Công tác tổ chức kế toán thanh toán tại công ty tnhh xây dựng và thương mại thành an

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGOẠI NGỮ- CƠNG NGHỆ VIỆT NHẬT KHOA KẾ TỐN Ch ên uy BÀI TIỂU LUẬN MÔN NGHIÊN CỨU KHOA HỌC đề ực th ĐỀ TÀI: tậ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN THANH TỐN TẠI CƠNG TY p TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH AN ối cu óa kh Sinh viên : Nguyễn Thị Thùy Khoa : Kế Toán Lớp : KTK07 Mã ID : KT12152018 Niên khoá : 2013 – 2015 Hà Nội, tháng 05 năm 2015 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Công nghệ Việt Nhật TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGOẠI NGỮ - CÔNG NGHỆ VIỆT NHẬT Khoa: Kế Tốn Khoa Kế Tốn CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Hà Nội, ngày 05 tháng 04 năm 2015 BẢN CAM KẾT Kính gửi: ên uy Ch - Ban Giám Hiệu Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Công nghệ Việt Nhật Nguyễn Thị Thùy Giới tính: Nữ 125527055 Sinh ngày: 20021994 04/8/2009 Quê quán: Bắc Ninh CATP Bắc Ninh Điện thoại: 0987909652 Đại Đồng Thành-Thuận Thành-Bắc Ninh Cơng tác tổ chức kế tốn tốn với người bán người mua Tơi xin cam kết tiểu luận tự thực hiện, không chép copy đề ực th p tậ Họ tên sinh viên: Số CMND số: Cấp ngày: Nơi cấp: Nguyên quán: Tên đề tài: cu óa kh dung hình thức ghi rõ cuối văn ối người khác Danh mục tài liệu tham khảo phục vụ cho việc hồn thành nội Kính mong nhà trường ban liên quan tạo điều kiện giúp đỡ tơi hồn thành nhiệm vụ Người cam kết Sinh viên (Ký ghi rõ họ tên) Thùy Nguyễn Thị Thùy Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Công nghệ Việt Nhật Khoa Kế Tốn LỜI CẢM ƠN Để hồn thành tiểu luận xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo Nguyễn Thị Thùy Trang thầy cô khoa kinh tế trường Cao Đẳng Ngoai ngữ Công nghệ Việt – Nhật dẫn dắt tạo điều kiện giúp đỡ Là sinh viên lần thực tế cơng ty chưa có nhiều kinh nghiệm thực, quý công ty cho nhiều bổ ích Tuy thời Ch gian thực tế khơng dài tơi giúp đỡ tận tình anh chị phịng kế tốn phịng ban khác tạo điều kiện môi trường uy giúp nhiều việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại ên kiến thức học trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn đề trình để thực tốt tiểu luận th Tôi mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy ực tồn thể bạn để tơi có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức mình, p Tơi xin chân thành cảm ơn!!! tậ phục vụ tốt công tác thực tế sau ối cu óa kh Sinh viên Nguyễn Thị Thùy Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Công nghệ Việt Nhật Khoa Kế Toán ên uy Ch đề ực th p tậ ối cu óa kh Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Công nghệ Việt Nhật Khoa Kế Toán MỤC LỤC ên uy Ch LỜI CẢM ƠN BẢNG KÍ HIỆU VIẾT TẮT TRONG BÀI PHẦN MỘT: PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG( LỜI MỞ ĐẦU) 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Giới hạn đề tài 1.2.1 Đối tượng nghiên cứu 1.2.2 Phạm vi nghiên cứu 1.3 Mục đích mục tiêu nghiên cứu 3.1 Mục đích nghiên cứu 1.3.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Phương pháp nhiên cứu 1.5 Tóm tắt nghiên cứu: Nêu lên bố cục nghiên cứu PHẦN HAI: PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG II: CƠ SƠ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA VÀ NGƯỜI BÁN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI .4 2.1 Khái niệm, vị trí thnah toán với người mua người bán quan hệ toán .4 2.1.1 Vai trò người mua, người bán hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 2.1.2 Đặc điểm nghiệp vụ toán với người mua, người bán doanh nghiệp thương mại nhiệm vụ kế toán .5 2.1.3 Nhiệm vụ kế toán .5 2.2 Các phương pháp toán áp dụng phổ biến doanh nghiệp 2.2.1 Thanh toán tiền mặt 2.2.2 Thanh toán không dùng tiền mặt 2.2.2.1 Thanh toán Séc .6 2.2.3 Thanh toán uỷ nhiệm thu 2.2.4 Thanh toán bù trừ 2.2.5 Thanh tốn thư tín dụng - L/C 2.3 Kế toán nghiệp vụ toán với người mua .8 2.3.1 Nguyên tắc nghiệp vụ toán với người mua 2.3.2 Tài khoản sử dụng đề ực th p tậ ối cu óa kh Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Công nghệ Việt Nhật Khoa Kế Toán ên uy Ch 2.3.3 phương pháp kế toán với người mua 2.3.4 phương pháp kế tốn dự phịng nợ phải thu khó địi 2.3.5 Phương pháp kế toán toán với người bán 2.4 Tổ chức ghi sổ kế toán nghiệp vụ toán với người mua, người bán CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU KẾ TOÁN THANH TỐN VỚI NGƯỜI BÁN VÀ NGƯỜI MUA TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH AN 10 3.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH xây dựng thương mại thành an 10 3.1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH xây dựng thương mại thành an 10 3.1.1.1 Chức nhiệm vụ 10 3.1.1.2 Ngành nghề, quy mô kinh doanh 10 3.1.1.3 Bộ máy quản lý công ty 11 3.1.1.4 Bộ máy kế tốn cơng ty 11 3.2 Thực tế vận dụng chế độ kế tốn cơng ty .12 3.3 Phạm vi nghiên cứu 13 3.4 Các phương pháp nghiên cứu .13 3.4.1 Phương pháp nghiên cứu trực quan 13 3.4.2 Phương pháp nghiên cứu lý luận 13 3.4.3 Phương pháp nghiên cứu điều tra/thu thập xử lý thông tin 13 3.5 Kế hoạch nghiên cứu 13 3.5.1 Tiến hành nghiên cứu trực quan 14 3.5.2 Tiến hành nghiên cứu lý luận 14 3.6 Tiến hành điều tra .14 3.7 Kết nghiên cứu .14 CHƯƠNG IV: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THANH TỐN VỚI NGƯỜI MUA VÀ NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH AN 15 4.1 Đặc điểm cơng tác tốn tai cơng ty TNHH xây dựng thương mại thành an .15 4.1.1 Đặc điểm phân loại nghiệp vụ kế tốn cơng ty 15 4.1.2 Các phương thức toán .17 4.2 Kế toán toán với người mua 18 4.2.1 Chứng từ hạch toán 18 4.2.2 Tài khoản sử dụng .18 đề ực th p tậ ối cu óa kh Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Cơng nghệ Việt Nhật Khoa Kế Tốn ên uy Ch 4.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 19 4.2.4 Kế toán chi tiết toán với người mua 19 4.2.5 Kế toán tổng hợp toán với người mua 20 4.3 Kế toán toán người bán 21 4.3.1 Chứng từ hạch toán 21 4.3.2 Tài khoản sử dụng 21 4.3.3 Sổ sách sử dụng .21 4.3.4 Kế toán toán với người bán .21 4.3.5 Kế toán tổng hợp toán với người bán 23 4.4 Đánh giá chung thực trạng .23 4.4.1 Đánh giá mặt tích cực .23 4.4.2 Đánh giá mặt tiêu cực 24 PHẦN 3: PHẦN KẾT LUẬN 25 CHƯƠNG V: KẾT LUẬN, KIẾN NGHỊ VÀ ĐỀ XUẤT .25 5.1 Kết luận chung 25 5.2 Kiến nghị, đề xuất 25 5.3 Ý nghĩa đề tài( lý luận, thực tiễn) 25 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO đề ực th p tậ ối cu óa kh Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Cơng nghệ Việt Nhật Khoa Kế Tốn BẢNG KÍ HIỆU VIẾT TẮT TRONG BÀI TNHH : Trách nhiệm hữu hạn Bộ xây dựng DTBH : Doanh thu bán hàng TSCĐ : Tài sản cố định HĐTC : Hoạt động tài TK : Tài khoản TT : Trả trước NCC : Người cung cấp TM : uy Ch BXD : Thương mại 10 DT : ên 11 GTGT : Giá trị gia tăng 12 CKTM : Chiết khấu thương mại 13 CKTT : Chiết khấu toán 14 GGHB : Giảm giá hàng bán 15 TGHĐ : Tỷ giá hối Doanh thu đề ực th p tậ ối cu óa kh Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Công nghệ Việt Nhật Khoa Kế Toán ên uy Ch đề ực th p tậ ối cu óa kh Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Công nghệ Việt Nhật Khoa Kế Toán PHẦN MỘT: PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG( LỜI MỞ ĐẦU) 1.1 Lý chọn đề tài Hiện kinh tế nước ta trình hội nhập kinh tế quốc tế với đa dạng hóa thành phần kinh tế,phong phú ngành nghề,quy mô kinh doanh.song song với việc chuyển đổi kinh tế,vai trò quản lý nhà nước thay đổi,nhà nước không can thiệp trực tiếp vào kinh tế Ch mà quản lý,điều tiết vĩ mô kinh tế thơng qua cơng cụ,các sách quản lý nhằm tác động đến cung, cầu,giá nhằm mục đích tạo môi trương uy kinh doanh ổn định phát triển cho doanh nghiệp ên Mối quan hệ toán người bán người mua quan trọng góp phần đề trì tồn phát triển doanh nghiệp.Người quản lý không quan th tâm đến doanh thu,lợi nhuận,cái mà họ nắm bắt thường xuyên tình ực hình tốn,tình hình tài doanh nghiệp phản ánh làm ăn có tậ hiệu khơng doanh nghiệp.nghiệp vụ toán xảy trình p mua hàng va q trình tiêu thu,nó liên quan mật thiết với nghiệp vụ quỹ cu nghiệp vụ tạo vốn.Và công ty TNHH xây dựng thương mại thành an ối đặc biệt quan tâm đến quan hệ toán với người bán,người mua óa kh quan hệ tốn chủ yếu có vị trí quan trọng cơng tác quản trị doanh nghiệp,có doanh nghiệp mải mê theo đuổi lơi nhuận,tìm cách nâng cao doanh thu với sách tín dụng hấp dẫn cho khách hàng nên rơi vào tình trạng khơng có khả tốn nợ kinh doanh có lãi Trong q trình thực tập cơng ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Thành An em thấy kế toán toán với người mua,người bán quan trọng lãnh đạo quan tâm.Do với giúp đỡ nhân viên văn phịng kế tốn giáo viên hướng dẫn cô Nguyễn Thị Thùy Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Cơng nghệ Việt Nhật Khoa Kế Tốn PHỤ LỤC 07 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AC/11P Liên 2: Giao KH Số: 0000415 Ngày 15/3/2013 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Xây dựng thương mại Thành An Mã số thuế:2300548841 Địa chỉ: Đại Đồng Thành – Thuận Thành – Bắc Ninh Ch Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Ba Tên đơn vị: Công ty thiết kế Việt AA uy Địa : 156 Lê Duẩn, Hoàn Kiếm, Hà Nội ên Số tài khoản đề STT Tên hàng Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4.5 100 140.545,5 14.054.545,5 dịch vụ Ván gỗ lát M2 ối cu sàn p tậ ực th hàng hóa, tính óa kh Cộng tiền hàng: 14.054.545,5 Thuế suất GTGT: 10%, Tiền thuế GTGT: 1.405.454,5 Tổng cộng tiền toán 15.460.000 Số tiền viết chữ: mười sáu triệu năm trăm ngàn đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) 33 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Cơng nghệ Việt Nhật Khoa Kế Tốn PHỤ LỤC 08 Công ty TNHH XD TM Thành An Mẫu số S31- DN Đại Đồng Thành-Thuận Thành- BN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QDBTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA Tài khoản:131 – Phải thu khách hàng Ch Đối tượng: Công ty Thiết kế Việt AA ( KH0025) Từ ngày:01/03/2013 đến ngày: 31/013/2013 uy Loại tiền: VND ên Ngày, Diễn giải Chứng từ Ngày, ứng Số dư Nợ Có Nợ Có chiết ực tháng Số phát sinh hạn th ghi sổ Số hiệu đề tháng Tk đối Thời khấu B C D E Số dư đầu kỳ p tậ A 15/03 HĐ 15/03 Bán hàng chưa 511 0000125 tốn tiền Thuế GTGT 3331 óa kh kỳ ối cu Số phát sinh 14.054.545,5 1.405.454,5 đầu phải nộp Cộng phát 15.460.000 sinh Số dư cuối kỳ 15.460.000 Ngày 31 tháng năm 2013 Người ghi sổ Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Kế toán trưởng 34 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Công nghệ Việt Nhật Khoa Kế Toán PHỤ LỤC 09 Đơn vị : Mẫu số 01_TT Bộ phận : (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 23 tháng 03 năm 2013 Nợ: 111 uy Ch Số: PT010 Có: 1311 ên Họ tên người nôp tiền: Nguyễn Văn Ba đề Đơn vị: Công ty thiết kế Việt AA th Địa chỉ: 156 Lê Duẩn, Hoàn Kiếm, Hà Nội tậ Số tiền: 15.460.000 ực Lý nộp: Thanh toán tiền hàng p (viết chữ: mười lăm triệu bốn trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn) cu Kèm theo 01 chứng từ kế toán ối Kế toán trưởng Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Thủ quý óa kh Giám đốc Người lập Người nộp 35 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Công nghệ Việt Nhật Khoa Kế Tốn PHỤ LỤC 10 Cơng ty TNHH XD TM Thành An Mẫu số S31- DN Đại Đồng Thành-Thuận Thành-BN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN NGƯỜI MUA Ch Tài khoản: 131- phải thu khách hàng Đối tượng: Công ty Thiết kế Việt AA(Kh0025) uy Từ ngày: 01/03/2013 đến ngày: 31/013/2013 ên B 23/03/2 013 PT 010 Tk đối ứng Thời hạn chiết khấu Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ C ó 15.460.000 0 ực A Diễn giải th Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng đề Ngày, tháng ghi sổ Loại tiền: VND ối cu óa kh D E Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 23/03/20 Khách 1111 13 hàng toán tiền hàng Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ p tậ C 15.460.000 15.460.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người ghi sổ Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Kế toán trưởng 36 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Công nghệ Việt Nhật Khoa Kế Toán PHỤ LỤC 11 Ngân hàng BIDV Chi nhánh Thanh Xuân GIẤY BÁO CÓ Ngày 23 tháng năm 2013 Kính gửi: Cơng ty TNHH Xây dựng thương mại Thành An Ch Mã số thuế: Hôm chúng tơi xin báo Có tài khoản q khách hàng với nội uy dung sau: ên Số TK ghi Có: 222 100 000 054 819 đề Số tiền Bằng số: 26.785.630 ực ba mươi đồng th Số tiền chữ: hai sáu triệu bảy trăm tám mươi lăm nghìn sáu trăm p Giao dịch viên tậ Nội dung: Cơng ty TNHH Polycom VN tốn tiền hàng Kiểm sốt ối cu óa kh Nguyễn Thị Thùy – KTK7 37 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Công nghệ Việt Nhật Khoa Kế Tốn PHỤ LỤC 12 Cơng ty TNHH XD TM Thành An Mẫu số S31- DN Đại Đồng Thành-Thuận Thành-BN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2013 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA Tài khoản:131 – Phải thu khách hàng Đối tượng: CTy TNHH Polycom VN (KH0047) uy Ch Từ ngày: 01/03/2013 đến ngày: 31/03/2013 Loại tiền: VND ên Ngày đề Chứng từ Tk đối Diễn ứng giải Có Nợ Có 53.571.260 ối óa kh 23/03 Nợ cu BC12 Số dư p 23/3 D E Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Thu tiền 1121 bán hàng qua ngân hàng Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Số phát sinh tậ B ực A Ngày,t háng C th Số hiệu Thời hạn chiết khấu 26.785.630 26.785.630 26.785.630 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người ghi sổ Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Kế toán trưởng 38 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Cơng nghệ Việt Nhật Khoa Kế Tốn PHỤ LỤC 13 Công ty TNHH XD thương mại Thành An Đại đồng Thành-Thuận Thành-Bắc Ninh BÁO CÁO TỔNG HỢP CÔNG NỢ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG STT Mã KH Tên khách Dư đầu Dư PS nợ PS có Dư cuối Dư 50.915.150 269.093.327 N N 90.224.486 90.224.486 N C 15.460 15.460.000 C 26.785.630 26.785630 C 10.283.768 C hàng KH0019 CTY TNHH 218.178.177 N Làng Hoa KH0046 Ngân hàng uy Ch Thụy Khuê Nam ên ĐT&PT Việt –CN KH0025 Công ty AA KH0047 Công ty tậ ực Thiết kế Việt th đề Thanh Xuân C p TNHH KH0099 CTY TNHH 10.283.768 Việt óa kh TM C ối cu Polycom VN Hoàng Tổng cộng 218.178.177 156.599.636 52.529.398 315.185.211 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người ghi sổ Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Kế toán trưởng Giám đốc 39 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Công nghệ Việt Nhật Khoa Kế Toán PHỤ LỤC 14 CTY TNHH XD VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH AN Mẫu sô S03b-DN Đại Đồng Thành-Thuận Thành-Bắc Ninh (Ban hành theo QDD115/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC ) SỔ CÁI Năm 2013 Tài khoản: Phải thu khách hàng 03/3 15/3 Số TT dòng Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Cung cấp nội thất văn phòng 23/3 31/3 5111 82.022.260 33311 8.202.226 5111 14.054.545 Thuế GTGT phải nộp Cung cấp nội thất tủ bếp 33311 1.405.455 Thuế GTGT phải nộp Khách hàng toán tiền mặt Cơng ty TNHH Polycom VN tốn tiền hàng Thanh tốn bù trừ cơng nợ Cộng PS tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu tháng 5111 46.286.500 33311 1.6 28.650 óa kh BC12 Có ối 23/3 Nợ cu 03/3 Số tiền 218.178.177 p PT010 Thuế GTGT phải nộp Cung cấp ván gỗ lát sàn Số hiệu tk đối ứng tậ 03/3 23/3 31/3 Trang số ực HĐ 00001 28 Ngày tháng th 15/3 HĐ 00001 25 Nhật ký chung đề 15/3 HĐ 00001 15 Diễn giải ên 03/3 Chứng từ Số hiệu uy NT ghi sổ Ch Số hiệu: TK 131 111 15.460.000 1121 26.785.630 331 10.283.768 156.599.636 315.185.211 52.529.398 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người ghi sổ Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Kế toán trưởng Giám đốc 40 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Cơng nghệ Việt Nhật Khoa Kế Tốn PHỤ LỤC 15 Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Ký hiệu: AC/11P Ngày 16 tháng 03 năm 2013 Số : 0001596 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương Mại An Cường Địa chỉ: 702/1K đường Sư Vạn Hạnh,P12-Q10, TP.HCM Ch Số tài khoản:………… Họ tên người mua hàng: Đỗ Minh Tâm uy Tên đơn vị: Công ty CP XD & SX nội thất KB ên Mã số thuế: 0101530620 đề Địa chỉ: Số 38, ngõ 258 Đội cấn, Liễu Giai, Ba Đình, Hà Nội Tên hàng Đơn vị tính Số lượng Dải 6=4.5 nhựa M 2.0000 1.819 3.638.000 p tậ Thành tiền ực háo, dịch vụ Đơn giá th STT Ván MDC Tấm 100 50.909.100 óa kh chống 509.091 ối cu PVC Melamin mặt Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT: 10% Tổng cộng tiền toán 54.547.000 tiền thuế GTGT: 5.454.710 60.001.810 Số tiền viết chữ: Sáu mươi triệu, không trăm linh linh nghìn, tám trăm mười đồng Người mua hàng Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Người bán hàng 41 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Cơng nghệ Việt Nhật Khoa Kế Tốn PHỤ LỤC 16 CTY TNHH XD TM Thành An Mẫu số S31- DN Đại Đồng Thành- Thuận Thành-BN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Tài khoản:331 – Phải trả cho người bán Đối tượng: CtyTNHH Thương Mại An Cường(NC0001) Từ ngày:01/03/2013 đến ngày: 31/03/2013 Ch Loại tiền: VND uy Chứng từ B 2/23/ 2013 16/03 /2013 16/03 /2013 HĐ 0001520 2/03/2013 HĐ 2/03/2013 0001596 HĐ 000596 16/93/2013 D E Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Mua ván 6111 Số phát Sinh Số dư Nợ Có Nợ 18.124.203 ực A th Ngày, tháng C Diễn giải Thời hạn đươc chiết khấu đề Số hiệu TK đối ứng ên Ngày, tháng ghi sổ Có cu 804.557 ối 54.547.100 óa kh 16/03/2013 p tậ 16/02 HĐ /2013 0001596 Ván 64S1 – 13311 17mm Nhập kho cơng trình theo hóa đơn số AC/11P 0001596 Ván NDF chống nước phủ nhựa Melamine mặt 4.8 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 8.045.566 5.454.710 68.851.933 50.727.30 Ngày 31 tháng năm 2013 Người ghi sổ Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Kế toán trưởng 42 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Cơng nghệ Việt Nhật Khoa Kế Tốn PHỤ LỤC 17 ỦY NHIỆM CHI Ngày 25 tháng 03 năm 2013 PHẦN DO NH GHI Đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Thương Mại AN Cường Tài khoản nợ Số tài khoản:5590201012229 Tại Ngân hàng: NH Đầu tư phát triển Việt Nam BIDV,Hà Nội Tài khoản có Đơn vị nhận tiền: Công Ty TNHH &TM thành An Ch Số TK: uy Tại ngân hàng: NH Đầu tư phát triển Việt Nam BIDV,Hà Nội ên Số tiền chữ:Năm mươi triệu bảy trăm hai bảy nghìn bảy đề trăm ba mươi đồng Số tiền bắng số Nọi dung toán: toán tiền mua hàng Chủ tài khoản ký p tậ đóng dấu ực th Kế tốn trưởng ối cu óa kh Nguyễn Thị Thùy – KTK7 43 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Công nghệ Việt Nhật Khoa Kế Toán PHỤ LỤC 18 Cty TNHH XD TM Thành An Mẫu số S31-DN Đại Đồng Thành-Thuận Thành-BN (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Ch Tài khoản :331 – Phải trả cho người bán Đối tượng: Cty TNHH thương Mại An Cường(NC0001) uy Từ ngày:01/03/2013 đến ngày: 31/03/2013 đề Ngày, Chứng từ ên Loại tiền: VND Diễn giải đối chiết ứng khấu hiệu tháng B C D E p Ngày, hạn Số phát sính Số dư Có 25/03/ UNC0 25/03/ Thanh toán tiền 1121 50.727.730 hàng Cộng phát sinh 50.727.730 óa kh kỳ 2013 Nợ ối Số phát sinh 017 Có cu Số dư đầu kỳ 2013 Nợ tậ Số ực ghi sổ A Thời th tháng TK 50.727.730 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người ghi sổ Nguyễn Thị Thùy – KTK7 kế toán trưởng 44 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Công nghệ Việt Nhật Khoa Kế Toán PHỤ LỤC 19 CTY TNHH XD & TM THÀNH AN ĐẠI ĐỒNG THÀNH-THUẬN THÀNH-BẮC NINH BÁO CÁO TỔNG HỢP CÔNG NỢ PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN Tháng năm 2013 STT MÃ KH Tên khách Dư đầu Dư PS nợ PS có Dư cuối Dư N 50.727.730 68.851.933 C N 13.163.700 13.163.700 N N 10.283.768 10.283.768 N 96.846.200 C hàng NCC0001 CTY TNHH 18.124.203 Ch Mại uy Thương An Cường NCC0061 ên CTY CP NCC0099 đề Việt CTY TNHH dịch vụ ực Việt Hoàng NC0072 CN Vạn 37.866.400 77.104.003 cu Lộc HÀ Nội Tổng cộng C p TNHH CTY 58.979.800 tậ th TM Gỗ 74.175.198 1006.718.333 120.293.668 ối óa kh Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người ghi sổ Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Kế toán trưởng Giám đốc 45 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Cơng nghệ Việt Nhật Khoa Kế Tốn PHỤ LỤC 20 CTY TNHH XD&TM THÀNH AN Mẫu số S03b-DN Đại Đồng Thành-Thuận Thành-Bắc Ninh (ban hành theo QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2013 Tài khoản: Phải trả cho người bán Số hiệu: TK 331 Chứng từ Số hiệu TK đối ứng Nhật ký chung Diễn giải ên Ngày tháng uy Số hiệu Ch NT ghi sổ Số tiền Có Nợ 77.104.003 đề TS Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Số TT dòng 02/03 Mua ván 17mm 640S1- ực HĐ 00015 20 th 2/3 HĐ00 01596 16/3 Nhập kho ván MDF 25/3 UNC0 0117 25/03 28/0 PN18 28/3 Thanh toán cho cty An Cường TGNH Nhập vật tư phun theo hóa đơn 0000185 31/3 UNC0 021 31/03 31/3 804.557 11.637.000 1331 6112 1.163.700 54.547.100 Thanh toán tiền gỗ xoan đào Thanh toán bù trừ công nợ Cộng PS tháng Số dư cuối tháng Cộng tích lũy kế từ đầu tháng 1331 1121 óa kh 16/3 1331 6111 ối Nhập kho vật tư sơn PU theo hóa đơn 0000147 cu 07/03 8.045.566 p PN05 tậ 7/3 6111 5.454.710 50.727.730 6112 22.787.000 1331 1121 2.278.700 13.163.700 131 10.283.198 74.175.198 106.718.333 120.293.668 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người ghi sổ Nguyễn Thị Thùy – KTK7 Kế toán trưởng Giám đốc 46 Trường Cao đẳng Ngoại ngữ - Công nghệ Việt Nhật Khoa Kế Toán DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Giáo trình kế tốn tài - Chế độ kế tốn doanh nghiệp - - Chế độ kế toán doanh nghiệp - - Hướng dẫn lập chứng từ kế toán, hướng dẫn ghi sổ kế toán - Chuyên khảo báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra Ch phân tích báo cáo tài – PGS.TS Nguyễn Văn cơng - Kế tốn thương mại dịch vụ TH.S Nguyễn Phú Quang uy - Tạp chí kế tốn ên - Tạp chí kiểm tốn đề ực th p tậ ối cu óa kh Nguyễn Thị Thùy – KTK7