Thực trạng kế toán nguyên vật liệu tại công ty tnhh tâm hồn việt

Chuyên đề thực tập PGS TS Nguyễn Năng Phúc DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Bộ Trưởng Bộ Tài Chính ban hành ngày 20/3/2006 Giáo trình kế tốn tài chính- Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Các tài liệu kế tốn phịng Kế Tốn cơng ty TNHH Tâm Hồn Việt cung cấp bao gồm: - Báo cáo Tài công ty TNHH Tâm Hồn Việt năm 2006, 2007; - Sổ chi tiết vật tư sản phẩm hàng hoá năm 2007; - Tờ khai thuế GTGT, sổ chi tiết tài khoản thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2007; - Các mẫu bảng biểu công ty TNHH Tâm Hồn Việt áp dụng;… - … Các tài liệu khác công ty cung cấp bao gồm: - Photo giấy phép đăng kí kinh doanh; - Các tài liệu nghiên cứu thị trường - Điều lệ cơng ty… SV: Vị ThÞ Ngọc Anh Lớp: Kế toán tổng hợp 46B Chuyên đề thực tập PGS TS Nguyễn Năng Phúc DANH MC CH VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn Thuế GTGT/ VAT: Thuế Giá trị gia tăng Thuế TNDN: Thuế Thu nhập doanh nghiệp TK: Tài khoản NVL: Nguyên vật liệu CCDC: Công cụ dụng cụ TSCĐ: Tài sản cố định PNK: Phiếu nhập kho PXK: Phiếu xuất kho 10 BHXH: Bảo hiểm xã hội 11 PGĐ: Phó giám đốc 12 NVL: Nguyên vật liệu 13 BCTC: Báo cáo tài 14 QĐ: Quyết định 15 VLXD: Vật liệu xây dựng 16 VLP: Vật liệu phụ SV: Vị ThÞ Ngäc Anh Líp: KÕ toán tổng hợp 46B Chuyên đề thực tập PGS TS Nguyễn Năng Phúc DANH MC BNG BIU S Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất cơng ty TNHH Tâm Hồn Việt……… Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức máy quản lí cơng ty TNHH Tâm Hồn Việt Bảng 1.1: Bảng phân tích kết sản xuất – kinh doanh Cơng ty TNHH Tâm Hồn Việt ( 2006-2007) ………………………………… Sơ dồ 1.3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Tâm hồn Việt Sơ đồ 1.4: Quy trình ghi sổ……………………………………………… Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức phân hệ kế toán hàng tồn kho Fast accouting 2006 7 Biểu 2.1: Hoá đơn GTGT…………………… ……………… ………… 8 Biểu 2.2: Biên kiểm nghiệm vật tư………………… ……………… 9 Biểu 2.3: Phiếu nhập kho theo hoá đơn ……………………………… Biểu 2.4: Phiếu nhập kho nội bộ……………………………… ………… Biểu 2.5: Phiếu xuất kho……………… ……………… ……………… Biểu 2.6: Thẻ kho…………………… SV: Vũ Thị Ngọc Anh Lớp: Kế toán tổng hợp 46B Chuyên đề thực tập PGS TS Nguyễn Năng Phúc …………………………………… Biểu 2.7: Sổ chi tiết ………………………………………… 3 ………… Biểu 2.8: Bảng kê phiếu nhập………………………………… ……… Biểu 2.9: Bảng tổng hợp nhập…………………………………………… Biểu 2.10: Bảng kê phiếu xuất…………………………………… 1 Biểu 2.11: Bảng tổng hợp xuất kho……………………………… Biểu 2.12: Bảng kê luỹ kế nhập xuất tồn………………………………… Biểu 2.13: Sổ số dư……………………………………………………… Biểu 2.14: Nhật kí chứng từ số 1………………………………… Biểu 2.15: Nhật kí chứng từ số 2………………………………… SV: Vũ Thị Ngọc Anh Lớp: Kế toán tổng hợp 46B Chuyên đề thực tập PGS TS Nguyễn Năng Phúc Biểu 2.16: Sổ chi tiết toán với người bán………………………… 2 Biểu 2.17: Sổ chi tiết tài khoản…………………………………………… Biểu 2.18: Nhật kí chứng từ số 10………………………………………… Biểu 2.19: Nhật kí chứng từ số 5 7………………………………………… Biểu 2.20: Bảng phân bổ vật liệu công cụ dụng cụ………………… …… Biểu 2.21: Sổ tài khoản 152…………………………………………… Biểu 2.22: Biên kiểm kê kho vải thêu………………………………… Biểu 2.23: Mẫu sổ chi tiết tài khoản……………………………………… SV: Vũ Thị Ngọc Anh Lớp: Kế toán tổng hợp 46B Chuyên đề thực tập PGS TS Nguyễn Năng Phúc LI M U Trong nn kinh t th trường môi trường cạnh tranh gay gắt đặt cho doanh nghiệp thử thách khó khăn để tồn phát triển Bên cạnh khu công nghiệp lớn thu hút luồng vốn dồi từ đầu tư nước ngồi việc phát triển ngành nghề truyền thống khơng mà mai một, có ngành nghề thêu ren Là công ty đời hoạt động năm lĩnh vực tranh thêu tay thêu ren công nghiệp, công ty TNHH Tâm Hồn Việt phát triển hàng chục mặt hàng với mẫu mã khác có uy tín thị trường Để có điều đó, hạ giá thành ln coi toán hữu hiệu doanh nghiệp tương quan cạnh tranh với đối thủ khác Việc nghiên cứu biện pháp hạ giá thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Khi đứng trước toán hạ giá thành sản phẩm, doanh nghiệp thường áp dụng tổng thể biện pháp, biện pháp hiệu nâng cao quản lý tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu Vì ngun vật liệu ba yếu tố đầu vào khơng thể thiếu q trình sản xuất, đặc biệt doanh nghiệp sản xuất nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn tổng giá thành sản phẩm Bất kì biến động liên quan đến nguyên vật liệu làm biến động giá thành sản phẩm ảnh hưởng đến lợi nhuận doanh nghiệp Do cần có biện pháp để quản lý tốt nguyên vật liệu Là sinh viên khoa Kế toán trường ĐH Kinh tế Quốc dân, sau học kì học tập trường, em có hội thực tập tìm hiểu cơng tác hạch tốn kế tốn phần hành cụ thể công ty TNHH Tâm Hồn Việt Từ em có hội vận dụng kiến thức lý thuyết chuyên ngành vào việc quan sát, tổng hợp đánh giá thực tế, quan trọng c trc tip tham gia Chuyên đề thực tập PGS TS Nguyễn Năng Phúc vo thc hin mt s bước cơng việc kế tốn viên để nắm cụ thể quy trình kế tốn Nhận thức tầm quan trọng thời gian thực tập doanh nghiệp qua thời gian đầu thực tập công ty TNHH Tâm Hồn Việt, hướng dẫn thầy giáo PGS.TS Nguyễn Năng Phúc giúp đỡ phòng ban, đặc biệt anh chị phịng kế tốn, em sâu vào phần hành kế toán nguyên vật liệu cụ thể công ty Sau chuyên đề em kết thu qua thời gian thực tập công ty TNHH Tâm Hồn Việt Nội dung chuyên đề công ty TNHH Tâm Hồn Việt bao gồm phần: - Phần I: Tổng quan công ty TNHH Tâm Hồn Việt - Phần II: Thực trạng kế toán nguyên vật liệu công ty TNHH Tâm Hồn Việt - Phần III: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH Tâm Hồn Việt Em mong thầy giáo góp ý cho em để hồn thiện chun đề mình! Em xin chân thành cảm ơn! SV: Vị ThÞ Ngäc Anh Lớp: Kế toán tổng hợp 46B Chuyên đề thực tập PGS TS Nguyễn Năng Phúc PHN I: TNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TÂM HỒN VIỆT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển 1.1.1 Loại hình doanh nghiệp Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH TÂM HỒN VIỆT Tên giao dịch: VIET’S SOUL COMPANY LIMITED Tên viết tắt: V’SS CO.,LTD Địa trụ sở chính: Số 105 S1, ngõ 165, phố Thái Hà, phường Láng Hạ, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội Điện thoại: 04 514 7003 Fax: 04 514 8287 Email: vietsoulcraft@yahoo.com Website: www.vietssoul.com 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Tâm Hồn Việt công ty TNHH hai thành viên trở lên, thành lập ngày 04 tháng 07 năm 2003, giấy phép kinh doanh số : 0102011203 Sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Vốn điều lệ: 12.000.000.000 đồng (Mười hai tỷ đồng VN) Các thành viên góp vốn gồm: Họ tên Phần vốn góp Tỷ lệ Bà: Nguyễn Thị Thuý Hương 5.500.000.000 VND 45,83% Ông: Đỗ Tử Đồn 2.500.000.000 VND 20,83% Ơng Lê Bá Ln 2.000.000.000 VND 16,67% Bà Trần Mai Phương 2.000.000.000 VND 16,67% Thời gian đầu, thành lập nên hoạt động bán hàng, khai thác thị trường cơng ty cịn hạn hẹp Công ty tập trung vào sản xuất, thăm dũ th SV: Vũ Thị Ngọc Anh Lớp: Kế toán tổng hợp 46B Chuyên đề thực tập PGS TS Nguyễn Năng Phúc trng thụng qua nhng ngi quen, cha có phận kinh doanh riêng nên sản lượng bán công ty không cao Sau năm hoạt động hoạt động cơng ty có thay đổi, có phịng kinh doanh riêng mở Cửa hàng giới thiệu sản phẩm phù hợp với điều kiện ban đầu công ty Năm 2005, với mạnh dạn Ban Giám đốc công ty việc đầu tư dây chuyền công nghệ, công ty TNHH Tâm Hồn Việt nhập dây chuyền công nghệ tiên tiến từ Nhật gồm máy thêu ren tự động Đây loại máy dệt kiểu cho nhiều sản phẩm thêu ren độc đáo phù hợp với yêu cầu thị trường nước Song song với việc đổi dây chuyền công nghệ, công ty trọng đào tạo tay nghề cán công nhân viên với giúp đỡ chuyên gia từ Nhật Bản Tháng 5/2005 dây chuyền vào hoạt động đem lại thay đổi đáng kể việc nâng cao suất lao động sản lượng Bên cạnh sản phẩm ren thêu công nghiệp phục vụ cho xuất sản phẩm mạnh công ty sản phẩm thêu tay truyền thống với kiểu dáng kích cỡ đa dạng, thiết kế độc đáo đậm nét truyền thống dân tộc Các sản phẩm thêu công ty ngày chiếm thị phần lớn thương trường, khẳng định thương hiệu chất lượng 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh quy trình sản xuất Công ty TNHH Tâm Hồn Việt 1.2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Ngành nghề kinh doanh hợp pháp chủ yếu Công ty bao gồm ngành nghề sau: - Sản xuất mặt hàng may mặc; - Sản xuất, mua bán hàng thủ công mỹ nghệ, tranh thêu, mây tre đan; - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hố SV: Vị ThÞ Ngäc Anh Lớp: Kế toán tổng hợp 46B Chuyên đề thực tập PGS TS Nguyễn Năng Phúc - Giao nhn hng hố xuất nhập khẩu, mơi giới vận tải quốc tế; khai thuê hải quan, dịch vụ thương mại, môi giới thương mại; Các ngành nghề khác theo quy định pháp luật 1.2.2 Đặc diểm tổ chức sản xuất Quy trình hoạt động để tạo sản phẩm trải qua giai đoạn Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất cơng ty TNHH Tâm Hồn Việt Phịng kĩ thuật Không đạt tiêu chuẩn Bộ phận kinh doanh Bộ phận thiết kế Kế toán 4a Bé phËn Giám sát chất lượng Xưởng thêu tay, máy Bộ phận hoàn thiện SP Hàng đạt tiêu chuẩn 4b Mối quan hệ phận công việc giai đoạn: * Giai đoạn 1: Bộ phận kinh doanh phận thiết kế: Trong trình tìm kiếm khách hàng, phát sinh đơn đặt hàng sau trình duyệt giám đốc, GĐ đồng ý phận kinh doanh truyền đạt ý tưởng khách cho phận thiết kế thông qua hồ sơ khách hàng, hợp đồng kinh tế, tiêu chuẩn kích cỡ kiểu dáng khách hàng đặt hàng Trong điều kiện cho phép, phận Thiết kế với phận Kinh doanh đến gặp trực tiếp khách hàng trao đổi qua mail để nắm rõ yêu cầu khách * Giai đoạn 2: Bộ phận thiết kế trực thuộc phịng kĩ thuật có nhiệm vụ soạn thảo phác họa mẫu mã sản phẩm theo u cầu khách hàng Sau SV: Vị ThÞ Ngọc Anh Lớp: Kế toán tổng hợp 46B