1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Pháp luật về hoạt động bao thanh toán thực tiễn áp dụng pháp luật bao thanh toán tại một số ngân hàng thương mại

106 6 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Tiêu đề Pháp Luật Về Hoạt Động Bao Thanh Toán & Thực Tiễn Áp Dụng Pháp Luật Bao Thanh Toán Tại Một Số Ngân Hàng Thương Mại
Tác giả Lê Thị Hòa
Người hướng dẫn Tiến Sĩ Nguyễn Văn Vân
Trường học Trường Đại Học Luật TP Hồ Chí Minh
Chuyên ngành Luật Học
Thể loại luận văn thạc sĩ
Năm xuất bản 2008
Thành phố TP. Hồ Chí Minh
Định dạng
Số trang 106
Dung lượng 2,48 MB

Cấu trúc

  • Chương I. Pháp luật về hoạt động bao thanh toán (10)
    • 1.1. Những vấn đề lý luận về hoạt động bao thanh toán (10)
      • 1.1.1. Khái niệm bao thanh toán (10)
      • 1.1.2. Bản chất pháp lý của hoạt động bao thanh toán (17)
      • 1.1.3. Chức năng của hoạt động bao thanh toán (21)
      • 1.1.4. Phân loại bao thanh toán (24)
    • 1.2. Cơ chế điều chỉnh bằng pháp luật hoạt động bao thanh toán (28)
      • 1.2.1. Sự cần thiết điều chỉnh bằng pháp luật đối với hoạt động bao thanh toán 20 1.2.2. Nguồn luật điều chỉnh hoạt động bao thanh toán (28)
    • 1.3. Những quy định cụ thể của pháp luật về hoạt động bao thanh toán (36)
      • 1.3.1. Chủ thể tham gia hoạt động bao thanh toán (37)
      • 1.3.2. Các trường hợp cho phép đơn vị bao thanh toán thực hiện bao thanh toán32 1.3.3. Quyền và nghĩa vụ của các chủ thể tham gia hoạt động bao thanh toán (40)
  • Chương II. Thực tiễn áp dụng pháp luật bao thanh toán tại một số ngân hàng thương mại (48)
    • 2.1. Tổng quan về tình hình triển khai hoạt động bao thanh toán tại Việt Nam và những kết quả đạt được từ quá trình thực hiện (48)
      • 2.1.1. Tình hình triển khai hoạt động bao thanh toán tại Việt Nam (0)
      • 2.1.2. Những kết quả đạt được từ quá trình thực hiện trên thực tế (0)
    • 2.2. Công tác tổ chức và triển khai hoạt động bao thanh toán tại Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (53)
    • 2.3. Thực tiễn về lựa chọn khách hàng và thẩm định khả năng tài chính của các bên (56)
      • 2.3.1. Thực tiễn về lựa chọn khách hàng của các đơn vị bao thanh toán (56)
      • 2.4.1. Những nội dung cơ bản của hợp đồng bao thanh toán (60)
      • 2.4.2. Hợp đồng hợp tác thực hiện bao thanh toán giữa đơn vị bao thanh toán và bên mua hàng (61)
    • 2.5. Những tiêu chí nhằm đảm bảo cơ chế pháp lý về hoạt động bao thanh toán của cho đơn vị bao thanh toán (63)
      • 2.5.1. Những tiêu chí trong vấn đề tiếp nhận và trao đổi thông tin (0)
      • 2.5.2. Những tiêu chí trong vấn đề tiếp nhận quyền đòi nợ từ bên chuyển nhượng 56 2.5.3. Những tiêu chí trong việc thực hiện quyền đòi nợ (64)
      • 2.5.4. Những tiêu chí nhằm đảm bảo an toàn hoạt động bao thanh toán từ các khoản phải thu (66)
    • 2.6. Những kiến nghị góp phần phát triển và hoàn thiện khung pháp lý cho hoạt động (67)
      • 2.6.1. Những giải pháp chung nhằm hoàn thiện cơ chế pháp lý điều chỉnh hoạt động bao thanh toán (68)
      • 2.6.2. Những đề xuất cụ thể đối với các trường hợp chưa mang tính hiệu quả pháp lý trong thực tiễn áp dụng của Quy chế hoạt động bao thanh toán ban hành kèm (70)
  • Kết luận (0)

Nội dung

Pháp luật về hoạt động bao thanh toán

Những vấn đề lý luận về hoạt động bao thanh toán

1.1.1 Khái niệm bao thanh toán

Thuật ngữ “factoring” hiện nay có nguồn gốc từ tiếng Latinh “factare”, nghĩa là “thực hiện” hay “làm” Hoạt động tài trợ thương mại này đã xuất hiện từ thế kỷ 18 trước Công nguyên tại Babilonia dưới triều đại vua Hammurabi, và đóng vai trò quan trọng trong các giao dịch mua bán vải vóc trên con đường tơ lụa.

Sau khi đế chế Hammurabi và người dân Mesopotamia sụp đổ, hoạt động tài trợ thương mại vẫn tiếp tục tồn tại, với người La Mã là những cư dân đầu tiên phát hành các tờ giấy hứa thanh toán và đồng ý chiết khấu một phần số tiền đó Điều này cho thấy dấu hiệu của hoạt động cấp tín dụng sơ khai đã hình thành và phát triển song song với chữ viết, kiến trúc và luật lệ thương mại tại vùng đất Mesopotamia.

Hoạt động mua bán giấy nợ và ứng tiền trước đã lan rộng tại châu Mỹ nhờ vào việc trao đổi hàng hóa như bông, lông, da thú và gỗ giữa những người châu Âu khai hoang Các ngân hàng bán buôn ở Luân Đôn và châu Âu nhận thấy tiềm năng từ vùng đất mới, tiến hành ứng trước tiền cho những người khai hoang khi họ bán nguyên vật liệu thô Điều này cho phép người khai hoang duy trì sinh kế và khai thác tài nguyên mà không phải chờ đợi thanh toán từ người mua Những hoạt động này đánh dấu sự tiếp cận ban đầu của ngân hàng với vùng đất mới, tạo nền tảng cho hoạt động cấp tín dụng sau này Vào thế kỷ 17 – 18, mặc dù giao thông và thông tin còn hạn chế, thương mại quốc tế vẫn phát triển mạnh mẽ, buộc các nhà xuất khẩu phải chỉ định đại lý thương mại tại các thị trường mục tiêu Đại lý thực hiện các chức năng như bảo quản kho hàng và bán hàng cho nhà nhập khẩu.

Trong giao dịch thương mại, nhà xuất khẩu thường thanh toán ngay cho nhà nhập khẩu, đồng thời bán hàng chịu cho nhà nhập khẩu Họ cũng phải cấp hóa đơn bán hàng cho nhà nhập khẩu và chịu trách nhiệm quản lý, thu hồi các khoản bán chịu này.

Khi thông tin liên lạc và phương tiện vận tải phát triển, nhà xuất khẩu đã chuyển từ hình thức bán ký gửi hàng hóa sang bán hàng trực tiếp cho nhà nhập khẩu Tuy nhiên, họ vẫn sử dụng các đại lý thương mại để thu tiền từ người mua Nhờ những đặc điểm này, hoạt động bán hàng qua đại lý thương mại hiện nay mang tính chất của dịch vụ bao thanh toán hiện đại, hay còn gọi là Factoring.

Trong lĩnh vực nghiên cứu kinh tế và pháp luật, hoạt động bao thanh toán được định nghĩa theo nhiều cách khác nhau Cụ thể, theo từ điển kinh tế của Christopher Pass và Bryan Lones, bao thanh toán được mô tả như một khái niệm quan trọng trong quản lý tài chính.

Bao thanh toán là một hình thức dàn xếp tài chính, trong đó công ty mua nợ chuyên nghiệp mua lại các khoản nợ của một công ty với giá thấp hơn giá trị thực của khoản nợ Lợi nhuận đến từ sự chênh lệch giữa số tiền thu được từ nợ đã mua và giá mua thực tế Công ty bán nợ nhận được tiền ngay, giúp tránh những phiền phức và chi phí liên quan đến việc thu hồi nợ từ con nợ chậm trả Tiến sĩ kinh tế Edward W Reed và Edward K Gill đã chỉ ra rằng

Factoring là quá trình mua lại các khoản nợ, trong đó các công ty mua nợ tiếp nhận khoản nợ của khách hàng mà không truy đòi Họ cũng cung cấp nhiều dịch vụ khác ngoài việc ứng trước các khoản nợ, với mức tín dụng ứng trước thường dao động từ 80% đến 90% giá trị đơn hàng Khách hàng cần gửi bản sao hóa đơn trực tiếp cho công ty mua nợ Phần dự trữ còn lại, từ 10% đến 20%, được giữ lại để phòng ngừa rủi ro như hàng hóa bị hoàn trả hoặc thiếu sót trong giao hàng.

Từ điển thuật ngữ Ngân hàng – Hans Klaus thì định nghĩa như sau 4 :

Factoring là hình thức tài trợ thông qua việc chuyển nhượng nợ Doanh nghiệp có thể chuyển toàn bộ hoặc một phần khoản nợ của mình cho công ty tài chính chuyên nghiệp, còn gọi là công ty mua nợ.

2 Nguyễn Văn Hà, (2005), “Phát triển nghiệp vụ Factoring nhằm đa dạng hóa hoạt động của ngân hàng ở Việt Nam” Tạp chí Phát triển kinh tế (Tp.HCM)

3 Nguyễn Văn Hà, (2005), tlđd tại chú dẫn (2)

Công ty 4 Nguyễn Văn Hà, trực thuộc ngân hàng, chuyên thu hồi nợ và quản lý các khoản phải thu để thu phí dịch vụ Công ty cũng có thể ứng trước các khoản nợ, tuy nhiên, việc mua nợ đồng nghĩa với việc phải đối mặt với rủi ro mất khả năng thanh toán.

Bao thanh toán, qua lịch sử hình thành và phát triển ở nhiều quốc gia và vùng lãnh thổ khác nhau, được hiểu là sự tổng hòa các đặc tính của hoạt động mua bán nợ, chuyển nhượng các khoản phải thu và tài trợ vốn ngắn hạn, từ góc độ của các nhà kinh tế học cũng như trong lĩnh vực ngân hàng.

1.1.1.1 Khái niệm bao thanh toán theo pháp luật nước ngoài a- Công ước UNIDROIT về bao thanh toán quốc tế năm 1988 Ottawa – Canada 5

Tổ chức UNIDROIT, hay Viện Quốc tế về Thống nhất Luật tư, là một tổ chức liên chính phủ độc lập nhằm thúc đẩy sự hài hòa và hợp tác trong lĩnh vực tư pháp và thương mại quốc tế UNIDROIT có nhiệm vụ soạn thảo các công ước để các quốc gia có thể thống nhất phê chuẩn và gia nhập Một trong những công ước quan trọng của tổ chức này là Công ước UNIDROIT về bao thanh toán quốc tế, được ký kết tại Ottawa, Canada vào ngày 28 tháng 5 năm 1988, với sự tham gia ban đầu của 17 quốc gia, trong đó có 14 quốc gia đã phê chuẩn và 3 quốc gia đồng ý gia nhập.

Theo khoản 2 Điều 1 Công ước UNIDROIT, hợp đồng bao thanh toán là thỏa thuận giữa bên bán và đơn vị bao thanh toán (ngân hàng hoặc định chế tài chính), trong đó bên bán có thể chuyển nhượng quyền yêu cầu thanh toán từ hợp đồng mua bán với bên mua, ngoại trừ hợp đồng liên quan đến hàng hóa tiêu dùng cá nhân Đơn vị bao thanh toán thực hiện ít nhất hai chức năng, bao gồm tài trợ tín dụng cho bên bán thông qua các khoản vay và trả trước, cùng với việc hạch toán tài khoản kế toán về các khoản phải thu.

5 Unidroit Convention on International Factoring (Ottawa, 28 May 1988) at website http://www.unidroit.org/english/conventions/1988factoring/1988factoring-e.htm

6 Nguyễn Quỳnh Lan (2006), Nghiệp vụ bao thanh toán, Nhà xuất bản chính trị quốc gia, Hà Nội

Tiến hành thu hồi các khoản phải thu, thực hiện các biện pháp bảo đảm nhằm hạn chế rủi ro khi bên mua gặp khó khăn trong thanh toán, và thông báo cho bên mua về việc chuyển nhượng các khoản phải thu.

Hợp đồng bao thanh toán liên quan đến việc chuyển nhượng các khoản phải thu từ hợp đồng mua bán hàng hóa giữa bên bán và bên mua cho một đơn vị bao thanh toán Đơn vị này thực hiện ít nhất hai trong bốn chức năng, trong đó hai chức năng cơ bản là tài trợ tín dụng cho bên bán dựa trên khoản phải thu và hạch toán các khoản phải thu sau khi tài trợ Ngoài ra, đơn vị bao thanh toán có thể tự thu hồi các khoản phải thu hoặc thuê bên thứ ba để thực hiện việc này, đồng thời áp dụng các biện pháp bảo đảm nhằm giảm thiểu rủi ro khi bên mua không thanh toán hoặc thanh toán không đầy đủ.

Mặt khác, Điều 2 của Công ước quy định về phạm vi áp dụng bao thanh toán Đó là:

Cơ chế điều chỉnh bằng pháp luật hoạt động bao thanh toán

1.2.1 Sự cần thiết điều chỉnh bằng pháp luật đối với hoạt động bao thanh toán

Dịch vụ bao thanh toán đã có mặt từ lâu ở các quốc gia thương mại phát triển, là hình thức tài trợ phổ biến từ các định chế tài chính và công ty tư nhân cho doanh nghiệp cần vốn sản xuất, kinh doanh Để quản lý hoạt động này, nhiều quốc gia đã ban hành quy định như Công ước UNIDROIT và UNCITRAL, tạo điều kiện cho doanh nghiệp sử dụng bao thanh toán trong giao dịch quốc tế Hai hiệp hội lớn FCI và IFG cũng thiết lập quy tắc riêng cho hoạt động này Tại Việt Nam, một số ngân hàng như Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam và Ngân hàng TMCP Á Châu đã tham gia FCI và cung cấp sản phẩm bao thanh toán, nhằm mở rộng thị trường, tăng doanh thu, xây dựng thương hiệu và hỗ trợ hoạt động tín dụng.

Với nhu cầu đa dạng hóa sản phẩm và dịch vụ, nhiều tổ chức tín dụng đã đáp ứng đầy đủ điều kiện pháp lý để thực hiện hoạt động bao thanh toán Tuy nhiên, hiện nay, các tổ chức này chủ yếu chỉ triển khai hoạt động trong thị trường nội địa do một số lý do hạn chế.

Luật ký kết, gia nhập và thực hiện điều ước quốc tế năm 2005 quy định rằng trong trường hợp có sự khác biệt giữa văn bản pháp luật và điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên, thì điều ước quốc tế sẽ được ưu tiên áp dụng Hiện tại, Việt Nam chưa tham gia hai Công ước UNIDROIT và UNCITRAL về bao thanh toán Mặc dù Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN để điều chỉnh hoạt động bao thanh toán, nhưng các quy định này vẫn chưa phù hợp với luật pháp và tập quán thương mại quốc tế Do đó, việc áp dụng pháp luật quốc tế hay pháp luật quốc gia trong hoạt động bao thanh toán quốc tế gây ra nhiều khó khăn cho các bên liên quan.

Cần thiết phải xây dựng một hành lang pháp lý chung và thống nhất để các bên tham gia mua bán hàng hóa và hoạt động bao thanh toán có cơ sở bảo vệ quyền lợi của mình Đồng thời, khi các quy định pháp luật hiện hành không đủ để điều chỉnh các quan hệ xã hội phát sinh, việc hoàn thiện khung pháp lý là điều vô cùng quan trọng.

Bài viết của Nguyễn Thị Thùy Linh và Trần Hoàng Ngân (2006) trong Tạp chí Phát triển kinh tế chỉ ra rằng hình thức bao thanh toán – factoring, dù là một tín dụng mới tại Việt Nam, vẫn chưa tạo được niềm tin vững chắc trong hoạt động kinh doanh và thương mại Điều này dẫn đến việc dễ xảy ra các tranh chấp giữa các doanh nghiệp.

Hiện nay, nhiều nhà nhập khẩu lớn chỉ chấp nhận hình thức trả sau và từ chối mở thư tín dụng, gây khó khăn cho doanh nghiệp xuất khẩu trong việc duy trì đơn hàng do thiếu vốn Việc chấp nhận trả sau khiến doanh nghiệp gặp rủi ro về thanh toán và khó khăn trong việc quay vòng vốn, đặc biệt đối với hàng hóa có giá biến động như cà phê, gạo, tiêu Ngân hàng cũng không thể gia hạn vay vốn khi thanh toán theo hình thức này Do đó, cần có một cơ chế pháp luật hoàn chỉnh và hiệu quả để hỗ trợ doanh nghiệp áp dụng phương thức bán hàng trả chậm một cách an toàn.

Dịch vụ bao thanh toán tại Việt Nam hiện chưa đáp ứng tốt nhu cầu luân chuyển vốn của doanh nghiệp, do ngân hàng thường áp đặt các quy định chặt chẽ về hồ sơ pháp lý và thủ tục Điều này khiến các nhà xuất khẩu gặp khó khăn khi phải chứng minh khả năng tài chính và uy tín của bên mua hàng, cùng với yêu cầu cung cấp nhiều hồ sơ, chứng từ phức tạp Sự hạn chế trong hiểu biết về thị trường xuất khẩu của doanh nghiệp Việt Nam càng làm tăng thêm thách thức này.

Việc tiếp cận và thu thập thông tin tài chính của người mua gặp nhiều khó khăn cho các tổ chức tín dụng, do các yếu tố như địa lý, môi trường và tập quán kinh doanh Nhiều doanh nghiệp không cung cấp thông tin đáng tin cậy, và thông tin công khai thường thiếu rõ ràng, minh bạch Điều này dẫn đến việc phân tích và đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp có thể không chính xác, gây ra rủi ro cao trong việc xác định khả năng thực hiện nghĩa vụ của khách hàng.

Một nguyên nhân quan trọng khiến dịch vụ bao thanh toán chưa phát triển là các tổ chức tín dụng chưa chú trọng đến hoạt động tiếp thị và quảng bá, dẫn đến khách hàng ít biết đến dịch vụ này Để dịch vụ bao thanh toán trở nên gần gũi và tiện ích cho doanh nghiệp, đồng thời bảo đảm an toàn cho nguồn vốn trong quá trình tài trợ tín dụng, cần thiết phải điều chỉnh hoạt động này bằng một cơ chế pháp lý phù hợp với luật pháp quốc tế và nhu cầu thực tiễn.

1.2.2 Nguồn luật điều chỉnh hoạt động bao thanh toán

Hoạt động bao thanh toán ngày càng phổ biến trên toàn cầu và trở thành công cụ quan trọng trong thương mại quốc tế, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro từ các tranh chấp liên quan đến quyền lợi và nghĩa vụ giữa các bên trong hợp đồng Để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của các bên, các quốc gia đã thống nhất xây dựng các quy định điều chỉnh hoạt động này Hiện nay, có hai nhóm nguồn luật điều chỉnh bao thanh toán: nguồn luật quốc tế và luật quốc gia, trong đó các hiệp hội bao thanh toán quốc tế cũng đưa ra bộ quy tắc chung cho dịch vụ này, áp dụng cho các tổ chức thành viên và được công nhận như một nguồn luật quốc tế.

Công ước UNIDROIT về bao thanh toán, được ký tại Ottawa, Canada vào tháng 5/1988, là một trong những văn bản quan trọng điều chỉnh hoạt động bao thanh toán quốc tế và chuyển nhượng, mua bán các khoản nợ Công ước này nhằm tạo ra khung pháp lý thống nhất cho các giao dịch tài chính, giúp tăng cường sự an toàn và hiệu quả trong hoạt động bao thanh toán toàn cầu.

Công ước này điều chỉnh hợp đồng bao thanh toán và sự chuyển nhượng các khoản phải thu bằng một số nội dung chính dưới đây:

(i) định nghĩa về hợp đồng bao thanh toán;

Hoạt động bao thanh toán chủ yếu điều chỉnh các khoản phải thu từ hợp đồng mua bán hàng hóa trong kinh doanh thương mại, không bao gồm việc mua bán hàng hóa phục vụ nhu cầu sinh hoạt Đơn vị bao thanh toán cần có ít nhất hai trong bốn chức năng cơ bản: tài trợ cho Nhà Cung Cấp (bao gồm cho vay và thanh toán trước), hạch toán vào tài khoản liên quan đến khoản phải thu, thu nợ, hoặc bảo hiểm tín dụng khi con nợ vi phạm nghĩa vụ thanh toán.

(ii) việc chuyển nhượng các khoản phải thu và chuyển nhượng tiếp theo;

Sự thỏa thuận giữa người bán và người mua trong hợp đồng mua bán hàng hóa có thể cấm việc chuyển nhượng quyền và nghĩa vụ về các khoản nợ, nhưng điều này không ảnh hưởng đến hợp đồng bao thanh toán giữa người bán và đơn vị bao thanh toán Nếu pháp luật quốc gia của người bán cấm chuyển nhượng tại thời điểm ký kết hợp đồng mua bán, bên bán không được chuyển nhượng các khoản phải thu cho đơn vị bao thanh toán Công ước cho phép việc chuyển nhượng tiếp theo nếu hợp đồng bao thanh toán không hạn chế việc này, và vai trò của các đơn vị bao thanh toán trong việc nhận chuyển nhượng là như nhau.

(iii) quyền và nghĩa vụ của các bên gồm bên mua, bên bán và đơn vị bao thanh toán;

Một trong những nghĩa vụ quan trọng của bên bán và đơn vị bao thanh toán là thông báo cho người mua về việc chuyển nhượng hoặc chuyển nhượng tiếp theo Điều này nhằm đảm bảo rằng nghĩa vụ thanh toán của người mua được thực hiện đúng với bên nhận chuyển nhượng hợp pháp và bảo vệ quyền lợi của bên nhận chuyển nhượng Người mua chỉ có nghĩa vụ thanh toán cho đơn vị bao thanh toán khi không biết về bất kỳ bên thứ ba nào có quyền đòi nợ cao hơn, theo thông báo về việc chuyển nhượng đã được cung cấp.

Thông báo về việc chuyển nhượng là yếu tố quan trọng để người mua thực hiện nghĩa vụ và đơn vị bao thanh toán có quyền sở hữu các khoản nợ, tiến hành thu hồi nợ Nếu không có thông báo từ bên bán và đơn vị bao thanh toán, người mua chỉ thực hiện nghĩa vụ với bên bán, dẫn đến rủi ro cho bên nhận chuyển nhượng Nghĩa vụ thanh toán của người mua đối với đơn vị bao thanh toán chỉ có hiệu lực với các khoản nợ phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa trước hoặc tại thời điểm nhận thông báo chuyển nhượng Công ước cũng quy định quyền truy đòi của người mua trong trường hợp đơn vị bao thanh toán chưa thanh toán nợ cho người bán hoặc đã thanh toán khi biết người bán vi phạm hợp đồng Đây là những nội dung cơ bản của Công ước UNIDROIT, điều chỉnh hoạt động bao thanh toán quốc tế cho các quốc gia và vùng lãnh thổ tham gia hoặc chấp nhận áp dụng.

Những quy định cụ thể của pháp luật về hoạt động bao thanh toán

Các quy định pháp luật điều chỉnh hoạt động bao thanh toán bao gồm các chủ thể tham gia, đối tượng áp dụng, cũng như quyền, nghĩa vụ và lợi ích của các bên liên quan, được thể hiện qua mô hình tổng quát.

Sơ đồ 1: Hệ thống một đơn vị bao thanh toán (Đây là dạng điển hình được sử dụng nghiệp vụ bao thanh toán trong nước)

Sơ đồ 2: Hệ thống hai đơn vị bao thanh toán (Đây là dạng điển hình được sử dụng trong bao thanh toán quốc tế)

1.3.1 Chủ thể tham gia hoạt động bao thanh toán

Theo quy định của Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN, có hai chủ thể trực tiếp thực hiện dịch vụ bao thanh toán, bao gồm:

7 Giao hàng Đơn vị BTT XK

13 Thanh toán khoản tiền còn lại

10 Thu hồi khi đến hạn

11 Thanh toán Đơn vị BTT NK

Ng−ời bán Ng−ời mua Đơn vị bao thanh toán

11 Thanh toán khoản tiền còn lại

Các tổ chức tín dụng, bao gồm ngân hàng thương mại nhà nước, ngân hàng thương mại cổ phần, ngân hàng liên doanh, ngân hàng 100% vốn nước ngoài, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và công ty tài chính, phải được thành lập và hoạt động theo Luật các Tổ chức tín dụng Để thực hiện hoạt động bao thanh toán, các tổ chức này cần đáp ứng các yêu cầu nhất định và được cấp phép hoạt động.

Khách hàng yêu cầu thực hiện dịch vụ bao thanh toán, bao gồm các tổ chức kinh tế trong và ngoài nước cung cấp hàng hóa Họ được hưởng các khoản phải thu phát sinh từ giao dịch mua, bán hàng hóa theo thỏa thuận giữa bên bán và bên mua trong hợp đồng.

Các khoản phải thu được chuyển nhượng cho tổ chức tín dụng xuất phát từ hợp đồng mua bán hàng hóa giữa bên bán và bên mua Bên mua có trách nhiệm thanh toán các khoản nợ đến hạn cho bên nhận chuyển nhượng, là các đơn vị bao thanh toán.

Trong hoạt động bao thanh toán, các bên tham gia bao gồm bên bán (nhà xuất khẩu), bên mua (nhà nhập khẩu) và đơn vị bao thanh toán (các tổ chức tín dụng), tất cả đều liên quan đến quyền và nghĩa vụ của từng chủ thể.

1.3.1.1 Bên bán – là chủ thể yêu cầu thực hiện bao thanh toán Điểm b, khoản 2 Điều 1 của quy chế về bao thanh toán quy định các đối tượng áp dụng được tổ chức tín dụng bao thanh toán là các tổ chức kinh tế Việt Nam và nước ngoài cung ứng hàng hóa và được thụ hưởng các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa theo thoả thuận giữa các bên trong hợp đồng mua bán hàng Để trở thành chủ thể tham gia hoạt động bao thanh toán với tư cách là bên yêu cầu bao thanh toán theo quy định của pháp luật thì chủ thể này:

Th ứ nh ấ t, phải là các tổ chức kinh tế Việt Nam và tổ chức kinh tế nước ngoài

Tổ chức Việt Nam bao gồm các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế, được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam và hoạt động trong nước Trong khi đó, tổ chức nước ngoài là các pháp nhân được thành lập theo quy định của quốc gia nơi tổ chức đó có trụ sở, và có thể hoạt động tại nước ngoài hoặc tại Việt Nam.

Vào thứ hai, việc bán hàng cần được thực hiện dựa trên hợp đồng mua bán hàng hóa giữa tổ chức này và một tổ chức khác, phù hợp với chức năng ngành nghề đã đăng ký Điều này có nghĩa là các tổ chức bán hàng đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, trong khi bên mua vẫn chưa thực hiện nghĩa vụ thanh toán theo đơn hàng.

Theo hợp đồng mua bán hàng hóa, bên bán có quyền sở hữu số tiền từ việc bán hàng, dựa trên chứng từ giao hàng đã hoàn thành và chưa chuyển nhượng quyền thu nợ cho bên thứ ba.

1.3.1.2 Bên mua – là chủ thể có nghĩa vụ thanh toán các khoản phải thu

Mặc dù pháp luật không quy định bên mua là chủ thể thực hiện bao thanh toán, nhưng bên mua vẫn được xem là tham gia vào hoạt động này vì bao thanh toán liên quan đến việc cấp tín dụng dựa trên các khoản nợ tương lai của họ Để trở thành chủ thể tham gia bao thanh toán với tư cách là bên có nghĩa vụ theo quy định pháp luật, bên mua cần đáp ứng một số yêu cầu nhất định.

Th ứ nh ấ t , phải là các tổ chức kinh tế Việt Nam và tổ chức kinh tế nước ngoài

Tổ chức Việt Nam bao gồm mọi thành phần kinh tế được thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam và hoạt động trong lãnh thổ Việt Nam Trong khi đó, tổ chức nước ngoài là pháp nhân được thành lập theo quy định của quốc gia nơi tổ chức đó có trụ sở, có thể hoạt động tại nước ngoài hoặc tại Việt Nam.

Vào thứ Hai, cần tiến hành giao dịch mua bán hàng hóa dựa trên hợp đồng mua bán giữa tổ chức này và bên cung cấp hàng hóa.

Thứ ba, bên mua có nghĩa vụ thanh toán số tiền hàng hóa theo thỏa thuận với bên bán, và việc thanh toán có thể thực hiện trực tiếp cho bên bán hoặc cho bên thứ ba nếu bên bán đã chuyển nhượng quyền thu tiền Các tổ chức liên quan sẽ trở thành đối tượng điều chỉnh của hoạt động bao thanh toán, tuy nhiên, đây là chủ thể gián tiếp chịu sự điều chỉnh, vì hoạt động bao thanh toán phát sinh từ hợp đồng giữa đơn vị bao thanh toán và bên chuyển nhượng các khoản tiền chưa đến hạn thanh toán.

1.3.1.3 Đơn vị bao thanh toán – là chủ thể thực hiện bao thanh toán

Theo quy định pháp luật về bao thanh toán, các tổ chức có chức năng cung ứng và thực hiện hoạt động này bao gồm ngân hàng thương mại nhà nước, ngân hàng thương mại cổ phần, ngân hàng liên doanh, ngân hàng 100% vốn nước ngoài, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và công ty tài chính.

Để được Ngân hàng Nhà nước cấp phép thực hiện hoạt động bao thanh toán trong nước, các tổ chức cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện quy định.

- Có nhu cầu hoạt động bao thanh toán;

Thực tiễn áp dụng pháp luật bao thanh toán tại một số ngân hàng thương mại

Tổng quan về tình hình triển khai hoạt động bao thanh toán tại Việt Nam và những kết quả đạt được từ quá trình thực hiện

và những kết quả đạt được từ quá trình thực hiện

2.1.1 Tình hình triển khai thực hiện bao thanh toán tại Việt Nam

Sau khi Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN được ban hành, một số ngân hàng thương mại Việt Nam và chi nhánh ngân hàng nước ngoài đã được cấp phép hoạt động bao thanh toán tại Việt Nam.

Từ năm 2005, các ngân hàng tại Việt Nam đã mở rộng dịch vụ bao thanh toán, trong đó Ngân hàng Quốc tế Việt Nam (VIB) nổi bật với việc cung cấp dịch vụ cho 108 doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu vốn hơn 1.000 tỷ đồng mà không yêu cầu tài sản bảo đảm VIB còn dành thêm 1.000 tỷ đồng cho hạn mức tài trợ bao thanh toán, với mức ứng trước lên đến 85% giá trị khoản phải thu Để khuyến khích doanh nghiệp có doanh số giao dịch trên 10 tỷ đồng, VIB giảm phí bao thanh toán và miễn phí gia hạn Bên cạnh đó, các ngân hàng nước ngoài như Deutsche Bank AG và Far East National Bank cũng tham gia vào thị trường bao thanh toán, phục vụ chủ yếu cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu và lưu học sinh tại Đức.

Sau khi bên mua và bên bán thống nhất về giao hàng và thời hạn thanh toán, bên bán sẽ ký hợp đồng bao thanh toán với FENB Dựa trên hợp đồng này, FENB sẽ thanh toán trước cho bên bán tối đa 80% giá trị lô hàng, và phần còn lại sẽ được FENB đảm bảo thanh toán khi đến hạn.

14 http://vneconomy.vn/home/2008092412016758P0C6/vib-danh-1000-ty-dong-tai-tro-bao-thanh-toan.htm

15 http://www.vnexpress.net/GL/Kinh-doanh/2005/02/3B9DB69B/

Ngoài các ngân hàng tiên phong trong hoạt động bao thanh toán, như Citibank Việt Nam và UFJ của Nhật Bản, dịch vụ này vẫn chưa được khai thác tối đa tại Việt Nam Nhu cầu của khách hàng về bao thanh toán còn tiềm năng, do doanh nghiệp chưa thực sự quan tâm, dẫn đến khó khăn cho các ngân hàng trong việc tiếp cận và cung ứng dịch vụ ra thị trường.

Tình hình triển khai nghiệp vụ bao thanh toán tại các ngân hàng Việt Nam hiện vẫn ở mức độ thăm dò thị trường Đa số ngân hàng chỉ cung cấp dịch vụ bao thanh toán cho giao dịch nội địa, do thương mại quốc tế tiềm ẩn nhiều rủi ro, đặc biệt khi nhiều nhà nhập khẩu ưa chuộng hình thức thanh toán ghi sổ (trả sau) Nguyên nhân chủ yếu của tình trạng này cần được xem xét kỹ lưỡng.

Hành lang pháp lý cho dịch vụ bao thanh toán tại Việt Nam hiện còn nhiều hạn chế, khi pháp luật yêu cầu các bên phải thông báo chi tiết về việc chuyển nhượng quyền đòi nợ cho người có nghĩa vụ thanh toán, đồng thời yêu cầu xác nhận bằng văn bản Điều này gây khó khăn cho ngân hàng và doanh nghiệp trong việc chuyển giao quyền và nghĩa vụ liên quan đến các khoản phải thu Hơn nữa, Việt Nam chưa ký kết các điều ước quốc tế về bao thanh toán, khiến các ngân hàng trong nước chỉ tham gia vào các hiệp hội quốc tế mà không có cơ sở pháp lý vững chắc Tình trạng này dễ dẫn đến tranh chấp trong thương mại quốc tế do sự không tương thích giữa pháp luật quốc gia và thông lệ quốc tế.

Nhiều doanh nghiệp hiện nay cho rằng dịch vụ bao thanh toán của ngân hàng chưa thực sự tiện ích và chưa đáp ứng nhu cầu thực tế của họ Do nguyên tắc kiểm soát rủi ro tín dụng, thanh toán và pháp lý, ngân hàng thường đặt ra yêu cầu cao đối với khách hàng Ngoài việc thu phí dịch vụ và lãi suất trên các khoản nợ, nhà xuất khẩu còn phải chứng minh uy tín của bên mua hàng hóa Điều này tạo ra khó khăn lớn cho nhà sản xuất, do họ còn hạn chế trong việc hiểu biết về thị trường thương mại quốc tế và việc chứng minh tình hình tài chính của đối tác là rất khó khăn.

16 Tạp chí Kế toán (2006), “Bao thanh toán – Dịch vụ tiện ích ngân hàng cung cấp cho các doanh nghiệp bán hàng”

Các ngân hàng hiện nay chưa tích cực cung cấp dịch vụ hỗ trợ khách hàng nhập khẩu do thiếu thông tin đáng tin cậy về tình hình tài chính của người mua Thông tin tài chính thường không được công bố công khai hoặc không chính xác, dẫn đến rủi ro cao cho ngân hàng Điều này khiến ngân hàng ngần ngại triển khai dịch vụ, và nếu có, mức phí cũng không hấp dẫn Hơn nữa, sự thiếu quan tâm từ phía nhà cung cấp dịch vụ trong việc tiếp thị và quảng bá cũng khiến khách hàng ít biết đến loại hình dịch vụ này.

2.1.2 Những kết quả đạt được từ hoạt động bao thanh toán trên thực tế

Trong năm 2004, tổng doanh thu bao thanh toán quốc tế đạt 860.215 triệu Euro, trong đó doanh thu quốc tế là 68.265 triệu Euro và trong nước là 791.950 triệu Euro Châu Âu dẫn đầu về doanh số bao thanh toán, tiếp theo là châu Á, châu Mỹ, châu Phi và châu Đại Dương Từ 1998 đến 2004, doanh thu bao thanh toán toàn cầu tăng trưởng 88%, trung bình 17,6%/năm Đặc biệt, châu Đại Dương và châu Âu có tốc độ tăng trưởng cao nhất, lần lượt là 429% và 107% Châu Á và châu Phi có tốc độ tăng trưởng trung bình khoảng 80%, trong khi châu Mỹ chỉ đạt khoảng 20% Những con số này cho thấy thị trường bao thanh toán đang phát triển mạnh mẽ, đặc biệt là ở các khu vực ngoài châu Mỹ.

Tháng 5 năm 2005, các đơn vị bao thanh toán chiếm con số khoản hơn 1.003 và hoạt động đạt doanh số hơn 800 tỷ Euro bao thanh toán trong nước, 80 tỷ Euro bao thanh toán xuất – nhập khẩu, và đã có khoảng 60 quốc gia tham gia vào hiệp hội bao thanh toán thế giới với tổng số thành viên là 196 thành viên 18 Đến năm 2007, số đơn vị bao thanh toán đã tăng lên đến 1768 đơn vị và hoạt động doanh số đạt gần 1.300 tỷ Euro, trong đó doanh thu về bao thanh toán nội địa hơn 1.150 tỷ Euro và doanh thu về bao thanh toán quốc tế đạt gần 150 tỷ Euro Như vậy, so với năm 2006, tổng doanh thu từ nghiệp vụ bao thanh toán trên thế giới trong năm 2007 đã tăng 14,53% 19

18 Nguyễn Thị Thùy Linh - Trần Hoàng Ngân (2006), tlđd tại chú dẫn (11)

19 http://www.factors-chain.com/?p=ich&uli=AMGATE_7101-2_1_TICH_L293022931

Bảng 1: Doanh số bao thanh toán nội địa và quốc tế trên thế giới 20 Đơn vị tính: triệu Euro

Năm Nội địa Quốc tế Tổng số

Theo thống kê của tổ chức bao thanh toán quốc tế IFC, tính đến năm 2007, các thị trường bao thanh toán lớn nhất bao gồm: Anh với doanh số 286.496 tỷ Euro, Ý đứng thứ hai với 122.800 tỷ Euro, Pháp xếp thứ ba với 121.660 tỷ Euro, Mỹ đạt 97.000 tỷ Euro và Nhật Bản với 89.000 tỷ Euro Thông tin chi tiết được thể hiện trong bảng 2.

Bảng 2: 5 thị trường đứng đầu trong lĩnh vực bao thanh toán năm 2007 21 Đơn vị tính: triệu Euro

Tình hình bao thanh toán tại một số khu vực, được thể hiện trong bảng 3 dưới đây:

Bảng 3: Doanh số bao thanh toán của các châu lục trên thế giớí tính 22

20 http://www.factors-chain.com/?p=ich&uli=AMGATE_7101-2_1_TICH_L293022931

21 http://www.factors-chain.com/?p=ich&uli=AMGATE_7101-2_1_TICH_L373617428

22 http://www.factors-chain.com/?p=ich&uli=AMGATE_7101-2_1_TICH_L470153550 Đơn vị tính: triệu Euro

Khu vực châu Âu hiện đang dẫn đầu thị trường với doanh số cao gấp 6 lần so với châu Á, nơi đứng thứ hai Trong số 5 thị trường có doanh số cao nhất thế giới, châu Âu có 4 đại diện là Anh, Ý, Pháp và Đức Điều này cho thấy rằng các thương nhân châu Âu là những người đầu tiên phát triển và áp dụng nghiệp vụ bảo lãnh thanh toán trong các giao dịch thương mại giữa châu Âu và châu Mỹ khi lục địa mới được khám phá.

Kết quả từ doanh thu bao thanh toán toàn cầu cho thấy không chỉ các nước phát triển như Anh, Pháp, Mỹ, Ý và Nhật Bản mà cả những quốc gia đang phát triển như Đài Loan, Brazil và Thổ Nhĩ Kỳ cũng đã áp dụng thành công dịch vụ này, mang lại những kết quả tích cực cho nền kinh tế của họ.

Bảng 4: Doanh số bao thanh toán ở một số nước đang phát triển 23 Đơn vị tính: Triệu Euro Đài Loan Braxin Thổ Nhĩ Kỳ Mexico Chilê

23 http://www.factors-chain.com/?p=ich&uli=AMGATE_7101-2_1_TICH_L373617428 Đài Loan Braxin Thổ Nhĩ Kỳ Mexico Chilê

Tính đến năm 2007, tổng doanh thu từ bao thanh toán tại Việt Nam chỉ đạt 43 triệu Euro, trong đó 41 triệu Euro đến từ bao thanh toán nội địa và 2 triệu Euro từ bao thanh toán quốc tế Điều này cho thấy các ngân hàng chủ yếu tập trung vào dịch vụ bao thanh toán trong nước, chưa mở rộng ra thị trường quốc tế Với doanh thu còn khiêm tốn, hoạt động bao thanh toán, đặc biệt là bao thanh toán quốc tế, là lĩnh vực tiềm năng cho các đơn vị khai thác trong tương lai.

Hoạt động bao thanh toán tại Việt Nam vẫn còn mới mẻ và doanh số đạt được còn thấp, với số lượng doanh nghiệp sử dụng dịch vụ hạn chế và tính năng chưa được phát huy triệt để Ngay cả các ngân hàng nước ngoài có chi nhánh tại Việt Nam cũng chỉ phát triển dịch vụ này trong giới hạn Tuy nhiên, điều này mở ra cơ hội cho các đơn vị bao thanh toán trong nước và quốc tế hợp tác cung ứng dịch vụ đa dạng, giúp các chủ thể trong giao dịch thương mại có cơ hội tiếp cận nguồn vốn sẵn có cho hoạt động sản xuất và kinh doanh.

Công tác tổ chức và triển khai hoạt động bao thanh toán tại Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam

Để thâm nhập hiệu quả vào thị trường tài chính Việt Nam, các ngân hàng thương mại nước ngoài cần đa dạng hóa sản phẩm và dịch vụ, được xem là “chìa khóa vàng” trong chiến lược cạnh tranh Nhiều dịch vụ của các ngân hàng nước ngoài, với kinh nghiệm hàng chục đến hàng trăm năm, lại là những điều mới mẻ đối với thị trường Việt Nam và các tổ chức tín dụng nội địa Nhằm duy trì vị thế cạnh tranh trong bối cảnh hội nhập, các ngân hàng thương mại Việt Nam đang tích cực mở rộng danh mục sản phẩm, đồng thời ứng dụng công nghệ hiện đại vào dịch vụ Eximbank cũng đang theo đuổi xu hướng phát triển này.

Trong thời gian gần đây, Eximbank đã giới thiệu nhiều sản phẩm và dịch vụ mới nhằm cải thiện cơ cấu danh mục tài sản và thu nhập Mặc dù vậy, hoạt động tín dụng vẫn là nguồn thu nhập chủ yếu của ngân hàng Do đó, việc đa dạng hóa sản phẩm tín dụng trở thành yêu cầu quan trọng để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng, đồng thời khẳng định thương hiệu Eximbank trên thị trường tài chính cả trong nước và quốc tế.

Dịch vụ bao thanh toán trong nước là sản phẩm tín dụng được giới thiệu nhằm khai thác tiềm năng của các doanh nghiệp nhỏ và vừa Sản phẩm này giúp hỗ trợ tài chính cho các doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi để phát triển và mở rộng hoạt động kinh doanh.

Tính đến tháng 6/2008, Bộ Kế hoạch và Đầu tư ghi nhận có 349.305 doanh nghiệp đăng ký kinh doanh với tổng vốn đăng ký vượt 1.389.000 tỷ đồng, trong đó doanh nghiệp nhỏ và vừa chiếm khoảng 93,96% Những doanh nghiệp này đóng góp khoảng 40% GDP quốc gia, thu hút 50,13% tổng số lao động, chiếm 28,92% vốn, 22,07% doanh thu, 11,78% lợi nhuận và 17,46% ngân sách Với những số liệu này, doanh nghiệp nhỏ và vừa thực sự là một môi trường đầy tiềm năng cho các ngân hàng thương mại, đặc biệt là Eximbank.

Vào ngày 30/11/2006, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã phê duyệt Eximbank thực hiện hoạt động bao thanh toán theo Quyết định số 2303/QĐ-NHNN Điều này đã giúp Eximbank triển khai dịch vụ bao thanh toán trên toàn hệ thống, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao và đa dạng của khách hàng Ngân hàng cũng cam kết mang đến nhiều tiện ích và linh hoạt trong hoạt động kinh doanh, đồng thời vẫn chú trọng đến dịch vụ bao thanh toán trong nước.

Công tác bao thanh toán tại Eximbank bao gồm hai loại chính: bao thanh toán trong nước và bao thanh toán có truy đòi Bao thanh toán trong nước là hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua lại các khoản phải thu từ hợp đồng mua bán hàng hóa trong nước Trong trường hợp bao thanh toán có truy đòi, Eximbank có quyền yêu cầu bên bán hoàn trả số tiền đã ứng trước nếu bên mua không thực hiện nghĩa vụ thanh toán Hạn mức bao thanh toán được cấp dựa trên tổng số dư tối đa tại thời điểm nhất định, nhằm hỗ trợ vốn lưu động cho bên bán khi bên mua chiếm dụng vốn bằng hình thức mua hàng thanh toán sau.

24 http://www.tinmoi.vn/index.php/kinhdoanh/no-xau-cua-doanh-nghiep-nho-va-vua-tang-dang-ke/63680.sn

Chủ thể cung ứng dịch vụ bao gồm các tổ chức kinh tế hoạt động kinh doanh tại Việt Nam dưới mọi hình thức, ngoại trừ các tổ chức tín dụng.

Dịch vụ bao thanh toán mang lại nhiều lợi ích cho người sử dụng, bao gồm rút ngắn thời gian vòng quay vốn lưu động, khắc phục tình trạng thiếu vốn, tăng cường hiệu quả sử dụng vốn, nâng cao khả năng thanh toán và tối đa hóa lợi nhuận, cũng như giảm chi phí thu hồi công nợ Tuy nhiên, người sử dụng cần chi trả một khoản phí cho dịch vụ này cùng với lãi suất trên số dư bao thanh toán mà Eximbank ứng trước Đối với Eximbank, lợi ích từ dịch vụ bao thanh toán bao gồm đa dạng hóa sản phẩm tín dụng, gia tăng lượng khách hàng, phân tán rủi ro tín dụng, thúc đẩy sự phát triển của các sản phẩm và dịch vụ khác, và tăng nguồn thu từ phí và lãi Để được cấp tín dụng cho các khoản nợ phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa, khách hàng cần đáp ứng các yêu cầu nhất định.

Để khách hàng là bên bán hàng có thể yêu cầu bao thanh toán, họ cần đáp ứng các điều kiện tín dụng tương tự như khi vay vốn thông thường Cụ thể, khách hàng phải cung cấp các hồ sơ sau: Giấy đề nghị bao thanh toán, Hợp đồng mua bán hàng, Hóa đơn bán hàng, Phiếu xuất kho, Biên bản giao nhận hàng hóa, xác nhận từ bên mua hàng về việc thanh toán cho bên bán tại Eximbank khi đến hạn, cùng với các hồ sơ pháp lý, tài chính và tài sản bảo đảm (nếu có) Những hồ sơ này đóng vai trò quan trọng trong việc xác định tư cách pháp lý và quyền, nghĩa vụ của các bên tham gia bao thanh toán.

Để được cấp hạn mức bao thanh toán tại Eximbank, bên mua hàng cần có hoạt động tiền gửi và cam kết chuyển tiền thanh toán cho bên bán khi đáo hạn các khoản phải thu vào tài khoản của bên bán tại Eximbank Dựa trên các cam kết này, Eximbank sẽ xem xét và lập danh sách các doanh nghiệp mua hàng tiềm năng cho dịch vụ bao thanh toán quốc tế.

Eximbank đang phát triển kế hoạch thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán quốc tế, bao gồm bao thanh toán xuất khẩu và nhập khẩu, với trọng tâm là bao thanh toán xuất khẩu có quyền truy đòi Các tổ chức kinh tế Việt Nam và tổ chức nước ngoài sẽ là đối tượng thực hiện nghiệp vụ này.

Đối với nhà xuất khẩu, việc áp dụng các giải pháp tài chính thông minh có thể mang lại nhiều lợi ích đáng kể, bao gồm giảm thiểu rủi ro không thanh toán từ người mua, cải thiện dòng tiền và tăng khả năng tài chính, thanh khoản Đồng thời, họ cũng có thể giảm sự phụ thuộc vào các khoản vay ngân hàng, tiết kiệm chi phí thu nợ và theo dõi các khoản phải thu, đồng thời nắm bắt nhiều cơ hội kinh doanh hơn và tăng doanh số bán hàng nhờ chính sách bán hàng trả chậm Ngoài ra, việc thu nợ cũng trở nên dễ dàng hơn và họ có thể tận dụng nguồn tài chính linh hoạt để thúc đẩy hoạt động kinh doanh của mình.

Nhà nhập khẩu có lợi thế khi được mua hàng theo điều khoản thanh toán sau, đồng thời đơn giản hóa thủ tục thanh toán nhờ việc tập trung vào một đầu mối là ngân hàng.

Eximbank cung cấp sản phẩm và dịch vụ đa dạng, giúp tăng doanh thu từ phí và lãi Ngân hàng giảm thiểu rủi ro nhờ vào việc tài trợ sau khi giao hàng, loại bỏ các yếu tố rủi ro liên quan đến biến động thị trường và sản xuất Bằng cách sử dụng bao thanh toán có quyền truy đòi, Eximbank thu được hai nguồn thu nợ từ bên mua và bên bán Để thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán quốc tế tại Eximbank, khách hàng cần đáp ứng các điều kiện tương tự như bao thanh toán trong nước Ngoài ra, hàng hóa xuất nhập khẩu có thể được thanh toán theo phương thức trả chậm nhờ thu.

Thực tiễn về lựa chọn khách hàng và thẩm định khả năng tài chính của các bên

2.3.1 Thực tiễn về lựa chọn khách hàng của các đơn vị bao thanh toán

Các ngân hàng thương mại tại Việt Nam đang áp dụng nhiều quy định khác nhau về dịch vụ bao thanh toán Để thu hút các nhóm khách hàng đặc thù, các đơn vị cung cấp dịch vụ này đã triển khai nhiều loại hình bao thanh toán đa dạng.

Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (VCB) là ngân hàng hàng đầu trong lĩnh vực thanh toán quốc tế và trong nước tại Việt Nam VCB tiên phong trong việc thực hiện bao thanh toán quốc tế qua Hiệp hội bao thanh toán quốc tế FCI Đồng thời, ngân hàng này cũng cung cấp sản phẩm bao thanh toán đáp ứng các yêu cầu thiết yếu của doanh nghiệp, khẳng định vị thế dẫn đầu trong ngành.

VCB cung cấp các loại hình bao thanh toán đa dạng, phù hợp với từng đối tượng khách hàng, nhằm phát huy hiệu quả tối đa Để tham gia, doanh nghiệp cần có giới hạn tín dụng tại VCB hoặc bảo lãnh từ một định chế tài chính được VCB chấp nhận Ngoài ra, doanh nghiệp cũng phải đáp ứng một số điều kiện về tình hình hoạt động, khả năng tài chính, thị trường và mặt hàng bao thanh toán.

Ngân hàng Vietcombank (VCB) không đặt ra tiêu chí cụ thể cho mặt hàng bao thanh toán, nhưng thực tế lại tập trung vào hàng tiêu dùng, linh kiện điện tử và nguyên vật liệu, vì đây là những mặt hàng có giá trị tương đối và phù hợp với khoản phải thu không vượt quá 180 ngày theo quy định Điều này giúp VCB giảm thiểu rủi ro mất khả năng thanh toán từ bên mua và hạn chế việc chuyển khoản phải thu thành nợ xấu Trong khi đó, Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (ACB) đã chính thức triển khai sản phẩm bao thanh toán cho doanh nghiệp từ ngày 10/5/2005, sau khi nghiên cứu và đánh giá tiềm năng của thị trường.

Các doanh nghiệp được bao thanh toán trong nước bao gồm những công ty bán hàng trả chậm cho các siêu thị lớn, tập đoàn kinh tế và tổng công ty nhà nước Ngoài ra, những doanh nghiệp muốn mở rộng sản xuất nhưng gặp khó khăn về nguồn vốn đầu tư cũng nằm trong đối tượng này Họ còn có nhu cầu cung cấp các điều khoản thanh toán cạnh tranh cho đối tác mà không ảnh hưởng đến nguồn vốn của mình.

- Chủ thể bao thanh toán quốc tế còn có thêm loại khách hàng là các doanh nghiệp bán hàng theo thương thức thanh toán trả sau hoặc nhờ thu

Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) đã đặt ra tiêu chí cho khách hàng khi thực hiện hoạt động bao thanh toán nội địa.

Để bán hàng cho Sacombank, bên bán cần đáp ứng một số điều kiện quan trọng: phải là tổ chức kinh tế Việt Nam có năng lực pháp luật dân sự, có trụ sở tại tỉnh, thành phố nơi Sacombank có đơn vị trực thuộc Bên bán cũng cần có tình hình hoạt động ổn định và khả năng tài chính đảm bảo hoàn trả khoản tạm ứng theo thỏa thuận trong hợp đồng bao thanh toán Họ phải là chủ thể của hợp đồng mua, bán hàng hóa và các khoản phải thu được Sacombank chấp nhận, đồng thời có tài khoản tại Sacombank.

Bên mua hàng cần đáp ứng các điều kiện như là tổ chức kinh tế Việt Nam, có năng lực pháp luật dân sự, hoạt động trong lĩnh vực siêu thị và các ngành kinh tế chủ lực Họ phải có tình hình hoạt động ổn định và khả năng tài chính đảm bảo hoàn trả khoản tạm ứng của Sacombank theo thỏa thuận trong hợp đồng bao thanh toán, đồng thời thuộc danh mục doanh nghiệp do Ban điều hành quy định trong từng thời kỳ.

Khi thực hiện dịch vụ bao thanh toán quốc tế, Sacombank chỉ yêu cầu hai loại chủ thể tham gia, bao gồm bên xuất khẩu và đơn vị bao.

Điều kiện thực hiện bao thanh toán cho nhà xuất khẩu không thay đổi, trong khi đơn vị bao thanh toán nhập khẩu phải là thành viên của Hiệp hội bao thanh toán quốc tế FCI và có hoạt động tại quốc gia của bên nhập khẩu thông qua các cơ sở thường trú như trụ sở chính, chi nhánh, hoặc văn phòng đại diện Điều này thể hiện sự cẩn trọng và chặt chẽ trong việc cung cấp dịch vụ bao thanh toán cho khách hàng cả trong nước lẫn quốc tế của Sacombank.

Ngân hàng Quốc tế Việt Nam (VIB) cung cấp dịch vụ tài chính mà không yêu cầu tài sản thế chấp Doanh nghiệp chỉ cần đáp ứng các điều kiện của VIB và chuyển nhượng các khoản phải thu cho ngân hàng để nhận nguồn vốn kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh Điều kiện quan trọng là doanh nghiệp phải có uy tín trong sản xuất hàng hóa và dịch vụ Hợp đồng mua bán hàng hóa cho phép các bên chuyển nhượng các khoản phải thu, miễn là không có quy định cấm chuyển nhượng.

2.3.2 Thẩm định khả năng tài chính của các bên

Các tổ chức tín dụng cần thu thập thông tin của khách hàng liên quan đến các nội dung chủ yếu sau:

Thông tin về tư cách pháp nhân của khách hàng bao gồm: (i) loại hình doanh nghiệp, địa chỉ trụ sở chính, số điện thoại và địa điểm kinh doanh; (ii) quyết định thành lập, số, ngày và cơ quan ký thành lập; (iii) giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, số, ngày, cơ quan cấp, số lần sửa đổi và ngày sửa đổi gần nhất; (iv) giấy phép kinh doanh, số, ngày và cơ quan cấp cùng ngành nghề kinh doanh; (v) vốn điều lệ; (vi) đăng ký vốn điều lệ đã góp tính đến ngày lập tờ trình; (vii) thông tin về chủ sở hữu theo giấy tờ, bao gồm thành viên góp vốn, tỷ lệ góp vốn, tên, tuổi, trình độ và gia cảnh, cùng với người đại diện theo pháp luật.

- Thông tin về tài chính như tổng tài sản; tổng doanh thu; lợi nhuận sau thuế; tổng nợ vay; …

Các tổ chức tín dụng cần phân tích và đánh giá tình hình kinh doanh của khách hàng, khả năng thanh toán của bên mua và bên bán, uy tín trong thanh toán, cũng như các rủi ro và khả năng kiểm soát rủi ro trong hoạt động bao thanh toán.

Để đánh giá nguồn vốn của doanh nghiệp, cần dựa vào các số liệu tài chính gần nhất để xác định tổng số nợ phải trả và số vốn chủ sở hữu Nếu doanh nghiệp có các khoản nợ lớn như nợ vay hoặc nợ phải trả, cần phân tích chi tiết tính chất của những khoản nợ này, xác định xem chúng là nợ luân chuyển bình thường hay đã quá hạn Đồng thời, cần xem xét tình trạng các khoản tiền hàng, liệu chúng đã đến hạn trả hay chưa, và tìm ra nguyên nhân cũng như hướng giải quyết cho các vấn đề nợ tồn đọng.

Để đánh giá tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp, cần dựa vào số liệu tài chính mới nhất để xác định giá trị tài sản cố định như nhà xưởng, máy móc thiết bị và phương tiện vận tải Việc so sánh giá trị tài sản cố định với tài sản lưu động, bao gồm vốn bằng tiền, các khoản phải thu và hàng tồn kho, là rất quan trọng để hiểu rõ cơ cấu tài chính của doanh nghiệp.

Những tiêu chí nhằm đảm bảo cơ chế pháp lý về hoạt động bao thanh toán của cho đơn vị bao thanh toán

2.5.1 Những tiêu chí trong vấn đề tiếp nhận thông tin, trao đổi thông tin

Thiếu thông tin thu thập đầy đủ đã khiến các ngân hàng và chủ nợ không thể đánh giá chính xác khách hàng, dẫn đến mức dư nợ khổng lồ tại các ngân hàng thương mại và tình trạng chiếm dụng vốn không khả thi giữa các doanh nghiệp.

Một trong những thách thức lớn đối với đơn vị bao thanh toán là việc thu thập thông tin và đánh giá khách hàng, do bên mua không có nghĩa vụ cung cấp tài liệu liên quan đến khoản phải thu, khả năng tài chính và tình hình hoạt động kinh doanh Điều này gây khó khăn trong việc thẩm định khả năng tài chính của bên mua để xác định hạn mức và cấp tín dụng cho bên bán Trong trường hợp này, các bên cần tự thỏa thuận hoặc yêu cầu cung cấp thông tin về khả năng tài chính và tình hình hoạt động kinh doanh của bên có nghĩa vụ thanh toán, nhằm bảo vệ quyền yêu cầu và quyền thu hồi nợ của đơn vị bao thanh toán.

2.5.2 Những tiêu chí trong vấn đề tiếp nhận quyền đòi nợ từ bên chuyển nhượng a Các yêu cầu về hồ sơ pháp lý khi chuyển nhượng

Trong quá trình thương thảo hợp đồng bao thanh toán, bên bao thanh toán và bên chuyển nhượng cần thống nhất về việc cung cấp đầy đủ hồ sơ chứng từ liên quan đến các khoản phải thu từ hợp đồng mua bán hàng hóa Điều này bao gồm việc xác định rõ quyền và nghĩa vụ của các bên trong hợp đồng bao thanh toán Do đó, bên bao thanh toán cần yêu cầu bên chuyển nhượng cung cấp 27 tài liệu cần thiết.

- Hợp đồng mua bán hàng hóa giữa bên mua và bên bán;

- Biên bản giao nhận hàng hóa;

- Xác nhận của bên mua về nghĩa vụ thanh toán các khoản nợ khi đáo hạn;

Các hồ sơ pháp lý, tài chính và tài sản bảo đảm là cần thiết cho quản lý và thu nợ Quyền phát sinh liên quan đến khoản phải thu bao gồm quyền thu nợ và quyền sở hữu khoản phải thu từ hợp đồng mua bán hàng hóa Bên bán trở thành bên chuyển nhượng qua hoạt động bao thanh toán của ngân hàng, được gọi là hợp đồng bao thanh toán Để bảo vệ quyền lợi cho đơn vị bao thanh toán, bên có nghĩa vụ phải chuyển nhượng tất cả quyền liên quan đến khoản phải thu, bao gồm quyền sở hữu, quyền bảo đảm và quyền sử dụng các biện pháp khác để giữ tài sản Đơn vị bao thanh toán cũng có quyền nhượng lại khoản phải thu cho bên có chức năng bao thanh toán theo quy định pháp luật.

27 Phụ lục các biểu mẫu

2.5.3 Những tiêu chí trong việc thực hiện quyền đòi nợ (trường hợp hợp đồng mua bán có tranh chấp, bên mua phá sản, bên bán từ chối quyền thu nợ, hoặc trường hợp bù trừ nghĩa vụ giữa bên bán và bên mua, ) a Cơ chế bảo đảm từ bên mua là bên có nghĩa vụ thanh toán các khoản nợ đến hạn

Trong trường hợp thực hiện bao thanh toán không có quyền truy đòi, đơn vị bao thanh toán chỉ có quyền thu hồi nợ từ bên mua kể từ khi hợp đồng có hiệu lực Do đó, cần thiết có cơ chế pháp lý đảm bảo an toàn trong hoạt động thu nợ, bao gồm cam kết từ bên mua về tình hình tài chính Đơn vị bao thanh toán nên yêu cầu bên mua cam kết rằng sẽ không có sự thay đổi bất lợi nghiêm trọng nào trong tình hình tài chính của họ Ngoài ra, cơ chế bảo đảm từ bên bán, tức bên chuyển nhượng các khoản phải thu, cũng rất quan trọng.

Trong trường hợp thực hiện bao thanh toán có quyền truy đòi, đơn vị bao thanh toán không chỉ có quyền thu nợ từ con nợ kể từ khi hợp đồng có hiệu lực, mà còn có thể truy đòi từ bên chuyển nhượng nếu các bên liên quan có quyền này Do đó, đơn vị bao thanh toán cần thiết lập một cơ chế pháp lý an toàn để giảm thiểu rủi ro trong hoạt động thu nợ.

Bên chuyển nhượng cần cung cấp cho đơn vị bao thanh toán báo cáo tài chính hàng năm đã được kiểm toán bởi đơn vị kiểm toán độc lập hoặc kiểm toán viên độc lập phù hợp, cùng với báo cáo tài chính giữa kỳ Ngoài ra, khi có yêu cầu từ đơn vị bao thanh toán, bên chuyển nhượng cũng phải cung cấp các thông tin tài chính khác.

Bên chuyển nhượng cho phép đơn vị bao thanh toán xử lý tài sản của mình bất kỳ lúc nào khi có yêu cầu, đồng thời kiểm tra sổ sách kế toán, các ghi chép, báo cáo và giấy tờ liên quan Điều này bao gồm việc sao lục và trích lục từ các sổ sách trong phạm vi cho phép để đảm bảo nghĩa vụ hoàn nợ Cơ chế bảo đảm từ đơn vị bao thanh toán được thực hiện bởi bên nhận chuyển nhượng các khoản phải thu.

Là chủ sở hữu các khoản phải thu từ thời điểm hợp đồng bao thanh toán có hiệu lực, đơn vị bao thanh toán nắm giữ các quyền lợi phát sinh từ hợp đồng này.

Khởi kiện hoặc thực hiện các biện pháp tương tự nhằm thu hồi các khoản phải thu đến hạn nhưng chưa được các bên nghĩa vụ thanh toán.

Có thể thực hiện biện pháp thương lượng để giảm hoặc xóa bỏ một phần hoặc toàn bộ các khoản nợ phải thu mà đơn vị bao thanh toán cho là phù hợp.

2.5.4 Những tiêu chí nhằm đảm bảo an toàn hoạt động bao thanh toán từ các khoản phải thu

Các khoản phải thu phải đảm bảo các điều kiện sau: (i) phát sinh từ các giao dịch hợp pháp, không liên quan đến hợp đồng mua bán hàng hóa bị cấm hoặc các thỏa thuận bất hợp pháp; (ii) không được phát sinh từ các giao dịch đang tranh chấp, đảm bảo có giá trị cưỡng chế thực hiện đúng nghĩa vụ thanh toán; (iii) không được từ các hợp đồng bán hàng dưới hình thức ký gửi, vì quyền và nghĩa vụ chưa phát sinh rõ ràng; (iv) phát sinh từ các hợp đồng có thời hạn thanh toán dưới 180 ngày, nhằm hỗ trợ tài chính ngắn hạn cho doanh nghiệp; (v) không được gán nợ, cầm cố hoặc thế chấp, vì các khoản phải thu chỉ đảm bảo một nghĩa vụ thanh toán; và (vi) không được quá hạn thanh toán theo hợp đồng mua bán hàng hóa.

Gia hạn thời gian thanh toán các khoản phải thu là một quyền lợi của đơn vị bao thanh toán Theo tinh thần thiện chí, đơn vị này có thể thỏa thuận và thương lượng với bên mua để kéo dài thời hạn thanh toán khi bên mua có yêu cầu.

Thứ ba, đồng tiền thanh toán cho các khoản phải thu phải nhất quán giữa bên mua và bên bán Tất cả nghĩa vụ thanh toán giữa các bên liên quan đến đơn vị bao thanh toán, bao gồm cả quyền truy đòi, cần được thực hiện bằng loại tiền tệ đã thỏa thuận trong hợp đồng mua bán và theo hóa đơn đã chuyển nhượng.

Những kiến nghị góp phần phát triển và hoàn thiện khung pháp lý cho hoạt động

Dịch vụ bao thanh toán, mặc dù có tiềm năng phát triển, nhưng gặp nhiều thách thức từ các vấn đề pháp lý tại các quốc gia như Áo và Bungary Ở Áo, luật pháp cấm chuyển nhượng và cho phép người mua quyết định về việc chuyển nhượng các khoản phải thu, làm hạn chế sự phát triển của dịch vụ này Tương tự, Bungary thiếu quy định rõ ràng về chuyển nhượng khoản phải thu và cho phép chủ nợ áp dụng điều khoản cấm chuyển nhượng trong hợp đồng, tạo ra rào cản cho hoạt động bao thanh toán Những yếu tố này cho thấy rằng, mặc dù có những thành công, nhưng cũng không thiếu thất bại trong quá trình thực hiện dịch vụ bao thanh toán, ảnh hưởng lớn đến thực tiễn áp dụng và sự phát triển của loại hình dịch vụ này.

28 Nguyễn Quỳnh Lan (2006), tlđd tại chú dẫn (6)

Tại Latvia, bao thanh toán không được ưa chuộng do phản ứng tiêu cực từ người mua hàng Nguyên nhân là vì các ngân hàng coi dịch vụ này như nguồn tài trợ chính khi khách hàng không có lựa chọn nào khác, dẫn đến sự xa rời với thị trường và giảm lòng tin Để khắc phục điều này, các định chế tài chính cần nâng cao nghiệp vụ để tránh bị lừa, kết hợp chức năng bảo hiểm với theo dõi và thu nợ Việc áp dụng công nghệ hiện đại để tăng cường khả năng cạnh tranh và thích ứng với xu hướng sử dụng hóa đơn thương mại điện tử là rất cần thiết Đồng thời, cần thực hiện chiến dịch tiếp thị mạnh mẽ để nâng cao nhận thức về hiệu quả của dịch vụ bao thanh toán trong nền kinh tế.

Dựa trên kinh nghiệm từ hoạt động bao thanh toán ở nhiều quốc gia và tại Việt Nam, có thể thấy rằng dịch vụ này ngày càng đáp ứng yêu cầu và giảm thiểu rủi ro cho các bên tham gia Để nâng cao tính tiện ích của bao thanh toán trên thị trường tài chính, cần thiết phải xây dựng một cơ chế pháp lý vững chắc và hiệu quả từ pháp luật quốc tế, quy tắc của các hiệp hội ngành nghề, đến pháp luật từng quốc gia Việc phát triển các giải pháp chung và cụ thể để điều chỉnh hoạt động bao thanh toán là rất quan trọng.

2.6.1 Những giải pháp chung nhằm hoàn thiện cơ chế pháp lý điều chỉnh hoạt động bao thanh toán Để hoạt động bao thanh toán trở thành dịch vụ mang nhiều tiện ích cho các doanh nghiệp trong và ngoài nước, để hoạt động bao thanh toán đảm bảo quyền và lợi ích hợp pháp của các bên tham gia thì một nền tảng pháp lý công bằng, hợp pháp và chặt chẽ là cần thiết nhằm ngăn ngừa, hạn chế hoặc xử lý các tranh chấp trong hoạt động bao thanh toán

Trong quá trình thực hiện quyền đòi nợ, các tranh chấp có thể phát sinh, gây rủi ro cho các đơn vị bao thanh toán, bao gồm tranh chấp từ hợp đồng mua bán hàng hóa, hợp đồng bao thanh toán và các khoản phải thu Do đó, cần có các quy định pháp luật chặt chẽ để đảm bảo tính công bằng và hợp pháp về quyền và nghĩa vụ, đáp ứng nhu cầu thiết thực để các bên cùng hưởng lợi từ dịch vụ bao thanh toán.

Tranh chấp giữa bên mua và bên bán trong hợp đồng mua, bán hàng hóa có thể phát sinh từ các khoản phải thu, dù hợp đồng này không trực tiếp chịu sự điều chỉnh của quy chế bao thanh toán Các khoản nợ phải thu trở thành đối tượng giao dịch giữa bên bán và đơn vị bao thanh toán, tạo ra quyền và nghĩa vụ cho các bên liên quan Để giảm thiểu mâu thuẫn, Ngân hàng Nhà nước cần quy định rõ các hình thức bảo đảm cho các khoản phải thu, bên cạnh việc quy định điều kiện thực hiện bao thanh toán theo Điều 19 Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN.

Tranh chấp phát sinh từ hợp đồng bao thanh toán giữa bên bán và đơn vị bao thanh toán là một dạng phổ biến trong hoạt động này Quy chế về hoạt động bao thanh toán của Ngân hàng Nhà nước cho phép các bên tự do lựa chọn hình thức bảo đảm, bao gồm ký quỹ, cầm cố, thế chấp tài sản, bảo lãnh bằng tài sản của bên thứ ba hoặc các hình thức khác theo quy định pháp luật Quy định này tạo điều kiện thuận lợi cho đơn vị bao thanh toán và bên bán trong việc bảo vệ quyền lợi của mình khi các khoản nợ phải thu không đáp ứng các điều kiện pháp lý.

Các hình thức bảo đảm thực hiện nghĩa vụ cần tuân thủ nguyên tắc của Bộ luật dân sự và các văn bản liên quan, nhằm đảm bảo tính hợp lệ về mặt hình thức và nội dung trong các giao dịch bảo đảm.

Tranh chấp phát sinh từ các khoản phải thu có thể xảy ra khi các khoản nợ thuộc quyền sở hữu của đơn vị bao thanh toán nếu được chuyển nhượng hợp pháp Tuy nhiên, bên thứ ba cũng có thể có quyền sở hữu nếu bên bán sử dụng khoản phải thu để bảo đảm cho nghĩa vụ khác Các khoản phải thu thường là đối tượng tranh chấp trong hợp đồng mua bán hàng hóa hoặc hợp đồng bao thanh toán theo quy định tại Điều 19 Quy chế bao thanh toán, và rủi ro về hành vi gian lận có thể dẫn đến những tranh chấp phát sinh.

Việc công khai hóa các giao dịch bảo đảm là rất quan trọng, giúp đơn vị bao thanh toán có thể tìm hiểu và nắm bắt thông tin chính xác, tin cậy trước khi quyết định ký kết hợp đồng bao thanh toán.

Việc thành lập Hiệp hội bao thanh toán tại Việt Nam không chỉ giúp giải quyết tranh chấp giữa các bên tham gia mà còn tạo niềm tin cho họ trong việc xây dựng kế hoạch kinh doanh và tiếp cận sản phẩm dịch vụ phù hợp với nhu cầu thị trường Để phát triển sản phẩm bao thanh toán một cách bền vững, cần có cơ cấu tổ chức hiệp hội vững mạnh và cơ sở pháp lý đầy đủ nhằm bảo vệ quyền lợi hợp pháp của các bên tham gia.

Hiệp hội bao thanh toán là tổ chức tự nguyện của các đơn vị được cấp phép cung cấp dịch vụ bao thanh toán tại Việt Nam, hoạt động dựa trên nguyên tắc tự nguyện, tự quản và tự chịu trách nhiệm.

Th ứ hai v ề mục tiêu, phạm vi hoạt động và nhiệm vụ, hiệp hội có thể đại diện cho

Hội viên tham gia vào các hoạt động bao thanh toán nhằm bảo vệ quyền lợi hợp pháp, chia sẻ kinh nghiệm và tổ chức đào tạo trong lĩnh vực ngân hàng Họ cung cấp thông tin thị trường hàng hóa trong nước và quốc tế, đồng thời góp ý kiến để hoàn thiện các văn bản pháp luật liên quan đến bao thanh toán và nghiệp vụ ngân hàng Ngoài ra, hội viên còn đóng vai trò trung gian hòa giải tranh chấp và thúc đẩy sự hợp tác giữa các thành viên.

2.6.2 Những đề xuất cụ thể đối với các trường hợp chưa mang tính hiệu quả pháp lý trong thực tiễn áp dụng của Quy chế hoạt động bao thanh toán ban hành kèm theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/9/2004 của Thống đốc của Ngân hàng Nhà nước

Quy chế hoạt động bao thanh toán theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN đã cung cấp cơ sở pháp lý cho các tổ chức tín dụng đủ điều kiện thực hiện nghiệp vụ này Điều này không chỉ đa dạng hóa hoạt động tín dụng mà còn tạo thêm kênh hỗ trợ vốn lưu động cho các doanh nghiệp bán hàng tại Việt Nam.

Ngày đăng: 23/12/2023, 15:48

Nguồn tham khảo

Tài liệu tham khảo Loại Chi tiết
2.12. Glinavos, Ioannis (University of Kent) (2002), Munich Personal RePEs Archive, “An Introdution to International Factoring & Project Finance” Sách, tạp chí
Tiêu đề: An Introdution to International Factoring & Project Finance
Tác giả: 12. Glinavos, Ioannis (University of Kent)
Năm: 2002
2.13. John F Moran, Jr., “Forfaiting a user’s Guide. What it is, Who uses it and why?” Sách, tạp chí
Tiêu đề: Forfaiting a user’s Guide. What it is, Who uses it and why
2.14. Department of the Treasury, Internal Revenue Service (2006), “Factoring of Receivables, Audit Technique Guide (ATG)” Sách, tạp chí
Tiêu đề: Factoring of Receivables, Audit Technique Guide (ATG)
Tác giả: 14. Department of the Treasury, Internal Revenue Service
Năm: 2006
2.15. http://www.unidroit.org/english/conventions/1988factoring/1988factoring-e.htm 2.16. http://www.uncitral.org/pdf/english/texts/payments/receivables/ctc-assignment-convention-e.pdf Link
2.17. http://gjjrx.jpkc.gdcc.edu.cn/upload/2007_05/07052510589363.pdf 2.18. http://mpra.ub.uni-muenchen.de/854 Link
2.19. http://www.bwportal.com.vn/?cid=4,4&txtid=1667 Link
2.20. http://www.trade.hochiminhcity.gov.vn/data/vbpq/docs/03-10-2007_0.23155123425516322.doc Link
2.21. http://vneconomy.vn/home/2008092412016758P0C6/vib-danh-1000-ty-dong-tai-tro-bao-thanh-toan.htm Link
2.22. http://www.vnexpress.net/GL/Kinh-doanh/2005/02/3B9DB69B/ Link
2.23. http://www.factors-chain.com/?p=ich&uli=AMGATE_7101-2_1_TICH_L293022931 Link
2.24. http://www.factors-chain.com/?p=ich&uli=AMGATE_7101-2_1_TICH_L373617428 Link
2.27. http://www.vietcombank.com.vn/Corporates/Factoring/ Link
2.28. http://www.acb.com.vn/khdn/baothanhtoan.jsp# Link
2.29. http://www.worldtradelaw.net/uragreements/gats.pdf Link
2.33. http://vst.vista.gov.vn/home/database/Folder.2004-04- Link
2.34. http://www.tapchiketoan.com/ngan-hang-tai-chinh/ngan-hang-thuong-mai/bao-thanh-toan-dich-vu-tien-ich-ngan-hang-cung-cap-cho-doanh-nghiep-ban-2.html.E D Link
1.13. Công văn số 1444/KTTC-CĐTH về việc hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ bao thanh toán Khác
1.16. General Rules for International Factoring (GRIF) of Factors Chain International (FCI) and International Factors Group (IFG) Khác
19.4917/MagazineName.2004-09-27.4630/2006/2006_00187/MArticle.2006-08-14.3943/marticle_view Khác

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w