THÔNG TIN TÀI LIỆU
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BO GIAO DUC VADAO TAO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HO CHI MINH EON es Sa aN nd ak a OPO OD BaP OW TO OE SE NO De fae uN UE Da NGUYEN KIM OANH _ NANG CAO CHAT LUONG HOẠT ĐỌNG KIEM TRA, KIEM SOAT NOI BO TAI NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN KY THUONG VIET NAM LUAN VAN THAC SY KINH TE Chuyên ngành: Kinh tế tài chính, ngân hàng Mã sô: 60.31.12 "NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHÓ VĂN THÀNH TP HO CHI MINH - 2010 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan luận văn “Náng cao chất lượng hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại Cổ phân Kỹ Thương Việt Nam” cơng trình tơi tự nghiên cứu hồn thành đưới hướng dẫn người hướng dẫn khoa học Các số liệu, kết trình bày luận văn trung thực, chưa công bơ luận văn trước TP Hồ Chí Minh, tháng 01 năm 2010 Người thực 2Ð — Nguyễn Kim Oanh -_ ĐANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT HĐQT: Hội đồng quản trị KTKSNB: Kiểm tra, kiểm soát nội NHNN: Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam NHTM: Ngan hang Thuong Mai NH TMCP: Ngân hàng Thương mại cô phần NH ĐT&PT: Ngan Hàng Đầu Tư Phát Triển Việt Nam Techcombank: Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phân Kỹ Thương Việt Nam TGD: Tổng Giám đốc TP: Thành phố Vietcombank: Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam DANH MUC BANG BIEU, HINH VE Trang Bang 2.1: Một số tiêu chủ yếu Techeombank giai đoạn 2004-2008 33 Bảng 2.2: Mục tiêu tài chủ yếu Techcombank năm 2009 34 Bảng 3.1: Bảng tính điểm rủi ro nhánh A 83 Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức Phịng Kiểm sốt nội Techcombank 30 ee MUC LUC CHUONG CO SO LY LUAN VE HOAT DONG KIEM TRA, KIEM SOAT NOI BO -_ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan Hệ thống kiếm soát nội Ngân hàng Thương mại 1.1.1 Khải niệm mục tiêu hệ thống kiêm soát nội Ngân hàng hoá: 0-11 He 1.1.1.1 Khái niệm mục tiêu hệ thống kiểm soát nội theo Basel 1.1.1.2 Khái niệm mục tiêu hệ thơng kiểm sốt nội theo Quyết dinh 36/2006/QD-NHNN An hdidaa 1.1.2 Hai nguyên tắc cần tôn trọng thiết kế hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.1 Mọi lĩnh vực hoạt động phải kiểm soát cccccrree 1.1.2.2 Thue hién duoc nguyén tic “4 mat? occ 1.1.3 ¬— Các yếu tơ yếu cầu thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.3.1 Mơi trường kiểm sốt Q cà TH 2111220122 ke L.1.3.2 NT) in na ố Ốe 1.1.3.3 Hoat déng kiểm soát 2H44 11810 8110100111000 800000401101714461.011 1100 1.1.3.4 Hé thong thong tin va truyén thong ccs lL 1.13.5 Giám sát H 13 kg xà, hư Hy x2, ¬— ¬— thu 1.2 Giới thiệu nguyên tắc khung chế kiểm tra, kiểm soát nội theo khuyến cáo Ủy Ban Basel HH HH HH HH 121121 1x11 re 13 1.3 Vai trò, chức năng, nhiệm vụ nguyên tắc hoạt động Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách Ngân hàng Thương mạii c ce 17 RA / "ốố I9 1.3.3 in ae tY TH HT g0 v9 tk g0 kg 17 17 Nguyên tắc hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội Độ co cv 18 1.3.3.1 Tinh khach quan aca anree ee ee teecar ares eee caare POTTER RH HEE eetarere Poet ERD ODD 1.3.3.2 Tinh cha dong, thường xuyên, liên tục KT 6n ng co 1.3.3.4 nh 90 1kg hy vee LỆ na .e Tính chuyên nghiỆp cei.ằ g1 1111 16 c1 trà 18 18 1.4 Quy trình thực kiểm tra, kiểm sốt nội Bộ phận Kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách Ngân hàng Thương Mại Hy HH SH 1.4.1 ket were LY Giai đoạn Chuan Div cccccccccccescsrseccecssececcssssseveecvacsovsvsvavsesseucavaves wold 1.4.1.1 Xác định đối tượng kiỂm tra ccscc s22 reo 19 1.4.1.2 Các phương pháp xác định đối tượng kiểm tra 19 1.4.1.3 Xác định mục tiêu kiỂm frã 1.4.1.4 Xác định phạm ví kiểm tra ác cv sktrrrtggerree 21 1.4.1.5 Xác định nguồn lực cần thiết để thực kiểm tra.21 1.4.1.6 Nghiên cứu, thu thập thông tin ban eee 1.4.1.7 Dự kiến để cương kiểm tra trình duyệt dinh kiém tra 22 1.4.2 sàn HT n ng dit 20 tere dl Giai đoạn thực kiỂm trA 1c TS 2T H1 án c2 xnxx, 22 1.4.2.1 Khảo sát sơ KH 1.4.2.2 Đánh giá hoạt động tự kiểm tra, kiểm soát nội đối tượng kiỂm ẨFâ 1.4.2.3 1.4.3 nh T9 1c TK K1 10004000 k1 1111812655839 23 H n1 g1 T111 2111110111 111111211111102201171 717 23 Xử lý phát trình kiểm tra 24 Gtai co cố ố 24 1.4.4 Theo đối sau kiỂm t cà nh H21 111 re 24 1.5 Kinh nghiệm hoạt động KTKSNB phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách số ngân hàng thương mạii c-cccnctc2rrrrererrrrrrrea 25 1.5.1 Hoạt động KTKSNB phận kiếm tra, kiếm soát nội chuyên trách Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Hee 1.5.2 Hoạt động KTKSNB phận kiểm tra, kiếm soát nội chuyên trách Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam sce 1.5.3 25 26 Một số học kinh nghiệm hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyển trách he 28 as KE ~ i LUAN ® CHUONG aan enoe etaunene Peete ernene PEER OH EERE ERE REHEAT HE RHAE EEE H HOEK HSE ETH HDA HSE HE VE DERADE 30 CHƯƠNG THUC TRANG HOAT DONG KIEM TRA, KIEM SOAT NOI BO TAI NH TMCP KY THUONG VIET NAM 2.1 Giới thiệu sơ lược Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 31 2.2 Hé thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 34 2.2.1 Giới thiệu hệ thơng kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Kỹ Thương m0 ¬ 2.2.1.1 PY _ Ơ Mơi trường kiểm SOÁT TT HH 22121111111 11x te 34 No on ốc ae 37 2.2.1.3 Hoạt động kiểm sOát c cv t2 22 122321 1111.111 38 2.2.1.4 Hệ thống thông tin truyền thông - cccccccrireerrrdveo Al 2.2.1.5 Glam Sat oo ccececseeenseesseesensecenseecesaeceneeeens mẻ 2.2.2 43 Những hạn chế hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Kỹ I HH ên À 2n 1-4 45 2.3 Bộ phận kiêm tra, kiếm soát nội chuyên trách Ngân hàng TMCP Kỹ In ó0 2.3.1 20 117 Từ tháng 05 năm 1998 đến tháng 08 năm 2006 c2ccerieo 47 2.3.2 Từ tháng 08 năm 2006 đến cover 2.3.2.1 Cơ cấu tổchức se 2.3.2.2 Chức năng, nhiệm VỤ c LH 2.3.3 kH212211112121 211 ty 49 gọn 50 ế 52 Quy trình kiểm tra Đồn kiểm tra, kiểm sốt nội 53 2.3.3.1 Công tác chuẩn bị .c Lành ch Sen HH1 cưeo %3 2.3.3.2 Thực công tác kiểm tra cscnhtnn re 54 2.3.3.3 Kết thúc kiểm tra uc ST 2.3.3.4 Lưu hồ sơ kiểm tra theo dõi khắc phục chỉnh sửa sau kiểm tra C11100 11100100150 1k CC 2.3.4 47 T000 0v 16 S0 011045551 K 14107 1750 110 k k8 1x 55 Kệt thực công tác kiêm tra Bộ phận KTKSNB chuyên trách Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam năm 2009 .ĂcceeHehoằ 55 23.41 Kết thực kế hoạch năm 2009 Lo na 55 2.3.4.2 2.3.5 Chất lượng báo cáo kiếm tra, giám sát se crrrreceerereree 56 Ưu điểm, nhược điểm phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam à.ceeeheeeee 58 2.3.5.1 Ưu điểm phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách Ngân Hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Sàn HH hp 58 2.3.5.2 Nhuac diém phan kiém tra, kiém soát nội chuyên trách Ngân Hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam HH net 60 2.3.6 Một số ưu điểm hoạt động phận kiểm tra, kiểm soát nội Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam, Ngân hàng Đâu tư & Phát triển Việt Nam so với Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam ĂĂceieee 63 KẾT LUẬN CHƯƠNG c2 H222 ren 65 | CHƯƠNG | MOT SO KIEN NGHI NANG CAO HOAT DONG KIEM TRA, KIEM SOAT NOI BO TAI NH TMCP KY THUONG VIET NAM 3.1 Kiến nghị Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 66 3.1.1 Kiến nghị hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Kỹ I0 2:07 0111577 -. :+ 66 3.1.1.1 Môi trường kiỂm sOát tk TH HH HỖ run 66 3.1.1.2 Đánh BIá FỦI FO ng 3.1.1.3 Hoạt động kiỂm sOát c cà HH2 1122 1rer re 70 3.1.1.4 Hệ thống thông tin truyền thông cccc tre 71 A1 ' aố.o 72 3.1.2 k7 69 Kiến nghị phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách Ngan hang TMCP KY Thuong Viét Nam cung nh ng key 74 3.1.2.1 Sta déi viéc bé nhiém, mién nhiém chirc danh phụ trách phận kiểm tra, kiểm soát nội khu VỰC c ST ng kg, 74 3.1.2.2 Cải tiến phương thức kiểm tra, giám sát từ Xxa ¬— 74 3.1.2.3 Đơi chế kiểm tra, kiểm sốt nội ác non cserres 76 3.1.2.4 Định hướng rủi ro việc lập kê hoạch kiếm tra hàng năm 79 3.1.2.5 Nâng cao chất lượng kiểm tra, kiểm soát nội -.ccccsse¿ 83 3.1.2.6 Trang bị phương tiện làm việc chuyên nghiệp cho phận kiểm tra, kiểm soát nội Độ 22v 2.011 112k 85 3.1.2.7 Thiết lập chương trình đào tạo cụ thể cho kiểm sốt viên nội 86 3.1.2.8 Thay đôi nhận thức đơn vị vai trò phận kiêm tra, oA z Ae A 21589 10i0002 201727171 3.1.2.9 , na 87 Van hóa đủ nghiệp vụ ngân hàng xxx 3.2 Kiên nghị đơi với Ngân hàng Nhà Nước ¬ 3.2.1 Ban hành hướng dẫn quy chê kiểm tra, kiểm soát nội quy chế kiểm toán nội ĐỘ HH ng c1 3.2.2 07 kg ¬.- ¬ tk ty reer OD Ban hành quy định u câu phải thiết kế hệ thơng kiểm sốt nội điều kiện thành lập ngân hàng chi nhánh 89 KET LUAN CHUONG THORS EET KET LUAN 0n Tài liệu tham khảo Phụ lục TE SHaH ET HES HR HERE ETHER RHEE TRO REE DEH HERE RAD ee ee edt eure (+1 eee tarnee 00 9] MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Việt Nam gia nhập WTO trình tự đo hố tài nên hoạt động kinh doanh ngân hàng phải thường xuyên đôi mới, Hệ thống ngân hàng ngày phát triển; hoạt động kinh doanh trở nên phức tạp thi yêu cầu nâng cao khả quản trị rủi ro quan trọng Rủi ro xảy hoạt động kinh doanh tién té - tin dung la tat yéu, nén viéc chap nhận đối đầu với rủi ro điều bình thường, khơng tránh khỏi, vấn dé đặt khơng phải có hay khơng có rủi ro, mà chỗ phải có biện pháp phịng ngừa để giảm thiểu rủi ro mức chấp nhận Các quy định Nhà Nước kiểm soát hoạt động ngân hàng nới lỏng hơn; cạnh tranh gay gắt ngân hàng nước ngân hàng nước ngồi; tình hình kinh tế giới khu vực ảnh hưởng mạnh mẽ đến hoạt động ngân hàng Tất nhân tơ làm rủi ro hoạt động kinh doanh ngày gia tăng, việc quản trị ngân hàng trở nên khó khăn Vì vậy, Ngân Hàng Thương Mại cần phải quan tâm nâng cao chất lượng hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội để đảm bảo ngân hàng phát triển bền vững Chính tầm quan trọng hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội nên việc nghiên cứu đề tài “Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam” yêu cầu khách quan cấp thiết, có ý nghĩa Ngân hàng Thương mại Mục đích nghiên cứu Việc nghiên cứu để tài hướng đến mục đích sau: - Lam rõ thêm chức mặt lý luận hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ; vai trò, nhiệm vụ phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách Ngân hàng Thương mại - Phan anh; đánh giá thực trạng; nêu lên mặt ưu điểm, nhược điểm hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt SỐ - Thông tin sản phẩm dịch vụ ngân hàng - Các thông tin thị trường mơi trường bên ngồi, số kinh tế tỷ lệ tăng trưởng GDP, tý lệ thất nghiệp, lãi suất, tỷ giá hồi đoái - Những dự đoán thay đổi mục tiêu, chiến lược kinh đoanh, cấu tô chức lãnh đạo ngân hàng - Các nguồn lực phận kiểm tra nội - Những thay đổi cầu tổ chức cán bộ: thay đổi việc thành lập nhánh, phòng giao dịch; thay đổi nhân vị trí chủ chốt; vấn đề liên quan đến quản lý điều hành, giám sát hoạt động nhân đơn vị thành viên - Bảng đánh giá rủi ro đơn vị phịng kiểm sốt nội +» Đánh giá rủi ro để xác định đối tượng ưu tiên kiểm tra Đánh giá rủi ro để xác định đơn vị ưu tiên kiểm tra năm, tạo điều kiện xây dựng kế hoạch kiểm tra phù hợp, tránh lãng phí Đối tượng có rủi ro cao ưu tiên kiểm tra trước Mức độ rủi ro phái định lượng đề có sở lựa chọn đối tượng kiểm tra Đánh giá rủi ro nên thực theo trình tự sau: - Bước 1: Xác định yếu tổ cần thiết để đánh giá rủi ro đơn vị kiểm tra Có nhiều yếu tố cần xem xét đánh giá mức độ rủi ro chị nhánh phòng giao địch Một số yếu tố quan trọng cần xem xét như: + Năng lực tính trung thực đội ngũ nhân viên có chun mơn cao, có đạo đức nghề nghiệp giảm thiểu rủi ro Đánh giá nhân tố dựa yêu câu nhân có đáp ứng khối lượng cơng việc đơn vị; xem xét trình độ đại học, đại học, anh văn, vi tính nhân viên đơn vị: kết đánh giá xếp loại ban lãnh đạo cá nhân tháng, quý, hay năm trước + Kết đợt kiểm tra trước phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ: tra ngân hàng nhà nước; phận kiểm toán nội Nếu đối tượng GÌ kiểm tra bị phát nhiều sai phạm kỳ kế hoạch này, giả thiết răng, đối tượng tiếp tục có rủi ro cao, đó, tiếp tục ưu tiên Đánh giá nhân tố báo cáo kiểm tra lần trước có phát nhiều sai phạm đơn vị, có sai phạm nghiêm trọng gây tốn thất cho ngân hàng không; nhiều lỗi so với đơn vị kiểm tra khác; tính hình khắc phục chỉnh sửa sau kiểm tra đơn vị nào, nhanh hay chậm + Quy mô tổng tài sản số lượng nghiệp vụ thực đơn vị kiểm tra: quy mô tài sản lớn, tỷ trọng tài sản chứa đựng nhiều rủi ro có giá trị lớn, cần sai sót nhỏ quy trình gây thất thoát nghiêm trọng cho ngân hàng Xem xét mức độ tăng trưởng quy mô tổng tài sản đơn vị có bắt thường khơng Số lượng nghiệp vụ nhiều kèm với mức độ rủi ro cao + Thời gian kiểm tra trước đó: thời gian kiểm tra lâu, hai năm, đơn vị nên đưa vào kế hoạch kiểm tra năm để đánh giá lại chất lượng hoạt động + Tỷ lệ nợ xấu - nợ loại 3, 4, theo Quyết định số 493/2005/QĐÐ-NHNN Thống Đốc Ngân hàng Nhà Nước ban hành ngày 22/04/2005 việc phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng Hiện tại, nguồn thu ngân hàng Việt Nam nói chung Ngân hàng TMCP Kỹ Thương nói riêng chủ yếu từ hoạt động tín dụng Giá trị dư nợ chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản đơn vị, nên việc đánh giá chất lượng dư nợ quan trọng Hơn nữa, ngân hàng mạnh tốc độ tăng dư nợ, số thủ tục kiểm sốt quy trình cấp tín dụng bị bng lỏng, dẫn đến tỷ lệ nợ xâu tăng Tỷ lệ nợ xấu cao rủi ro cao Các yếu tố cần cập nhật thường xuyên theo thay đổi vẻ quy mơ, tính chất hoạt động nhánh, phòng giao dịch, để đánh giá xác mức độ rủi ro đơn vị | - Bước 2: Xác định trọng số yếu tô Chấm điểm rủi ro thực theo mức độ rủi ro tăng dần với thang điểm cu thé cho u tố, u tơ có trọng sô riêng, trọng sô 82 thay đổi theo thời kỳ cho phù hợp Tuỳ theo cách đánh giá tầm quan trọng yếu tố mà trọng số cho yếu tố khác - Bước 3: Xác định tổng điểm đối tượng kiểm tra Xác định tổng điểm đối tượng kiểm tra, số điểm tính điểm rủi ro Tổng số điểm rủi ro = Y số điểm chí tiêu thứ ¡ x trọng SỐ tương Ứng với tiêu thứ ï Trong ¡ số thứ tự tiêu ¡ = n - Bước 4: Xác định đơn vị cần đưa vào kế hoạch kiểm tra năm Sau tính điểm rủi ro đơn vị hệ thống, xếp theo thứ tự điểm rủi ro, chọn đơn vị có điểm rủi ro cao để đưa vào kế hoạch kiểm tra năm Trường Phịng kiểm sốt nội quy định trọng số, thang điểm tiêu thức chấm điểm rủi ro phê duyệt kết chấm điểm rủi ro Thực đánh giá rủi ro theo 03 mức độ: rủi ro cao, rủi ro trung bình, rủi ro thấp Căn vào nguồn lực nhân Phịng kiểm tra, kiểm sốt nội bộ, ngân sách chị phí duyệt cho hoạt động kiểm tra nội bộ, Techcombank quy định tần suất kiểm tra đơn vị như: +01 lần 12 tháng đơn vị xếp loại rủi ro cao; +01 lần 18 thang đơn vị xếp loại rủi ro trung bình; +01 lần 36 tháng đơn vị xếp loại rủi ro thấp Ví dụ yếu tế đưới đây, thang điểm yếu tố từ đến điểm, giả định trọng số yếu tổ là: + Nhân sự: 10 + Tổng tải sản số lượng nghiệp vụ: 10 + %% tỷ lệ nhóm no xấu: 30 + Kết kiểm tra phận kiểm tra kiểm soát nội bộ, tra Ngân hàng Nhà Nước : 40 + Thời gian kiếm tra trước đó: 10 83 Cách tính điểm nhánh A minh họa bảng sau: Bảng 3.1: Bảng tính điểm rủi ro Chỉ Nhánh A TT (1) Trọng số | Mức điểm |_ Điểm (2) 10 (3) (4) = 2)xG) 30 4_ | tra, kiêm soát nội bộ; Thanh tra Ngân 40 80 š_| Thời gian kiểm tra trước 10 3_ | Nhan sw | Chỉ tiêu 2_] Tông tải sản số lượng nghiệp vụ | 2% tỷ lệ nợ xâu Kết kiểm tra phận kiểm hàng Nhà Nước Tổng 10 30 100 20 30 | 30 190 Điểm rủi ro cao = 10x + 10 x + 30 x + 40 x2 + 10x = 300 điểm Nhu vay, chi nhánh có rủi ro cao có điểm rủi ro 300 điểm Phân chia mức độ rủi ro cho đơn vị sau: + Đơn vị có rủi ro cao: điểm rủi ro từ 200 điểm đến 300 điểm; + Đơn vị có rủi ro trung bình: điểm rủi ro từ 100 điểm đến 200 điểm; + Đơn vị có rủi ro thấp: điểm rủi ro đưới 100 điểm 3.1.2.5 + Nâng cao chất lượng kiểm tra, kiếm soát nội Ban hành quy định hướng dẫn tiết việc thực công việc kiểm tra, kiếm soát nội Techeombank ban hành quy trình kiểm sốt nội chung, chưa có quy định kiểm tra cụ thể Số tay kiểm tra, kiểm sốt nội để đảm bảo cơng việc kiểm tra, kiểm soát nội tiến hành cách chuyên nghiệp, thống toàn ngân hàng đem lại hiệu cao Ban hành quy định việc lập hồ sơ kiểm tra Hồ sơ kiểm tra tài liệu, giấy tờ làm việc liên quan đến trình kiểm tra đo kiểm tra viên nội lập, thu thập lưu giữ Những giấy tờ làm việc ghi chép thông tin thu thập phân tích, cần minh chứng cho phát kiến nghị nên báo cáo Hô sơ kiêm tra lưu trữ đưới nhiêu hình thức giây, 34 phương tiện điện tử Các giấy tờ làm việc tài sản cá nhân kiểm tra viên nội mà nên xem tài sản ngân hàng Việc lập hồ sơ kiểm tra đầy đủ lưu trữ an toàn phục vụ tốt cho trình kiểm tra sau đánh giá chất lượng kiểm tra Hồ sơ kiếm tra phải bao gồm đầy đủ định kiểm tra, đề cương kiểm tra, danh sách đoàn kiểm tra; giấy tờ ghi chép phát kiểm tra, ý kiến giải trình đơn vị kiểm tra; thư từ giao địch có liên quan đến kiểm tra việc theo dõi thực kiến nghị đơn vị kiểm tra Toàn giây tờ làm việc phải ghi ngày tháng lập, có chữ ký nháy người lập chữ ký người kiểm sốt Trưởng Đồn kiểm tra Hồ sơ kiểm tra cần lưu trữ phận kiểm tra, kiểm sốt nội năm Khi có quy định rð ràng, kiểm tra viên nội thực tốt việc lập lưu hỗ sơ kiểm tra, có đủ sở đưa kiến nghị, giúp Trưởng phận kiểm tra đánh giá chất lượng công việc nhân viên +» Quy định tiêu chuẩn kiểm soát viên nội Cần có quy chế rõ ràng, cụ thể yêu câu trình độ, lực, tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp kiểm soát viên nội có kinh nghiệm cơng tác ngành hai năm, có kiến thức chuyên sâu hai nghiệp vụ định ** Ban hành quy định giám sát, quản lý chất lượng công việc phận kiếm tra, kiểm soát nội Techeombank cân xây dựng thực quy trình giám sát, quản lý chất lượng toàn hoạt động phận kiếm tra nội Quản lý chất lượng kiểm tra nội nhằm đảm bảo công việc thực theo kế hoạch yêu cầu đặt ra, gồm quản lý chất lượng kiểm tra quản lý chất lượng Phịng kiểm tra, kiểm sốt nội - Đối với chất lượng kiểm tra, Trưởng Đoàn kiểm tra chịu trách nhiệm giám sát hàng ngày Công việc bao gồm: +Việc giám sát tiên độ nhăm xác định xem thành viên đồn có đủ 85 kỹ lực cần thiết thực nhiệm vụ giao hay không nhăm đảm bảo công việc thực theo kê hoạch kiêm tra # x +Giám sát tiễn độ kiểm tra đảm bảo nắm bắt đề quan trọng phát sinh q trình kiểm tra thơng qua đánh giá nội dung quan Trưởng Đoàn kiểm tra thực việc đánh giá lại nhăm đâm bảo tính hồn chỉnh cơng việc, tính qn, tính tồn diện kiểm tra phù hợp với kế hoạch kiểm tra; kiến nghị đưa có tính qn với phát - Đối với việc quản lý chất lượng Phịng kiểm tra, kiểm sốt nội bộ, Trưởng Phịng chịu trách nhiệm xây dựng trì chương trình quan ly chất lượng bao gồm tồn khía cạnh phận kiểm tra nội như: thực giám sát thường xuyên tính hiệu quy trình kiểm tra; triển khai thực kế hoạch kiểm tra hàng năm; đảm bảo đoàn kiểm tra thực quy định thời gian hoàn thành báo cáo sau đợt kiểm tra, thông thường ngày sau kết thúc kiểm tra thực tế đơn vị; đảm bảo ngân sách phí hoạt động kiểm tra nội không vượt ngân sách duyệt Ngân hàng thuê chuyên gia, tổ chức ngồi ngân hàng Cơng ty kiểm tốn độc lập để đánh giá chất lượng công việc phận kiểm tra, kiếm soát nội 3.1.2.6 Trang bị phương tiện làm việc chuyên nghiệp cho phận kiểm tra, kiểm soát nội Tạo điều kiện sở vật chất ứng dụng công nghệ thông tin để khai thác có hiệu thơng tin đầu vào, phục vụ tốt cho công tác kiểm tra Ngân hàng trang bị cho kiểm soát viên nội máy vi tính xách tay để thuận tiện làm việc Hội sở Chi Nhánh Ngoài ra, cần ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kiểm tra tra cứu, truy xuất thơng tin cần thiết, có chương trình phần mềm cho việc phân tích thơng tin, giúp tiết kiệm thời gian nguồn lực đề lập báo cáo kiểm tra kịp thời lên ban lãnh đạo 86 3.1.2.7 Thiết lập chương trình đào tạo cụ thể cho kiểm soát viên nội +» Nâng cao lực đạo đức kiểm soát viên nội Thực tuyển dung, dao tao kiếm soát viên nội cách chuyên nghiệp: yêu cầu nhân viên làm kiểm tra, kiểm soát nội thường xuyên cập nhật kiến thức chuyên môn, kiến thức chung pháp luật, kinh tế, tin học, ngoại ngữ, mà phải nghiên cứu để nắm rõ văn quy định hoạt động ngân hàng, quy trình nghiệp vụ đặc điểm ngân hàng để đưa kiến nghị phù hợp Kiểm soát viên nội nên cử tham gia khóa tập huấn nghiệp vụ mới, sản phâm dịch vụ ngân hàng để có kiến thức, thực kiểm tra có chất lượng Hoạt động đào tạo phải trì thường xuyên Hoạt động ngân hàng phong phú, đa dạng, có thê thay đơi theo điều kiện kinh tế xã hội Kiểm soát viên nội người kiểm tra hoạt động ngân hàng khơng thể sau lạc hậu so với nhân viên trực tiếp làm nghiệp vụ Cần quy định số bồi dưỡng nghiệp vụ tối thiểu cho kiểm soát viên nội định kỷ quý, năm, Ngồi việc nâng cao lực chun mơn, Techcombank cần có sách đãi ngộ kiểm sốt viên nội Hiện nay, kiểm sốt viên nội có chế độ lương nhân viên làm nghiệp vụ thông thường Điều khơng tạo động lực cho kiểm sốt viên nội Do đó, cần có ưu tiên lương có bậc lương cao nhân viên làm nghiệp vụ, hội thăng tiến, đồng thời có hình thức kỷ luật nghiêm khắc vi phạm nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm soát viên ngân hàng quy định Xây dựng chương trình làm việc theo kiểm sốt viên nội tập trung vào kiếm tra hai mảng hoạt động nghiệp vụ ngân hàng để trở thành chuyên gia thực nghiệp vụ tín dung, kế tốn, tốn quốc tế, hệ thống thơng tin Cách thức tạo điều kiện cho kiếm soát viên nội đưa kiến nghị tư van mang tinh thirc tế cao cho ban điêu hành §7 Đào tạo kỹ kiểm toán nội Ap dụng kiến thức kiểm toán nội vào hoạt động kiểm tra, kiêm soát nội mang lại kết kiểm tra mang tính tơng thể, bao qt Do đó, kiểm sốt viên nội cần đào tạo kiến thức kiểm toán nội Hầu hết kiểm soát viên nội đêu xuất phát từ phòng ban nghiệp vụ, có kinh nghiệm nghiệp vụ chun mơn chuyển sang, chưa dao tao kiểm toán Khái niệm kiểm tốn cịn số nhân viên kiểm sốt nội Techcombank chưa có chương trình đào tạo chun sầu kiểm tốn nội Hiện nay, kỹ thuật kiểm toán, phương pháp kiểm toán, nội dung kiểm toán chưa hiểu rõ Do đó, việc tổ chức đào tạo thức kiểm toán nội cho kiểm soát viên nội yêu cầu thiểu, kiểm sốt viên nội chuyển sang cơng tác phận kiểm toán nội 3.1.2.8 Thay đối nhận thức đơn vị vai trò phận kiểm tra, kiếm soát nội Nhiệm vụ phận kiểm tra, kiểm soát nội kiểm tra, giám sát viéc tuân thủ quy định pháp luật, quy định nội ngân hàng, tìm thiếu sót đơn vị nên khơng tránh khỏi định kiến đơn vị người làm cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội Để giải định kiến kêu gọi hợp tác cá nhân có liên quan đến hoạt động nghiệp vụ kiểm tra, kiểm soát viên nội phải thuyết phục rang hoạt động phận kiểm tra kiểm soát nội nhằm đâm bảo hoạt động ngân hàng an tồn, hiệu 3.1.2.9 Van ban hóa đầy đủ nghiệp vụ ngân hang “+ Chi ban hành quy định hướng dẫn quy trình nghiệp vụ Techombank cần thường xuyên rà soát, bố sung, chỉnh sửa quy trình nghiệp vụ ban hành; đồng thời có văn quy định việc thực nghiệp vụ ngân bàng, hướng đến chun mơn hóa nghiệp vụ Đây sở dé nhân viên thực tốt cơng việc mình, tạo điều kiện cho kiểm soát viên nội giám sát, kiểm tra tuân thủ quy định nghiệp vụ Tông giám 88 đốc ban hành kiểm tra, phát sơ hở, thiếu sót cần điều bố sung để ngày hoàn thiện Xây dựng quy định cụ thể thời gian thực biện kiến nghị + Phịng kiểm tra, kiểm sốt viên nội sau đợt kiểm tra đơn vị Xây dựng quy định cụ thể thời gian thực kiến nghị Phịng kiểm tra, kiểm sốt viên nội sau đợt kiểm tra đơn vị tạo điều kiện theo đối kết khắc phục thiếu sót đơn vị Cụ thể: - Mức độ ưu tiên thực cấp - Mức độ rủi ro cao gây tốn thất nghiêm trọng đến tài sản ngân hàng ghi nhận liên quan đến trường hợp sau: + Những hoạt động nghiệp vụ chưa có văn quy định, quy chế quy trình thực + Nhân không đẩy đủ, thiếu kinh nghiệm, phân công phân nhiệm chưa cụ thể tách biệt khâu + Các sai phạm gây tốn thất tài chính; + Các sai phạm gây ảnh hưởng đến uy tín ngân hàng Đối với mức độ ưu tiên cấp 1, đơn vị kiểm tra phải ưu tiên ngn lực để sửa - Mức độ ưu tiên thực cấp - Mức độ rủi ro trung bình thiếu sót, rủi ro có ảnh hưởng đến hiệu hoạt động ngân hàng không nghiêm trọng tới việc hồn thành mục tiêu ngân hàng khơng gây ảnh hưởng đến uy tín ngân hàng mà đơn vị kiểm tra phải ưu tiên nguồn lực để chỉnh sửa vòng tháng - Mức độ ưu tiên thực cấp - Mức độ rủi ro thấp thiếu sót, rủi ro ảnh hưởng không đáng hiệu hoạt động ngân hàng hoàn thành mục tiêu ngân hàng không xảy tượng nêu mục mà đơn vị kiểm tra phải ưu tiên nguồn lực thực vòng tháng 89 3.2 3.2.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà Nước Ban hành hướng dẫn quy chế kiểm tra, kiểm soát nội quy chế kiểm toán nội Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước ban hành Quyết định số 37/2006/QĐNHNN ngày 01 tháng năm 2006 quy chế kiểm tốn nội tổ chức tín dụng Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01 tháng § năm 2006 quy chế kiếm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng Hai quy chế sở dé tổ chức tín dụng xây dựng hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội Tuy nhiên, trình thực hai định cịn có vướng mặc, nhiệm vụ phận kiểm tra, kiểm soát nội trực thuộc Ban Tổng Giám đốc phận kiểm toán nội trực thuộc Ban kiếm sốt Hội đồng quản trị Do đó, Ngân hàng Nhà Nước cần ban hành hướng dẫn cụ thể hai quy chế để giúp tổ chức tín dụng xây dựng hệ thơng kiểm sốt nội kiểm toán nội đạt hiệu hơn, phù hợp với thông lệ quốc tế 3.2.2 Ban hành quy định yêu cầu phải thiết kế hệ thống kiểm soát nội điều kiện thành lập ngân hàng nhánh moi Théng déc Ngan hang Nha Nudc ban hành Quyét dinh số 24/2007/QĐ- NHNN ngày 07 tháng 06 năm 2007 quy chế cấp giấy phép thành lập hoạt động ngân hàng thương mại cỗ phần Quyết định số 13/2008/QĐÐ-NHNN ngày 29 tháng 04 năm 2008 quy định mạng lưới hoạt động ngân hàng thương mại, có quy định cụ thể vốn điều lệ, cổ đông, người quản lý, điều hành ngân hàng, nhân sự, công nghệ thông tin, chiến lược kinh doanh chưa trọng đến yêu cầu hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội quản lý rủi ro Do đó, điều kiện cấp phép thành lập ngân hàng nhánh mới, Ngân hàng Nhà Nước cần bổ sung quy định bắt buộc cụ thể đỗi với việc quan tri rai ro hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ, đảm bảo phát triển bền vững tơ chức tín dụng thị trường cạnh tranh 90 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở nội dung hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội trình bày chương I thực trạng hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam trình bày chương HH, luận văn dé cập số kiến nghị nhăm nâng cao chất lượng hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Các kiến nghị chủ yếu nhằm để nâng cao chất lượng hoạt động kiểm tra, kiếm soát nội cần có quan tâm mức Hội đồng quản trị Ban điều hành đổi với hệ thống kiểm soát nội bộ, nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro, đầu tư cho hệ thống thông tin truyền thông, thiết lập đủ thủ tục kiểm sốt quy trình nghiệp vụ, nâng cao chất lượng hoạt động phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách ngân hàng Cùng với nỗ lực ngân hàng Kỹ Thương, cần đến hỗ trợ Ngân hàng Nhà Nước việc hồn thiện hoạt động "kiểm tra, kiểm sốt nội ban hành hướng dẫn quy chế kiểm tra, kiểm soát nội quy chế kiểm toán nội bộ; đặt yêu cầu CỤ thể quản trị rủi ro hệ thơng kiểm sốt nội điều kiện thành lập ngân hàng nhánh Trong điều kiện kinh tế hội nhập, nâng cao chất lượng hoạt động kiểm tra, kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Kỹ Thương nói riêng tổ chức tín dụng nói chung giúp hệ thống ngân hàng Việt Nam phát triển an toàn, bên vững hiệu 9] KẾT LUẬN Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam nói riêng tơ chức tín dụng nói chung đáp ứng theo phát triển kinh tế hội nhập kinh tế quốc tế nước ta, để có ý nghĩa khoa học thực tiễn quản lý Từ cổ lý luận hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội thực trạng hoạt động kiểm tra, kiếm soát nội Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam, luận văn đạt kết nghiên cứu sau: - _ Làm rõ thêm mặt lý luận hệ thống kiểm tra kiểm sốt nội bộ; vai trị, chức nhiệm vụ bệ phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách Ngân hàng Thương mại - - Phản ánh; đánh giá thực trạng; nêu lên mặt ưu điểm, nhược điểm hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam, - Trên sở lý luận thực tiễn, luận văn đưa kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam nói riêng NHTM Việt Nam nói chung Tác giả hy vọng kiến nghị đề xuất luận văn góp phần làm cho chất lượng hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội ngày cảng hoàn thiện hơn; nhà quán lý nhận thức đầy đủ hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội tầm quan trọng hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội tiễn trình hội nhập khu vực quốc tế ngân hàng TMCP Kỹ Thương nói riêng tơ chức tín dụng nói chung Những kết nghiên cứu chăn chưa thỏa mãn hết yêu câu đề tài, cần tiếp tục nghiên cứu để khắc phục thiểu sót phát triển Tác giả mong nhận góp ý, trao đổi, hướng dẫn thầy cô, bạn đọc quan tâm đến lĩnh vực để kết nghiên cứu ngày hoàn thiện DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TIENG VIỆT Tác giả | Dương Hùng Sơn (2008), “Nâng cao su minh bạch thơng tín cơng ty đại chúng”, Tạp chi Ngắn hàng (29) Hoang Thi Kim Thanh (2008), “Quân trị rủi ro khoản ngân hàng thương mại”, Tạp chí Ngân hàng, (29) Huỳnh Thế Du (2008), “Cơ cầu lại ngân hàng thương mại: Việc cần làm ngay”, Tạp chí Ngân hàng, (27) Khúc Quang Huy biên dịch (2008), Sự thống quốc tế đo lường tiêu chuẩn vốn ~ International Convergence of Capital Measurement cử and Capital Standards, Basel IT, NXB Van H6a Thong Tin, Ha N6i Lâm Thị Hồng Hoa, Nguyễn Thị Loan, Huynh Thi Ngoc Anh (2002), Giáo trình Kiểm tốn ngân hàng, NXB Thống Kê, Hà Nội Lâm Thị Hồng Hoa (2009), “Minh bạch thông tin - Yêu cầu thực tiễn mức độ đáp ứng”, Tap chi Nedn Hang, (38) Nguyễn Đại Lai (2008), “Các nguyên tắc tra — giám sát hoạt động ngân hàng Ủy Ban Basel”, Tạp chí Ngắn hàng, (24) Tập thê giảng viên mơn Kiểm tốn Khoa Kê tốn, Kiêm tốn - Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh, chủ biên: Vũ Hữu Đức - Võ Anh Dũng (2004), Kiểm tốn, NXB Thong Kê, TP Hỗ Chí Minh Trần Thị Hồng Ngân (2009), “Đánh giá hệ thống kiểm soát nội qua nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng sách xã hội”, 7ạp chí Ngân hàng, (42) Tài liệu: 10 Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam năm 2007; nam 2008 11.B6 tài (2004), Hệ thống văn pháp luật vé kiểm toán Việt Nam, NXB Tài chính, Hà Nội 12 Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 Thống Đốc Ngân hàng Nhà Nước quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng 13 Quyết định số 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 Thống Đốc Ngân hàng Nhà Nước quy chế kiểm tốn nội tơ chức tín dụng Tài liệu điện tử: 14 Website Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam: www.sbv.org.vn 15 Website ÄNH TMCP Kỹ Thương Việt Nam: www.techcombank.com.vn 16 Website cia Uy Ban Basel: www.bis.org
Ngày đăng: 08/01/2024, 00:46
Xem thêm: