Báo cáo thực tập tổng hợp công ty cptm và kỹ thuật lạnh hà nội

Đòi hỏi các doanh nghiệptrong nước phải có sự thay đổi và thíchứng kịp thời với xu hướng này…Từđó, cácdoanh nghiệp không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, bán hàng

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ KỸ THUẬT LẠNH HÀ NỘI 1.1Qúa trình hình thành và phát triển của công ty CPTM và kỹ thuật lạnh Hà Nội .7 p 1.2 Lịch sử hình thành phát triển của cơng ty Cổ phần thương mại và kỹ thuật hợ lạnh Hà Nội ng 1.3 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh công ty tổ 1.4 Thị trường của Công ty CPTM và kỹ thuật lạnh HàNội p 1.5 Đặc điểm khách hàng 10 tậ 1.6Đặc điểm của sản phẩm 10 ực 1.7 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 12 th 1.7.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 12 o CHƯƠNG 2: : NHỮNG VẤN ĐỀ THUỘC LĨNH VỰC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY cá CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ KỸ THUẬT LẠNH HÀ NỘI .16 o 2.1 Các sách kế tốn chung .16 Bá 2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 20 2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty 21 2.4 Đặc điêm tổ chức máy kế toán 24 2.5 Đặc điểm tổ chức hệ thống sổ kế tốn cơng ty 26 2.6 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán công ty 28 2.7 Một số phần hành kế tốn cơng ty 32 2.7.1 Kế toàn vốn tiền 32 2.7.2 Kế tốn tiền lương cơng ty .36 2.7.4Tổchức kế tốn phần hành hàng hóa .39 2.7.5 Tổ chức phần hành kế tốn cơng nợ phải thu .40 SV: Phạm Thị Huyên MSV: 13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ Ở CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ KỸ THUẬT LẠNH HÀ NỘI 42 3.1 Ưu điểm .42 3.2 Tồn tại, nguyên nhân kiến nghị khắc phục .43 KẾT LUẬN 45 Bá o cá o th ực tậ p tổ ng hợ p DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .46 SV: Phạm Thị Huyên MSV: 13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương DANH MỤC VIẾT TẮT Cổ phần thương mại TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định BCĐPS Bảng cân đối phát sinh BCTC Báo cáo tài Bá o cá o th ực tậ p tổ ng hợ p CPTM SV: Phạm Thị Huyên MSV: 13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU Bảng 1.1: Danh mục hàng bán .11 Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý .13 Bảng 1.2: Danh mục tài khoản Công ty sử dụng 22 Bảng 1.3: Danh mục sổ kế toán sử dụng Công ty 23 Sơ đồ 1: Bộ máy kế tốn cơng ty Cổ phần Thương mại kĩ thuật lạnh Hà Nội 24 p Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế tốn bán hàng công ty .26 hợ Sơ đồ 3: quy trình hạch tốn kế tốn tiền lương công ty cổ phần Thương mại ng kỹ thuật lạnh Hà Nội Error! Bookmark not defined tổ Sơ đồ 4: quy trình hạch tốn khoản trích theo lương cơng ty cổ phần Thương Bá o cá o th ực tậ p mại kỹ thuật lạnh Hà Nội Error! Bookmark not defined SV: Phạm Thị Huyên MSV: 13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHV:TS.Nguyễn Thị Minh Phương LỜI MỞ ĐẦU Trong thời buổi nay, với hoàn cảnh nước ta cải cách kinh tế, hướng đến kinh tế thị trường, định hướng xã hội chủ nghĩa Địi hỏi doanh nghiệp nước phải có thay đổi thíchứng kịp thời với xu hướng này…Từđó, doanh nghiệp khơng ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, bán hàng cung cấp dịch vụ… Nhiều khủng hoảng kinh tế toàn cầuđãảnh hưởng khơng nhỏ đến kinh tế nước ta, có nhiều doanh nghiệp phải điêu đứng tình hình vừa qua, p có số doanh nghiệp tuyên bố phá sản… Những doanh nghiệp tồn hợ thời điểm doanh nghiệp có sách, kế hoạch ng kinh doanh tốt, mang lại hiệu kinh tế cao đứng vững Trong phương diện bán hàng cung cấp dịch vụ mục tiêu chủ yếu đề tổ nhu cầu người tiêu dùng Các sách khuyến đẩy mạnh lượng hàng tậ p hóa tiêu thụ để tăng doanh thu kì, đồng thời phải có kế hạch hợp lý để hạn chế ực tối đa phát sinh chi phí khơng cần thiết, từ làm cho lợi nhuận tăng, giúp cho cơng ty có khả xoay vịng vốn tốt tránh khỏi nguy bị sụp đổ, th điềuđó khơng dễ dàng cá o Việc tính tốn xác định Doanh thu, Chi phí, kết kinh doanh vơ o quan trọng doanh nghiệp phản ánh doanh nghiệp kinh doanh có hiệu Bá hay không, tầm vĩ mô nhà nước vìđem lại nguồn thu ngân sách nhà nước từ Thuế thu nhập doanh nghiệp loại thuế khác Đối với số doanh nghiệp có niêm yết thị trường chứng khốn việc cơng bố kết hoạt động kinh doanh quan trọng, có lợi nhuận cao tạo lòng tin với Nhà đầu tư Xuất phát từ đòi hỏi kinh tế tác động mạnh đến hệ thống quản lý nói chung kế tốn nói riêng vai trị cấp thiết kếtoán bán hàng Để hiểu biết sâu công tác bán hàng kinh doanh, em chọn công ty Cổ phần thương mại và kỹ thuật lạnh Hà Nợi đơn vị thực tập Qua tuần đầu thực tập công ty, em tìm hiểu số vấn đề cơng ty sau: SV: Phạm Thị Huyên MSV:13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHV:TS.Nguyễn Thị Minh Phương Chương 1:Những vấn đề chung hoạt động kinh doanh công ty quản lý công ty Cổ phần thương mại kỹ thuật lạnh Hà Nội Chương 2: Những vấn đề thuộc lĩnh vực kế tốn cơng ty Cổ phần thương mại kỹ thuật lạnh Hà Nộ Chương 3: Nhận xét tổ chức quản lý công ty cổ phần Thương mại kỹ thuật lạnh Hà Nội Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình TS.Nguyễn Thị Minh Phương với giúp đỡ cán kế toán Công ty Cổ phần thương mại và kỹ thuật lạnh Hà Nội giúp đỡ em tuần đầu thực tập công ty Bá o cá o th ực tậ p tổ ng hợ p Em xin chân thành cảm ơn! SV: Phạm Thị Huyên MSV:13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHV:TS.Nguyễn Thị Minh Phương CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ KỸ THUẬT LẠNH HÀ NỘI 1.1Qúa trình hình thành và phát triển của công ty CPTM và kỹ thuật lạnh Hà Nội  Tên công ty: Công ty CPTM và kỹ thuật lạnh Hà Nội  Tên giao dịch: HANOI COOL-TECHNIQUE AND TRADING JOINT STOCK  Địa chỉ: Số 9, đường Láng, Phường Ngã Tư Sở, Quận Đống Đa hợ  Mã số thuế: p  Số điện thoại: 0435640175  Số ĐKKD: ng 0102325416 tổ 0103001551 p  Công ty thành lập từ năm 2007  Vốn điều lệ: tậ 3.789.000.000 VNĐ  Giám đốc: ực Lê Hoài Giao o cá thuật lạnh Hà Nội th 1.2 Lịch sử hình thành phát triển của cơng ty Cổ phần thương mại và kỹ Lúc thành lập công ty CPTM và kỹ thuật lạnh Hà Nội có 04 nhân Bá o viên, đến sau gần 10 năm hoạt động số nhân viên công ty bình quân 20 nhân viên phát triển mạnh ngành mua bán điều hòa, Tivi, tủ lạnh…Trải qua năm tháng hình thành phát triển đến Cơng ty mở rộng quy mô, dần lớn mạnh tham gia vào nhiều lĩnh vực kinh doanh khác thị trường Hà nội Giai đoạn từ ngày thành lập (năm 2007- 2010): Đây giai đoạn xây dựng trưởng thành Những ngày đầu thành lập, cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn vốn, nguồn nhân lực mặt số lượng chất lượng, công tác tổ chức sở kỹ thuật Trong giai đoạn này, công ty kinh doanh mặt hàng thực phẩm đồ uống Do thành lập nên việc tiếp cận với thị trường nhiều khó khắn việc tiếp cận với khách hàng Từ sở nhỏ SV: Phạm Thị Huyên MSV:13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHV:TS.Nguyễn Thị Minh Phương công ty mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh với nhiều khách hàng tỉnh nước Giai đoạn từ năm 2010 đến nay: Đây giai đoạn phát triển Sau nhiều năm chuẩn bị sở vật chất, điều chỉnh máy tổ chức, đồng thời đào tạo đội ngũ nhân viên, công ty đạt thành tựu đáng kể Nguồn nhân lực giai đoạn tăng lên mặt số lượng trình độ chun mơn nghiệp vụ Cơng ty hoạt động sở vốn vay từ ngân hàng Trong q trình hoạt động, cơng ty khơng bảo tồn vốn ban đầu mà cịn phát triển bổ sung nâng cao nguồn vốn sử dụng hợp lý, tiết kiệm có hiệu hợ p Những thay đổi quy mô tổ chức, chức nhiệm vụ lực kinh doanh khẳng định cơng ty thích ứng với thay đổi chế ng thị trường Đây thời kỳ đánh dấu trưởng thành vượt bậc công ty, vững tổ vàng bước sang thời kỳ mới, đặt tảng cho phát triển lâu dài p 1.3 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh công ty tậ  Chức ực Công ty hoạt động lĩnh vực thương mại tham gia vào lĩnh vực buôn bán o cá  Nhiệm vụ th thiết bị, đồ điện tử o - Kinh doanh ngành nghề đăng ký Bá - Thực tốt hợp đồng ký kết với đối tác khách hàng - Đảm bảo quyền lợi cho người lao động công ty theo quy định pháp luật thực với hợp đồng lao động - Tuân thủ theo qui định pháp luật kế toán chịu kiểm tra quan Nhà Nước có thẩm quyền liên quan - Đăng ký, kê khai, nộp thuế thực nghĩa vụ với Nhà Nước - Cam kết đảm bảo chất lượng sản phẩm cung cấp cho khách hàng - Tuân thủ theo qui định Nhà Nước bảo vệ mơi trường, di tích lịch sử văn hóa, trật tự an tồn xã hội cơng tác phịng cháy chữa cháy SV: Phạm Thị Huyên MSV:13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHV:TS.Nguyễn Thị Minh Phương - Hàng năm trích 5% lãi rịng để lập quĩ dự trữ bắt buộc mức 10% vốn điều lệ công ty - Nhiệm vụ quan trọng kinh doanh tạo lợi nhuận lớn cho công ty  Ngành nghề kinh doanh Đây doanh nghiệp với hình thức sở hữu tài sản sở hữu tư nhân Công ty thực chế độ hạch toán độc lập, tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân, mở tài khoản giao dịch ngân hàng sử dụng dấu riêng theo quy p định Nhà nước Công ty chịu trách nhiệm kinh tế dân hoạt động hợ tài sản Cơng ty hoạt động theo Pháp luật Nhà nước nói chung, Luật ng Doanh nghiệp Luật Thương mại nói riêng Là công ty kinh doanh bán buôn, tổ bán lẻ sản xuất nhiều mặt hàng đặc biệt lĩnh vực thiết bị,điện tử loại mặt p hàng thiết yếu tậ 1.4 Thị trường của Công ty CPTM và kỹ thuật lạnh HàNội ực  Đặc điểm thị trường tiêu thụ cạnh tranh th Những năm gần đây, thị trường Hà Nội, doanh nghiệp dần o bước chiếm phần thị trường uy tín chất lượng mà sản phẩm tiêu cá thụ Công ty tiêu thụ sản phẩm thị trường Hà Nội tỉnh lân cận Ngoài o năm gần mở rộng đến tỉnh Bắc Nam Trung Từ Bá doanh nghiệp nhỏ chuyên buôn bán thiết bị điện tử mà doanh nghiệp mở rộng quy mô kinh doanh sang thị trường bán bn loạithiết bị: điều hịa,tivi, tủ lạnh, máy giặt, đồ dùng gia dụng gia đình Trước tình trạng cơng ty TNHH thương mại mọc lên nhiều, đặc biệt ngành thương mạị điện tử, kèm với sản phẩm hàng hóa đưa thị trường có nhiều chủng loại mẫu mã đa dạng có tính cạnh tranh cao thị trường khiến cho cạnh tranh ngày trở nên khốc liệt Chiến lược mở rộng quy mô kinh doanh công ty đẩy mạnh SV: Phạm Thị Huyên MSV:13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHV:TS.Nguyễn Thị Minh Phương 1.5 Đặc điểm khách hàng Do lĩnh vực kinh doanh Cơng ty kinh doanh đồ điện tử,thiết bị nên đối tượng khách hàng rộng Khách hàng công ty chia làm nhóm: Nhóm khách hàng mua bn nhóm khách hàng mua lẻ - Khách hàng mua bn: đại lý,các siêu thị địa bàn Hà Nội tỉnh lân cận… mua sản phẩm công ty, nhập sản phẩm công ty phân phối thị trường Đây nhóm khách hàng tiêu thụ hàng với số p lượng lớn ổn định hợ - Khách hàng mua lẻ: Các doanh nghiệp, người tiêu dùng… mua ng sản phẩm công ty sử dụng, đối tượng khách hàng mua lẻ tổ cơng ty Đây nhóm khách hàng khơng ổn định, mua hàng với số p lượng nhỏ, phục vụ cho mục đích tiêu dùng tậ  Hiện nay, thị trường của công ty chủ yếu là ở Hà Nội th ực  Các khách hàng như: - Công ty CPTM Quang Minh cá o - Công ty Hưng Phát o - Công ty CPTM và dich vụ An Việt Bá - Các hộ ở hầu khắp địa bàn thành phố - ………………… 1.6 Đặc điểm của sản phẩm - Sản phẩm của công ty là các sản phẩm được nhập mua từ các công ty, xưởng sản xuất -Công ty bán các sản phẩm về điều hòa, Tivi, tủ lạnh của các hãng như: + Điều hòa LG, điều hòa Funiki, điều hòa Đaikin, điều hòa Panasonic + Tivi và tủ lạnh của các hãng: LG, Sony, Samsung, Panasonic Một số mặt hàng chủ yếu Công ty thể bảng sau: SV: Phạm Thị Huyên 10 MSV:13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương - Sổ nhật kí chi tiền, nhật kí thu tiền - Sổ nhật kí chung - Sổ quỹ (do Thủ quỹ theo dõi tay) - Sổ TK 111  Trình tự ln chuyển chứng từ: Kế tốn tiếp nhận, kiểm tra, đối chiếu, Giámđ ốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Bảo quản lưu trữ chứng từ hợ ng Duyệt chứng từ Xem xét kiểm tra, chi tiền, ghi sổ p tổ Đề nghị tạm ứng, đề nghị toán,lập phiếu thu, phiếu chi sau duyệt đề nghị thu-chi tiền Giải thích: p Xem xét, duyệt đề nghị thu thu chi, phiếu thu phiếu chi tậ Khi có nghiệp vụ liên quan đến thu chi tiền mặt, người có liên quan lập đề ực nghị tạm ứng, đề nghị tốn gửi phịng kế tốn Kế tốn tiếp nhận kiểm tra đối th chiếu, lập Phiếu thu, Phiếu chi, kế tốn trưởng xem xét kí duyệt Sau có kí duyệt o xác nhận Giám đốc, thủ quỹ xuất tiền mặt kế toán ghi sổ nghiệp vụ phát sinh, cá lưu trữ bảo quản chứng từ Bá o  Trình tự ghi sổ Trình tự ghi sổ phần hành kế tốn tiền mặt theo hình thức chứng từ ghi sổ áp dụng đơn vị sau: SV: Phạm Thị Huyên 33 MSV: 13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương Phiếu thu Phiếu chi Thủ quỹ liên2 Ghi sổ quỹ (Thủ quỹ ghi) Sổ nhật kí chung Sổ nhật thu tiền, nhật kí chi tiền Kế tốn TM Sổ Cái TK 111 p Sổ chi tiết tiền mặt Thủ tục kế tốn TGNH cơng ty ng  hợ 2.7.1.2 Phần hành tiền gửi ngân hàng: p chiếu với chứng từ gốc kèm theo tổ - Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối tậ - Tổ chức theo dõi chi tiết số tiền gửi cho tài khoản ngân hàng để tiện TK sử dụng: th  ực cho kiểm tra đối chiếu o Doanh nghiệp sử dụng tài khoản ngân hàng: cá TK số: 21310000167924 Tại ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam o (BIDV) chi nhánh Nam Hà Nội Bá TK 112: Tiền gửi ngân hàng Chi tiết TK cấp TK 1121: Tiền gửi ngân hàng –VNĐ ngân hàng BIDV  Chứng từ - Ủy nhiệm thu - Ủy nhiệm chi - Giấy báo Nợ - Giấy báo Có - Bảng kê ngân hàng Phiếu hạch toán chi tiết giao dịch phát sinh hàng ngày ngân hàng SV: Phạm Thị Huyên 34 MSV: 13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương  Sổ kế toán - Sổ phụ ngân hàng - Sổ theo dõi tiền gửi - Sổ TK 112  Trình tự ln chuyển chứng từ Kế tốn trưởng Giám đốc Kế toán chuyển qua Ngân hàng Bảo quản lưu trữ p tổ Duyệt chứng từ tậ Xem xét, đối chiếu kí duyệt chứng từ Ghi sổ nhật kí chi tiền, nhật kí chi tiền ực Ủy nhiệm chi, giấy rút tiền, giấy nộp tiền,Sec tiền mặt Giải thích: ng hợ p Kế toán ngân hàng tiếp nhận, kiểm tra th Khi phát sinh nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng, kế cá o toán lập chứng từ liên quan, ủy nhiệm chi, uy nhiệm thu,Thơng qua kế tốn trưởng kiểm tra giám đốc kí duyệt Kế tốn chuyển qua ngân hàng giao dịch cuối Bá o tháng theo dõi nghiệp vụ thu chi qua ngân hàng qua sổ phụ ngân hàng, ghi sổ kế tốn lưu trữ chứng từ Trình tự ghi sổ SV: Phạm Thị Huyên 35 MSV: 13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp Giấy Nợ Giấy Có GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương báo báo Sổ nhật kí chung Sổ theo dõi tiền gửi Sổ nhật kí chi tiền, nhật kí thu tiền Sổ Cái TK 112 2.7.2 Kế tốn tiền lương cơng ty p * Chứng từ sử dụng hợ Chứng từ hạch toán lao động bảng chấm công Bảng chấm công lập ng riêng cho phận, tổ , đội lao động sản xuất ghi rõ ngày làm việc, tổ nghỉ việc người lao động Bảng chấm công tổ trưởng trưởng p phòng ban, trực tiếp ghi công khai cho người lao động giám sát thời gian lao tậ động họ Cuối tháng, bảng chấm công dùng để tổng hợp thời gian lao ực động, tính lương cho phận, tổ đội sản xuất phận hưởng lương th theo thời gian o Hạch toán kết lao động, tùy theo loại hình đặc điểm sản xuất Bá o chứng từ là: cá doanh nghiệp, kế toán sử dụng loại chứng từ ban đầu khác Các - Bảng chấm công - Bảng theo dõi công tác tổ - Giấy báo ca - Hợp đồng giao khoán - Phiếu báo làm thêm - Bảng lương duyệt - Phiếu chi, UNC trả lương * Phương pháp tính lương SV: Phạm Thị Huyên 36 MSV: 13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương - Hình thức tiền lương theo thời gian: Là hình thức tính lương theo thời gian làm việc người lao động Theo hình thức tiền lương thời gian phải trả tính bằng: Lương= thời gian làm việc thực tế * mức lương thời gian Tiền lương thời gian với đơn giá tiền lương cố định gọi tiền lương thời gian giản đơn Tiền lương thời gian giản đơn kết hợp chế độ tiền lương thưởng để khuyến khích người lao động hăng hái làm việc, tạo nên tiền lương thời gian có thưởng Để áp dụng trả lương theo thời gian, doanh nghiệp phải theo dõi ghi chép thời p gian làm việc người lao động mức lương thời gian họ hợ Các doanh nghiệp áp dụng tiền lương thời gian cho công việc chưa ng xây dựng định mức lao động, chưa có đơn giá tiền lương sản phẩm Thường tổ áp dụng cho lao động làm cơng tác văn phịng hành chính, quản trị, thống kê, tổ p chức lao động, kế toán tài vụ tậ Hình thức tiền lương theo thời gian có nhiều hạn chế chưa gắn chặt tiền lương ực với kết chất lượng lao động th - Hình thức trả lương khốn: Là hình thức trả lương cho người lao động cá o mà họ hoàn thành công việc theo chất lượng số lượng giao Lương= Mức lương khốn * tỷ lệ % hồn thành công việc Bá o + Các chứng từ kế toán:  Bảng thống kê khối lượng sản phẩm  Hợp đồng giao khoán  Biên nghiệm thu khối lượng cơng việc Hình thức khuyến khích người lao động quan tâm đến kết chất lượng sản phẩm *Tài khoản sử dụng Để kế tốn tính tốn tiền lương, tiền cơng cho người lao động, kế toán sử dụng tài khoản sau: SV: Phạm Thị Huyên 37 MSV: 13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương TK 334” phải trả công nhân viên” Tài khoản để phản ánh khoản tốn với cơng nhân viên doanh nghiệp tiền lương tiền công, trợ cấp bảo hiểm xã hội, tiền thưởng khoản thuộc thu nhập công nhân viên hợ p Bảng lương tổ ng Sổ nhật kí chung Sổ Cái TK 334 Báo cáo tài cá o th ực tậ p Bảng chấm cơng o 2.7.3 Kế tốn khoản trích theo lương côngty Bá * Chứng từ sử dụng - Chứng từ:  Hợp đồng lao động  Danh sách đối tượng áp dụng khoản trích  Bảng tính BHXH, BHYT, BHTN *Tài khoản sử dụng Kế tốn tính , trích nộp khoản trích theo lương hạch toán vào TK 338” Phải trả phải nộp khác” TK dùng để phản ánh khoản phải trả, phải nộp cho quan Pháp luật, cho tổ chức đồn thể xã hội, cho cấp kinh phí SV: Phạm Thị Huyên 38 MSV: 13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương công đoàn,bảo hiềm xã hội, bảo hiểm y tế, khoản khấu trừ vào lương theo toán toad án, giá trị tài sản thừa chờ xử lý, khoản vay mượn tạm Bá o cá o th ực tậ p tổ ng hợ p thời SV: Phạm Thị Huyên 39 MSV: 13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương  Quy trình luân chuyển chứng từ Phịng hành Phịng kế tốn Phịng kế Chấm công, tiếp nhận bảng chấm công PX Kiểm tra bảng chấm cơng , lập bảng tốn lương Kế tốn trưởng Giám đốc Kiểm tra, kí duyệt Bảng tốn lương Duyệt bảng tốn lương tốn Phịng kế toán Chi tiền tổng hợp chứng từ ghi sổ Giải thích: hợ p Phịng hành có nhiệm vụ theo dõi chấm cơng cho nhân viên khối văn phịng vànhân viên bán hàng, quản lý Tập hợp kiểm tra chuyển qua phịng kế ng tốn Phịng kế tốn kiểm tra đối chiếu tính tốn, lập bảng tốn lương, chuyển tổ qua kế tốn trưởng xem xét kí duyệt, sau có phê duyệt Giám đốc Thủ p quỹ xuất tiền tốn lương cho cơng nhân viên Kế toán ghi sổ lưu trữ chứng từ tậ 2.7.4 ực Tổchức kế tốn phần hành hàng hóa th * Chứng từ: o Giấy đề nghị xuất hang o Bá TK: cá Giấy đề nghị nhập hang……… *TK156-Hàng hóa: Phản ánh tình hình có biến động tồn hàng hóa kho Cơng ty Tài khoản 156 Công ty mở chi tiết cho loại hàng hóa *TK632- Gía vốn hàng bán: Đây tài khoản dùng để phản ánh trị giá vốn hàng bán SV: Phạm Thị Huyên 40 MSV: 13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương Trình tự ghi Giấy đề nghị xuất nhập hàng Thẻ kho Phiếu xuất nhập hàng hợ p Sổ chi tiết hàng hóa Bảng tổng hợp nhập xuất tồn Bảng CĐPS ực tậ p tổ ng Sổ TK 632,152 cá o th BCTC Từ chứng từ gốc ban đầu giấy đề nghị xuất nhập hàng, vào kế Bá o tốn lập phiếu xuất nhập hàng, đồng thời ghi vào thẻ kho Từ thẻ kho kế toán ghi vào sổ Cái TK632, TK156 Từ phiếu xuất nhập hàng,kế toán vào sổ chi tiết hàng hóa vào kế tốn lập Sổ Tổng hợp nhập xuất tồn Sau đối chiếu Sổ tài khoản 632, 156 sổ tổng hợp nhập xuất tồn, kế toán lập bảng cân đối phát sinh,lập báo cáo tài 2.7.5 Tổ chức phần hành kế tốn cơng nợ phải thu Chứng từ: -Hợp đồng -Hóa đơn GTGT: Hóa đơn dịch vụ hóa đơn hàng bán kiêm phiếu xuất kho -Giấy báo có ngân hàng,phiếu thu -Bảng kê hóa đơn,chứng từ hàng hóa bán SV: Phạm Thị Huyên 41 MSV: 13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương Tài khoản sử dụng: TK131- Phải thu khách hàng: phanranhs khoản doanh nghiệp phải thu khách hàng việc bán hàng hóa cung cấp dịch vụ cơng ty Tài khoản kế tốn cơng ty mở chi tiết theo nhóm khách hàng chi tiết theo khách hàng Ví dụ TK 131 mở riêng cho mã khách Sơ đồ ln chuyển chứng từ phần hành kế tốn công nợ phải thu p Phiếu xuất hàng Sổ chi tiết công nợ tậ p tổ ng hợ Sổ nhật ký bán hàng th ực Sổ TK 131 Tổng hợp chi tiết TK 131 cá o Bảng CĐPS Bá o BCTC Căn vào chứng từ gốc phiếu xuất hàng, kế tốn xuất hóa đơn tài ra, đồng thời với cơng việc kế tốn ghi vào sổ nhật kí bán hàng Sau xuất hóa đơn tài chính, kế tốn ghi vào sổ chi tiết cơng nợ, vào tổng hợp chi tiết TK 131 Sau đối chiếu sổ Cái tài khoản 131 lập từ sổ nhaatjkis bán hàng sổ Tổng hợp chi tiết tài khoản 131,kế toán lập bảng CĐPS lập BCTC SV: Phạm Thị Huyên 42 MSV: 13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ Ở CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ KỸ THUẬT LẠNH HÀ NỘI Qua thời gian thực tập công ty cổ phần Thương mại kỹ thuật lạnh Hà Nội nhận thấy máy tổ chức quản lý công ty chặt chẽ hợp lý phòng ban thực chức thống với để thực mục kế hoạch doanh thu lợi nhuận công ty lập 3.1 Ưu điểm Về tổ chức máy kế toán: Bộ máy kế toán tổ chức theo hình thức nửa tập trung, nửa phân tán Cơng tác kế tốn vừa thực Phịng Tài Kế tốn p cơng ty, vừa thực đơn vị kế toán trực thuộc Cách thức tổ chức hợ phối hợp cách nhịp nhàng, giúp giảm bớt khối lượng công việc kế tốn viên văn phịng cơng ty, mà đảm bảo tính xác ng hiệu cơng tác kế tốn Thêm vào đó, việc cơng ty có sử dụng phần mềm kế tổ toán Fast Accounting, giúp cho việc quản lý liệu kế toán cách khoa học p thuận tiện hơn, nhằm đạt hiệu cao công việc tậ Về lao động kế tốn: cơng ty có đội ngũ nhân viên kế tốn có trình độ cao, có ực kinh nghiệm, nhiệt tình cơng việc nên cơng tác hạch tốn th cơng ty thực tốt, chấp hành tốt quy định công ty o quy định nhà nước đồng thời có điều chỉnh phù hợp với đặc điểm cá hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Nhìn chung cơng ty có máy o kế tốn có đủ lực để hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Bộ máy kế tốn đã, Bá góp phần không nhỏ vào phát triển lâu dài công ty Về tổ chức chứng từ kế toán: Hiện công ty sử dụng hệ thống chứng từ theo định số 48/2006/QĐ- BTC ban hành ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Số loại chứng từ sử dụng phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty Các yếu tố chứng từ đầy đủ xác đảm bảo đủ cho việc ghi chép nghiệp vụ liên quan công ty Chế độ lập luân chuyển chứng từ hợp lý, gọn nhẹ tránh rườm rà song chặt chẽ quản lý (Các chứng từ phải có đầy đủ tiêu, phải rõ ràng, trung thực, chữ viết chứng từ rõ ràng khơng tẩy xố khơng viết tắt phải đầy đủ chữ ký, chứng từ địi hỏi phải có phê duyệt có phê duyệt cấp SV: Phạm Thị Huyên 43 MSV: 13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương trên).Tất chứng từ kiểm soát chặt chẽ trước ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh Việc thiết kế thêm mục kê chi tiết mẫu giấy đề nghị toán dựa theo mẫu chế độ thay đổi hợp lý, giúp cho việc tốn nhanh chóng, thuận tiện hơn; hạch toán dễ dàng hơn, tránh cho việc phải giở lại chứng từ gốc nhiều lần Về hệ thống tài khoản: Hệ thống tài khoản nhìn chung vận dụng linh hoạt hệ thống tài khoản ban hành theo định số 48/2006/QĐ- BTC ban hành ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Một số tài khoản công ty mở chi tiết thành tiểu khoản cách hợp lý, phù hợp với công tác hạch tốn kế tốn p Đồng thời, có số Tài khoản không cần thiết bỏ bớt để tránh phức tạp, hợ rườm rà hạch toán Việc làm giúp cho việc theo dõi đối tượng ng rõ ràng hơn, xác tránh nhầm lẫn khơng đáng có Trên sở hệ tổ thống tài khoản mà trình tự kế toán phần hành sử dụng tách bạch, p từ thông tin cung cấp cho nhà quản trị ln kịp thời xác có giá trị tậ Về hệ thống sổ sách kế toán: Hiện nay, công ty sử dụng phần mềm kế ực tốn fast hạch tốn, kỳ in sổ báo cáo Thêm vào đó, th nhiều chứng từ, bảng biểu làm từ máy nên hệ thống sổ sách o phòng kế tốn đầy đủ, rõ ràng, độ xác cao; sổ sách, chứng từ cá đóng lưu nên tạo điều kiện dễ dàng cho bảo quản o Về hệ thống báo cáo tài chính: Cơng ty sử dụng hệ thống báo cáo tài nội Bá theo chế độ quy định, đặc biệt công ty sử dụng hệ thống báo cáo Kỳ lập báo cáo theo quý, vừa đảm bảo thời gian cung cấp thông tin cần thiết cho Ban giám đốc, vừa đảm bảo cơng tác kế tốn khơng nhiều, gây sức ép dẫn đến sai sót thơng tin kế tốn 3.2 Tồn tại, ngun nhân kiến nghị khắc phục Về chế độ lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị Tất báo cáo công ty lập tuân theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài nhiên cơng ty trọng đến báo cáo tài mà chưa trọng đến hệ thống SV: Phạm Thị Huyên 44 MSV: 13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương báo cáo phục vụ kế toán quản trị Chính làm cho tác dụng tham mưu cơng tác kế tốn bị giảm Đặc biệt doanh nghiệp áp dụng hệ thống tài khoản theo QĐ 48 sử dụng tài khoản chi phí TK 621, TK 622, TK 627, nên tập hợp chi phí vào TK 154 để chuẩn theo định Về việc sử dụng phần mềm kế toán Việc sử dụng phần mềm kế toán mang lại hiệu cao, song tồn nhược điểm Do công tác kế tốn thực máy, nên có rủi ro như: cố điện- hay máy tính hỏng khơng sử dụng làm cơng việc đình trệ, bị virut xâm nhập gây liệu; việc bảo trì máy hệ thống phần mềm vô cần thiết p Về công tác tiền lương hợ -Hiện kế toán hạch toán tiền ăn ca trực tiếp vào chi phí: ng Nợ TK 622, 627, 642 Có TK 111 tổ Các khoản phải trả người lao động cần phải hạch tốn thơng qua TK 334, b.Nợ TK 334 Có TK 111 ực Có TK 334 tậ a.Nợ TK 622, 627, 642 p kế tốn cần phải hạch tốn qua bút toán: th Để quan lý lao động tiền lương cách hiệu hơn, công ty cần xem xét o xây dựng định mức lao động theo tính chất cơng việc cụ thể, điều cá giúp cho việc xếp lao động chi trả tiền công cho nhân viên cách o hợp lý, mang lại hiệu công việc tốt Bá Phương pháp ghi sổ kế tốn Cơng ty cổ phần Thương mại kĩ thuật lạnh Hà Nội công ty chuyên buôn bán lắp đặt điều hịa, kế tốn xem xét mở thêm sổ chứng từ chuyên dùng như: chứng từ bán hàng, chứng từ thu tiền, chứng từ chi tiền, chứng từ mua hàng để quản lý hàng, tiền cách chặt chẽ thuận tiện cho công tác kiểm tra, đối chiếu SV: Phạm Thị Huyên 45 MSV: 13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương KẾT LUẬN Tình hình kinh tế tài ngày đầu năm 2017 trước mắt cịn nhiều khó khăn, với thành tựu đạt được, Công ty cổ phần Thương mại kĩ thuật lạnh Hà Nội phấn đấu hướng tới thành công lớn Trong số mục tiêu trước mắt, có mục tiêu hồn thiện máy kế tốn cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn công ty, nhắm mục tiêu cung cấp cho nhà quản lý thơng tin tài kế tốn có chất lượng cao nhất, góp phần nâng cao lực quản lý, đồng thời xây dựng máy quản lý hoạt động đồng có hiệu p Qua tuần đầu thực tập công ty Công ty cổ phần Thương mại kĩ thuật hợ lạnh Hà Nội em tiếp cận với thực tế cơng tác kế tốn tiếp thu thêm ng kiến thức thực tiễn bổ sung cho kiến thức em học trường để hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp tổ Em xin chân thành cảm ơn T.S Nguyễn Thị Minh Phương-Giảng viên ĐH tậ p Kinh Tế Quốc Dân cán nhân viên phịng Kế tốn Cơng ty cổ phần ực Thương mại kỹ thuật lạnh Hà Nội tận tình giúp đỡ em hồn thành báo th cáo này! Bá o cá o Em xin chân thành cảm ơn! SV: Phạm Thị Huyên 46 MSV: 13150058 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bá o cá o th ực tậ p tổ ng hợ p Giáo trình hạch tốn kế tốn ĐHKTQD Quyết định 48/BTC 2006 Sách lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần thương mại kỹ thuật lạnh Hà Nội Tài liệu sổ sách kế tốn cơng ty cổ phần thương mại kỹ thuật lạnh Hà Nội SV: Phạm Thị Huyên 47 MSV: 13150058