một hệ thống quản lý chặt chẽ với quyền hạn và trách nhiệm được phân chia rõ ràng cho từng bộ phận và cá nhân Sự phối hợp mật thiết giữa các phòng ban tạo nên một hệ thống đồng bộ, giúp thực hiện hiệu quả các mục tiêu chung của công ty.
Công ty áp dụng chế độ kế toán mới nhất để tổ chức công tác kế toán một cách hiệu quả Kế toán thực hiện tốt công tác kế toán ở từng khâu nghiệp vụ.
Hệ thống sổ sách kế toán của Công ty được bộ phận kế toán áp dụng linh hoạt, phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh Chứng từ kế toán được tổ chức thành quyển theo nội dung và được lưu trữ, sắp xếp theo trình tự hợp lý.
Để đảm bảo hạch toán chính xác và kịp thời, cần phân công khối lượng công việc rõ ràng cho từng nhân viên dựa trên trình độ và năng lực của họ Việc này không chỉ giúp giảm thiểu sai sót mà còn hạn chế khả năng xảy ra gian lận trong quá trình làm việc.
Các thủ tục kiểm soát tại Công ty được Ban giám đốc phê duyệt và ban hành thành quy chế bắt buộc, yêu cầu các phòng ban thực hiện Việc tuân thủ các nguyên tắc này giúp thủ tục kiểm soát hoạt động hiệu quả, có khả năng ngăn ngừa sai phạm và gian lận.
Công ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung, sử dụng phương pháp kế toán nhật ký chung, phù hợp với đặc điểm kinh doanh của ngành.
- Công việc của phòng kế toán được phân công, bố trí rõ ràng, cụ thể.
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
- Đội ngũ nhân viên kế toán có năng lực và độ chuyên môn hóa cao.
- Việc theo dõi và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đầy đủ, chính xác và kịp thời.
Công ty liên tục cập nhật và đổi mới bằng cách áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật và công nghệ mới, sử dụng phần mềm kế toán và các ứng dụng hiện đại khác để nâng cao hiệu quả hoạt động.
Mặc dù KSNB đã hoạt động hiệu quả và góp phần nâng cao năng lực kiểm soát hoạt động kinh doanh của Công ty, nhưng vẫn còn một số hạn chế cần khắc phục.
Việc hưởng lợi từ doanh số bán hàng theo số lượng khiến cho việc soát xét và xét duyệt khách hàng không được chú trọng, dẫn đến rủi ro không thu được tiền và gia tăng các khoản thu khó đòi.
-Về hóa đơn GTGT thì hiện giờ Kế toán tiêu thụ lập Hóa đơn
GTGT chưa có bộ phận kiểm tra độc lập nên việc sai sót, gian lận dễ xảy ra nên cần có một bộ phận kiểm tra độc lập
Công ty cần cải thiện quy trình kiểm soát bán hàng và thu tiền, vì hiện tại chưa được thực hiện thường xuyên Việc thiếu biện pháp hiệu quả trong việc ghi nhận doanh thu đã dẫn đến những lỗ hổng trong quản lý tài chính.
Nhìn chung, công tác KSNB chu trình bán hàng và thu tiền tại
Kết luận và khuyến nghị
Công ty đã thiết lập và triển khai một hệ thống kiểm soát nội bộ toàn diện cho chu trình bán hàng và thu tiền, đảm bảo tính hiệu quả và minh bạch trong quản lý tài chính.
Khóa luận về văn hóa doanh nghiệp đồng bộ nhằm nâng cao năng lực kiểm soát và hoạt động bán hàng để đạt được các mục tiêu đề ra Mặc dù đã đạt được nhiều kết quả tích cực, nhưng vẫn tồn tại một số hạn chế cần được khắc phục để tối ưu hóa hiệu quả hoạt động.
Rủi ro Thủ tục kiểm soát Đánh giá
- Các khoản thu tiền thực tế đã nhận ( khách hàng đã thanh toán ) nhưng chưa được ghi sổ.
- Phân trách nhiệm giữa người thu tiền và người ghi sổ.
- Ghi sổ ngay khi nhận được giấy báo của ngân hàng.
- Đối chiếu giữa sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng với sổ phụ ngân hàng.
- Phân chia trách nhiệm giữa nhân viên giao dịch với ngân hàng với kế toán thanh toán.
- Đảm bảo việc ghi sổ kịp thời, đầy đủ.
- Phát hiện kịp thời những sai sót trong hạch toán.
- Hạn chế khả năng biển thủ tiền gửi ngân hàng.
- Nghiệp vụ bán hàng ghi sổ không đầy đủ và không đúng thời gian phát sinh.
- Hóa đơn bán hàng được đánh số trước và quy dịnh rõ mục đích sử dụng.
- Định kì đối chiếu Sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết doanh thu với Bảng kê xuất bán
- Đảm bảo các nghiệp vụ phát sinh được phản ánh đầy đủ vào sổ sách.
- Phát hiện được những bất thương trong kỳ, dễ thấy được những hạch toán sai trong kỳ.
- Các khoản bán hàng không ghi đúng số lượng, chủng loại, chất lượng và hóa đơn bán
- Phân công người độc lập với nghiệp vụ bán hàng để kiểm tra, ghi
- Hạn chế được rủi ro giao hàng không đúng chất lượng, số lượng làm mất uy tín của Công
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp hàng được lập không đúng. chép vào sổ kế toán.
- Nhân viên giao hàng phải giám sát chặt chẽ quá trình chuyển giao hàng hóa cho đơn vị nhận hàng. ty.
- Hạn chế được khả năng mất cắp hàng hóa, khả năng giao thiếu hàng cho khách.
- Khả năng khách hàng không thanh toán.
- Tìm hiểu thông tin về khách hàng.
- Thực hiện hợp đồng một cách nghiêm túc.
- Hạn chế được rủi ro khách hàng không thực hiện cam kết trong hợp đồng.
- Không ghi nhận doanh thu, không xuất hóa đơn
GTGT đối với hàng hóa đã chuyển giao.
- Đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết hàng xuất bán với sổ chi tiết hàng hóa.
- Phân chia trách nhiệm giữa các chức năng nhận đặt hàng, giao hàng và lập hóa đơn.
- Đảm bảo doanh thu được ghi nhận đầy đủ.
- Phát hiện được sai sót trong quá trình hạch toán.
- Các khoản thu tiền ghi không đúng vào Sổ quỹ,
Sổ cái và tổng hợp sai.Không được phân loại đúng.
- Sử dụng sơ đồ tài khoản quy định các quan hệ đối ứng cụ thể về thu tiền.
- Tổ chức đối chiếu nội bộ.
- Phân cách nhiệm vụ ghi Sổ quỹ với theo dõi thanh toán tiền hàng.
- Đảm bảo phân loại chính xác các khoản phải thu.
- Các nghiệp vụ bán hàng ghi không đúng số tiền.
- Cách ly trách nhiệm ghi sổ bán hàng với ghi sổ chi tiết các khoản
- Đảm bảo ghi chép và tính toán chính xác.
- Phát hiện những sai sót, gian lận nhằm biển
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp phải thu khách hàng.
- Tổ chức đối chiếu nội bộ các khoản bán hàng, phải thu và thu tiền.
- Kế toán kiểm tra sự nhất quán số liệu giữa các chứng từ trên trước khi vào sổ chi tiết.
- Đối chiếu đơn giá trên hóa đơn với bảng giá được duyệt. thủ tiền thanh toán của khách hàng.
- Đảm bảo báo cáo tài chính trung thực, chính xác.
- Chi phí phát sinh là không có thật.
- Chỉ chấp nhận hoạt động, biên lai đã đóng dấu Đã thu tiền hoặc Phiếu thu kèm theo.
- Yêu cầu người cung cấp dịch vụ cuối kỳ thông báo các dịch vụ đã cung cấp trong kỳ.
- Giảm khả năng bỏ sót nghiệp vụ, xác định được các chi phí thực sự phát sinh.
Hàng xuất kho gửi cho người mua nhưng bị thiếu hụt về mặt số lượng
- Yêu cầu người giao hàng và người nhận hàng kiểm tra lại hàng trước khi nhập kho
-Yêu cầu bảo vệ của công ty kiểm tra, ghi chép đầy đủ các lượt xe ra vào chuyển hàng và nhận hàng
-Đảm bảo được tính chính xác về số lượng mặt hàng mà bên mua yêu cầu
- Dễ dàng kiểm soát được hoạt động bán hàng, giao hàng tránh xảy ra sai sót.
2.4.2.Nhận xét về KSNB cấp độ toàn doanh nghiệp
Khóa luận văn hóa doanh nghiệp
Công ty sở hữu một hệ thống quản lý chặt chẽ với việc phân chia rõ ràng quyền hạn và trách nhiệm phê duyệt cho từng bộ phận và cá nhân Sự phối hợp và mối quan hệ mật thiết giữa các phòng ban tạo nên một hệ thống thống nhất, giúp thúc đẩy việc đạt được các mục tiêu chung của Công ty.
Lãnh đạo Công ty thể hiện sự liêm chính và tinh thần trách nhiệm cao, là tấm gương cho nhân viên noi theo Họ luôn quan tâm đến công việc của nhân viên và duy trì sự trao đổi nghiêm túc, tạo ra môi trường làm việc thoải mái Cơ sở vật chất được trang bị đầy đủ, giúp phát triển năng lực cá nhân của nhân viên.