Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần đầu tư và thương mại v i s t a r

1 lời mở đầu Trong giai đoạn phát triển nay, Việt Nam thức trở thành thành viên thứ 150 tổ chức WTO, Việt Nam thành viên thức khối mậu dịch thơng mại tự AFTA, hiệp hội nớc Đông Nam á, ký hiệp định thơng mại Việt Mỹ hội nhng thách thức lớn cho kinh tế non trẻ nớc nhà Công ty cổ phần đầu t thơng mại V.I.S.T.A.R công ty đợc thành lâp, gặp khó khăn để tồn phát triển kinh tế thị trờng Mặc dù ban Giám đốc Công ty không ngừng học hỏi phát huy mạnh kết hợp với du lịch đà khẳng định thơng trờng Cho đến ngày Công ty đà khẳng định chỗ đứng thi trờng vào hoạt động ổn định, bớc xây dựng thơng hiệu Phú Hng taxi Cải thiện đời sống cán công nhân viên đóng góp ngày nhiều vào Ngân sách Nhà nớc Trong thời gian thực tập công ty cổ phần đầu t thơng mại V.I.S.T.A.R, dới hớng dẫn, bảo thầy giáo Th.S Phan Trung Kiên, cô phòng kế toán công ty, em đà hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp công ty cổ phần đầu t thơng mại V.I.S.T.A.R Kết cấu báo cáo gồm chơng: Chơng I: Khái quát công ty cổ phần đầu t thơng mại V.I.S.T.A.R Chơng II: Tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần đầu t thơng mại V.I.S.T.A.R Chơng III: Nhận xét tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần đầu t thơng mại V.I.S.T.A.R Chơng I: Khái quát công ty cổ phần đầu t thơng mại v.i.s.t.a.r I Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần đầu t thơng mại V.I.S.T.A.R, trụ sở đặt 282 Hoàng Văn Thái, Quận Thanh Xuân, Hà Nội Công ty đợc thành lập vào ngày 15/05/2006 Mới đầu có vài chục xe sau phát triển dần lên tới hàng vài trăm xe vào hoạt động hàng ngày Mặc dù Công ty cổ phần đầu t thơng mại V.I.S.T.A.R đời muộn nhng đà nhanh chóng đợc khách hàng Vũ Thị Bính Lớp Kế toán A2 biết đến thờng gọi đến HÃng taxi có số cho khách hàng gọi đến dễ nhớ (04) 2.26.26.26 (04) 2.53.53.53 Dới lÃnh đạo ban Giám đốc công ty cán công ty đà đào tạo hàng loạt anh em công nhân lái xe có trình độ tay lái nh phong cách phục vụ khách hàng chu đáo, nhiệt tình lái xe đà làm cho hÃng taxi ngày phát triển nhanh chóng Từ thành lập Công ty đà thu hút đợc nhiều khách đem lại nguồn doanh thu lớn cho Công ty Hoạt động kinh doanh taxi nên công ty có nhiều phòng ban đơn vị trực thuộc công ty, phòng ban phải liên kết với tạo nên công ty hoạt động mạnh làm cho công ty phát triển nhanh chóng thu hút đợc nhiều khách hàng sử dụng taxi hÃng ngày nhiều Về nhân công ty, từ thành lập công ty có 20 nhân viên, phát triển mở rộng quy mô kinh doanh số nhân viên công ty tăng lên cho phù hợp với quy mô kinh doanh Trình độ nhân viên đợc công ty tuyển chọn đào tạo kỹ lỡng, tạo điều kiện cho nhân viên nâng cao trình độ II Đặc điểm tổ chức kinh doanh Công ty cổ phần đầu t thơng mại V.I.S.T.A.R Công ty có t cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có dấu riêng ,có tài khoản mở ngân hàng, hoạt đông theo luật doanh nghiệp Nhiệm vụ đa đón khách xa gần lại thuận tiện cách nhanh nhất, để đảm bảo công việc mà khách hàng cần Khách hàng luôn đặt vào vị trí thợng đế, ngời trực tiếp mang lại doanh thu lợi nhuận cho Công ty III Thị trờng tiêu thụ Nhằm thúc đẩy kinh doanh, mở rộng thị trờng, công ty thờng xuyên tổ chức quảng cáo phơng tiện thông tin đại chúng phơng tiện lại thuận lợi Công ty không ngừng mở rộng thị trờng, đa khách hàng xích lại gần phục vụ khách hàng tận tình Đón trả khách tận nơi, có nhiều chế độ u đÃi khách hàng đờng dài, hai chiều nh chiều giảm giá tới 80%, tặng quà Thờng xuyên quảng cáo, phát tờ dơi, đa dạng hình thức phục vụ nh nội hạt, đờng dài, vé tháng Nhằm bớc khảng định thơng hiệu Phú Hng taxt thị trờng IV Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần đầu t thơng mại V.I.S.T.A.R Vũ Thị Bính Lớp Kế toán A2 Sơ đồ máy quản lý công ty cổ phần đầu t thơng mại v.i.s.t.a.r CT.HĐQT Giám đốc P.Giám đốc KT trởng P.TC-kế toán P.Marketing P.ĐIều hành trung tâm P.Quản lý gara P.Tỉ chøc hµnh chÝnh Ban tra Bớc vào kinh tế thị trờng hoạt động kinh doanh đạt hiệu tiêu chí đánh giá hàng đầu doanh nghiệp Một điều kiện để đánh giá xếp hợp lý mang tính khoa học cÊu bé m¸y tỉ chøc Nã thĨ hiƯn ë tÝnh gọn nhẹ, đơn giản mà có tầm bao quát lớn Tạo nên thành công chỗ đứng Công ty thơng trờng nh ngày phần không nhỏ có bố trí xếp cách khoa học cấu tổ chức máy quản lý Công ty Bộ máy hoạt động công ty đợc chia thành phòng dới quản lý trực tiếp giám đốc thông qua trởng phòng Các phòng lại đợc chia nhỏ thành tổ chức hoạt động trởng phòng quản lý; phòng có quy chế làm việc riêng, phù hợp với chức năng, nhiệm vụ phòng nhằm đảm bảo cho công việc đạt hiệu cao Ngoài ra, phòng trì mối quan hệ cộng đồng chặt chẽ, chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh công ty V Chức nhiệm vụ phòng ban Chủ tịch hội đồng quản trị Là ngời có thẩm quyền cao công ty, thành viên bầu Giám đốc, P.Giám đốc kế toán trởng 2.1 Giám đốc Là ngời chịu trách nhiệm Công ty, có quyền định mặt hoạt động Công ty phạm vi cho phép Giám đốc có nhiệm vụ Vũ Thị Bính Lớp Kế toán A2 giao kế hoạch kinh doanh trực tiếp đến phòng ban Có chức giám sát đạo phòng ban thực tốt sách, chiến lợc Công ty, chịu trách nhiệm trớc Phánp luật 2.2 Phó giám đốc kế toán trởng Là ngời tham mu cho Giám đốc công tác quản lý kinh tế, nhân viên tổ chức điều hành kinh doanh Phòng điều hành, trung tâm Trung tâm điều hành phận quản lý toàn trình SXKD Công ty Là nơi điều phối, giao tiếp với khách hàng thông qua điện thoại, đồng thời quản lý lái xe thông qua hành trình sơ đàm Trởng trung tâm điều hành có trách nhiệm sau: Đôn đốc nhân viên làm việc theo quy chế đạo Giám đốc Tổng hợp báo cáo Giám đốc hàng ngày doanh thu cố lớn có, giải vấn đề xảy trình hoạt động kinh doanh, vấn đề có liên quan đến sách giá, kiểm tra ký xác nhận lệnh đờng lái xe, có nhiệm vụ đào tạo nhân viên mới, giảng quy chế cho công nhân lái xe mới, phối hợp phòng ban có liên quan để giải vụ xảy (nếu có) Tổng hợp báo cáo Giám đốc chủ tịch hội đồng quản trị kết kinh doanh hàng tháng Xúc tiến gặp gỡ với khách hàng lớn để tham mu cho Giám đốc việc ký kết thâm nhập tiếp thị lớn Nghành nghề kinh doanh dịch vụ Taxi ngành mang tính đặc thù cao Chính phơng tịên quản lý mang tính đặc thù riêng tơng đối phức tạp Vì để đảm bảo trình đợc tốt mang lại hiệu kinh tế cao, vững chiếm lĩnh đợc thị trờng bớc nâng cao thơng hiệu Công ty toàn cán công nhân viên công ty phải am hiểu dịch vụ mà cung ứng cho thị trờng đặc biệt phận điều hành Phải coi khách hàng thợng đế ngời mang lại doanh thu lớn cho Công ty Trung tâm điều hành làm hài lòng khách hàng từ tiếp xúc ban đầu Nắm vững quy trình điều hành cuốc khách, xử lý thông tin báo cáo trởng trung tâm vấn đề lớn có liên quan đến khách hàng vấn đề xảy ý muốn ca làm việc, hết ca làm việc nhân viên điều hành phải ghi nhật ký đầy đủ để ca sau tiếp tục nắm bắt giải Phòng tài chính- kế toán 4.1 Chức Vũ Thị Bính Lớp Kế toán A2 Thu tiỊn doanh thu hµng ngµy cđa anh em lái xe hết ca làm việc họ nộp cho Công ty Các chứng từ nộp kèm theo nộp doanh thu phải có đầy đủ chữ ký xác nhận phận Hàng ngày, hàng tháng phải kiểm tra đối chiếu đầy dủ doanh thu, công nợ, tiền xăng, phiếu xăng, tiền vé hợp đồng với phận thu tiền Hàng ngày, hàng tháng cấp phát đối chiếu số lợng lệnh đờng, số lợng phiếu xăng đà sử dụng, tồn với phận thu tiền Theo dõi công nợ đối chiếu với trung tâm điều hành đảm bảo kịp thời thuận tiện toán tiền vé hợp đồng với khách hàng Tổng kết doanh thu chi phí, thực chế độ báo cáo định kỳ lập hoá đơn toán, làm tất công việc hạch toán, thu chi theo dõi hoạt động tài Công ty 4.2 Nhiệm vụ Thu tiền theo hợp đồng đà ký kết với khách hàng Chi tiền tạm ứng cho phận chịu trách nhiệm thực hợp đồng Thanh toán chi phí văn phòng, điện nớc, chi phí liên quan đến Marketing Cung cấp loại tiền lơng, tiền thởng tới cán công nhân viên Công ty Tổng kết doanh thu chi phí định kỳ theo tháng, quý, năm tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Phòng tố chức hành Phòng tổ chức hành chính: Theo dõi, quản lý nhân Công ty, lập kế hoạch, triển khai sách công ty vạch ra, có hoạt động đảm bảo cho quyền lợi nhân viên nh: chế độ nghỉ hu-ốmthai sản, tổ chức tham quan hàng năm Tuyển chọn nhân viên mới, tuyển nhân viên lái xe liên tục để đảm bảo liên tục đào tào lựa chọn anh em lái xe có tay nghề vững phục vụ khách hàng nhiệt tình, coi khách hàng thợng đế Chăm lái mang lại doanh thu cao cho Công ty cung nh mang lại lợi ích cho Phòng marketing Phòng marketing có nhiệm vụ khai thác khách hàng nghiên cứu thị trờng, kiểm tra lệnh đờng hàng ngày lái xe, kiểm tra khách môi giới hàng ngày, thống kê địa thờng xuyên gọi xe, lên kế hoạch tiếp thị, nghiên cứu đối tợng cạnh tranh, có hớng đề xuất để thâm nhập thị trờng có trọng Vũ Thị Bính Lớp Kế toán A2 điểm, ký hợp đồng khách hàng vé tháng, toán công nợ hàng tháng, báo cáo trởng trung tâm vấn đề vớng mắc tham mu cho trởng trung tâm Giám đốc sách giá thị trờng lớn Nhân viên tiếp thị phải nắm quy trình điều hành hỗ trợ trung tâm trờng hợp đông khách, lễ tết trờng hợp khác dới điều động cuả trởng trung tâm Giám đốc Các phòng công ty phải có trách nhiệm tạo điều kiện cho phòng khác hoạt động thuận lợi, hoạt động lợi ích chung Công ty Quản lý Gara: Trớc tiên Gara nơi cung cấp, chịu trách nhiệm phơng tiện cho công nhân lái xe, phận điều động bố trí nhân lực, kết hợp với trung tâm, tra phận khác để giải vấn đề Công ty, tr¸ch nhiƯm cđa tõng bé phËn gara rÊt quan trọng nh công việc kỹ thuật, nhân lực, an toàn trọng khâu nhân lực, biết ngời đứng vị trí hàng đầu phát huy triệt để nguồn công nhân tính hiệu qủa không cao Gara phận giao xe cho công nhân lái xe nên cần am hiểu vận tải, kỹ thuật để đảm bảo xe tình trạng tốt Công nhân lái xe có xu hớng thay đổi thờng xuyên để tiện cho công tác quản lý cần quản lý lái xe theo mà số thẻ, có biện pháp để giữ lái xe nh áp dụng chế độ đÃi ngộ ngời có thâm niên Có nhiệm vụ triển khai lắp mắt thần đảm bảo yêu cầu kỹ thuật nh thờng xuyên nghiên cứu ứng dụng công nghệ tiên tiến vào công tác quản lý đồng hồ tính tiền góp phần quản lý doanh thu cho Công ty Kết hợp với trung tâm điều hành thông báo, hớng dẫn quy trình thực cụ thể với công nhân lái xe theo quy chế quản lý toán chuyến đờng dài theo quy trình quản lý Công ty Xắp xếp lịch trực cho tổ chốt số liệu đảm bảo kiểm tra đợc đầy đủ, xác tất trờng hợp đờng dài Có trách nhiệm híng dÉn thĨ c¸ch thøc chèt sè liƯu kiĨm tra nhân viên tổ chốt số liệu, đảm bảo nhân viên thông thạo nghiƯp vơ sư dơng ®ång hå tÝnh tiỊn Ban Thanh tra: Vũ Thị Bính Lớp Kế toán A2 Xử lý nghiêm trờng hợp vi phạm đợc xử lý theo quy chế ban hành Luôn theo sát hành trình anh em lái xe Xử lý vụ vi phạm va chạm lại anh em lái xe Luôn giữ liên lạc với phận phòng ban Công ty Ngoài xử lý vụ lái xe xô sát với khách hàng giải vụ quên đồ khách hàng Họ tiếp xúc trực tiếp với anh em lái xe gặp gỡ khuyên giải tình mà anh em lái xe không làm vừa lòng khách hàng Kinh doanh phải lấy chữ tín làm đầu Cán công nhân viên vi phạm tuỳ theo mức độ xử lý kỷ luật từ hạ mức xếp loại lao động hàng tháng đến cắt thởng hàng tháng, gây hậu nghiêm trọng bị bồi thờng thiệt hại bị sa thải trớc hạn Vũ Thị Bính Lớp Kế toán A2 Chơng II: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần đầu t thơng mại v.i.s.t.a.r I Chứng tõ kÕ to¸n sư dơng: Thanh to¸n -PhiÕu thu -Phiếu chi -Giấy đề nghị tạm ứng -Giấy đề nghị toán -Bảng kê nộp tiền -Bảng kê nộp séc -Uỷ nhiệm chi -Giấy báo số d ngân hàng -Sổ phụ Ngân hàng Tài sản cố định -Biên giao nhận TSCĐ -Biên lý TSCĐ -Biên giao nhận, SCL TSCĐ -Bảng tính phân bổ KHTSCĐ -BB kiểm kê đanh giá lại TSCĐ Lao động tiền lơng -Bảng chấm công -Phiếu báo làm thêm giờ, thêm ca -Bảng toán tiền lơng -Bảng phân bổ tiền lơng -Bảng toán BHXH Chứng từ cụ thể Vũ Thị Bính Lớp Kế toán A2 Bảng kê doanh thu hàng ngày: tích kê mà lái xe nộp cho phòng kế toán Với chữ ký đầy đủ phòng ban đợc đính kèm với phiếu thu Hoá đơn tài (hoá đơn GTGT): Hoá đơn tài đợc viết cho khách hàng với cuốc khách mà khách hàng đà sử dụng taxi công ty Kế toán viên viết hoá đơn tài đợc sử dụng theo mẫu Bộ Tài Chính ban hành Hoá đơn tài có giá trị toán với khách hàng Trên hoá đơn ghi rõ số tiền mà khách hàng ®· ®i, gi¸ ®i cha th, th GTGT, tỉng gi¸ toán Hợp đồng kinh tế (hợp đồng cho khách hàng sử dụng vé tháng) kèm biên bàn giao nghiệm thu Hợp đồng kinh tế: đợc hai bên ký kết nhằm xác định việc toán hai bên Nội dung hợp đồng nêu rõ tên khách hàng số lợng đợc khách hàng mua Hai bên thoả thuận giá cớc phí, phơng thức toán trị giá hợp đồng, đồng thời quy định trách nhiệm bên; hợp đồng có giá trị có chữ ký dấu xác nhận ngời làm đại diện cho bên Phiếu thu: Sau nhân viên marketing đà thu tiền khách hàng về, lúc nhân viên toán với khách hàng, phiếu thu đợc viết nhân viên nộp tiền khách hàng cho thủ quỹ Phiếu thu đợc lập nhân viên phòng kinh doanh nộp tiền toán khách hàng Bảng kê nộp séc: Khi khách hàng toán sec chuyển khoản, sau khách hàng chuyển séc đến phòng kế toán, vào tờ sếc thủ quỹ kê khai vào bảng kê nộp séc thủ quỹ mang nộp séc + bảng kê nộp sec đến ngân hàng nơi công ty mở tài khoản để nộp, sau ngân hàng nhận đợc tờ séc bảng kê nộp séc ngân hàng tự chuyển tiền tài khoản công ty đồng thời gửi giấy báo cho phòng kế toán Bảng kê nộp tiền: Khi nhân viên phòng kinh doanh nộp tiền cho thủ quỹ, kế toán toán thủ quỹ viÕt phiÕu thu tiỊn ®ång thêi ngêi nép tiỊn ký nhận vào bảng kê nộp tiền II Tổ chức hệ thống tài khoản Công ty cổ phần đầu t thơng mại V.I.S.T.A.R sử dụng hệ thống tài khoản theo chế độ hành Hiện công ty sở dụng tài khoản sau: TK: 111-Tiền mặt Vũ Thị Bính Líp KÕ to¸n A2 TK: 112 TGNH TK: 131-Phải thu khách hàng TK: 1331- Thuế GTGT đợc khấu trừ TK: 138 - Phải thu khác TK: 141- Tam ứng TK: 142- Chi phí trả trớc ngắn hạn TK: 152-Nguyên liệu, vật liệu TK: 153-Công cụ, dụng cụ TK: 154 Chi phí SXKD dở dang TK: 156-Hàng hoá TK: 211-TSC§HH TK: 213-TSC§VH TK: 2141-KhÊu hao TSC§HH TK: 2143-KhÊu hao TSCĐVH TK: 242-Chi phí trả trớc dài hạn TK: 331-Phải trả ngời bán TK: 333-Thuế khoản phảI nộp nhà nớc TK: 3331-Thuế GTGT đầu TK: 3334- Thuế TNDN TK: 3338-Thuế môn TK: 334-Phải trả CNV TK: 338-Phải trả phải nộp khác TK: 3382-KPCĐ TK: 3383-BHXH TK: 3334-BHYT TK: 341-Vay dài hạn TK: 3412-Vay dài hạn đối tợng khác TK: 344-ký cợc, ký quỹ dàI hạn TK: 411-Ngn vèn kinh doanh TK: 421 Lỵi nhn cha PP TK: 511-Doanh thu TK: 515-Doanh thu hoạt động tài TK: 632-Giá vốn hàng bán TK: 635-Chi phí hoạt động tìa TK: 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp TK: 911-Xác định kết KD Vũ Thị Bính Lớp Kế toán A2 1 III Tổ chức hệ thống phơng pháp tính giá Loại hình kinh doanh đặc thù Công ty cổ phần đầu t thơng mại V.I.S.T.A.R vận chuyển hành khách xa gần Công ty áp dụng bảng tính giá vớc vận chuyển nh sau: Đối với xe 04 chỗ Bảng giá xe 04 chỗ Chỉ tiêu Giá mở (1.200m) 30Km đầu Từ km thứ 31 trở Đi 01 chiều Đi 02 chiều (cả 60km) Giá (đồng) 9.000 6.800 5.000 Theo km ®ång hå -ChiỊu ®i tÝnh theo ®ång hồ -Chiều giảm giá 80% Giờ chờ 20.000đ/h Sân bay 01 chiều cự ly 35km 190.000đ/trọn gói Sân bay 02 chiều cự ly 70km 230.000đ/trọn gói Đi nhiều ngày tối thiểu 180km/ngày 2.800đ/km Tiền lu đêm 100.000 Giá cha bao gồm thuế VAT, khách hàng vui lòng toán tiền cầu phà, bến bÃi (nếu có) Riêng cuốc sân bay chọn gói Bảng giá bắt đầu đợc áp dụng từ ngày 01 tháng năm 2008 Vũ Thị Bính Lớp Kế toán A2 Giá cớc xe 04 chỗ Một chiều KM Thành tiền 30 204.000 35 229.000 40 254.000 45 279.000 50 304.000 55 329.000 60 354.000 65 379.000 70 404.000 75 429.000 80 454.000 85 479.000 90 504.000 95 529.000 100 554.000 105 579.000 110 604.000 115 629.000 120 654.000 125 679.000 130 704.000 135 729.000 140 754.00 145 779.000 150 804.000 155 829.000 160 854.000 165 879.000 170 904.000 175 929.000 180 954.000 Đối với xe 07 chỗ KM 60 70 80 90 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 220 230 240 250 260 270 280 290 300 310 320 330 340 350 360 Hai chiÒu Thµnh tiỊn 244.800 274.800 304.800 334.800 364.800 394.800 424.800 454.800 484.800 514.800 544.800 574.800 604.800 634.800 664.800 694.800 724.800 754.800 784.800 814.800 844.800 874.800 904.800 934.800 964.800 994.800 1.024.800 1.054.800 1.084.800 1.114.800 1.144.800 Ghi Bảng giá xe 07 chỗ Chỉ tiêu Giá mở (1.760m) 30Km đầu Từ km thứ 31 trở Đi 01 chiều Đi 02 chiều (cả 60km) Giá (đồng) 15.000 9.000 6.000 Theo km ®ång hå -ChiỊu ®i tÝnh theo ®ång hồ -Chiều giảm giá 80% 30.000đ/h 320.000đ/trọn gói Giờ chờ Sân bay 01 chiều cự ly 35km Vũ Thị Bính Lớp Kế toán A2 Sân bay 02 chiều cự ly 70km 370.000.000đ/trọn gói Đi nhiều ngày tối thiểu 200km/ngày 3.200đ/km Tiền lu đêm 100.000 Giá cha bao gồm thuế VAT, khách hàng vui lòng toán tiền cầu phà, bến bÃi (nếu có) Riêng cuốc sân bay chọn gói Bảng giá bắt đầu đợc áp dụng từ ngày 01 tháng năm 2008 Giá cớc xe 07 chỗ KM 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 105 110 115 120 125 130 135 140 145 150 155 160 165 170 175 180 185 190 195 200 205 210 215 220 Mét chiỊu Thµnh tiỊn 270.000 300.000 330.000 360.000 390.000 420.000 450.000 480.000 510.000 540.000 570.000 600.000 630.000 660.000 690.000 720.000 750.000 780.000 810.000 840.000 870.000 900.000 930.000 960.000 990.000 1.020.000 1.050.000 1.080.000 1.110.000 1.140.000 1.170.000 1.200.000 1.230.000 1.260.000 1.290.000 1.320.000 1.350.000 1.380.000 1.410.000 KM 60 70 80 90 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 220 230 240 250 260 270 280 290 300 310 320 330 340 350 360 370 380 390 400 410 420 430 440 Vị ThÞ BÝnh Hai chiỊu Thµnh tiỊn 324.000 360.000 396.000 432.000 468.000 504.000 540.000 576.000 612.00 648.000 684.000 720.000 756.000 792.000 828.000 864.000 900.000 936.000 972.000 1.008.000 1.044.000 1.080.000 1.116.000 1.152.000 1.188.000 1.224.000 1.260.000 1.296.000 1.332.000 1.368.000 1.404.000 1.440.000 1.476.000 1.512.000 1.548.000 1.584.000 1.620.000 1.656.000 1.692.000 Ghi chó Líp KÕ to¸n A2 225 300 1.440.000 1.470.000 450 460 Vị ThÞ BÝnh 1.728.000 1.764.000 Líp KÕ to¸n A2 IV Tỉ chøc hệ thống sổ kế toán Hình thức sổ kế toán Hiện nay, Công ty cổ phần đầu t thơng mại V.I.S.T.A.R thực hạch toán máy toàn nghiệp vụ kế toán Vì vậy, việc ¸p dơng h×nh thøc kÕ to¸n “ Chøng tõ ghi sổ mà công ty lựa chọn phù hợp với kế toán máy Để thực công tác kế toán công ty Quy trình ghi sổ 1.Chứng từ gốc (Bảng phân bổ) 3.Sổ quỹ 4.Chứng từ ghi sổ 2.Sổ (thẻ) kế toán chi tiết 5.Sổ đăng ký CTGS 6.Sổ Ghi chú: 7.Sổ tổng hợp chi tiết 8.Bảng cân đối số PS9.Báo cáo tài báo cáo KT Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Quan hệ đối chiếu Vũ Thị Bính Lớp Kế to¸n A2 Sỉ s¸ch sư dơng 3.1 Sổ thẻ chi tiết -Thẻ kho -Thẻ TSCĐ -Sổ quỹ tiỊn mỈt -Sỉ chi tiÕt tiỊn gưi -Sỉ chi tiÕt nguyên liệu, vật liệu -Sổ chi tiết công cụ, DC -Sổ chi tiết CP trả trớc ngắn hạn -Sổ chi phí SXKD -Sổ chi tiết hàng hoá -Sổ chi tiết TSCĐ -Sổ chi tiết CP trả trớc dài hạn -Sổ chi tiết bán hàng -Sổ chi tiết toán ngời mua -Sỉ theo dâi th GTGT -Sỉ chi tiÕt tiỊn vay -Sỉ chi tiÕt to¸n ngêi b¸n -Sỉ theo dãi chi tiÕt NVKD -Sæ chi tiÕt doanh thu -Sæ chi tiết giá vốn -Sổ chi tiết chi phí ngân hàng 3.2 Sổ tổng hợp -Chứng từ ghi sổ -Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ -Sổ tài khoản TK: 111-Tiền mặt TK: 112 TGNH TK: 131-Phải thu khách hàng TK: 133- Thuế GTGT đợc khấu trừ TK: 138-Phải thu khác TK: 142- Chi phí trả trớc ngắn hạn TK: 152-Nguyên liệu, vật liệu TK: 153-Công cụ, dụng TK: 154 Chi phÝ SXK dë dang TK: 156-Hµng hoá Vũ Thị Bính Lớp Kế toán A2 TK: 211-TSC§HH TK: 213-TSC§VH TK: 214-KhÊu hao TSC§ TK: 242-Chi phí trả trớc dài hạn TK: 331-PhảI trả ngời bán TK: 333-Thuế khoản phải nộp nhà nớc TK: 338-Phải trả phải nộp khác TK: 341-Vay dài hạn TK: 344-ký cợc, ký quỹ dài hạn TK: 411-Nguồn vốn kinh doanh TK: 421 Lỵi nhn cha PP TK: 511-Doanh thu TK: 515-Doanh thu hoạt động tài TK: 632-Giá vốn hàng bán TK: 635-Chi phí hoạt động tài TK: 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp TK: 911-Xác định kết KD 3.3 Báo cáo tài công ty: -Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01-DN -Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B02-DN -Thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B09-DN Các báo cáo nộp cho công ty quan, quan thuế III: Nhận xét tổ chức kế toán công ty cổ phần đầu t thơng mại v.i.s.t.a.r Mô hình tổ chức kế toán Công ty cổ phần đầu t thơng mại V.I.S.T.A.R tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung Theo hình thức công việc kế toán đơn vị nh: Phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ, ghi sỉ kÕ to¸n chi tiÕt, ghi sỉ kÕ to¸n tỉng hợp, lập báo cáo kế toán, toán kế toán đợc thực Tổ chức máy kế toán đơn vị 2.1 Sơ đồ máy kế toán Sơ đồ máy kế toán công ty Cổ phần đầu t thơng mại v.i.s.t.a.r Kế toán trởng Vũ Thị Bính Lớp Kế toán A2 Kế toán thống kê kiêm Kế kếtoán toántiền lơng toán khoảnKế trích toántheo vật ltơng kiêm kếKế toán công nợ kiêm kế toán ngân hàng toán TSCD Thủ quỹ 2.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phận -Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp: Có trách nhiệm tổ chức việc hạch toán kế toán, hoạt động tài nói chung hoạt động sản xuất kinh doanh theo luật định Có trách nhiệm báo cáo toàn công ty Chịu trách nhiệm trớc ban giám đốc công ty quan tài cấp việc chấp hành chế độ tài kế toán -Kế toán thống kê kiêm kế toán toán: Chịu trách thống kê bảng kê doanh thu hàng ngày lái xe Đồng thời tiếp phiếu thu, phiếu chi sử dụng giấy báo nợ, giấy báo có Ngân hàng tháng sở theo dõi khoản thu chi tiền mặt, khoản tạm ứng công nhân viên -Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng: Có trách nhiệm lập hồ sơ theo dõi biên chế lao động, tiền lơng toàn công ty, theo dõi diễn biến lao động công ty, xác định tiền lơng sản phẩm, lơng thời gian Lơng theo công việc cuối kỳ Lập bảng toán tiền lơng khoản trích theo lơng để công ty trả lơng cho cán công nhân viên theo quy định - Kế toán tài sản cố định kiêm kế toán Ngân hàng: Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định công ty Trích nộp khấu hao tài sản cố định bảng tính phân bổ khấu hao tài sản cố định, biên lý TSCĐ Đồng thời toán khoản phát sinh Ngân hàng -Kế toán vật t kiêm kế toán công nợ: Có trách nhiệm kiểm tra hoá đơn mua hàng hoá, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ để vào viết phiếu nhập kho, phiếu xuất kho Theo dâi vËt t tån kho Thêng xuyªn theo dõi khoản nợ phải thu, nợ phải trả phát sinh toàn doanh nghiệp Vũ Thị Bính Lớp Kế to¸n A2 -Thđ q: Cã tr¸ch nhiƯm kiĨm tra, bảo đảm an toàn quỹ công ty, thu-chi tiền Vũ Thị Bính Lớp Kế toán A2 Chơng III: Nhận xét tổ chức kế toán công ty cổ phần đầu t thơng mại V.I.S.T.A.R Về công tác kế toán Công ty CP đầu t thơng mại V.I.S.T.A.R đà tổ chức công tác kế toán xác, kịp thời, quy định kế toán hành Thực tốt hai chức kế toán cung cấp thông tin kiểm tra Báo cáo kịp thời Ban giám đốc tình hình tài doanh nghiệp báo cáo quan tài cấp Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán nh phù hợp với tình hình kinh doanh đơn vị với chế độ ban hành Để có đợc thị trờng thơng hiệu Phú Hng Taxi nh phần lớn ban lÃnh đạo công ty đà đạo xây dựng bảng tính giá phù hợp, mặt đảm bảo cho khả toán khách hàng, mặt hàng mang lại doanh thu cho doanh nghiƯp VỊ tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n VỊ công tác tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung phù hợp với quy mô hoạt động doanh nghiệp Bộ máy kế toán nhẹ, không cồng kềnh, phức tạp Đội ngũ kế toán có trình độ nghiệp vụ, có lực kinh nghiệm thực tế, làm việc với tinh thần trách nhiệm cao Hơn phòng kế toán đợc trang bị phần mềm kế toán đà làm giảm bớt khối lợng công việc kế toán Nên mang lại hiệu cao Những định hớng để xây dựng máy kế toán doanh nghiệp tơng lai Hiện công ty cổ phần Đầu t Thơng mại V.I.S.T.A.R áp dụng hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ hình thức đà đợc áp dụng thuận tiện kế toán máy mang lại hiệu cao nhng lại có nhợc điểm ghi chép trùng lắp Trong tơng lai công ty áp dụng tiến khoa học kỹ thuật để phục vụ cho công tác kế toán đợc tốt Tổ chức máy kế toán làm việc phối hợp chặt chẽ, ăn khớp Phân công công việc cho ngời phù hợp để tránh trùng lắp Không ngừng bồi dỡng, đào tạo tuyển chọn đội ngũ kế toán có chuyên môn vững vàng, thông thạo vi tính có đạo đức nghề nghiệp Đáp ứng yêu cầu doanh nghiệp tơng lai Vũ Thị BÝnh Líp KÕ to¸n A2