Chuyên đề TTTN - Một số vấn đề cơ bản về vốn và kế toán huy động vốn tại chi nhánh NHNN PTNN Quận Tây Hồ

1 Lời Nói Đầu Ngân Hàng loại hình doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực đặc biệt, kinh doanh(Tiền tệ) Nên Ngân Hàng nắm giữ vai trò vơ quan trọng q trình phát triển đất nước Đó góp phần giúp nhà nước điều tiết kinh tế vĩ mơ, thơng qua vai trị trung gian tài Nghĩa thực điều tiết nguồn vốn khu vực kinh tế quốc dân Để thực tốt vai trò đòi hỏi Ngân Hàng phải có đầu tư vốn lớn động Một số nhà kinh tế học cho rằng: Ngân Hàng sản phẩm kỳ vị phát minh nhân loại Ngân Hàng đời đứa ưu tú kinh tế hàng hố đến Ngân Hàng dẫn dắt kinh tế đạt bước tiến to lớn Tăng trưởng phát triển kinh tế xã hội mục tiêu tất quốc gia giới nói chung Việt Nam nói riêng Mặc dù năm qua Việt Nam đạt nhiều thành tựu to lớn, trở thành hình tượng khu vực Đơng Nam á, song kết khiêm tốn.Trong khu vực công nghiệp việc áp dụng công nghệ khoa học, đưa thiết bị vào sản xuất hạn chế, khu vực nơng nghiệp chưa giới háo nhiều kỹ thuật canh tác chủ yếu kỹ thuật truyền thống chậm đổi mới, sở hạ tầng cịn nhiều yếu kém, hạn chế bất cập Đó nhân tố quan trọng làm giảm tốc độ phát triển kinh tế đất nước thời gian tới mà đặc biệt gia nhập AFTA vào năm 2006 tương lai gia nhập WTO Vì vậy, thời gian tới muốn đạt phát triển vượt bậc kinh tế, ổn định trị - xã hội nguồn lực có ý nghĩa định kơng thể thiếu được, vốn, đặc biệt nguồn vốn trung dài hạn 1 Đối với Ngân Hàng, nói nguồn vốn tự có sở để tổ chức hoạt động kinh doanh, tiền đề cho sử khởi đầu hoạt động kinh doanh Ngân Hàng nguồn vốn huy động đóng vai trị chủ đạo cho mở rộng hoạt đông kinh doanh, đảm bảo sở tài cho hoạt động kinh doanh Vì song song sách, chiến lược khách hàng chiến lược nguồn vốn hai chiến lược quan trọng định thành công hay thất bại Ngân Hàng Mặt khác, để tăng trưởng nguồn vốn hoạt động đòi hỏi Ngân Hàng phải có hệ thống chiến lược sản phẩm hiệu nghĩa biện pháp huy động vốn phải đạt hiệu Trong giai đoạn Ngân Hàng đặt công tác huy động vốn thành mục tiêu hoạt động bản, đâu có hội tạo vốn đó, lúc Ngân Hàng có mặt Để đáp ứng nhu cầu vốn ngày nhiều cho tăng trưởng kinh tế điều quan trọng, điều quan trọng Ngân hàng Bắc phải bước nâng cao hiệu công tác huy động vốn, để đứng vững nên kinh tế thị trường Chính qua học tập, khảo sát thực tế nghiên cứu em thấy vấn đề vốn kế toán huy động vốn Ngân Hàng quan trọng cần thiết , nên em chọn đề tài: “Một số vấn đề vốn kế toán huy động vốn chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ” để nghiên cứu Do thời gian nghiên cứu ngắn nên chuyên đề không tránh khỏi hạn chế, mong sử quan tâm giúp đỡ thầy, giáo, động chí lãnh đạo chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ để chuyên đề em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn Hà nội, ngày 12 tháng 04 năm 2003 Chương I Lý luận vốn huy động kế toán vốn huy động Ngân hàng Bắc Ngân hàng Bắc á(NGâN HàNG BắC á) loại hình doanh nghiệp đặc biệt thực kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tức nguồn vốn NGâN HàNG BắC chủ yếu nguồn vốn huy động từ kinh tế thông qua cá nhân, tổ chức kinh tế nước Do vấn đề huy động vốn cho hợp lý, đồng thời quản trị tài chính, phân bổ sử dụng, bảo đảm phát triển vốn để đảm bảo hoạt động kinh doanh ngân hàng an toàn đạt hiệu cao lẽ sống ngân hàng, đặc biệt điều kiện vô phức tạp kinh tế thị trường Nền kinh tế thị trường kinh tế hàng hoá, tiền tệ hạch toán kinh doanh, nên giao dịch kinh doanh tổ chức kinh tế thông qua thị trường Vì vậy, điều kiện biến động vơ phức tạp kinh tế thị trường "Đặc biệt biến động nhạy cảm tiền tệ" Hoạt động kinh doanh NGâN HàNG BắC nói chung, hoạt động huy động vốn nói riêng quy định điều khoản sau: Điều khoản Pháp lệnh số 38, ngày 25/5/1990 Ngân Hàng, hợp tác xã tín dụng Cơng ty Tài quy định "NGâN HàNG BắC tổ chức kinh doanh tiền tệ, hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng, với trách nhiệm hồn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện tốn" Điều 20: Luật tổ chức tín dụng có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/10/1998 quy định : " Ngân Hàng loại hình tổ chức tín dụng thực tồn hoạt động Ngân Hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình Ngân hàng gồm: NGâN HàNG BắC á, NHPT, NHĐT, NHCS , NHHTX loại hình Ngân Hàng khác" Lúc đầu hoạt động Ngân Hàng đơn giản dịch vụ đổi tiền, dịch vụ đơn giản phù hợp với buổi bình minh sản xuất hàng hóa Ngày kinh tế thị trường phát triển đến trình độ cao kinh tế hàng hố Ngân Hàng có vị trí nắm giữ vai trị vơ quan trọng Ngồi chức thơng thường mình, Ngân Hàng cịn cơng cụ để Nhà nước thực thi sách tiền tệ kinh tế vĩ mô quản lý điều tiết kinh tế có hiệu Hệ thống Ngân Hàng máy tuần hoàn kinh tế quốc dân Một kinh tế phát triển với tốc độ cao có hệ thống Ngân Hàng phát triển ổn định vững mạnh, khơng thể có kinh tế tăng trưởng nhanh hệ thống tổ chức hoạt động Ngân Hàng yếu kém, lạc hậu Nhưng Ngân Hàng loại hình doanh nghiệp đặc biệt, loại hình doanh nghiệp tự chủ tài thấp vốn tự có chiếm tỷ trọng nhỏ nguồn vốn loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, ngành kinh doanh tổ chức theo hệ thống mạng liên hệ chặt chẽ với Tất vấn đề an toàn kinh doanh, đảm bảo khả toán, đảm bảo mục tiêu hoạt động “Khả sinh lời” hoạt động quản trị đặt giám sát, kiểm soát hệ thống văn pháp quy chặt chẽ Nhà nước nói chung, Ngân Hàng nói riêng Bởi rủi ro toán dẫn đến khủng hoảng "phá sản" Ngân Hàng kéo theo rủi ro toàn hệ thống, dẫn đến khủng hoảng kinh tế tài Quốc gia Điều phản ánh rõ nét vai trò to lớn nguồn vốn, đặc biệt nguồn vốn huy động trình hoạt động kinh doanh hệ thống Ngân Hàng I Nguồn vốn huy động hoạt động kinh doanh NGâN HàNG BắC Các hoạt động chủ yếu để huy động vốn 1.1 Nhân tố ảnh hưởng: 1.1.1 Nhân tố mang tính khách quan: - Điều kịên kinh tế: "Những biến động kinh tế mang tính chu kỳ" Khi kinh tế phát triển ổn định, đảm bảo giá trị đồng tiền từ tiền gửi khách hàng vào Ngân Hàng bảo toàn, tạo yên tâm tâm lý cho khách hàng tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân Hàng thu hút nguồn vốn, mở tiềm mở rộng phạm vi đầu tư, lĩnh vực kinh doanh cho NGâN HàNG BắC Khi kinh tế phát triển ổn định, doanh nghiệp gặp thuận lợi trình sản xuất kinh doanh, sản phẩm sản xuất tiêu thụ nhanh chóng Doanh nghiệp có doanh thu, tăng lợi nhuận, qua khả tốn doanh nghiệp đảm bảo, tạo mơi trường an tồn lành mạnh cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng Bắc Ngược lại kinh tế phát triển khơng ổn định, sản xuất bị đình trệ, nhân công bị thất nghiệp, lạm phát gia tăng Các doanh nghiệp gặp khó khăn rủi ro sản xuất kinh doanh Các tầng lớp dân cư lòng tin vào giá trị đồng tiền dẫn tới an toàn rủi ro cho đồng vốn kinh doanh NGâN HàNG BắC khả huy động vốn Ngân Hàng bị thu hẹp - Cơ chế sách pháp luật Nhà nước Cơ chế sách pháp luật Nhà nước chặt chẽ, đồng định hướng phát triển kinh tế xã hội Nhà nước mang tính ổn định lâu dài tạo điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng sản xuất kinh doanh, tạo ổn định tâm lý cho nhà đầu tư qua giúp NGâN HàNG BắC mở rộng thị trường huy động vốn, thị trường đầu tư kinh doanh ngược lại - Các nhân tố khác: điều kiện trị xã hội, tiến khoa học kỹ thuật, phong tục tập quán v.v 1.1.2 Nhân tố mang tính chủ quan - Hình thức huy động vốn phải đa dạng, phong phú mang tính đơn điệu để tạo cho khách hàng quyền lựa chọn phương thức gửi tiền, có thu hút nhiều khách hàng - Các sách lãi suất, sách khách hàng, sách liên quan đến việc hoạch định chiến lược huy động vốn phải linh hoạt, phù hợp, có thích nghi với thay đổi kinh tế thị trường - Về chiến lược người: Các NGâN HàNG BắC phải lựa chọn cán bộ, bố trí cán cho có phù hợp lực chun mơn tính chất cơng việc để đáp ứng địi hỏi khách hàng nhu cầu mà khách hàng mong muốn - Về công nghệ Ngân Hàng: Công nghệ Ngân Hàng đại, tiên tiến giúp cho Ngân Hàng giảm chi phí huy động vốn đồng thời tạo thuận lợi cho khách hàng sử dụng Đảm bảo yêu cầu kinh doanh Ngân Hàng nhanh chóng, thuận tiện, an tồn hiệu 1.2 Các hoạt động chủ yếu để huy động vốn 1.2.1 Nhận tiền gửi - Tiền gửi không kỳ hạn: Là khoản tiền gửi mà người gửi tiền có quyền rút sử dụng lúc Ngân Hàng phải thoả mãn yêu cầu khách hàng Đây nguồn vốn có tính ổn định thấp, song chi phí huy động vốn lại tương đối rẻ Hầu hết nguồn vốn sử dụng vào mục đích khoản, sử dụng hạn chế cho vay đầu tư - Tiền gửi có kỳ hạn: Đây khoản tiền gửi xác định thời hạn rút tiền Đại phận nguồn vốn có nguồn gốc từ tích luỹ mục đích gửi tiền hưởng lãi Đây nguồn vốn không sử dụng cho mục đích khoản ngun tắc khách hàng không phép rút tiền chưa đến hạn, song thực tế Ngân Hàng cho phép khách hàng rút tiền trước thời hạn họ có nhu cầu, với điều kịên họ hưởng lãi suất không kỳ hạn 1.2.2 Nhận tiền gửi tiết kiệm Đây khoản tiền "Phần thu nhập" tạm thời nhàn rỗi cá nhân, người lao động chưa sử dụng cho mục đích tiêu dùng, nên họ gửi vào Ngân hàng với mục đích tích luỹ tiền an tồn hưởng khoản lãi khoản tiền Nhận tiền gửi tiết kiệm hoạt động huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi dân cư "Người lao động" để đầu tư vào khu vực kinh tế khác Đây hoạt động chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn huy động vốn NHNo PTNT Việt Nam Vì tiêu chí hoạt động Ngân Hàng phục vụ khu vực Nông Nghiệp 1.2.3 Phát hành giấy tờ có giá Bên cạnh phương thức nhận tiền gửi nhận tiền gửi tiết kiệm, NGâN HàNG BắC cịn thực phát hành giấy tờ có : Chứng tiền gửi, Kỳ phiếu, Trái phiếu, để huy động vốn Trong Chứng tiền gửi phiếu nhận nợ ngắn hạn với mệnh giá quy định, Trái phiếu giấy nhận nợ trung dài hạn Tuy nhiên phát hành trái phiếu hình thức huy động vốn có chi phí cao ( lãi suất cao) hoạt động huy động vốn tiến hành Ngân Hàng thiếu vốn mà vốn tự có vốn huy động tiền gửi không đáp ứng đủ Nguồn vốn huy động 2.1 Khái niệm: Vốn huy động giá trị tiền tệ mà Ngân Hàng huy động từ tổ chức kinh tế cá nhân xã hội thơng qua q trình thực nghiệp vụ tín dụng, huy động vốn tốn, nghiệp vụ kinh doanh khác dùng làm vốn để kinh doanh Bản chất vốn huy động tài sản thuộc chủ sở hữu khác Nguồn vốn không thuộc quyền sở hữu Ngân Hàng, Ngân Hàng quyền sử dụng thời gian huy động, có trách nhiệm hồn trả gốc lãi đến hạn tiền gửi có kỳ hạn họ có nhu cầu rút vốn tiền gửi khơng kỳ hạn Vốn huy động đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh Ngân Hàng, nguồn gốc kinh doanh Ngân Hàng Nhưng với tính chất nguồn vốn dễ biến động, nên Ngân Hàng không phép sử dụng hết số vốn vào mục đích kinh doanh mà phải tuân thủ quy định dự trữ bắt buộc để đảm bảo khả toán Vốn huy động bao gồm: 2.1.1 Vốn huy động tiền gửi - Tiền gửi không kỳ hạn: Là khoản tiền mà người sử dụng rút lúc Ngân Hàng phải thoả mãn nhu cầu khách hàng Tiền giử khơng kỳ hạn bao gồm loại sau: +) Tiền gửi toán : Đó tiền gửi khơng kỳ hạn trước hết sử dụng cho mục đích tốn, chi trả cho hoạt động hàng hoá, dịch vụ khoản chi phí khác Hầu hết nhiều nước khoản tiền gửi không hưởng lãi, hưởng miễn phí dịch vụ tốn qua Ngân Hàng Trong số trường hợp người chủ sở hữu hưởng lãi, nhiên họ lại phải trả phí cho dịch vụ mà Ngân Hàng phục vụ họ Lợi ích khoản tiền Ngân Hàng chi phí huy động tương đối rẻ Tuy nhiên nguồn vốn dễ biến động có nhu cầu lúc khách hàng rút tiền khỏi tài khoản (Khi tài khoản cịn số dư), hầu hết nguồn vốn sử dụng vào mục đích toán Đối với khách hàng, thuận lợi an toàn tiền gửi hưởng dịch vụ tốn nhanh rẻ, thực lúc Vì vậy, để tăng cường nguồn vốn này, Ngân Hàng phải kết hợp chặt chẽ mặt: Tổ chức mạng lưới phục vụ khách hàng, sử dụng biện pháp kinh tế cung cầu dịch vụ toán cách tốt +) Tiền gửi không kỳ hạn tuý: khoản tiền ký gửi vào Ngân Hàng, với mục đích an tồn, khơng mang tính chất phục vụ tốn Ngân Hàng phải thoả mãn nhu cầu rút tiền phép sử dụng tài khoản đảm bảo khả toán, chi trả 10