Nâng cao chất lượng sản phẩm xi măng,đa dạng hóa các chủng loại sản phẩm xi măng chất lượng cao, có giá trị kinh tế cao.Nâng cao năng lực đội ngũ chuyên gia, cán bộ kỹ thuật, công cán kỹ
HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Học phần: Kiểm sốt quản lý CHỦ ĐỀ: PHÂN TÍCH HỆ THỐNG KIỂM SỐT QUẢN LÝ TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG VICEM HOÀNG MAI Giảng viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Phương Thảo Nhóm sinh viên thực : 10 Lớp : 221ACT22A03 Hà Nội, ngày 26 tháng 11 năm 2023 DANH SÁCH SINH VIÊN STT Họ tên MSV Hệ số Phùng Thị Phượng 23A4020517 99% Hà Thị Thanh 23A4020343 98% Trần Thị Thanh Trà 23A4020388 99% Hoàng Thị Như Quỳnh 23A4020329 97% Nguyễn Thị Thu Trang 23A4020401 98% Nguyễn Quỳnh Trang 20A4020824 91% Phạm Hồng Yến 23A4020454 100% Chữ ký MỤC LỤC MỞ ĐẦU PHẦN I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 1.1 Giới thiệu chung 1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.3 Ngành nghề kinh doanh 1.4 Mơ hình tổ chức doanh nghiệp PHẦN II NHỮNG TIÊU CHUẨN ĐẦU RA ĐƯỢC NHÀ QUẢN LÝ SỬ DỤNG THƯỜNG XUYÊN NHẤT ĐỂ ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG Ở MỖI CẤP ĐỘ .5 2.1 Các thước đo tài 2.2 Mục tiêu doanh nghiệp .9 2.3 Dự toán hoạt động 11 PHẦN III QUẢN LÝ THEO MỤC TIÊU TRONG CÔNG TY 13 3.1 Tầm nhìn, sứ mệnh mục tiêu chiến lược 13 3.2 Mục tiêu tổng quát 14 3.3 Mục tiêu cụ thể 15 3.4 Đánh giá kết thực 19 PHẦN IV KIỂM SỐT HÀNH VI TRONG CƠNG TY 22 4.1 Tầm quan trọng kiểm soát hành vi 22 4.2 Áp dụng kiểm soát hành vi Vicem Hoàng Mai 22 4.3 Ưu, nhược điểm kiểm soát hành vi Vicem Hoàng Mai 27 PHẦN V RỦI RO VÀ CÁCH THỨC ỨNG PHÓ RỦI RO 28 CỦA VICEM HOÀNG MAI 28 5.1 Rủi ro kinh doanh 28 5.2 Rủi ro hoạt động 33 5.3 Rủi ro tuân thủ 34 PHẦN VI MƠ HÌNH CHUỖI GIÁ TRỊ CỦA VICEM HOÀNG MAI .36 6.1 Các hoạt động 36 6.2 Các hoạt động hỗ trợ .38 6.3 Lợi ích xây dựng chuỗi giá trị 40 PHẦN VII PHÂN TÍCH CÁC TRUNG TÂM TRÁCH NHIỆM 41 TRONG VICEM HOÀNG MAI 41 7.1 Trung tâm Chi phí 41 7.2 Trung tâm Thu nhập 44 7.3 Trung tâm Lợi nhuận 45 7.4 Trung tâm Đầu tư 47 KẾT LUẬN .49 TÀI LIỆU THAM KHẢO 50 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh năm 2021 - 2022 Vicem Hoàng Mai Bảng 2.2 Kết hoạt động kinh doanh năm 2022 so với kế hoạch Bảng 2.3 Phân tích số tài năm 2021 - 2022 Vicem Hoàng Mai Bảng 2.4 Kết sản xuất VICEM Hoàng Mai năm 2022 Bảng 2.5 Bảng dự tốn hoạt động VICEM Hồng Mai năm 2022 12 Bảng 7.1 Tập hợp Chi phí sản xuất, kinh doanh theo yếu tố năm 2022 42 Bảng 7.2 Tập hợp số lượng sản phẩm sản xuất năm 2022 42 Bảng 7.3 Doanh thu sản lượng tiêu thụ năm 2022 44 Bảng 7.4 Tình hình hoạt động kinh doanh năm 2022 46 Bảng 7.5 Tình hình kế hoạch hoạt động đầu tư năm 2022 47 Bảng 7.6 Các tiêu hiệu kinh tế 48 MỞ ĐẦU Mỗi doanh nghiệp cấu thành nhiều phận khác nhau, phận thực chức năng, nhiệm vụ riêng để phận hoạt động hiệu cần phải xây dựng hệ thống quản lý hữu hiệu Trong kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt nay, việc củng cố xây dựng hệ thống quản lý hữu hiệu điều cần thiết quan trọng hàng đầu giúp doanh nghiệp có hướng đắn để ngày phát triển lên Vận dụng từ kiến thức học lớp tìm hiểu thêm qua phương tiện khác nhau, nhóm chúng em lựa chọn đề tài “Phân tích hệ thống kiểm sốt quản lý Cơng ty CTCP Xi măng VICEM Hồng Mai” với mục tiêu tìm hiểu quan điểm tình hình quản lý công ty phát triển, thay đổi hệ thống đó, đồng thời đưa nhận định giúp quy trình quản lý cơng ty hoạt động cách hiệu chất lượng Do trình độ hiểu biết cịn nhiều hạn chế nên q trình làm BTL nhóm khơng thể tránh khỏi thiếu sót Do đó, chúng em mong nhận đánh giá góp ý từ để viết nhóm em bổ sung hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô hướng dẫn nhóm hồn thành BTL PHẦN I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 1.1 Giới thiệu chung -Têncơngty:CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG VICEM HỒNG MAI -Têngiaodịch: Vicem Hoang Mai Cement JSC -Tênviếttắt:HOM -Địachỉtrụsở chính:Khối - P Quỳnh Thiện - TX Hoàng Mai - T Nghệ An -Logo: 1.2 Quá trình hình thành phát triển Năm 1995: Thành lập Công ty Xi măng Nghệ An - Tiền thân Vicem Hoàng Mai theo Quyết định số 2628/QĐ.UB ngày 07/10/1995 UBND tỉnh Nghệ An Năm 1999: Công ty tiến hành khởi công đồng loạt hạng mục cơng trình chức thuộc dây chuyền sản xuất dự án xi măng Hoàng Mai Năm 2000: Trở thành thành viên hạch toán độc lập thuộc VICEM, sau buổi ký kết biên bàn giao UBND tỉnh Nghệ An VICEM đổi tên Công ty Xi măng Hoàng Mai Năm 2002: Nhà máy cho lò clinker đạt chất lượng tốt sau 32 tháng khởi công xây dựng Vicem Hồng Mai số nhà máy xi măng Việt Nam cho lò clinker tốt giai đoạn đầu trình sản xuất, khơng có phế liệu q trình hiệu chỉnh – nghiệm thu chạy thử Năm 2004: Công ty cấp chứng quản lý chất lượng ISO 9001:2000 chứng quản lý môi trường ISO 14001:1999 Sản phẩm Công ty đạt nhiều huy chương, giải thưởng Tỉnh uỷ, HĐND, UBND tỉnh Nghệ An, Bộ xây dựng, Tổng công ty xi măng Việt Nam tặng nhiều cờ thưởng thi đua Năm 2007: Vicem Hoàng Mai tổ chức bán đấu giá cổ phần lần đầu công chúng Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội vào ngày 30/11/2007 Năm 2008: Điều chỉnh phương án cổ phần hố đổi tên Cơng ty Xi măng Hồng Mai thành Cơng ty Cổ phần Xi măng Vicem Hoàng Mai Ngày 01/04/2008, Vicem Hoàng Mai thức vào hoạt động với quy mơ vốn điều lệ 720 tỷ đồng, Nhà nước nắm giữ 510,918 tỷ đồng Năm 2009: Chính thức niêm yết Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội với mã chứng khoán HOM, khẳng định cam kết tăng cường tính minh bạch nâng cao khả huy động vốn Năm 2020: Tăng vốn điều lệ lên 747.691.310.000 đồng việc chia cổ tức cổ phiếu cho cổ đông hữu Document continues below Discover more from: Kế toán - Kiểm toán K22 Học viện Ngân hàng 21 documents Go to course Qb assurance tests 31 36 205 21 83 Kế toán Kiểm toán 100% (4) đề mẫu kế thuế Trắc nghiệp kế toán… Kế toán Kiểm tốn 100% (3) Giáo trình kiểm tốn nội Kế toán Kiểm toán 100% (1) CAU HOI DUNG SAI GIAI Thichdoc Kế toán Kiểm toán None 27.2019 VBHN NHNN - kiem soat noi bo… Kế toán Kiểm toán 28 2022.09.12 None Năm 2021: Hệ thống Xuất hàng tự động đưa vào hoạt động Tồn hàng hóa ACT08A DCCT -… VICEM Hoàng Mai xuất bán thực cách tự11động, quản lý nhà phân phối cửa hàng thơng qua App Kế tốn None tốnđoạn lị nung, Năm 2022: Thành công việc cải tạo chiều sâu, xử lý nútKiểm thắt công nghiền liệu Trọng tâm cải tạo Calciner Off-Line kiểu downdraft cơng nghệ lị nung FCB sang dạng In-Line để tăng hiệu cháy than, sử dụng than phẩm cấp thấp, tăng khả trao đổi nhiệt, sử dụng hiệu nhiên liệu thay thế; cải tạo Kiln hood để tăng hiệu thu hồi nhiệt gió, phù hợp hệ thống tận dụng nhiệt khí thải 1.3 Ngành nghề kinh doanh Thị trường tiêu thụ Sản xuất kinh doanh Cơng ty clinker xi măng, doanh thu dòng sản phẩm chủ đạo chiếm gần 100% tổng doanh thu Vicem Hoàng Mai năm 2022 Sản phẩm xi măng poóc lăng hỗn hợp PCB40 tin dùng nhiều năm qua chất lượng tính linh hoạt việc áp dụng cho cơng trình nhà lẫn xây dựng cơng nghiệp VICEM HỒNG MAI sản xuất bán sản phẩm, dịch vụ thông qua hệ thống nhà phân phối Thị trường tiêu thụ xi măng Vicem Hoàng Mai từ Nam Thanh Hố đến Miền Trung, thị trường Bắc Trung Bộ chiếm thị phần lớn, đặc biệt thị trường Nghệ An sản phẩm xi măng Vicem Hoàng Mai chiếm thị phần 30%, Trong năm qua, xi măng Vicem Hồng Mai khẳng định vị trí thị trường xi măng nước xuất sang nước Philipines, Lào nhiều nước khu vực 1.4 Mơ hình tổ chức doanh nghiệp Hiện nay, để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh theo nhu cầu thị trường, công ty thành lập hệ thống mơ hình quản trị phân chia phòng, ban, xưởng, đơn vị trực thuộc theo chức riêng biệt đảm bảo có mối quan hệ hỗ trợ khăng khít việc thực cơng việc để q trình sản xuất kinh doanh thông suốt xác định rõ chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm quyền hạn cá nhân Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc thực thi nhiệm vụ giao Ban Tổng giám đốc VICEM Hoàng Mai bao gồm Tổng Giám đốc 04 Phó Tổng Giám đốc: Tổng Giám đốc người đại diện pháp luật công ty, quản trị điều hành tất hoạt động hàng ngày công ty chịu trách nhiệm trước HĐQT việc thực quyền nhiệm vụ giao Phó Tổng giám đốc phụ trách lĩnh vực khác nhau, bao gồm: + Phó Tổng Giám đốc phụ trách Đầu tư Phát triển + Phó Tổng Giám đốc phụ trách Kinh doanh + Phó Tổng Giám đốc phụ trách Sản xuất + Phó Tổng giám đốc phụ trách Quản trị hệ thống Đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh theo nhu cầu thị trường, Công ty thành lập 16 phòng, ban, xưởng, đơn vị trực thuộc, phân chia theo chức gồm: 10 phòng ban, 03 phân xưởng 03 xí nghiệp - Cơ cấu máy quản lý: Đại hội đồng cổ đông: Là quan định cao công ty, gồm tất cổ đơng có quyền biểu quyết, đại hội đồng cổ đông định vấn đề liên quan, đến quyền hạn theo quy định pháp luật, Điều lệ Công ty Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị đương nhiệm cơng ty có Chủ tịch ủy viên Thực nhiệm vụ quyền hạn mình, Hội đồng quản trị tổ chức họp định kỳ quý lần, kiểm điểm phân tích đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh hoạt động khác cơng ty, tình hình thực nghị Đại hội cổ đơng, cụ thể hố kế hoạch, nhiệm vụ giao cho Tổng Giám đốc điều hành tổ chức thực Ban kiểm soát: Do Đại hội cổ đông bầu chịu trách nhiệm trước cổ đông pháp luật kết cơng việc Ban kiểm sốt với Cơng ty; Bộ máy điều hành: Đứng đầu máy điều hành Ủy viên Hội đồng quản trị kiêm Tổng giám đốc Giúp việc cho Tổng giám đốc có Phó Tổng giám đốc phụ trách lĩnh vực quản trị hệ thống, đầu tư phát triển, sản xuất, kinh doanh Các Công ty con, công ty liên kết: Khơng có Cơng ty con, Cơng ty liên kết PHẦN II NHỮNG TIÊU CHUẨN ĐẦU RA ĐƯỢC NHÀ QUẢN LÝ SỬ DỤNG THƯỜNG XUYÊN NHẤT ĐỂ ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG Ở MỖI CẤP ĐỘ Để phát triển hệ thống kiểm sốt đầu cho Vicem Hồng Mai họ chọn mục tiêu tiêu chuẩn mà họ nghĩ hiệu biện pháp tốt nhất, chất lượng, đổi mới, đáp ứng cho khách hàng Sau đó, họ đánh giá để xem liệu mục tiêu tiêu chuẩn thực có đạt cấp nhân viên cơng ty, phịng ban, chức năng, cá nhân tổ chức Ba cách thức mà nhà quản lý sử dụng để đánh giá đầu ra: thước đo tài chính, mục tiêu doanh nghiệp dự toán hoạt động 2.1 Các thước đo tài 2.1.1 Thước đo tài 2.1.1.1.Kết quảhoạtđộng kinhdoanhnăm 2021-2022của VicemHoàng Mai Dưới kết hoạt động kinh doanh giai đoạn năm 2021-2022 cơng ty cổ phần xi măng VICEM Hồng Mai: Đơnvị:Tỷđồng Chỉ tiêu Năm 2021 2022 % Tăng trưởng 1.839 2.067 12,4% Lợi nhuận gộp 248 364 46,8% EBITDA 143 120 -16,1% Lợi nhuận trước thuế 3,2 27,3 746,8% Lợi nhuận sau thuế 2,4 21,1 789,7% Biên lợi nhuận gộp 13,5% 17,6% Biên EBITDA 7,8% 5,8% Biên lợi nhuận sau thuế 0,13% 1,02% Doanh thu Nguồn:BCTC CTCPVicem HoàngMai,năm 2022 Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh năm 2021 - 2022 Vicem Hoàng Mai *Nhận xét: Sau năm ảnh hưởng nặng nề sóng Covid-19, năm 2022 kinh tế giới lại phải đối phó với nhiều sóng gió hậu Covid như: Khủng hoảng lượng, lạm phát tăng vọt, tín dụng thắt chặt Kinh tế tồn cầu đối mặt với rủi ro suy thối, từ mức tăng trưởng 5,5% năm 2021 xuống 3,2% năm 2022 theo dự báo Liên Hợp Quốc, theo tác động tiêu cực đến mặt đời sống kinh tế - xã hội, sản xuất kinh doanh Vicem Hoàng Mai bị ảnh hưởng nặng nề Vicem Hoàng Mai thực biện pháp hoạt động sản xuất kinh doanh, để ghi nhận lại tăng trưởng Doanh thu công ty năm 2022 tăng 288 tỷ Bên cạnh đó, cơng ty tiếp cận nhà cung ứng tiềm địa bàn khu vực nhằm đảm bảo lượng hàng cung ứng, nguồn nguyên vật liệu đa dạng với mức giá hợp lý tránh tình trạng lệ thuộc vào nhà cung ứng truyền thống 6.2.2 Cơ sở vật chất trang thiết bị Chú trọng đầu tư phát triển trang thiết bị, máy móc kho bãi đầy đủ, để tăng hiệu sản xuất phân xưởng, cập nhật thường xuyên để nâng cao chất lượng sản phẩm, đáp ứng nhu cầu ngày cao đa dạng người tiêu dùng Công ty liên tục trọng đầu tư chiều sâu, ưu tiên mua sắm, thay thiết bị chuyên dụng xử lý nguồn gây ô nhiễm bụi thải, khí thải, giảm tiếng ồn, quản lý chất thải rắn tái sử dụng nước thải Công ty trang bị nhiều hệ thống lọc bụi tĩnh điện thiết bị lọc bụi khác cho công đoạn dây chuyền sản xuất, giảm lượng bụi phát tán mơi trường Quy trình vận hành, sửa chữa tổ chức kiểm tra, sát hạch thường xun Cơng việc mà Vicem Hồng Mai thực cải tạo, thay cyclone C1 cyclone hệ nâng cao hiệu suất lắng Thay 30 dầm ghi hàng ghi dầm ghi, kiểu ghi hệ mới, Cải tạo Calciner Off – Line kiểu downdraft FCB sang dạng In – Line, Việc thực sửa chữa, cải tạo giảm chi phí mua sắm vật tư thiết bị, bối cảnh giá vật tư ngày tăng, đặc biệt sắt, thép 6.2.3 Nhân lực Tại Vicem Hoàng Mai, doanh nghiệp luôn tạo điều kiện phát triển cá nhân người lao động Các chương trình đào tạo Công ty triển khai góp phần nâng cao suất hiệu lao động, trì nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp, tránh tình trạng quản lý lỗi thời, đồng thời giúp giải vấn đề tổ chức chuẩn bị đội ngũ cán quản lý Hệ thống lương thưởng Cơng ty thực theo tiêu chí Công – Hợp lý – Cạnh tranh cấu trúc nhằm đảm bảo động lực thực công việc cán nhân viên Các sách đãi ngộ Công ty người lao động đánh giá cao, thể quan tâm doanh nghiệp đến đời sống vật chất, tinh thần nhân viên Thường xuyên chăm lo công tác y tế, trang bị bảo hộ lao động tổ chức khám sức khỏe định kỳ cho toàn người lao động Nhờ vào sách nhân phù hợp, Cơng ty thành cơng việc xây dựng đội ngũ quản lý nịng cốt với đa số quản lý trẻ, có lực cao, có kỷ luật, phù hợp với văn hóa Cơng ty 6.2.4 Phát triển cơng nghệ Cơng ty nghiên cứu tiếp tục phát triển dự án sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường thị hiếu khách hàng, đồng thời phát triển theo hướng thân thiện với môi trường 39 Vicem Hồng Mai đưa vào vận hành thành cơng Hệ thống xuất hàng tự động khơng dừng, góp phần hồn thiện việc Ứng dụng số quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh Từ ứng dụng CH play, App store điện thoại smartphone, khách hàng, lái xe cài đặt Apps Vicem Hồng Mai sale để tải sử dụng phần mềm DMS App đặt hàng Các phương tiện vào nhận hàng phải gắn thẻ RFID Vicem Hồng Mai cung cấp tích hợp thông tin phương tiện, đơn hàng người điều khiển phương tiện Hệ thống tự động nhận diện phương tiện, xếp trạng thái chờ hướng dẫn người điều khiển phương tiện vào nhận xi măng theo trình tự, trích in chứng từ khơng cần đến hỗ trợ người Các thiết bị nhà máy hãng FCB – Cộng hòa Pháp cung cấp, lắp đặt chuyển giao đồng bộ, hệ thống lị nung có suất thiết kế 4.000 Clinker/ngày, tương đương 1,26 triệu Clinker/năm Việc cải tạo sửa chữa thay đổi thời gian dừng lò phù hợp với tình hình sản xuất, mang lại hiệu lớn công tác bảo vệ môi trường Hệ thống lò nung sau cải tạo phù hợp cho việc sử dụng rác thải làm nhiên liệu thay thế, Vicem Hoàng Mai dự kiến thời gian tới sử dụng từ 10 đến 30% rác thải làm nhiên liệu thay thế, phấn đấu tương lai sử dụng 50% nhiên liệu thay cho sản xuất clinker Giảm phát thải bụi, phát thải khí NOx, giảm tỷ lệ sử dụng nhiên liệu hóa thạch, tài ngun khơng tái tạo sản phẩm 6.3 Lợi ích xây dựng chuỗi giá trị Phân tích chuỗi giá trị giúp công ty quản lý hoạt động sản xuất cung ứng cách hiệu Điều giúp tối ưu hóa hiệu suất sản xuất, giảm lãng phí tăng suất Bằng cách tối ưu hóa quy trình sản xuất quản lý chuỗi cung ứng, Vicem Hồng Mai giảm chi phí sản xuất, bao gồm nguồn vốn, lao động nguyên liệu Chuỗi giá trị cho phép cơng ty kiểm sốt chất lượng giai đoạn Điều giúp cải thiện chất lượng sản phẩm đảm bảo hài lòng khách hàng Để đảm bảo cho công tác sản xuất bán hàng, công ty cần khắc phục cải tạo số vấn đề để nâng cao hiệu chuỗi giá trị sau: - Đầu tư thêm máy móc thiết bị phục vụ cho q trình sơ chế, nghiền xi măng máy móc bảo quản nguyên vật liệu đầu vào, thay sử dụng dây chuyền sản xuất 10 tiếng để tạo thành phẩm ta đầu tư máy cơng nghệ vừa tiết kiệm thời gian, tiết kiệm chi phí mà đảm bảo suất chất lượng sản phẩm - Ln trì tệp khách hàng cũ thường xuyên mở rộng thị trường qua kênh bán hàng, đa dạng hóa sản phẩm nhằm mục đích đưa sản phẩm đến khách hàng - Loại bỏ hoạt động không cần thiết tốn chi phí, hợp lý hóa khâu sản xuất, thiết lập xây dựng quy trình phù hợp để sản xuất hiệu 40 PHẦN VII PHÂN TÍCH CÁC TRUNG TÂM TRÁCH NHIỆM TRONG VICEM HOÀNG MAI Ở tổ chức khác mục tiêu NQT DN khác Do đó, cần phải chia thành TTTN tương ứng Các TTTN hình thành, đặc điểm cấu máy quản lý mục tiêu NQT Thơng thường có 04 TTTN bao gồm: trung tâmchiphí;trung tâmthunhập;trungtâmlợinhuận;trungtâmđầutư Chính vậy, theo mơ hình cấu tổ chức Vicem Hồng Mai cho thấy cơng ty có hệ thống phân chia, phân nhiệm rõ ràng, không chồng chéo Cùng với trách nhiệm quản lý kiểm soát tách bạch Đây sở quan trọng, để thực xây dựng hệ thống TTTN Do vậy, nhóm đưa TTTN CTCP Vicem Hồng Mai, Sơ đồ (Nguồn:Nhómphântích) 7.1 Trung tâm Chi phí TTCP phận mà người quản lý chịu trách nhiệm kiểm soát chi phí, khơng chịu kết đầu TTCP thường trực tiếp tạo sản phẩm, dịch vụ gián tiếp phục vụ kinh doanh mà khơng có quyền hạn thu nhập, lợi nhuận kinh doanh đầu tư vốn Mục tiêu TTCP giảm thiểu chi phí, đặc biệt chi phí 41 dài hạn Trách nhiệm nhà quản lý TTCP phải xây dựng kế hoạch chi phí ngắn hạn dài hạn Tại CTCP Vicem Hoàng Mai, Trung tâm Chi phí chịu trách nhiệm khoản mục chi phí phát sinh theo trung tâm trách nhiệm, cụ thể: + Trung tâm Chi phí sản xuất Phó tổng giám đốc phụ trách sản xuất chịu trách nhiệm chi phí sản xuất phát sinh Phịng kỹ thuật, Phịng thí nghiệm, + Trung tâm Chi phí quản lý doanh nghiệp chịu trách nhiệm khoản chi phí phát sinh Phịng tài - kế tốn, Phịng kế hoạch, Phịng tổ chức, Phịng vật tư, Ví dụ phân tích Trung tâm Chi phí sản xuất Đơnvị:triệuđồng STT Chỉ tiêu 2022 2021 Chênh lệch ∆ % Chi phí nguyên liệu, vật liệu 1.052.133 809.050 243.083 130% Chi phí nhân cơng 172.150 129.050 43.100 133% Chi phí dịch vụ mua ngồi 468.687 451.731 16.956 104% Chi phí khấu hao TSCĐ 82.520 129.834 (47.314) 64% Chi phí khác 199.010 163.496 35.514 122% (Hồn nhập)/Trích lập dự phịng Tổng (970) 2.937 (3.907) 1.973.531 1.686.098 287.433 17% Nguồn:BCTC CTCPVicem HoàngMai,năm 2022 Bảng 7.1 Tập hợp Chi phí sản xuất, kinh doanh theo yếu tố năm 2022 Đơnvị:Tấn Chỉ tiêu Kế hoạch năm 2022 Thực năm 2021 Thực năm 2022 Clinker 1.485.996 1.431.751 Xi măng 1.733.076 1.565.576 STT So sánh TH 2022/ TH 2021 TH 2022/ KH 2022 1.378.986 96,3% 92,8% 1.572.593 100,4% 90,7% Nguồn:BCTN CTCPVicem HoàngMai,năm 2022 Bảng 7.2 Tập hợp số lượng sản phẩm sản xuất năm 2022 Yếu tố đầu vào: CP NVL, CP NC, CP dịch vụ mua ngoài, CP khấu hao TSCĐ, Yếu tố đầu ra: Sản lượng chất lượng sản phẩm (Clinker Xi măng) Mục tiêu kế hoạch năm 2022 Trung tâm Chi phí sản sản xuất: + Đạt số lượng sản phẩm sản xuất Bảng 7.2 + Thực nghiêm túc quy trình, quy định vận hành, sửa chữa thiết bị, tuyệt đối tránh tình an tồn cho người thiết bị 42 + Lập thực công việc sửa chữa thiết bị đảm bảo chất lượng, tiến độ thời gian huy động thiết bị cao + Duy trì hoạt động ổn định lị, giảm lãng phí sản xuất thơng qua việc tìm kiếm thơng số vận hành lị phù hợp để đạt mục tiêu: Tiêu thụ than ≤ 800 Kcal/kg clinker, suất lò ≥ 4.500 tấn/ngày điện tiêu thụ giai đoạn lị ≤ 29,5 Kwh/tấn clinker sử dụng than chất lượng thấp nguồn than khan + Tiếp tục thực chương trình đổi mới, kỷ luật sản xuất, sử dụng chất thải rắn phát sinh từ ngành công nghiệp để thay phần nguyên liệu hóa thạch nâng cao tỷ lệ phối trộn tro, xi măng sản xuất xi măng mức tối đa Năm 2022 Trung tâm Chi phí sản xuất, doanh nghiệp đạt mục tiêu sau: + Thực thành cơng chương trình sửa chữa, cải tạo chiều sâu, xử lý nút thắt hệ thống lò nung Tiêu hao than bình qn sau sửa chữa, cải tạo lị nung giảm 31 kcal/kg clinker so với trước cải tạo suất lò nung ≥ 4.500 clinker/ngày + Công ty trọng công tác giám sát, quản lý thiết bị đảm bảo thiết bị dây chuyền hoạt động ổn định, dài ngày, trì suất lò nung mức cao đảm bảo an toàn cho người lao động + Sử dụng hiệu nguồn phụ gia có hoạt tính cao, nguồn gốc chất thải rắn thông thường ngành công nghiệp khác để tăng hiệu kinh doanh cho Cơng ty, đồng thời góp phần bảo vệ cơng tác môi trường + Tiêu hao điện nghiền cho chủng loại sản phẩm xi măng thực năm 2022 giảm so với kế hoạch kỳ năm 2021 từ 0,14 - 2,08 kwh/tấn Bên cạnh đó, cịn số mục tiêu doanh nghiệp chưa hoàn thành, cụ thể: + Năm 2022, tổng chi phí sản xuất sản phẩm 1.973.531 triệu đồng tăng 17% so với năm 2021 Bên cạnh đó, số lượng Clinker sản xuất giảm 3,7% so với năm 2021 giảm 7.2% so với kế hoạch đề Đối với số lượng Xi măng sản xuất tăng 4% so với năm 2021 giảm 9,3% so với kế hoạch đề + Tỷ lệ pha phụ gia xi măng năm 2022 cao so với kế hoạch kỳ năm 2021, làm cho chất lượng xi măng sụt giảm + Công ty để xảy cố thiết bị gây ảnh hưởng đến kết sản xuất: hỏng vòng bi gối đỡ trục phân ly máy nghiền than, hỏng vòng bi lăn máy nghiền vật liệu, Quá trình lập kế hoạch chi phí mục tiêu cho yếu tố đầu vào Trung tâm Chi phí sản xuất chưa thực hiệu cần cải thiện nhiều kế hoạch thực tiễn thực Chính vậy, cơng ty nên lập dự tốn chi phí dự tốn sát với tình hình thực tế, xác định chi phí thực tế, mục tiêu trung tâm sản lượng sản xuất theo thực tiễn, biến động thị trường, trao đổi quản lý chi phí với nhân viên ban quản lý trung tâm, 43 7.2 Trung tâm Thu nhập Trung tâm Thu nhập trung tâm mà người quản lý chịu trách nhiệm việc tạo doanh thu, nhà quản lý không kiểm sốt chi phí sản xuất sản phẩm, dịch vụ bán hay việc đầu tư trung tâm trách nhiệm Trung tâm có trách nhiệm tối đa hóa doanh thu dựa giá bán định trước, nhà quản lý giao số lượng sản phẩm cần bán cho nhân viên Đầu vào số lượng chất lượng hàng hóa, sản phẩm chuẩn bị mang tiêu thụ Đầu tiêu doanh thu bán hàng, tổng số tiền thu thể thước đo giá trị Tại CTCP Vicem Hoàng Mai, Trung tâm Thu nhập có người đứng đầu Phó tổng giám đốc kinh doanh với xí nghiệp tiêu thụ Đặc biệt, CTCP Xi măng Vicem Hồng Mai áp dụng mơ hình tiêu thụ sản phẩm qua nhà phân phối chính, cho nên, NPP Trung tâm Thu nhập Ta có: Kế hoạch Thực năm 2022 năm 2021 STT Chỉ tiêu ĐVT Doanh thu Tỷ đồng 2.115,9 1.838,9 Tiêu thụ Tấn 2.057.016 Clinker Tấn Xi măng Tấn Thực năm 2022 So sánh TH 2022/ TH 2021 TH 2022/ KH 2022 2.066,6 112,4% 97,7% 2.076.689 1.918.674 92,4% 93,3% 324.196 500.984 316.022 63,1% 97,5% 1.732.820 1.575.705 1.602.652 101,7% 92,5% Nguồn:BCTN CTCPVicem HoàngMai,năm 2022 Bảng 7.3 Doanh thu sản lượng tiêu thụ năm 2022 Yếu tố đầu vào: Số lượng chất lượng sản phẩm chuẩn bị mang tiêu thụ Yến tố đầu ra: Doanh thu bán hàng tổng số tiền thu Mục tiêu kế hoạch năm 2022 Trung tâm Thu nhập: + Đạt Doanh thu số lượng tiêu thụ Bảng 7.3 + Linh hoạt sách bán hàng để thích ứng phù hợp với diễn biến dịch bệnh Covid-19 + Rà soát, cấu lại hệ thống phân phối số khu vực thị phần cịn thấp + Có giải pháp trì tỷ trọng xi măng Vicem Hồng Mai sử dụng dự án lớn, dự án đầu tư công: Đường cao tốc Bắc Nam đoạn qua Nam Thanh Hóa, Nghệ An Hà Tĩnh, Nhiệt điện Quảng Đơng, Nhiệt điện Vũng Áng 2, Đường ven biển Nghệ An 2022 + Phối hợp với VICEM tìm kiếm đối tác xuất xi măng để nâng cao hiệu tiêu thụ xi măng xuất 44 *Nhận xét: Năm 2022 Trung tâm Thu nhập đạt mục tiêu sau: + Doanh thu năm 2022 Công ty 2.066,6 tỷ đồng, 97,7% so với kế hoạch tăng 12,4% so với kỳ năm 2021 Do tháng đầu năm 2022, Vicem Hoàng Mai chủ động không tiếp nhận đơn đặt hàng xuất để phục vụ nhu cầu nội địa nên sản lượng xi măng tiêu thụ nước năm 2022 địa bàn có tăng trưởng so với kỳ năm 2021 + Ngồi ra, cơng ty thực linh hoạt việc tăng giá bán xi măng lần với giá bán tăng 250.000 đồng/tấn (đã bao gồm VAT) (từ ngày 22/03/2022 giá tăng 100.000 đồng/tấn; ngày 10/05/2022 giá tăng 80.000 đồng/tấn; từ ngày 20/06/2022 giá tăng 70.000 đồng/tấn) Giá xi măng xuất tăng bình quân 129.000 đồng/tấn, giá clinker tăng bình quân 182.000 đồng so với thực năm 2021 + Xây dựng hệ thống phân phối gắn bó khi tổ chức nhiều hội nghị, tiếp khách Vicem Hoàng Mai gặt hái kết định sản lượng, thị phần hiệu kinh doanh + Chủ động tiếp cận bám sát dự án lớn, dự án đầu tư cơng gia tăng tỷ trọng xi măng Hồng Mai cấp vào dự án Tuy nhiên, thấy, năm 2022 Trung tâm Thu nhập chưa đạt mục tiêu đề doanh thu tăng 12,4% so với năm 2021 lại giảm 2,3% so với kế hoạch việc tăng doanh thu tăng sản lượng tiêu thụ mà tăng giá bán Bên cạnh đó, sản lượng tiêu thụ năm 2022 1,92 triệu tấn, 93,3% so với kế hoạch giảm 7,6% so với kỳ năm 2021 Trong đó, sản lượng tiêu thụ Clinker giảm 36,9% so với kỳ năm 2021 giảm 2,5% so với kế hoạch năm 2022 Đối với sản lượng tiêu thụ Xi măng 92,5% so với kế hoạch năm 2022 tăng 1,7% so với kỳ năm 2021 Ngoài ra, loại chi phí tăng mạnh, chuỗi cung ứng từ phía đối tác gặp gián đoạn việc xuất xi măng gặp nhiều khó khăn Trung Quốc tiếp tục siết chặt thị trường bất động sản với sách “3 lằn ranh đỏ” trì sách “Zero Covid” ảnh hưởng đến giao thương nhiều quốc gia 7.3 Trung tâm Lợi nhuận Trung tâm lợi nhuận đơn vị trực tiếp tạo lợi nhuận doanh nghiệp Mục tiêu trung tâm lợi nhuận phải tổ chức hoạt động cho đạt lợi nhuận lớn nhất, nghĩa phải sử dụng nguồn lực giao cách có hiệu nhất, có trách nhiệm kiểm sốt chi phí phát sinh doanh thu thực từ trung tâm chi phí trung tâm thu nhập Theo mơ hình cấu tổ chức CTCP Vicem Hoàng Mai, Trung tâm Lợi nhuận xác định Tổng Giám đốc Công ty người chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị lợi nhuận tạo Cơng ty, đồng thời, phê duyệt khoản chi phí liên quan đến lợi nhuận tạo ra, cụ thể: 45 ĐVT:tỷđồng STT Chỉ tiêu Kế hoạch năm 2022 Thực Thực năm 2021 năm 2022 LN trước thuế 25 3,2 LN sau thuế 20 2,4 So sánh % Tăng trưởng TH 2022/ KH 2022 27,3 746,8% 109% 21,3 789,7% 106,3% Nguồn:BCTN CTCPVicem HoàngMai,năm 2022 Bảng 7.4 Tình hình hoạt động kinh doanh năm 2022 Năm 2022, Vicem Hoàng Mai đạt LN sau thuế 21,3 tỷ đồng, tăng 18,9 tỷ đồng, tương đương tăng 789,7% so với năm 2021 tăng 6,3% so với kế hoạch Biểu đồ thể khả sinh lời năm 2021 2020 CTCP Vicem Hoàng Mai : *Nhận xét: - Chỉ số ROA CTCP Vicem Hoàng Mai phục hồi dần sau đại dịch, năm 2022 lớn năm 2021 1,27% phản ánh nguồn lực doanh nghiệp tổ chức, quản lý thực hoạt động kinh doanh hiệu - Chỉ số ROE năm 2022 cao năm 2021 1,69% cho thấy lợi nhuận tốt nhận từ số vốn góp thơng qua hình thức sở hữu cổ phiếu doanh nghiệp, làm nhà đầu tư, cổ đơng n tâm, hài lịng Điều đồng nghĩa với việc lợi tức từ khoản đầu tư có rủi ro thấp Qua đó, cho thấy ban lãnh đạo điều hành phát triển công ty hiệu - Chỉ số ROS năm 2022 cao năm 2021 1,19% Nguyên nhân đến từ việc kiểm sốt tốt chi phí năm Việc kiểm sốt tốt chi phí với tăng 46 trưởng doanh số (tăng giá bán) giúp biên lợi nhuận gộp cải thiện, với số liên quan đến khả sinh lời từ vốn chủ (ROE) sinh lời từ tài sản (ROA) Năm 2022 tình hình kinh tế gặp nhiều khó khăn, giá nguyên liệu đầu vào tăng cao, nguồn cung nguyên vật liệu không ổn định, nhu cầu thi trường Xi măng suy giảm mạnh Trước tình hình đó, Cơng ty nỗ lực, có biện pháp cải tiến, cải tạo cơng tác sản xuất để tiết giảm chi phí, linh hoạt sách tiêu thụ nâng cao công tác quản lý, quản trị, giúp công ty vượt qua khó khăn đảm bảo hồn thành kế hoạch lợi nhuận Có thể kể đến như, Cơng ty hoàn thành việc cải tạo xử lý nút thắt cơng nghệ cơng đoạn lị nung, nghiền liệu nên làm giảm tiêu hao than, tiêu hao điện, tiêu hao dầu sấy lò, cách rõ rệt, điều làm cho lợi nhuận năm 2022 tăng khoảng 23 tỷ đồng Ngoài việc tăng giá bán thu Xi măng Clinker năm 2022 so với kỳ làm lợi nhuận tăng 265 tỷ đồng 7.4 Trung tâm Đầu tư Tại CTCP Vicem Hoàng Mai Trung tâm đầu tư xác định trách nhiệm thuộc Hội đồng quản trị Cũng giống trung tâm lợi nhuận, trung tâm đầu tư chịu trách nhiệm việc tạo doanh thu, lập kế hoạch kiểm sốt chi phí Ngoài ra, người quản lý trung tâm đầu tư có thẩm quyền điều phối, sử dụng, đầu tư tài sản để tìm kiếm mức lợi nhuận cao Hoạt động đầu tư Vicem Hoàng Mai chủ yếu tập trung khai thác nguồn NVL đầu vào dùng cho trình sản xuất Xi măng nước xây dựng nhà máy sản xuất, cụ thể: Dự án xi măng Hồng Mai 2, Cơng tác thăm dị mỏ đá sét Đá Bạc mỏ đá vôi Bắc Thắng, Dự án Tận dụng nhiệt khí thải để phát điện, Dự án Bạt đỉnh 11,12 mỏ đá vơi Hồng Mai B Trạm nghiền Xi măng Đông Hồi ĐVT:tỷđồng STT Chỉ tiêu Kế hoạch năm 2022 Thực năm 2022 Thực năm 2022/ Kế hoạch năm 2022 Giá trị khối lượng 26,939 13,4 49,7% Giá trị tốn 30,849 4,849 15,72% Nguồn:BCTN CTCPVicem HồngMai,năm 2022 Bảng 7.5 Tình hình kế hoạch hoạt động đầu tư năm 2022 *Ví dụ Phân tích Trạm nghiền Xi măng Đông Hồi - Năm 2021, Doanh nghiệp lập dự toán cho dự án đầu tư : + Kế hoạch khối lượng: 66.100 triệu đồng + Kế hoạch toán: 65.340 triệu đồng - Dự kiến Tổng mức đầu tư: 1.300 tỷ đồng (đã bao gồm thuế VAT): - Nguồn vốn đầu tư: 30% Vốn tự có Doanh nghiệp 70% Vốn huy động vay từ ngân hàng nước 47 - Dự kiến hiệu đầu tư: Dự án có hiệu kinh tế có khả thu hồi vốn Các tiêu hiệu kinh tế sau: STT Mục Đơn vị Giá trị 1.000đ 1.193.000 % 10,87% Tổng mức đầu tư (trước VAT) IRR NPV với hệ số chiết khấu 9.45% 1.000đ 106.815.378 Thời gian hoàn vốn năm năm tháng LN vốn đầu tư % 55% Nguồn:BCTN CTCPVicem HoàngMai,năm 2022 Bảng 7.6 Chỉ tiêu hiệu kinh tế cho dự án Trạm nghiền Xi măng Đông Hồi - Mục tiêu năm 2022: + Tổ chức lập trình đề xuất đầu tư dự án để UBND tỉnh Nghệ An chấp thuận chủ trương đầu tư xây dựng Trạm nghiền xi măng khu đất dự án KCN Đơng Hồi Vicem theo trình tự, thủ tục quy định pháp luật + Tổ chức khảo sát, lập F/S dự án + Kế hoạch khối lượng: 66.100 triệu đồng + Kế hoạch toán: 65.340 triệu đồng - Tình hình thực năm 2022: + Công ty chưa đạt mục tiêu khối lượng thực toán đề + Chưa hoàn thành thủ tục xác lập địa điểm đặt Trạm nghiền cho dự án Đông Hồi - Nguyên nhân: Do phụ thuộc nhiều vào chấp thuận Cơ quan Nhà nước, cấp có thẩm quyền nên nhiều thời gian trình chuẩn bị đầu tư việc tăng lãi suất Ngân hàng Nhà nước năm 2022 Có thể thấy, dự án đầu Vicem Hoàng Mai xây dựng kế hoạch chi tiết chia giai đoạn để thực mục tiêu Tuy nhiên, mục tiêu doanh nghiệp lúc đạt hiệu phụ thuộc nhiều vào xét duyệt quan Nhà nước khả cung cấp nguồn vốn đầu tư Chính mà doanh nghiệp cần đẩy mạnh tiến độ chấp thuận dự án với quan tỉnh Nghệ An định hướng tìm nguồn vốn đầu tư 48 KẾT LUẬN Hệ thống Kiểm sốt quản lý đóng vai trị vơ quan trọng nội Doanh nghiệp Thơng qua kiểm sốt, nhà quản lý nhìn nhận thiếu sót hệ thống tổ chức để đề biện pháp điều chỉnh kịp thời Khi có kiểm sốt, nhà quản lý có đầy đủ thơng tin để định thích hợp nhằm thích ứng với mơi trường đạt mục tiêu đề Hoạt động Doanh nghiệp phải đối mặt với vấn đề hoạt động khơng hiệu quả, lãng phí nguồn lực, thiếu giám sát hiệu quả, tổ chức chức kém, thiếu tầm nhìn, chiến lược rời rạc, … Chính vậy, Doanh nghiệp phải thiết kế vận hành có hiệuquả hoạt động kiểm soát bên doanh nghiệp nhằm giảm thiểu ngăn ngừa rủi ro xảy ra, làm tăng hiệu hoạt động kinh doanh giúp Doanh nghiệp quản trị nguồn lực tốt Hy vọng với phân tích nhận định chúng em đưa qua làm với đề tài “Phân tích hệ thống kiểm sốt quản lý Cơng ty CTCP Xi măng VICEM Hồng Mai” Cơng ty xem xét giúp cho quy trình quản lý Cơng ty hồn thiện quản lý hiệu 49 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu học tập Kiểm soát quản lý (2022), Học viện Ngân Hàng Giáo trình Kiểm sốt quản lý, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Trang web CTCP Xi măng ViCem Hoàng Mai, https://ximanghoangmai.vn Báo cáo thường niên (2021), CTCP Xi măng ViCem Hoàng Mai, https://ximanghoangmai.vn/wp-content/uploads/2022/04/HOM_CBTT-B%C3%81OC%C3%81O-TH%C6%AF%E1%BB%9CNG-NI%C3%8AN-N%C4%82M2021_TCKT-1.pdf Báo cáo thường niên (2022), CTCP Xi măng ViCem Hoàng Mai, https://ximanghoangmai.vn/wp-content/uploads/2023/04/HOM_CBTT-BAO-CAOTHUONG-NIEN-2022.pdf Báo cáo tài (2021), CTCP Xi măng ViCem Hồng Mai, https://ximanghoangmai.vn/wp-content/uploads/2021/04/BCTC-2020.pdf Báo cáo tài (2022), CTCP Xi măng ViCem Hoàng Mai, https://tmx.com.vn/image/catalog/N%C4%83m%202023/23-03-2023_cv-di-310.311va-bao-cao-tai-chinh.pdf Báo cáo Hội đồng quản trị quản trị công ty (2022),CTCP Xi măng ViCem Hoàng Mai, https://ximanghoangmai.vn/wp-content/uploads/2023/03/5.-B%C3%A1oc%C3%A1o-c%E1%BB%A7a-H%C4%90QT.pdf Chuỗi giá trị sản xuất ngành xi măng (P1), Trích dẫn từ Báo cáo ngành xi măng tháng 09/2020 CTCP Chứng khoán FPT), https://ximang.vn/chuyen-de-ximang/chuoi-gia-tri-san-xuat-nganh-xi-mang-p1 13219.htm 10 Chuỗi giá trị sản xuất ngành xi măng (P3), Trích dẫn từ Báo cáo ngành xi măng tháng 09/2020 CTCP Chứng khoán FPT),https://ximang.vn/chuyen-de-ximang/chuoi-gia-tri-san-xuat-nganh-xi-mang-p3 13248.htm 11 Giảm sản lượng sản xuất, Xi măng VICEM Hoàng Mai "bốc hơi" 98% lợi nhuận quý 2, Thanh Tú, https://vietstock.vn/2023/08/giam-san-luong-san-xuat-xi-mangvicem-hoang-mai-boc-hoi-98-loi-nhuan-quy-2-737-1094824.htm 12 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh danh năm 2022, kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2023, CTCP Xi măng ViCem Hoàng Mai, https://ximanghoangmai.vn/wpcontent/uploads/2023/03/6.-BC-TH%E1%BB%B0C-HI%E1%BB%86N-SXKDN%C4%82M-2022-KH-N%C4%82M-2023.pdf 50 More from: Kế toán - Kiểm toán K22 Học viện Ngân hàng 21 documents Go to course Qb assurance tests 31 Kế toán Kiểm toán 100% (4) đề mẫu kế thuế - Trắc 36 nghiệp kế toán thuế… Kế toán Kiểm tốn 100% (3) Giáo trình kiểm tốn 205 21 nội Kế toán Kiểm toán 100% (1) CAU HOI DUNG SAI GIAI Thichdoc Kế toán - Kiểm toán More from: Bắc Lê 99 None Học viện Ngân hàng Discover more Bài tập TKDN - None 24 thống kê doanh nghiệp None English for Finance 10 40 revision [ fixed editio… Tiếng Anh IV None Lịch sử hình thành phát triển Big4 Kế toán None Recommended for you Qb assurance tests 31 Kế toán Kiểm toán 100% (4) Correctional Administration Criminology 96% (113) English - huhu 10 Led hiển thị 100% (3) Preparing Vocabulary 10 FOR UNIT Led hiển thị 100% (2)