Hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh công nghệ vật liệu xây dựng phương bắc

Chứng từ và thủ tục kế toán

 Các chứng từ kế toán thường sử dụng để theo dõi chi phí bán hàng

Công ty TNHH CNVLXD Phương Bắc

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, HN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Tên tài khoản: Chi phí quản lý

Chứng từ ghi sổ Diễn giải

SH NT Nợ Có chú

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(đã ký) (đã ký) (đã ký)

Báo cáo nghiên cứu đề tài

- Bảng tính và trích khấu hao TSCĐ.

- Chứng từ thanh toán: Phiếu chi, ủy nhiệm chi, hóa đơn giá trị gia tăng

 Quy trình luân chuyển chứng từ theo dõi chi phí quản lý bán hàng

Chi phí bán hàng của công ty bao gồm các khoản như chi phí nhân viên, khấu hao tài sản cố định, chi phí công cụ và dụng cụ cho bộ phận bán hàng, cùng với các khoản thuế, lệ phí và chi phí bằng tiền khác.

Để hạch toán và quản lý chi phí bán hàng, kế toán sử dụng các chứng từ như Phiếu chi tiền mặt, Giấy báo Nợ Ngân hàng, Bảng phân bổ lương và bảo hiểm xã hội, cùng với Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ và công cụ, dụng cụ bộ phận bán hàng Tài khoản 6421 - Chi phí bán hàng được áp dụng trong quá trình này.

Cuối tháng, bộ phận Kế toán thực hiện việc tính lương và các khoản trích theo lương cho nhân viên bán hàng Đồng thời, kế toán cũng tính toán và phân bổ khấu hao tài sản cố định cùng công cụ, dụng cụ của bộ phận bán hàng, sau đó trình lên kế toán trưởng và giám đốc để ký duyệt.

Sau đó chuyển cho Kế toán thanh toán viết phiếu chi lương

 Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán

Tài khoản sử dụng: TK 641: Chi phí bán hàng

TK 641- Chi phí bán hàng

- Các chi phí phát sinh liên quan đến quá trình bán sản phẩm hàng hóa, dịch vụ trong kỳ.

- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 để XĐKQKD.

TK 642 không có số dư cuối kỳ

Ph ương pháp hạch t oán

Sơ đồ 2.2: Phương pháp hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp

Chi phí lương và các khoản trích Các khoản thu giảm chi theo lương bộ phận bán hàng

Chi phí vật liệu công cụ

Kết chuyển chi phí BH

Chi phí KHTSCĐ, chi phí phân bổ TK 352 dần, chi phí trả trước

TK 111, 112, Hoàn nhập dự phòng phải trả về

141, 331… chi phí bảo hành sản phẩm hàng hóa chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác bằng tiền

Không được khấu trừ nếu được tính vào CPBH

Biểu số 2.28: Bảng tính khấu hao TSCĐ, công cụ, dụng cụ

Số 98 Nguyễn Thái Học, Điện Biên, Ba Đình, HN

BẢNG TÍNH VÀ TRÍCH KHẤU HAO TSCĐ, CÔNG CỤ, DỤNG CỤ

T Tên TS Mã TS Ngày tính KH

Số thán g KH Nguyên giá Mức KH năm

Số KH lũy kế kỳ trước

Giá trị KH lũy kế

Hà Nội, Ngày 30 tháng 09 năm 2014

Công ty TNHH Công nghệ VLXD Phương Bắc

BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG

TT Họ Tên Chức vụ Hệ số NC Lương CB

Tiền phụ cấp (ăn trưa gửỉ xe)

Các khoản giảm trừ bảo hiểm

BẢNG PHẨN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM

TK 334 - Phải trả người lao động TK 338 - Phải trả, phải nộp khác

Người lập biểu Kế toán trưởng

Cuối tháng, kế toán lập bảng chi lương và chuyển cho thủ quỹ Thủ quỹ sẽ dựa vào bảng chi lương này để tính toán và phát lương cho nhân viên.

Kế toán chi tiết chi phí quản lý bán hàng\

Dựa vào các chứng từ phát sinh cụ thể như hóa đơn tiền điện, tiền nước kế roán nhập vào phiếu chi và phiếu kế toán tổng hợp.

(Theo nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)

Cuối tháng căn cứ vào bảng lương, bảng phân bổ BHXH và bảng tính khấu hao, kế toán nhập thông tin vào phiếu kế toán tổng hợp.

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Đình Ý Địa chỉ: Công ty TNHH CNVLXD Phương bắc

Lý do: Chi tiền tiếp khách

Bằng chữ: Hai triệu đồng chẵn

Kèm theo chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT dịch vụ ăn uống

Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập Người nhận tiền

(đã ký, đóng dấu) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai triệu đồng chẵn.

Biểu 2.30 Phiếu kế toán tổng hợp TK 642

PHIẾU KẾ TOÁN TỔNG HỢP

Nội dung Tài khoản Vụ việc PS Nợ PS Có

Bằng chữ: Mười sáu triệu bốn trăm sáu mươi sáu nghìn hai trăm đồng

Kế toán trưởng Người lập biểu

Biểu 2.31 Sổ chi tiết tài khoản 6421 – Chi phí bán hàng

HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VẬT LIỆU XÂY DỰNG PHƯƠNG BẮC 76 3.1 Đánh giá chung về thực trạng kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả

Về tài khoản sử dụng và phương pháp tính giá, phương pháp kế toán

Để theo dõi và phản ánh chi tiết doanh thu cũng như giá vốn từ hoạt động bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, công ty nên mở tài khoản doanh thu và tài khoản giá vốn chi tiết theo từng hoạt động cụ thể.

Và tương ứng với tài khoản doanh thu, tài khoản giá vốn hàng bán cũng cần được mở chi tiết thành các tài khoản:

TK 6321: Giá vốn hàng bán: Hàng hóa (máy vi tính, máy scan,máy in, máy photo…)

TK 6322: Giá vốn dịch vụ cung cấp (doanh thu bảo trì, bảo dưỡng,…)

Hàng ngày, kế toán ghi nhận doanh thu bán hàng hóa vào tài khoản 5111 và doanh thu cung cấp dịch vụ vào tài khoản 5112 dựa trên hóa đơn bán hàng hoặc phiếu xuất kho Cuối mỗi tháng, kế toán sẽ tổng hợp doanh thu vào tài khoản doanh thu tổng.

Số liệu trên tài khoản 511 được xác định bằng tổng số liệu của tài khoản 5111 và 5112 Khi ghi nhận doanh thu kế toán, đồng thời giá vốn hàng bán cũng được ghi nhận vào tài khoản 632 Cụ thể, khi xuất kho hàng hóa để bán, kế toán sẽ ghi nhận giá vốn vào tài khoản này.

6321 còn khi cung cấp các dịch vụ như bảo trì, bảo hành thì kế toán ghi nhận vào tài khoản

6322 Sau đó tổng hợp lên tài khoản giá vốn tổng Tài khoản 632 này cũng bằng tổng của hai tài khoản 6321 cộng với tài khoản 6322

Việc phản ánh doanh thu sẽ trở nên rõ ràng hơn, đồng thời việc kết chuyển doanh thu và giá vốn cũng cần được thực hiện theo từng tài khoản chi tiết cấp 2.

Công tác kế toán nói chung

Về hình thức sổ kế toán

Dựa trên tình hình thực tế hiện tại và dự báo trong thời gian tới, Công ty nên tiếp tục áp dụng hình thức Nhật ký chung, vì đây là phương pháp phù hợp để quản lý và ghi chép thông tin hiệu quả.

Công ty đã áp dụng hình thức Nhật ký chung từ trước đến nay, giúp cán bộ kế toán quen thuộc với quy trình này, từ đó nâng cao hiệu quả và thuận lợi trong công việc.

- Hình thức này cũng phù hợp với quy mô đặc điểm hoạt động kinh doanhCông ty.

Về sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp

Cuối mỗi quý và năm, kế toán cần in ấn đầy đủ các sổ sách như Số chi tiết, Sổ Cái, cùng với các bảng tổng hợp để lưu trữ Việc này không chỉ đảm bảo tuân thủ chế độ mà còn giúp dễ dàng theo dõi khi có đơn vị kiểm toán đến kiểm tra.

Báo cáo nghiên cứu này tập trung vào việc tối ưu hóa sự kết hợp giữa doanh thu và chi phí, nhằm đảm bảo hiệu quả tài chính cho doanh nghiệp Đồng thời, nghiên cứu cũng nhấn mạnh tầm quan trọng của việc quản lý chứng từ, tránh tình trạng thất lạc các tài liệu không cần thiết.

Phiếu thu

Công ty TNHH Công nghệ VLXD Phương Bắc Mẫu số 01 – TT

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Số: 5614 Tên khách hàng: Anh Thông Địa chỉ giao hàng: Số 94A phố Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội

Người nhận hàng: Anh Thông

STT Tên hàng hóa Mã số Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

2 Sơn phủ nội thất Nippon 17 lít 17 17 27.000 459.000

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một triệu tám trăm tám mươi ba nghìn đồng.

Người nhận hàng Người giao hàng Thủ kho Người lập phiếu

(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)

Sau khi thu tiền khách hàng và bàn giao đầy đủ hàng hóa, kế toán lưu lại chứng từ và định khoản như sau:

Họ tên người nộp tiền: Đinh Viết Thông Địa chỉ: Số 94A phố Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội

Lý do nộp: Thu tiền bán sơn

(Viết bằng chữ): Hai triệu không trăm bảy mươi mốt nghìn ba trăm đồng

Kèm theo: Chứng từ gốc:

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)………

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, dá quý):……….

Công ty TNHH Công nghệ VLXD

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

* Đối với doanh thu thu được từ các công trình, dự án của Công ty

Công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc sẽ tiến hành thi công sau khi ký hợp đồng với khách hàng Hợp đồng nêu rõ doanh thu công ty nhận, thời gian giao nhận doanh thu, hình thức thanh toán và số tiền tạm ứng.

Trong quá trình thi công, việc phát sinh doanh thu sẽ được xác nhận dựa trên các chứng từ cụ thể như biên bản nghiệm thu, hồ sơ quyết toán và hồ sơ thanh toán Công ty sử dụng mẫu hợp đồng bán hàng để xác định thời điểm ghi nhận doanh thu, bên cạnh đó còn nhiều hợp đồng kinh tế khác cũng liên quan đến việc xác định doanh thu của công trình.

Hợp đồng kinh tế

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ***

Hàng hóa : Sản phẩm sơn nội thất và ngoại thất Jotun

Dự án : Khu tổ hợp nghỉ dưỡng và thể thao giải trí công cộng đa chức năng Địa điểm : Xã Vĩnh Thịnh, huyện Vĩnh Tường, Tỉnh Vĩnh Phúc

Căn cứ vào Bộ Luật Dân Sự 33/2005/QH11, được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành ngày 14/06/2005, cùng với các văn bản hướng dẫn thi hành, chúng ta có thể hiểu rõ hơn về các quy định pháp lý liên quan đến quyền và nghĩa vụ của cá nhân, tổ chức trong lĩnh vực dân sự.

Căn cứ theo Luật Thương mại số 36/2005/QH11, được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành vào ngày 14/06/2005, cùng với các văn bản hướng dẫn thi hành, các quy định về thương mại được thiết lập nhằm tạo ra một môi trường kinh doanh minh bạch và hiệu quả.

- Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 07/05/2010 của Chính phủ về Hợp đồng trong hoạt động xây dựng.

- Căn cứ vào nhu cầu và khả năng đáp ứng của hai đơn vị

Hôm nay, ngày 28 tháng 09 năm 2014, tại Văn phòng Công ty TNHH Trang Trí Nội Ngoại Thất Phong Cách Mới, hai bên gồm:

CÔNG TY TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT PHONG CÁCH MỚI, có địa chỉ tại Xóm 4, Mễ Trì Hạ, Xã Mễ Trì, huyện Từ Liêm, TP Hà Nội, Việt Nam, chuyên cung cấp dịch vụ trang trí nội thất chất lượng Để biết thêm thông tin, quý khách có thể liên hệ qua điện thoại 04.37858281 hoặc fax 04.37858280.

Tại : Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – CN Thành Công

Mã số thuế : 0105285107 Đại diện : Ông Vũ Ánh Dương Chức vụ: Giám đốc

BÊN BÁN:(BÊN B) CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VẬT LIỆU XÂY DỰNG PHƯƠNG BẮC Địa chỉ ĐKKD: Số 98 Nguyễn Thái Học, phường Điện Biên, quận Ba Đình, TP

21 Địa chỉ giao dịch: Số 15B Hàn Thuyên, phường Phạm Đình Hổ, quận Hai Bà Trưng, TP Hà Nôi Điện thoại : 04.38260648 Fax: 04.9727934

Tại : Sở giao dịch, Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Viêt Nam

Mã số thuế : 0104132392 Đại diện : Bà Vũ Kiều Nga Chức vụ: Giám đốc

Sau khi thảo luận, hai bên đã thống nhất ký kết hợp đồng mua bán sơn nội thất và ngoại thất của Jotun với các điều khoản cụ thể Điều 1 của hợp đồng nêu rõ nội dung chi tiết liên quan đến sản phẩm và dịch vụ.

Bên B đồng ý cung cấp sản phẩm Sơn nội thất và ngoại thất Jotun cho bên A, phục vụ cho thi công công trình Khách sạn trong Dự án Khu tổ hợp nghỉ dưỡng và thể thao giải trí công cộng đa chức năng, với các mã hàng, quy cách và đơn giá đã được thống nhất.

STT Tên hàng ĐVT Đóng gói

Số lượng (bao - lít) Đơn giá (VNĐ/k g-lít)

Putty Interior kg 40 kg/bao

Stax matt lít 17 lít/thùng

Jotun Putty Exterior lít 40 kg/bao

Jotashield Primer lít 17 lít/thùng

Đơn giá hợp đồng đã bao gồm tất cả các chi phí như vận chuyển, lãi suất, phí và lệ phí (nếu có), cùng với toàn bộ chi phí phát sinh trong quá trình vận chuyển đến công trình Tuy nhiên, chi phí bốc dỡ hàng từ phương tiện vận chuyển xuống kho của bên A không được tính trong đơn giá này.

- Đơn giá là cố định trong suốt quá trình thực hiện hợp đồng. ĐIỀU 2: TIÊU CHUẨN CHẤT LƯỢNG CÁC LOẠI SẢN PHẨM

Sản phẩm của bên B cam kết cung cấp 100% chất lượng, đảm bảo tuân thủ Bản công bố tiêu chuẩn chất lượng cơ sở của nhà sản xuất và định mức hao hụt theo công bố của họ.

- Đóng gói theo tiêu chuẩn của nhà sản xuất.

- Bên B đảm bảo hàng hóa khi giao phải còn nguyên đai, nguyên kiện theo quy cách đóng gói của nhà sản xuất Jotun.

Tất cả sản phẩm không đáp ứng yêu cầu sẽ bị từ chối, và Bên B phải di dời mà không yêu cầu Bên A thanh toán bất kỳ chi phí nào Điều 3 quy định về phương thức giao nhận.

3.1 Địa điểm: Xã Vĩnh Thịnh, huyện Vĩnh Tường, tỉnh Vĩnh Phúc

Bên A sẽ thông báo bằng văn bản hoặc gửi fax có chữ ký xác nhận về số lượng và thời gian giao hàng cụ thể Bên B cam kết giao hàng trong vòng 5 ngày làm việc kể từ khi nhận thông báo.

- Bên B giao hàng trên xe tại kho của bên A Hàng hóa được giao trên phương tiện của bên B.

- Đối với những đơn hàng nhỏ hơn 500 lít, bên A sẽ phải chi trả phí vận chuyển.

Nếu Bên A phát hiện sản phẩm do Bên B giao không còn nguyên đai, nguyên kiện, Bên A có quyền từ chối nhận hàng và không chịu trách nhiệm về mọi chi phí liên quan đến việc giao hàng.

Bên B không chịu trách nhiệm về bất kỳ thiếu hụt hoặc hư hỏng nào của sản phẩm nếu nguyên nhân không phải do lỗi sản xuất hoặc do lỗi của Bên A, sau khi hai bên đã ký nhận hàng hóa.

4.1 Phương thức thanh toán: Chuyển khoản bằng tiền đồng Việt Nam (theo thông tin

Bên B như phần mở đầu hợp đồng này).

- Bên A tạm ứng cho bên B 50% giá trị hợp đồng Tổng giá trị còn lại thanh toán ngay sau khi nhận hàng.

Bên B sẽ cung cấp hàng hóa theo yêu cầu của bên A Sau khi nhận hàng, hai bên sẽ đối chiếu khối lượng thực tế đã giao và tiến hành ký xác nhận khối lượng.

Trong vòng 5 ngày kể từ khi nhận biên bản giao nhận và hóa đơn GTGT, bên A có trách nhiệm thanh toán toàn bộ giá trị còn lại của hợp đồng cho bên B Điều 5 quy định rõ ràng về trách nhiệm của mỗi bên trong thỏa thuận này.

- Bên A có trách nhiệm sắp xếp kho bãi để nhận hết số lượng hàng theo đơn đặt hàng Tạo điều kiện cho Bên B giao hàng thuận lợi, nhanh chóng.

- Chịu mọi chi phí có liên quan đến việc thí nghiệm cho mỗi chủng loại sản phẩm. 5.2 Bên B

Bên B cam kết cung cấp hàng hóa đầy đủ về số lượng, mẫu mã, chất lượng và quy cách, đảm bảo đáp ứng đúng yêu cầu kỹ thuật và tiến độ mà Bên A đã đặt hàng.

- Cam kết là hàng mới 100%.

Báo cáo nghiên cứu đề tài ĐIỀU 6: BẤT KHẢ KHÁNG

Trong trường hợp xảy ra bất khả kháng như động đất, hỏa hoạn, lũ lụt, hoặc các sự kiện ngoài tầm kiểm soát, hai bên sẽ được miễn trừ trách nhiệm về nghĩa vụ hợp đồng Hai bên phải thông báo cho nhau bằng văn bản trong vòng 10 ngày kể từ ngày xảy ra sự kiện bất khả kháng và cung cấp xác nhận từ cơ quan có thẩm quyền Nếu tình trạng bất khả kháng kéo dài hơn 30 ngày, hai bên sẽ nhanh chóng thỏa thuận về việc tiếp tục thực hiện hoặc hủy bỏ hợp đồng mà không có khiếu nại nào đối với nhau.

Hóa đơn Giá trị gia tăng

Kế toán nhập dữ liệu vào sổ sách

Chứng từ ghi nhận doanh thu

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

(Liên 2: Giao cho người mua)

Họ tên người mua hàng:……… Tên đơn vị: Công ty TNHH Trang Trí Nội Ngoại Thất Phong Cách Mới

Mã số thuế: 0105285017 Địa chỉ: Xóm 4, Mễ Trì Hạ, Xã Mễ Trì, Huyện Từ Liêm, TP Hà Nội

Hình thức thanh toán: Chuyển khoản

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 31.758.700 Tổng cộng tiền thanh toán: 349.345.700

Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm bốn mươi chín triệu ba trăm bốn mươi lăm nghìn bảy trăm đồng.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(đã ký) (đã ký) (đã ký, đóng dấu)

CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VẬT LIỆU XÂY DỰNG PHƯƠNG BẮC Địa chỉ: Số 98 Nguyễn Thái Học, Phường Điện Biên, Quận Ba Đình, TP Hà Nội Điện thoại: 043.8260648 * Fax: 043.9727934

Dựa vào các thông tin trên các chứng từ thanh toán, kế toán nhập số liệu vào sổ theo dõi doanh thu.

Dưới đây là mẫu sổ chi tiết doanh thu của công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc

Sổ chi tiết doanh thu

Kế toán chiết xuất số liệu từ các sổ chi tiết theo dõi bán hàng và các công trình dự án của từng đối tượng cụ thể để lập bảng tổng hợp doanh thu.

Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu

Công ty TNHH Công nghệ VLXD

Phương Bắc Mẫu số 01-TT

SỔ CHI TIẾT DOANH THU

Tên TK: 5111- 001: Doanh thu bán hàng hóa (Sơn)

SH NT Nợ Có chú

Hà Nội, ngày 30 tháng 09 năm 2014

Người ghi sổ Kế toán trưởng

(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)

Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu đối chiếu với số liệu trên sổ cái doanh thu của công ty.

Kế toán tổng hợp doanh thu tại Công ty TNHH Công nghệ VLXD Phương Bắc được thực hiện thông qua các tài khoản 5111, 5112, 5113 và 5114 Việc này giúp theo dõi chi tiết các khoản doanh thu phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

Công ty TNHH Công nghệ VLXD Phương Bắc Mẫu số: C21-HD

Số 98 Nguyễn Thái Học, phường Điện Biên, quận (Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ -BTC

Ba Đình, TP Hà Nội ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TK 5111

Tháng 09 năm 2014 Đơn vị tính: VNĐ

TT Tên hàng hóa, sản phẩm

Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

Nợ Có Nợ Có Nợ Có

Người lập Kế toán trưởng

Báo cáo nghiên cứu về hoạt động bán hàng của công ty là nền tảng quan trọng để lập bảng cân đối kế toán Dữ liệu từ sổ cái sẽ được sử dụng để kiểm tra và đối chiếu với số liệu trong bảng tổng hợp chi tiết về doanh số bán hàng.

Bảng kê chứng từ ghi có TK 5111, ghi nợ các TK liên quan

Căn cứ vào bảng kê chứng từ ghi Có TK 511, ghi nợ/có các TK liên quan vào chứng từ ghi sổ số 01,02

Chứng từ ghi sổ số 01,02,03

Só 98 Nguyễn Thái Học, Điện Biên, Ba Đình, Hà Nội

BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI CÓ TK 511, GHI NỢ CÁC TK CÓ LIÊN QUAN

Nội dung Số tiền Ghi Nợ/Có TK liên quan

Công ty TNHH CNVLXD Phương Bắc (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC

Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Kèm theo 02 chứng từ gốc

Người ghi sổ Kế toán trường

Từ đó tổng hợp ra sổ cái TK 511: Doanh thu bán hàng

Bán hàng chưa thu tiền 1311 5111 175.000.000

Bán hàng chưa thu tiền 1311 5111 174.672.850

Số 98 Nguyễn Thái Học, Điện Biên, Ba Đình,

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng

- Cộng lũy kế từ đầu quý

- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

Công ty TNHH CNVLXD Phương Bắc Mẫu số S03b-DN

Số 98 Nguyễn Thái Học, phường Điện

Biên, quận Ba Đình, Hà Nội

Tháng 09/2014 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng

(Theo nguồn: Phòng tài chính – kế toán)

2.1.3.2 Kế toán các khoản phải thu

Các chứng từ sử dụng để theo dõi các khoản phải thu:

- Phiếu kế toán tổng hợp

Biểu 2.11: Phiếu kế toán tổng hợp

(Theo nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính)

Nội dung Tài khoản Việc PS Nợ PS Có

- Tiền ứng trước của công ty

TNHH Trang Trí Nội Ngoại

Bằng chữ: Một trăm bảy mươi tư triệu sáu trăm bảy mươi hai nghìn tám trăm năm mươi đồng.

(Theo nguồn: Phòng Tài Chính – Kế toán)

Công ty TNHH Công nghệ VLXD Công nghệ VLXD Phương Bắc

Số 98 Nguyễn Thái Học, Điện Biên, Bà Đình, HN

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

Tài khoản: 1311 – 050: Phải thu khách hàng Đối tượng: Công ty TNHH Trang Trí Nội Ngoại Thất Phong Cách Mới

Diễn giải TK đối ứng

Số phát sinh trong kì Số dư cuôi kì

SH NT Nợ Có Nợ Có

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG

STT Tên khách hàng Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

2 Công ty CP Đầu tư và Phát triển Bất Động Sản

3 Công ty TNHH Trang Trí Nội

Ngoại Thất Phong Cách Mới

4 Công ty TNHH Mimlon VN 3.000.000 3.000.000

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

2.2 Kế toán giá vốn hàng bán

2.2.1 Chứng từ và thủ tục kế toán

* Các chứng từ được sử dụng để theo dõi kế toán giá vốn bán hàng trong Công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc

- Biên bản giao nhận hàng hóa

- Bảng dự toán kinh phí công trình

- Biên bản đối chiếu khối lượng

- Hồ sơ thanh toán công trình

- Chứng từ thanh toán (phiếu chi, ủy nhiệm chi)

* Quy trình luân chuyển chứng từ theo dõi giá vốn hàng bán

Quy trình luân chuyển chứng từ để xác định giá vốn hàng bán bao gồm các bước sau:

Khi nhận đơn đặt hàng từ khách hàng, nhân viên sẽ liên lạc với kho để xác nhận tình trạng hàng hóa theo yêu cầu Sau đó, họ sẽ lập đơn đặt hàng và giấy giao hàng để gửi xuống kho.

- Bước 2: Kế toán lập “Phiếu xuất kho”

- Bước 3: Phụ trách ký phiếu xuất kho

- Bước 4: Xuất kho giao hàng đảm bảo số lượng, chất lượng và ký vào giấy giao hàng.

- Bước 5: Kế toán ghi sổ

- Bước 6: Lưu trữ và bảo quản chứng từ

Quy trình luân chuyển chứng từ để xác định giá vốn hàng bán ở công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc

 Đối với hàng hóa mua nhập kho

Công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc chuyên cung cấp sơn, phụ gia bê tông và vật liệu chống thấm, đồng thời thực hiện thi công sơn bả và chống thấm cho các công trình xây dựng Chúng tôi tự hào là nhà phân phối chính thức cho các thương hiệu nổi tiếng toàn cầu như sơn JOTUN (Na Uy), Nippon và phụ gia bê tông GRACE (Mỹ).

Khi hàng hóa được chuyển đến công ty cùng với các chứng từ liên quan, nhân viên sẽ tiến hành kiểm kê hàng và gửi các chứng từ như phiếu đề nghị mua hàng, báo giá, hóa đơn GTGT, và phiếu nhập kho về phòng kế toán Nếu số tiền mua hàng không vượt quá 20 triệu đồng, kế toán sẽ lập phiếu chi thanh toán cho nhà cung cấp Ngược lại, nếu số tiền lớn hơn 20 triệu đồng, kế toán sẽ thực hiện thanh toán qua ngân hàng bằng ủy nhiệm chi.

 Đối với giá trị công trình

Dựa vào các hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán mà xác định thời điểm công trình bắt đầu hoạt động và kết thúc.

Dựa vào hồ sơ thanh toán, công ty xác định giá vốn công trình thông qua bảng dự toán kinh phí ban đầu Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện, khối lượng công việc có thể thay đổi so với dự kiến, dẫn đến việc lập biên bản nghiệm thu cho từng giai đoạn Đơn giá sẽ được áp dụng theo dự toán đã ghi, và nếu có phát sinh, chủ đầu tư và Công ty Phương Bắc sẽ thỏa thuận thêm để điều chỉnh.

Dựa vào những chứng từ trên để xác định giá vốn công trình.

Biểu 2.12 Phiếu đề nghị mua hàng

Dựa trên phiếu đề nghị mua hàng, phòng kế toán sẽ kiểm tra số lượng hàng hóa trong kho và gửi đơn đặt hàng cho nhà cung cấp.

PHIẾU ĐỀ NGHỊ MUA HÀNG

Người đề nghị: Trần Thị Hoa Mai

Nội dung công việc: Mua hàng hóa để xuất bán cho công ty TNHH Trang Trí Nội

STT Tên hàng ĐVT Đóng gói Số lượng

Số lượng (kg – lít) Sơn nội thất

Putty Interior kg 40 kg/bao 100 4.000

Stax matt lít 17 lít/thùng 48 816

(trắng): Putty Exterior lít 40kg/bao 125 5000

Jotashield Primer lít 17 lít/ thùng 40 680

Người đề nghị Phụ trách bộ phận Giám đốc

Sau đó kế toán thanh toán sẽ tiền hành làm thanh toán cho nhà cung cấp số tiền 30% giá

Số 98 Nguyễn Thái Học, Điện Biên, BĐ, HN

Người nhận hàng: Trần Thị Hoa Mai

Lý do nhập: Bán cho công ty TNHH Trang Trí Nội Ngoại Thất Phong Cách Mới

Nhập tại kho: Kho hàng hóa chịu thuế GTGT

Tên, nhãn hiệu, quy cách sản phẩm, hàng hóa

Số lượng Đơn giá Vốn

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai trăm bảy mươi hai triệu chín trăm linh bảy nghìn đồng.

Số chứng từ gốc kèm theo:

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trường

(đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)

Dựa trên chứng từ liên quan, kế toán thực hiện việc nhập dữ liệu vào phiếu nhập kho, sau đó in ấn và lưu trữ chứng từ để theo dõi nội bộ.

Công ty TNHH Công nghệ VLXD Phương Bắc sẽ thực hiện việc theo dõi tình hình nhập, xuất và tồn kho hàng hóa, nhằm chuyển đổi số liệu vào sổ theo dõi chi tiết một cách chính xác và hiệu quả.

Dựa trên đề nghị mua hàng của nhân viên để giao cho khách hàng theo hợp đồng, bên A sẽ lập phiếu xuất kho sau khi nhận được Giấy báo cáo từ Ngân hàng Việc xuất hàng cho bên B được thực hiện căn cứ vào hợp đồng mua bán số 280914/PB/HĐMB/PCM-S.

NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG

VN ĐC: 31-33 Ngô Quyền, Hoàn Kiếm, Hà Nội

CHỨNG TỪ GIAO DỊCH ỦY NHIỆM CHI – PAYMENT ORDER

Ngày(Date): 29/09/2014 ĐỀ NGHỊ GHI NỢ TÀI KHOẢN

SỐ TK (A/C No): 0011003760111 BẰNG SỐ ( In figures): 81.872.100 VNĐ

TÊN TK (A/C name): Công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc

BẰNG CHỮ (In words): Tám mươi mốt triệu tám trăm bảy mươi hai nghìn một trăm đồng

TẠI NH (With bank): Vietcombank NỘI DUNG (Details of Payment):

Thanh toán tiền sơn cho công ty Jotun

SỐ TK (A/C No): 300077246096 Kế toán trưởng ký (Chief Accountant)

TÊN TK (A/C name): Công ty TNHH Sơn

TẠI NH (With bank): Citibank – CN

Chủ tài khoản ký & đóng dấu

DÀNH CHO NGÂN HÀNG (For Bank’s Use only) MÃ VAT:

Thanh toán viên Kiểm soát Giám đốc

Báo cáo nghiên cứu về quy trình kế toán lập phiếu xuất kho và trình ký duyệt từ kế toán trường Sau khi thực hiện xuất kho, Thủ kho sẽ ghi vào cột “số lượng thực xuất”, ghi rõ ngày tháng năm xuất kho và yêu cầu người nhận hàng ký tên vào phiếu xuất kho để xác nhận.

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, HN Mẫu số: 01-VT

Số chứng từ: PXK09/00083 Người giao hàng: Nguyễn Văn Lộc

Lý do xuất: Xuất bán cho công ty TNHH Trang Trí Nội Ngoại Thất Phong Cách Mới

Xuất tại kho: Kho hàng hóa chịu thuế GTGT

Tên, nhãn hiệu, quy cách sản phẩm, hàng hóa Mã số ĐVT

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trường

Biểu 2.16 Sổ chi tiết giá vốn bán hàng

(Theo nguồn Phòng Tài chính – Kế toán)

Qua đó, kế toán lập bảng theo dõi tình hình nhập, xuất, tông hàng hóa của Công ty TNHH Công nghệ VLXD Phương Bắc.

Sau đây là bảng nhập xuất tồn trong tháng 09/2014 của công ty

SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có

Số phát sinh trong tháng

PXK 81 05/09 Xuất bán cho khách lẻ 156 1.883.000

PXK 82 15/09 Xuất Cty CP Đầu tư và Phát triền

PXK 83 30/09 Xuất Cty TNHH Trang Trí Nội

PXK 84 30/03 Xuất Cty TNHH Mimlon VN 156 3.168.000

BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN VẬT TƯ, HÀNG HÓA ĐVT: VNĐ

STT Tên hàng Đầu kỳ Phát sinh trong kỳ

Biểu 2.17 Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu

Kế toán tổng hợp giá vốn hàng bán tại Công ty Phương Bắc được thực hiện thông qua việc theo dõi chi tiết giá vốn phát sinh Các chứng từ kế toán được ghi nhận vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian, và vào cuối kỳ, số liệu từ sổ Nhật ký chung sẽ được tổng hợp vào sổ cái TK 632 Sổ cái TK 632 đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi giá vốn hàng bán của công ty, là cơ sở để lập bảng cân đối kế toán.

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, HN Mẫu số: C21-HD

(Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ -BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

BẢNG TỔNG HỢP GIÁ VỐN HÀNG BÁN

Biểu 2.18 Bảng kê chứng từ ghi nợ TK 632, ghi có các TK liên quan

(Theo nguồn: Phòng Tài chính – kế toán)

Căn cứ vào bảng kê chứng từ ghi Nợ TK 632, ghi nợ/có các TK liên quan vào chứng từ ghi sổ số 09: Phản ánh giá vốn hàng bán.

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, Hà Nội

BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI NỢ TK 632, GHI CÓ CÁC TK LIÊN QUAN

PXK 81 05/09 Giá vốn hàng bán 1.883.000 1.883.000 PXK 82 15/09 Giá vốn hàng bán 149.000.000 149.000.000 PXK 83 30/09 Giá vốn hàng bán 272.907.000 272.907.000 PXK 84 30/03 Giá vốn hàng bán 3.168.000 3.168.000

Biểu 2.19 Chứng từ ghi sổ số 09

Từ đó tổng hợp nên sổ cái TK 632: Giá vốn hàng bán

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, HN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Trích yếu Số hiệu TK

2.3 Chi phí quản lý doanh nghiệp

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, HN Mẫu số: S03b-DN

Tháng 09/2014 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán

Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng

30/09 30/09 Kết chuyển giá vốn hàng bán

 Quy trình luân chuyển chứng từ theo dõi chi phí quản lý

Chi phí quản lý bao gồm tất cả các khoản chi phí gián tiếp liên quan đến quá trình quản lý và hoạt động của doanh nghiệp Để dễ dàng theo dõi, chi phí quản lý được phân chia thành các khoản chi nhỏ hơn.

+ Chi phí lương nhân viên.

+ Chi phí văn phòng phẩm

+ Chi phí điện, nước, internet, điện thoại.

+ Chi phí thuê nhà, khấu hao TSCĐ.

+ Chi phí văn phòng chung( ăn trưa, gửi xe…).

+ Chi phí dịch vụ mua ngoài.

+ Chi phí bằng tiền khác.

+ Chi quan hệ, tiếp khách

Khi phát sinh chi phí quản lý như tiếp khách, văn phòng phẩm, điện và nước, các cá nhân và phòng ban có trách nhiệm thu thập và gửi chứng từ cho phòng kế toán.

Dựa trên các chứng từ gốc liên quan đến chi phí quản lý mà khách hàng cung cấp, kế toán thực hiện thanh toán (ví dụ: Phiếu chi, Ủy nhiệm chi) Sau khi hoàn tất các chứng từ thanh toán, kế toán chuyển chúng cho thủ quỹ để thực hiện việc thanh toán cho người bán Vào cuối tháng, kế toán sẽ lập bảng tính khấu hao và bảng chi lương.

Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán

Tài khoản 642 trong kế toán phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp, bao gồm lương nhân viên quản lý, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, và kinh phí công đoàn Ngoài ra, nó còn ghi nhận chi phí vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao tài sản cố định phục vụ quản lý, thuế môn bài, dự phòng phải thu khó đòi, và các dịch vụ mua ngoài như điện, nước, điện thoại, fax, xăng, bảo hiểm tài sản và cháy nổ, cùng với các chi phí bằng tiền khác.

Tài khoản sử dụng: TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp

TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp

Chi phí lương và các khoản trích Các khoản thu giảm chi theo lương bộ phận quản lý

Kết chuyển chi phí quản lý

Nguyên giá Mức KH năm Mức KH tháng Số KH lũy kế kỳ trước Số KH kỳ này Giá trị KH lũy kế Giá trị còn lại

Cuối tháng, kế toán thực hiện lập bảng chi lương để chuyển cho thủ quỹ Dựa vào bảng chi lương này, thủ quỹ sẽ tiến hành tính toán và phát lương cho nhân viên.

2.3.2 Kế toán chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp

Dựa vào các chứng từ phát sinh cụ thể như hóa đơn tiền điện, tiền nước nhập vào phiếu chi và phiếu kế toán tổng hợp.

Họ và tên người nhận tiền: Lã Duy Hậu Địa chỉ: Công ty Điện Lực Hai Bà Trưng

Lý do: Thanh toán tiền điện sinh hoạt tháng 9/2014

Bằng chữ: Một triệu không trăm chín mươi hai nghìn đồng

Kèm theo chứng từ gốc: Hóa đơn tiền điện (GTGT)

(đã ký, đóng dấu) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một triệu không trăm chín mươi hai nghìn đồng.

Bằng chữ: Ba mươi triệu tám trăm bốn mươi tám nghìn một trăm đồng.

Biểu 2.24 Sổ chi tiết tài khoản 642

2.3.3 Kế toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp

Cuối tháng căn cứ vào bảng lương, bảng phân bố BHXH và bảng tính khấu hao,

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Tên TK: Chi phí quản lý doanh nghiệp

Số hiệu TK: TK 642 Năm 2014

Ngày Số hiệu Nợ Có

30/09 PBL Phân bổ tiền lương và

13.268.000 17.580.100 30/09 BPBKH Phân bổ khấu hao

30/09 PKT Chi phí tiền điện 111 1.092.000

30/09 K/C09 K/c chi phí quản lý doanh nghiệp

Biểu 2.25 Chứng từ ghi sổ 09

Biểu 2.26 Chứng từ ghi sổ số 10, 11, 12

Công ty TNHH CNVLXD Phương Bẫc

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC

Phân bổ khấu hao TSCĐ,

Chi phí tiền điện, nước, công tacsm chi phí khác

Cuối tháng, kế toán chuyển dữ liệu sang sổ cái theo dõi chi phí bán hàng.

K/c chi phí quản lý doanh nghieepk sang TK xđkqkd

SH NT Nợ Có chú

Phiếu kế toán tổng hợp

(Theo nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính)

Nội dung Tài khoản Việc PS Nợ PS Có

Bằng chữ: Một trăm bảy mươi tư triệu sáu trăm bảy mươi hai nghìn tám trăm năm mươi đồng.

(Theo nguồn: Phòng Tài Chính – Kế toán)

Công ty TNHH Công nghệ VLXD Công nghệ VLXD Phương Bắc

Số 98 Nguyễn Thái Học, Điện Biên, Bà Đình, HN

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

Tài khoản: 1311 – 050: Phải thu khách hàng Đối tượng: Công ty TNHH Trang Trí Nội Ngoại Thất Phong Cách Mới

Số phát sinh trong kì Số dư cuôi kì

SH NT Nợ Có Nợ Có

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG

STT Tên khách hàng Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

2 Công ty CP Đầu tư và Phát triển Bất Động Sản

3 Công ty TNHH Trang Trí Nội

4 Công ty TNHH Mimlon VN 3.000.000 3.000.000

2.2 Kế toán giá vốn hàng bán

* Các chứng từ được sử dụng để theo dõi kế toán giá vốn bán hàng trong Công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc

- Biên bản giao nhận hàng hóa

- Bảng dự toán kinh phí công trình

- Biên bản đối chiếu khối lượng

- Hồ sơ thanh toán công trình

- Chứng từ thanh toán (phiếu chi, ủy nhiệm chi)

* Quy trình luân chuyển chứng từ theo dõi giá vốn hàng bán

Quy trình luân chuyển chứng từ để xác định giá vốn hàng bán bao gồm các bước sau:

Khi nhận đơn đặt hàng từ khách hàng, nhân viên sẽ liên hệ với kho để xác nhận tình trạng hàng hóa Sau đó, họ sẽ lập đơn đặt hàng và giấy giao hàng để gửi xuống kho.

- Bước 2: Kế toán lập “Phiếu xuất kho”

- Bước 3: Phụ trách ký phiếu xuất kho

- Bước 4: Xuất kho giao hàng đảm bảo số lượng, chất lượng và ký vào giấy giao hàng.

- Bước 5: Kế toán ghi sổ

- Bước 6: Lưu trữ và bảo quản chứng từ

Quy trình luân chuyển chứng từ để xác định giá vốn hàng bán ở công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc

 Đối với hàng hóa mua nhập kho

Công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc chuyên cung cấp sơn, phụ gia bê tông và vật liệu chống thấm cho khách hàng Ngoài việc cung cấp sản phẩm, công ty còn thực hiện thi công sơn bả và chống thấm cho các công trình xây dựng Phương Bắc tự hào là nhà phân phối chính thức của các thương hiệu nổi tiếng như sơn JOTUN (Na Uy), Nippon và phụ gia bê tông GRACE (Mỹ).

Khi hàng hóa được chuyển đến công ty cùng với các chứng từ liên quan, nhân viên sẽ tiến hành kiểm kê hàng và gửi các chứng từ như phiếu đề nghị mua hàng, báo giá, hóa đơn GTGT, và phiếu nhập kho về phòng kế toán Nếu số tiền mua hàng không vượt quá 20 triệu, kế toán sẽ lập phiếu chi thanh toán cho nhà cung cấp Ngược lại, nếu số tiền lớn hơn 20 triệu, kế toán sẽ sử dụng ủy nhiệm chi để thực hiện thanh toán qua ngân hàng.

 Đối với giá trị công trình

Dựa vào các hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán mà xác định thời điểm công trình bắt đầu hoạt động và kết thúc.

Để xác định giá vốn công trình, công ty dựa vào hồ sơ thanh toán và bảng dự toán kinh phí đã lập khi bắt đầu tham gia dự án Trong quá trình thực hiện, khối lượng công việc có thể thay đổi so với dự kiến, dẫn đến việc lập biên bản nghiệm thu cho từng giai đoạn Đơn giá áp dụng sẽ theo dự toán ban đầu, và nếu có phát sinh, chủ đầu tư và nhà thầu Công ty Phương Bắc sẽ tiến hành thỏa thuận bổ sung.

Dựa vào những chứng từ trên để xác định giá vốn công trình.

Phiếu đề nghị mua hàng

Dựa trên phiếu đề nghị mua hàng, phòng kế toán sẽ kiểm tra số lượng hàng hóa trong kho và tiến hành gửi đơn đặt hàng đến nhà cung cấp.

PHIẾU ĐỀ NGHỊ MUA HÀNG

Người đề nghị: Trần Thị Hoa Mai

Nội dung công việc: Mua hàng hóa để xuất bán cho công ty TNHH Trang Trí Nội

STT Tên hàng ĐVT Đóng gói Số lượng

Số lượng (kg – lít) Sơn nội thất

Putty Interior kg 40 kg/bao 100 4.000

Stax matt lít 17 lít/thùng 48 816

(trắng): Putty Exterior lít 40kg/bao 125 5000

Jotashield Primer lít 17 lít/ thùng 40 680

Người đề nghị Phụ trách bộ phận Giám đốc

Phiếu nhập kho

Sau đó kế toán thanh toán sẽ tiền hành làm thanh toán cho nhà cung cấp số tiền 30% giá

Số 98 Nguyễn Thái Học, Điện Biên, BĐ, HN

Người nhận hàng: Trần Thị Hoa Mai

Lý do nhập: Bán cho công ty TNHH Trang Trí Nội Ngoại Thất Phong Cách Mới

Nhập tại kho: Kho hàng hóa chịu thuế GTGT

Tên, nhãn hiệu, quy cách sản phẩm, hàng hóa

Số chứng từ gốc kèm theo:

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trường

Ủy nhiệm chi

Dựa trên các chứng từ liên quan, kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào phiếu nhập kho, sau đó in ấn và lưu trữ chứng từ để theo dõi nội bộ.

Công ty TNHH Công nghệ VLXD Phương Bắc sẽ thực hiện việc theo dõi tình hình nhập, xuất và tồn kho hàng hóa, nhằm chuyển số liệu chính xác vào sổ theo dõi chi tiết.

Dựa trên đề nghị mua hàng từ nhân viên để giao hàng cho khách hàng theo hợp đồng, bên A sẽ lập phiếu xuất kho sau khi nhận được Giấy báo cáo từ Ngân hàng Việc xuất hàng cho bên B được thực hiện căn cứ vào hợp đồng mua bán số 280914/PB/HĐMB/PCM-S.

NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG

VN ĐC: 31-33 Ngô Quyền, Hoàn Kiếm, Hà Nội

CHỨNG TỪ GIAO DỊCH ỦY NHIỆM CHI – PAYMENT ORDER

Ngày(Date): 29/09/2014 ĐỀ NGHỊ GHI NỢ TÀI KHOẢN

SỐ TK (A/C No): 0011003760111 BẰNG SỐ ( In figures): 81.872.100 VNĐ

TÊN TK (A/C name): Công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc

BẰNG CHỮ (In words): Tám mươi mốt triệu tám trăm bảy mươi hai nghìn một trăm đồng

TẠI NH (With bank): Vietcombank NỘI DUNG (Details of Payment):

Thanh toán tiền sơn cho công ty Jotun

SỐ TK (A/C No): 300077246096 Kế toán trưởng ký (Chief Accountant)

TÊN TK (A/C name): Công ty TNHH Sơn

TẠI NH (With bank): Citibank – CN

Chủ tài khoản ký & đóng dấu

DÀNH CHO NGÂN HÀNG (For Bank’s Use only) MÃ VAT:

Thanh toán viên Kiểm soát Giám đốc

Báo cáo nghiên cứu về quy trình kế toán lập phiếu xuất kho và trình ký duyệt tại trường Sau khi thực hiện xuất kho, Thủ kho cần ghi rõ "số lượng thực xuất", ngày tháng năm xuất kho, và cùng với người nhận hàng ký tên vào phiếu xuất kho để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý hàng hóa.

Phiếu xuất kho

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, HN Mẫu số: 01-VT

Số chứng từ: PXK09/00083 Người giao hàng: Nguyễn Văn Lộc

Lý do xuất: Xuất bán cho công ty TNHH Trang Trí Nội Ngoại Thất Phong Cách Mới

Xuất tại kho: Kho hàng hóa chịu thuế GTGT

Tên, nhãn hiệu, quy cách sản phẩm, hàng hóa Mã số ĐVT

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trường

Sổ chi tiết giá vốn bán hàng

(Theo nguồn Phòng Tài chính – Kế toán)

Qua đó, kế toán lập bảng theo dõi tình hình nhập, xuất, tông hàng hóa của Công ty TNHH Công nghệ VLXD Phương Bắc.

Sau đây là bảng nhập xuất tồn trong tháng 09/2014 của công ty

SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có

Số phát sinh trong tháng

PXK 81 05/09 Xuất bán cho khách lẻ 156 1.883.000

PXK 82 15/09 Xuất Cty CP Đầu tư và Phát triền

PXK 83 30/09 Xuất Cty TNHH Trang Trí Nội

PXK 84 30/03 Xuất Cty TNHH Mimlon VN 156 3.168.000

BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN VẬT TƯ, HÀNG HÓA ĐVT: VNĐ

STT Tên hàng Đầu kỳ Phát sinh trong kỳ

Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu

Kế toán tổng hợp giá vốn hàng bán tại Công ty Phương Bắc được thực hiện thông qua việc theo dõi chi tiết các phát sinh giá vốn hàng bán Các chứng từ kế toán được ghi nhận vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian, và vào cuối kỳ, số liệu từ sổ Nhật ký chung được tổng hợp vào sổ cái TK 632 Sổ cái TK 632 đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi giá vốn hàng bán, là cơ sở để lập bảng cân đối kế toán.

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, HN Mẫu số: C21-HD

(Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ -BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

BẢNG TỔNG HỢP GIÁ VỐN HÀNG BÁN

Bảng kê chứng từ ghi nợ TK 632, ghi có các TK liên quan

(Theo nguồn: Phòng Tài chính – kế toán)

Căn cứ vào bảng kê chứng từ ghi Nợ TK 632, ghi nợ/có các TK liên quan vào chứng từ ghi sổ số 09: Phản ánh giá vốn hàng bán.

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, Hà Nội

BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI NỢ TK 632, GHI CÓ CÁC TK LIÊN QUAN

PXK 81 05/09 Giá vốn hàng bán 1.883.000 1.883.000 PXK 82 15/09 Giá vốn hàng bán 149.000.000 149.000.000 PXK 83 30/09 Giá vốn hàng bán 272.907.000 272.907.000 PXK 84 30/03 Giá vốn hàng bán 3.168.000 3.168.000

Chứng từ ghi sổ số 09

Từ đó tổng hợp nên sổ cái TK 632: Giá vốn hàng bán

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, HN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Sổ cái TK 632

2.3 Chi phí quản lý doanh nghiệp

Số 98 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, HN Mẫu số: S03b-DN

Tháng 09/2014 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán

Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng

30/09 30/09 Kết chuyển giá vốn hàng bán

 Quy trình luân chuyển chứng từ theo dõi chi phí quản lý

Tất cả chi phí gián tiếp liên quan đến quản lý hoạt động của doanh nghiệp được ghi nhận trong chi phí quản lý Để tiện theo dõi, chi phí quản lý được phân chia thành các khoản chi nhỏ hơn.

+ Chi phí lương nhân viên.

+ Chi phí văn phòng phẩm

+ Chi phí điện, nước, internet, điện thoại.

+ Chi phí thuê nhà, khấu hao TSCĐ.

+ Chi phí văn phòng chung( ăn trưa, gửi xe…).

+ Chi phí dịch vụ mua ngoài.

+ Chi phí bằng tiền khác.

+ Chi quan hệ, tiếp khách

Khi phát sinh chi phí quản lý như chi phí tiếp khách, văn phòng phẩm, điện và nước, các cá nhân và phòng ban liên quan cần thu thập và nộp chứng từ cho phòng kế toán.

Dựa trên các chứng từ gốc về chi phí quản lý do khách hàng cung cấp, kế toán thực hiện thanh toán thông qua các tài liệu như phiếu chi và ủy nhiệm chi Sau khi hoàn tất các chứng từ thanh toán, kế toán sẽ chuyển cho thủ quỹ để thực hiện việc chi tiền cho người bán Vào cuối tháng, kế toán tiến hành lập bảng tính khấu hao và bảng chi lương.

Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán

Tài khoản 642 trong kế toán phản ánh chi phí quản lý chung của doanh nghiệp, bao gồm lương và phụ cấp cho nhân viên quản lý, bảo hiểm xã hội và y tế, cũng như kinh phí công đoàn Ngoài ra, tài khoản này còn ghi nhận chi phí vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao tài sản cố định phục vụ quản lý, thuế môn bài, dự phòng nợ khó đòi, và các dịch vụ mua ngoài như điện, nước, điện thoại, fax, xăng, bảo hiểm tài sản và cháy nổ, cùng với các chi phí bằng tiền khác.

Tài khoản sử dụng: TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp

TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp

Chi phí lương và các khoản trích Các khoản thu giảm chi theo lương bộ phận quản lý

Kết chuyển chi phí quản lý

Nguyên giá Mức KH năm Mức KH tháng Số KH lũy kế kỳ trước Số KH kỳ này Giá trị KH lũy kế Giá trị còn lại

Cuối tháng, kế toán thực hiện lập bảng chi lương và chuyển cho thủ quỹ Dựa trên bảng chi lương này, thủ quỹ sẽ tiến hành tính toán và phát lương cho nhân viên.

2.3.2 Kế toán chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp

Dựa vào các chứng từ phát sinh cụ thể như hóa đơn tiền điện, tiền nước nhập vào phiếu chi và phiếu kế toán tổng hợp.

Phiếu chi

Họ và tên người nhận tiền: Lã Duy Hậu Địa chỉ: Công ty Điện Lực Hai Bà Trưng

Lý do: Thanh toán tiền điện sinh hoạt tháng 9/2014

Bằng chữ: Một triệu không trăm chín mươi hai nghìn đồng

Kèm theo chứng từ gốc: Hóa đơn tiền điện (GTGT)

(đã ký, đóng dấu) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một triệu không trăm chín mươi hai nghìn đồng.

Phiếu kế toán tổng hợp TK 642

Bằng chữ: Ba mươi triệu tám trăm bốn mươi tám nghìn một trăm đồng.

Sổ chi tiết tài khoản 642

30/09 PKT Chi phí tiền điện 111 1.092.000

Chứng từ ghi sổ 09

Chứng từ ghi sổ số 10, 11, 12

Sổ cái TK 642

SH NT Nợ Có chú

Chi phí bán hàng của Công ty bao gồm các yếu tố như chi phí nhân viên, chi phí khấu hao tài sản cố định, công cụ và dụng cụ phục vụ bộ phận bán hàng, cùng với các khoản thuế, lệ phí và chi phí bằng tiền khác.

Để hạch toán và quản lý chi phí bán hàng, kế toán sử dụng các chứng từ như Phiếu chi tiền mặt, Giấy báo Nợ Ngân hàng, Bảng phân bổ lương và bảo hiểm xã hội, cũng như Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, công cụ, dụng cụ bộ phận bán hàng Tài khoản được sử dụng cho chi phí này là TK 6421 - Chi phí bán hàng.

Cuối tháng, bộ phận Kế toán thực hiện tính lương và các khoản trích theo lương cho nhân viên bán hàng Đồng thời, họ cũng tính toán và phân bổ khấu hao tài sản cố định, công cụ và dụng cụ của bộ phận bán hàng, sau đó trình lên kế toán trưởng và giám đốc để ký duyệt.

Sau đó chuyển cho Kế toán thanh toán viết phiếu chi lương

 Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán

Tài khoản sử dụng: TK 641: Chi phí bán hàng

TK 641- Chi phí bán hàng

Chi phí lương và các khoản trích Các khoản thu giảm chi theo lương bộ phận bán hàng

Kết chuyển chi phí BH

Không được khấu trừ nếu được tính vào CPBH

Số thán g KH Nguyên giá Mức KH năm

Số KH lũy kế kỳ trước

Giá trị KH lũy kế

Cuối tháng, kế toán lập bảng chi lương và chuyển cho thủ quỹ Thủ quỹ dựa vào bảng chi lương này để tính toán và phát lương cho nhân viên.

2.4.2 Kế toán chi tiết chi phí quản lý bán hàng\

Dựa vào các chứng từ phát sinh cụ thể như hóa đơn tiền điện, tiền nước kế roán nhập vào phiếu chi và phiếu kế toán tổng hợp.

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Đình Ý Địa chỉ: Công ty TNHH CNVLXD Phương bắc

Lý do: Chi tiền tiếp khách

Bằng chữ: Hai triệu đồng chẵn

Kèm theo chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT dịch vụ ăn uống

(đã ký, đóng dấu) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai triệu đồng chẵn.

Bằng chữ: Mười sáu triệu bốn trăm sáu mươi sáu nghìn hai trăm đồng

Sổ chi tiết tài khoản 6421 – Chi phí bán hàng

30/09 PKT Chi phí tiền điện 111 500.000

Chứng từ ghi sổ 13

Chứng từ ghi sổ số 14, 15, 16

Sổ cái TK 641

2.5 Kế toán doanh thu tài chính và chi phí tài chính

2.5.1 Kế toán doanh thu tài chính

Doanh thu hoạt động tài chính là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp

Tên tài khoản: Chi phí bán hàng

SH NT Nợ Có chú

Báo cáo nghiên cứu cho thấy rằng nguồn thu chính của sinh là lãi từ tiền gửi ngân hàng, trong khi doanh thu tài chính từ các hoạt động kinh tế khác rất hạn chế.

Các chứng từ thường sử dụng theo dõi doanh thu tài chính

- Sổ phụ tài khoản ngân hàng

Kế toán chi tiết doanh thu tài chính

Vào cuối tháng, kế toán công ty đến ngân hàng để nhận sổ phụ cùng với giấy báo có và giấy nợ Sổ phụ ngân hàng ghi rõ các hoạt động kinh tế phát sinh, bao gồm doanh thu tài chính từ các khoản tiền gửi ngân hàng, kèm theo giấy báo có tương ứng với từng giao dịch.

Dựa trên các chứng từ, kế toán sẽ ghi chép số liệu vào phiếu kế toán tổng hợp và lưu trữ, in ấn chứng từ nội bộ tại phòng kế toán của Công ty TNHH Công nghệ Vật liệu Xây dựng Phương Bắc.

Phiếu kế toán tổng hợp

Nội dung TK Vụ việc PS Nợ PS Có

Lãi TG VCB tháng 09 1111 Lãi NH 100.007

Lãi TG VCB tháng 09 515 Lãi NH 100.007

Bằng chữ: Một trăm nghìn không trăm linh bảy đồng/

Kế toán tổng hợp doanh thu tài chính

Sau khi kế toán lập phiếu kế toán tổng hợp, kế toán chuyển sang làm sổ chi tiết doanh thu và sổ cái TK 515.

Sổ cái TK 515

2.6 Kế toán xác định kết quả kinh doanh

Kết quả kinh doanh là kết quả cuối cùng của hoạt động kinh doanh và các hoạt

Tháng 09/2014 Tên tài khoản: Doanh thu tài chính

30/09 PKT/98 30/09 Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh

Báo cáo nghiên cứu đề tài hiện Nếu doanh thu lớn hơn chi phí thì doanh nghiệp lãi và ngược lại.

Kỳ xác định kết quả kinh doanh diễn ra vào cuối năm tài chính, khi kế toán tổng hợp thực hiện việc kết chuyển các số liệu như doanh thu thuần, doanh thu từ hoạt động tài chính, giá vốn hàng bán, chi phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp.

TK 911- Xác định kết quả kinh doanh.

Quy trình xác định kết quả kinh doanh

Cuối kỳ, kế toán tổng hợp doanh thu và chi phí dựa trên sổ cái các tài khoản doanh thu, giá vốn và chi phí Sau đó, thực hiện bút toán kết chuyển vào tài khoản 911.

Cuối tháng kế toán lập sổ cái TK 911 để theo dõi kết quả kinh doanh của công ty.

CHƯƠNG 3 HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ

KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VẬT LIỆU XÂY DỰNG

Đánh giá thực trạng kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Công nghệ vật liệu xây dựng Phương Bắc cho thấy nhiều điểm cần cải thiện Việc quản lý kế toán chưa đảm bảo tính chính xác và minh bạch, ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh Để hoàn thiện, công ty cần áp dụng các phương pháp kế toán hiện đại, tăng cường đào tạo nhân viên và cải thiện quy trình kiểm soát nội bộ Điều này sẽ giúp nâng cao khả năng phân tích tài chính và đưa ra quyết định đúng đắn hơn trong quản lý doanh thu và chi phí.

Công ty TNHH công nghệ VLXD Phương Bắc đã trải qua sự phát triển mạnh mẽ trong những năm qua, không chỉ về cơ sở vật chất mà còn về trình độ quản lý kinh tế Thành công này đến từ việc công ty nhanh chóng nắm bắt tình hình mới và tổ chức lại đội ngũ cán bộ quản lý một cách hiệu quả, lựa chọn những nhân sự có tinh thần trách nhiệm và trình độ nghiệp vụ vững vàng.

Công ty TNHH công nghệ VLXD Phương Bắc là một doanh nghiệp lớn, phát triển nhanh chóng và đã tạo dựng được ấn tượng tích cực, từ đó nhanh chóng chiếm được niềm tin của khách hàng.

Sự thành công của Công ty phần lớn nhờ vào sự đóng góp của đội ngũ cán bộ kế toán, những người đã cung cấp thông tin cần thiết cho việc ra quyết định quản lý hiệu quả Họ đã giúp doanh nghiệp đạt được lợi ích thiết thực thông qua việc tối ưu hóa quản lý Bên cạnh đó, sự hỗ trợ từ các cơ quan chức năng trong việc cấp vốn lưu động đã đáp ứng kịp thời nhu cầu kinh doanh Để đảm bảo hàng hóa tiêu thụ nhanh chóng, Công ty luôn thực hiện các nghiên cứu và thăm dò thị trường nhằm phục vụ nhu cầu ngày càng cao của người tiêu dùng.

Công ty đã thực hiện hiệu quả việc tổ chức và quản lý quá trình tiêu thụ hàng hóa, đảm bảo tính linh hoạt và hợp lý trong khâu tiêu thụ để đáp ứng nhu cầu của thị trường.

Hệ thống quản lý và bộ phận kế toán cần được tổ chức hợp lý để đáp ứng nhu cầu kinh doanh Nhân viên Phòng Kế toán phân công rõ ràng từng phần hành kế toán, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phối hợp mà không xảy ra chồng chéo công việc Điều này giúp đảm bảo hiệu quả trong quản lý quá trình tiêu thụ.

Việc ứng dụng máy vi tính trong kế toán đã mang lại nhiều lợi ích, bao gồm việc giảm bớt khối lượng sổ sách và nhẹ nhàng hóa công việc kế toán Điều này cũng tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra và giám sát giữa các bộ phận Mặc dù việc tạo ra việc làm và thu nhập ổn định cho công nhân viên hiện nay gặp nhiều khó khăn, nhưng cán bộ trong Công ty vẫn duy trì được công việc ổn định và thu nhập ngày càng cao, với doanh thu hàng năm tăng trưởng đáng kể.

Công ty đã nỗ lực không ngừng để tăng doanh thu và giảm chi phí, dẫn đến lợi nhuận tăng lên đáng kể, từ đó làm tăng số thuế thu nhập doanh nghiệp Những nỗ lực này không chỉ mang lại lợi ích cho Công ty mà còn có ý nghĩa lớn đối với xã hội, góp phần tạo ra việc làm, tăng thu nhập cho nhân viên và nâng cao sự phát triển của đất nước Điều này không thể không nhắc đến sự cố gắng của toàn thể cán bộ công nhân viên và Ban lãnh đạo Công ty.

Cùng với sự phát triển của Công ty, bộ phận kế toán đã không ngừng hoàn thiện, cung cấp thông tin kịp thời và chính xác cho quản lý Trong bối cảnh đổi mới, hệ thống kế toán được tổ chức một cách gọn nhẹ và hiệu quả, với đội ngũ nhân viên có trình độ, năng lực và tinh thần trách nhiệm cao, góp phần quan trọng vào công tác quản lý của Công ty.

Công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh đã đảm bảo tính thống nhất về phương pháp tính toán các chỉ tiêu kinh tế giữa kế toán và các bộ phận liên quan Điều này giúp số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý và rõ ràng Kế toán cũng đã nỗ lực hạn chế việc ghi chép trùng lặp, đảm bảo tính nhất quán của các số liệu.

Báo cáo nghiên cứu đề tài liệu ban đầu cho thấy bộ máy kế toán của Công ty tuân thủ nghiêm ngặt các quy định và chính sách về giá cả, thuế cũng như nghĩa vụ đối với các bên liên quan.

Hệ thống sổ sách được tổ chức hợp lý và ghi chép đầy đủ giúp hợp thức hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, từ đó phản ánh chính xác tình hình công ty Điều này không chỉ bảo vệ tài sản của công ty trong lĩnh vực lưu thông mà còn đảm bảo hiệu quả cao trong hoạt động lưu thông.

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được ghi chép và theo dõi trên sổ sách kế toán theo quy định của Công ty và pháp lệnh kế toán hiện hành Việc lập chứng từ gốc và thực hiện công tác kế toán chi tiết, tổng hợp diễn ra thường xuyên, giúp phản ánh kịp thời các hoạt động kinh tế và theo dõi chi tiết tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty.

Tiêu đề	Hoàn Thiện Công Tác Kế Toán Doanh Thu, Chi Phí Và Xác Định Kết Quả Kinh Doanh Tại Công Ty TNHH Công Nghệ Vật Liệu Xây Dựng Phương Bắc
Tác giả	Thái Thùy Trang
Người hướng dẫn	TH.S. Lê Ngọc Thăng
Trường học	Công Nghệ
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp

Định dạng
Số trang	95
Dung lượng	557,82 KB