(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ công ty cổ phần đầu tư kinh doanh vật liệu xây dựng fico

HV: Dương Thị Lan Đài http://vi.wikipedia.org/wiki/%C4%90%E1%BA%A1o_lu%E1%BA%ADt_Sarbanes-Oxley http://www.ariscommunity.com/users/heoc/2010-12-08-new-coso-framework http://www.bmtfico.com/ mailto:bmt@hcm.vnn.vn http://www.tinmoi.vn/day-ton-kho-vat-lieu-xay-dung-cach-nao-091038712.html http://www.tinmoi.vn/day-ton-kho-vat-lieu-xay-dung-cach-nao-091038712.html http://www.gso.gov.vn/default.aspx?tabid=507&ItemID=12298 http://www.ariscommunity.com/users/mcjorna/2010-08-20-loungetalk-enterprise-risk-management-are-we-control-or-are-we-business http://www.ariscommunity.com/users/mcjorna/2010-08-20-loungetalk-enterprise-risk-management-are-we-control-or-are-we-business http://taichinh.vnexpress.net/tin-tuc/hang-hoa/2012/09/vat-lieu-xay-dung-tim-duong-xuat-khau-21071/ http://taichinh.vnexpress.net/tin-tuc/hang-hoa/2012/09/vat-lieu-xay-dung-tim-duong-xuat-khau-21071/ http://www.tinmoi.vn/day-ton-kho-vat-lieu-xay-dung-cach-nao-091038712.html http://www.tinmoi.vn/day-ton-kho-vat-lieu-xay-dung-cach-nao-091038712.html http://nqcenter.wordpress.com/2008/03/13/mau-mo-ta-cong-viec-nhan-vien-kinh-doanh/ http://nqcenter.wordpress.com/2008/03/13/mau-mo-ta-cong-viec-nhan-vien-kinh-doanh/ http://taichinh.vnexpress.net/tin-tuc/hang-hoa/2012/09/vat-lieu-xay-dung-tim-duong-xuat-khau-21071/ http://taichinh.vnexpress.net/tin-tuc/hang-hoa/2012/09/vat-lieu-xay-dung-tim-duong-xuat-khau-21071/ http://www.gso.gov.vn/default.aspx?tabid=507&ItemID=12298 http://itbi.org.vn/detail.asp?id=234 http://www.coso.org/ http://www.coso.org/ http://www.coso.org/ http://www.cimaglobal.com/mycima http://www.ariscommunity.com/users/heoc/2010-12-08-new-coso-framework http://www.ariscommunity.com/users/mcjorna/2010-08-20-loungetalk-enterprise-risk-management-are-we-control-or-are-we-business http://www.ariscommunity.com/users/mcjorna/2010-08-20-loungetalk-enterprise-risk-management-are-we-control-or-are-we-business BÌA MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC LƢU ĐỒ & BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC HÌNH DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ 1.1 Khái qt kiểm sốt nội 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển kiểm soát nội 1.1.2 Các khái niệm kiểm soát nội 1.1.2.1 Định nghĩa kiểm soát nội theo COSO 1992 1.1.2.2 Định nghĩa kiểm soát nội theo COSO 2004 1.1.2.3 Liên hệ Báo cáo COSO 1992 COSO 2004 1.2 Các phận hợp thành hệ thống kiểm sốt nội 1.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt: 1.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức 1.2.1.2 Năng lực đội ngũ nhân viên 1.2.1.3 Hội đồng Quản trị Ủy ban Kiểm toán 1.2.1.4 Triết lý quản lý phong cách điều hành 1.2.1.5 Cơ cấu tổ chức 1.2.1.6 Phân chia quyền hạn trách nhiệm 1.2.1.7 Chính sách nhân 1.2.2 Thiết lập mục tiêu 1.2.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng 1.2.4 Đánh giá rủi ro 1.2.5 Đối phó rủi ro 1.2.5.1 Các phương pháp đối phỏ rủi ro 1.2.5.2 Các vấn đề cần xem xét lựa chọn phương pháp đối phó rủi ro 1.2.6 Hoạt động kiểm sốt hoạt động kiểm sốt thơng thƣờng chu trình bán hàng- thu tiền 1.2.6.1 Hoạt động kiểm sốt 1.2.6.1.1 Phân loại hoạt động kiểm sốt theo mục đích 1.2.6.1.2 Phân loại hoạt động kiểm soát theo chức 1.2.6.2 Các hoạt động kiểm sốt thơng thường chu trình bán hàng- thu tiền 1.2.6.2.1 Đặc điểm chu trình 1.2.6.2.2 Mục tiêu kiểm sốt chu trình bán hàng thường bao gồm 1.2.6.2.3 Các thủ tục kiểm soát chu trình 1.2.7 Thơng tin truyền thơng 1.2.7.1 Thông tin 1.2.7.2 Truyền thông 1.2.8 Giám sát 1.2.8.1 Giám sát thường xuyên 1.2.8.2 Giám sát định kỳ: 1.2.8.3 Báo cáo phát 1.3 Hạn chế vốn có hệ thống kiểm sốt nội TĨM TẮT CHƢƠNG CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ & KINH DOANH VẬT LIỆU XÂY DỰNG FICO 2.1 Giới thiệu tổng quan Công ty Cổ phần Đầu tƣ & Kinh doanh Vậy liệu Xây dựng FICO: 2.1.1 Sơ lược công ty 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 2.1.3 Lĩnh vực hoạt động ngành nghề kinh doanh 2.1.4 Đặc điểm kinh doanh, sản xuất công ty 2.1.5 Tổ chức máy công ty 2.1.6 Chức nhiệm vụ phận 2.1.7 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 2.2 Đặc điểm thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phầnĐầu tƣ & Kinh doanh Vật liệu Xây dựng FICO 2.2.1 Thực trạng mơi trường kiểm sốt 2.2.1.1 Tính trung thực giá trị đạo đức 2.2.1.2 Năng lực đội ngũ nhân viên 2.2.1.3 Hội đồng Quản trị Ủy ban kiểm toán, Ban kiểm soát 2.2.1.4 Triết lý quản lý phong cách điều hành 2.2.1.5 Cơ cấu tổ chức 2.2.1.6 Phân định quyền hạn trách nhiệm 2.2.1.7 Chính sách nhân 2.2.2 Thực trạng thiết lập mục tiêu 2.2.3 Thực trạng nhận dạng kiện tiềm tàng 2.2.4 Thực trạng đánh giá rủi ro 2.2.5 Thực trạng đối phó rủi ro 2.2.6 Thực trạng hoạt động kiểm soát hoạt động kiểm soát chu trình bán hàng- thu tiền đơn vị 2.2.6.1 Thực trạng hoạt động kiểm soát đơn vị 2.2.6.2 Các hoạt động kiểm sốt chu trình bán hàng- thu tiền đơn vị 2.2.6.2.1 Những thủ tục kiểm soát cụ thể giai đoạn 2.2.6.2.2 Những thủ tục kiểm sốt chung 2.2.7 Thực trạng thơng tin truyền thông 2.2.8 Thực trạng giám sát 2.3 Đánh giá chung thực trạng hệ thống kiểm soát nội Công ty Cổ phần Đầu tƣ & Kinh doanh Vật liệu Xây dựng FICO 2.3.1 Môi trường kiểm soát 2.3.2 Thiết lập mục tiêu 2.3.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng 2.3.5 Đối phó rủi ro 2.3.6 Hoạt động kiểm soát hoạt động kiểm soát chu trình bán hàng- thu tiền 2.3.6.1 Hoạt động kiểm soát 2.3.6.2 Các hoạt động kiểm soát chu trình bán hàng- thu tiền 2.3.7 Thơng tin truyền thông 2.3.8 Giám sát 2.3.9 Tác động phận hệ thống kiểm soát nội chu trình bán hàng- thu tiền TĨM TẮT CHƢƠNG CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ KINH DOANH VẬT LIỆU XÂY DỰNG FICO 3.1 Quan điểm định hƣớng cho giải pháp 3.2 Các giải pháp phận hệ thống kiểm soát nội 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 3.2.2 Thiết lập mục tiêu 3.2.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng 3.2.4 Đánh giá rủi ro 3.2.5 Đối phó rủi ro 3.2.6 Hoạt động kiểm soát & hoạt động kiểm sốt chu trình bán hàng- thu tiền 3.2.6.1 Hoạt động kiểm soát 3.2.6.2 Các hoạt động kiểm soát chu trình bán hàng- thu tiền 3.2.7 Thơng tin truyền thông 3.3 Những kiến nghị quy định vĩ mơ TĨM TẮT CHƢƠNG KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ABẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT PHỤ LỤC BTỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT