Báo cáo thực tập tổng hợp công ty tnhh phát triển công nghệ cơ nhiệt và thực phẩm

Có thể nói đây là bớc mở đầu với nhiều bỡ ngỡ, song qua quá trình thực tập đã giúp em hiểu rõ hơn về quá trình hình thành phát triển, các chức năng vànhiệm vụ của Công ty TNHH Phát Triển

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Khoa : Kế toỏn

LỜI NểI ĐẦU

Đợc vận dụng những kiến thức lý luận đã đợc tiếp thu trong quá trình họctập vào thực tiễn nhằm phân tích và giải quyết những vấn đề do thực tế đặt ra

là một cơ hội lớn cho các sinh viên nâng cao nhận thức, kinh nghiệm, qua đó

có thể làm quen với với công tác quản lý kinh tế

Với mong muốn đợc tiếp cận với những vấn đề thực tế về chuyên ngành kếtoán, đồng thời đợc sự giúp đỡ của nhà trờng, đặc biệt là sự giúp đỡ của Thầygiáo trực tiếp hớng dẫn đã tạo điều kiện cho em đợc vận dụng những kiến thức

đã đợc trau dồi từ quá trình học tập thông qua thời gian em thực tập tại Công

ty TNHH Phát Triển Công Nghệ và Thực Phẩm

Có thể nói đây là bớc mở đầu với nhiều bỡ ngỡ, song qua quá trình thực tập

đã giúp em hiểu rõ hơn về quá trình hình thành phát triển, các chức năng vànhiệm vụ của Công ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Cơ Nhiệt và Thực Phẩm.Những vấn đề thực tế giúp em hiểu đợc những thuận lợi và khó khăn mà Công

ty đã phấn đấu vợt qua, cũng nh phơng hớng và nhiệm vụ đặt ra cho Công tytrong thời gian sắp tới

Với những kiến thức và kinh nghiệm ít ỏi của bản thân, em xin trình bày ýkiến đã tiếp thu trong quá trình thực tập tại Công ty qua bản " Báo cáo Tổnghợp về tình hình thực tế tại công ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Cơ Nhiệt vàThực Phẩm "

Báo cáo tổng hợp bao gồm có 3 phần:

Phần I: Khái quát về hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Khoa : Kế toỏn

giáo, các cô, các chú , các anh chị trong Công ty TNHH Phát Triển CôngNghệ và Thực Phẩm đã tạo điều kiện cho em hoàn thành bản báo cáo này

PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CễNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CễNG NGHỆ VÀ

CƠ NHIỆT THỰC PHẨM 1.1 Sơ lược về cụng ty

1.1.1 Tờn, cỏc giai đoạn phỏt triển của Cụng ty

Tên công ty: CễNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CễNG NGHỆ VÀ CƠ

đồng quản trị) Tới nay qua gần 10 năm phát triển và trởng thành công tykhông chỉ phát triển về quy mô, mà còn cả về chất lợng sản phẩm dịch vụ đikèm Có thể nói quá trình phát triển của một doanh nghiệp 10 năm không phải

là dài, song với công ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Cơ Nhiệt và Thực Phẩm

đó là 10 năm các anh chị em trong công ty phải nỗ lực hết mình để khẳng

định vị thế của một doanh nghiệp trẻ, một doanh nghiệp đi vào kinh doanhmột mặt hàng còn tơng đối mới mẻ trên thị trờng Cho tới nay nhìn lại quãng

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Khoa : Kế toỏn

đờng phát triển của mình ban lãnh đạo công ty càng thấy đợc tính đúng đắn vàchiến lợc của các mặt hàng mà công ty đã lựa chọn

nh các loại đồ dùng INOX, lan can cầu thang INOX Có thể nói đây là giai

đoạn khó khăn nhất của công ty Tuy nhiên, đó cũng là giai đoạn để công ty

có thể khẳng định đợc ý chí và lòng kiên định của mình trong việc lựa chọncác mặt hàng kinh doanh cũng nh trong định hớng sản xuất kinh doanh saunày

- Từ tháng 1/2000 tới tháng 2/2003, do nhu cầu mở rộng sản xuất kinhdoanh, nên công ty đã chuyển tới trụ sở mới: Số 5 Giáp Nhất - Thịnh liệt -Thanh Xuân - Hà Nội Tại đây công ty đã mở rộng sản xuất, tăng quy mô về

số lợng lao động từ 12 ngời lên 28 ngời Trong đó công nhân trực tiếp sảnxuất là 19 ngời Đây là giai đoạn công ty bắt đầu sản xuất các mặt hàng cơkhí đòi hỏi kĩ thuật cao nh các loại thùng cha xăng dầu, các loại bình, téc vậnchuyển xăng Trong giai đoạn này công ty đã dần khẳng định đợc uy tín vàchất lợng sản phẩm của mình đối với khách hàng

-Từ tháng 2/2003 tới nay, công ty mở rộng sản xuất tại khu công nghiệpNgọc Hồi - Hoàng Mai - Hà Nội Do nhu cầu của thị trờng nên công tychuyển hớng sang sản xuất các sản lò hơi công nghiệp, các loại bình chứa,bình công nghiệp có khả năng chịu nhiệt cao Sản phẩm chủ yếu của công tytrong giai đoạn này cũng là các loại lò hơi chịu nhiệt Sau 10 năm đi vào hoạt

động công ty đã có những thăng trầm nhất định cùng với nền kinh tế thị trờng.Xong có thể nói dới sự nỗ lực của toàn bộ cán bộ công nhân viên trong công

ty, đặc biệt là sự quyết đoán, sáng suốt của ban giám đốc trong việc nắm bắtcác cơ hội kinh doanh, Công ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Cơ Nhiệt vàThực Phẩm đã không ngừng lớn mạnh về mọi mặt Công ty đã đạt đợc nhiều

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Khoa : Kế toỏn

phần thởng cao quý của bộ công nghiệp, sở công nghiệp Hà Nội, đặc biệttrong năm 2007 công ty đã vinh dự đón nhận chứng chỉ quốc tế ISO

9001-2000 về công nhận chuẩn quy trình quản lý chất lợng công nghiệp vớicác sản phẩm lò hơi công nghiệp…

1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty

Công ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Cơ Nhiệt và Thực Phẩm là doanhnghiệp chuyên sản xuất các mặt hàng máy công nghiêp, các loại lò hơi lò caocác loại bình chứa nớc INOX Sản phẩm của công ty có thể sản xuất theo đơn

đặt hàng hoặc theo kế hoạch căn cứ trên nhu cầu cuả thị trờng Trong các nămqua dới sự chỉ đạo sát sao cua HĐQT, mà trực tiếp là giám đốc công ty vàlãnh đạo các phòng ban nên bộ maý làm việc của công ty hoạt động ngàycàng hiệu quả:

Ta có thể thấy đợc sự tăng trởng của công ty về doanh thu qua các năm nhsau:

Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa : Kế toán

Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa : Kế toán

Các danh mục đầu tư của công ty giai đoạn 2005 – 2007

N¨m 2007

ty chịu mức thuế suất là 10%.

Tình hình nộp thuế của Công ty qua các năm 2005 - 2006 -2007 nh sau:

Tỡnh hỡnh thuế nộp ngõn sỏch giai đoạn 2005 – 2007

637.801.800

703.852.000

(thuế suất 10%)

3 Thuế thu nhập 29.550.000 60.595.400 76.103.200

1.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của công ty

Theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 3454 ngày 6/4/1998 và các giấy

đăng ký kinh doanh bổ xung thì ngành hàng sản xuất kinh doanh chủ yếu củaCông ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Cơ Nhiệt và Thực Phẩm bao gồm:

- Các loại trang trí nội thất bằng INOX

- Sản xuất các loại bồn đựng nớc, bình lọc nớc INOX

cơ điện

Tổ cơ khí

Lắp ráp

Bộ phận

điện tử

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Khoa : Kế toỏn

- Sản xuất lan can nội ngoại thất, cửa INOX

- Dịch vụ sản xuất cơ điện, sản xuất các loại lò hơi,lò chịu áp …

- Chế biến thực phẩm Tuy nhiên do nhu cầu của thị trờng nên hiện naycông ty chủ yếu sản xuất các mặt hàng lò hơi công nghiệp, lò áp suất chịunhiệt cho các cơ sở công nghiệp và các trung tâm y tế

1.2 Đặc điểm bộ máy tổ chức quản lý.

Bộ mỏy tổ chức quản lý của Cụng ty

Bộ máy quản lý gồm 17 ngời (không bao gồm Hội đồng quản trị) 01giám đốc điều hành, 03 Quản đốc phân xởng, 5 kết toán 5 kỹ s, 02 cán

bộ vật t, 01 thủ kho Ngời đại diện cho Hội đồng quản trị là Chủ tịch Hội

đồng quản trị, ký duyệt các quy định quản trị doanh nghiệp Giám đốc

điều hành có trách nhiệm tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồngquản trị, quản lý các hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày củadoanh nghiệp, có trách nhiệm báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh lênHội đồng quản trị

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Khoa : Kế toỏn

Các phòng, ban chức năng gồm: Phòng kế toán, phòng Thiết kế, phòngCung ứng vật t

+ Phòng thiết kế: Có nhiệm vụ thiết kế các bản vẽ kỹ thuật cho từngsản phẩm

+ Phòng cung ứng vật t: Có nhiệm vụ lên kế hoạch sử dụng vật t chotừng sản phẩm, kế hoạch sản xuất cho từng giai đoạn và tiến hành quan

hệ với các nhà cung cấp để thu mua vật t nhập khu phục vụ cho sảnphẩm

+ Phòng kế toán: Có nhiệm vụ thu thập, xử lý và cung cấp thông tin choGiám đốc, phục vụ cho công tác quản lý tài chính thống kê, tiền lơng

1.2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất.

Do công ty chủ yếu sản xuất các mặt hàng là các lò hơi, các bình chứa vàcác máy chế biến thực phẩm Nên nguyên liệu chủ yếu của công ty là tônchuyên dụng và dây đồng các loại và một số linh, phụ kiện khác Có thể kháiquát mô hình sản xuất của công ty nh sau: (xem trang sau)

1 0

chi tiết phụ

Kiểm tra, nhập kho

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Khoa : Kế toỏn

Sơ đồ sản xuất tại công ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Cơ Nhiệt vàThực Phẩm

Vật t đầu vào

Bộ phận sản xuất đợc chia thành các tổ sản xuất đảm nhận của sảnxuất một bộ phận của sản phẩm Do đó các tổ sản xuất có mối quan hệchặt chẽ với nhau đầu ra của bộ phận này là đầu vào của bộ phận kia.Các tổ sản xuất bao gồm: tổ cơ điện, tổ cơ khí, tổ cuốn dây, tổ lắp ráp và

bộ phận thử nghiệm

Trong quá trình sản xuất ở các giai đoạn tiếp nhận, gia công, lắp đặt, baogói, bảo quản khi cán bộ CNV phát hiện ra sản phẩm không đạt yêu cầu phảilập tức để riêng, thông báo cho phụ trách đơn vị biết để xử lý Phụ trách đơn

1 1

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Khoa : Kế toỏn

vị sản xuất trực tiếp kiểm tra chất lợng sản phẩm, sau mỗi công đoạn sản xuất

có sự kiểm tra trực tiếp của bộ phận Kỹ thuật KCS

Mọi sản phẩm nguyên vật liệu đợc mua về, các bán thành phẩm sau mỗicông đoạn gia công và thành phẩm cuối cùng của quá trình sản xuất sau khi đ-

ợc kiểm tra đều phải có dấu hiệu nhận biết rõ ràng thông qua màu sắc

* Mầu vàng chỉ trạng thái cha kiểm tra

* Mầu trắng chỉ trạng thái đã kiểm tra đạt yêu cầu

* Mầu đỏ chỉ trạng thái không đạt yêu cầu

Đối với các sản phẩm không đạt yêu cầu chất lợng, kỹ, mỹ thuật nếu có thểtiến hành xử lý đợc ngay thì tiến hành xử lý ngay, nếu không có khả năng xử

lý thì lập báo cáo sản phẩm không phù hợp gửi phòng thiết kế xem xét Căn

cứ trên báo cáo này Trởng phòng phân công cán bộ kỹ thuật KCS kiểm tra vàphân loại sản phẩm không phù hợp thành các trờng hợp sau: Làm lại - Sửachữa - Loại bỏ - Hạ cấp - Đổi ( Đối với nguyên vật liệu mua )

Cán bộ KCS quyết định phơng án xử lý trình trởng phòng xem xét và lấy ýkiến phê duyệt của Giám đốc và giao cho các bộ phận có liên quan tiến hànhthực hiện biện pháp xử lý theo đúng thời hạn quy định Cán bộ KCS có tráchnhiệm kiểm tra kết quả biện pháp xử lý các sản phẩm không phù hợp và cácsản phẩm gia công sau khi đã sửa chữa

Qua đó ta thấy đợc mối quan hệ giữa các tổ sản xuất trong Công ty, bộphận này phụ thuộc bộ phận kia

+Tổ cơ điện: Quản lý sự hoạt động của toàn bộ hệ thống điện sử dụng

trong doanh nghiệp, tiến hành lắp đặt các đờng dây, quấn cuộn dây chocác nồi hơi công nghiệp, sửa chữa điện khi có sự cố

+ Tổ cơ khí: Gia công, lắp ghép và sơn vỏ máy, cụm cách toả nhiệt

+ Tổ sơn mài: Có nhiệm vụ mài nhẵn, đánh bóng và sơn cách nhiệt chophần vỏ ngoài của các nồi hơi

+ Tổ láp ráp: Nhận vỏ máy đã ghép cụm cách toả nhiệt từ tổ cơ khí,nhận các cụm dây từ tổ cơ điện và tiến hành lắp ráp các nồi hơi và nồichịu nhiệt theo đúng bản vẽ thiết kế Ngoài ra công ty còn có một bộ

1 2

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Khoa : Kế toỏn

phận chuyên kiểm tra chất lợng của các sản phẩm trong toàn bộ quytrình sản xuất (bộ phận KCS)

1.2.2 Một số chính sách áp dụng tại công ty.

Hiện nay Công ty có 66 CBCNV, trong tổng số lao động đó thì có 17 lao

động gián tiếp, số còn lại là lao động trực tiếp, họ là nòng cốt và là nguồn lựcchính góp phần vào sự phát triển của Công ty Công ty có đội ngũ cán bộ vớitrình độ chuyên môn giỏi, có tinh thần trách nhiệm cao trong công việc, có bềdày kinh nghiệm đã trởng thành trong quá trình sản xuất, thực sự vững vàngtrong công việc Trải qua những thăng trầm, những khó khăn trong suốt quátrình hình thành và phát triển cuả Công ty, đội ngũ CBCNV đã thực sự gắn bóvới nhau thành một thể thống nhất từ lãnh đạo đến công nhân Chính sự đoànkết gắn bó và sự nỗ lực của cả tập thể CBCNV đã tạo ra sức mạnh tổng hợp vềnguồn lực và là yếu tố tiên quyết để công việc đạt hiệu quả cao trong côngviệc Cho đến nay Công ty đã thực sự khẳng định đợc uy tín vững chắc củamình với bạn hàng, đối tác trong và ngoài nớc trên lĩnh vực sản xuất các mặthàng nồi hơi lò hơi công nghiêp và các lò chịu nhiệt

Hàng năm khi có các đơn hàng với số lợng nhiều, thời gian giao hàng gấprút, Công ty phải tổ chức động viên , khuyến khích sử dụng tối đa sức lao

động và thời gian làm việc của ngời lao động bằng việc làm thêm giờ Để

động viên khích lệ tinh thần làm việc của CBCNV, Công ty có quy định mứctiền công làm thêm giờ, tiền thởng kịp thời, hợp lý sau mỗi chiến dịch

Trong công việc CBCNV đợc trang bị đầy đủ các đồ dùng bảo hộ lao động

nh quần áo, giày, khẩu trang, yếm, mũ, kính bảo hộ lao động theo định mứccấp phát đồ bảo hộ lao động do phòng kế toán xây dựng hàng năm cho từngCBCNV

Không những quan tâm đến đời sống vật chất mà Công ty còn quan tâm

đến đời sống tinh thần của CBCNV, ngoài mức tiền lơng chính theo cấp bậc,tiền phụ cấp độc hại, phụ cấp tiếng ồn, phụ cấp trách nhiệm của các cán bộ

phụ trách Bên cạnh đó Công ty xây dựng quy chế công ty riêng áp dụng trongnội bộ, trong đó quy định rõ trách nhiệm quyền hạn của các CBCNV của từng

bộ phận, các chế độ thởng phạt rõ ràng phụ thuộc vào hiệu quả công việc.Ngoài việc áp dụng các chính sách xã hội theo quy định của Nhà nớc nh đóngBHXH, BHYT, KPCĐ, Công ty còn có các chính sách về hiếu, hỉ, phụ cấp

1 3

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Khoa : Kế toỏn

ốm đau cho ngời lao ộng, thăm quan nghỉ mát, liên hoan Hàng năm vào cácngày lễ tết nh : 8 - 3 ; 1 –5 ; 27-7 ; 2 - 9 ; tết dơng lịch, tết âm lịch Công tycòn tổ chức các buổi gặp mặt, động viên tinh thần CBCNV

1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Cơ Nhiệt và Thực Phẩm.

a Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán: Với chức năng quản quản lý tài chính,

phòng kế toán của Công ty góp phần không nhỏ trong việc hoàn thành kếhoạch sản xuất hàng năm Công tác kế toán của Công ty đợc tổ chức tập trungtại phòng kế toán, bộ máy kế toán đợc tổ chức khép kín, thực hiện từ khâu thunhận chứng từ, phân loại vào xử lý chứng từ đến khâu ghi sổ và lập các báocáo kế toán

Nhiệm vụ của bộ máy kế toán: Hạch toán chi tiết, tổng hợp các nghiệp

vụ phát sinh, tập hợp các chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm, lập cácBCTC, tham mu giúp việc cho Giám đốc trong công tác tổ chức quản lý sảnxuất kinh doanh của Công ty nhằm sử dụng đồng vốn đúng mục đích, đúngchế độ, hợp lý, đạt hiệu quả cao

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán:

Chức năng nhiệm vụ của các nhân viên kế toán

Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp: Là ngời chịu trách nhiệm chung

toàn bộ công tác kế toán của Công ty, là ngời theo dõi nguồn vốn, là ngời lậpbáo cáo tổng hợp

1 4

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Khoa : Kế toỏn

Kế toán nguyên vật liệu, TSCĐ, tiền lơng, thanh toán với ngời bán :

 Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho nguyên vật liệu

 Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, tính khấu hao TSCĐ

 Theo dõi thanh toán với ngời bán

Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán với ngời mua, thành phẩm, tiêu thụ:

 Hạch toán chi tiết tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

 Hạch toán tình hình chi tiết với ngời mua, thanh toán nội bộ

 Hạch toán tình hình tiêu thụ sản phẩm, xác định doanh thu, kết quả tiêuthụ

 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm

Tập hợp tất cả các chi phí nhân công, nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí sảnxuất chung

Vì số lợng nhân viên kế toán ít nên mỗi ngời trong phòng đều phải thực hiệnkiêm nhiệm một số phần hành kế toán khác nhau Các bộ phận trong phòngluôn phối hợp, bổ sung cho nhau, hỗ trợ nhau trong công việc nhng vẫn đảmbảo tính nguyên tắc của tổ chức hạch toán Do vậy, phòng kế toán đã làm tốtchức năng quản lý tài chính cuả Công ty

1.3.2 Hình thức ghi sổ kế toán.

Hiện nay doanh nghiệp đang áp dụng hình thức nhật ký chung để theo dõi

và ghi sổ kế toán Do doanh nghiệp có quy mô không lớn , nên việc áp dụnghình thức ghi sổ theo phơng pháp nhật ký chung đợc đánh giá là phù hợpvớiquy mô của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đồng thời cũng phù hợp với trình

độ kế toán trong doanh nghiệp.Theo hình thức nhật ký chung thì tất cả cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đợc ghi trên sổ nhật ký Mà trọng tâm là sổnhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và nội dung kinh tế (định

khoản kế toán ) của nghiệp vụ đó Sau đó lấy số liệu trên sổ nhật ký để ghivào sổ cái theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Theo hình thức sổ nhật ký chung hiện nay doanh nghiệp có các loại sổ theodõi tình hình biến động của từng loại nguyên vật liệu chủ yếu Cụ thể: mở haithẻ kho theo dõi tình hình biến động của hai loại nguyên vật liệu chủ yếu củacông ty là nhôm chuyên dụng và dây đồng dùng trong hoạt động sản xuất của

1 5

Chứng từ gốc

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Khoa : Kế toỏn

công ty Các nguyên vật liệu và các công cụ dụng cụ và tài sản cố định khác

đợc theo dõi trên Sổ theo dõi tài sản cố định và công cụ dụng cụ tại nơi sửdụng

Hàng ngày các chứng từ đã đợc kiểm tra đợc dùng làm căn cứ ghi

sổ.tr-ớc hết ghi nghiệp chủ yếu sau:

- Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt; Trong đó công ty có hai sổ nhật kýmua hàng và sổ nhật ký bán hàng dùng theo dõi tình hình mua và bán các loạivật t và sản phẩm của công ty

- Sổ cái:

Các sổ, các thẻ kế toán chi tiết Công ty có mở một số thẻ và sổ chi tiết đặcbiệt để vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệughi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toánphù hợp Đồng thời các nghiệp vụ kinh tế trên cũng đ ợc phản ánh trêncác sổ và thẻ kế toán chi tiết có liên quan tới nghiệp vụ kinh tế đó

Hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan tới các việc nhậpxuất các loại vật liệu trên sổ và thẻ chi tiết (có hai sổ và thẻ kho chi tiếttheo dõi tình hình biến động của hai loại vật liệu chủ yếu là nhômchuyên dụng và dây đồng) đợc phản ánh trên các sổ và thẻ chi tiết Định

kỳ trong thời gian 3 ngày hoặc cuối tháng tuỳ vào khối l ợng nghiệp vụkinh tế phát sinh, kế toán tiến hành tổng hợp từng sổ nhật ký đặc biệt vàcác sổ khác để lấy số liệu ghi vào sổ cái Trên sổ cái kế toán tiến hànhloại trừ các số liệu trùng lặp do một vài nghiệp vụ đ ợc ghi đồng thời vàonhiều sổ nhật ký đặc biệt

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, kế toán cộng dồn số liệu trên sổ cái,tiến hành lập Bảng cân đói số phát sinh Sau khi kiểm tra đối chiếu trùngkhớp số liệu ghi trê sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (đ ợc lập từ các sổ,thẻ chi tiết) thì các số liệu đợc dùng để lập các báo cáo tài chính

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

Lại Trớ Cường Kế Toỏn 46D

1 6

Sổ cái

Bảng cân đối sổ phát sinh

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Khoa : Kế toỏn

Ghi hằng ngày

Ghi định kỳ

Về nguyên tắc, tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên bảng cân đối

số phát sinh bằng tổng số phát sinh nợ và phát sinh có trên sổ nhật kýchung( hoặc sổ nhật ký chung và các sổ nhật ký đặc biệt sau khi loại trừ các

1 7

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Khoa : Kế toỏn

khoản mà công ty đang sử dụng là bảng hệ thống tài khoản áp dụng cho cácdoanh nghiệp vừa và nhỏ

- Các quy định về kỳ kế toán áp dụng trong công ty TNHH Phát Triển CôngNghệ Cơ Nhiệt và Thực Phẩm:

Trong công ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Cơ Nhiệt và Thực Phẩm kỳ kếtoán đợc áp dụng theo năm.Theo đó cuối năm kế toán tiến hành khoá sổ kếtoán, và lập các báo cáo tài chính, báo cáo thuế với cơ quan thuế Đồng thờisau mỗi năm hết kỳ kế toán Kế toán tiến hánh xác định lợi nhuận và chia lợinhuận cho các thành viên góp vốn

- Công ty sử dụng Đồng Việt Nam làm đơn vị tiền tệ trong hạch toán Đốivới các hợp đồng sử dụng ngoại tệ công ty đều có quy đổi ra VNĐ theo đúngquy định của chế đọ hiện hành

- Các quy định về hạch toán hàng tồn kho tại công ty TNHH Phát TriểnCông Nghệ Cơ Nhiệt và Thực Phẩm

Theo chuẩn mực kế toán số 02-hàng tồn kho-hàng tồn kho tại công ty đợctính theo giá gốc Trờng hợp giá trị thuần có thể thực hiện đợc thấp hơn giágốc thì công ty phải tính theo giá trị thuần có thể thực hiện đợc

- Giá gốc hàng tồn kho của công ty đợc tính bao gồm: chi phí thu mua,chiphí chế biến và các loại chi phí liên quan trực tiếp khác để có đợc hàng tồn

kho ở thời điểm và trạng thái hiện tại …

Nguyên vật liệu sản xuất tại công ty công ty đợc tính theo phơng pháp thực

tế đích danh Do điều kiện chủng loại nguyên vật liệu sản xuất tại công

ty là ít, do đó công ty có điều kiện bảo quản riêng lẻ từng lô nguyên vật liệu.Khi xuất nguyên vật liệu ở lô nào thì tính giá thực tế nguyên vật liệu nhập khotại lô đó Phơng pháp này có u điểm giúp công ty nhanh chóng tính giá củanguyên vật liệu xuất kho qua đó dễ dàng tính giá của sản phẩm sản xuất Phơng pháp khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định trong công ty TNHHPhát Triển Công Nghệ Cơ Nhiệt và Thực Phẩm đợc theo dõi và tính khấu haotheo phơng pháp đờng thẳng Đây là phơng pháp tính khấu hao đơn giản nhng

có thể đáp ứng đợc về trình độ và yêu cầu tính khấu hao của các loại tài sảntrong công ty Định kỳ hoặc theo các đơn hàng kế toán tiến hành phân bổkhấu hao tài sản cố định vào tính giá thành sản phẩm Theo phơng pháp tínhkhấu hao đờng thẳng thì nguyên giá của các tài sản cố định trong công ty đợc