báo cáo thực tâp nghề ngiệp tài sản cố định ngành điện lực pot

Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp Lời mở đầu Với mục đích đào tạo sinh viên có kiến thức tồn diện sau trường đóng góp kiến thức học tiếp thu nhà trường , để phục vụ cơng cơng nghiệp hố đại hoá doanh nghiệp Trong năm qua, thực đường lối phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận hành theo chế thị trường có quản lý nhà nước theo định hướng XHCN, có quản lý điều tiết vĩ mơ nhà nước nay, địi hỏi doanh nghiệp phải hồn tồn hạch tốn độc lập tự chủ Hoạt dộng doanh nghiệp phát triển mạnh mẽ chiều sâu lẫn chiều rộng, tính phức tạp địi hỏi doanh nghiệp phải có chiến lược kinh doanh hiệu nhằm đứng vững thắng thương trường Yêu cầu cấp bách đặt cần đổi hệ thống công cụ quản lý sinh viên kế tốn đào tạo quan trọng, có vai trị tích cực việc quản lý vĩ mô Hiểu rõ mục đích tầm quan trọng đợt thực tập nghề nghiệp dành cho ngành kế toán doanh nghiệp sau sinh viên trang bị kiến thức kỹ thuật công nghiệp, môn học chuyên ngành kế toán doanh nghiệp, em thực tập Điện lực Ba Chẽ tìm hiểu tình hình thực tế vấn đề tổ chức máy kế tốn ,hình thức ghi sổ kế tốn, trình tự luân chuyển chứng từ hạch toán nghiệp vụ kinh tế cụ thể doanh nghiệp Thực phương châm “ Học đôi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất” trí nhà trường em đến thực tập Điện lực Ba Chẽ thời gian thực tập Điện lực em có điều kiện nghiên cứu thực hành cơng tác kế toán em nhận thấy việc thực tập sở quan trọng cần thiết giúp chúng em hiểu biết sáng tỏ nhiều điều thực tế mà lý thuyết chưa thể hết Cơng nghiệp hố, đại hố mục tiêu mà Việt Nam ta cố gắng phấn đấu để đạt Nền kinh tế nước ta hội nhập vào kinh tế với nước khu vực giới, nên vấn đề cạnh tranh doanh nghiệp diễn mạnh mẽ, liệt gay gắt Vấn đề lựa chọn phương án đầu tư đố với Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp Tài Sản Cố Định nhân tố quan trọng định thành bại doanh nghiệp Bởi doanh nghiệp có phương án đầu tư, xây dựng mua sắm trang thiết bị máy móc bố trí phù hợp hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nâng cao Đây giải pháp quan trọng để giảm bớt hao mịn vơ hình tiến khoa học kỹ thuật Chính vậy,cơng tác kế tốn quản lý TSCĐ có vị trí hàng đầu doanh nghiệp Báo cáo thực tập nghề ngiệp em gồm phần chính: Phần I: Tìm hiểu trình hình thành Phần II: Thực trạng cơng tác kế tốn tài sản cố định Điện lực Ba Chẽ Phần III: Một số ý kiến nhận xét, đánh giá cơng tác kế tốn tài sản cố định tai Điện lực Ba Chẽ Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp Phần I: TÌM HIỂU QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN Qúa trình hình thành phát triển Điện lực Ba Chẽ thành lập theo Quyết định số : 3473/ QĐ- ĐQNTCLĐ ngày 05 tháng năm 2006 Giám đốc Công ty Điện lực Quảng Ninh việc công bố định thành lập Điện lực Ba Chẽ Nền kinh tế nước ngày phát triển nên nhu cầu đồi hỏi đáp ứng thiết yếu sống ngày cao Đứng trước thách thức cơng ty thành lập vươn thị trường với hoạt động kinh doanh viễn thong từ năm 2007 Tên doanh nghiệp: Điện lực Ba Chẽ Địa chỉ: Khu Thị Trấn Ba Chẽ - Quảng Ninh Điện thoại: 033.2213.888 Fax: 033.3888.818 Email: dbc@gmail.com Đại diện: Ông Nguyễn Hữu Luân ( Giám đốc Điện lực ) Tài khoản: 8007211010008 Ngân hàng NN&PTNT Ba Chẽ Mã số thuế: 0100100417005 Hình thức sở hữu: Vốn nhà nước Ngành nghề: Kinh doanh bán điện viễn thông Trong năm đầu thành lập cơng ty gặp phải khơng khó khăn Đầu tiên sở vật chất, trụ sở vị trí phù hợp với đặc điểm riêng công ty.Nguồn vốn nhỏ, nhân cơng Trình độ kỹ thuật cịn yếu chư có kinh nghiệm, phương hướng kinh doanh chưa nở rộng cịn thiếu sót lạc hậu Nhưng suốt năm hoạt động công ty dã nỗ lực phấn đấu không ngừng Thay đổi chiến lược, chế độ quản lý nâng cao tay nghề bồi dưỡng kỹ chuyên môn nghiệp vụ cho cán công nhân viên.Thường xuyên thay đổi phương thức kinh doanh để phù hợp với lên kinh tế Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp Nội dung ngành nghề kinh doanh Là doanh nghiệp với chức nhiệm vụ chủ yếu quản lý vận hành lới điện sản xuất sinh hoạt toàn huyện Ba chẽ, kinh doanh bán điện phục vụ cho tất khách hàng, doanh nghiệp, hợp tác xÃ, tổ chức t nhân, cá thể tổ chức kinh doanh Ngoài in lc Ba Chẽ xây dựng đờng dây trạm biến áp thuộc khu vực quản lý dịch vụ khác điện nh thay dầu máy biến áp, thí nghiệm vận hành lới điện 3.Ngnh ngh, quy mô kinh doanh, đặc điểm sản phẩm thị trường: Ngành nghề chủ lực Điện lực Ba Chẽ là: Kinh doanh bán điện kinh doanh viễn thông điện lực Bên cạnh cịn nhận thầu cơng trình điện dân dụng, cơng nghiệp thi cơng cơng trình đào móng, dựng cột, sơn xà Năm 2006 Điện lực Ba Chẽ Công ty Điện lực Quảng ninh giao cho 23 cơng trình sửa chữa cải tạo lưới điện vừa nhỏ với tổng trị giá 780.568.326 đồng Những cơng trình hồn thành khai thác có hiệu quả, người tiêu dùng có nguồn cung cấp điện ổn định với chất lượng phục vụ tốt Trong thời gian đầu thành lập, Điện lực gặp nhiều khó khăn sở hạ tầng, trang bị dụng cụ sản xuất, nhân lực Tháng 10 năm 2006 huyện Ba Chẽ bàn giao lưới điện hạ áp nông thôn sang Điện lực quản lý vận hành kinh doanh bán điện bàn giao cho Công ty Điện lực Quảng Ninh tiếp nhận 06 cán công nhân viên Trung tâm điện nước thuộc huyện Ba Chẽ tổng số cán công nhân viên Điện lực có 17 cán cơng nhân viên số cán công nhân viên tuổi đời tuổi nghề trẻ, sống xa gia đình Nơi ăn chỗ cịn hạn hẹp ảnh hưởng lớn đến tâm lý người Nhờ có đồn kết tập trung chí tuệ tập thể, lãnh đạo đơn vị đưa đơn vị bước vào nề nếp đến hoàn thành máy hoạt động kinh doanh điện, viễn thơng có hiệu đặc biệt phục vụ cơng tác trị địa phương Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp 4.Lịch sử phát triển Điện lực qua thời kỳ: Trải qua chặng đường năm năm xây dựng trưởng thành phát triển mình, cán công nhân Điện lực Ba Chẽ tự hào thành tích đạt chế thị trường, giữ vững nhịp độ sản xuất kinh doanh, xây dựng thương hiệu phát triển bền vững, đóng góp thành tích khơng nhỏ vào phát triển ngành điện Việt Nam nghiệp đại hóa, cơng nghiệp hóa đất nước Với đầy rẫy khó khăn đến Điện lực Ba Chẽ với lãnh đạo đồng chí Giám đốc phát huy cao tính chủ động tích cực, ln kiên trì phấn đấu tạo tâm, tạo đồn kết trí cao đơn vị nên ln dành thắng lợi tồn diện in lc Ba Chẽ với chức quản lý điều hành phân phối mạng lới điện địa bàn huyện Ba Chẽ gồm xà thÞ trÊn Những năm trước tồn huyện có 01 thị trấn 04 xã Thanh Lâm, Thanh Sơn, Nam Sơn, Đồn Đạc có điện Đến 07 xã lại kéo điện phục vụ đời sống nhân dân ngày phát triển Hiện nay, tồn huyện Ba Chẽ có 68/73 thơn, khu có điện lưới quốc gia đến trung tâm, 4.003 hộ tổng số 4.324 hộ dân sử dụng điện lưới quốc gia, có 2.935 hộ vùng nụng thụn Năm 2006 in lc Ba Chẽ đà tổ chức thực tốt công tác đại tu theo kế hoạch đà đợc Công ty duyệt; Thực dịch vụ t vấn, quản lý vận hành hệ thống điện cao, hạ Dịch vụ viễn thông, dịch vụ xây lắp điện số dịch vụ khác Trên sở sản xuất kinh doanh đạt đợc hiệu cao để thu nhập cho cán công nhân viên ngày đợc nâng cao Doanh thu tiờu th sn phẩm bình qn 472.172.298 đ/tháng Ngồi Điện lực Ba Chẽ cịn kinh doanh viễn thơng từ năm 2007, đến có 676 thuê bao, doanh thu cước trung bình 11.310.042 đ/tháng Song hành nhiện vụ sản xuất kinh doanh, Điện lực thường xuyên quan tâm chăm lo Đảng vững mạnh, đơn vị vững mạnh tồn diện, ln qn triệt sâu sắc thực nghiêm túc chủ trương đường lối sách Đảng Nhà nước đề Vì nhiều năm liền Đảng đạt danh hiệu vững mạnh, năm bồi dưỡng kết nạp 03 đến 04 đồng chí Đảng viên Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp Cán công nhân viên Điện lực tạo điều kiện học tập nâng cao trình độ chun mơn Đến Điện lực có kỹ sư tốt nghiệp Đại học, đồng chí tốt nghiệp Cao đẳng 18 đồng chí có trình độ Trung cấp Trong có đồng chí theo học trường Đại học, đội ngũ lực lượng nòng cốt tạo nên lực sản xuất kinh doanh Điện lực Tuy cịn gặp nhiều khó khăn song tích cực tham gia hoạt động xã hội, quyên góp ủng hộ gia đình sách, gia đình có hồn cảnh khó khăn, ủng hộ đồng bào bị thiên tai lũ lụt thành tích khơng phải tự nhiên mà có đội ngị c¸n bé l·nh đạo có đầy đủ lực chuyên môn, trình độ quản lý điều hành nh phẩm chất đạo đức tốt, tinh thần trách nhiệm cao đủ sức lÃnh đạo, đội ngũ cán công nhân viên có trình độ đoàn kết trí cao Cho đến in lc Ba Chẽ đà hoàn thành hoàn thành tốt nhiệm vụ trị đợc giao Phát triển toàn diện mặt công tác lực lợng sản xuất ngày lớn mạnh, sản xuất kinh doanh ngày an toàn, có hiệu Sự tăng trởng tiêu kinh tế kỹ thuật với đời sống cán công nhân viên đợc cải thiện không ngừng đánh dấu bớc trởng thành in lc Ba Chẽ lớn lên đất níc 5.Cơ cấu sản xuất tổ chức máy sản xuất kinh doanh đơn vị Điện lực Ba Chẽ 5.1: Những lĩnh vực hoạt động Điện lực Ba Chẽ: - Kinh doanh bán điện, sản xuất, sữa chữa khảo sát thiết kế cơng trình điện, xây lắp - Tổ chức triển khai đại lý dịch vụ viễn thông công cộng thiết bị viễn thông Tuy thành lập thời gian chưa phải dài với biến động kinh tế, Điện lực gặp khơng khó khăn hoạt động kinh doanh Song với nỗ lực khơng mệt mỏi tồn cán bộ, cơng nhân Điện lực ln tự đổi để tồn phát triển Năng động sáng tạo để tìm việc làm tổ chức nhân lực phù hợp - phân phối tiền lương hợp lý, không ngừng nâng cao mức thu nhập cải thiện đời sống Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp Năm 2006 Điện lực thực giá trị sản lượng điện lớn đạt 1.410.008kWh, thể trình độ, lực cán cơng nhân viên công ty lãnh đạo ban Giám đốc công ty việc sản xuất tiêu thụ sản phẩm Điều chứng minh qua số liệu báo cáo thực tiêu qua năm gần Điện lực : BẢNG KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA ĐIỆN LỰC BA CHẼ Năm 2006-2011 Chỉ tiêu ( BQ năm) Đơn vị Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 41.137.138.664 45.689.325.213 49.985.236.145 52.256.578.198 55.256.689.196 15.038.012.198 17.569.478.256 16.256.457.259 19.023.458.479 23.445.418.929 17 25 29.546.000 32.500.000 tính 1.Giá trị Tổng sản l- Năm 2007 ồng ợng Doanh thu Sè lao đång 26 27 28 ®éng BQ 4.Thu nhập đång 36.980.000 45.500.000 57.000.000 BQ người/năm Qua số liệu bảng kết sản xuất kinh doanh Điện lực từ năm 2007 đến năm 2011 thấy thị trường hoạt động sản xuất kinh doanh Điện lực Ba Chẽ ngày phát triển lớn mạnh Qua số liệu báo cáo ta thấy thu nhập bình qn cán cơng nhân viên tăng lên cách rõ rệt Điều cho thấy Điện lực Ba Chẽ đà hòa nhập phát triển ổn định kèm theo thu nhập công nhân viên tăng cao Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp 5.2: Tổ chức máy sản xuất kinh doanh đơn vị Điện lực Ba Chẽ: Do đặc điểm loại hình sản xuất cơng ty xây lắp cơng trình điện có quy mô vừa nhỏ, đồng thời để thực tốt tất phương án sản xuất kinh doanh có hiệu cao, Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ công ty tổ chức sau : bao gồm : đội xây lắp điện, đội xây lăp viễn thông a, Tổ chức đội xây lắp * Xây lắp điện :Chức chủ yếu cải tạo lắp lưới điện hạ sau trạm biến áp Hiện cơng ty có đội xây lắp điện với số lượng lao động người, cơng ty cịn tổ chức th ngồi nhằm đảm bảo tiến độ thi công Nhiệm vụ chủ yếu đội xây lắp : + Tổ chức quản lý thi cơng cơng trình theo hợp đồng cơng ty thiếy kế theo thiết kế duyệt + Làm thủ tục tốn giai đoạn tồn cơng trình có quy mơ vừa lớn, phải huy động nhiều đội thi công Công ty tổ chức thành lập ban huy công trường để đạo, tổ chức xây lắp thi công Đội trưởng đội xây lắp điện Đội phó Bảo vệ Nhân viên kinh tế Thủ kho Sơ đồ số : Sơ đồ cấu tổ chức đội xây lắp Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp * Xây lắp viễn thông :Chức chủ yếu làm công tác phát triển mạng cục công ty Cải tạo nâng cấp, lắp đặt bảo trì dịch vụ viễn thông Gồm hai đội với số lao động nhân viên Nhiệm vụ chủ yếu là: phát triển mạng cục cơng ty cơng trình bảo trì bảo dưỡng b, Tổ chức tư vấn :Chức chủ yếu làm công tác phát triển mạng cục công ty Cải tạo nâng cấp, lắp đặt bảo trì dịch vụ viễn thơng Dịch vụ tư vấn lĩnh vực mẻ Việt Nam nói chung ngành điện nói riêng Nhiệm vụ chung công tác tổ chức tư vấn giúp khách hàng hiểu rõ lựa chọn quy trình kỹ thuật, kinh tế cho cơng trình điện dự định xây dựng, lắp đặt Đồng thời với chức này, giúp cho doanh nghiệp có kế hoạch điều chỉnh kế hoạch dự án đầu tư có giá trị lớn cách có hiệu Nhiệm vụ cụ thể tổ chức tư vấn: (1) Tư vấn có nghĩa vụ thực khối lượng công việc dịch vụ như: Mô tả dự án quy mô, công suất, lập thống kê kinh tế tài chính-Tổng dự tốn cơng trình theo yêu cầu kỹ thuật, quy trình, qui phạm hành nhà nước ngành nhằm đảm bảo tính hiệu kinh tế cho khách hàng Tư vấn có nhiệm vụ chủ động tổ chức thực dịch vụ đảm bảo tiến độ thực theo hợp đồng (2) Tư vấn có trách nhiệm lập nộp báo cáo, tài liệu nằm phạm vi dịch vụ cho khách hàng với nội dung quy định theo thoả thuận Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp (3) Tư vấn có trách nhiệm bảo vệ, giải trình tài liệu hồ sơ tư vấn chuẩn bị phạm vi dịch vụ trước quan, hội đồng nghiệm thu cấp có thẩm quyền theo yêu cấu khách hàng (4) Tạo điều kiện thuận lợi để khách hành kiển tra, giám sát, đôn đốc, thực hợp đồng (5) Tất vẽ, thiết kế, đặc tính kỹ thuật tài liệu khác tư vấn soạn thảo cho hợp đồng tài sản khách hàng Tư vấn có trách nhiệm giao tồn tài liệu cho khách hành trước thời hạn chấm dứt hợp đồng Tổ chức máy quản lý Điện Lực Ba chẽ: 6.1 Chức , nhiệm vụ ca cỏc b phn qun lý * Giám đốc in lực: người vừa đại diện cho Nhà nước vừa đại diện cho tập thể công nhân viên quản lý công ty theo chế độ thủ trưởng , người có quyền định chịu trách nhiệm trước Nhà nước, tập thể kết sản xuất kinh doanh điện lực, người đại diện cho đơn vị hoạt động ngồi cơng ty, thực mục đích sản xuất kinh doanh có hiệu qu + Trực tiếp phụ trách phòng tài - kế toán điện lực + Phụ trách công tác phòng kế hoạch - K Thut, phòng tổng hợp , phòng điều điều độ, đội quản lý vận hành lới điện nông thôn, đội đại tu sửa chữa, đội quản lý khách hàng +Chịu trách nhiệm công tác kinh doanh phụ trách phòng kinh doanh phòng viễn thông công nghệ thông tin * Phòng tổng hợp: Giúp việc cho giám đốc Điện lực công tác Tổ chức, chế độ quản lý nhân sự, hành chính, văn th quản trị tra pháp chế bảo vệ quân Với nhiệm vụ cụ thể nh: Xây dựng kế hoạch lao động tiền lơng; Tổ chức biên soạn nội quy, quy chế hoạt động; Lập kế hoạch đào tạo, bồi dỡng cán công nhân chuyên môn nghiệp vụ tổ chức thực hiện; Tăng cờng, củng cố kỷ luật lao động; Giải chế độ sách cho ngời lao động theo luật lao ®éng Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 10 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp - Kế tốn tổng hợp : kiểm tra cơng tác kế toán kế toán viên , tập hợp phân bố chi phí sản xuất , tính tốn giá thành sản xuất thực tế điện sản phẩm khác Đồng thời, tổng hợp mặt sổ sách nghiệp vụ kinh tế xảy đơn vị Lập báo cáo có kế tốn để báo cáo với đơn vị quản lý theo chức Mối quan hệ chức danh kế toán - Kế toán thu chi tiền mặt gửi ngân hàng phải hồn tất cơng việc phát sinh tháng để sang đầu tháng sau kế toán liên quan nhận phần phát sinh nghiệp vụ kế tốn có liên quan , kiểm tra lại việc hạch tốn cho thích hợp - Kế toán vật liệu , dụng cụ lao động , tài sản cố định : kiểm tra việc định khoảng nhập vào máy phiếu xuất nhập vật tư , sau kế tốn gia cơng mắt dây đặt điện , sửa chữa lớn , xây dựng tập hợp chi phí để tính giá thành sản phẩm cơng trình - Kế tốn cơng nợ phụ thuộc vào hồn tất kế tốn vật liệu , cơng cụ lao động , tiền mặt , tiền gửi ngân hàng - Kế tốn tổng hợp thực cơng tác sau cơng việc kế tốn chi tiết hồn chỉnh Tóm lại kế tốn có mối quan hệ chặt chẽ , khăng khít với tạo thành đường vịng khép kín hệ thống kế tốn Mối quan hệ phịng kế tốn với phận khác - Phịng kế hoạch – vật tư : cung cấp kịp thời cho phòng kế toán kế hoạch sản xuất , truyền liệu nhập – xuất vật tư hàng tháng văn phê duyệt công ty sử dụng nguồn tài , kế hoạch sửa chữa lớn , sửa chữa thường xun cho phịng kế tốn kịp thời - Phòng tổ chức : cung cấp kế hoạch nhân , điều chỉnh nhân , xét duyệt chế độ thích hợp cho quyền lợi cơng nhân , tiền lương , thưởng - Phòng kỹ thuật : cung cấp định mức vật tư , nhân cơng cho phịng kế tốn - Phịng vật tư có mối quan hệ khăng khít từ nhu cầu mua sắm thiết bị vật tư đến việc xuất vật tư cho sử dụng Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 19 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp - Phòng kinh doanh hàng tháng phải báo cáo kịp thời cho phịng kế tốn số liệu kinh doanh điện , tiền bảo dưỡng đường dây trạm biến áp điện - Các chi nhánh mở sổ kế tốn tính chất pháp lệnh Nhà nước , tạo điều kiện cho việc theo dõi , kiểm tra số liệu với phịng kế tốn Ngồi ra, phịng ban khác có nhiều mối quan hệ tương tác , hỗ trợ cho q trình hồn thành nhiệm vụ Hình thức kế tốn tổ chức ghi sổ kế toán Điện Lực Đà Nẵng 5.1 Hình thức kế tốn Để tạo điều kiện thuận lợi cho việc áp dụng máy tính vào cơng tác kế tốn , đơn vị áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ Hiện hệ thống chứng từ Điện Lực sử dụng để hạch toán lưu trữ liệu chia thành loại : chứng từ tiền mặt , tiền gửi ; chứng từ vật tư chứng từ khác Theo chi tiết theo chứng từ gốc mà không liên quan đến chứng từ tiền mặt , tiền gửi hay chứng từ vật tư xem chứng từ gốc dùng để phản ánh , điều chỉnh kết chuyển bút toán nghiệp vụ thuộc loại chứng từ thứ Các chứng từ ghi sổ , kê , phiếu thu chi tiền mặt , tiền gửi ngân hàng, phiếu xuất nhập vật tư nhập vào máy tính Máy in in sổ chi tiết,bảng tổng hợp chi tiết , bảng cân đối số phát sinh báo biểu kế toán Nhận xét : Với cách tổ chức máy kế toán Điện Lực Đà Nẵng tương đối phù hợp với đặc điểm Điện Lực Đà Nẵng Với nhiệm vụ phân công người việc tất chịu đạo quản lý kế toán trưởng tạo nên mối quan hệ khăng khít Do nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc trách nhiệm phận kế toán phận trực tiếp kiểm tra , xử lý điều chỉnh trước chuyển liệu cho phận khác có liên quan Như việc kiểm tra kế toán phân chia cách rõ ràng , song đan xen vào đan chéo kiểm tra lẫn phận nên phần giúp hạn chế sai sót gian lận Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 20 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp 5.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ máy vi tính Chứng từ tiền mặt Sửa chứng từ Chứng từ ngân hàng Sai Chứng từ khác Chứng từ vật tư Nhận từ phân hệ vật tư Nhập chứng từ Kiểm tra chứng từ Bổ sung nội dung định khoản Đúng Sổ kế toán chi tiết Các báo cáo tổng hợp Sai Kiểm tra báo biểu Đúng Báo cáo kế toán Sai Kiểm tra báo cáo Đúng Chuyển số liệu cho tháng sau lưu chứng từ Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 21 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp 5.2 Trình độ ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Ghi hàng ngày Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 22 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp - Chứng từ gốc: Là chứng từ giấy xin toán, giấy tạm ứng,bảng tonas lương, tất chứng từ phải có đầy đủ chữ ký kế toán trưởng, giám đốc, thực hạch toán - Các bảng kê chứng từ ghi sổ - Các sổ kế toán chi tiết số quỹ tiền mặt, số công nợ, số tiền gửi Ngân hang - Sổ quỹ, kiêm báo cáo quỹ tiền mặt tiền gửi ngân hàng - Bảng tổng hợp chi tiết - Sổ - Bảng cân đối phát sinh - Hệ thống báo cáo tài - Các bảng theo dõi phải trả, phải nộp như: Sổ theo dõi BHXH, theo dõi thuế GTGT trừ - Phương pháp tính nguyên giá khấu hao TSCĐ: + Nguyên giá: Theo giá thực tế + Khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp tuyến - Hạch tốn: Hạch tốn theo tháng Với hình thức chứng từ ghi sổ, trước kế tốn cịn mở thêm sổ theo dõi chứng từ ghi sổ không mở mà ghi trực tiếp vào sổ Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 23 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp Các phân hành kế toán: 6.1 Kế toán tiền mặt: Tiền mặt khoản tiền quỹ công ty, dùng để phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày thuận tiện cho việc toán khoản phải trả - Kế toán phải lập chứng từ thu chi theo chế độ - Khi hạch toán tiền mặt phải sử dụng đơn vị tiền tệ Việt Nam đồng - Chỉ xuất tiền khỏi quỹ có đầy đủ chứng từ hợp lệ, tiền mặt phải bảo quản két an toàn, chống trộm, chống cháy, chống mối xông - Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền mặt, giữ gìn, bảo quản thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện, thủ quỹ người thủ trưởng doanh nghiệp bổ nhiệm chịu trách nhiệm giữ quỹ thủ quỹ không nhờ người khác làm thay, trường hợp cần thiết phải làm thủ tục uỷ quyền cho người khác làm thay đồng ý văn giám đốc doanh nghiệp - Thủ quỹ phải thường xuyên kiểm tra quỹ, đảm bảo lượng tiền tồn quỹ phải phù hợp với số dư sổ quỹ Hàng ngày sau thu chi tiền xong kế toán phải vào sổ quỹ, cuối ngày lập báo cáo quỹ nộp lên cho kế toán - Hàng ngày sau nhận báo cáo quỹ kèm theo chứng từ gốc thủ quỹ gửi lên kế toán phải kiểm tra đối chiếu số liệu chứng từ với số liệu sổ quỹ Sau kiểm tra xong kế toán tiến hành định khoản ghi vào sổ tổng hợp tài khoản tiền mặt Hạch toán KT phản ánh tổng hợp loại vốn tiền KT mở sổ chi tiết, cuối kỳ hạch toán điều chỉnh giá trị nguồn vốn ♦ Q trình ln chuyển chứng từ - Tạo lập chứng từ - Kiểm tra chứng từ - Sử dụng chứng từ nghiệp vụ KT ghi sổ KT cung cấp thông tin cho người quản lý Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 24 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp + Phân loại chứng từ + Lập định khoản ghi sổ KT chứng từ - Bảo quản sử dụng lại chứng từ kỳ KT - Lưu trữ chứng từ ♦ Hạch toán tiền mặt quỹ Để hạch tốn xác vốn tiền mặt DN, nghiệp vụ thu-chi thủ quỹ bảo quản chịu trách nhiệm Pháp lệnh KT cấm KT mua bán trực tiếp vật tư, NVLCCDC, máy móc thiết bị cho DN Chứng từ hạch toán tiền mặt gồm: Phiếu thu-chi, sổ quỹ tiềm mặt, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tạm ứng, hóa đơn, biên lai.v.v ♦ KT khoản thu-chi tiền Việt - Các nghiệp vụ tăng: Nợ TK 111.1: Tiền nhập quỹ Có TK 511: Thu tiền lợi nhuận, doanh thu SXXD cơng trình Có TK 711: Thu hoạt động tài Có TK 112: Rút TGNH Có TK 131, 136, 141: Thu nợ - Các nghiệp vụ giảm: Nợ TK 112: Gửi tiền vào Ngân Hàng Nợ TK 211, 213: Mua TSCĐ sử dụng Nợ TK 241: Xuất tiền cho đầu tư XDCB Nợ TK 152, 153: Mua NVL-CCDCXD Nợ TK 331, 333, 334: Thanh toán, nộp thuế, trả lương Có TK 111: Xuất tiền Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 25 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp Quá trình hạch tốn thu-chi tiền mặt tổng hợp qua sơ đồ sau TK 511 TK 111 ( tiền mặt) TK 112 Doanh thu từ SXXD Gửi tiền vào Ngân Hàng cơng trình TK 711 TK 121, 128 Doanh thu hoạt động Góp vốn, mua TSCĐ tài TK 112 TK 152, 211 Rút TGNH quỹ Mua NVL-CCDC, TSCĐ (máy móc thiết bị) TK 131, 136, 141 TK 331, 333, 334 Thu từ chủ thuê XD, thu Trả nợ, nộp thuế, trả lương nội bộ, thu tạm ứng TK 338 TK 414, 415, 431 Tiền thừa phát Bổ sung quỹ, nguồn vốn kiểm kê TK 138 Tiền thiếu phát kiểm kê Sơ đồ 05: KT hạch toán tiền mặt DN Một số chứng từ sổ sách đơn vị sử dụng: Phiếu thu: Mẫu số 01 - TT Phiếu chi: Mẫu số 02 - TT Giấy đề nghị tạm ứng: Mấu số 03-TT Giấy toán tiền tạm ứng: Mẫu số 04-TT Giấy đề nghị toán: Mẫu số 05-TT Sổ chi tiết tài khoản 111,112,141 Sổ quỹ tiền mặt Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ TK 111,112,141 Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 26 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp 6.2 Kế toán TGNH Chứng từ dùng để hạch toán: Giấy báo nợ, giấy báo có, kê Ngân Hàng, chứng từ giấy ủy nhiệm chi-thu, sổ TGNH.v.v Tài khoản sử dụng: TGNH thực TK 112 + Bên nợ: Tiền gửi vào Ngân Hàng + Bên có: Tiền rút từ Ngân Hàng + Dư nợ: Số tiền lại Ngân Hàng Kế toán hạch toán TGNG DN qua sơ đồ sau: TK 111 TK 112 ( TGNH) Tiền gửi vào NH TK 511 Doanh thu từ SXXD cơng trình, xây lắp TK 131, 136, 141 Thu nợ, thu nội bộ, thu tạm ứng TK 711 338,336 Thu hoạt động tài TK 111 Rút TGNH TK 152, 153 Mua NVL-CCDC XD TK 211, 214 Mua TSCĐ, tốn chi phí XDCB TK 331, 333, Trả nợ, nộp thuế, trả lương TK 627, 641,642 Chi phí XD cơng trình, chi phí QLDN, nhân cơng Sơ đồ 06: KT hạch tốn TGNH DN Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 27 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp 6.3 Kế toán nguyên vật liệu * Khái niệm kế toán nguyên vật liệu: Các loại vật tư doanh nghiệp tài sản ngắn hạn dự trữ cho trình sản xuất kinh doanh gồm nguyên nhiên vật liệu,cơng cụ Doanh nghiệp cần phải có kế hoạch mua, dự chữ đầy đủ, kịp thời vật tư số lượng,chất lượng kết cấu nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành bình thường Nguyên liệu, vật liệu doanh nghiệp đối tượng lao động mua tự chế biến dùng cho mục đích sản xuất kinh doanh doanh nghiệp * Các chứng từ đơn vị sử dụng: Hoá đơn GTGT Phiếu nhập kho mẫu số 01-VT Phiếu xuất kho mấu số 02- VT Biên kiểm nghiệm vật tư,cơng cụ,sản phẩm,hàng hố mẫu số 03 Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ mẫu số 04-VT Biên kiểm kê vật tư,công cụ,sản phẩm,hàng hoá mẫu số 05-VT Bảng kê mua hàng mẫu số 06-VT Bảng phân bổ nguyên liệu,vật liệu,công cụ,dụng cụ mẫu số 07-VT * Các sổ chi tiết,sổ tổng hợp : Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ kho Sổ chi tiết toán với người bán,sổ chi tiết TK 111,152 Sổ TK 133,331,152,111 * Cách đánh giá vật tư Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 28 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp Là xác định giá trị chúng theo nguyên tắc định Theo quy định hành kế toán nhập xuất tồn kho NVL phải phản ánh theo giá thực tế, xuất kho phải xác định theo giá thực tế xuất kho theo phương pháp quy định - Giá thực tế vật = Giá mua hoá đơn + Chi phí thu mua liệu nhập kho - Giá vật tư xuất kho : Tính theo phương pháp nhập trước xt trước * Hạch tốn chi tiết vật liệu,cơng cụ,dụng cụ: Doanh nghiệp áp dụng pháp sổ đối chiếu luân chuyển - Ở kho: Thủ kho dùng Sổ kho để phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn NVL, CC, DC số lượng Mỗi chứng từ ghi dòng vào Sổ kho Sổ kho mở cho danh điểm NVL, CC ,DC Cuối tháng, thủ kho tiến hành tổng cộng số nhập, xuất, tính số tồn kho mặt lượng theo danh điểm NVL, CC, DC Sổ kho - Ở phịng kế tốn: Kế tốn khơng mở Sổ kế tốn chi tiết mà mở Sổ đối chiếu luân chuyển để hạch toán số lượng số tiền thứ NVL, CC, DC theo kho Sổ ghi tháng vào cuối tháng sở tổng hợp chứng từ nhập,xuất phát sinh tháng NVL, CC, DC ; thứ ghi dòng sổ Cuối tháng, đối chiếu số lượng NVL, CC, DC Sổ đối chiếu luân chuyển với Sổ kho, đối chiếu số tiền với kế toán tổng hợp NVL, CC, DC Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 29 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp 6.4 Kế toán TSCĐ khoản đầu t dài hạn * Khái niệm kế toán TSCĐ: TSCĐ doanh nghiệp l t liệu lao động chủ yếu tài sản khác có giá trị lớn, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh giá trị đ ợc chuyển dịch dần dần, phần vào giá trị sản phẩm, đợc sản xuất chu kỳ sản xuất * Tài khoản sử dụng Chứng từ sử dụng: - Tài khoản sử dụng: TK211: TSCĐ hữu hình TK 212: TSCĐ thuê tài TK 213: TSCĐ vô hình TK 214: Hao mòn TSCĐ * Chứng từ sử dụng: Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên giao nhận TSCĐ SCL hoàn thành Biên kiểm kê TSCĐ Biên đánh giá lại TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Các tài liệu kĩ thuật có liên quan Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ tài sản cố định Sổ theo dõi TSCĐ nơi sử dụng Sổ TK 211, 111, 214 Sổ chi tiết tài khoản 211, 111, 214 Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 30 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp * Đánh giá TSCĐ: Để xác định giá trị ghi sổ cho TSCĐ, công ty tiến hành đánh giá TSCĐ đa tài sản cố định vào sử dụng Tùy loại TSCĐ mà công ty cách đánh giá khác nhau, với TSCĐ mua sắm, việc tính giá TSCĐ công ty đơc tính theo công thức sau: Nguyên gía TSCĐ = Gía thực tế + Chi phí có liên quan Trên sở nguyên gía, gía trị hao mòn, kế toán xác định đợc gía trị lại TSCĐ sử dụng theo công thức: Gía trị lại = Nguyên gía - Gía trị hao mòn lũy kế Nh toàn TSCĐ công ty đợc theo dõi loại giá là: Nguyên giá, giá trị lại, giá trị hao mòn, nhờ phản ánh đợc tổng số vốn đầu t mua sắm, xây dựng trình độ trang bị sở vật chất cho sản xuất 6.5 c điểm kế toán tiền lương Tiền lương số tiền thù lao mà doanh nghiệp trả cho người lao động mà họ đóng góp cho doanh nghiệp, để tái sản xuất sức lao động,bù đắp hao phí lao động họ trình sản xuất kinh doanh Tình hình sử dụng lao động cơng ty: Huy động sử dụng lao động hợp lý, phát huy đầy đủ trình độ chun mơn tay nghề người lao động vấn đề thường xuyên quan tâm công ty Các chế độ thưởng phạt thích đáng người lao động, khuyến khích sáng tạo, ý tưởng có sáng kiến nhằm nâng cao lực sẵn có cơng ty, tăng khả cạnh tranh công ty áp dụng có hiệu Cơng ty theo dõi lao động theo hai phận khác nhau: - Bộ phận lao động gián tiếp: Theo dõi lao động theo bảng chấm cơng, có rà sốt xác nhận lãnh đạo đơn vị phịng hành - Bộ phận lao động trực tiếp: Do khốn sản phẩm nên khơng thực chấm công mà theo báo cáo quản lý đội thi công Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 31 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp * Một số chứng từ đơn vị sử dụng: Bảng chấm công mẫu số 01a-LĐTL Bảng toán tiền lương mẫu số 02-LĐTL Bảng toán tiền thưởng mẫu số 03-LĐTL Bảng toán tiền th ngồi mẫu số 07-LĐTL Hợp đồng giao khốn mẫu số 08-LĐTL Biên lý hợp đồng giao khốn mẫu số 09-LĐTL Bảng kê trích nộp khoản theo lương mẫu số 10-LĐTL Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội mẫu số 11-LĐTL Phiếu chi mẫu số: 02-TT * Một số sổ sách đơn vị sử dụng: Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết tài khoản 334, 338, 335 Sổ tài khoản 334, 338, 335 * Hình thức trả lương cách tính lương: Mức lương : 650.000/người/tháng Các phịng ban quản lý có trách nhiệm theo dõi ghi chép số lượng lao động có mặt, vắng mặt nghỉ phép, nghỉ ốm vào bẳng chấm cơng Bảng chấm cơng lập Bộ tài quy định cheo phịng kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức trả lương khốn phận trực tiếp sản xuất: Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 32 Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghiệp HN Báo cáo thực tập nghề nghiệp Công ty giao việc cho đội thi công ký hợp đồng giao khốn nội Trong hợp đồng giao khốn có ghi rõ tỷ lệ khốn cho cơng trình bao gồm chi phí nào, 35% thì: 25% lương, 10% cơng tác phí, tiếp khách Hiện tỷ lệ khoán cho đội 25% doanh thu Các đội trưởng chia lương cho thành viên tham gia sau: - 10% cho đội trưởng - 5% cho phận kiểm tra - 10% cho tổ hoàn thiện - 10% cho phận tính dự tốn - 40% cho vẽ kiến trúc - 25% cho vẽ kết cấu Hàng tháng công ty ứng lương cho phận trực tiếp với mức lương bình quân 1.500.000/người Khi cơng trình hồn thành xác định sản lượng thành viên đội thi cơng Cuối năm tốn lần, chi nốt cho người lao động tiền sản lương sau chừ số tiền ứng hàng tháng theo số lượng tiền thu Hình thức trả lương theo thời gian phận gián tiếp: Từ số công ghi nhận bảng chấm cơng, kế tốn tính số lương mà người lao động nhận tháng lập bảng tốn lương cho phịng Cách tính sau: Lương thời gian = Số công bảng x Hệ số công ty x Mức lương tối chấm cơng thiểu Phương pháp trích BHXH, BHYT, KPCĐ: Cơng ty trích lập BHXH, KPCĐ, BHYT theo quy định, trích 25% quỹ tiền lương trích lập khoản bảo hiểm KPCĐ Trong tổng 25% có 19% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, cịn lại 6% người lao động chịu tính vào lương Lê Kim Huệ - Lớp CĐ09KT8 33 ... vụ quản lý sản xuất kinh doanh phạm vi nội Điện lực theo định kỳ đột xuất + Làm báo cáo tài kế toán, lập bảng thống kê tài sản đơn vị Tham gia hội đồng lý tài sản, xử lý vật t tài sản tồn đọng,... trí hàng đầu doanh nghiệp Báo cáo thực tập nghề ngiệp em gồm phần chính: Phần I: Tìm hiểu q trình hình thành Phần II: Thực trạng cơng tác kế toán tài sản cố định Điện lực Ba Chẽ Phần III: Một... lới điện 3.Ngnh ngh, quy mụ kinh doanh, c điểm sản phẩm thị trường: Ngành nghề chủ lực Điện lực Ba Chẽ là: Kinh doanh bán điện kinh doanh viễn thơng điện lực Bên cạnh cịn nhận thầu cơng trình điện