Khái niệm
Chính sách tài khóa là công cụ mà Chính phủ sử dụng thông qua thuế và chi tiêu công để điều chỉnh mức chi tiêu của nền kinh tế Chi tiêu công đóng vai trò quan trọng trong tổng cầu, trong khi thuế ảnh hưởng đến chi tiêu hộ gia đình và đầu tư doanh nghiệp Quyết định về chi tiêu công và thuế của Chính phủ không chỉ tác động đến chi tiêu chung mà còn làm thay đổi tổng cầu, ảnh hưởng đến sản lượng, việc làm và giá cả trong nền kinh tế.
Mục tiêu
3 Giảm tỷ lệ thất nghệp
Mục tiêu chính của chính sách tài khóa là thúc đẩy tăng trưởng sản lượng quốc gia Chính phủ sử dụng các công cụ chính sách để điều chỉnh các thành phần chi tiêu trong nền kinh tế, nhằm đạt được mức sản lượng mong muốn.
Mục tiêu quan trọng thứ hai của chính sách tài khóa là giảm tỷ lệ thất nghiệp Khi nền kinh tế phát triển mạnh mẽ, các doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn, dẫn đến việc gia tăng nhu cầu lao động và từ đó giảm tỷ lệ thất nghiệp Sản lượng và việc làm thường đi đôi với nhau, cho thấy mối liên hệ chặt chẽ giữa tăng trưởng kinh tế và tạo ra cơ hội việc làm.
Chính sách tài khóa không chỉ nhằm đạt được hai mục tiêu chính mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết giá cả thị trường Bằng cách tác động đến các thành phần của tổng chi tiêu, chính sách này ảnh hưởng đến trạng thái cân bằng trên thị trường hàng hóa, từ đó tác động đến giá cả thị trường.
CSTK đóng vai trò quan trọng trong việc điều chỉnh cơ cấu kinh tế và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững Qua việc tác động đến cơ cấu đầu tư, CSTK giúp định hình các nguồn lực và hướng đi cho nền kinh tế trong dài hạn, từ đó tạo ra nền tảng vững chắc cho sự phát triển kinh tế.
Công cụ
Tổng chi tiêu của toàn xã hội bao gồm chi tiêu của chính phủ, được phân thành hai loại chính: chi mua sắm hàng hóa dịch vụ và chi chuyển nhượng.
Chi mua sắm hàng hoá và dịch vụ của chính phủ là việc sử dụng ngân sách để đầu tư vào vũ khí, xây dựng cơ sở hạ tầng và trả lương cho cán bộ nhà nước, ảnh hưởng đến quy mô khu vực công trong GDP Khi chính phủ điều chỉnh chi tiêu, nó tác động đến tổng cầu với hiệu ứng số nhân; cụ thể, tăng chi tiêu một đồng có thể làm tổng cầu tăng nhiều hơn một đồng, trong khi giảm chi tiêu một đồng sẽ làm tổng cầu thu hẹp nhanh chóng Nhờ vào hiệu ứng này, chính phủ có thể sử dụng chi tiêu như công cụ điều tiết tổng cầu hiệu quả.
Chi chuyển nhượng là khoản trợ cấp của chính phủ dành cho các đối tượng chính sách như người nghèo và nhóm dễ bị tổn thương Khác với chi mua sắm hàng hóa dịch vụ, chi chuyển nhượng tác động gián tiếp đến tổng cầu thông qua việc ảnh hưởng đến thu nhập và tiêu dùng cá nhân Khi chính phủ tăng chi chuyển nhượng, tiêu dùng cá nhân sẽ tăng lên, từ đó gia tăng tổng cầu nhờ hiệu số nhân của tiêu dùng.
Thuế là nguồn thu ngân sách nhà nước chủ yếu, đóng vai trò quan trọng trong việc đáp ứng nhu cầu chi tiêu của Chính phủ Khi Chính phủ điều chỉnh thuế, như thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp, sẽ ảnh hưởng đến thu nhập của người dân và doanh nghiệp, từ đó thay đổi chi tiêu cho tiêu dùng và đầu tư Những thay đổi này dẫn đến biến động trong tổng cầu, sản lượng, việc làm và giá cả.
Có nhiều loại thuế như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bất động sản Tuy nhiên, thuế cơ bản được chia thành hai loại chính.
+ Thuế trực thu (direct taxes) là loại thuế đánh trực tiếp lên tài sản và/hoặc thu nhập của người dân
Thuế gián thu là loại thuế áp dụng lên giá trị hàng hóa và dịch vụ trong quá trình lưu thông, phản ánh các hoạt động sản xuất và tiêu dùng của nền kinh tế.
Trong nền kinh tế, thuế ảnh hưởng đến thu nhập khả dụng của cá nhân, làm giảm chi tiêu cho hàng hóa và dịch vụ Hệ quả là tổng cầu giảm, dẫn đến sự sụt giảm GDP.
Thuế có ảnh hưởng lớn đến giá cả hàng hóa và dịch vụ, dẫn đến sự "méo mó" trong thị trường Điều này không chỉ tác động đến giá cả mà còn ảnh hưởng đến hành vi và động cơ khuyến khích của cá nhân, khiến họ có thể thay đổi quyết định tiêu dùng và đầu tư.
Loại hình
Để đạt được mục tiêu ổn định kinh tế, chính phủ cần điều chỉnh tổng cầu nhằm đưa sản lượng về mức tiềm năng Điều này có thể thực hiện thông qua chính sách tài khóa, bao gồm việc thay đổi thuế ròng (T) hoặc điều chỉnh chi tiêu cho hàng hóa và dịch vụ (G) Chính phủ có thể lựa chọn mở rộng hoặc thu hẹp các chính sách này để đạt được mục tiêu kinh tế.
Chính sách tài khóa mở rộng: là chính sách mà Chính phủ sẽ
- Tăng chi tiêu (G) tức là tăng chi mua hàng hóa và dịch vụ sẽ trực tiếp làm tăng tổng cầu.
Giảm thuế (T) sẽ tăng thu nhập khả dụng của hộ gia đình, từ đó kích thích tiêu dùng Sự gia tăng tiêu dùng sẽ dẫn đến tổng cầu tăng lên.
Khi tổng cầu tăng, đường tổng cầu sẽ dịch chuyển lên trên, dẫn đến sản lượng tiến gần đến sản lượng tiềm năng và giảm tỷ lệ thất nghiệp xuống mức thất nghiệp tự nhiên.
- Cơ chế tác động của chính sách Tài khóa mở rộng
Chính sách tài khóa thu hẹp: là chính sách mà Chính phủ sẽ
- Giảm G tức là giảm chi mua hàng hóa và dịch vụ, sẽ trực tiếp làm giảm tổng cầu.
Tăng thuế (T) dẫn đến việc giảm thu nhập khả dụng của hộ gia đình, điều này sẽ hạn chế khả năng tiêu dùng của họ Khi tiêu dùng giảm, tổng cầu trong nền kinh tế cũng sẽ bị ảnh hưởng và giảm theo.
Khi tổng cầu giảm, đường tổng cầu sẽ dịch chuyển xuống dưới, dẫn đến sản lượng giảm về mức sản lượng tiềm năng, từ đó giúp khắc phục tình trạng lạm phát cao.
- Cơ chế tác động của chính sách Tài khóa thu hẹp:
COVID-19 TÁC ĐỘNG NHƯ THẾ NÀO TỚI CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM
THỜI ĐIỂM CHƯA CÓ DỊCH (2018-2019)
TÌNH HÌNH KINH TẾ VÀ CÁC DOANH NGHIỆP TRONG NĂM NĂM 2018
Tốc độ tăng trưởng GDP năm 2018 đạt 7,08%, mức tăng cao nhất kể từ năm 2008, thể hiện hiệu quả của các giải pháp được Chính phủ ban hành và chỉ đạo quyết liệt Cụ thể, khu vực nông, lâm nghiệp và thủy sản tăng 3,76%, đóng góp 8,7% vào mức tăng trưởng chung, trong khi khu vực công nghiệp và xây dựng tăng 8,85%, đóng góp 48,6% và khu vực dịch vụ tăng 7,03%, đóng góp 42,7% vào mức tăng trưởng chung của toàn nền kinh tế.
Chỉ số giá tiêu dùng (CPI) trong quý IV/2018 đã tăng 0,6% so với quý trước và 3,44% so với cùng kỳ năm 2017 Trong đó, nhóm giáo dục ghi nhận mức tăng 6,51% (dịch vụ giáo dục tăng 7,41%), giao thông tăng 5,06%, và hàng ăn cùng dịch vụ ăn uống tăng 4,99% (lương thực tăng 2,56%; thực phẩm tăng 6,07%) Các lĩnh vực khác như nhà ở và vật liệu xây dựng tăng 2,1%, văn hóa, giải trí và du lịch tăng 1,71%, may mặc, mũ nón, giày dép tăng 1,64%, thuốc và dịch vụ y tế tăng 1,6%, đồ uống và thuốc lá tăng 1,52%, thiết bị và đồ dùng gia đình tăng 1,33%, trong khi hàng hóa và dịch vụ khác tăng 2,35% Đặc biệt, nhóm bưu chính viễn thông giảm 0,83%.
+Tính đến tháng 12/2018: a) Về doanh nghiệp thành lập mới
Năm 2018, Việt Nam ghi nhận 131.275 doanh nghiệp mới thành lập với tổng vốn đăng ký đạt 1.478.101 tỷ đồng, tăng 3,5% về số lượng doanh nghiệp và 14,1% về vốn đăng ký so với năm trước Đây là năm thứ tư liên tiếp số lượng doanh nghiệp mới và vốn đăng ký đạt mức cao kỷ lục trong lịch sử.
Tỷ trọng vốn đăng ký bình quân trên một doanh nghiệp trong năm 2018 đạt 11,3 tỷ đồng, tăng 10,2% so với năm 2017.
Trong năm 2018, tổng số vốn đăng ký bổ sung vào nền kinh tế đạt 3.886.892 tỷ đồng, tăng 22,8% so với năm 2017 Số vốn này bao gồm 1.478.101 tỷ đồng từ doanh nghiệp mới thành lập và 2.408.791 tỷ đồng từ 42.538 lượt đăng ký tăng vốn của các doanh nghiệp đang hoạt động Điều này phản ánh sự hồi phục và niềm tin mạnh mẽ của các doanh nghiệp trong việc tiếp tục đầu tư vào sản xuất và kinh doanh.
Năm 2018, có 34.010 doanh nghiệp tái hoạt động, ghi nhận mức tăng 28,6% so với năm trước Tình hình doanh nghiệp đăng ký tạm ngừng kinh doanh có thời hạn trong năm 2018 cũng đáng chú ý.
Năm 2018, cả nước ghi nhận 27.126 doanh nghiệp đăng ký tạm ngừng kinh doanh có thời hạn, tăng 25,1% so với năm 2017 Tất cả các quy mô vốn đều có sự gia tăng tỷ lệ doanh nghiệp tạm ngừng, trong đó quy mô vốn trên 100 tỷ đồng tăng 52% với 114 doanh nghiệp Các nhóm vốn khác cũng ghi nhận mức tăng đáng kể: từ 10-20 tỷ đồng có 1.062 doanh nghiệp (tăng 38,3%), từ 50-100 tỷ đồng có 168 doanh nghiệp (tăng 27,3%), từ 0-10 tỷ đồng có 25.274 doanh nghiệp (tăng 24,5%), và từ 20-50 tỷ đồng có 508 doanh nghiệp (tăng 22,4%).
Năm 2018, cả nước ghi nhận 63.525 doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động không đăng ký hoặc chờ giải thể, tăng 63,4% so với năm trước Trong số đó, có 44.730 doanh nghiệp ngừng hoạt động không đăng ký và 18.975 doanh nghiệp đang chờ giải thể.
Năm 2018, các địa phương đã tích cực triển khai công tác chuẩn hóa và làm sạch dữ liệu doanh nghiệp, nhằm loại bỏ những doanh nghiệp lâu năm nhưng không còn hoạt động Qua rà soát, 18.100 doanh nghiệp được chuyển sang tình trạng chờ giải thể, chiếm 96,3% trong tổng số 18.795 doanh nghiệp chờ giải thể được thống kê trong năm đó, chủ yếu là những doanh nghiệp đã ngừng hoạt động từ những năm trước.
Trong năm 2018, nếu loại trừ 18.100 doanh nghiệp đang chờ giải thể do hoạt động rà soát dữ liệu, tổng số doanh nghiệp ngừng hoạt động không đăng ký hoặc chờ giải thể đã lên tới 45.425, tăng 16,9% so với năm 2017 Tình hình doanh nghiệp hoàn tất thủ tục giải thể trong năm 2018 cũng cần được xem xét kỹ lưỡng.
Số doanh nghiệp hoàn tất thủ tục giải thể trong năm 2018 của cả nước là 16.314 doanh nghiệp, tăng 34,7% so với cùng kỳ năm 2017.
Trong năm qua, tất cả các quy mô vốn đều ghi nhận tỷ lệ doanh nghiệp giải thể tăng so với cùng kỳ năm trước Đặc biệt, doanh nghiệp có quy mô vốn đăng ký nhỏ dưới 10 tỷ đồng chiếm 91,2% tổng số doanh nghiệp giải thể trên toàn quốc.
TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ a) Đầu tư tư nhân
Tính đến ngày 20/12/2018, cả nước ghi nhận 27.353 dự án đầu tư trực tiếp nước ngoài còn hiệu lực, với tổng vốn đăng ký đạt 340,1 tỷ USD Trong đó, vốn thực hiện lũy kế ước đạt 191,4 tỷ USD, tương đương 56,2% tổng vốn đăng ký còn hiệu lực.
Theo thống kê, các nhà đầu tư nước ngoài đã rót vốn vào 19/21 ngành trong hệ thống phân ngành kinh tế quốc dân Trong đó, lĩnh vực công nghiệp chế biến, chế tạo dẫn đầu với tổng vốn đầu tư đạt 195,3 tỷ USD, chiếm 57,4% tổng vốn đầu tư Tiếp theo là lĩnh vực kinh doanh bất động sản với 57,9 tỷ USD, chiếm gần 17% tổng vốn đầu tư, và lĩnh vực sản xuất, phân phối điện, khí nước cũng ghi nhận sự đầu tư đáng kể.
23 tỷ USD (chiếm 6,7% tổng vốn đầu tư).
CN chếế biếến Bấết đ ng s n ộ ả
S n xuấết, phấn phốếi đi n ả ệ Khác
Đầu tư nước ngoài (ĐTNN) đã hiện diện tại tất cả 63 tỉnh, thành phố trên toàn quốc, với thành phố Hồ Chí Minh dẫn đầu trong thu hút FDI đạt 45 tỷ USD, chiếm 13,2% tổng vốn đầu tư Hà Nội theo sau với 33,1 tỷ USD, chiếm 9,7% tổng vốn đầu tư, và Bình Dương đứng thứ ba với 31,7 tỷ USD, chiếm 9,3% tổng vốn đầu tư.
Năm 2018, Việt Nam ghi nhận 149 dự án mới được cấp giấy chứng nhận đầu tư ra nước ngoài với tổng vốn 376,1 triệu USD Đồng thời, có 35 dự án điều chỉnh vốn, tăng thêm 56 triệu USD Tổng vốn đầu tư Việt Nam ra nước ngoài trong năm 2018 đạt 432,1 triệu USD, bao gồm cả vốn cấp mới và vốn tăng thêm.
Lĩnh vực tài chính ngân hàng dẫn đầu về vốn đầu tư của Việt Nam ra nước ngoài với tổng vốn đăng ký mới và tăng thêm đạt 105,7 triệu USD, chiếm 24,4% tổng vốn đầu tư Tiếp theo là lĩnh vực bán buôn, bán lẻ với 82,9 triệu USD, chiếm 19,1% tổng vốn Nông, lâm nghiệp và thủy sản đứng thứ ba với 52,3 triệu USD, chiếm 12,1% tổng vốn đầu tư Các lĩnh vực khác còn lại bao gồm nhiều dự án đa dạng.
44.40% Đầu tư nước ngoài tại Việt Nam
Tài chính-Ngấn hàng Bán buốn, bán lẻ Nống,lấm,th y s n ủ ả Khác
Trong năm 2018, Việt Nam đã đầu tư sang 38 quốc gia, vùng lãnh thổ Trong đó, Lào là địa bàn dẫn đầu với 81,5 triệu USD, chiếm 18,8% tổng vốn đầu tư.
CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA CỦA CHÍNH PHỦ VIỆT NAM SỬ DỤNG ĐỂ HỖ TRỢ CÁC DOANH NGHIỆP ĐỐI PHÓ VỚI DỊCH COVID-1931 TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA LÊN DOANH NGHIỆP
CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA MỞ RỘNG (TĂNG CHI TIÊU VÀ GIẢM THUẾ)
Giảm thuế cho doanh nghiệp nhỏ là biện pháp quan trọng giúp hỗ trợ họ vượt qua khó khăn do dịch COVID-19 Điều này không chỉ tạo điều kiện cho các doanh nghiệp tích tụ vốn để phát triển sản xuất kinh doanh mà còn nâng cao khả năng cạnh tranh Hỗ trợ doanh nghiệp cũng đồng nghĩa với việc duy trì việc làm cho người dân, góp phần ổn định nền kinh tế.
Tăng chi tiêu Chính phủ
Chi tiêu của Chính phủ đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bằng cách thực hiện các chức năng thi hành pháp luật, cung cấp hàng hóa và dịch vụ công, cũng như các sản phẩm và dịch vụ mang lại lợi ích ngoại ứng tích cực, đồng thời hỗ trợ thị trường.
TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA LÊN DOANH NGHIỆP a) Chính sách thuế
Chính sách thu ngân sách nhà nước (NSNN) trong năm 2020 và 2021 đã được thực hiện với mục tiêu mở rộng, thông qua việc miễn, giảm và gia hạn thời gian nộp thuế Những biện pháp này nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và người dân vượt qua khó khăn, khôi phục sản xuất - kinh doanh, và tái khởi động nền kinh tế.
Vào năm 2020, Chính phủ đã thực hiện miễn thuế nhập khẩu, lệ phí môn bài và thuế sử dụng đất nông nghiệp Đến năm 2021, các chính sách miễn thuế tiếp tục được áp dụng, bao gồm miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng và các loại thuế khác cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại các huyện bị ảnh hưởng bởi dịch Covid-19 trong quý III và IV/2021 Ngoài ra, cũng miễn tiền chậm nộp phát sinh trong năm 2020 và 2021 cho các doanh nghiệp, tổ chức có lỗ trong năm 2020.
Vào năm 2020, chính phủ đã thực hiện giảm một số loại thuế và phí từ 10% đến 70% Cụ thể, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được giảm 30% cho các doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác có tổng doanh thu chịu thuế không vượt quá mức quy định trong năm 2020.
Chính phủ đã quyết định nâng mức giảm trừ gia cảnh của thuế TNCN cho người nộp thuế và người phụ thuộc lên 200 tỷ đồng nhằm kích thích sản xuất và tiêu dùng trong nước Đồng thời, giảm 30% thuế bảo vệ môi trường đối với nhiên liệu bay và giảm 50% lệ phí trước bạ đối với ô tô sản xuất hoặc lắp ráp trong nước Ngoài ra, giảm thuế suất nhập khẩu cho nhiều mặt hàng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và phát triển các ngành nông nghiệp, cơ khí, công nghiệp hỗ trợ, công nghiệp ô tô Các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân bị ảnh hưởng bởi dịch Covid-19 cũng được giảm 15% tiền thuê đất Trong năm 2021, tiếp tục giảm thuế bảo vệ môi trường đối với nhiên liệu bay và giảm một số khoản phí, lệ phí khác Doanh nghiệp sẽ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN cho các khoản chi tài trợ phòng, chống dịch Ngoài ra, giảm 30% thuế TNDN phải nộp cho những người nộp thuế có tổng doanh thu năm 2021 không quá 200 tỷ đồng và giảm thuế GTGT từ ngày 01/11/2021 đến hết ngày 31/12/2021 đối với một số hàng hóa, dịch vụ như vận tải.
Năm 2020, Chính phủ đã gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh, cùng với thuế TTĐB đối với ô tô sản xuất hoặc lắp ráp trong nước Đến năm 2021, các biện pháp gia hạn này tiếp tục được thực hiện để hỗ trợ doanh nghiệp có thêm nguồn lực phát triển sản xuất - kinh doanh trong bối cảnh khó khăn.
Trong năm 2020, tổng số tiền thuế và thu ngân sách được gia hạn, miễn, giảm cho người dân và doanh nghiệp đạt khoảng 129 nghìn tỷ đồng, trong đó 97,5 nghìn tỷ đồng là tiền thuế, phí, lệ phí và tiền thuê đất được gia hạn Năm 2021, tổng giá trị hỗ trợ tăng lên khoảng 144 nghìn tỷ đồng, với 119,4 nghìn tỷ đồng là tiền thuế và thuê đất được gia hạn, và 24,6 nghìn tỷ đồng là tiền thuế, phí, lệ phí cùng tiền chậm nộp thuế được miễn, giảm.
Các giải pháp hỗ trợ tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc giúp doanh nghiệp và cá nhân duy trì và phục hồi sản xuất Việc điều chỉnh chính sách thu ngân sách nhà nước nhằm hỗ trợ nền kinh tế đã góp phần thúc đẩy tăng trưởng GDP của Việt Nam.
Năm 2020, Việt Nam ghi nhận mức tăng trưởng kinh tế 2,91%, trở thành một trong số ít quốc gia có tăng trưởng dương cao nhất thế giới Dù chịu ảnh hưởng nghiêm trọng từ dịch bệnh trong năm 2021, GDP của Việt Nam vẫn đạt mức tăng trưởng dương 2,58%.
Để nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước, các giải pháp chính sách thu NSNN và quản lý thuế được cải thiện, trong khi công tác thanh tra, kiểm tra tài chính ngân sách cũng được tăng cường Bên cạnh đó, cải cách hành chính được đẩy mạnh nhằm đơn giản hóa thủ tục và điều kiện kinh doanh, triển khai cơ chế một cửa, và ứng dụng công nghệ thông tin để hỗ trợ doanh nghiệp phát triển Cơ quan hải quan cũng đã thực hiện nhiều biện pháp thuận lợi hóa thủ tục hải quan, giúp tổng kim ngạch xuất - nhập khẩu đạt khoảng 668,5 tỷ USD và xuất siêu khoảng 4 tỷ USD.
Năm 2020, tổng thu ngân sách nhà nước (NSNN) đạt 98% so với dự toán, với tỷ lệ động viên vào NSNN đạt 24% GDP, trong đó thuế và phí đạt 19,1% GDP Sang năm 2021, tổng thu NSNN đạt 116,4% dự toán, tăng 3,7% so với cùng kỳ năm 2020 Cả thu ngân sách trung ương và địa phương đều đạt và vượt dự toán, với thu ngân sách trung ương đạt khoảng 106,7% dự toán và thu ngân sách địa phương đạt khoảng 128,2% dự toán Tỷ lệ động viên vào NSNN ước thực hiện đạt 18,6% GDP, vượt mục tiêu kế hoạch đề ra là 15,5% GDP.
Hình 1 Thu NSNN, 2011 – 2021 Đơn vị: Tỷ đồng
( Nguồn: Bộ Tài Chính Việt Nam) b) Tăng chi tiêu chính phủ
Trong năm 2020 và 2021, chính sách chi ngân sách nhà nước tập trung vào việc phòng, chống dịch Covid-19, hỗ trợ người dân và doanh nghiệp bị ảnh hưởng Mục tiêu là tháo gỡ khó khăn cho sản xuất - kinh doanh, đảm bảo an sinh xã hội, đồng thời tập trung nguồn lực cho các công trình và dự án trọng điểm nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội.
Trong bối cảnh dịch Covid-19, ngành y tế đã được ưu tiên nguồn lực để phòng, chống dịch, với việc phân bổ ngân sách nhà nước (NSNN) cho công tác này trong năm 2020 và 2021 Nhiều chính sách chi NSNN đã được ban hành nhằm hỗ trợ phòng, chống dịch bệnh Cụ thể, năm 2021, đã bổ sung 1.237 tỷ đồng từ nguồn dự phòng NSTW và 14.620 tỷ đồng từ nguồn cắt giảm, tiết kiệm chi của NSTW để phục vụ công tác phòng, chống dịch Ngoài ra, 12.100 tỷ đồng từ nguồn tiết kiệm chi NSTW năm 2020 và 1.237 tỷ đồng kinh phí phòng chống dịch của Bộ Y tế năm 2020 chưa sử dụng cũng được chuyển sang năm 2021 để mua vắc-xin Các địa phương cũng đã được phép sử dụng nguồn cải cách tiền lương còn dư để chi cho công tác phòng, chống dịch Covid-19 trong năm 2021 và 2022.
Nhà nước chủ động tiết kiệm chi thường xuyên bằng cách cắt giảm tối thiểu 50% kinh phí cho hội nghị và công tác trong và ngoài nước, đồng thời tiết kiệm thêm 10% chi thường xuyên khác trong năm 2021 của các bộ, ngành và cơ quan trung ương Ngoài ra, các khoản chi thường xuyên không thực sự cần thiết sẽ được thu hồi Đặc biệt, mức lương cơ sở cho cán bộ, công chức, viên chức, lực lượng vũ trang và lương hưu vẫn chưa được điều chỉnh.
ĐỊNH HƯỚNG NHỮNG GIẢI PHÁP VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA
Dư địa tăng thu ngân sách nhà nước (NSNN) ngày càng hạn chế, với số vượt thu chủ yếu từ nguồn thu ngân sách địa phương (NSĐP) và các khoản thu không thường xuyên như thuế nhà, đất Trong khi ngân sách trung ương (NSTW) gặp khó khăn, đặc biệt là trong bối cảnh dịch Covid-19 diễn biến phức tạp, nhiều doanh nghiệp và hộ kinh doanh gặp khó khăn Do đó, cần có giải pháp hỗ trợ mạnh mẽ hơn, và Quốc hội dự kiến sẽ xem xét gói giải pháp tài khóa, tiền tệ cho Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội Điều này sẽ ảnh hưởng lớn đến nhiệm vụ thu NSNN năm 2022 đã được Quốc hội thông qua.
Tình trạng chuyển giá và trốn thuế đang gây thất thu ngân sách nhà nước nghiêm trọng, đặc biệt trong khu vực ngoài quốc doanh và khu vực có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) Đến cuối năm 2021, tổng số nợ thuế do ngành thuế quản lý đã lên tới 104 nghìn tỷ đồng, tương đương 83,4% chỉ tiêu thu nợ giao, với mức tăng 9,3% so với ngày 31/12/2020.
Trong quá trình triển khai phân bổ dự toán ngân sách nhà nước, một số bộ, ngành và địa phương vẫn gặp phải tình trạng phân bổ chậm Tỷ lệ giải ngân vốn đầu tư công hiện thấp hơn so với kế hoạch, với chỉ khoảng 74,7% dự toán Quốc hội và 77,3% kế hoạch của Thủ tướng Chính phủ tính đến hết ngày 31/12/2021, giảm so với 82,66% cùng kỳ năm 2020 Đặc biệt, vốn đầu tư từ nguồn ngoài nước chỉ đạt 26,77% kế hoạch được giao Việc giải ngân chậm này chưa tạo ra động lực cần thiết để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.
Do đó, định hướng giải pháp chính sách tài khóa năm 2022 nên chú trọng vào một số nội dung như sau:
Trong năm 2022, việc thực hiện hiệu quả các chính sách ưu đãi thuế, phí và lệ phí là rất quan trọng, đặc biệt là miễn giảm các loại phí liên quan đến thủ tục hành chính, dịch vụ công và logistics Khi dịch Covid-19 vẫn diễn biến phức tạp, cần rà soát và điều chỉnh linh hoạt các chính sách hỗ trợ để phù hợp với từng giai đoạn, từ đó tạo động lực cho quá trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội.
Để tăng cường tính bền vững của thu ngân sách nhà nước (NSNN), cần củng cố nguồn thu nội địa bằng cách mở rộng cơ sở thu và khai thác các nguồn thu mới theo thông lệ quốc tế Việc tăng tỷ trọng thu nội địa, đảm bảo sự cân đối hợp lý giữa thuế gián thu và thuế trực thu, cũng như khai thác hiệu quả thuế, phí và lệ phí từ tài sản, tài nguyên và bảo vệ môi trường là rất quan trọng Các giải pháp về thuế, phí cần được nghiên cứu và triển khai phù hợp với tình hình thực tế nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, người dân và người lao động, khắc phục tác động của dịch Covid-19, phục hồi nền kinh tế và tận dụng hiệu quả các cơ hội mới để phát triển đất nước.
Cần tăng cường quản lý thu ngân sách nhà nước (NSNN) để nâng cao hiệu quả thuế, chống thất thoát và gian lận thuế Đồng thời, cần chú trọng vào việc chống chuyển giá và quản lý hiệu quả nguồn thu mới từ giao dịch thương mại điện tử và nền kinh tế số Thúc đẩy sự tuân thủ tự nguyện của các nhóm người nộp thuế theo yêu cầu của Chính phủ điện tử cũng là một yếu tố quan trọng Việc ứng dụng công nghệ thông tin và cải cách thủ tục hành chính sẽ góp phần cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia và giảm chi phí tuân thủ thuế cho người dân và doanh nghiệp.
Trong công tác điều hành chi ngân sách nhà nước (NSNN), cần phải chủ động và linh hoạt để đảm bảo tính chặt chẽ, tiết kiệm và hiệu quả, ưu tiên nguồn lực cho phòng, chống dịch Covid-19 và hỗ trợ phục hồi phát triển kinh tế - xã hội Các nhiệm vụ chi NSNN phải được thực hiện hiệu quả, kiểm soát chặt chẽ theo dự toán và đúng chính sách, chế độ, tiêu chuẩn Cần kiên quyết cắt giảm các khoản chi thường xuyên chưa thực hiện phân bổ theo quy định, đồng thời quản lý chặt chẽ bội chi NSNN và kiểm soát nợ công cũng như các nghĩa vụ nợ dự phòng Đảm bảo mức vay nợ trong hạn mức đã được phê duyệt và kiểm soát các chỉ tiêu an toàn nợ công theo quy định.