Những rủi ro có thể xảy ra đối với doanh nghiệp trong phương thức nhờ thu và các biện pháp phòng ngừa rủi ro

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐHQGHN KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ======================= BÀI TẬP LỚN HỌC PHẦN: THANH TOÁN QUỐC TẾ Mã học phần: INE3106 (Chiều T2 tiết 10-12) Năm học: 2020-2021 Giảng viên giảng dạy: PGS.TS Hà Văn Hội Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thúy Mai Mã sinh viên: 18051073 Hà Nội, tháng 05 - 2021 Bài số 1: Sơ đồ quy trình tốn nhờ thu (6)Chấp nhận giao chứng từ Nhà nhập Việt Nam (5)Chuyển 220.000USD, thiếu Ngân hàng Việt Nam Vietexport 10.000USD giảm giá hàng chất (Collecting Bank) (1)Giao Công ty Trung Quốc (Hoangha Co.Ltd) (8)Chuyển tiền hàng 220.000USD Ngân hàng Trung Quốc (Remitting Bank) (2)Gửi đơn yêu cầu nhờ thu chứng từ Ngân hàng Trung Quốc kiện ngân hàng Việt Nam sở: Ngân hàng Trung Quốc kiện ngân hàng Việt Nam khơng thơng báo với Ngân hàng nhờ thu người xuất mà tự ý đồng ý với bên nhập khẩu, thu sai số tiền mà chị nhờ thu yêu cầu Theo URC 522 điều 4a.1: “Mọi chứng từ nhờ thu gửi phải kèm theo thị nhờ thu rõ việc nhờ thu phải theo URC 522 có dẫn đầy đủ xác Các ngân hàng phép hành động theo thị quy định thị nhờ thu phải tuân theo quy định quy tắc này” Theo URC 522 điều 26c.1: “Ngân hàng thu hộ phải gửi thông báo toán đến ngân hàng gửi thị nhờ thu, nói rõ số tiền (10) Kiện yêu cầu bồi (9) Phát đơn kiện thiếu 10.000USD tiền hàng (7) Chuyển (4)Xuất trình Lệnh nhờ thu chứng từ (3)Gửi Lệnh nhờ thu (0)Ký hợp đồng mua bán có giá trị 230.000USD toán phương thức nhờ thu trả tiền đổi chứng từ lượng số tiền thu được, chi phí và/hoặc tiền ứng chi và/hoặc lệ phí khấu trừ, có, phương pháp chuyển tiền cịn lại” Do đó, tranh chấp trên, NHTH Việt Nam SAI không thông báo lại việc người nhập đưa thiếu tiền cho Ngân hàng Trung Quốc để kịp thời đối chiếu với người Xuất nhận thị mà tự ý định giao chứng từ cho người Nhập Những rủi ro xảy doanh nghiệp phương thức nhờ thu biện pháp phịng ngừa rủi ro: 3.1 Những rủi ro xảy dối với doanh nghiệp phương thức nhờ thu: a Đối với doanh nghiệp xuất khẩu: - Đối với phương thức nhờ thu phiếu trơn:  Trường hợp nhà nhập vỡ nợ, phá sản nhà xuất khơng thu tiền tốn;  Việc tốn chậm trễ, kéo dài nhà nhập có lực tài khơng tốt;  Nhà xuất khơng nhận tiền tốn trường hợp nhà nhập chủ tâm lừa đảo, nhận hàng từ chối toán, từ chối chấp nhận toán Đối với phương thức nhờ thu kèm chứng từ:  Nhà nhập không nhận hàng, nhà xuất phải gánh chịu chi phí chuyển hàng nước;  Nhà xuất phải trả thêm phí lưu kho, rủi ro cháy nổ, hỏng hóc hàng hóa;  Mất thêm khoản phú nhờ thu trả cho ngân hàng Trường hợp không thu được, nhà xuất phải tốn chi phí cho hai ngân hàng b Đối với doanh nghiệp nhập khẩu: Chịu rủi ro có gian lận thương mại (nhà xuất lập chứng từ giả), ngân hàng không chịu trách nhiệm chứng từ giả mạo hay có sai sót hay hàng hóa khơng khớp với chứng từ 3.2 Các biện pháp phịng ngừa rủi ro: a Đối với nhà xuất khẩu: Lựa chọn hình thức tốn an tồn Tìm hiểu kỹ đối tác, người nhập khẩu, lựa chọn đối tác lam ăn lâu năm, đáng tin tưởng Kết hợp việc tốn có bảo lãnh với ngân hàng b - - Hợp đồng cần quy định rõ thời hạn tốn hình thức xử phạt khơng tn thủ theo hợp đồng Hợp đồng cần quy định rõ quan giải tranh chấp Các khoản phụ phí chi phí bốc dỡ, chi phí lưu kho,… nên quy định rõ ràng hợp đồng Đối với nhà nhập khẩu: Yêu cầu nội dung hình thức chứng từ phải chặt chẽ, khơng yêu cầu chung chung Chứng từ phải quan đáng tin cậy cấp Vận đơn hãng tàu đích danh lập Khi xếp hàng hố phải có giám sát đại diện phía nhà nhập để kịp thời đối chiếu thật giả vận đơn lịch trình tàu ( lơ hàng có giá trị lớn) Ðề nghị nhà xuất gửi thẳng 1/3 vận đơn gốc ( chính) thẳng tới nhà nhập Hố đơn thương mại địi hỏi phải có xác nhận đại diện phía nhà nhập Phịng Thương mại hố đơn lãnh ( Consular’s invoice) Giấy chứng nhận chất lượng quan có uy tín nước xuất quốc tế cấp có giám sát kiểm tra ký xác nhận vào giấy chứng nhận đại diện phía nhà nhập Giấy chứng nhận số lượng phải có giám sát đại diện phía nhà nhập đại diện thương mại Việt Nam Cung cấp giấy chứng nhận kiểm tra ( Certificate of inspection) Bài số 2: Lập giấy yêu cầu phát hành thư tín dụng: U CẦU PHÁT HÀNH THƯ TÍN DỤNG (The Application for Documentary credit) Kính gửi: Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam- Chi Nhánh: Sở giao dịch TP Hồ Chí Minh Tên đơn vị: Cơng ty TNHH Thương mại Đầu tư Hà Bắc Địa chỉ: Tầng 45, 720A Điện Biên Phủ, Phường 22 Quận Bình Thạnh, Tp Hồ Chí Minh Số Phone, Fax: ………………………………………………………………………………………… Với trách nhiệm phần mình, chúng tơi u cầu Ngân hàng phát hành Thư tín dụng với nội dung sau: (1) †x Irrevocable † Transferable † Confirmed † Others (2) Expiry Date and Place: 2016/02/15 Taiwan (3) Latest Shipment date 2016/05/15 (4) Beneficiary Bank: The China And South Sea Bank Limited Hongkong Branch Add: 9th Floor, Sun Wah Tower, 115 Nguyen Hue Road, Ben Nghe Ward, District 1, Ho Chi Minh City Swif: CSSBLKBXXX (5) Applicant: Ha Bac Investment And Trading Limited Company Add: 45th Floor, 720A Dien Bien Phu, Ward 22, Binh Thanh District, Ho Chi Minh City (6) Beneficiary: Yu Hai Machinery Manufacturing Limited Company Add: Tsim Sha Tsui, HongKong (7) Currency (ISO): USD Amount: 310,600.00 % more or Less Allowed: 0% In words US Dollars Three hundred and ten thosand six hundred only (8)Drafts to be drawn at: †x Sight † …………… days after Bill of Lading Date † Draft not required (9) Partial Shipment (if blank, Partial Shipment wil be prohibited) † Allowed †x Not allowed Transhipment (if blank, Partial Shipment wil be prohibited) †x Allowed † Not allowed (10) Shipment Port of taking in charge: Kaoshung Port, Taiwan Port of loading: Kaoshung Port, Taiwan Port of discharge: Tancang Port, Hochiminh City of Vietnam Port of final destination: Tancang Port, Hochiminh City of Vietnam (11) Terms of Shipment: † FOB † FCA † CFR †x CIF † CPT † CIP † Others ………………………… Tancang Port, Hochiminh City of Vietnam (12) Description of goods and/or Services AUTOMATIC SOLDERING MACHINE Model: C1-250BSS, KIKO Brand, AC 200 V/50Hz, high input 3,000 units PCB per an hour with standard conveyor speed 0.8m/min Country of origin: TAIWAN Packing: Export standard packing in wooden cans, shipped in container, suitable for sea-carriage, protected against shock, moiture, breakage Marking: UNIMEX Contract No.18/HD-TW Case No Gross Weight: 55kg Net Weight: 53kg Spare part: Spare parts are send at the same time with the Machine (13) Documents required This documentary credit is available against presentation of the following documents: †xSigned commercial invoice in originals and copies †xFull set (3/3) of clean “ shipped on board ” marine bills of lading, made out to the order of THE CHINA AND SOUTH SEA BANK LIMITED HONGKONG BRANCH, marked “Freight Prepaid”, showing clearly number of this L/C and number of Contract, notify Applicant † Airway Bill, original (for shipper) consigned to † Inspection certificate issued by in original copies †x Certificate of quality issued by the Manufacturer, also certifying all goods are brand-new and showing the manufacturing date, in three original, copies †xCertificate of quantity issued by the Manufacturer in three original, copies †x Full set negotiable policy/certificate of insurance endorsed in blank for 110 percent of Invoice value from warehouse to warehouse, covering clauses “All Risks” showing claim payable at Ho Chi Minh in invoice currency †x Certificate of original, certified by International Commercial Chamber in Taiwan, in original and triplicate and one copy †x Packing list detail in three originals and two copies, identifying contents of each package † Inspection certificate issued by.……… ……………… … in .originals and … copies †x Beneficiary’s Certificate certifying that one set of non negotiable shipping documents 1/3 full set of original clean shipped on board marine bills of lading, one copy of C/O have been sent by express courier to the applicant within three days after B/L date enclosing courier receipt † Other documents and conditions (specify): (14) Additional conditions: † Document must be issued in English † The amount utilized must be endorsed on the reverse of the original L/C (15) Charges Issuing bank’s charges for the account of Other banks’ charges for the account of †x Applicant † Beneficiary † Applicant †xBeneficiary (16) Period for presentation: †x 21 days after shipment date but within the validity of the credit † Other: 15 days after the date of issuance of transport documents (17) Instruction to Paying/ Accepting/ Negotiating Bank: Upon receipt of † the Tested Telex/ Swift which are complied with the terms and conditions x † the Documents of this Credit, we make payments/ acceptances as instructions of Paying/ Accepting/ Negotiating Bank (18) Other Instructions: This credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits International Chamber of Commerce, Prevailing Publication Uỷ quyền cam kết bên bảo lãnh (chỉ dùng cho LC phát hành hạn mức bên thứ ba người mở LC) Chúng (Tên công ty bảo lãnh), Địa chỉ: (địa công ty) CIF số: ………………………………………………………………… Xin với (Tên công ty yêu cầu phát hành LC) đề nghị Ngân hàng phát hành thư tín dụng với nội dung nêu Chúng cam kết: (i) (Tên công ty yêu cầu phát hành LC) có tồn quyền thị phát hành, sửa đổi, toán , huỷ, giao dịch phát sinh chịu chi phí liên quan đến giao dịch theo LC nói (ii) (ii) Trường hợp (Tên công ty yêu cầu phát hành LC) khơng có khả tốn/chấp nhận tốn vào ngày đến hạn chúng tơi hồn tồn chịu trách nhiệm toán/chấp nhận toán trước Ngân hàng Khi cần liên hệ với Ơng/Bà … ……… Hồ Chí Minh, ngày 15 tháng 02 năm 2016 Số điện thoại: …… (Chủ tài khoản, ký tên, đóng dấu) Cam kết bên yêu cầu mở LC Thư tín dụng mở theo Hợp đồng thương mại số 051/IM-16 ngày 19 tháng 02 năm 2016 Đơn vị cam kết chịu hoàn toàn trách nhiệm giấy phép Nhập mặt hàng Nhập theo Thư tín dụng Thư tín dụng tuân thủ theo Qui tắc thực hành thống tín dụng chứng từ ấn phẩm hành Phòng thương mại quốc tế (ICC) Nguồn vốn tốn □ Chúng tơi cam kết đảm bảo nguồn vốn toán LC theo nguồn sau: Tỷ lệ Số tiền Số tài khoản □ Kí quĩ □ Vay □ Miễn kí quĩ, tự cân đối tốn □ Thư tín dụng sử dụng vốn vay nước thuộc Hiệp định vay nợ số… ngày …… Thực toán Thư tín dụng 4.1 Chúng tơi cam kết thực theo thỏa thuận Hợp đồng tín dụng (trong trường hợp Thư tín dụng tốn phần toàn nguồn vốn vay từ Vietcombank) 4.2 Chúng tơi cam kết (trong trường hợp Thư tín dụng tốn phần tồn nguồn vốn chúng tơi tự cân đối): a Có đủ ngoại tệ để tốn nhận thơng báo Quý Ngân hàng chứng từ/ điện đòi tiền đến ngân hàng Ngân hàng nhận yêu cầu kí quí ngân hàng nước b Ủy quyền cho Vietcombank tự động trích nợ tất tài khoản chúng tơi Vietcombank để tốn cho Thư tín dụng c Trong trường hợp khơng có đủ số ngoại tệ cần thiết, vào ngày đến hạn tốn chúng tơi xin nhận nợ vay bắt buộc số ngoại tệ thiếu với mức lãi suất 150% lãi suất cho vay thông thường theo thông báo Vietcombank thời điểm nhận nợ Trường hợp không thuộc đối tượng nhận nợ vay ngoại tệ theo quy định Pháp luật và/hoặc Vietcombank thời điểm nhận nợ vay bắt buộc, cam kết nhận nợ vay VNĐ tương đương với số ngoại tệ thiếu mà Vietcombank phải trả thay theo tỷ giá Vietcombank, với mức lãi suất phạt theo thông báo Vietcombank thời điểm nhận nợ (tối đa 150% lãi suất cho vay thơng thường) Chúng tơi chấp nhận tốn khoản phí, chi phí liên quan khác vi phạm cam kết thu xếp nguồn ngoại tệ theo quy định Vietcombank (tối đa 8% giá trị ngoại tệ Vietcombank bán cho để tốn cho Thư tín dụng này) Chúng tơi cam kết tuân thủ quy định, sách Vietcombank pháp luật thời điểm nhận nợ Văn coi Giấy nhận nợ Vietcombank Chúng cam kết thu xếp đủ tiền để hồn trả cho Vietcombank vịng 15 ngày sau ngày nhận nợ vay bắt buộc Chúng ủy quyền cho Vietcombank tự động trích nợ tất tài khoản chúng tơi Vietcombank để hồn trả cho Vietcombank số tiền Vietcombank thực toán theo Thư tín dụng khoản lãi, phí phát sinh (nếu có) d Thực mua ngoại tệ Vietcombank theo thỏa thuận hợp đồng mua bán ngoại tệ (nếu có) chúng tơi khơng có khơng có đủ số ngoại tệ để tốn (các) chứng từ địi tiền theo Thư tín dụng đến hạn tốn có nguồn VNĐ Vietcombank đồng ý bán ngoại tệ Chúng chấp nhận tốn khoản phí, chi phí liên quan khác vi phạm cam kết thu xếp nguồn ngoại tệ theo quy định Vietcombank (tối đa 8% giá trị ngoại tệ Vietcombank bán cho chúng tơi để tốn cho Thư tín dụng này) Trong trường hợp, cam kết không viện dẫn tranh chấp Bên đề nghị phát hành Thư tín dụng với Vietcombank và/hoặc bên thứ ba để làm lý từ chối nghĩa vụ toán cho Vietcombank theo Giấy đề nghị Phí ngân hàng Chúng tơi đề nghị Q Ngân hàng thu thủ tục phí, điện phí, bưu điện phí liên quan đến Thư tín dụng theo nguồn sau: Bên chịu phí Phí nước Phí ngồi nước Phí xác nhận Số tài khoản Người mở LC □ □ □ Người hưởng □ □ □ Trường hợp Phí người hưởng chịu, chúng tơi cam kết tốn cho Ngân hàng tồn phí mà Ngân hàng khơng thu từ người hưởng Khi cần liên hệ với Ông/Bà: Hà Ngọc Bắc Số điện thoại: …… Hồ Chí Minh , ngày 15 tháng 02 năm 2016 Kế toán trưởng (nếu có) Chủ tài khoản (Ký tên) (Ký tên, đóng dấu) Phát hành thư tín dụng L/C - LETTER OF CREDIT 25 February 2016 Thursday 10:14:31 Instance Type and Transmission -Original received from SWIFT Priority/Delivery : Normal Message Output Reference : 1225 121016XXXXXXXXX5657939061 Correspondent Input Reference : 1225 121016XXXXXXXXX1178375172 Message Header Swift OUTPUT FIN 700 Issue of a Documentary Credit Sender : JSCBFTVNX007 JOINT STOCK COMMERCIAL BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIETNAM AT HOCHIMINH CITY (VETCOMBANK HOCHIMINH CITY) Receiver : CSSBLKBXXX THE CHINA AND SOUTH SEA BANK LIMITED HONGKONG BRANCH Message Text 27: Sequence of Total 1/1 40A: Form of Documentary Credit IRREVOCABLE 20: Documentary Credit Number 2016TWTC2016784848 31C: Date of Issue 160225 40E: Applicable Rules UCPURR LATEST VERSION 31D: Date and Place of Expiry 160516-TAIWAN 50: Applicant HA BAC INVESTMENT & TRADING CO.,LTD 45th FLOOR, 720A DIEN BIEN PHU ROAD, WARD 22, BINH THANH DISTRICT, HO CHI MINH CITY 59: Beneficiary - Name & Address YU HAI MACHINERY MANUFACTURING CO.,LTD TSIM SHA TSUI, HONGKONG 32B: Currency Code, Amount Currency : USD (US DOLLAR) Amount : #310.600,00# 39B: Maximum Credit Amount NOT EXCEEDING 41A: Available With By - BIC CSSBLKBXXX BY PAYMENT AT SIGHT 42C: Drafts at SIGHT FOR 100% INVOICE VALUE 42A: Drawee – Swift JOINT STOCK COMMERCIAL BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIETNAM HOCHIMINH BRANCH JSCBFTVNX007 43P: Partial Shipments NOT ALLOWED 43T: Transhipment ALLOWED 44E: Port of Loading/Airport of Departure KAOSHUNG PORT, TAIWAN 44F: Port of Discharge/Airport of Destination TANCANG PORT HOCHIMINH CITY, VIETNAM 44C: Latest Date of Shipment 160520 45A: Description of Goods &/or Services + AUTOMATIC SOLDERING MACHINE + MODEL: CL-250 BSS, KIKO BRAND,AC 220 V/50 HZ, HIGH OUTPUT 30,000 UNITS + PCB PER AN HOUR WITH STANDARD CONVEYOR SPEED 0.8M/MIN + QUANTITY: 02 UNITS + COUNTRY OF ORIGIN: TAIWAN + UNIT PRICE: USD155,300 PRICE IS UNDERSTOOD TO BE CIF TANCANG PORT, HOCHIMINH CITY, INCOTERM 2010 + PACKING: EXPORT STANDARD PACKING IN WOODEN CANS, SHIPPED IN CONTAINER, SUITABLE FOR SEA-CARRIAGE, PROTECTED AGAINST SHOCK, MOISTURE, BREAKAGE + MARKING: UNIMEX CONTRACT NO 18/ HD-TW + CASE NO + GROS WEIGHT: + NET WEIGHT: 55 KGS 53 KGS + SPARE PART: SPARE PARTS ARE SENT AT THE SAME TIME WITH THE MACHINE 46A: Documents Required SIGNED COMMERCIAL INVOICE, IN THREE ORIGINALS, TWO COPIES 3/3 FULL SET OF ORIGINAL CLEAN SHIPPED ON BOARD MARINE BILLS OF LADING, MADE OUT TO ORDER OF THE CHINA AND SOUTH SEA BANK LIMITED HONGKONG BRANCH, MARKED “FREIGHT PREPAID” AND NOTIFYING THE APPLICANT CERTIFICATE OF QUALITY AND QUANTITY ISSUED BY THE MANUFACTURER, ALSO CERTIFYING ALL GOODS ARE BRAND-NEW AND SHOWING THE MANUFACTURING DATE, IN THREE ORIGINALS, TWO COPIES NEGOTIABLE POLICY/CERTIFICATE OF INSURANCE, COVERING ALL RISKS 110% OF INVOICE VALUE SHOWING CLAIMS PAYABLE IN HOCHIMINH, VIETNAM IN TWO ORIGINALS, TWO COPIES CERTIFICATE OF ORIGIN, ISSUED BY INTERNATIONAL COMMERCIAL CHAMBER IN TAIWAN IN THREE ORIGINAL PACKING LIST IN THREE ORIGINALS, TWO COPIES BENEFICIARY’S CERTIFICATE CERTIFYING THAT ONE SET OF NON NEGOTIABLE SHIPPING DOCUMENTS 1/3 FULL SET OF ORIGINAL CLEAN SHIPPED ON BOARD MARINE BILLS OF LADING, ONE COPY OF C/O HAVE BEEN SENT BY EXPRESS COURIER TO THE APPLICANT WITHIN THREE DAYS AFTER B/L DATE ENCLOSING COURIER RECEIPT 47A: Additional Conditions + ALL REQUIRED DOCUMENTS MUST BE IN ENGLISH, AND SHOW THE L/C NO.AND DATE + T/T REIMBURSEMENT UNACCEPTABLE, THIRD PARTY’S DOCUMENTS ACCEPTABLE (EXCEPT INVOICES AND DRAFTS) + UNAUTHENTICATED ALTERATIONS NOT ACCEPTABLE + HANDWRITTING ON C/O (IF ANY) NOT ACCEPTABLE, EXCEPT THE SIGNATURES + THE CREDIT IS SUBJECT TO UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDITS, 1993 REVISION, INTERNATIONAL CHAMBER OF COMMERCE PUBLICATION NO.500 + AN EXTRA COPY SET OF ALL REQUIRED DOCUMENTS TO BE PRESENTED FOR ISSUING BANK’S FILE 71B: Charges ALL CHARGES AND COMMISSIONS OUTSIDE BAHRAIN INCLUDING COURIER, CONFIRMATION AND REIMBURSEMENT CHARGES SHOULD BE PAID BY BENEFICIARY 48: Period for Presentation DOCUMENTS TO BE PRESENTED WITHIN 21 DAYS FROM DATE OF SHIPMENT 49: Confirmation Instructions WITHOUT 78: Instruction to Paying/Accepting/Negotiating Bank + ALL SHIPPING DOCUMENTS AND DRAFT(S) MUST BE FORWARDED DIRECTLY TO MILITARY COMMERCIAL JOINT STOCK BANK: VBB TOWER, NO ME LINH CONSTRUCTION SITE, BEN NGHE WARD, DISTRICT (INT’L TRADE SERVS) IN 01 LOT BY EXP COURIER + UPON RECEIPT OF DOCS STRICTLY COMPLIED WITH TERMS AND CONDITIONS OF THE CREDIT, WE SHALL REMIT PROCEEDS AS PER NEGOTIATING BANK’S INSTRUCTION + THE AMOUNT(S) SO DRAWN MUST BE ENDORSED ON THE REVERSE HERE OF + A DISCREPANCY FEE (USD50.00 PER EACH DISCREPANCY) WILL BE DEDUCTED FROM PROCEEDS IF DOCUMENTS ARE PRESENTED WITH DISCREPANCIES 72: Sender to Receiver Information + PLS COLLECT ALL YOUR CHARGES AND COMMISSIONS BEFORE RELEASING THE ORIGINAL CREDIT PLS ACKNOWLEDGE OF RECEIPT BY AN MT730 Kí phát hối phiếu để yêu cầu toán: BILL OF EXCHANGE No 88/CHN-Exp./2016 Tsim Sha Tsui, Hong kong, March 2nd ,2016 For: USD 310,600.00 At sight of the FIRST Bill of Exchange (SECOND of the same tenor and date being unpaid) Pay to the order of THE CHINA AND SOUTH SEA BANK LIMITED HONGKONG BRANCH, the sum of United States Dollars three hundred and ten thousand six hundred only Value received as per our invoice No 002801YH Date: March nd ,2016 Drawn under: Yu Hai Machinery Manufacturing Co., Ltd Irrevocable L/C No.1213514TW2016 Date: Feb 19th ,2016 To: Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam, Hochiminh Branch 79 Suong Nguyet Anh Road, Ben Nghe Ward, District, Ho Chi Minh City Yu Hai Machinery Manufacturing Co.,Ltd Tsim Sha Tsui, Hong Kong Signed Bài số 3: - Thanh toán phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận (thể văn gọi thư tín dụng) mà ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết trả số tiền định cho người thứ ba (người hưởng quyền số tiền thư tín dụng) chấp nhận toán, chấp nhận hối phiếu người thứ ba ký phát phạm vi số tiền đó, người thứ ba xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy định đề thư tín dụng - Các rủi ro tốn phương thức tín dụng chứng từ biện pháp phịng ngừa, hạn chế rủi ro đối với: 3.1 Người xuất khẩu: a Rủi ro biện pháp phòng ngừa: Rủi ro kỹ thuật - - Rủi ro khâu lập chứng từ Nếu nhà XK kiểm tra điều kiện chứng từ không kĩ, chấp nhận yêu cầu bất lợi mà nhà XK đáp ứng khâu lập chứng từ sau Khi u cầu khơng thoả mãn, NH phát hành từ chối chứng từ khơng tốn Lúc đó, nhà NK có lợi để thương lượng lại giá nằm điều khoản L/C nhà XK gặp bất lợi cho người xuất Biện pháp phòng ngừa - Nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ quốc tế cho cán hoạt động lĩnh vực XNK - Từ chối u cầu mà cơng ty khơng có khả chắn thực L/C Sai sót chứng từ - Phải giữ quan hệ chặt chẽ với Ngân hàng, thực + Lập chứng từ sai lỗi tả, sai tên, địa chỉ dẫn NH điều bên tham gia, hãng vận tải khoản L/C + Chứng từ khơng hồn chỉnh mặt số lượng - Khi có tranh chấp, doanh nghiệp cần thông báo cho Ngân + Số tiền chứng từ vượt giá trị hàng phối hợp với Ngân hàng L/C; chứng từ không ghi số L/C, khơng để tìm ngun nhân, giải pháp đánh dấu gốc; chứng từ không khớp khắc không khớp với nội dung L/C số lượng, trọng lượng, mơ tả hàng hố…; chứng từ không tuân theo quy định L/C cảng bốc dỡ hàng, hãng vận tải, - Chú ý đến đặc điểm loại chứng từ phương thức vận chuyển hàng hóa… + Chứng từ khơng hồn chỉnh số lượng, số loại chứng từ, số loại + Không ghi nguồn gốc hàng hóa theo quy định L/C, hối phiếu ghi nhầm tên người kí phát, chứng từ khơng đánh dấu gốc, - Một số rủi ro kỹ thuật khác mà người bán gặp phải là: Vi phạm thời hạn tốn L/C, giao hàng muộn, xuất trình chứng từ muộn, chọn sai cảng bốc dỡ hay hãng vận tải… - Hiểu rõ mốc thời gian quy định L/C để cung cấp chứng từ thời gian quy định - Liên hệ chặt chẽ với hãng tàu vận chuyển, nhằm nắm rõ lịch trình di chuyển hàng hố Rủi ro tín dụng Biện pháp phịng ngừa Rủi ro NHPH lí mà khả Chọn ngân hàng có đủ uy toán, vỡ nợ phá sản khơng có tín tài để thực phát khả chi trả hành L/C Rủi ro hối đoái - Nếu đồng tiền lựa chọn toán giảm giá khiến doanh thu giảm - Chịu rủi ro lớn biến động tỷ giá Biện pháp phòng ngừa Rủi ro trị - Rủi ro phát sinh từ tình hình kinh tế trị quốc gia, lạm phát, khủng hoảng kinh tế,… - Rủi ro phát sinh từ thay đổi sách quốc gia sách ngoại thương, tốn,… - Rủi ro từ yếu tố bất khả kháng thiên tai, loạn, bạo động, đình cơng Biện pháp phòng ngừa Cần tạo hành lang pháp lý đồng cho hoạt động tốn tín dụng chứng từ tồn hệ thống NHTM - Cần có sách khuyến khích kiểm sốt hoạt động xuất nhập - hay chiến tranh khiến mát chứng từ, hàng hóa bị hư hỏng, thất lạc, ngân hàng bị phong tỏa, ngừng hoạt động,… Rủi ro đạo đức ● Rủi ro từ thiện chí người mua ● Nhà NK bắt lỗi với sai sót nhỏ chứng từ để đòi giảm giá, kéo dài thời gian toán, ép giá người bán để thu lợi cho hay chí từ chối tốn ● Ngân hàng cố tình bắt lỗi chứng từ, trì hỗn hay từ chối nghĩa vụ tốn hàng ● Cán ngân hàng thơng đồng với khách hàng cố tình vi phạm quy trình tốn nhằm chiếm dụng vốn - Tăng cường chất lượng hoạt động trung tâm thơng tin tính dụng ngân hàng nhà nước (CIC) Biện pháp phòng ngừa ● Nâng cao khả thẩm định tiềm lực kinh tế đối tác + Tình hình hoạt động + Tình hình trị nước nhập + Tình hình kinh tế nước nhập + Xem xét phản hồi từ đối tác khác hợp tác làm ăn với nhà nhập + Xác định rõ ràng thiện chí người mua ● Điều tra, thu thập thơng tin xác để hạn chế rủi ro cho thân b Case-study: (Tranh chấp rủi ro chứng từ) Một cơng ty hố chất H ký hợp đồng xuất hố chất cho cơng ty Trung Quốc Phương thức tốn: L/C trả ngay, khơng huỷ ngang, (tuân thủ UCP 600) L/C yêu cầu: 1) Giấy chứng nhận giám định người xin mở L/C cấp người yêu cầu phát hành L/C trực tiếp xuất trình cho Ngân hàng phát hành 2) Người hưởng gửi trực tiếp 1/3 vận đơn gốc cho người xin mở L/C Ngân hàng phát hành L/C: Bank of China (BOC) Ngân hàng thông báo: Bank of Vietnam (BOV) Cơng ty H sau giao hàng xuất trình chứng từ cho Bank of Vietnam (BOV) Bank of Vietnam (BOV) chuyển chứng từ đến BOC Tuy nhiên, chứng từ xuất trình BOC khơng có Giấy chứng nhận giám định công ty Trung Quốc Đáng lẽ công ty Trung Quốc phải cấp giấy chứng nhận giám định xuất trình trực tiếp cho BOC Nhưng phía cơng ty Trung Quốc khơng cung cấp Giấy chứng nhận giám định cho ngân hàng phát hành BOC từ chối tốn với lí Bộ chứng từ yêu cầu toán thiếu Giấy chứng nhận giám định hàng hóa Cơng ty H phản đối BOC phải có trách nhiệm tốn theo điều 7a UCP 600 tất chứng từ thuộc phạm vi người hưởng xuất trình phù hợp với điều kiện L/C Trong đó, cơng ty Trung Quốc nhận 1/3 vận đơn gốc nên dùng để nhận hàng Cơng ty Hóa chất H phải viện đến can thiệp án để ngừng việc nhận hàng công ty Trung Quốc 3.2 Ngân hàng phát hành L/C: a Rủi ro biện pháp phòng ngừa: Rủi ro  Ngân hàng phát hành kiểm tra không kỹ đơn xin mở L/C dẫn đến việc chấp nhận điều khoản hàm chứa rủi ro cho Ngân hàng sau  Khi nhận chứng từ xuất trình, ngân hàng phát hành trả tiền hay chấp nhận toán hối phiếu kỳ hạn mà khơng có kiểm tra thích đáng chứng từ, để chứng từ có lỗi, nhà nhập khơng chấp nhận ngân hàng khơng thể địi tiền nhà nhập  Trong trường hợp hàng đến trước chứng từ ngân hàng phát hành hay yêu cầu chấp nhận toán cho người thụ hưởng mà chưa nhìn thấy chứng từ Nếu khơng có chấp nhận trước người nhập việc hồn trả, ngân hàng gặp rủi ro chứng từ có sai sót, nhà NK khơng Biện pháp phịng ngừa  Chú trọng công tác thẩm định định giá khách hàng  Xây dựng đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn cao đạo đức nghề nghiệp  Thành lập phận quản lý phòng ngừa rủi ro  Đẩy mạnh công tác tư cho khách hàng  Tiếp tục đổi công nghệ ngân hàng chấp nhận NH khơng truy hồn tiền từ nhà NK  Ngân hàng phát hành phải thực toán cho người thụ hưởng theo quy định L/C trường hợp nhà nhập khả toán bị phá sản  Nếu L/C, ngân hàng phát hành không quy định vận đơn đầy đủ (full set off bills of lading) người nhập lấy hàng hóa cần xuất trình phần vận đơn, người trả tiền hàng hóa lại ngân hàng phát hành theo cam kết L/C Ngân hàng phát hành phải thực toán cho người hưởng lợi theo quy định L/C trường hợp nhà nhập chủ tâm không hoàn trả b Case-study: (Tranh chấp rủi ro chứng từ có sai sót) Cơng ty kinh doanh máy tính M có trụ sở thành phố H ký hợp đồng nhập linh kiện máy tính với cơng ty Singapore Phương thức tốn: L/C khơng huỷ ngang, tuân thủ UCP 600 Cùng với quy định khác, L/C nêu rõ: “Số tiền: 550.620 USD, trả cho số hàng: 3.500 linh kiện máy tính” Ngân hàng phát hành L/C: Bank of Vietnam (BOV) Ngân hàng thông báo L/C: HSBC Singapore) L/C chuyển Telex tới HSBC Bức điện nêu rõ thư xác nhận L/C gửi sau Bức điện Telex HSBC nhận việc phát hành L/C có nội dung sau: “Số tiền: 550.620 USD, trả cho số hàng: 350 linh kiện máy tính” HSBC thơng báo ngun nội dung L/C nhận tới người thụ hưởng Công ty Singapore sau gửi 350 linh kiện máy tính xuất trình chứng từ cho HSBC để địi tốn số tiền 550.620 USD HSBC, sau kiểm tra thấy chứng từ hoàn toàn phù hợp với điều kiện L/C, chiết khấu gửi chứng từ tới BOV để địi hồn trả Khi nhận chứng từ HSBC gửi, BOV kiểm tra nhận thấy chứng từ có khác biệt BOV điện thông báo cho HSBC biết chứng từ bị từ chối tốn sai phạm sau: Số lượng hàng ghi chứng từ không phù hợp với quy định L/C: L/C yêu cầu giao 3.500 linh kiện máy tính với trị giá 550.620 USD chứng từ xuất trình cho tổng số tiền 550.620 USD giao có 350 linh kiện HSBC trả lời họ chiết khấu chứng từ chúng tn thủ hồn tồn với điều kiện L/C Thơng báo L/C mà họ nhận nêu rõ L/C tốn cho số hàng 350 linh kiện khơng phải 3.500 linh kiện Để làm chứng, HSBC gửi copy điện thông báo L/C gốc BOV qua đường thư tín Nhận copy, BOV xác định có sai sót phát sinh q trình chuyển điện tín BOV từ chối tốn lí dẫn điện phát hành nêu rõ có xác nhận thư gửi sau Vì vậy, HSBC phải kiểm tra văn xác nhận thư sửa chữa lỗi phát sinh trình chuyển điện HSBC trả lời họ không nhận văn xác nhận thư Hơn họ cố liên hệ với công ty Singapore để giải vấn đề này, khơng HSBC địi BOV phải hồn trả số tiền