Hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên thép hòa phát,luận văn thạc sỹ kinh tế

I llllllll II n i l Mini HIM MM LV.003227 I hư viện - Học viện Ngân Hàng N G A N H Ả N G NHẢ NƯỚC V ĨỆ T NAM B ộ G IẢ O "DỤC VẢ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Thư viện - Mọc viện Ngân Hang LV 003227 ° THẦN HOÀNG T H I NGA ỈỆ THỐNG KIỀM SỐ T N ội B ộ TẠI CƠNG TY ÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÉP HÒA PHÁT LUẬN VĂN THẠC s i KINH TÉ HÀ MỘI - 2018 N G Â N H À N G N H À N Ư Ớ C V IỆ T N A M B Ộ G IÁ O D Ụ C V À Đ À O T Ạ O HỌC V IỆN N G Â N HÀNG THÂN HOÀNG THI NGA HỆ THỐNG KIÉM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÉP HÒA PHÁT Chuyên ngành: Tài Ngân hàng M ã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC s ĩ KINH TÉ N G Ư Ờ I H Ư ỚNG DẪN K H O A H Ọ C: TS TẠ VĂN K H O ÁI HỌC VIỆN NGÀN HÀNG TRUNG TÀM THÔNG TIN-THƯ VIÊN S u/ JMZ HÀ N Ộ I - LỜI CAM ĐO A N T ô i x in ca m đ o a n b ả n lu ậ n v ă n c ô n g trìn h n g h iê n c ứ u k h o a học, đ ộ c lậ p c ủ a r iê n g C c s ố liệ u v k ế t q u ả n g h iê n c ứ u tr o n g lu ậ n v ă n tr u n g thự c, c ỏ n g u n g ố c rõ ràng Thân H oàng Thi Nga M ỤC LỤC T n g p h ụ b ìa L ời cam đoan M ụ c lụ c D a n h m ụ c c c c h ữ v iế t tă t D a n h m ụ c c c b ả n g , sơ đồ , , M Ở Đ À U CH Ư Ơ NG 1: LÝ LUẬN CH UN G VÊ HỆ TH Ó N G K IỂM SO ÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DO ANH N G H IỆ P .6 1 K H Á I Q U Á T C H Ư N G V Ề H Ệ T H Ố N G K IÊ M S O Á T N Ộ I B Ộ 1.1.1 K h n iệ m h ệ th ố n g k iể m so t nội b ộ 1 V a i trò c h ủ y ế u c ủ a hệ th ố n g k iể m so t n ộ i b ộ 1 M ụ c tiê u c ủ a h ệ th ố n g k iể m so t n ộ i b ộ 1.1.4 C c y ế u tổ cấ u th n h h ệ th ố n g k iể m so t n ộ i b ộ 1 N h ữ n g lợi íc h v h n ch ế c ủ a h ệ th ố n g k iê m so t n ộ i H Ệ T H Ố N G K IÊ M S O Á T N Ộ I B Ộ T R O N G D O A N H N G H IẸ P 1.2.1 M ô i trư n g k iể m s o t 1.2.2 Đ n h g iá rủ i r o 1.2.3 H o t đ ộ n g k iểm s o t 1.2.4 T h ô n g tin v tru y ề n t h ô n g 1.2.5 H o t đ ộ n g g iám s t K ế t lu ậ n c h n g .20 21 3 3 C H U Ô N G 2: T H Ụ C TRẠNG H Ệ TH Ố N G KIÊM SO ÁT NỘ I B ộ TẠ I CO NG TY TRÁCH N H IỆ M HỮU HẠN M ỘT T H À N H VIÊN TH EP H Ò A P H Á T 2.1 Đ Ặ C Đ IỂ M C Ủ A C Á C D O A N H N G H IỆ P S Ả N X U Ấ T T H É P Ả N H H Ư Ở N G T Ớ I T O C H Ứ C V À H O Ạ T Đ Ộ N G C Ủ A H Ệ T H Ô N G K IẾ M S O A T T R O N G N Ộ I B ộ D O A N H N G H I Ệ P 34 2.1.1 Đặc điểm doanh nghiệp sản xuất th é p 34 2 Đ ặ c đ iểm c ủ a c c d o a n h n g h iệ p sản x u ấ t th é p ả n h h n g tớ i tô c h ứ c h o t đ ộ n g c ủ a h ệ th ố n g k iể m s o t tro n g n ộ i b ộ d o a n h n g h iệ p 36 2.2 T Ồ N G Q U A N V Ề C Ô N G T Y T R Á C H N H IỆ M H Ữ U H Ạ N M Ộ T T H À N H V IÊ N T H É P H Ò A P H Á T 39 2 Q u trìn h h ìn h th n h v p h t triể n c ủ a C ô n g ty T rá c h n h iệ m h ữ u h n m ộ t th n h v iê n T h é p H ò a P h t 39 2 M ụ c tiê u h o t đ ộ n g v h o t đ ộ n g k in h d o a n h c h ín h c u a C o n g ty T rá c h n h iệ m h ữ u h n m ộ t th n h v iê n T h é p H ò a P h t 40 2 B ộ m y tổ c h ứ c c ủ a C ô n g ty T N H H M T V T h é p H ò a P h t 41 2.3 T H Ự C T R Ạ N G H Ệ T H Ố N G K IỂ M S O Á T N Ộ I B Ộ T Ạ I C Ồ N G T Y T R Á C H N H IỆ M H Ữ U H Ạ N M Ộ T T H À N H V IÊ N T H É P H Ò A P H Á T 43 M ô i trư n g k iể m s o t ^ 3 Đ n h g iá rủ i r o 3 H o t đ ộ n g k iể m s o t 50 T h ô n g tin v tru y ề n t h ô n g 53 H o t đ ộ n g g iá m s t 56 2.4 Đ Á N H G IÁ T H Ự C T R Ạ N G H Ệ T H Ố N G K IÊ M S O Á T N Ộ I B Ộ T Ạ I C Ô N G T Y T N H H M T V T H É P H Ò A P H Á T 57 N h ữ n g k ế t q u ả đ t đ ợ c 57 N h ữ n g h n c h ế 61 N g u y ê n n h â n 69 K ế t lu ậ n c h n g 71 C H Ư Ơ N G : PH Ư Ơ NG H Ư Ớ N G VÀ G IẢ I PHÁP HOÀN TH IỆN HỆ TH O N G K IỂM SO ÁT NỘI BỘ TẠI CÔ NG TY TRÁCH N H IỆM HỮU H ẠN M ỘT T H À N H VIÊN T H ÉP HÒA P H Á T 72 3.1 P H Ư Ơ N G H Ư Ớ N G V À N G U Y Ê N T Ắ C H O À N T H IỆ N H Ệ T H Ố N G K IÊ M S O A T N Ộ I B ộ T Ạ I C Ô N G T Y T R Á C H N H IỆ M H Ữ U H Ạ N M Ộ T T H À N H V IÊ N T H É P H Ò A P H Á T 72 1 P h n g h n g h o n th iệ n h ệ th ố n g k iể m so t nội b ộ C ô n g ty T N H H M T V T h é p H ò a P h t 72 N g u y ê n tắ c h o n th iệ n h ệ th ố n g k iể m so t nội b ộ tạ i C ô n g ty T N H H M T V T h é p H ò a P h t 73 3.2 G IẢ I P H Á P H O À N T H IỆ N H Ệ T H Ố N G K IÊ M S O Á T N Ộ I B Ộ T Ạ I C Ô N G T Y T R Á C H N H IỆ M H Ữ U H Ạ N M Ộ T T H À N H V IÊ N T H É P H Ò A P H Á T 75 M ô i trư n g k iể m s o t 75 2 Đ n h g iá rủ i r o 82 3 H o t đ ộ n g k iểm s o t 83 T h ô n g tin v tru y ề n t h ô n g 89 H o t đ ộ n g g iám s t 92 3.3 Đ IỀ U K IỆ N T H Ự C H IỆ N G IẢ I P H Á P H O À N T H IỆ N H Ệ T H Ố N G K IỂ M S O Á T N Ộ I B ộ T Ạ I C Ô N G T Y T R Á C H N H IỆ M H Ữ U H Ạ N M Ộ T T H À N H V IÊ N T H É P H Ò A P H Á T 93 3 v ề p h ía N h n c v c c c q u a n c h ứ c n ă n g 93 3 Đ ố i v i C ô n g ty T rá c h n h iệ m h ữ u h n M T V T h é p H ò a P h t 95 K ế t lu ậ n c h n g 96 K ÉT L U Ậ N 97 DANH M ỤC TH AM K H ẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIÉT TẮT BC TC B áo cáo tài BTC Bộ Tài BG Đ B an giám đốc coso H iệp hội tổ chức tài trợ HĐQT H ội đồng quản trị K SN B K iểm soát nội K TN B K iểm toán nội NCC N hà cung cấp NĐD N gười đại diện QĐ Q uyết định SX K D Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TN H H Trách nhiệm hữu hạn TN H H M TV Trách nhiệm hữu hạn m ột thành viên TSC Đ Tài sản cố định TT Thông tư DANH MỤC BẢNG Số hiệu Tên bảng B ảng 2.1 M ột số tiêu kinh tế C ông ty TN H H M TV Thép Trang 40 H òa Phát B ảng 3.1 B ảng mô tả công việc B ảng 3.2 B ảng m ô tả báo cáo thực tiêu tổng hợp 78 80 DANH MỤC CÁC s o ĐÒ SỐ hiêu Tên so đồ I lả M Sơ đồ 1.1 Mơ hình mối liên hệ KSNB với hiệu hoạt động 18 Sơ đồ Các yếu tổ hệ thống KSNB 21 Sơ đồ 2.1 Quy trình sản xuất thép 34 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ cấu tổ chức Công ty TNHH MTV Thép 41 H ịa Phát Sơ đồ Trình tự ghi sổ kể tốn theo hình thức kê tốn Nhật ky 55 chung Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kê tốn tren may 55 vi tính Sơ đồ 3.1 Sơ đồ bổ sung cấu tổ chức Công ty TN H H M TV Thép H òa Phát Sơ đồ 3.2 Chu kỳ quản trị rủi ro 82 Sơ đồ 3.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 90 MỎ ĐẦU Lí chọn đề tài M ột doanh nghiệp hoạt động m ôi trường phát triển liên tục phải đối m ặt với rủi ro không ngừng V ì vậy, việc quản lý vấn đề câp bách mà doanh nghiệp phải xem xét kỹ lưỡng đê củng cô, phát triên hoạt đọng kinh doanh T rong hệ thống quản lý doanh nghiệp hệ thống kiểm sốt nội có vai trị quan trọng, giúp nhà quản lý kịp thời ngăn ngừa sai phạm gian lận sản xuât kinh doanh đê đạt dược hiẹu qua tot nhat việc quản lý, bảo vệ tài sản m ình Tuy vai trị hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp lớn doanh nghiệp, hệ thong kiểm soát nội hoạt động chưa thực hiệu gây tổn thất cho doanh nghiệp, ngăn cản doanh nghiệp đạt nhiệm vụ, m ục tiêu C ông ty Trách nhiệm hữu hạn m ột thành viên Thép H òa Phát m ột doanh nghiệp sản xuất thép lớn m ạnh với vốn điều lệ bảo toàn tăng trưởng qua năm song hiệu hoạt động sản xuât kinh doanh nam qua chưa thật tố t chưa đạt kế hoạch đề N goài nguyên nhân khách quan ảnh hư ởng lạm phát, khủng hoảng kinh tê cịn phải kê tói ngun nhan chủ quan việc quản trị doanh nghiệp có cơng tác kiểm sốt nội chưa đạt hiệu N hận thức ban lãnh đạo hệ thống K SN B chưa đầy đủ, sách thủ tục kiểm sốt quản lý, nhận diện rủi ro chưa xây dựng hoàn chỉnh, chưa xây dựng K TN B gây nên bỏ sót m ột sơ hoạt đọng can kiem tra kiểm sốt Từ nhận thức vai trò hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp, từ thực trạng cơng tác kiểm sốt nội C ơng ty Trách nhiệm hữu hạn m ọt viên Thép H òa Phát cho thấy việc nghiên cứu thực trạng đưa giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội C ơng ty T rách nhiệm hữu hạn m ột thành viên Thép H òa Phát cần thiết Đây lý việc lựa chọn đê tài nghiên cứu “Hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn thành viên Thép Hịa Phát" Cơng ty TNHH Một Thành Viên Thép Hòa Phát Thuyết minh báo cáo tài họp cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 (tiếp theo) Mầu B 09 - DN/HN (Ban hành theo Thông tư s ể 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chinh) P h ả i trả ngắn hạn khác [ Phải trả ngắn hạn khác Kinh phí cơng đồn Phải trả cho RJ-U Refractories Asia Ltd Chiết khấu phải trả khách hàng Các khoản phải trả khác * 31/12/2016 VND 1/1/2016 VND 997.266.011 9.491.085.009 34.356.432.833 446.734.560 569.542.791 7.384.565.916 24 723.366.006 318.797.455 45.291.518.413 32.996.272.168 31/12/2016 VND 1/1/2016 VND t Phải trả khác cho bên liên quan 353.107.065 Cơng ty Cổ phần Thóp Hịa Phát 198.290.065 , Khoản phải trả công ty liên quan không đảm bảo, khơng chịu lãi suất phải hồn trả yêu cầu V a y ngắn hạn 1/1/2016 Giá trị ghi sổ số có khả trả nợ VND V ay ngắn hạn 376.699.119.883 Biến động năm Tăng VND Giảm VND 1.532.820.862.453 (1.561.381.315.023) 31/12/2016 Giá trị ghi sổ số có khả trà nự VND 348.138.667.313 28 Cơng ty TNHH Một Thành Viên Thép Hịa Phát Thuyết minh báo cáo tài họp cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 (tiếp theo) Mẫu B 09 - DN/HN (Ban hành theo Thông tư sổ 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chinh) Điều khoản điều kiện khoản vay ngắn hạn số dư sau: Ngân hàng ANZ (a) Ngân hàng BIDV (b) Ngân hàng Vietcombank (c) Ngân hàng Vietcombank (c) Ngân hàng Vietinbank (d) Ngân hàng Vietinbank (d) Ngân hàng VLB (e) Ngân hàng VIB (e) Ngân hàng MB (e) Ngân hàng Standard Chartered (f) Loại tiền Lãi suất Năm (%) 31/12/2016 VND 1/1/2016 VND VND VND VND USD VND VND VND USD VND VND 3,8 -4,5 3,6 -4,3 3,7 -4,6 1,6 3,5 -4,6 3,5 -4,6 3,8 -4,1 1,4 -1,6 3,5 -4,6 60.058.125.360 95.414.496.042 21.440.083.650 50 060.594.037 79.022.326.072 19.512.274.118 22.630.768.034 6.041.602.061 67 631.627.611 98.829.826.641 109.730.819.780 20.121.656.837 24.930.189.659 39.573.370.394 9.840.026.900 348.138.667.313 376.699.1 19.883 a) Khoản vay bảo đàm bàng hàng tồn kho Công ty công ty với giá ưị ghi sô 546.162 triệu VND (1/1/2016: 471.218 triệu VND) b) Khoản vay bảo đảm tài sàn máy móc thiết bị nhà máy cán thép Công tỵ với giá trị lại 7.759 triệu VND (1/1/2016: 12.615 triệu VND) c) Khoản vay dược đảm bảo tài sản máy móc thiết bị với giá trị cịn lại 858 triệu VND (1/1/2016: 5.297 triệu VND) d) Khoản vay bảo đảm khoản phải thu Công ty công ty với giá trị ghi sổ 214.286 triệu VND (1/1/2016: 181.030 triệu VND) e) Các khoản vay vay theo hình thức tín chấp f) Khoản vay bảo đảm hàng tồn kho Công ty công ty với giá trị ghi sô 484.807 triệu VND (1/1/2016: 372.727 triệu VND) Q uỹ khen thư ng phúc lợi Quỹ trích lập từ lợi nhuận chưa phân phối theo phê duyệt Chủ tịch Công ty Quỹ sử dụng để chi trả khoản khen thường phúc lợi cho nhản viên Cơng ty cơng ty theo sách khen thường phúc lợi Công ty Biến động quỹ khen thường phúc lợi năm sau: 2016 VND Số dư đầu năm Trích lập ừong năm Sử dụng năm Số dư cuối năm -ĩ 2015 VND 9.722.287.100 12.474.052.100 10.793.000.000 (9.482.375.000) 12.000 000.000 13.784.677.100 12.474.052.100 (9.248.235.000) 29 V a T «■ / e» Mẫu B 09-D N/H N (Ban hành theo Thông tư số 202/2014 /ĨT -B T C ngày 22/12/2014 Bộ Tời chính) 20 T hay đổi vốn chủ sở hữu Số dư ngày 1/1/2015 Lợi nhuận năm Phân bổ vào quỹ Phẩn bổ vào quỹ khen thường phúc lợi Phân phối lợi nhuận cho chủ sở hữu (Thuyết minh 22) Số dư tạỉ ngày 1/1/2016 Lợi nhuận năm Phân bổ vào quỹ Phẩn bổ vào quỹ khen thường phúc lợi Phân phối lợi nhuận cho chủ sở hữu (Thuyết minh 22) Biến động khác Số dư ngày 31/12/2016 Lọi nhuận chưa phân phối VND Quỹ đầu tư phát triển VND Vốn góp VND 600.000.000.000 - 41.439.290.878 - 15.347.500.000 - - " - 600.000.000.000 - “ 600.000.000.000 56.786.790.878 - 3.213.209.122 - - 60.000.000.000 Tổng cộng VND 18.541.372.219 659.980.663.097 307.844.075.158 (15.347.500.000) (12.000.000.000) 307.844.075.158 (218.541.372.219) (218.541.372.219) - (12.000.000.000) 80.496.575.158 737.283.366.036 530.287.492.874 (3.213.209.122) (10.793.000.000) 530.287.492.874 (450,496.575.158) (253.611.142) (450.496.575.158) (253.611.142) 146.027.672.610 806.027.672.610 - (10.793.000.000) 30 Cơng ty TNHH Một Thành Viên Thcp Hịa Phát Thuyết minh báo cáo tài họp cho năm kct thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 (tiếp theo) Mầu B -D N /H N (Ban hành theo Thõng tu số 202/20Ì4/TT -B T C ngày 22/12/2014 cùa Bộ T ài chinh) Vốn góp Vốn điều lệ duyệt dã góp Cơng ty là: Được duyệt góp VND % Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hịa Phát 600.000.000.000 100 Phân phối lọi nhuận cho chủ sở hữu Trong năm, Công ty phân phối khoản lợi nhuận 450.497 triệu VND cho chủ sở hữu (lợi nhuận phân phổi cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015: 218.541 triệu VND) Quỹ đầu tư phát triển Hàng năm, Cơng ty trích lặp quỵ đầu tư phát triển từ lợi nhuận sau thuế với mức trích lập khơng vượt q 5% lợi nhuận sau thuế số dư quỹ nảy không vượt 10% vốn điều lệ Cơng ty Các khoản mục ngồi Bảng cân đối kế toán Ngoại tệ 31/12/2016 Nguyên tệ Tương đương VND USD 646.250 14.728.033.865 Nguyên tệ 1/1/2016 Tương đương VND 587.008 13.191.005.113 ■ỉ 31 Công ty TNHH Một Thành Viên Thép Hộa Phát Thuyết minh báo cáo tài họp cho năm két thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 (tiếp theo) Mầu B 09 - DN/HN (Ban hành theo Thơng tư số 202/20Ì4 /T T -B T C ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Doanh thu bán hàng Tổng doanh thu thể tổng giá trị hàng bán không bao gồm thuế giá trị gia tăng Doanh thu bao gồm: 17.348.063.789.915 14.490.690.112.049 (330.901.109.888) (22.750.923.252) (271.300.905.035) (14.763.725.596) (353.652.033.140) (286.064.630.631) 16.994.411.756.775 Doanh thu 14.204.625.481.418 / Giá vốn hàng bán Thành phẩm Hàng hóa Dự phịng giảm giá hàng tồn kho 2016 VND 2015 VND 2.678.575.755.363 13.572.404.172.524 (16.761.731.328) 3.470.304.418.600 10 131.862.826.229 10.719.278.740 16.234.218.196.559 13.612.886.523.569 2016 VND 2015 VND Doanh thu hoạt động tài Lãi tiền gửi cho vay Lãi chênh lệch tỷ giá thực Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực Cổ tức chia 6.699.555.121 4.456.224.872 72.000.000.000 83.155.779.993 6.213.205.804 '• 1.008.135.869 5.616.004.762 12.837.346.435 32 //•■>>/ Trừ khoản giảm trừ doanh thu • Chiết khấu thương mại * Hàng bán bị trả lại 2015 VND ss V/ y| Tổng doanh thu ■ Bán hàng 2016 VND Công ty TNHH Một Thành Viên Thép Hộa Phát Thuyết minh báo cáo tài họp cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 (tiếp theo) Mẩu B 09 - DN/HỊV ('Ban hành theo Thông tư sổ 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Chi phí tài 2016 VND Chi phí lãi vay Lỗ chênh lệch tỳ giá thực Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực 2015 VND 11.494.130.829 6.313.029.785 3.296.414.291 12.137.249.986 39.060.146.980 21.103.574.905 51.197.396.966 i Chi phí bán hàng Chi phí vận chuyển Chi phí bán hàng khác 2016 VND 2015 VND 138.815.602.858 19.210.049.806 137.944.055.427 11.391.467.775 158.025.652.664 149.335.523.202 2016 VND 2015 VND Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí lương Chi phí bảo hiểm Chi phí khấu hao Dịch vụ th n|ồi Chi phí tiền khác 12.251.920.436 5.262.189.690 1.344.344.409 7.613.856.983 18.819.982.543 9.196.996.544 8.171.664.028 305.599.380 8.812.047.826 20.124.159.482 45.292.294.061 46.610.467.260 i y 33 , Công ty T N H H M ột Thành Viên Thép Iỉòa Phát Thuyết minh báo cáo tài họp cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 (tiếp theo) Mẩu B 09 - DN/HN (Ban hành theo Thông tư sổ 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố Chi Chị Chi Chi Chi phí nguyên vật liệu chi phí sản xuất phí nhân cơng phí khấu hao phí dịch vụ mua ngồi phí khác 2016 VND 2015 VND 15.758.750.353.194 91.527.604.785 59.466.672.161 486.872.831.397 79.224.764.233 13.115.715.212.261 81.919.994.146 60.263.665.373 501.527.623.876 62.605.508.497 Thuế thu nhập G hi nhận báo cáo kết hoạt động kinh doanh họp 2016 VND Chi phí thuế hành Năm hành Thuế TNDN trích thừa năm trước Chi phí thuế thu nhập hỗn lại Phát sinh hoàn nhập chênh lệch tạm thời Chi phí thuế thu nhập 2015 VND 89.563.431.911 (1.473.903.861) 51.439.908.480 ' - 88.089.528.050 51.439.908.480 2.404.610.022 312.939.761 90.494.138.072 51.752.848.241 34 Cơng ty TNHH Một Thành Viên Thép Hịa Phát Thuyết minh báo cáo tài họp cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 (tiếp theo) Mẩu B 09 - DN/HN ịBan hành theo Thông tư sẳ 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chinh) Thuế thu nhập doanh nghiệp hành 2016 VND Lọi nhuận kế toán trước thuế Các điều chinh tăng/(giảm) lợi nhuận theo kế toán Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực Thu nhập khơng bị tính thuế Dự phịng Chi phí khơng khấu trừ Lỗ chưa thực 620.781.630.946 167.824.490 (72.000.000.000) (16.791.731.328) 634.870.665 (13.735.310.790) 2015 VND 359.596.923.399 (71.362.165) 10.654.278.740 698.159.796 (4.295.677.230) Thu nhập chịu thuế năm hành 519.057.283.983 366.582.322.540 Thuế tính theo thuế suất Cơng ty Anh hưởng cùa ưu đãi thuế Thuế TNDN trích thừa năm trước 103.81 1.456.797 (14.248.024.886) (1.473.903.861) 80.648.110.959 (29.208.202.479) _ í_ Chi phí thuế TNDN hành 88.089.528.050 51.439.908.480 Thuế suất áp dụng Cơng ty cơng tv có nghĩa vụ phải nộp cho Nhà nước thuế thu nhập 20% lợi nhuận tính thuế kể từ năm 2016 (2015: 22%), ngoại trừ ưu đãi thuế đây: Các hoạt động phần mở rộng Nhà máy Luyện phôi thép đầu tư năm 2014 miễn thuế năm (2014 - 2015) giảm 50% số thuế phải nộp ữong năm (từ năm 2016 2019) Tất cà khoản miễn giảm thuế không áp dụng với khoản thu nhập khác, khoản thu nhập khác chịu thuế suất 20% kể từ năm 2016 (2015: 22%) Công ty TNHH Một Thành Viên Thép Ilòa Phát Thuyết minh báo cáo tài hựp cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 (tiếp theo) Mẫu B 09 - DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chính) C ác cơng cụ tài Quản lý rủi ro tài Tổng quan Các lọại rủi ro mà Công ty công ty phải đối mặt việc sử dụng cơng cụ tài cùa bao gồm: ■ rủi ro tín dụng; ■ rủi ro khoản;’ ■ rủi ro thị trường < Thuyết minh cung cấp thông tin loại rủi ro nêu ừên mà Cơng ty cơng ty gặp phải mơ tả mục tiêu, sách vả quy trình Cơng ty vả cơng ty sử dụng để đo lường quản lý rủi ro K h u n g q u ả n lý r ủ i ro Ban Giám đốc Cơng ty có ưách nhiệm chung việc thiết lập giảm sát khung quản lý rủi ro Công ty công ty Ban Giám đốc Cơng ty có trách nhiệm xây dựng giám sát sách quản lý rủi ro Cơng ty cơng ty ' Các sách quản lý rủi ro thiết lập để phát phân tích rủi ro mà Cơng ty công ty gặp phải, đưa hạn mức biện pháp kiêm soát rủi ro phù hợp, theo dõi rủi ro tuân thủ theo hạn mức Các sách hệ thống quản lý rủi ro xem xét thường xuyên để phàn ánh thay đổi điều kiện thị trường Công ty công ty con, thông qua chuần mực quy ưình đào tạo quản lý, nhăm mục đích phát triển mơi trường kiểm sốt có kỷ luật có tính xây dựng ưong tất nhân viên hiểu vai trò vả trách nhiệm Chù tịch Cơng ty Cơng ty chịu trách nhiệm kiểm tra xem Ban Giám đốc giám sát việc tuân thù sách thú tục quản lý rủi ro nào, sốt xét tính thích hợp sách quản lý rủi ro liên quan đến rủi ro mà Công ty công ty gặp phải I Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng rủi ro lỗ tài Cơng ty công ty khách hàng bên đối tác cùa cơng cụ tài khơng đáp ứng nghĩa vụ theo hợp đồng, phát sinh chủ yếu từ khoản phải thu khách hàng khoản tiền gửi tổ chức tài 36 Cơng ty TNHH Một Thành Viên Thép Hịa Phát Thuyết minh báo cáo tài chỉnh hợp cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 (tiếp theo) Mầu B 09 - DN/HN (Ban hành theo Thông tư sẩ 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ T ài chính) Ả n h h n g c ủ a r ủ i r o tín d ụ n g Tổng giá trị ghi sổ tài sản tài phát hành thể mức rủi ro tín dụng tối đa Mức độ rủi ro tín dụng tối đa ngày báo cáo sau; Tiền gửi ngân hàng khoản tương đương tiền Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Phải thu khách hàng phải thu khác Hợp đồng bảo lãnh đẫ phảt hành 31/12/2016 1/1/2016 Thuyết minh Triệu VND Triệu VND 33.2.1 33.2.2 33.2.3 33.2.4 634.952 50.000 747.623 380.000 126.005 100.000 443.066 380.000 1.812.575 1.049.071 T iền g i n g â n h n g c c k h o ả n tư n g đ n g tiền Tiền gửi ngân hàng khoản tương đương tiền Công ty công ty chủ yếu gửi tổ chức tài danh tiếng Ban Giám đốc khơng nhận thấy có rủi ro tín dụng trọng yếu từ cảc khoản tiền gửi không cho tổ chức tài khả trả nợ gây tổn thất cho Công ty công ty / Đ ầ u t n ắ m g i ữ đ ế n n g y đ ả o h n Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Công ty công ty khoản tiền gửi ngân hàng cỏ kỳ hạn to chức tài danh tiếng Ban Giám đốc khơng nhận thấy có rủi ro tín dụng trọng yếu từ khoản tiền gửi không cho ràng tổ chức tài khả trả nợ gây tổn thất cho Công ty công ty .3 P h ả i th u k h c h h n g p h ả i th u k h c Rủi ro tín dụng Cơng ty cơng ty chịu ảnh hưởng chủ yếu đặc điểm khách hàng Đối phó với rủi ro liên quan đến khoản phải thu phải thu khác, Ban Giám đốc cùa Công ty công ty thiết lập chỉnh sách tín dụng mà theo khách hàng bẽn vay đánh giá riêng biệt độ tin cậy khả ữả nợ trước Công ty công ty đưa điều khoản điều kiện giao hàng tốn chuẩn cho khách hàng Hạn mức mua hàng trả chậm thiết lập cho khách hàng, thể số dư phải thu tối đa mà không cần phê duyệt bời Giám đốc Hạn mức soát xét hảng năm Khoản phải thu đáo hạn vịng 30 ngày kể từ ngày xuất hóa đơn Khách hàng có số dư phải thu vượt 30 ngày yêu cau phải toán số dư trước tiếp tục mua trả chậm Công ty không nấm giữ tài sản đảm bảo từ khách hàng Các khoản phải thu chưa hạn hay chưa bị giảm giá chủ yếu liên quan đen nhiêu khách hàng khơng có lịch sử vi phạm việc trả nợ ừong thời gian gần Ban Giám đốc tin khoản phải thu có chất lượng tín dụng cao ■s 37 Cơng ty TNHH Một Thành Viên Thép Hịa Phát Thuyết minh báo cáo tài họp cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 (tiếp theo) Mấu B 09 - DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 202/20ỉ 4/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chinh) Tuổi nợ khoản phải thu thời điểm cuối năm sau: 31/12/2016 Triệu VND Chưa hạn Quá hạn từ 31 - 180 ngày Quá hạn ưên 180 ngày 1/1/2016 Triệu VND 743.161 9.764 9.640 435.349 7.716 9.670 762.565 452.735 Biến động năm cùa dự phịng khoản phải thu khó địi sau: * 2.4 2016 Triệu VND 2015 Triệu VND Số dư đầu năm Hoàn nhập 22.895 (30) 22.960 (65) Số dư cuối nỗm 22.865 22.895 , H ợ p đ ằ n g b ả o lãn h đ ã p h t hành Tại ngày báo cáo, Công ty có hợp đồng bảo lãnh cịn hiệu lực sau: ■ Hợp đồng bảo lãnh đảm bảo cho nghĩa vụ phát sinh Công ty TNHH MTV Thưomg mại Sản xuất thức ăn chăn ni Hịa Phát Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam - Chi nhánh Lý Thường Kiệt với hạn mức tối đa 300 tỷ VND * Hợp đồng bảo lãnh đảm bảo cho nghĩa vụ phát sinh của Công ty TNHH MTV Chăn ni Hịa n Ngân hàng TMCP Ngoại thưcmg Việt Nam - Chi nhánh Thành Công với hạn mức tối đa 80 ty VND ■ỉ V 38 Cơng ty TNHII Một Thành Viên Thcp Hịa Phát Thuyết minh báo cáo tài hựp nhát cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 (tiếp theo) Mẩu B 09 - DN/HN (Ban hành theo Thông tu sổ 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Rủi ro khoản Rủi ro khoản rủi ro Cơng ty cơng ty khơng thể tốn cho nghĩa vụ tài đên hạn Phương thức quàn lý khoản Công ty công ty đảm bảo mức cao nhât Công ty vậ công ty ln có đủ khả khoản để tốn khoản phải trả đến hạn, điêu kiện bình thường ừong điều kiện căng thẳng mặt tài chính, mà khơng làm phát sinh mức tổn thất khơng thể chấp nhận có nguy gây tổn hại đến danh tiêng cùa Công tỵ cơng ty Các khoản nợ tài có khoản tốn cố định xác định bao gồm khoản toán tiền lãi ước tính có thời gian đáo hạn theo hợp đồng sau: 31/12/2016 Phải trả người bán phải trả khác Vay ngắn hạn Giá trị ghi sổ Triệu VND < Dòng tiền theo họp đồng Triệu VND Trong năm Triệu VIST) 1.254.951 348.139 1.254.951 349.948 1.254.951 349.948 1.603.090 1.604.899 1.604.899 1.030.543 376.699 1.030.543 378.987 1.030.543 378.987 1.407.242 1.409.530 1.409.530 1/1/2016 Phải ừả người bán phải trả khác Vay ngắn hạn Công ty vả công ty quản lý khả tốn khoản chi phí hoạt động dự kiến toán khoản nợ cách đầu tư khoản tiền thặng dư vào khoản đầu tư ngắn hạn tri số hạn mức tín dụng vay ngân hàng Rủi ro thị trường \ Rủi ro thị trường rủi ro mà biến động giá thị trường, tỷ giá hối đoái lãi suất ảnh hưởng đên kết kinh doanh cùa Công ty công ty giá trị cơng cụ tài mà Cơng ty cơng ty năm giữ Mục đích cùa việc quản lý rủi ro thị trường quản lý kiểm soát rủi ro thị trường giới hạn chấp nhận được, tối đa hóa lợi nhuận thu r I 4.1 R ủ i ro tỳ g iá h ổ i đ o i Cơng ty cơng ty có rủi ro tỷ |iá hối đoái từ giao dịch mua vay đơn vị tiền tệ VND, đơn vị tiền tệ kể tốn Cơng ty công ty Đơn vị tiền tệ giao dịch chủ yếu Đô la Mỹ (“USD”) ■ỷ Rủi ro tỷ giá hối đối cùa Cơng ty công ty quản lý cách giữ mức rủi ro mức có thề chấp nhận thông qua việc mua bán ngoại tệ tỷ giá giao cần thiết để xử lý việc mức rủi ro tỷ giá hối đoái ngắn hạn vượt mức cho phép 39 Công ty TNHH Một Thành Viên Thép Hịa Phát Thuyết minh báo cáo tài họp cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 (tiểp theo) Mẫu B 09 - DN/HN (Ban hành theo Thông tư sể 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 B ộ Tài chinh) A n h h n g c ủ a r ủ i r o t ỷ g i h ố i đ o i Cõng ty cơng ty có khoản nợ tiền tệ chịu ảnh hường rủi ro tỷ giá hối đoái sau: 31/12/2016 USD Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu Phải trả người bán Vay ngắn hạn 1/1/2016 USD 646.250 6.347.425 (21.113.932) (1.794.267) 587.008 (26.953.457) 3.085.476 (26.366.449) Sau tỷ giá ngoại tệ Cơng ty cơng ty áp dụng: Tỷ giá ngày 31/12/2016 ƯSD/VND ’ 1/1/2016 22.824 22.547 R ủ i ro lã i s u ấ t Tại ngày báo cáo, cơng cụ tài chịu lâi suất Cơng ty công ty sau: Giá tri ghi sỗ 31/12/2016 1/1/2016 Triệu VND Triệu VND Các công cụ tài cỏ lãi suất cố định Tài sàn tài Nợ phải trả tải 530.000 (348 139) 130.000 (376.699) 181.861 (246.699) Do cơng cụ tài chịu lãi suất cùa Công ty công ty có lãi suất cố định, thay đổi lãi suất khơng có ảnh hưởng đến kết hoạt động Công ty 40 '( s Y fj X y :ỹ Cơng ty TNHH Một Thành Viên Thép Hịa Phát Thuyết minh báo cáo tài họp cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 (tiếp theo) Mẩu B 09-DN/HỊV (Ban hành theo Thông tu số 202/20Ỉ4/TT -B T C ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 15 Giá trị họp iý 11 So sánh giá trị họp lý giá trị ghi sỏ Giá trị hợp lý tài sản nợ phải trả tài chính, với giá trị ghi sổ trình bày bảng cân đối kế toán, sau: 31/12/2016 Giá trị Giá trị ghi sổ họp lý Triệu VND Triệu VND Được phân loại khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn: - Đau tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Được phân loại khoản cho vay phải thu: - Tiền khoản tương đương tiền - Phải thu khách hàng phải thu khác Được phân loại nợ phải trả tài xác định theo giá trị phân bồ: - Phải trả người bán, chi phí phải trả phải trả khác - Vay ngắn hạn 1/1/2016 Giá trị Giá trị ghi sổ hựp lý Triệu VND Triệu VND 50.000 50.000 100.000 100.000 634.952 634.952 126.245 126.245 747.623 747.623 443.066 443.066 Ị 1.256.395 348.139 1.256.395 348.139 (1.030.543) (376.699) (1.030.543) (376.699) 3.037.109 3.037.109 (737.931) (737.931) ) í U2 Cơ sở xác đinh giá trị hợp lý T i ề n k h c h v c c h n g k h o ả n v t u r m p h ả i t h u g đ c m k h c g v tiề n , c c c c k h o n k h o ả n t i đ ầ u s n v t n ắ m n ợ g i ữ p h ả i đ ế n t r ả t i n g y c h i n h đ o h n , p h i p h i c c k h o ả n s i n h n g ă n p h i t h u h n Giá trị họp lý tiền khoản tương đương tiền, khoản đầu tư nấm giữ đến ngày đáo hạn, khoản phải thu khách hàng phải thu khác khoản tài sản vả nợ phải trả tài phi phái sinh ngắn hạn xấp xi giá trị ghi sổ tính chất ngẳn hạn cơng cụ tài Giá trị hợp lý công cụ xác định chì nhăm mục đích thut minh thơng tin 41 ĩ / ? ĩ " í £ ™ HH Một Tbinh Vi«” Thép Hịa Phát S p tte ™ "h bá0 cá0 “hất cho năm kít thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 /» to t/ĩ Mẫu B 09 - DN/HN theo Thông tư sẩ 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 B ộ Tài chỉnh) Các giao dịch chù yếu với bên liên quan Ngồi SƠ dư với bên liên hợp này, năm Công ty quan trinh bày thuyết minh khác báo cáo tài cơng ty có số giao djch yin s,u vứi Mn Ufa q“ 2016 Giá trị giao dịch VND Công ty mẹ Cơng ty CỒ phần Tập đồn Hồ Phát Tiên trả cố tức Các khoản cho vay Thu hồi gốc vay Thu nhập lãi vay Mua dịch vụ Các cơng ty liên quan Cơng ty Co phần Thép Iĩồ Phát Bán hàng hóa vả cung cấp dịch vụ Mua hàng hóa djch vụ Cồ tức nhận 450.496.575.158 16.315.457.518 49.066.675.052 13.684.770.579.385 72.000.000.000 Cơng ty TNHH Thương mại Hồ Phát Bán hảng hóa cung cap dịch vụ Mua hàng hóa dịch vụ 88.531.152.000 Cơng ty TNHH Ĩng thép Hịa Phát Bán hàng hóa cung cấp dịch vụ Mua hàng hóa dịch vụ Các khoản cho vay Thu hồi gốc vay 3.022.259.461 52.055.716 839 2015 VND 218.541.372.219 75.000 000.000 75.000 000.000 54.991.667 5.139.828.108 3.426.701.462 10 607.536.132:270 428.636.598.1 11 901.355.094 5.836.984.440 34.769.514.070 39.000 000.000 39.000 000.000 n?LtyiC“ ph“n Đ*u tư Khống sàn An Thơno Các khoản cho vay Thu hồi gốc vay Lãi cho vay 36.000 000.000 66 000 000.000 310.916.667 Ngày 24 tháng nă Người lập: Nguyễn Thị Hoàng Yến K Ề t o n t r n g 42