Lập dự toán chi ngân sách và số cấp phát của cấp trên trong Quý 1 năm 2010

L ỜI GIỚI THIỆU

2. Hướng dẫ n

2.4. Lập dự toán chi ngân sách và số cấp phát của cấp trên trong Quý 1 năm 2010

y Lập bảng dự toán chi ngân sách Quý 1 năm 2010:

’ Vào Phân hệ Ngân sách, chọn Dự toán chi.

’ Chọn Năm: 2010.

’ Nhập số tiền dự toán Tháng 1, Tháng 2, Tháng 3 tương ứng với từng Mục chi. Nhấn nút <<Cất>> để lưu.

y Nhập số cấp phát tháng 1 năm 2010.

’ Vào Phân hệ Ngân sách, chọn biểu tượng Cấp phát.

’ Tại màn hình nhập liệu Cấp phát, chọn Năm 2010 và nhập số tiền cấp phát tương ứng với từng mục chi cho tháng 1. Nhấn nút <<Cất>> để lưu.

2.5.`Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1 năm 2010 Nghiệp vụ 1: Ngày 02/01/2010, Phạm Văn Minh chi tiền mặt mua CCDC của Công ty TNHH Lan Tân:

’ Bàn làm việc SL: 2 ĐG: 3.500.000 (VND/cái)

VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0012355, ký hiệu AB/2010N, ngày 02/01/2010. y Vào Phân hệ Mua hàng, di chuột đến Mua hàng chọn Mua hàng kèm

hóa đơn, tích chọn Thanh toán ngay, chọn phương thức thanh toán là

Tiền mặt.

’ Khai báo các thông tin chung như: Đối tượng (Nhà cung cấp), Người giao, Diễn giải…

’ Khai báo thông tin về chứng từ như: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ (Số Phiếu nhập).

’ Trong trang Hàng tiền, khai báo thông tin tại các cột: Mã hàng, Kho (kho 153), TK Nợ, TK Có, SL, ĐG:

’ Trong trang Thuế, khai báo thông tin về Thuế và HĐ: % thuế GTGT, TK thuế GTGT, Ngày hóa đơn, Loại hóa đơn, ký hiệu HĐ, Số hóa đơn, Nhóm HHDV.

’ Trong trang Thống kê, tại cột Mục chi, chọn Mục chi mã số 11 - Mua công cụ dụng cụ:

y Trong phần Phiếu chi khai báo như sau:

’ Khai báo các thông tin chung như: Đối tượng (Nhà cung cấp), Người nhận, Lý do chi...

’ Khai báo thông tin về chứng từ như: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ (Số Phiếu chi).

y Nhấn nút <<Cất>> trên thanh công cụ.

Nghiệp vụ 2: Ngày 05/01/2010, mua một máy vi tính Intel 02 của Công ty Trần Anh cho Phòng kinh doanh, đã thanh toán bằng tiền gửi NH Nông Nghiệp theo HĐ GTGT số 0024876, ký hiệu AB/2010T, ngày 05/01/2010, số

tiền chưa thuế là: 15.000.000, VAT 10%.

Thời gian sử dụng là 3 năm, ngày bắt đầu tính khấu hao là 05/01/2010.

Bước 2: Ghi tăng TSCĐ

y Vào Phân hệ TSCĐ, di chuột đến Ghi tăng chọn Mua TSCĐ và ghi tăng,

tích chọn Thanh toán ngay, chọn phương thức thanh toán là Ủy nhiệm chi.

y Khai báo thông tin Đơn vị trả tiền (TK ngân hàng) và Đối tượng nhận tiền (Nhà cung cấp).

y Khai báo thông tin chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ

(SốỦy nhiệm chi).

y Trong trang Hàng tiền, khai báo: Mã tài sản, Phòng ban, TK Nợ, TK Có, Giá mua:

y Trong trang Thuế, khai báo: % thuế GTGT, TK thuế GTGT, Loại hóa

đơn, Ngày hóa đơn, Ký hiệu HĐ, Số hóa đơn, Nhóm HHDV.

y Trong trang Thống kê, tại cột Mục chi, chọn Mục chi mã số 12 - Tài sản cốđịnh.

Nghiệp vụ 3: Ngày 15/01/2010, Phạm Minh Quang chi tiếp khách tại nhà hàng Anna số tiền chưa thuế 3.500.000, VAT 10%, theo HĐ GTGT số

0025652, ký hiệu NK/2010T, ngày 15/01/2010. y Vào Phân hệ Quỹ, chọn Phiếu chi.

y Khai báo thông tin chung, thông tin chứng từ như: Người nhận, Lý do chi, Kèm theo ... chứng từ gốc, Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ. y Trong trang Hạch toán, khai báo: Diễn giải, TK Nợ, TK Có, Số tiền.

y Tại cột Mục chi, chọn Mục chi mã số 45 - Tiếp khách.

y Trong trang Thuế, khai báo thông tin về HĐ: Loại hóa đơn (Hóa đơn GTGT), Ngày hóa đơn, Ký hiệu HĐ, Số hóa đơn, Nhóm HHDV.

y Nhấn nút <<Cất>> trên thanh công cụ.

Nghiệp vụ 4: Ngày 16/01/2010, chi tiền cho Nguyễn Văn Nam đi công tác số

y Khai báo thông tin chung như: Đối tượng (Nhân viên), Người nhận, Lý do chi, Kèm theo chứng từ gốc,...

y Khai báo thông tin chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ

y Trong trang Hạch toán, khai báo: Diễn giải, TK Nợ, TK Có, Số tiền.

y Tại cột Mục chi, chọn Mục chi mã số 42 - Công tác phí. y Nhấn nút <<Cất>> trên thanh công cụ.

Nghiệp vụ 5: Ngày 17/01/2010, Lê Mỹ Duyên chi tiền mặt mua văn phòng phẩm cho quản lý doanh nghiệp số tiền là 1.200.000, VAT 10%, theo HĐ

GTGT số 0001258, ký hiệu AB/2010N, ngày 17/01/2010. y Vào Phân hệ Quỹ, chọn Phiếu chi.

y Khai báo thông tin chung như: Người nhận, Lý do chi, Kèm theo...

y Khai báo thông tin chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ y Trong trang Hạch toán, khai báo: Diễn giải, TK Nợ, TK Có, Số tiền (theo

y Tại cột Mục chi, chọn Mục chi mã số 41 - Văn phòng phẩm.

y Trong trang Thuế, khai báo: Giá tính thuế, thuế suất, Loại hóa đơn (Hóa

đơn GTGT), Ngày hóa đơn, Ký hiệu HĐ, Số hóa đơn, Nhóm HHDV. y Nhấn nút <<Cất>> trên thanh công cụ.

Nghiệp vụ 6: Ngày 20/01/2010, thanh toán tiền quảng cáo sản phẩm tháng 01/2010 cho Công ty Quảng cáo ASH số tiền chưa thuế GTGT là 15.000.000, VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0236583, ký hiệu HT/2010N, ngày 20/01/2010,

đã nhận được giấy báo Nợ của NH Nông Nghiệp.

y Vào Phân hệ Mua hàng, chọn Mua dịch vụ, tích chọn Thanh toán ngay, chọn phương thức thanh toán là Ủy nhiệm chi.

y Khai báo thông tin Đơn vị trả tiền (TK ngân hàng), Đối tượng nhận tiền. y Khai báo thông tin chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.

y Trong trang Thống kê, tại cột Mục chi, chọn Mục chi mã số 47 - Chi phí quảng cáo giới thiệu sản phẩm, hàng hóa.

y Trong trang Thuế, khai báo thông tin về Thuế và HĐ: Thuế suất, TK thuế, Loại hóa đơn, Ngày hóa đơn, Số hóa đơn, Ký hiệu HĐ, Nhóm HHDV. y Nhấn nút <<Cất>> trên thanh công cụ.

Nghiệp vụ 7: Ngày 28/01/2010, chuyển khoản trả lương cho người lao động qua NH Nông Nghiệp số tiền là 35.000.000 (trong đó tiền lương 27.262.950, tiền phụ cấp 7.737.050).

y Vào Phân hệ Ngân hàng, chọn Séc/Ủy nhiệm chi, chọn phương thức thanh toán là Séc chuyển khoản.

y Khai báo thông tin Đơn vị trả tiền (TK ngân hàng).

y Khai báo thông tin chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ. y Trong trang Hạch toán, khai báo: Diễn giải, TK Nợ, TK Có, Số tiền.

y Tại cột Mục chi, chọn Mục chi mã số 21 - Tiền lương, và Mục chi mã số

23 - Tiền phụ cấp tương ứng với số tiền lương và tiền phụ cấp. y Nhấn nút <<Cất>> trên thanh công cụ.

Nghiệp vụ 8: Ngày 28/01/2010, chi tiền gửi NH Nông Nghiệp trả tiền điện tháng 12/2009 của Công ty Điện lực Hà Nội số tiền chưa thuế là 6.600.000 (VAT 10%), theo hóa đơn GTGT số 0587921, ký hiệu TT/2010B, ngày 28/01/2010. Đã nhận được giấy báo Nợ của NH Nông Nghiệp.

y Vào Phân hệ Mua hàng, chọn Mua dịch vụ, tích chọn Thanh toán ngay, chọn phương thức thanh toán là Séc tiền mặt.

y Khai báo Đơn vị trả tiền (TK ngân hàng trả tiền), Đơn vị nhận tiền (Nhà cung cấp). y Khai báo thông tin chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ

(Số Séc tiền mặt).

y Trong trang Thống kê, tại cột Mục chi, chọn Mục chi mã số 31 - Tiền điện. y Trong trang Thuế, khai báo thông tin về Thuế và HĐ: Thuế suất, TK thuế,

Loại hóa đơn, Ngày hóa đơn, Số hóa đơn, Ký hiệu HĐ, Nhóm HHDV. y Nhấn nút <<Cất>> trên thanh công cụ.

Nghiệp vụ 9: Ngày 30/01/2010, Lê Mỹ Duyên chi tiền mặt trả tiền điện thoại tháng 1 năm 2010, số tiền chưa thuế GTGT là 4.000.000, VAT 10%, theo HĐ

GTGT số 0098576, ký hiệu HD/2010N, ngày 30/01/2010.

y Vào Phân hệ Mua hàng, chọn Mua dịch vụ, tích chọn Thanh toán ngay, chọn phương thức thanh toán là Tiền mặt.

y Khai báo thông tin chung: Người nhận, Lý do chi, Kèm theo ... chứng từ gốc. y Khai báo thông tin chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ

y Trong trang Thống kê, tại cột Mục chi, chọn Mục chi mã số 33 - Tiền điện thoại. y Trong trang Thuế, khai báo thông tin về Thuế và HĐ: Thuế suất, TK thuế,

Loại hóa đơn, Ngày hóa đơn, Số hóa đơn, Ký hiệu HĐ, Nhóm HHDV. y Nhấn nút <<Cất>> trên thanh công cụ.

Nghiệp vụ 10: Ngày 31/01/2010, Nguyễn Thị Lan chi tiền mặt trả tiền thuê văn phòng tháng 1/2010 tổng số tiền là: 10.000.000, theo HĐ thông thường số

0021656, ký hiệu NK/2010T, ngày 31/01/2010. y Vào Phân hệ Quỹ, chọn Phiếu chi.

y Khai báo thông tin chung như: Người nhận, Lý do chi,...

y Khai báo thông tin chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ. y Trong trang Hạch toán, khai báo: Diễn giải, TK Nợ, TK Có, Số tiền

y Tại cột Mục chi, chọn Mục chi mã số 34 - Tiền thuê văn phòng, cửa hàng, thuê tài sản.

y Trong trang Thuế, khai báo thông tin về HĐ: Loại hóa đơn (HĐ thông thường), Ngày hóa đơn, Số hóa đơn, Ký hiệu HĐ, Nhóm HHDV.

y Nhấn nút <<Cất>> trên thanh công cụ.

Nghiệp vụ 11: Ngày 31/01/2010, Lê Mỹ Duyên chi tiền mặt trả tiền nước tháng 1/2010 số tiền là 2.000.000.

y Vào Phân hệ Quỹ, chọn Phiếu chi.

y Khai báo thông tin chung như: Người nhận, Lý do chi,...

y Khai báo thông tin chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ. y Trong trang Hạch toán, khai báo: Diễn giải, TK Nợ, TK Có, Số tiền.

y Tại cột Mục chi, chọn Mục chi mã số 32 - Tiền nước. y Nhấn nút <<Cất>> trên thanh công cụ.

2.6.Xem báo cáo

Để xem và in báo cáo, vào chức năng Báo cáo trên thanh công cụ, chọn nhóm báo cáo Ngân sách. Ta có thể tham khảo, đối chiếu số liệu các báo cáo sau: y Bảng dự toán chi quý 1 năm 2010.

Công ty TNHH DK 100 Hùng Vương, Q. Tây Hồ, Hà Nội

BẢNG DỰ TOÁN CHI

4 20 ^{Thanh toán cho ng}_động ^{ười lao} 35.000.000 35.000.000 55.000.000 125.000.000

5 21 Tiền lương 27.262.950 27.262.950 27.262.950 81.788.850

6 22 Tiền thưởng 20.000.000 20.000.000

7 23 Tiền phụ cấp 7.737.050 7.737.050 7.737.050 23.211.150

8 30 Chi phí dịch vụ mua ngoài 23.000.000 39.000.000 24.000.000 86.000.000

9 31 Tiền điện 6.500.000 7.000.000 7.000.000 20.500.000

10 32 Tiền nước 2.000.000 2.000.000 2.000.000 6.000.000

11 33 Tiền điện thoại 4.500.000 5.000.000 5.000.000 14.500.000 12 34 ^Ti_{hàng, thuê tài s}^{ền thuê văn phòng, c}_ản ^ửa 10.000.000 10.000.000 10.000.000 30.000.000

13 37 Tiền thuê sửa chữa TSCĐ 15.000.000 15.000.000

14 40 Chi phí bằng tiền khác 25.500.000 11.000.000 12.500.000 49.000.000

15 41 Văn phòng phẩm 1.500.000 1.500.000 1.500.000 4.500.000 16 42 Công tác phí 5.000.000 5.000.000 5.000.000 15.000.000

17 45 Tiếp khách 4.000.000 4.500.000 6.000.000 14.500.000 18 47 ^{Chi phí qu}_{thiệu sản phẩ}^ả_m ^{ng cáo, giới} 15.000.000 15.000.000

Cộng 103.500.000 110.000.000 128.500.000 342.000.000

Ngày 31 tháng 01 năm 2010

Người lập Kế toán trưởng

Công ty TNHH DK

100 Hùng Vương, Q. Tây Hồ, Hà Nội

BÁO CÁO TÌNH HÌNH SỬ DỤNG NGÂN SÁCH

Tháng 1 năm 2010

Tháng 1 STT Mục chi ngân sách

Dự toán Đã cấp Còn lại Thực chi Chênh lệch

1 Mua tài sản 20.000.000 20.000.000 24.200.000 (4.200.000)

2 Công cụ dụng cụ 8.000.000 8.000.000 7.700.000 300.000 3 Tài sản cốđịnh 12.000.000 12.000.000 16.500.000 (4.500.000) 4 ^{Thanh toán cho ng}_{lao động} ^ười 35.000.000 35.000.000 35.000.000

5 Tiền lương 27.262.950 27.262.950 27.262.950

6 Tiền phụ cấp 7.7.37.050 7.7.37.050 7.7.37.050

7 ^{Chi phí d}_ngoài ^{ịch vụ mua} 23.000.000 23.000.000 23.660.000 (660.000)

8 Tiền điện 6.500.000 6.500.000 7.260.000 (760.000)

9 Tiền nước 2.000.000 2.000.000 2.000.000

10 Tiền điện thoại 4.500.000 4.500.000 4.400.000 100.000 11 ^Ticử^ềa hàng, thuê tài s^{n thuê văn phòng,} ản 10.000.000 10.000.000 10.000.000

12 Chi phí bằng tiền khác 25.500.000 25.500.000 26.670.000 (1.170.000) 13 Văn phòng phẩm 1.500.000 1.500.000 1.320.000 180.000 14 Công tác phí 5.000.000 5.000.000 5.000.000 15 Tiếp khách 4.000.000 4.000.000 3.850.000 150.000 16 Chi phí quảng cáo, giới thiệu sản phẩm 15.000.000 15.000.000 16.500.000 (1.500.000) Cộng 103.500.000 103.500.000 109.530.000 (6.030.000) Ngày 31 tháng 01 năm 2010

Người lập Kế toán trưởng

BÀI TẬP SỐ 03: BÀI TẬP GIÁ THÀNH

1.1.Thông tin chung

Công ty TNHH XYZ (đây là một công ty ví dụ, không phải là số liệu cụ thể

của bất kỳ công ty nào) bắt đầu sử dụng MISA SME.NET 2010 từ ngày 01/01/2010 có các thông tin sau:

Chếđộ kế toán Áp dụng theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC

Ngày bắt đầu 01/01/2010

Tháng đầu tiên của năm tài chính Tháng 01

Đồng tiền hạch toán VND

Chếđộ ghi sổ Cất đồng thời ghi sổ

Tùy chọn lập hóa đơn _{Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho} Phương pháp tính giá xuất kho _{Bình quân cuối kỳ}

Phương pháp tính thuế GTGT _{Phương pháp khấu trừ}

− Hoạt động chủ yếu của Công ty là sản xuất và kinh doanh 4 mặt hàng sau: quần nam, quần nữ, áo sơ mi nam, áo sơ mi nữ.

− Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất là từng phân xưởng.

− Các chi phí liên quan trực tiếp đến phân xưởng nào thì tập hợp trực tiếp cho từng phân xưởng đó, các chi phí khác sẽ tập hợp cho toàn doanh nghiệp và phân bổ cho từng phân xưởng theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.

− Phương pháp đánh giá sản phẩm dở: đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.

− Kỳ tính giá thành: Tháng.

1.2.Danh mục

1.2.1.Danh mục Khách hàng, Nhà cung cấp

STT Mã KH, NCC Tên KH, NCC Mã số thuế Địa chỉ

Loại KH, NCC: Nhà cung cấp

1 CT_HALIEN Công ty TNHH Hà Liên 0100422887 13, Thanh Xuân, Hà Nội. 2 CT_TRAANH Công ty Trà Anh 0100234567 28, Cầu Giấy, Hà Nội. 3 CT_NUOC Công ty nước sạch Hà Nội 0100231467 41 Nguy^{ễn Văn Cừ, Hà Nội.} 4 CT_DIENLUC Công ty điện lực Hà Nội 0100123327 75 Xuân Th^{ủy, Cầu Giấy,}

Hà Nội. 1.2.2.Danh mục Công cụ dụng cụ STT _CCDC ^Mã _CCDC ^Tên Loại CCDC ^{Thuế suất} thuế GTGT Đơn vị Kho ngầm định TK kho

1 KEO Kéo Công cụ dụng cụ 10 Cái 153 153 2 KIM Kim Công cụ dụng cụ 10 Hộp 153 153

1.2.3.Danh mục Vật tư, Hàng hóa

TT Mã VT, HH Tên VT, HH ^Loạ_HH ^{i VT,} _thu^Thu_{ế GTGT}^{ế suất Đơ}_vịⁿ _ngầ^Kho _{m định kho} ^TK

1 KAKI 1,5 Vải kaki khổ 1,5m Vật tư 10 m 152 152 2 KAKI 1,4 Vải kaki khổ 1,4m Vật tư 10 m 152 152 3 LON_TRANG Vải lon trắng Vật tư 10 m 152 152 4 LON_KE Vải lon kẻ Vật tư 10 m 152 152 5 KHOA Khóa 20 cm Vật tư 10 Cái 152 152 6 CUC Cúc hộp 500 Vật tư 10 Hộp _{152 152} 7 CHI Chỉ khâu 500m Vật tư ^{10 Cuộn} 152 152 8 QUAN_NAM Quần nam Thành phẩm 10 Cái 155 155 9 QUAN_NU Quần nữ Thành phẩm 10 Cái 155 155 10 SOMI_NAM Áo sơ mi nam Thành phẩm 10 Cái 155 155 11 SOMI_NU Áo sơ mi nữ Thành phẩm 10 Cái 155 155

1.2.4.Danh mục Tài sản cốđịnh

1.2.5. Danh mục Đối tượng tập hợp chi phí

STT ^{Mã Đối tượng tập hợp} chi phí Tên Đối tượng tập hợp chi phí ^{Tên thành phẩm} Quần nam 1 PX1 Phân xưởng 1 Quần nữ Áo sơ mi nam 2 PX2 Phân xưởng 2 Áo sơ mi nữ 1.3.Số dư ban đầu 1.3.1.Vật tư tồn kho đầu kỳ

STT Mã VT, HH Tên VT, HH ^Số_TK ^{hiệu Đơ}_vịⁿ _lượ^Số_ng ^Đơ_giá ⁿ Thành tiền

1 KAKI1.5 Vải kaki khổ 1,5 m 152 m 1.500 65.000 97.500.000