giải bài tập kế toán máy

bài tập và lời giải môn kế toán máy. Thực ra đây không phải một môn khó, chỉ cần các bạn để ý chút và dành chút thời gian thao tác qua một chút là đạt điểm cao với môn này thôi. tôi đăng bài này lên mong rằng sẽ giúp cho các bạn phần nào trong quá trình ôn luyện các nghiệp vụ, thực hành các phần hành trên phần mềm. chúc các bạn ôn thi tốt

Trang 1

LỜI GIỚI THIỆU 1

BẢNG KÊ KÝ HIỆU VIẾT TẮT SỬ DỤNG TRONG TÀI LIỆU 2

BÀI TẬP SỐ 01: BÀI TẬP TỔNG HỢP 3

1 Số liệu 3

1.1 Thông tin chung 3

1.2 Danh mục 3

1.3 Số dư ban đầu 6

1.4 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý I năm 2010 8

1.5 Yêu cầu 16

2 Hướng dẫn 17

2.1 Tạo dữ liệu kế toán cho Công ty TNHH ABC 17

2.2 Khai báo các danh mục 17

2.3 Khai báo số dư ban đầu 18

2.4 Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý I năm 2010 19

2.5 Các bút toán cuối kỳ 84

2.6 Xem báo cáo 88

BÀI TẬP SỐ 02: BÀI TẬP NGÂN SÁCH 101

1 Số liệu 101

1.2 Danh mục 101

1.4 Bảng dự toán chi ngân sách Quý I năm 2010 103

1.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1 năm 2010 104

1.6 Yêu cầu 105

Trang 2

2.1 Tạo dữ liệu kế toán cho Công ty TNHH DK 106

2.4 Lập dự toán chi ngân sách và số cấp phát của cấp trên trong Quý 1 năm 2010.106 2.5 Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1 năm 2010 107

BÀI TẬP SỐ 03: BÀI TẬP GIÁ THÀNH 122

1 Số liệu 122

1.2 Danh mục 123

1.4 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1 năm 2010 125

1.5 Yêu cầu 128

2 Hướng dẫn 129

2.1 Tạo dữ liệu kế toán ch Công ty TNHH XYZ 129

2.4 Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1 năm 2010 130

2.5 Tập hợp, phân bổ chi phí và tính giá thành từng loại sản phẩm theo phương pháp hệ số 146

2.6 Tập hợp, phân bổ chi phí và tính giá thành từng loại sản phẩm theo phương pháp tỷ lệ 152

Trang 3

LỜI GIỚI THIỆU

Để giúp người sử dụng phần mềm kế toán doanh nghiệp MISA SME.NET

2010 làm quen và vận hành vào công tác kế toán của doanh nghiệp một cách

dễ dàng và nhanh chóng nhất thì các tài liệu hướng dẫn chi tiết kèm theo chương trình là điều hết sức cần thiết Với cuốn hướng dẫn sử dụng, người dùng đã được làm quen và hiểu rõ hơn về các chức năng, tính năng của chương trình cũng như việc áp dụng từng phần hành kế toán trong chương trình vào công tác kế toán của doanh nghiệp Cuốn bài tập thực hành này bao gồm hệ thống bài tập thực hành xuyên suốt nội dung kế toán doanh nghiệp, có

số liệu nghiệp vụ cụ thể và hướng dẫn hạch toán trong phần mềm Người sử dụng có thể dễ dàng theo dõi và có thể sử dụng ngay được phần mềm vào công tác kế toán của doanh nghiệp mình

Nội dung cuốn Bài tập thực hành MISA SME.NET 2010 bao gồm:

Bài tập số 01: Bài tập tổng hợp

Bài tập số 02: Bài tập ngân sách

Bài tập số 03: Bài tập giá thành

Trong quá trình biên soạn chúng tôi đã cố gắng chọn lọc kỹ lưỡng những nghiệp vụ thực tế thường phát sinh tại các doanh nghiệp và kiểm tra cẩn thận

để cuốn sách được hoàn thiện và có chất lượng cao nhất Tuy nhiên, trong quá trình biên soạn về nội dung và hình thức của cuốn sách không tránh khỏi những thiết sót Rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của người sử dụng

để cuốn sách được hoàn thiện hơn

Mọi ý kiến xin liên hệ:

Công ty Cổ phần MISA

218 Đội Cấn - Ba Đình - Hà Nội

Tel: 04.3768 8376 - Fax: 04.3768 8377

Trang 4

BẢNG KÊ KÝ HIỆU VIẾT TẮT

SỬ DỤNG TRONG TÀI LIỆU

BHYT Bảo hiểm y tế

BHXH Bảo hiểm xã hội

Trang 5

BÀI TẬP SỐ 01: BÀI TẬP TỔNG HỢP

1 Số liệu

1.1 Thông tin chung

Công ty TNHH ABC (đây là một công ty ví dụ, không phải là số liệu cụ thể của bất kỳ công ty nào) bắt đầu sử dụng MISA SME.NET 2010 từ ngày 01/01/2010 có các thông tin sau:

Chế độ kế toán Áp dụng theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC

Tháng đầu tiên của năm tài chính Tháng 01

Đồng tiền hạch toán VND

Chế độ ghi sổ Cất đồng thời ghi sổ

Tùy chọn lập hóa đơn Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho

Phương pháp tính giá xuất kho Bình quân cuối kỳ

Phương pháp tính thuế GTGT Phương pháp khấu trừ

1.2 Danh mục

1.2.1 Danh mục Vật tư, Hàng hóa

STT Mã VT, HH Tên VT, HH Loại VT, HH

Thuế suất thuế GTGT

Kho ngầm định TK kho

1 TV_LGPHANG19 Tivi LG 19 inches Hàng hóa 10 156 1561

4 TL_TOSHIBA110 Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít Hàng hóa 10 156 1561

5 TL_TOSHIBA60 Tủ lạnh TOSHIBA 60 lít Hàng hóa 10 156 1561

6 DD_NOKIAN6 Điện thoại NOKIA N6 Hàng hóa 10 156 1561

7 DD_NOKIAN7 Điện thoại NOKIA N7 Hàng hóa 10 156 1561

8 DD_SAMSUNGE8 Điện thoại SAMSUNG E8 Hàng hóa 10 156 1561

9 DD_SAMSUNGD9 Điện thoại SAMSUNG D9 Hàng hóa 10 156 1561

10 DH_SHIMAZU12 Điều hòa nhiệt độ SHIMAZU 12000BTU Hàng hóa 10 156 1561

Trang 6

1.2.2 Danh mục Công cụ dụng cụ

STT Mã CCDC Tên CCDC Loại CCDC thuế GTGT Thuế suất ngầm định Kho kho TK

1 QUATDIEN Quạt điện cơ 91 Công cụ dụng cụ 10 153 153

2 MAYIN Máy in Công cụ dụng cụ 10 153 153

1.2.3 Danh mục Khách hàng, Nhà cung cấp

Loại KH, NCC: Khách hàng

1 CT_TIENDAT Công ty TNHH Tiến Đạt 0100102478 26 Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội

2 CT_TANHOA Công ty TNHH Tân Hòa 0100165432 32 Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội

3 CT_TRAANH Công ty TNHH Trà Anh 0100013354 28 Cầu Giấy, Hà Nội

4 CT_PHUTHE Công ty TNHH Phú Thế 0101331022 11 Cầu Đuống, Hà Nội

5 CT_HOAANH Công ty Cổ phần Hòa Anh 0100106955 98 Ngọc Lân, Long Biên,

Hà Nội

6 CT_HUEHOA Công ty Cổ phần Huệ Hoa 0100784238 99 Lê Lai, Thanh Xuân, Hà Nội

7 CT_HOANAM Công ty Cổ phần Hoa Nam 0100782209 31 Hà An, Hà Nội

8 CT_THAILAN Công ty Cổ phần Thái Lan 0100230328 59 Tùng Lân, Hà Nội

9 DL_TXUAN Đại lý Thanh Xuân 0100222328 60 Thanh Xuân, Hà Nội

Loại KH, NCC: Nhà cung cấp

10 CT_LANTAN Công ty TNHH Lan Tân 0100422887 33 Lê Lai, Ba Đình, Hà Nội

11 CT_HALIEN Công ty TNHH Hà Liên 0100234567 13 Thanh Xuân, Hà Nội

12 CT_HONGHA Công ty TNHH Hồng Hà 0100231467 41 Nguyễn Văn Cừ, Hà Nội

13 CT_HATHANH Công ty Cổ phần Hà Thành 0100025687 12 Trần Cung, Từ Liêm, Hà Nội

14 CT_TANVAN Công ty Cổ phần Tân Văn 0100835877 96 Ngọc Hoa, Ba Đình, Hà Nội

15 CT_PHUTHAI Công ty Cổ phần Phú Thái 0100698711 35 Hoàng Long, Hà Nội

16 CT_DIEN Công ty Điện lực Hà Nội 0022333512 75 Xuân Thủy, Cầu Giấy,

Hà Nội

17 CT_TRANANH Công ty TNHH Trần Anh 0012124578 1000 Đường Láng, Hà Nội

18 CT_FUJI Công ty FUJI Nhật Bản

Trang 7

1.2.5 Danh mục Tài khoản ngân hàng

STT Số Tài khoản Tên viết tắt NH Tên Ngân hàng

1 0001232225411 Agribank Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông

thôn Việt Nam

2 0001254111222 BIDV Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

1.2.6 Danh mục Tài sản cố định

Mã

Ngày tính khấu hao

Thời gian

sử dụng (năm)

Nguyên

NHA1 Nhà A1 Giám đốc 01/01/2004 10 150.000.000 90.000.000 NHA2 Nhà A2 Kinh doanh 01/01/2005 15 195.000.000 65.000.000 OTO12 Xe TOYOTA 12

chỗ ngồi Giám đốc 01/01/2003 10 400.000.000 280.000.000 MVT1 Máy vi tính Intel 01 Hành chính 01/01/2008 3 12.000.000 8.000.000 MVT2 Máy vi tính Intel 02 Kế toán 01/01/2008 3 15.000.000 10.000.000

1.2.7 Danh mục Nhân viên

STT Mã nhân viên Họ và tên Chức vụ lương Hệ số Giảm trừ gia cảnh Mã số thuế

Số TK (NH Nông Nghiệp) Phòng ban: Phòng Giám đốc

1 PMQUANG Phạm Minh Quang Giám đốc 9,0 5.600.000 1235897623 0012345671578

2 TNPHUONG Tạ Nguyệt Phương P Giám đốc 8,0 4.000.000 2115454654 0025797122368

Phòng ban: Phòng Hành chính

3 NVNAM Nguyễn Văn Nam Nhân viên 3,5 4.000.000 5454463997 0036565665872

4 NVBINH Nguyễn Văn Bình Nhân viên 4,0 5.600.000 0013268999 0028477853257

Phòng ban: Phòng Kinh doanh

Trang 8

6 PVMINH Phạm Văn Minh Nhân viên 4,0 4.000.000 0216545646 0123455442873

7 NTLAN Nguyễn Thị Lan Nhân viên 4,5 4.000.000 8979515100 2154640211267

Phòng ban: Phòng Kế toán

8 LMDUYEN Lê Mỹ Duyên Nhân viên 4,0 4.000.000 3547983365 2315345667890

1.3 Số dư ban đầu

1111 Tiền Việt Nam 134.925.687

1112 Tiền ngoại tệ (10.000 USD, Tỷ giá 17.000 VND/USD) 170.000.000

1212 Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu 200.000.000

Trang 9

Số hiệu TK Tên TK Đầu kỳ

Công ty TNHH Hà Liên 80.900.000

Công ty Cổ phần Hà Thành 25.200.000

33311 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 12.834.091

3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 10.000.000

4111 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 1.500.048.229

Trang 10

1.4 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý I năm 2010

1.4.1 Phân hệ Mua hàng

Nghiệp vụ 1: Ngày 03/01/2010, mua hàng của Công ty TNHH Hồng Hà

(chưa thanh toán):

Tivi LG 21 inches SL: 10 ĐG: 2.700.000 (VND/cái)

Tivi LG 29 inches SL: 08 ĐG: 8.990.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0012745, ký hiệu NK/2010B, ngày 02/01/2010

Nghiệp vụ 2: Ngày 04/01/2010, trả lại hàng cho Công ty TNHH Hồng Hà:

Tivi LG 21inches SL: 05 ĐG: 2.700.000 (VND/cái) Hóa đơn GTGT của hàng trả lại số 0075490, ký hiệu AB/2010T, ngày 04/01/2010

Nghiệp vụ 3: Ngày 08/01/2010, mua hàng của Công ty Cổ phần Tân Văn (Tỷ

lệ CK với mỗi mặt hàng 5%, chưa thanh toán):

Điện thoại NOKIA N6 SL: 20 ĐG: 4.100.000 (VND/cái)

Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 15 ĐG: 3.910.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0052346, ký hiệu AC/2010B, ngày 08/01/2010

Nghiệp vụ 4: Ngày 15/01/2010, mua hàng của Công ty TNHH Lan Tân (chưa

thanh toán):

Điều hòa SHIMAZU 12000BTU SL: 08 ĐG: 9.900.000 (VND/cái)

Điều hòa SHIMAZU 24000BTU SL: 04 ĐG: 14.000.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0025857, ký hiệu AF/2010N, ngày 15/01/2010 Tổng phí vận chuyển: 990.000đ (theo HĐ thông thường số 0021548, ký hiệu HĐ/2010T, ngày 15/01/2010 của Công ty Cổ phần Hà Thành), phân bổ phí vận chuyển theo số lượng, đã thanh toán phí vận chuyển bằng tiền mặt

Trang 11

Nghiệp vụ 5: Ngày 24/01/2010, Phạm Văn Minh thanh toán tiền điện tháng

01/2010 cho Công ty Điện lực Hà Nội số tiền chưa thuế GTGT là 6.500.000 (VAT 10%) Theo HĐ GTGT số 0051245, ký hiệu TD/2010B, ngày 24/01/2010

Nghiệp vụ 6: Ngày 24/01/2010, nhập khẩu hàng của Công ty FUJI (chưa

thanh toán tiền):

Điều hòa SHIMAZU 24000BTU SL: 04 ĐG: 600 (USD/cái) Thuế nhập khẩu: 30%; Thuế TTĐB: 10%; Thuế GTGT: 10% Theo tờ khai hải quan số 2567, ngày 24/01/2010 Tỷ giá giao dịch trên thị trường ngoại tệ liên

NH ngày 24/01/2010 là 17.000 VND/USD

Nghiệp vụ 7: Ngày 05/02/2010, chi tiền mặt mua hàng của Công ty Cổ phần

Phú Thái:

Tivi LG 21inches SL: 15 ĐG: 2.800.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0085126, ký hiệu NT/2010N, ngày 05/02/2010

Nghiệp vụ 8: Ngày 07/02/2010, mua CCDC của Công ty TNHH Hồng Hà (đã

thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Nông Nghiệp)

Quạt điện cơ 91 SL: 02 ĐG: 250.000 (VND/cái)

Máy in SL: 01 ĐG: 4.000.000 (VND/cái)

VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0032576, ký hiệu NK/2010B, ngày 07/02/2010

Nghiệp vụ 9: Ngày 16/02/2010, mua hàng của Công ty TNHH Hà Liên (đã

thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng BIDV):

Điện thoại SAMSUNG D9 SL: 15 ĐG: 4.000.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0052185, ký hiệu DK/2010N, ngày 16/02/2010

Trang 12

Nghiệp vụ 10: Ngày 21/03/2010, đặt hàng Công ty Cổ phần Phú Thái theo

đơn mua hàng số DMH001 (VAT 10%):

Tivi LG 21inches SL: 10 ĐG: 3.000.000 (VND/cái)

Nghiệp vụ 11: Ngày 26/03/2010, Công ty Cổ phần Phú Thái chuyển hàng

theo đơn hàng số DMH001 ngày 21/03/2010 (chưa thanh toán cho người bán):

Nghiệp vụ 12: Ngày 28/03/2010, mua hàng của Công ty TNHH Lan Tân chưa

thanh toán tiền (hàng đã về nhưng chưa nhận được HĐ):

Tủ lạnh TOSHIBA 60 lít SL: 12 ĐG: 3.700.000 (VND/cái)

Nghiệp vụ 13: Ngày 31/3/2010, nhận được HĐ GTGT của Công ty TNHH

Lan Tân về số hàng mua ngày 28/03/2010 (VAT 10%, Số HĐ 0025880, ký hiệu HĐ AF/2010N, ngày HĐ 28/03/2010)

1.4.2 Phân hệ Kho

Nghiệp vụ 1: Ngày 20/01/2010, xuất hàng cho Phạm Văn Minh (Phòng kinh

doanh) sử dụng tính vào chi phí bán hàng:

Nghiệp vụ 2: Ngày 25/01/2010, Nguyễn Thị Lan xuất kho hàng gửi bán Đại

lý Thanh Xuân:

Tivi LG 19 inches SL: 10

Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 10

Trang 13

Nghiệp vụ 3: Ngày 10/02/2010, xuất Máy in sử dụng ở phòng kế toán, số

lượng 1 cái, được phân bổ trong 1 năm, kỳ phân bổ là quý

Nghiệp vụ 4: Ngày 12/02/2010, xuất Quạt điện cơ 91 sử dụng ở Phòng kế

toán, số lượng 1 cái, tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp

1.4.3 Phân hệ Bán hàng

Nghiệp vụ 1: Ngày 05/01/2010, bán hàng cho Công ty TNHH Tiến Đạt (chưa

thu tiền):

Tivi LG 21inches SL: 15 ĐG: 4.000.000 (VND/cái)

Tivi LG 29 inches SL: 10 ĐG: 9.800.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0075491; ký hiệu AB/2010T, ngày 05/01/2010

Nghiệp vụ 2: Ngày 10/01/2010, bán hàng cho Công ty TNHH Trà Anh, đã thu

bằng tiền mặt:

Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 15 ĐG: 5.410.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0075492; ký hiệu AB/2010T, ngày 10/01/2010

Nghiệp vụ 3: Ngày 15/01/2010, Công ty Cổ phần Hoa Nam đặt hàng theo đơn

hàng số DH001 gồm 2 mặt hàng (VAT 10%):

Nghiệp vụ 4: Ngày 18/01/2010, chuyển hàng cho Công ty Cổ phần Hoa Nam

theo đơn hàng số DH001 ngày 15/01/2010 (Tỷ lệ CK 5% với mỗi mặt hàng, chưa thu tiền của khách hàng):

Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít SL: 15 ĐG: 8.500.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0075493; ký hiệu AB/2010T, ngày 18/01/2010

Trang 14

Nghiệp vụ 5: Ngày 19/01/2010, Công ty Cổ phần Hoa Nam trả lại hàng của

HĐ số 0075493, ngày 18/01/2010:

HĐ GTGT của hàng trả lại số 0025879, ký hiệu AB/2010N, ngày 19/01/2010

Nghiệp vụ 6: Ngày 10/02/2010, đại lý Thanh Xuân thông báo đã bán được hàng:

Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 10 ĐG: 4.800.000 (VND/cái) Xuất HĐ GTGT cho hàng đại lý đã bán, VAT mỗi mặt hàng 10%, số HĐ

0075494, ký hiệu AB/2010T, ngày 10/02/2010 Đại lý Thanh Xuân chuyển khoản trả tiền qua ngân hàng BIDV

Nghiệp vụ 7: Ngày 17/02/2010, bán hàng cho Công ty TNHH Tân Hòa, thu

bằng tiền gửi ngân hàng BIDV:

Điều hòa SHIMAZU 24000BTU SL: 4 ĐG: 16.500.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0075495, ký hiệu: AB/2010T, ngày 17/02/2010

Nghiệp vụ 8: Ngày 06/03/2010, Trần Đức Chi bán hàng cho khách lẻ thu tiền mặt:

Điều hòa SHIMAZU 12000BTU SL: 4 ĐG: 12.000.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0075497, ký hiệu AB/2010T, ngày 06/03/2010

Nghiệp vụ 9: Ngày 15/03/2010, bán hàng cho Công ty TNHH Phú Thế (chưa

thu tiền):

Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít SL: 4 ĐG: 8.450.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0075498, ký hiệu AB/2010T, ngày 15/03/2010

Trang 15

Nghiệp vụ 10: Ngày 25/03/2010, bán hàng cho Công ty Cổ phần Hòa Anh thu

bằng tiền mặt:

Điện thoại SAMSUNG D9 SL: 10 ĐG: 5.500.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0075499, ký hiệu AB/2010T, ngày 25/03/2010

1.4.4 Phân hệ Quỹ

Nghiệp vụ 1: Ngày 10/01/2010, Phạm Văn Minh thanh toán tiền nợ mua hàng

cho Công ty TNHH Hồng Hà sau khi đã trừ đi tiền hàng trả lại số tiền 93.962.000 VND

Nghiệp vụ 2: Ngày 19/01/2010, Trần Đức Chi thu tiền của Công ty TNHH

Tiến Đạt về số tiền hàng bán ngày 05/01/2010, số tiền 173.800.000 VND

Nghiệp vụ 3: Ngày 24/01/2010, chi tiền tạm ứng cho Nguyễn Văn Nam số

tiền là 4.000.000 VND

Nghiệp vụ 4: Ngày 06/03/2010, Tạ Nguyệt Phương thanh toán tiền chi tiếp

khách tại Nhà hàng Ana, tổng tiền thanh toán là 4.400.000, theo HĐ thông thường số 0012587, ngày 06/03/2010, ký hiệu HD/2010T

Nghiệp vụ 5: Ngày 28/03/2010, Nguyễn Thị Lan trả tiền nợ mua hàng cho

Công ty Cổ phần Phú Thái, do trả trước thời hạn nên được hưởng chiết khấu thanh toán 2 %, số tiền chiết khấu được hưởng là 1.267.200 VND, số tiền phải trả 62.092.800 VND

Nghiệp vụ 6: Ngày 30/03/2010, Lê Mỹ Duyên xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài

khoản NH Nông Nghiệp số tiền 30.000.000 VND

Trang 16

1.4.5 Phân hệ Ngân hàng

Nghiệp vụ 1: Ngày 20/01/2010, Công ty Cổ phần Hoa Nam thanh toán tiền nợ,

số tiền: 200.750.000 VND, đã nhận được giấy báo Có của NH Nông Nghiệp

Nghiệp vụ 2: Ngày 28/01/2010, chuyển tiền gửi NH BIDV trả tiền nợ mua

hàng cho Công ty FUJI theo tờ khai hải quan số 2567 ngày 24/01/2008, số tiền 2.400 USD Tỷ giá xuất quỹ 16.500 VND/USD, tỷ giá ghi nhận nợ là 17.000 VND/USD

Nghiệp vụ 3: Ngày 10/02/2010, thanh toán tiền hoa hồng đại lý cho đại lý

Thanh Xuân bằng tiền gửi ngân hàng Nông Nghiệp, số tiền: 1.826.000 VND, (VAT 10%), theo HĐ GTGT số 0012356, ký hiệu AB/2010N, ngày 10/02/2010

Nghiệp vụ 4: Ngày 17/02/2010, Công ty Cổ phần Thái Lan trả trước tiền hàng

số tiền là 30.000.000 VND, đã nhận giấy báo Có của NH BIDV

1.4.6 Phân hệ Tài sản cố định

Nghiệp vụ 1: Ngày 12/01/2010, mua mới một máy tính Intel03 của Công ty

Trần Anh cho Phòng kế toán (chưa thanh toán tiền) theo HĐ GTGT số

0045612, ký hiệu: HK/2010T, ngày 12/01/2010 Giá mua 10.000.000 VND, VAT 10% Thời gian sử dụng 3 năm, ngày bắt đầu tính khấu hao là: 01/02/2010

Nghiệp vụ 2: Ngày 22/01/2010, mua mới một máy phát điện của Công ty

TNHH Hà Liên cho Phòng hành chính đã thanh toán bằng tiền mặt theo HĐ GTGT số 0052010, ký hiệu DK/2010N, ngày 22/01/2010 Giá mua 50.000.000, VAT 10% Thời gian sử dụng 5 năm, ngày bắt đầu tính khấu hao

là 01/02/2010

Nghiệp vụ 3: Ngày 25/02/2010, nhượng bán máy vi tính 02 cho Công ty Cổ

phần Thái Lan, đã thu bằng tiền mặt số tiền chưa thuế 4.000.000 VND, VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0075496, ký hiệu AB/2010T, ngày 25/02/2010

Trang 17

Nghiệp vụ 4: Ngày 23/03/2010, mua mới máy vi tính Intel04 của Công ty

Trần Anh cho Phòng giám đốc theo HĐ GTGT số 0045630, ký hiệu HK/2010T, ngày 23/03/2010 Giá mua là 12.000.000 VND, VAT 10%, đã thanh toán bằng tiền gửi NH Nông Nghiệp Thời gian sử dụng là 4 năm, ngày bắt đầu tính khấu hao là 01/04/2010

1.4.7 Phân hệ Thuế

Nghiệp vụ 1: Ngày 19/01/2010, chi tiền mặt cho Nguyễn Văn Nam nộp thuế

GTGT số tiền 12.834.091 VND

Nghiệp vụ 2: Ngày 02/02/2010, chuyển tiền gửi ngân hàng Nông Nghiệp nộp

thuế NK 12.240.000, thuế TTĐB 5.304.000, thuế GTGT hàng nhập khẩu 5.834.400 cho tờ khai hải quan hàng nhập khẩu số 2567, ngày 24/01/2008 Đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng

Nghiệp vụ 3: Ngày 15/02/2010, chi tiền mặt nộp thuế GTGT số tiền

10.778.750 VND

1.4.8 Phân hệ Tiền lương

Lập bảng lương cơ bản cố định và trả lương cho công nhân viên các tháng trong Quý I năm 2010 bằng tiền gửi NH Nông Nghiệp Tiền lương được trả vào ngày 28 hàng tháng

1.4.9 Phân hệ Tổng hợp

Nghiệp vụ 1: Ngày 02/01/2010, thuế môn bài phải nộp năm 2010 tính vào chi

phí quản lý doanh nghiệp, số tiền 1.000.000

Nghiệp vụ 2: Ngày 10/02/2010, Nguyễn Văn Nam thanh toán tiền tạm ứng

công tác phí số tiền 4.000.000, tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp

Nghiệp vụ 3: Ngày 28/03/2010, xác định thuế TNDN tạm nộp quý I/2008, số

tiền 25.000.000

Nghiệp vụ 4: Ngày 31/03/2010, phân bổ chi phí trả trước tính vào chi phí

quản lý doanh nghiệp, số tiền 1.575.832

Trang 18

1.5 Yêu cầu

y Tạo dữ liệu kế toán cho Công ty TNHH ABC

y Khai báo danh mục Khách hàng, Nhà cung cấp; Vật tư, Hàng hóa; Phòng ban; TSCĐ; Nhân viên

y Khai báo số dư ban đầu

y Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý I năm 2010

y Các bút toán cuối kỳ: Tính giá xuất kho; Khấu trừ thuế GTGT từng tháng; Tính khấu hao TSCĐ từng tháng; Kết chuyển lãi lỗ quý I năm 2010

y Xem báo cáo

Trang 19

2 Hướng dẫn

2.1 Tạo dữ liệu kế toán cho Công ty TNHH ABC

y Tạo dữ liệu kế toán cho Công ty TNHH ABC theo những thông tin chung

đã có

2.2 Khai báo các danh mục

y Danh mục Vật tư, Hàng hóa:

 Vào menu Danh mục\Vật tư, Hàng hóa

 Nhấn nút <<Thêm>> trên thanh công cụ

Khai báo các thông tin về VT, HH: Mã, Tên, Tính chất, Loại vật tư, hàng hóa,

 Kết thúc nhấn nút <<Cất>>

Thao tác lần lượt với từng VT, HH

y Danh mục Công cụ dụng cụ:

 Vào menu Danh mục\Công cụ dụng cụ

Khai báo các thông tin cần thiết về CCDC: Mã, Tên, Loại công cụ dụng

cụ,

Thao tác lần lượt với từng CCDC

y Danh mục Khách hàng, Nhà cung cấp:

 Vào menu Danh mục\Khách hàng, Nhà cung cấp; chọn Loại KH, NCC

Khai báo các thông tin về KH, NCC

Trang 20

Thao tác lần lượt với từng KH, NCC

y Danh mục Phòng ban:

 Vào menu Danh mục\Phòng ban

Khai báo thông tin cần thiết về Phòng ban

Thao tác lần lượt với từng Phòng ban

y Danh mục Tài sản cố định:

 Vào menu Danh mục\Tài sản cố định

Khai báo các thông tin về TSCĐ: Thông tin chung và Thông tin khấu hao như: Mã, Tên, Loại, Phòng ban, Nguyên giá, thời gian sử dụng

Thao tác lần lượt với từng TSCĐ

y Danh mục Nhân viên:

 Vào menu Danh mục\Nhân viên

Khai báo các thông tin liên quan đến Nhân viên: Mã, Tên, Phòng ban, chức vụ, hệ số lương, giảm trừ gia cảnh…

Thao tác lần lượt với từng Nhân viên

2.3 Khai báo số dư ban đầu

y Vào menu Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu, kích đúp chuột vào từng tài

khoản để nhập số dư ban đầu Cần lưu ý cách nhập đối với từng TK sau:

Trang 21

Đối với TK 112 nhập số dư chi tiết cho từng TK ngân hàng và theo loại tiền

Đối với TK 156 nhập số dư chi tiết theo từng kho và từng vật tư, hàng hóa

TK 131, TK 331 nhập số dư chi tiết theo từng đối tượng: Khách hàng, Nhà cung cấp

Đối với TK 211, nhập số dư của từng TK 2111, 2112, 2113, 2114,

2115, 2118

2.4 Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý I năm 2010

2.4.1 Phân hệ Mua hàng

Nghiệp vụ 1: Ngày 03/01/2010, mua hàng của Công ty TNHH Hồng Hà

(chưa thanh toán tiền):

Tivi LG 29 inches SL: 08 ĐG: 8.990.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0012745, ký hiệu NK/2010B, ngày 02/01/2010

y Vào Phân hệ Mua hàng, di chuột đến Mua hàng chọn Mua hàng kèm hóa đơn, tích ô Chưa thanh toán

y Khai báo các thông tin chung như: Đối tượng (Nhà cung cấp), Diễn giải…

y Khai báo thông tin về chứng từ như: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ (Số Phiếu nhập)

y Trong trang Hàng tiền, khai báo thông tin: Mã hàng, Kho, TK Nợ, TK Có,

Số lượng, Đơn giá ta được màn hình nhập liệu như sau:

Trang 22

y Trong trang Thuế, khai báo thông tin về Thuế: % thuế GTGT, TK thuế

GTGT, khai báo thông tin về HĐ mua hàng: Ngày hóa đơn, Loại hóa đơn,

Ký hiệu HĐ, Số hóa đơn, Nhóm HHDV như hình sau:

Trang 23

y Nhấn nút <<Cất>> trên thanh công cụ

Nghiệp vụ 2: Ngày 04/01/2010, trả lại hàng cho Công ty TNHH Hồng Hà:

Tivi LG 21 inches SL: 05 ĐG: 2.700.000 (VND/cái) Hóa đơn GTGT của hàng trả lại số 0075490, ký hiệu AB/2010T, ngày 04/01/2010

y Vào Phân hệ Mua hàng, di chuột đến Hàng mua trả lại, giảm giá chọn Hàng mua trả lại

y Phần Hóa đơn, khai báo như sau:

Khai báo các thông tin chung như: Đối tượng (Nhà cung cấp), Diễn giải…

 Nhấn nút <<Chọn chứng từ>>, chọn chứng từ mua hàng cần trả lại, tại phần Chi tiết hóa đơn chọn mã hàng trả lại và nhấn nút , nhấn nút

<<Đồng ý>>, khi đó tất cả các mặt hàng đã được chọn sẽ hiển thị trong phần chi tiết của màn hình nhập liệu Hàng mua trả lại

Trang 24

Khai báo thông tin về chứng từ như: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán,

Số chứng từ (Số chứng từ hàng mua trả lại)

y Phần Phiếu xuất, khai báo các thông tin chung như: Người nhận, Lý do xuất,

Kèm theo chứng từ gốc, Ngày chứng từ, Số chứng từ (Số Phiếu xuất)

y Tại màn hình Hàng mua trả lại, khai báo thông tin về HĐ của hàng trả

lại: Loại hóa đơn, Ngày hóa đơn, Ký hiệu HĐ, Số hóa đơn Trong trang

Hàng tiền, khai báo: TK Nợ, TK Có, SL, ĐG hàng trả lại cho từng mặt

hàng như hình sau:

Khi lập chứng từ Hàng mua trả lại, có thể chọn nhiều mặt hàng trả lại từ nhiều chứng từ mua hàng khác nhau của cùng một đối tượng nhà cung cấp

Nghiệp vụ 3: Ngày 08/01/2010, mua hàng của Công ty Cổ phần Tân Văn (Tỷ

lệ CK với mỗi mặt hàng 5%, chưa thanh toán tiền):

Trang 25

Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 15 ĐG: 3.910.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0052346, ký hiệu AC/2010B, ngày 08/01/2010

y Khai báo các thông tin chung như: Đối tượng (Nhà cung cấp), Diễn giải…

y Trong trang Hàng tiền, khai báo thông tin: Mã hàng, Kho (kho Hàng hóa),

TK Nợ, TK Có, SL, ĐG, Tỷ lệ chiết khấu Ta có màn hình nhập liệu sau:

y Trong trang Thuế, khai báo thông tin về Thuế và hóa đơn: % thuế GTGT,

TK thuế GTGT, Ngày hóa đơn, Loại hóa đơn, ký hiệu HĐ, Số hóa đơn, Nhóm HHDV

Trang 26

Nghiệp vụ 4: Ngày 15/01/2010, mua hàng của Công ty TNHH Lan Tân (chưa

Điều hòa SHIMAZU 24000BTU SL: 04 ĐG: 14.000.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0025857, ký hiệu AF/2010N, ngày 15/01/2010 Tổng phí vận chuyển: 990.000đ (theo HĐ thông thường số 0021548, ký hiệu HĐ/2010T, ngày 15/01/2010 của Công ty Cổ phần Hà Thành), phân bổ phí vận chuyển theo số lượng Đã thanh toán phí vận chuyển bằng tiền mặt

y Khai báo các thông tin chung như: Đối tượng (Nhà cung cấp), Người giao, Diễn giải…

y Trong trang Hàng tiền, khai báo: Mã hàng, Kho (kho Hàng hóa), TK Nợ,

Trang 27

y Nhấn nút <<Đồng ý>>, chương trình sẽ tự động sinh ra một chứng từ mua dịch vụ trên đó hạch toán chi phí mua hàng như sau:

Trang 28

Lựa chọn lại đối tượng cung cấp dịch vụ (nếu thay đổi) Sau đó khai báo thông tin về: Người nhận, Lý do chi, Ngày chứng từ, Ngày hạch

toán, Số chứng từ (Số Phiếu chi)

 Trong trang Hạch toán, lựa chọn lại tài khoản Có tùy theo hình thức

thanh toán cho chi phí mua hàng

 Trong trang Thuế, khai báo Loại hóa đơn (HĐ thông thường), Ngày

hóa đơn, Số hóa đơn, Ký hiệu HĐ, Nhóm HHDV

 Nhấn nút <<Cất>> trên thanh công cụ

y Khi đó màn hình nhập liệu Mua hàng hiển thị như sau:

y Trong trang Thuế của màn hình Mua hàng, khai báo: % thuế GTGT, TK thuế

GTGT, Loại hóa đơn, Ngày hóa đơn, Ký hiệu HĐ, Số hóa đơn, Nhóm HHDV

Việc lập chứng từ chi phí có thể được thực hiện trước tại phân hệ Mua

hàng\Mua dịch vụ có tích chọn Là chi phí mua hàng Khi đó tại màn hình

Trang 29

Phân bổ chi phí mua hàng, nhấn nút <<Chọn chứng từ chi phí>> để chọn

chứng từ chi phí đã lập, có thể chọn được nhiều chứng từ chi phí cho cùng một chứng từ mua hàng

Nghiệp vụ 5: Ngày 24/01/2010, Phạm Văn Minh thanh toán tiền điện tháng

01/2010 cho Công ty Điện lực Hà Nội số tiền chưa thuế GTGT là 6.500.000 (VAT 10%)

Theo HĐ GTGT số 0051245, ký hiệu TD/2010B, ngày 24/01/2010

y Vào Phân hệ Mua hàng, chọn Mua dịch vụ, tích ô Thanh toán ngay, chọn phương thức thanh toán là Tiền mặt

y Khai báo các thông tin chung như: Đối tượng (Nhà cung cấp), Người nhận, Diễn giải…

y Khai báo thông tin về chứng từ như: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ (Số Phiếu chi)

y Trong trang Hạch toán, khai báo: Mã dịch vụ, TK Nợ, TK Có, Số tiền:

Trang 30

y Trong trang Thuế, khai báo: Thuế suất, TK thuế, Loại hóa đơn (HĐ

GTGT), Ngày hóa đơn, Ký hiệu HĐ, Số hóa đơn, Nhóm HHDV

Nghiệp vụ này cũng có thể thực hiện trên Phân hệ Tiền mặt\Phiếu chi

Nghiệp vụ 6: Ngày 24/01/2010, nhập khẩu hàng của Công ty FUJI (chưa

Điều hòa SHIMAZU 24000BTU SL: 04 ĐG: 600 (USD/cái) Thuế nhập khẩu: 30%; Thuế TTĐB: 10%; Thuế GTGT: 10% Theo tờ khai hải quan số 2567, ngày 24/01/2010 Tỷ giá giao dịch trên thị trường ngoại tệ liên

y Trong trang Hàng tiền khai báo: Mã hàng, Kho (kho 156), TK Nợ, TK

Có, SL, ĐG theo màn hình nhập liệu sau:

Trang 31

y Trong trang Thuế, khai báo thông tin: % thuế NK, TK thuế NK (TK

3333), % thuế TTĐB, TK thuế TTĐB (TK 3332), % thuế GTGT, TK thuế GTGT (33312), TKĐƯ thuế GTGT (TK 1388), khai báo thông tin về hóa đơn (tờ khai hải quan)

Nếu nộp ngay thuế GTGT hàng nhập khẩu thì tại cột TKĐƯ thuế GTGT chọn

là 1331, nếu chưa nộp ngay thì chọn là TK 1388 hoặc TK 3388

Nghiệp vụ 7: Ngày 05/02/2010, chi tiền mặt mua hàng của Công ty Cổ phần

Phú Thái:

Trang 32

y Vào Phân hệ Mua hàng, di chuột đến Mua hàng chọn Mua hàng kèm hóa đơn, tích ô Thanh toán ngay, chọn phương thức thanh toán là Tiền mặt

y Trong phần Phiếu nhập khai báo như sau:

Khai báo các thông tin chung như: Đối tượng (Nhà cung cấp), Người giao, Diễn giải…

Số chứng từ (Số Phiếu nhập)

 Trong trang Hàng tiền, khai báo thông tin tại các cột: Mã hàng, Kho

(kho 156), TK Nợ, TK Có, SL, ĐG:

 Trong trang Thuế, khai báo thông tin: % thuế GTGT, TK thuế GTGT,

Ngày hóa đơn, Loại hóa đơn, ký hiệu HĐ, Số hóa đơn, Nhóm HHDV

y Trong phần Phiếu chi khai báo như sau:

Trang 33

Khai báo các thông tin chung như: Đối tượng (Nhà cung cấp), Người nhận, Lý do chi

Số chứng từ (Số Phiếu chi)

Nghiệp vụ 8: Ngày 07/02/2010, mua CCDC của Công ty TNHH Hồng Hà (đã

thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Nông Nghiệp):

Quạt điện cơ 91 SL: 2 ĐG: 250.000 (VND/cái)

Máy in SL: 1 ĐG: 4.000.000 (VND/cái)

VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0032576, ký hiệu NK/2010B, ngày 07/02/2010

y Vào Phân hệ Mua hàng, di chuột đến Mua hàng chọn Mua hàng kèm hóa đơn, tích ô Thanh toán ngay, chọn phương thức thanh toán là Séc

Trang 34

y Trong phần Phiếu nhập khai báo như sau:

Khai báo các thông tin tương tự nghiệp vụ 7, ta được màn hình nhập liệu sau:

 Trong trang Thuế, khai báo thông tin về Thuế và HĐ mua hàng

y Trong phần Séc chuyển khoản khai báo như sau:

Khai báo các thông tin về Đơn vị trả tiền và Đối tượng nhận tiền: Tài khoản, Nội dung TT

Số chứng từ (Số Séc chuyển khoản)

Trang 35

Nghiệp vụ 9: Ngày 16/02/2010, mua hàng của Công ty TNHH Hà Liên (đã

thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng BIDV):

Điện thoại SAMSUNG D9 SL: 15 ĐG: 4.000.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0052185, ký hiệu DK/2010N, ngày 16/02/2010

y Vào Phân hệ Mua hàng, di chuột đến Mua hàng chọn Mua hàng kèm hóa đơn, tích ô Thanh toán ngay, chọn phương thức thanh toán là Ủy nhiệm chi

y Trong phần Phiếu nhập, khai báo tương tự như phần Phiếu nhập của nghiệp vụ 7

y Trong phần Ủy nhiệm chi khai báo như sau:

Trang 36

Khai báo các thông tin về Đơn vị trả tiền và Đối tượng nhận tiền: Tài khoản, Nội dung TT

Số chứng từ (Số Ủy nhiệm chi):

Nghiệp vụ 10: Ngày 21/03/2010, đặt hàng Công ty Cổ phần Phú Thái theo

đơn mua hàng số DMH00001 (VAT 10%):

y Vào Phân hệ Mua hàng, chọn Đơn mua hàng

y Khai báo thông tin chung như: Đối tượng (Nhà cung cấp), Diễn giải, Ngày

đơn hàng, Số đơn hàng

y Trong trang Hàng tiền, khai báo: Mã hàng, Kho, SL, ĐG:

Trang 37

y Trong trang Thuế, khai báo: % thuế GTGT

Nghiệp vụ 11: Ngày 26/03/2010, Công ty Cổ phần Phú Thái chuyển hàng

theo đơn hàng số DMH00001 ngày 21/03/2010 (chưa thanh toán cho người bán):

y Khai báo các thông tin chung như: Đối tượng (Nhà cung cấp), Người giao, Diễn giải…

y Khai báo thông tin về chứng từ như: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số

Trang 38

y Chọn Đơn hàng số DMH00001, chương trình sẽ hiển thị các thông tin có

trong đơn mua hàng đã lập Tại đây, có thể sửa và thêm các thông tin theo hóa đơn mua hàng:

y Tại trang Thuế, khai báo: TK thuế GTGT, Ngày hóa đơn, Loại hóa đơn

Số hóa đơn, Ký hiệu HĐ, Nhóm HHDV

y Kiểm tra lại thông tin và nhấn nút <<Cất>> trên thanh công cụ

Nghiệp vụ 12: Ngày 28/03/2010, mua hàng của Công ty TNHH Lan Tân chưa

thanh toán tiền (hàng đã về nhưng chưa nhận được HĐ):

y Vào Phân hệ Mua hàng, di chuột đến Mua hàng chọn Mua hàng không kèm hóa đơn, tích vào ô Chưa thanh toán

Trang 39

y Khai báo các thông tin chung như: Đối tượng (Nhà cung cấp), Người giao, Diễn giải

y Trong trang Hàng tiền, khai báo: Mã hàng, Kho (kho 156), TK Nợ, TK

Có, SL, ĐG:

Nghiệp vụ mua hàng, hàng về trước hóa đơn về sau, không khai báo thông tin

về thuế và hóa đơn trong trang Thuế

Nghiệp vụ 13: Ngày 31/3/2010, nhận được hóa đơn GTGT của Công ty

TNHH Lan Tân về số hàng mua ngày 28/03/2010 (VAT 10%, Số HĐ

0025880, ký hiệu HĐ AF/2010N, ngày HĐ 28/03/2010)

Trang 40

y Chọn Nhà cung cấp, chọn Kỳ kế toán (Quý I), chọn ngày hạch toán thuế

GTGT; nhấn nút <<Lấy số liệu>>, chọn phiếu nhập kho cần nhập hóa đơn mua hàng, sau đó nhấn nút <<Đồng ý>>

y Phần mềm sẽ hiển thị chứng từ mua hàng đã được nhập trước đó

y Trong trang Thuế, khai báo thông tin về thuế và HĐ mua hàng: % thuế

GTGT, TK thuế GTGT, Loại hóa đơn, Ngày hóa đơn, Ký hiệu HĐ, Số hóa đơn, Nhóm HHDV

Ngày hạch toán thuế GTGT là ngày ghi sổ bút toán thuế GTGT (Nợ TK 1331/Có TK liên quan) và là ngày để lấy chứng từ mua hàng lên Bảng kê mua vào

2.4.2 Phân hệ Kho

Nghiệp vụ 1: Ngày 20/01/2010, xuất hàng cho Phạm Văn Minh (Phòng kinh

doanh) sử dụng tính vào chi phí bán hàng:

Định dạng
Số trang	161
Dung lượng	6,97 MB