Hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh công nghệ vật liệu xây dựng phương bắc

Chứng từ và thủ tục kế toán

 Các chứng từ kế toán thường sử dụng để theo dõi chi phí bán hàng

Công ty TNHH CNVLXD Phương Bắc

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, HN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Tên tài khoản: Chi phí quản lý

Chứng từ ghi sổ Diễn giải

SH NT Nợ Có chú

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(đã ký) (đã ký) (đã ký)

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp

- Bảng tính và trích khấu hao TSCĐ.

- Chứng từ thanh toán: Phiếu chi, ủy nhiệm chi, hóa đơn giá trị gia tăng

 Quy trình luân chuyển chứng từ theo dõi chi phí quản lý bán hàng

Chi phí bán hàng của công ty bao gồm các yếu tố như chi phí nhân viên, khấu hao tài sản cố định, công cụ và dụng cụ phục vụ bộ phận bán hàng, cùng với các khoản thuế, lệ phí và chi phí bằng tiền khác.

Chứng từ hạch toán bao gồm Phiếu chi tiền mặt, Giấy báo Nợ Ngân hàng, Bảng phân bổ lương và bảo hiểm xã hội, cùng với Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ và công cụ dụng cụ cho bộ phận bán hàng Để quản lý chi phí bán hàng, kế toán sử dụng tài khoản 6421 - Chi phí bán hàng.

Cuối tháng, bộ phận Kế toán thực hiện tính toán tiền lương và các khoản trích theo lương cho nhân viên bán hàng Đồng thời, tiến hành tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định, công cụ và dụng cụ của bộ phận bán hàng, sau đó trình Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.

Sau đó chuyển cho Kế toán thanh toán viết phiếu chi lương

 Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán

Tài khoản sử dụng: TK 641: Chi phí bán hàng

TK 641- Chi phí bán hàng

- Các chi phí phát sinh liên quan đến quá trình bán sản phẩm hàng hóa, dịch vụ trong kỳ.

- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 để XĐKQKD.

TK 642 không có số dư cuối kỳ

Ph ương pháp hạch t oán

Sơ đồ 2.2: Phương pháp hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp

Chi phí lương và các khoản trích Các khoản thu giảm chi theo lương bộ phận bán hàng

Chi phí vật liệu công cụ

Kết chuyển chi phí BH

Chi phí KHTSCĐ, chi phí phân bổ TK 352 dần, chi phí trả trước

TK 111, 112, Hoàn nhập dự phòng phải trả về

141, 331… chi phí bảo hành sản phẩm hàng hóa chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác bằng tiền

Không được khấu trừ nếu được tính vào CPBH

Biểu số 2.28: Bảng tính khấu hao TSCĐ, công cụ, dụng cụ

Số 98 Nguyễn Thái Học, Điện Biên, Ba Đình, HN

BẢNG TÍNH VÀ TRÍCH KHẤU HAO TSCĐ, CÔNG CỤ, DỤNG CỤ

T Tên TS Mã TS Ngày tính KH

Số thán g KH Nguyên giá Mức KH năm

Số KH lũy kế kỳ trước

Giá trị KH lũy kế

Hà Nội, Ngày 30 tháng 09 năm 2014

Công ty TNHH Công nghệ VLXD Phương Bắc

BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG

TT Họ Tên Chức vụ Hệ số NC Lương CB

Tiền phụ cấp (ăn trưa gửỉ xe)

Các khoản giảm trừ bảo hiểm

BẢNG PHẨN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM

TK 334 - Phải trả người lao động TK 338 - Phải trả, phải nộp khác

Người lập biểu Kế toán trưởng

Cuối tháng, kế toán lập bảng chi lương để tính toán tiền lương cho nhân viên Sau đó, bảng chi lương này được chuyển cho thủ quỹ, người sẽ dựa vào đó để tính toán và phát lương cho từng nhân viên.

Kế toán chi tiết chi phí quản lý bán hàng\

Dựa vào các chứng từ phát sinh cụ thể như hóa đơn tiền điện, tiền nước kế roán nhập vào phiếu chi và phiếu kế toán tổng hợp.

(Theo nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)

Cuối tháng căn cứ vào bảng lương, bảng phân bổ BHXH và bảng tính khấu hao, kế toán nhập thông tin vào phiếu kế toán tổng hợp.

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Đình Ý Địa chỉ: Công ty TNHH CNVLXD Phương bắc

Lý do: Chi tiền tiếp khách

Bằng chữ: Hai triệu đồng chẵn

Kèm theo chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT dịch vụ ăn uống

Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập Người nhận tiền

(đã ký, đóng dấu) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai triệu đồng chẵn.

Biểu 2.30 Phiếu kế toán tổng hợp TK 642

PHIẾU KẾ TOÁN TỔNG HỢP

Nội dung Tài khoản Vụ việc PS Nợ PS Có

Bằng chữ: Mười sáu triệu bốn trăm sáu mươi sáu nghìn hai trăm đồng

Kế toán trưởng Người lập biểu

Biểu 2.31 Sổ chi tiết tài khoản 6421 – Chi phí bán hàng

HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VẬT LIỆU XÂY DỰNG PHƯƠNG BẮC 76 3.1 Đánh giá chung về thực trạng kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả

Về tài khoản sử dụng và phương pháp tính giá, phương pháp kế toán

Để theo dõi và phản ánh chi tiết doanh thu cùng giá vốn từ hoạt động bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, công ty nên mở các tài khoản chi tiết cho doanh thu và giá vốn theo từng hoạt động cụ thể.

Và tương ứng với tài khoản doanh thu, tài khoản giá vốn hàng bán cũng cần được mở chi tiết thành các tài khoản:

TK 6321: Giá vốn hàng bán: Hàng hóa (máy vi tính, máy scan,máy in, máy photo…)

TK 6322: Giá vốn dịch vụ cung cấp (doanh thu bảo trì, bảo dưỡng,…)

Hàng ngày, kế toán ghi nhận doanh thu bán hàng hóa vào tài khoản 5111 và doanh thu cung cấp dịch vụ vào tài khoản 5112 dựa trên hóa đơn bán hàng hoặc phiếu xuất kho Cuối mỗi tháng, kế toán sẽ tổng hợp doanh thu vào tài khoản doanh thu tổng.

Số liệu trên tài khoản 511 được tính bằng tổng số liệu của tài khoản 5111 và tài khoản 5112 Khi ghi nhận doanh thu kế toán, đồng thời cũng ghi nhận vào tài khoản 632 Cụ thể, khi xuất kho bán hàng hóa, kế toán sẽ ghi nhận giá vốn vào tài khoản này.

6321 còn khi cung cấp các dịch vụ như bảo trì, bảo hành thì kế toán ghi nhận vào tài khoản

6322 Sau đó tổng hợp lên tài khoản giá vốn tổng Tài khoản 632 này cũng bằng tổng của hai tài khoản 6321 cộng với tài khoản 6322

Việc phản ánh doanh thu sẽ trở nên rõ ràng hơn, đồng thời việc kết chuyển doanh thu và giá vốn cần được thực hiện theo từng tài khoản chi tiết cấp 2.

Công tác kế toán nói chung

Về hình thức sổ kế toán

Dựa trên tình hình thực tế hiện nay và trong thời gian tới, việc Công ty tiếp tục sử dụng hình thức Nhật ký chung là một lựa chọn hợp lý.

Công ty luôn áp dụng hình thức Nhật ký chung, giúp cán bộ kế toán quen thuộc với quy trình này, từ đó thực hiện công việc một cách thuận lợi hơn.

- Hình thức này cũng phù hợp với quy mô đặc điểm hoạt động kinh doanhCông ty.

Về sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp

Cuối mỗi quý và năm, kế toán cần in đầy đủ các sổ sách như Số chi tiết, Sổ Cái và các bảng tổng hợp để lưu trữ Việc này đảm bảo tuân thủ chế độ kế toán và thuận tiện cho việc theo dõi khi có đơn vị kiểm toán đến kiểm tra.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tập trung vào việc tối ưu hóa sự kết hợp giữa doanh thu và chi phí, nhằm đảm bảo hiệu quả kinh doanh Đồng thời, đề tài cũng nhấn mạnh tầm quan trọng của việc quản lý và lưu trữ chứng từ, tránh tình trạng thất lạc các tài liệu không cần thiết.

Phiếu thu

Công ty TNHH Công nghệ VLXD Phương Bắc Mẫu số 01 – TT

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Số: 5614 Tên khách hàng: Anh Thông Địa chỉ giao hàng: Số 94A phố Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội

Người nhận hàng: Anh Thông

STT Tên hàng hóa Mã số Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

2 Sơn phủ nội thất Nippon 17 lít 17 17 27.000 459.000

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một triệu tám trăm tám mươi ba nghìn đồng.

Người nhận hàng Người giao hàng Thủ kho Người lập phiếu

(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)

Sau khi thu tiền khách hàng và bàn giao đầy đủ hàng hóa, kế toán lưu lại chứng từ và định khoản như sau:

Họ tên người nộp tiền: Đinh Viết Thông Địa chỉ: Số 94A phố Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội

Lý do nộp: Thu tiền bán sơn

(Viết bằng chữ): Hai triệu không trăm bảy mươi mốt nghìn ba trăm đồng

Kèm theo: Chứng từ gốc:

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

Đã ký nhận đủ số tiền là (viết bằng chữ)……… Tỷ giá ngoại tệ cho vàng bạc và đá quý là……… Tỷ giá quy đổi hiện tại là……….

Công ty TNHH Công nghệ VLXD

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

* Đối với doanh thu thu được từ các công trình, dự án của Công ty

Sau khi Công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc ký hợp đồng với khách hàng, công ty sẽ bắt đầu tiến hành thi công Hợp đồng nêu rõ doanh thu dự kiến, thời gian giao nhận, hình thức thanh toán và số tiền tạm ứng cần thiết.

Trong quá trình thi công, doanh thu có thể phát sinh thêm hoặc bớt và sẽ được xác nhận dựa vào các chứng từ cụ thể như biên bản nghiệm thu công trình, hồ sơ quyết toán và hồ sơ thanh toán Công ty sử dụng mẫu hợp đồng để xác định thời điểm ghi nhận doanh thu, bên cạnh đó còn có nhiều hợp đồng kinh tế khác liên quan đến việc xác định doanh thu của công trình.

Hợp đồng kinh tế

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ***

Hàng hóa : Sản phẩm sơn nội thất và ngoại thất Jotun

Dự án : Khu tổ hợp nghỉ dưỡng và thể thao giải trí công cộng đa chức năng Địa điểm : Xã Vĩnh Thịnh, huyện Vĩnh Tường, Tỉnh Vĩnh Phúc

Căn cứ vào Bộ Luật Dân Sự 33/2005/QH11, được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành vào ngày 14/06/2005, cùng với các văn bản hướng dẫn thi hành, nội dung này quy định các quy tắc và nguyên tắc cơ bản trong lĩnh vực dân sự, đảm bảo quyền và lợi ích hợp pháp của cá nhân và tổ chức.

Căn cứ vào Luật Thương mại số 36/2005/QH11, được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành ngày 14/06/2005, cùng với các văn bản hướng dẫn thi hành, các quy định liên quan đến thương mại sẽ được áp dụng nhằm đảm bảo tính hợp pháp và hiệu quả trong hoạt động thương mại tại Việt Nam.

- Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 07/05/2010 của Chính phủ về Hợp đồng trong hoạt động xây dựng.

- Căn cứ vào nhu cầu và khả năng đáp ứng của hai đơn vị

Hôm nay, ngày 28 tháng 09 năm 2014, tại Văn phòng Công ty TNHH Trang Trí Nội Ngoại Thất Phong Cách Mới, hai bên gồm:

CÔNG TY TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT PHONG CÁCH MỚI, có địa chỉ tại Xóm 4, Mễ Trì Hạ, Xã Mễ Trì, huyện Từ Liêm, TP Hà Nội, Việt Nam, là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ trang trí nội thất Quý khách có thể liên hệ qua điện thoại 04.37858281 hoặc fax 04.37858280 để biết thêm thông tin.

Tại : Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – CN Thành Công

Mã số thuế : 0105285107 Đại diện : Ông Vũ Ánh Dương Chức vụ: Giám đốc

BÊN BÁN:(BÊN B) CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VẬT LIỆU XÂY DỰNG PHƯƠNG BẮC Địa chỉ ĐKKD: Số 98 Nguyễn Thái Học, phường Điện Biên, quận Ba Đình, TP

21 Địa chỉ giao dịch: Số 15B Hàn Thuyên, phường Phạm Đình Hổ, quận Hai Bà Trưng, TP Hà Nôi Điện thoại : 04.38260648 Fax: 04.9727934

Tại : Sở giao dịch, Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Viêt Nam

Mã số thuế : 0104132392 Đại diện : Bà Vũ Kiều Nga Chức vụ: Giám đốc

Sau khi thảo luận, hai bên đã đồng ý ký kết hợp đồng mua bán sơn nội thất và ngoại thất của Jotun, với các điều khoản cụ thể được nêu rõ trong Điều 1 của hợp đồng.

Bên B đồng ý cung cấp sản phẩm Sơn nội thất và ngoại thất Jotun cho bên A, phục vụ cho thi công tại công trình Khách sạn trong Dự án Khu tổ hợp nghỉ dưỡng và thể thao giải trí công cộng đa chức năng, với các mã hàng, quy cách và đơn giá đã được thống nhất.

STT Tên hàng ĐVT Đóng gói

Số lượng (bao - lít) Đơn giá (VNĐ/k g-lít)

Putty Interior kg 40 kg/bao

Stax matt lít 17 lít/thùng

Jotun Putty Exterior lít 40 kg/bao

Jotashield Primer lít 17 lít/thùng

Đơn giá hợp đồng đã bao gồm tất cả các chi phí như vận chuyển, lãi, phí và lệ phí (nếu có), cũng như toàn bộ chi phí phát sinh trong quá trình vận chuyển đến công trình Tuy nhiên, chi phí bốc dỡ hàng từ phương tiện vận chuyển xuống kho của bên A sẽ không được tính trong đơn giá này.

- Đơn giá là cố định trong suốt quá trình thực hiện hợp đồng. ĐIỀU 2: TIÊU CHUẨN CHẤT LƯỢNG CÁC LOẠI SẢN PHẨM

Sản phẩm bên B cam kết cung cấp 100% chất lượng, đảm bảo phù hợp với Bản công bố tiêu chuẩn chất lượng cơ sở của nhà sản xuất và định mức hao hụt theo công bố của họ.

- Đóng gói theo tiêu chuẩn của nhà sản xuất.

- Bên B đảm bảo hàng hóa khi giao phải còn nguyên đai, nguyên kiện theo quy cách đóng gói của nhà sản xuất Jotun.

Tất cả sản phẩm không đáp ứng yêu cầu sẽ bị từ chối, và Bên B phải tự di dời mà không yêu cầu Bên A thanh toán bất kỳ chi phí nào Điều 3 quy định về phương thức giao nhận.

3.1 Địa điểm: Xã Vĩnh Thịnh, huyện Vĩnh Tường, tỉnh Vĩnh Phúc

Bên A sẽ thông báo bằng văn bản hoặc gửi fax có chữ ký xác nhận về số lượng và thời gian giao hàng cụ thể Bên B cam kết giao hàng muộn nhất là sau 5 ngày làm việc.

- Bên B giao hàng trên xe tại kho của bên A Hàng hóa được giao trên phương tiện của bên B.

- Đối với những đơn hàng nhỏ hơn 500 lít, bên A sẽ phải chi trả phí vận chuyển.

Nếu Bên A phát hiện sản phẩm do Bên B giao hàng không còn nguyên đai, nguyên kiện, Bên A có quyền từ chối nhận hàng và không chịu trách nhiệm cho bất kỳ chi phí nào liên quan đến việc giao hàng.

Bên B sẽ không chịu trách nhiệm về bất kỳ thiếu hụt hoặc hư hỏng của sản phẩm nếu nguyên nhân không phải do lỗi sản xuất hoặc do Bên A sau khi hai bên đã ký nhận hàng hóa.

4.1 Phương thức thanh toán: Chuyển khoản bằng tiền đồng Việt Nam (theo thông tin Bên B như phần mở đầu hợp đồng này).

- Bên A tạm ứng cho bên B 50% giá trị hợp đồng Tổng giá trị còn lại thanh toán ngay sau khi nhận hàng.

Bên B cung cấp hàng hóa theo yêu cầu của bên A, và sau khi nhận hàng, hai bên sẽ tiến hành đối chiếu khối lượng thực tế đã giao Cuối cùng, hai bên ký xác nhận khối lượng hàng hóa.

Trong vòng 5 ngày kể từ khi nhận biên bản giao nhận và hóa đơn GTGT, bên A có trách nhiệm thanh toán toàn bộ giá trị còn lại của hợp đồng cho bên B Điều này đảm bảo sự minh bạch và trách nhiệm giữa hai bên trong quá trình thực hiện hợp đồng.

- Bên A có trách nhiệm sắp xếp kho bãi để nhận hết số lượng hàng theo đơn đặt hàng Tạo điều kiện cho Bên B giao hàng thuận lợi, nhanh chóng.

- Chịu mọi chi phí có liên quan đến việc thí nghiệm cho mỗi chủng loại sản phẩm. 5.2 Bên B

Bên B cam kết cung cấp hàng hóa đầy đủ về số lượng, mẫu mã, chất lượng và quy cách, đồng thời đảm bảo đáp ứng các yêu cầu kỹ thuật và tiến độ mà Bên A đã đặt hàng.

- Cam kết là hàng mới 100%.

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp ĐIỀU 6: BẤT KHẢ KHÁNG

Trong trường hợp xảy ra bất khả kháng như động đất, hỏa hoạn, lũ lụt, hoặc chiến tranh, hai bên sẽ được miễn trừ trách nhiệm thực hiện hợp đồng và phải thông báo cho nhau bằng văn bản trong vòng 10 ngày Đồng thời, cần xuất trình xác nhận từ cơ quan có thẩm quyền liên quan Nếu tình trạng bất khả kháng kéo dài trên 30 ngày, hai bên sẽ nhanh chóng thỏa thuận về việc tiếp tục thực hiện hoặc hủy bỏ hợp đồng mà không có khiếu nại nào.

Hóa đơn Giá trị gia tăng

Kế toán nhập dữ liệu vào sổ sách

Chứng từ ghi nhận doanh thu

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

(Liên 2: Giao cho người mua)

Họ tên người mua hàng:……… Tên đơn vị: Công ty TNHH Trang Trí Nội Ngoại Thất Phong Cách Mới

Mã số thuế: 0105285017 Địa chỉ: Xóm 4, Mễ Trì Hạ, Xã Mễ Trì, Huyện Từ Liêm, TP Hà Nội

Hình thức thanh toán: Chuyển khoản

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 31.758.700 Tổng cộng tiền thanh toán: 349.345.700

Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm bốn mươi chín triệu ba trăm bốn mươi lăm nghìn bảy trăm đồng.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(đã ký) (đã ký) (đã ký, đóng dấu)

CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VẬT LIỆU XÂY DỰNG PHƯƠNG BẮC Địa chỉ: Số 98 Nguyễn Thái Học, Phường Điện Biên, Quận Ba Đình, TP Hà Nội Điện thoại: 043.8260648 * Fax: 043.9727934

Dựa vào các thông tin trên các chứng từ thanh toán, kế toán nhập số liệu vào sổ theo dõi doanh thu.

Dưới đây là mẫu sổ chi tiết doanh thu của công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc

Sổ chi tiết doanh thu

Kế toán chiết xuất số liệu từ các sổ chi tiết theo dõi bán hàng và các công trình dự án của các đối tượng cụ thể để lập bảng tổng hợp doanh thu.

Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu

Công ty TNHH Công nghệ VLXD

Phương Bắc Mẫu số 01-TT

SỔ CHI TIẾT DOANH THU

Tên TK: 5111- 001: Doanh thu bán hàng hóa (Sơn)

SH NT Nợ Có chú

Hà Nội, ngày 30 tháng 09 năm 2014

Người ghi sổ Kế toán trưởng

(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)

Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu đối chiếu với số liệu trên sổ cái doanh thu của công ty.

Kế toán tổng hợp doanh thu tại Công ty TNHH Công nghệ VLXD Phương Bắc được thực hiện thông qua việc sử dụng các tài khoản 5111, 5112, 5113 và 5114 Đồng thời, kế toán cũng theo dõi chi tiết các khoản doanh thu phát sinh để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

Công ty TNHH Công nghệ VLXD Phương Bắc Mẫu số: C21-HD

Số 98 Nguyễn Thái Học, phường Điện Biên, quận (Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ -BTC

Ba Đình, TP Hà Nội ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TK 5111

Tháng 09 năm 2014 Đơn vị tính: VNĐ

TT Tên hàng hóa, sản phẩm

Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

Nợ Có Nợ Có Nợ Có

Người lập Kế toán trưởng

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp bán hàng tại công ty là cơ sở quan trọng để lập bảng cân đối kế toán Số liệu từ sổ cái sẽ được sử dụng để kiểm tra và đối chiếu với các số liệu trên bảng tổng hợp chi tiết bán hàng.

Bảng kê chứng từ ghi có TK 5111, ghi nợ các TK liên quan

Căn cứ vào bảng kê chứng từ ghi Có TK 511, ghi nợ/có các TK liên quan vào chứng từ ghi sổ số 01,02

Chứng từ ghi sổ số 01,02,03

Só 98 Nguyễn Thái Học, Điện Biên, Ba Đình, Hà Nội

BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI CÓ TK 511, GHI NỢ CÁC TK CÓ LIÊN QUAN

Nội dung Số tiền Ghi Nợ/Có TK liên quan

Công ty TNHH CNVLXD Phương Bắc (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC

Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Kèm theo 02 chứng từ gốc

Người ghi sổ Kế toán trường

Từ đó tổng hợp ra sổ cái TK 511: Doanh thu bán hàng

Bán hàng chưa thu tiền 1311 5111 175.000.000

Bán hàng chưa thu tiền 1311 5111 174.672.850

Số 98 Nguyễn Thái Học, Điện Biên, Ba Đình,

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng

- Cộng lũy kế từ đầu quý

- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

Công ty TNHH CNVLXD Phương Bắc Mẫu số S03b-DN

Số 98 Nguyễn Thái Học, phường Điện

Biên, quận Ba Đình, Hà Nội

Tháng 09/2014 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng

(Theo nguồn: Phòng tài chính – kế toán)

2.1.3.2 Kế toán các khoản phải thu

Các chứng từ sử dụng để theo dõi các khoản phải thu:

- Phiếu kế toán tổng hợp

Biểu 2.11: Phiếu kế toán tổng hợp

(Theo nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính)

Nội dung Tài khoản Việc PS Nợ PS Có

- Tiền ứng trước của công ty

TNHH Trang Trí Nội Ngoại

Bằng chữ: Một trăm bảy mươi tư triệu sáu trăm bảy mươi hai nghìn tám trăm năm mươi đồng.

(Theo nguồn: Phòng Tài Chính – Kế toán)

Công ty TNHH Công nghệ VLXD Công nghệ VLXD Phương Bắc

Số 98 Nguyễn Thái Học, Điện Biên, Bà Đình, HN

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

Tài khoản: 1311 – 050: Phải thu khách hàng Đối tượng: Công ty TNHH Trang Trí Nội Ngoại Thất Phong Cách Mới

Diễn giải TK đối ứng

Số phát sinh trong kì Số dư cuôi kì

SH NT Nợ Có Nợ Có

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG

STT Tên khách hàng Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

2 Công ty CP Đầu tư và Phát triển Bất Động Sản

3 Công ty TNHH Trang Trí Nội

Ngoại Thất Phong Cách Mới

4 Công ty TNHH Mimlon VN 3.000.000 3.000.000

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

2.2 Kế toán giá vốn hàng bán

2.2.1 Chứng từ và thủ tục kế toán

* Các chứng từ được sử dụng để theo dõi kế toán giá vốn bán hàng trong Công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc

- Biên bản giao nhận hàng hóa

- Bảng dự toán kinh phí công trình

- Biên bản đối chiếu khối lượng

- Hồ sơ thanh toán công trình

- Chứng từ thanh toán (phiếu chi, ủy nhiệm chi)

* Quy trình luân chuyển chứng từ theo dõi giá vốn hàng bán

Quy trình luân chuyển chứng từ để xác định giá vốn hàng bán bao gồm các bước sau:

Khi nhận đơn đặt hàng từ khách hàng, nhân viên sẽ liên hệ với kho để kiểm tra tình trạng hàng hóa theo yêu cầu Sau đó, họ sẽ lập đơn đặt hàng và giấy giao hàng để gửi xuống kho.

- Bước 2: Kế toán lập “Phiếu xuất kho”

- Bước 3: Phụ trách ký phiếu xuất kho

- Bước 4: Xuất kho giao hàng đảm bảo số lượng, chất lượng và ký vào giấy giao hàng.

- Bước 5: Kế toán ghi sổ

- Bước 6: Lưu trữ và bảo quản chứng từ

Quy trình luân chuyển chứng từ để xác định giá vốn hàng bán ở công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc

 Đối với hàng hóa mua nhập kho

Công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc chuyên cung cấp sơn, phụ gia bê tông và vật liệu chống thấm, đồng thời thực hiện thi công sơn bả và chống thấm cho các công trình xây dựng Công ty tự hào là nhà phân phối chính thức các sản phẩm của những thương hiệu nổi tiếng thế giới như sơn JOTUN (Na Uy), Nippon và phụ gia bê tông GRACE (Mỹ).

Khi hàng hóa được chuyển đến công ty cùng với các chứng từ liên quan, nhân viên sẽ tiến hành kiểm kê hàng và gửi các chứng từ như phiếu đề nghị mua hàng, báo giá, hóa đơn GTGT, và phiếu nhập kho về phòng kế toán Nếu số tiền mua hàng không vượt quá 20 triệu đồng, kế toán sẽ lập phiếu chi thanh toán cho nhà cung cấp Trường hợp số tiền lớn hơn 20 triệu đồng, kế toán sẽ sử dụng ủy nhiệm chi để thực hiện thanh toán qua ngân hàng.

 Đối với giá trị công trình

Dựa vào các hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán mà xác định thời điểm công trình bắt đầu hoạt động và kết thúc.

Dựa vào hồ sơ thanh toán, công ty xác định giá vốn công trình thông qua bảng dự toán kinh phí ban đầu Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện, khối lượng công việc có thể thay đổi so với dự kiến, dẫn đến việc lập biên bản nghiệm thu cho từng giai đoạn Đơn giá áp dụng sẽ dựa trên dự toán đã ghi, và nếu có phát sinh, chủ đầu tư và Công ty Phương Bắc sẽ tiến hành thỏa thuận bổ sung.

Dựa vào những chứng từ trên để xác định giá vốn công trình.

Biểu 2.12 Phiếu đề nghị mua hàng

Dựa trên phiếu đề nghị mua hàng, phòng kế toán sẽ kiểm tra số lượng hàng hóa trong kho và sau đó gửi đơn đặt hàng đến nhà cung cấp.

PHIẾU ĐỀ NGHỊ MUA HÀNG

Người đề nghị: Trần Thị Hoa Mai

Nội dung công việc: Mua hàng hóa để xuất bán cho công ty TNHH Trang Trí Nội

STT Tên hàng ĐVT Đóng gói Số lượng

Số lượng (kg – lít) Sơn nội thất

Putty Interior kg 40 kg/bao 100 4.000

Stax matt lít 17 lít/thùng 48 816

(trắng): Putty Exterior lít 40kg/bao 125 5000

Jotashield Primer lít 17 lít/ thùng 40 680

Người đề nghị Phụ trách bộ phận Giám đốc

Sau đó kế toán thanh toán sẽ tiền hành làm thanh toán cho nhà cung cấp số tiền 30% giá

Số 98 Nguyễn Thái Học, Điện Biên, BĐ, HN

Người nhận hàng: Trần Thị Hoa Mai

Lý do nhập: Bán cho công ty TNHH Trang Trí Nội Ngoại Thất Phong Cách Mới

Nhập tại kho: Kho hàng hóa chịu thuế GTGT

Tên, nhãn hiệu, quy cách sản phẩm, hàng hóa

Số lượng Đơn giá Vốn

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai trăm bảy mươi hai triệu chín trăm linh bảy nghìn đồng.

Số chứng từ gốc kèm theo:

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trường

(đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)

Dựa vào các chứng từ liên quan, kế toán thực hiện việc nhập dữ liệu vào phiếu nhập kho, sau đó in ấn và lưu trữ chứng từ để theo dõi nội bộ.

Công ty TNHH Công nghệ VLXD Phương Bắc sẽ thực hiện việc theo dõi tình hình nhập, xuất và tồn kho hàng hóa, nhằm chuyển đổi số liệu vào sổ theo dõi chi tiết một cách chính xác và hiệu quả.

Dựa trên đề nghị mua hàng từ nhân viên nhằm xuất cho khách hàng theo hợp đồng, bên A sẽ lập phiếu xuất kho để giao hàng cho bên B sau khi nhận được Giấy báo cáo từ Ngân hàng Tất cả các bước này được thực hiện theo hợp đồng mua bán số 280914/PB/HĐMB/PCM-S.

NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG

VN ĐC: 31-33 Ngô Quyền, Hoàn Kiếm, Hà Nội

CHỨNG TỪ GIAO DỊCH ỦY NHIỆM CHI – PAYMENT ORDER

Ngày(Date): 29/09/2014 ĐỀ NGHỊ GHI NỢ TÀI KHOẢN

SỐ TK (A/C No): 0011003760111 BẰNG SỐ ( In figures): 81.872.100 VNĐ

TÊN TK (A/C name): Công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc

BẰNG CHỮ (In words): Tám mươi mốt triệu tám trăm bảy mươi hai nghìn một trăm đồng

TẠI NH (With bank): Vietcombank NỘI DUNG (Details of Payment):

Thanh toán tiền sơn cho công ty Jotun

SỐ TK (A/C No): 300077246096 Kế toán trưởng ký (Chief Accountant)

TÊN TK (A/C name): Công ty TNHH Sơn

TẠI NH (With bank): Citibank – CN

Chủ tài khoản ký & đóng dấu

DÀNH CHO NGÂN HÀNG (For Bank’s Use only) MÃ VAT:

Thanh toán viên Kiểm soát Giám đốc

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp kế toán yêu cầu lập phiếu xuất kho và trình kế toán trường ký duyệt Sau khi thực hiện xuất kho, Thủ kho cần ghi rõ “số lượng thực xuất”, ngày tháng năm xuất kho, và cùng với người nhận hàng ký tên vào phiếu xuất kho để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quy trình quản lý hàng hóa.

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, HN Mẫu số: 01-VT

Số chứng từ: PXK09/00083 Người giao hàng: Nguyễn Văn Lộc

Lý do xuất: Xuất bán cho công ty TNHH Trang Trí Nội Ngoại Thất Phong Cách Mới Xuất tại kho: Kho hàng hóa chịu thuế GTGT

Tên, nhãn hiệu, quy cách sản phẩm, hàng hóa Mã số ĐVT

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trường

Biểu 2.16 Sổ chi tiết giá vốn bán hàng

(Theo nguồn Phòng Tài chính – Kế toán)

Qua đó, kế toán lập bảng theo dõi tình hình nhập, xuất, tông hàng hóa của Công ty TNHH Công nghệ VLXD Phương Bắc.

Sau đây là bảng nhập xuất tồn trong tháng 09/2014 của công ty

SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có

Số phát sinh trong tháng

PXK 81 05/09 Xuất bán cho khách lẻ 156 1.883.000

PXK 82 15/09 Xuất Cty CP Đầu tư và Phát triền

PXK 83 30/09 Xuất Cty TNHH Trang Trí Nội

PXK 84 30/03 Xuất Cty TNHH Mimlon VN 156 3.168.000

BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN VẬT TƯ, HÀNG HÓA ĐVT: VNĐ

STT Tên hàng Đầu kỳ Phát sinh trong kỳ

Biểu 2.17 Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu

Kế toán tổng hợp giá vốn hàng bán tại Công ty Phương Bắc được thực hiện bằng cách theo dõi chi tiết giá vốn hàng bán phát sinh thông qua hình thức Chứng từ ghi sổ Các chứng từ kế toán sẽ được ghi vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian Cuối kỳ, số liệu từ sổ Nhật ký chung sẽ được tổng hợp vào sổ cái TK 632, giúp theo dõi giá vốn hàng bán của công ty Sổ cái TK 632 đóng vai trò quan trọng trong việc lập bảng cân đối kế toán.

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, HN Mẫu số: C21-HD

(Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ -BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

BẢNG TỔNG HỢP GIÁ VỐN HÀNG BÁN

Biểu 2.18 Bảng kê chứng từ ghi nợ TK 632, ghi có các TK liên quan

(Theo nguồn: Phòng Tài chính – kế toán)

Căn cứ vào bảng kê chứng từ ghi Nợ TK 632, ghi nợ/có các TK liên quan vào chứng từ ghi sổ số 09: Phản ánh giá vốn hàng bán.

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, Hà Nội

BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI NỢ TK 632, GHI CÓ CÁC TK LIÊN QUAN

PXK 81 05/09 Giá vốn hàng bán 1.883.000 1.883.000 PXK 82 15/09 Giá vốn hàng bán 149.000.000 149.000.000 PXK 83 30/09 Giá vốn hàng bán 272.907.000 272.907.000 PXK 84 30/03 Giá vốn hàng bán 3.168.000 3.168.000

Biểu 2.19 Chứng từ ghi sổ số 09

Từ đó tổng hợp nên sổ cái TK 632: Giá vốn hàng bán

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, HN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Trích yếu Số hiệu TK

2.3 Chi phí quản lý doanh nghiệp

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, HN Mẫu số: S03b-DN

Tháng 09/2014 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán

Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng

30/09 30/09 Kết chuyển giá vốn hàng bán

 Quy trình luân chuyển chứng từ theo dõi chi phí quản lý

Chi phí quản lý bao gồm tất cả các khoản chi phí gián tiếp liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp Để tiện theo dõi, chi phí quản lý được chia thành các khoản chi nhỏ hơn.

+ Chi phí lương nhân viên.

+ Chi phí văn phòng phẩm

+ Chi phí điện, nước, internet, điện thoại.

+ Chi phí thuê nhà, khấu hao TSCĐ.

+ Chi phí văn phòng chung( ăn trưa, gửi xe…).

+ Chi phí dịch vụ mua ngoài.

+ Chi phí bằng tiền khác.

+ Chi quan hệ, tiếp khách

Khi phát sinh chi phí quản lý như chi phí tiếp khách, văn phòng phẩm, điện và nước, các cá nhân và phòng ban liên quan cần thu thập và chuyển giao các chứng từ cho phòng kế toán.

Dựa vào chứng từ gốc phản ánh chi phí quản lý từ khách hàng, kế toán thực hiện thanh toán qua các chứng từ như phiếu chi và ủy nhiệm chi Sau khi hoàn tất việc lập chứng từ thanh toán, kế toán sẽ chuyển giao cho thủ quỹ để tiến hành thanh toán cho người bán Vào cuối tháng, kế toán sẽ lập bảng tính khấu hao và bảng chi lương.

Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán

Tài khoản 642 trong kế toán phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp, bao gồm chi phí lương nhân viên quản lý, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn Ngoài ra, nó còn ghi nhận chi phí vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao tài sản cố định, thuế môn bài, dự phòng phải thu khó đòi, và các dịch vụ mua ngoài như điện, nước, điện thoại, xăng, bảo hiểm tài sản và cháy nổ, cũng như các chi phí bằng tiền khác.

Tài khoản sử dụng: TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp

TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp

Chi phí lương và các khoản trích Các khoản thu giảm chi theo lương bộ phận quản lý

Kết chuyển chi phí quản lý

Nguyên giá Mức KH năm Mức KH tháng Số KH lũy kế kỳ trước Số KH kỳ này Giá trị KH lũy kế Giá trị còn lại

Cuối mỗi tháng, kế toán thực hiện việc lập bảng chi lương, sau đó chuyển cho thủ quỹ Dựa trên bảng chi lương này, thủ quỹ sẽ tiến hành tính toán và phát lương cho nhân viên.

2.3.2 Kế toán chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp

Dựa vào các chứng từ phát sinh cụ thể như hóa đơn tiền điện, tiền nước nhập vào phiếu chi và phiếu kế toán tổng hợp.

Họ và tên người nhận tiền: Lã Duy Hậu Địa chỉ: Công ty Điện Lực Hai Bà Trưng

Lý do: Thanh toán tiền điện sinh hoạt tháng 9/2014

Bằng chữ: Một triệu không trăm chín mươi hai nghìn đồng

Kèm theo chứng từ gốc: Hóa đơn tiền điện (GTGT)

(đã ký, đóng dấu) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một triệu không trăm chín mươi hai nghìn đồng.

Bằng chữ: Ba mươi triệu tám trăm bốn mươi tám nghìn một trăm đồng.

Biểu 2.24 Sổ chi tiết tài khoản 642

2.3.3 Kế toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp

Cuối tháng căn cứ vào bảng lương, bảng phân bố BHXH và bảng tính khấu hao,

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Tên TK: Chi phí quản lý doanh nghiệp

Số hiệu TK: TK 642 Năm 2014

Ngày Số hiệu Nợ Có

30/09 PBL Phân bổ tiền lương và

13.268.000 17.580.100 30/09 BPBKH Phân bổ khấu hao

30/09 PKT Chi phí tiền điện 111 1.092.000

30/09 K/C09 K/c chi phí quản lý doanh nghiệp

Biểu 2.25 Chứng từ ghi sổ 09

Biểu 2.26 Chứng từ ghi sổ số 10, 11, 12

Công ty TNHH CNVLXD Phương Bẫc

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC

Phân bổ khấu hao TSCĐ,

Chi phí tiền điện, nước, công tacsm chi phí khác

Cuối tháng, kế toán chuyển dữ liệu sang sổ cái theo dõi chi phí bán hàng.

K/c chi phí quản lý doanh nghieepk sang TK xđkqkd

SH NT Nợ Có chú

Phiếu kế toán tổng hợp

(Theo nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính)

Nội dung Tài khoản Việc PS Nợ PS Có

Bằng chữ: Một trăm bảy mươi tư triệu sáu trăm bảy mươi hai nghìn tám trăm năm mươi đồng.

(Theo nguồn: Phòng Tài Chính – Kế toán)

Công ty TNHH Công nghệ VLXD Công nghệ VLXD Phương Bắc

Số 98 Nguyễn Thái Học, Điện Biên, Bà Đình, HN

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

Tài khoản: 1311 – 050: Phải thu khách hàng Đối tượng: Công ty TNHH Trang Trí Nội Ngoại Thất Phong Cách Mới

Số phát sinh trong kì Số dư cuôi kì

SH NT Nợ Có Nợ Có

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG

STT Tên khách hàng Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

2 Công ty CP Đầu tư và Phát triển Bất Động Sản

3 Công ty TNHH Trang Trí Nội

4 Công ty TNHH Mimlon VN 3.000.000 3.000.000

2.2 Kế toán giá vốn hàng bán

* Các chứng từ được sử dụng để theo dõi kế toán giá vốn bán hàng trong Công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc

- Biên bản giao nhận hàng hóa

- Bảng dự toán kinh phí công trình

- Biên bản đối chiếu khối lượng

- Hồ sơ thanh toán công trình

- Chứng từ thanh toán (phiếu chi, ủy nhiệm chi)

* Quy trình luân chuyển chứng từ theo dõi giá vốn hàng bán

Quy trình luân chuyển chứng từ để xác định giá vốn hàng bán bao gồm các bước sau:

Khi nhận được đơn đặt hàng từ khách hàng, nhân viên sẽ liên hệ với kho để kiểm tra tình trạng hàng hóa Sau đó, họ sẽ lập đơn đặt hàng cùng với giấy giao hàng để gửi xuống kho.

- Bước 2: Kế toán lập “Phiếu xuất kho”

- Bước 3: Phụ trách ký phiếu xuất kho

- Bước 4: Xuất kho giao hàng đảm bảo số lượng, chất lượng và ký vào giấy giao hàng.

- Bước 5: Kế toán ghi sổ

- Bước 6: Lưu trữ và bảo quản chứng từ

Quy trình luân chuyển chứng từ để xác định giá vốn hàng bán ở công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc

 Đối với hàng hóa mua nhập kho

Công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc chuyên cung cấp sơn, phụ gia bê tông và vật liệu chống thấm cho khách hàng Ngoài ra, công ty còn thực hiện thi công sơn bả và chống thấm cho các công trình xây dựng Chúng tôi tự hào là nhà phân phối chính thức của các sản phẩm từ những thương hiệu nổi tiếng như sơn JOTUN (Na Uy), Nippon và phụ gia bê tông GRACE (Mỹ).

Khi hàng hóa được chuyển đến công ty cùng với các chứng từ liên quan, nhân viên sẽ tiến hành kiểm kê hàng và chuyển các chứng từ như phiếu đề nghị mua hàng, báo giá, hóa đơn GTGT, và phiếu nhập kho về phòng kế toán Nếu số tiền mua hàng không vượt quá 20 triệu đồng, kế toán sẽ lập phiếu chi thanh toán cho nhà cung cấp Ngược lại, nếu số tiền lớn hơn 20 triệu đồng, kế toán sẽ sử dụng ủy nhiệm chi để thực hiện thanh toán qua ngân hàng.

 Đối với giá trị công trình

Dựa vào các hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán mà xác định thời điểm công trình bắt đầu hoạt động và kết thúc.

Để xác định giá vốn công trình, công ty dựa vào hồ sơ thanh toán và bảng dự toán kinh phí đã lập từ đầu Trong quá trình thực hiện, khối lượng công việc có thể thay đổi so với dự kiến ban đầu Do đó, trong từng giai đoạn của dự án, biên bản nghiệm thu sẽ được lập và áp dụng đơn giá theo dự toán Nếu có phát sinh, chủ đầu tư và Công ty Phương Bắc sẽ tiến hành thỏa thuận bổ sung.

Dựa vào những chứng từ trên để xác định giá vốn công trình.

Phiếu đề nghị mua hàng

Dựa trên phiếu đề nghị mua hàng, phòng kế toán sẽ kiểm tra số lượng hàng hóa trong kho và sau đó gửi đơn đặt hàng cho nhà cung cấp.

PHIẾU ĐỀ NGHỊ MUA HÀNG

Người đề nghị: Trần Thị Hoa Mai

Nội dung công việc: Mua hàng hóa để xuất bán cho công ty TNHH Trang Trí Nội

STT Tên hàng ĐVT Đóng gói Số lượng

Số lượng (kg – lít) Sơn nội thất

Putty Interior kg 40 kg/bao 100 4.000

Stax matt lít 17 lít/thùng 48 816

(trắng): Putty Exterior lít 40kg/bao 125 5000

Jotashield Primer lít 17 lít/ thùng 40 680

Người đề nghị Phụ trách bộ phận Giám đốc

Phiếu nhập kho

Sau đó kế toán thanh toán sẽ tiền hành làm thanh toán cho nhà cung cấp số tiền 30% giá

Số 98 Nguyễn Thái Học, Điện Biên, BĐ, HN

Người nhận hàng: Trần Thị Hoa Mai

Lý do nhập: Bán cho công ty TNHH Trang Trí Nội Ngoại Thất Phong Cách Mới

Nhập tại kho: Kho hàng hóa chịu thuế GTGT

Tên, nhãn hiệu, quy cách sản phẩm, hàng hóa

Số chứng từ gốc kèm theo:

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trường

Ủy nhiệm chi

Dựa trên các chứng từ liên quan, kế toán thực hiện việc nhập dữ liệu vào phiếu nhập kho và tiến hành in ấn, đồng thời lưu trữ chứng từ để theo dõi nội bộ.

Công ty TNHH Công nghệ VLXD Phương Bắc sẽ thực hiện việc theo dõi tình hình nhập, xuất và tồn kho hàng hóa, nhằm chuyển đổi số liệu vào sổ theo dõi chi tiết một cách chính xác và hiệu quả.

Dựa trên đề nghị mua hàng từ nhân viên để thực hiện xuất kho cho khách hàng theo hợp đồng, bên A sẽ lập phiếu xuất kho sau khi nhận Giấy báo cáo từ Ngân hàng Việc xuất hàng cho bên B được thực hiện theo hợp đồng mua bán số 280914/PB/HĐMB/PCM-S.

NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG

VN ĐC: 31-33 Ngô Quyền, Hoàn Kiếm, Hà Nội

CHỨNG TỪ GIAO DỊCH ỦY NHIỆM CHI – PAYMENT ORDER

Ngày(Date): 29/09/2014 ĐỀ NGHỊ GHI NỢ TÀI KHOẢN

SỐ TK (A/C No): 0011003760111 BẰNG SỐ ( In figures): 81.872.100 VNĐ

TÊN TK (A/C name): Công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc

BẰNG CHỮ (In words): Tám mươi mốt triệu tám trăm bảy mươi hai nghìn một trăm đồng

TẠI NH (With bank): Vietcombank NỘI DUNG (Details of Payment):

Thanh toán tiền sơn cho công ty Jotun

SỐ TK (A/C No): 300077246096 Kế toán trưởng ký (Chief Accountant)

TÊN TK (A/C name): Công ty TNHH Sơn

TẠI NH (With bank): Citibank – CN

Chủ tài khoản ký & đóng dấu

DÀNH CHO NGÂN HÀNG (For Bank’s Use only) MÃ VAT:

Thanh toán viên Kiểm soát Giám đốc

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp kế toán bao gồm việc lập phiếu xuất kho và trình ký duyệt tại trường Sau khi thực hiện xuất kho, Thủ kho cần ghi lại số lượng thực xuất, ngày tháng năm xuất kho và cùng với người nhận hàng ký tên vào phiếu xuất kho.

Phiếu xuất kho

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, HN Mẫu số: 01-VT

Số chứng từ: PXK09/00083 Người giao hàng: Nguyễn Văn Lộc

Lý do xuất: Xuất bán cho công ty TNHH Trang Trí Nội Ngoại Thất Phong Cách Mới Xuất tại kho: Kho hàng hóa chịu thuế GTGT

Tên, nhãn hiệu, quy cách sản phẩm, hàng hóa Mã số ĐVT

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trường

Sổ chi tiết giá vốn bán hàng

(Theo nguồn Phòng Tài chính – Kế toán)

Qua đó, kế toán lập bảng theo dõi tình hình nhập, xuất, tông hàng hóa của Công ty TNHH Công nghệ VLXD Phương Bắc.

Sau đây là bảng nhập xuất tồn trong tháng 09/2014 của công ty

SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có

Số phát sinh trong tháng

PXK 81 05/09 Xuất bán cho khách lẻ 156 1.883.000

PXK 82 15/09 Xuất Cty CP Đầu tư và Phát triền

PXK 83 30/09 Xuất Cty TNHH Trang Trí Nội

PXK 84 30/03 Xuất Cty TNHH Mimlon VN 156 3.168.000

BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN VẬT TƯ, HÀNG HÓA ĐVT: VNĐ

STT Tên hàng Đầu kỳ Phát sinh trong kỳ

Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu

Kế toán tổng hợp giá vốn hàng bán tại Công ty Phương Bắc được thực hiện thông qua việc theo dõi chi tiết các chi phí phát sinh Các chứng từ kế toán được ghi chép vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian, và vào cuối kỳ, số liệu từ sổ Nhật ký chung sẽ được tổng hợp vào sổ cái TK 632 Sổ cái TK 632 đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi giá vốn hàng bán của công ty, từ đó cung cấp cơ sở để lập bảng cân đối kế toán.

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, HN Mẫu số: C21-HD

(Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ -BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

BẢNG TỔNG HỢP GIÁ VỐN HÀNG BÁN

Bảng kê chứng từ ghi nợ TK 632, ghi có các TK liên quan

(Theo nguồn: Phòng Tài chính – kế toán)

Căn cứ vào bảng kê chứng từ ghi Nợ TK 632, ghi nợ/có các TK liên quan vào chứng từ ghi sổ số 09: Phản ánh giá vốn hàng bán.

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, Hà Nội

BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI NỢ TK 632, GHI CÓ CÁC TK LIÊN QUAN

PXK 81 05/09 Giá vốn hàng bán 1.883.000 1.883.000 PXK 82 15/09 Giá vốn hàng bán 149.000.000 149.000.000 PXK 83 30/09 Giá vốn hàng bán 272.907.000 272.907.000 PXK 84 30/03 Giá vốn hàng bán 3.168.000 3.168.000

Chứng từ ghi sổ số 09

Từ đó tổng hợp nên sổ cái TK 632: Giá vốn hàng bán

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, HN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Sổ cái TK 632

2.3 Chi phí quản lý doanh nghiệp

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, HN Mẫu số: S03b-DN

Tháng 09/2014 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán

Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng

30/09 30/09 Kết chuyển giá vốn hàng bán

 Quy trình luân chuyển chứng từ theo dõi chi phí quản lý

Chi phí quản lý bao gồm tất cả các chi phí gián tiếp liên quan đến quá trình quản lý và hoạt động của doanh nghiệp Để dễ dàng theo dõi, chi phí quản lý được chia nhỏ thành các khoản chi tiết hơn.

+ Chi phí lương nhân viên.

+ Chi phí văn phòng phẩm

+ Chi phí điện, nước, internet, điện thoại.

+ Chi phí thuê nhà, khấu hao TSCĐ.

+ Chi phí văn phòng chung( ăn trưa, gửi xe…).

+ Chi phí dịch vụ mua ngoài.

+ Chi phí bằng tiền khác.

+ Chi quan hệ, tiếp khách

Khi phát sinh chi phí quản lý như tiếp khách, văn phòng phẩm, điện và nước, các cá nhân và phòng ban liên quan cần thu thập và gửi chứng từ cho phòng kế toán.

Dựa trên các chứng từ gốc liên quan đến chi phí quản lý từ khách hàng, kế toán tiến hành lập các chứng từ thanh toán như phiếu chi và ủy nhiệm chi Sau khi hoàn tất, các chứng từ này sẽ được chuyển cho thủ quỹ để thực hiện thanh toán cho người bán Đến cuối tháng, kế toán sẽ lập bảng tính khấu hao và bảng chi lương.

Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán

Tài khoản 642 trong kế toán phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp, bao gồm lương nhân viên quản lý, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, và kinh phí công đoàn Ngoài ra, nó còn ghi nhận chi phí vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao tài sản cố định phục vụ quản lý, thuế môn bài, dự phòng phải thu khó đòi, và các dịch vụ mua ngoài như điện, nước, điện thoại, fax, xăng, bảo hiểm tài sản, cháy nổ cùng các chi phí bằng tiền khác.

Tài khoản sử dụng: TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp

TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp

Chi phí lương và các khoản trích Các khoản thu giảm chi theo lương bộ phận quản lý

Kết chuyển chi phí quản lý

Nguyên giá Mức KH năm Mức KH tháng Số KH lũy kế kỳ trước Số KH kỳ này Giá trị KH lũy kế Giá trị còn lại

Cuối tháng, kế toán thực hiện bảng chi lương và chuyển cho thủ quỹ Thủ quỹ dựa vào bảng chi lương này để tính toán và chi trả lương cho nhân viên.

2.3.2 Kế toán chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp

Dựa vào các chứng từ phát sinh cụ thể như hóa đơn tiền điện, tiền nước nhập vào phiếu chi và phiếu kế toán tổng hợp.

Phiếu chi

Họ và tên người nhận tiền: Lã Duy Hậu Địa chỉ: Công ty Điện Lực Hai Bà Trưng

Lý do: Thanh toán tiền điện sinh hoạt tháng 9/2014

Bằng chữ: Một triệu không trăm chín mươi hai nghìn đồng

Kèm theo chứng từ gốc: Hóa đơn tiền điện (GTGT)

(đã ký, đóng dấu) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một triệu không trăm chín mươi hai nghìn đồng.

Phiếu kế toán tổng hợp TK 642

Bằng chữ: Ba mươi triệu tám trăm bốn mươi tám nghìn một trăm đồng.

Sổ chi tiết tài khoản 642

30/09 PKT Chi phí tiền điện 111 1.092.000

Chứng từ ghi sổ 09

Chứng từ ghi sổ số 10, 11, 12

Sổ cái TK 642

SH NT Nợ Có chú

Chi phí bán hàng của Công ty bao gồm các khoản như chi phí nhân viên, khấu hao tài sản cố định, công cụ và dụng cụ cho bộ phận bán hàng, cùng với các loại thuế, lệ phí và các chi phí bằng tiền khác.

Chứng từ hạch toán chi phí bán hàng bao gồm Phiếu chi tiền mặt, Giấy báo Nợ Ngân hàng, Bảng phân bổ lương và bảo hiểm xã hội, cùng với Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định và công cụ, dụng cụ của bộ phận bán hàng Kế toán sử dụng tài khoản 6421 để quản lý và hạch toán các chi phí này.

Cuối tháng, bộ phận Kế toán thực hiện việc tính lương và các khoản trích theo lương cho nhân viên bán hàng Đồng thời, kế toán cũng tính toán và phân bổ khấu hao tài sản cố định, công cụ và dụng cụ của bộ phận bán hàng để trình ký duyệt bởi kế toán trưởng và giám đốc.

Sau đó chuyển cho Kế toán thanh toán viết phiếu chi lương

 Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán

Tài khoản sử dụng: TK 641: Chi phí bán hàng

TK 641- Chi phí bán hàng

Chi phí lương và các khoản trích Các khoản thu giảm chi theo lương bộ phận bán hàng

Kết chuyển chi phí BH

Không được khấu trừ nếu được tính vào CPBH

Số thán g KH Nguyên giá Mức KH năm

Số KH lũy kế kỳ trước

Giá trị KH lũy kế

Cuối tháng, bộ phận kế toán sẽ lập bảng chi lương Bảng chi lương này sẽ được chuyển cho thủ quỹ, người sẽ dựa vào đó để tính toán và phát lương cho nhân viên.

2.4.2 Kế toán chi tiết chi phí quản lý bán hàng\

Dựa vào các chứng từ phát sinh cụ thể như hóa đơn tiền điện, tiền nước kế roán nhập vào phiếu chi và phiếu kế toán tổng hợp.

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Đình Ý Địa chỉ: Công ty TNHH CNVLXD Phương bắc

Lý do: Chi tiền tiếp khách

Bằng chữ: Hai triệu đồng chẵn

Kèm theo chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT dịch vụ ăn uống

(đã ký, đóng dấu) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai triệu đồng chẵn.

Bằng chữ: Mười sáu triệu bốn trăm sáu mươi sáu nghìn hai trăm đồng

Sổ chi tiết tài khoản 6421 – Chi phí bán hàng

30/09 PKT Chi phí tiền điện 111 500.000

Chứng từ ghi sổ 13

Chứng từ ghi sổ số 14, 15, 16

Sổ cái TK 641

2.5 Kế toán doanh thu tài chính và chi phí tài chính

2.5.1 Kế toán doanh thu tài chính

Doanh thu hoạt động tài chính là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp

Tên tài khoản: Chi phí bán hàng

SH NT Nợ Có chú

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp sinh chủ yếu tập trung vào lãi tiền gửi ngân hàng, trong khi doanh thu tài chính từ các hoạt động kinh tế khác rất hạn chế.

Các chứng từ thường sử dụng theo dõi doanh thu tài chính

- Sổ phụ tài khoản ngân hàng

Kế toán chi tiết doanh thu tài chính

Vào cuối tháng, kế toán công ty đến ngân hàng để nhận sổ phụ cùng với giấy báo có và giấy nợ Sổ phụ ngân hàng ghi rõ các hoạt động kinh tế phát sinh, bao gồm doanh thu tài chính từ các khoản tiền gửi ngân hàng kèm theo giấy báo có liên quan.

Dựa trên các chứng từ, kế toán thực hiện ghi chép số liệu vào phiếu kế toán tổng hợp và lưu trữ, in ấn chứng từ nội bộ tại phòng kế toán của Công ty TNHH Công nghệ Vật liệu Xây dựng Phương Bắc.

Phiếu kế toán tổng hợp

Nội dung TK Vụ việc PS Nợ PS Có

Lãi TG VCB tháng 09 1111 Lãi NH 100.007

Lãi TG VCB tháng 09 515 Lãi NH 100.007

Bằng chữ: Một trăm nghìn không trăm linh bảy đồng/

Kế toán tổng hợp doanh thu tài chính

Sau khi kế toán lập phiếu kế toán tổng hợp, kế toán chuyển sang làm sổ chi tiết doanh thu và sổ cái TK 515.

Sổ cái TK 515

2.6 Kế toán xác định kết quả kinh doanh

Kết quả kinh doanh là kết quả cuối cùng của hoạt động kinh doanh và các hoạt

Tháng 09/2014 Tên tài khoản: Doanh thu tài chính

30/09 PKT/98 30/09 Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp hiện Nếu doanh thu lớn hơn chi phí thì doanh nghiệp lãi và ngược lại.

Kỳ xác định kết quả kinh doanh diễn ra vào cuối năm tài chính, dựa trên số liệu kế toán tổng hợp Tại thời điểm này, doanh nghiệp thực hiện việc kết chuyển các chỉ tiêu như doanh thu thuần, doanh thu từ hoạt động tài chính, giá vốn hàng bán, chi phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp.

TK 911- Xác định kết quả kinh doanh.

Quy trình xác định kết quả kinh doanh

Cuối kỳ, kế toán tổng hợp doanh thu, chi phí dựa trên sổ cái tài khoản doanh thu, giá vốn và chi phí Sau đó, kế toán thực hiện bút toán kết chuyển vào tài khoản 911.

Cuối tháng kế toán lập sổ cái TK 911 để theo dõi kết quả kinh doanh của công ty.

CHƯƠNG 3 HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VẬT LIỆU XÂY DỰNG

Đánh giá thực trạng kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc cho thấy nhiều điểm cần cải thiện Việc quản lý kế toán chưa tối ưu, dẫn đến khó khăn trong việc theo dõi và phân tích hiệu quả kinh doanh Để hoàn thiện, công ty cần áp dụng các phương pháp kế toán hiện đại, cải tiến quy trình ghi chép và báo cáo tài chính, đồng thời đào tạo nhân viên về kỹ năng kế toán chuyên sâu Những cải tiến này sẽ giúp nâng cao tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính, từ đó hỗ trợ ra quyết định kinh doanh hiệu quả hơn.

Công ty TNHH công nghệ VLXD Phương Bắc đã có sự phát triển mạnh mẽ trong những năm qua, không chỉ về cơ sở vật chất mà còn về trình độ quản lý kinh tế Để đạt được thành công này, Công ty đã nhanh chóng nắm bắt tình hình mới và tổ chức lại đội ngũ cán bộ quản lý một cách gọn nhẹ, lựa chọn những nhân sự có tinh thần trách nhiệm và trình độ nghiệp vụ vững vàng.

Công ty TNHH công nghệ VLXD Phương Bắc là một doanh nghiệp lớn, phát triển mạnh mẽ và nhanh chóng xây dựng được lòng tin từ khách hàng nhờ vào uy tín và chất lượng dịch vụ.

Sự thành công của Công ty phần lớn nhờ vào đội ngũ cán bộ kế toán, những người đã cung cấp thông tin thiết yếu cho quyết định quản lý tối ưu, từ đó mang lại hiệu quả cao và lợi ích thực tiễn cho doanh nghiệp Hơn nữa, sự hỗ trợ từ các cơ quan chức năng trong việc cấp vốn lưu động đã giúp Công ty đáp ứng nhu cầu kinh doanh Để đảm bảo hàng hóa tiêu thụ nhanh chóng, Công ty luôn thực hiện các phương án nghiên cứu và thăm dò thị trường nhằm phục vụ nhu cầu ngày càng tăng của người tiêu dùng.

Công ty đã thực hiện hiệu quả việc tổ chức và quản lý quá trình tiêu thụ hàng hoá, đảm bảo tính linh hoạt trong khâu tiêu thụ để đáp ứng nhu cầu thị trường một cách đơn giản và hợp lý.

Hệ thống quản lý và bộ phận kế toán cần được tổ chức hợp lý để đáp ứng nhu cầu kinh doanh Nhân viên Phòng Kế toán đảm nhiệm từng phần hành kế toán một cách hiệu quả, tạo sự thuận tiện trong mối quan hệ công việc Điều này giúp tránh sự chồng chéo giữa các khâu và đảm bảo quản lý tốt quá trình tiêu thụ.

Việc ứng dụng máy vi tính trong kế toán đã mang lại lợi ích lớn, giúp giảm khối lượng sổ sách và công việc cho kế toán viên, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra và giám sát giữa các bộ phận Trong bối cảnh hiện nay, việc tạo ra việc làm và thu nhập ổn định cho công nhân viên là một thách thức lớn, nhưng cán bộ của Công ty vẫn duy trì được công việc ổn định và thu nhập ngày càng tăng, với doanh thu hàng năm tăng trưởng đáng kể.

Công ty đã nỗ lực không ngừng để tăng doanh thu và giảm chi phí, từ đó nâng cao lợi nhuận và số thuế thu nhập doanh nghiệp Những cố gắng này không chỉ mang lại lợi ích cho công ty mà còn đóng góp tích cực cho xã hội, tạo ra việc làm và thu nhập cho nhân viên, góp phần làm cho đất nước ngày càng phát triển, văn minh và giàu đẹp Sự thành công này không thể thiếu sự cống hiến của toàn thể cán bộ công nhân viên và Ban lãnh đạo công ty.

Cùng với sự phát triển mạnh mẽ của Công ty, công tác kế toán đã không ngừng trưởng thành, đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời và chính xác cho quản lý Trong bối cảnh cơ chế quản lý đổi mới, hệ thống kế toán của Công ty được tổ chức hoàn chỉnh và gọn nhẹ Đội ngũ nhân viên có trình độ, năng lực, trung thực và trách nhiệm cao, được bố trí công việc hợp lý, góp phần quan trọng vào công tác quản lý của Công ty.

Công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh đã đảm bảo tính thống nhất về phương pháp tính toán các chỉ tiêu kinh tế giữa kế toán và các bộ phận liên quan Số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng và dễ hiểu Kế toán đã nỗ lực hạn chế ghi chép trùng lặp, đảm bảo tính thống nhất của các số liệu.

Bộ máy kế toán của Công ty luôn tuân thủ nghiêm ngặt các quy định và chính sách liên quan đến giá cả, thuế và nghĩa vụ đối với các bên liên quan trong chuyên đề thực tập tốt nghiệp.

Hệ thống sổ sách được tổ chức một cách hợp lý và ghi chép đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế, giúp phản ánh chính xác tình hình hoạt động của công ty Điều này không chỉ bảo vệ tài sản của công ty trong quá trình lưu thông mà còn đảm bảo hiệu quả cao trong các giao dịch.

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được theo dõi và phản ánh trên sổ sách kế toán theo quy định của Công ty và pháp lệnh kế toán thống kê hiện hành Việc lập chứng từ gốc và thực hiện công tác kế toán chi tiết, tổng hợp được tiến hành thường xuyên, nhằm kịp thời phản ánh hoạt động kinh tế và theo dõi chi tiết tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty.

Tiêu đề	Hoàn Thiện Công Tác Kế Toán Doanh Thu, Chi Phí Và Xác Định Kết Quả Kinh Doanh Tại Công Ty TNHH Công Nghệ Vật Liệu Xây Dựng Phương Bắc
Tác giả	Thái Thùy Trang
Người hướng dẫn	TH.S. Lê Ngọc Thăng
Trường học	công ty tnhh công nghệ vật liệu xây dựng phương bắc
Thể loại	chuyên đề thực tập tốt nghiệp

Định dạng
Số trang	95
Dung lượng	559,11 KB