Giải pháp hoàn thiện cơ chế khoán tài chính tại nhnoptnt tỉnh hoà bình

B Ộ G IÁ O Thư viện - Học viện Ngân Hàng LV.000057 * J ;; R nc H Ọ C V IỆ N NGi s T Ấ M T H Ỏ N C * t h ự V IỆ N 332.1 PH-C 0 L V k ỉ - NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG PHẠM KIÊN CƯỜNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN C0 CHÊ KHỐN TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NỐNG THƠN TỈNH HỒ BÌNH CHUN NGÀNH: TÀI CHÍNH - Lưu THƠNG TIEN t ệ v t ín d ụ n g MÃ SỐ : 5.02.09 LUẬN VÃN THẠC s ĩ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS Hồng Anh Tuấn V ì ; í *J c H H ; H í í io A N H A rio YV iỆN LV:J l /03 HÀ NÔI - 2002 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cítn riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Hà Nội, ngày 30 tháng 10 năm 2002 TÁC GIẢ LUẬN VĂN Phạm Kiên Cường MUC LUC PHẦN MỎ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHŨNG VẤN ĐỂ c b ả n v e c c h ế k h o n t i c h ín h TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 1.1 Sự cần thiết thực chế khốn tài hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam 1.1.1 Ngân hàng Thương mại nhũng hoạt động Ngân hàng Thương mại 1.1.2 Tổng quan Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam 1.1.3 Sự cần thiết thực chế khoán tài Hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam 13 1.2 Nội dung Cơ chế khốn tài hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam 17 1.2.1 Căn xây dựng Cơ chế khốn tài 17 1.2.2 Các văn quy định Cơ chế khốn tài Hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam 17 1.2.3 Ngun tắc khốn tài 18 1.2.4 Những chí tiêu khốn tài 18 1.2.5 Phương pháp tính tốn để khốn 19 13 Các nhân tố ảnh hưởng tói Cơ chế khốn tài Ngân hàng Thương mại 33 1.3.1 Đường lối sách Đảng Nhà nước 33 1.3.2 Các nhân tố liên quan đến cứ, nguyên tắc xây dựng Cơ chế khốn tài 33 1.3.3 Mơi trường kinh doanh 1.3.4 Nhận thức khả cán quản lý, trình độ nhận thức nhân viên tác nghiệp 1.3.5 Cơng tác kiểm tra, kiểm tốn nội kiểm tra tín dụng 1.3.6 Những nhân tố khác: CHƯƠNG : THựC TRẠNG c CHẾ KHỐN TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIEN nơng thơn TỈNH HO À BÌNH 2.1 Khái quất NHNo&PTNT tỉnh Hồ Bình 2.1.1 Địa bàn hoạt động 2.1.2 Mơ hình nhạn khốn NHNo&PTNT tỉnh Hồ Bình 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT tỉnh Hoằ Bình 2.2 Tình hình thực chế khốn tài NHNo&PTNT tỉnh Hồ Bình 2.2.1 Mục đích, u cầu 2.2.2 Ngun tắc khốn tài 2.2.3 Phương pháp tính khốn tài NHNo tỉnh với đơn vị nhận khốn trực tiếp 2.3 Kết thực Cơ chế khoán tài đơn vị nhận khốn: 2.3.1 Kết năm đầu thực Cơ chế khốn tài - năm 1994: 2.3.2 Kết khốn tài giai đoạn 1995 - 2001: 2.4.1 Kết 2.4.2 Những hạn chế qua việc thực chế khốn tài tai NHNo&PTNT tỉnh Hồ Bình CHƯƠNG : GIẢI PIIẢP IIỒN THIỆN c CHẾ KHỐN TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH HỒ BÌNH 73 3.1 Mục tiêu hoạt động kinh doanh NHNo& PTNT Việt Nam thòi kỳ 2001 - 2010 73 3.2 Mục tiêu hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT tỉnh Hồ Bình giai đoạn 2001-2005 74 3.3 Định hướng hồn thiện Cơ chế khốn tài hệ thống NIINo & PTNT Việt Nam 75 3.4 Giải pháp hoàn thiện Cơ chế khốn tài hệ thống NHNo & PTNT tỉnh hồ bình 76 3.4.1 Hồn thiện tiêu khốn tài 76 3.4.2 Cải tiến phương pháp giao khoán đơn giá tiền lương 79 3.4.3 Phương pháp tính khốn tài NHNo&PTNT tỉnh với đơn vị nhận khoán trực tiếp 83 3.4.4 Phương pháp tính khốn tài ngân hàng cấp II với ngân hàng cấp III cán nhận khoán trực tiếp 85 3.4.5 Quỹ tiền thưởng phân phối quỹ tiền thưởng lương 89 3.4.6 Các giải pháp hỗ trợ cho Cơ chế khốn tài 89 3.5 Một số kiến nghị, đề xuất vói NHNo&PTNT Việt Nam: 92 KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO BẢNG K Ý HIỆU CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CBTD Cán tín dụng CB CNVC Cán công nhân viên chức DNNN Doanh nghiệp Nhà nước HĐQT Hội đồng quản trị NHNo&PTNT Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng Thương mại NHNg Ngân hàng Phục vụ người nghèo TSCĐ Tài sản cố định TTĐH Trung tâm điều hành DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU Đổ Số bảng, Mục biểu Nội dung bảng, biểu đồ lục Trang I Danh mục bảng: 1.2.5 Đơn giá tiền lương từ năm 1994 đến 1999 27 2.1.3 Tỷ trọng khoản chi khác năm 2001 46 2.3.2 Quỹ tiền lương xác lập theo đơn giá giai đoạn 55 (1995-2000) 2.3.2 Quỹ tiền lương theo đơn giá bình 56 quân/người/tháng 2.4.1 Cơ cấu nguồn vốn NHNo & PTNT Hồ Bình 58 2.4.1 Tỷ lê nợ hạn NHNo & PTNT từ năm 1995 61 đến năm 2001 2.4.1 Tình hình cho vay hộ nghèo từ năm 1995 - 2002 63 2.4.1 Thu nhập từ hoạt động kinh doanh khác 63 2.4.1 Kết kinh doanh, tiền lương phân phối thu 64 nhập 10 2.4.2 Tình hình phân phối thu nhập từ 1994 —2000 71 II Danh mục biểu đị 2.4.1 Tình hình tăng trưởng nguồn vốn giai đoạn 59 (1993-2001) 2.4.1 Tình hình tăng trưởng dư nợ giai đoạn (1993-2001) 60 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (NHNo & PTNT Việt Nam) doanh nghiệp Nhà nước hạng đặc biệt, kinh doanh đa lĩnh vực: Tiền tệ, tín dụng dịch vụ Ngân hàng Kể từ ngày đầu thành lập đến nay, NHNo&PTNT Việt Nam trải qua chặng đường gần 15 năm xây dựng truồng thành, trở thành Ngân hàng Thương mại lớn Việt Nam Đóng góp vào trưởng thành lớn mạnh phải nói đến hàng loạt chế, giải pháp kinh doanh đặt Một nhũng giải pháp đời chế có tên gọi "Khốn tài chính" Khốn tài giúp Ngân hàng sở tự túc vốn, mở rơng tín dung, thu hút khách hàng Là địn bây kích thích tinh đọng sáng tạo, kỷ cương người quản lý nhân viên nghiệp vụ Qua tám năm thực chế khốn tài NHNo&PTNT tỉnh Hồ Bình đem lại hiệu rõ rệt hoạt động kinh doanh đơn vi nhân khốn Cũng từ đến nay, Hồ Bình ln la tinh co dam bao đủ quỹ thu nhập để chi lương cho cán t ộ theo quy định Tiết kiệm chi phí cách hợp lý thực có hiệu mục tiêu kinh doanh chi nhánh Vấn đề thực chế khốn tài vấn đề mẻ phức tạp sở phương pháp luận phương thức tổ chức thực từ trung tâm điều hành đến Ngân hàng cấp sở, đến người nhận khoán Cơ chế khoán tài áp dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn tỉnh Hồ Bình bôc lộ sô diêm bât cập tiươc yeu cau thực tiễn, cần tiếp tục nghiên cứu bổ sung hoàn thiện Đề tài: "Giải pháp hồn thiện chế khốn tài NHNo&PTNT tỉnh Hồ Bình" lựa chọn nghiên cứu nhằm đáp ứng yêu cầu thực tiễn Mục đích nghiên cứu luận văn: - Nghiên cứu quy định Cơ chế khốn tài NHNo&PTNT Việt Nam - Phân tích, làm rõ thực trạng tình hình thực Cơ chế khốn tài NHNo&PTNT tỉnh Plồ Bình để tìm ngun nhân làm hạn chế ý nghĩa, vai trò chế - Đề xuất giải pháp hoàn thiện chế khốn tài NHNo&PTNT tỉnh Hồ Bình cho phù hợp với yêu cầu thực tiễn đặt Đối tượng, phạm vi nghiên cứu luận văn: - Đối tượng nghiên cứu: Việc áp dụng chế khốn tài NHNo&PTNT tỉnh Hồ Bình - Phạm vi nghiên cứu: + Không gian: Nghiên cứu sở hoạt động Hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam nói chung, Ngân hàng Hồ Bình nói riêng, chủ yếu nghiên cứu việc áp dụng chế khốn tài NHNo&PTNT tỉnh Hồ Bình với đơn vị cá nhân nhận khoán + Thời gian: Nghiên cứu thực tế từ năm 1994 đến nay, chủ yếu năm: Từ năm 1999 đến năm 2001 Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp vật biện chứng, phương pháp vật lịch sử, ngồi phương pháp phân tích, thống, thống kê, so sánh, phương pháp logic sử dung để làm bạt vấn đề nghiên cứu Kết cấu luận văn : Ngoài phần mở đầu, phần kết luận danh mục tài liệu tham khảo, luận văn trình bày với 94 trang, kết cấu thành chương: 84 v Tổng số thu nợ Các khoản nợ đến hạn đến hạn thưc tế xử lý theo chế đỏ — Số nợ đến han phải thu tháng, quý - ^ liani lu x 100% Tính liêu nợ hạn : Tỷ lệ hoàn thành Chỉ tiêu KH dư nợ hạn KH nợ hạn (D) Dư nợ hạn thực tế cân đối X 100% Tính tiêu thu lãi tiền vay : Tỷ lệ hoàn Doanh thu lãi lien vay thành KH thu thực tế cân đối lãi tiền vay - (E) + Thu hoa hồng dich vu cho vay hộ nghèo KH giao thu lãi Thu lãi đọng,238,88 mặt dư nợ (nếu có) x 10C Xác định tỷ lệ hồn thành kế hoạch chung Tỷ lệ hoàn thành A+B+C+D+E tiêu KH b Xác định quỹ tiền lương hưởng Quỹ tiền lương hưởng toàn đơn vị Quỹ tiền lương xác = lập (không hệ Tỷ lệ hồn thành X số 1,65) KH tiêu (Khơng 100%) Trường hợp quỹ tiền lương xác lập lớn hệ số 1,65 lương kinh doanh phần vượt khuyến khích sau: Nếu dư nợ cuối kỳ tăng so với đầu kỳ vượt 0,1 hệ số tiền lương cộng thêm 3% tỷ lệ hoàn thành kế hoạch chung Nếu dư nợ cuối kỳ giảm so với đầu kỳ vượt 0,1 hệ số tiền lương cộng thêm 1% tỷ lệ hoàn thành kế hoạch chung Tỷ lệ hoàn thàmh kế hoạch tiêu tối đa 100%: Những đơn vị thực tế hoàn thành kế hoạch nhỏ 100% lấy theo số thực tế Những đơn vị thực tế hoàn thành kế hoạch lớn 100% coi hồn thành 100% kế hoạch để tính lương, phần cịn lại tính vào 85 thưởng 3.4.4 Phương pháp tính khốn tài ngân hàng cấp II với ngân hàng cấp III cán nhận khoán trực tiếp 3.4.4.1 Khoán ngân hàng huyện (cấp II) vói ngân hàng Liên xã (cấp III) Phương pháp khốn tính tốn đơn giá giao khoán tương tự chế khoán Ngân hàng tỉnh với Ngân hàng huyện Tức là: Căn vào đơn giá Ngân hàng tỉnh thống báo cho Ngân hàng huyện, Ngân hàng huyện tính tốn mức đơn giá cho Ngân hàng liên xã vào môi trường kinh doanh, địa bàn kinh doanh phải phân bổ chi phí quản lý chung cán quản lý Ngân hàng huyện vào đơn giá đổ giao khốn Ngồi ra, Ngân hàng huyện phải vào mức khoán chi tiêu quản lý khác mà Ngân hàng tỉnh giao khoán để giao lai Ngân hàng liên xã trực thuộc cho tiết kiệm có hiệu 3.44.2 Khốn ngăn hàng huyện (cấp II), ngân hàng liên xã (cấpIII) với cán nhận khoán trực tiếp Cán nhận khoán trực tiếp cấp ngân hàng bao gồm : Cán tín dụng cán gián tiếp khác Cán tín dụng người trực tiếp tạo quỹ thu nhập Việc khoán cho cán phải vào tiêu kế hoạch, là: Kế hoạch dư nợ; kế hoạch thu nợ; tiêu nợ hạn kế hoạch thu lãi cán tín dụng Các tiêu phải lập sở mang tính thực tiên tiến Phù hợp với kế hoạch kế hoạch kinh doanh kế hoạch tài chi nhánh duyệt Việc giao đơn giá tiền lương toán quỹ thu nhập cán tín dụng phải phù hợp với tiêu kế hoạch tình hình thực tiêu Ngồi đơn giá giao cho cán tín dụng phải đảm bảo nguyên tắc: Không vượt đơn giá giao chi nhánh; tạo đủ quỹ thu nhâp để chi lương theo chế độ cho toàn chi nhánh 86 bù đắp toàn khoản chi phí chi nhánh Xác định quỹ thu nhập CBTD Quỹ tiền lương Quỹ Đơn giá xác lập CBTD Thu nhâp Tiền lương Trường hợp quỹ tiền lương xác lập CBTD lớn hệ số 1,65 phần vượt tính cộng thêm vào tỷ lê hoàn thành kế hoạch quy định chung Trong đó: Tổng thu CBTD bao gồm: + Thu lãi cho vay + Thu từ khoản nợ xử lý + Thu dịch vụ cho vay hộ nghèo + Thu thừa vốn: Số thu thừa vốn = Tổng thu thừa vốn toàn chi nhánh Tổng dư nợ hữu hiệu toàn chi nhánh x Dư nợ hữu hiệu bình quân CBTD Tổng chi CBTD bao gồm: + Chi trả phí sử dụng vốn + Các khoản chi cho CBTD như: Ăn ca; cơng tác phí; bảo hiểm xã hội; bảo hiểm ytế; trang phục giao dịch + Chi trích lập rủi ro tín dụng cán + Các khoản chi phí quản lý cịn lại (sau trừ khoản chi trực tiếp tất CBTD chi nhánh) phân bổ cho cán Xác định quỹ tiền lương hưởng CBTD Quỹ lương , , ' _ hưởng CBTD Quỹ tiền lương xác lâp ) ~ = CBTD (Không h ệ s ố 1,65) X Tỷ lê hoàn thành KH " theo tiêu (không q u 100% ) 87 Xác định đơn giá tiền lương CBTD Lương hệ số CBTD X hệ số lương KH chi nhánh Quỹ thu nhập KH CBTD Cán gián tiếp cán lại chi nhánh Các Ngân hàng Đơn giá tiền lương CBTD khơng khốn đơn giá cho cán Việc chi trả lương thực theo kết đạt toàn chi nhánh sở gắn với tiêu hoàn thành kế hoạch nguồn vốn thực việc chi trả lương theo kết bình xét xếp loại lao động A,B,C theo tiêu chuẩn quy định loại NHNo&PTNT tỉnh Cụ thổ: Hoàn thành tốt nhiệm vụ, xếp loại A hưởng 100% hệ số tiền lương đạt toàn chi nhánh Hoàn thành nhiệm vụ, xếp loại B hưởng 90% hệ số tiền lương đạt tồn chi nhánh Khơng hồn thành nhiệm vụ giao, xếp loại c hưởng 80% hệ số tiền lương đạt toàn chi nhánh Việc chi lương đối vói CBCNV học thực sau: Trường hợp cán cử dự lớp tập huấn TW địa phương mở, việc chi lương, thưởng, phụ cấp (nếu có) người làm việc với điều kiện: q trình học khơng có vi phạm Đối với cán học lớp chức trường, việc chi lương, thưởng, phụ cấp (nếụ có) theo kết học tập tính theo số ngày thực tế học, cụ thể: + Kết môn thi kỳ đạt điểm trở lên hưởng lương, thưởng, phụ cấp (nếu có) loại A làm việc + Kết mơn thi kỳ có mơn đạt điểm hưởng lương, thưởng, phụ cấp (nếu có) loại c làm việc + Còn lại hưởng lương, thưởng, phụ cấp (nếu có) loại B làm việc 88 Tồn khoản kinh phí học lập khoản đóng góp khác cho nhà trường, cán học phải tự túc 100% Đối với CBCNV quan cử học, tuỳ trường hợp Giám đốc NHNo&PTNT tỉnh quy định Xử lý số trường hợp phân phối tiền lương Đối với Ngân hàng sở làm không đủ hệ số lương 0,5 âm quỹ thu nhập phải làm báo cáo kiểm điểm kèm theo phương án khắc phục gửi tồn hồ sơ tốn tiền lương đơn vị cá nhân nhận khốn Ngân hàng lỉnh Hội đồng tiền lương cấp xem xét Quyết định cho vay Mức cho vay không hệ số 0,5 lương kinh doanh vay tối đa không lần năm Ngân hàng sở khỉ toán tiền lương cán nhận khoán phải thực nghiêm túc, quy định sau: + Đối với cán trực tiếp nhận khoán làm đủ quỹ tiền lương theo chế độ quy định hồn thành tiêu kế hoạch giao khốn lớn hệ số tiền lương bình quân hưởng đơn vị Ngân hàng sở phải toán trả đủ cho cán Phần chênh lệch thiếu hệ số lương cán hưởng so với hệ số liền lương bình quân hưởng toàn đơn vị, Ngân hàng sở phải làm đơn xin vay, kèm theo báo cáo toán tiền lương gắn với tốn hồn thành kế hoạch q NHNo&PTNT tỉnh cho vay thông báo danh sách cán hưởng + Đối với cán nhận khốn làm khơng đủ hệ số 0,5 tiền lương kinh doanh Ngân hàng sở thực cho vay không hế số 0,5 lựơng kinh doanh Mỗi lần vay tiền phải phải làm kiểm điểm có phương án khắc phục Thời hạn cho vay khơng tháng liên tục Sau tháng không khắc phục kiên đưa tập thể kiểm điểm, tìm rõ nguyên nhân khách quan, chủ quan để có biện pháp xử lý phù hợp : Xem xét lại đơn giá giao khốn, kỷ luật hành chính, khơng xét nâng bậc lương, tiến tới xố hợp đồng lao động tình trạng kéo dài liên tục 89 3.4.5 Quỹ tiền thưởng phân phối quỹ tiền thưởng lương Hàng năm, NHNo&PTNT tỉnh vào số tiền thưởng NHNo Việt Nam chuyển về, để lại 30% làm quỹ thưởng chung toàn tỉnh, số lại 70% phân phối theo kết làm đơn vị nhận khoán trực tiếp sở phẩn vượt hệ số tiền lương hưởng theo quy định Cụ thể: Quỹ tiền thưởng cho đơn vị nhận khoán 70% quỹ tiền thưởng Phần lợi nhuận NHNo Việt Nam chuyển vượt tính Phần lợi nhuận vượt thưởng tính thưởng tồn tỉnh đơn vị nhận khốn Trên sở quỹ liền thưởng mà NHNo&PTNT tỉnh chuyển Các đơn vị nhận khoán thực thưởng cho Ngân hàng liên xã trưc thuộc cá nhân theo kết thực vượt lợi nhuận Ngân hàng liên xã cá nhân Tối đa không tháng lương hệ số 1,65 3.4.6 Các giải pháp hỗ trợ cho Cơ chế khốn tài 3.4.6.1 Đẩy mạnh q trình đại hố Ngân hàng, tăng cường ứng dụng tin học kỉnh doanh quản lý điêu hành Hoạt động kinh doanh Ngân hàng nói chung ứng dụng cơng nghệ tin học vào cơng tác khốn tài nói riêng, khơng thể đem lại hiệu dựa công nghệ lạc hậu Bởi vì, tất nghiệp vụ kinh doanh, dịch vụ Ngân hàng phản ánh đầy đủ vào bảng cân đối tài khoản kế tốn, điều có nghĩa "dữ liệu đầu vào" phục vụ cho việc tin học hoá nghiệp vụ Ngân hàng cập nhạt, vấn đề lại phương án giải nhà lập trình để có sản phẩm đáp ứng theo chế khoán 3.4.6.2 Hồn thiện mơ hình tổ chức quản lý Tiếp tục củng cố nâng cao chất lượng hệ thống màng lưới, từ giúp NHNo chiếm lĩnh thị trường, thu hút khách hàng, đảm bảo an 90 loàn lài sản hiệu kinh doanh Đồng thòi lạo sở đổ thực chế khốn tài đến nhóm người lao động Xây dựng mơ hình quản lý điều hành cho khoa học vấn đề quan trọng có ý nghĩa Quyết định đến việc tiết kiệm nguồn lực, nâng cao hiệu quản lý điều hành, mơ hình quản lý Ngân hàng cần phải xếp tổ chức gọn nhẹ, phù hợp với đặc thù kinh doanh, cụ thể: Tổ chức nghiên cứu phân tích thị trường để xác định tiềm thị trường địa bàn, mối quan hệ với địa bàn khác huyện huyện lân cận; tình hình cạnh tranh tùng địa bàn, để xác định số lượng, vị trí hợp lý điểm giao dịch huyện phạm vi tồn tỉnh Đồng thời tiến hành bố trí, xắp xếp lại điểm giao dịch nhằm khai thác tiềm thị trường, tiện lợi cho khách hàng, khép kín địa bàn tín dụng, phù hợp với khả năng, mục tiêu mở rộng kinh doanh Ngân hàng Áp dụng triệt để nguyên tắc khoán tài đến nhóm người lao động thực phân phối thu nhập theo kết làm nơi, người đảm bảo khách quan, công bằng, kích thích người lao động 3.4.6.3 Tăng cường cơng tác cán Rà sốt, bố trí lại lực lượng lao động phạm vi toàn tỉnh Ngân hàng huyện thị Thực điều động lực lượng lao động từ nơi thừa sang nơi thiếu, vừa đảm bảo đủ việc làm đáp ứng yêu cầu kinh doanh, vừa nâng cao thu nhập, cải thiện đời sống cho người lao động Sắp xếp bố trí cán theo hướng tăng cường lực lượng lao động trực tiếp, giảm phận gián tiếp Đảm bảo tối thiểu 50% lực lượng lao động trực tiếp Tích cực cải biến chất lượng cán bộ, giỏi chuyên môn nghiệp vụ mà phải giỏi kiến thức pháp luật, vi tính, ngoại ngữ 91 kiến thức kinh doanh chế thị trường 3.4.6.4 Xây dựng hệ thống tiêu phân tích tài Dựa trơn nẫn tảng lý luận phân tích tài doanh nghiệp nói chung lý luận phân tích tài NHTM nói riêng, viêc chuẩn hố hệ thống tiêu phân trích tài quan trọng làm sở cho đơn vị tự đánh giá, phân tích tình hình tài để có biên pháp điều chỉnh hoạt động kinh doanh cách kịp thời nhằm đạt hiệu kinh tế cao, lạo thố ổn định phát triển bền vững đơn vị 3.4.6.5 Xây dựng hệ thống định mức loại cơng việc Cơ chê khốn tài gắn thu nhâp người lao động với kết kinh doanh C1 cua người lao đơng, vây viêc xây dưng đinh mức cho loại công việc cần thiết làm sở để đơn vị đánh giá mức độ hồn thành cơng việc người lao động phận công tác cách xác có khoa học 3.4.6.6 Kiện tồn nâng cao hiệu lực cơng tác kiểm tra, kiểm soát Thường xuyên coi trọng làm tốt cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, coi nhiệm vụ hàng đầu trình mở rộng kinh doanh Đặc biệt Ngân hàng Nơng nghiệp có hệ thống màng lưới rộng, yêu cầu bắt buộc đặt việc mở rộng kinh doanh phải đơi với tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, chống rủi ro đảm bảo an toàn vốn tài sản Phương châm lấy công tác lự kiểm tra từ sở chính, tập trung kiểm tra việc thực quy trình nghiệp vụ tín dụng, thu chi tài chính, phân phối tiền lương an tồn kho quỹ Ngân hàng sở Quá trình kiểm tra phát sai đến đâu, phải sửa đến Sử lý nghiêm minh trường hợp vi phạm quy trình, quy chế, tiêu cực, lợi dụng Bằng việc áp dụng biện pháp vật chất hành hữu hiêu, nhăm nâng cao hiệu lực cơng tác kiểm soát, giữ nghiêm kỷ cương đưa 92 việc thực quy trình nghiệp vụ, thể lẹ chế độ luật nề nếp Từ ngăn chặn Lhói quen tuỳ tiện, tệ quan liệu, kinh doanh chạy theo thu nhập t, cho vay khơng tính đếm đẩy đủ điều kiện cho phép tiêu cực lợi dụng lãng phí Đổng thời xố bỏ tượng khoán trắng cho cán bộ, đảm bảo an toàn vốn, nâng cao chất lượng Vci hiêu kinh doanh 3.5 Một số kiến nghị, đề xuất vói NHNo&PTNT Việt Nam: - NHNo&PTNT Việt Nam nên lổ chức lổng kết, đánh giá chế khốn tài chính, rút mặt tích cực nhũng mặt cịn hạn chế để kịp thời chỉnh sửa, bổ sung cho phù hợp với thực tiễn - Phải phản ánh toàn nghiệp vụ kinh doanh, dịch vụ Ngân hàng nội dung liên quan đên khoán tài vào bảng cân đối tài khoản kê tốn: Nội dung này, trước hết thể hiên tĩnh chuẩn mưc cơng tác kế tốn theo phấp lệnh kế tốn thống kê điều lệ kế toán Nhà nước, đồng thời đáp ứng yêu cầu nguyên tắc hạch toán kế toán đầy đủ, kịp thời, trung thực, xác, khách quan hoạt động tài Tuy rằng, nghiệp vụ kinh doanh NHNo&PTNT đa dạng phức tạp, đứng giác độ nguyên lý hạch tốn kế tốn tất loại hình nghiệp vụ NHNo&PTNT, chi phối hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng Nhà nước hướng dẫn Phản ánh toàn nghiệp vụ kinh doanh, dịch vụ Ngân hàng nội dung liên quan đến khốn tài vào bảng cân đối tài khoản kế tốn, cịn có ý nghĩa phục vụ tốt cho cơng tác tốn khốn tài thực nhanh gọn thời điểm quyêt toán niên độ, đồng thời đáp ứng yêu cầu cơng tác kiểm tra, giám sát, kiểm tốn hoạt động tài thuận lợi - Đề nghị NHNo&PTNT Việt Nam cơng khai việc tính tốn giao đơn giá tiền lương đến đơn vị thành viên Vì NHNo&PTNT Việt Nam 93 quản lý số lượng đầu mối đến hàng trăm đơn vị thành viên, nên chia thành nhiều nhóm đơn giá nhằm tránh chênh lệch lớn môi hương kinh doanh giua cac đơn VI đâu nhóm đơn vi ỏ' cuối nhóm đảm bao tinh cơng băng tương đơi đơn vi thành viên Măt khác nên thưc giao đơn giá tiền lương cho đơn vị thành viên ổn định thời gian năm lần để chi nhánh chủ động việc tính tốn kế hoạch, chiến lược kinh doanh giao đơn giá tiền lương cho đơn vị thành viên ổn định nhiều năm - Cần thiết phải có chế khốn chi phí quản lý hoạt động Ngân hàng vì: thực tế thời gian qua chi phí quản lý đơn vị thành viên tạo nên tỷ lệ so sánh bất họp lý số tiêu thức định, chế khốn khơng khuyến khích chi nhánh đạt hệ số chi lương tối đa tiết kiệm chi phí Mạt khác việc áp dụng thí điểm khốn chi phí đơn vị hành nghiệp tiền đề để Ngân hàng tiến đến viộc áp dụng khốn chi phí quản lý Khốn chi phí quản lý xác định theo tỷ lệ chi phí quản lý tổng doanh thu, đồng thời gắn lền với quy thu nhập cua chê chi trả lương hoăc có chê thưởng phat chi nhánh tiết giảm chi vượt tỷ lệ quy định Hiện nay, cấu vào khoản sử dung vốn tai đìa phương bao gồm khoản tạm ứng, phải thu Nhưng tính nguồn vốn lại không bao gồm khoản phải trả, chờ toán, quỹ đơn vị thành viên Do vậy, NHNo&PTNT Việt Nam nên xem xét lại, để chi nhánh cộng khoản vào nguồn vốn điạ phương - Hồ Bình tỉnh miền núi, tất tỉnh miền núi khác phạm vi toàn quốc, việc cho vay đối tương giảm lãi (thuộc vùng II vùng III) chiếm tỷ trọng lớn tổng dư nợ Việc tốn lãi giảm để tính vào thu ngoại bảng hàng tháng gặp nhiều khó khăn, lốn nhiều cơng sức khâu tính tốn Để có sở kiểm tra 94 lính xác, TTĐH NHNo&PTNT Viôt Nam nên đạo Trung tâm tin học lập chương trình để giải khó khăn cho tỉnh miền núi - Nghiên cứu ban hành định mức loại công việc kế tốn, kiểm ngân, văn phịng để có sách chi trả tiền lương cho phù hợp với loại hình cơng việc, thúc đẩy nỗ lực phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ, mục tiêu kinh doanh chung - Cho phép đơn vị thành viên trích quỹ lương dự phịng để chi nhánh kết kinh doanh cho phép Có vậy, khuyến khích mạnh đơn vị cẩ nhân nhận khoán nâng cao tinh thần, ý thức trách nhiệm với cơng việc Kích thích họ chủ động, sáng tạo hơn, đem lại hiệu kinh doanh cao Giúp đơn vị thành viên có quỹ để chi "thất bát" - Không nên khống chế chi lương mức trần 1,65 đơn vị nhận khốn đảm bảo có quỹ thu nhập để chi - Đẩy mạnh công tác đại hoá Ngân hàng, yêu cầu, trách nhiệm trước nghiệp đổi mới, Quyết định tồn phát triển NHNo Việt Nam Vì vậy, sớm hoạch định rõ bước việc làm cụ thể giai đoạn phát triển Đảm bảo hệ thống thông tin thông suốt Đáp ứng nhu cầu đa dạng ngày cao khách hàng Từ nâng cao khả cạnh tranh NHNo&PTNT Việt Nam thị trường 95 KẾT LUẬN Khốn tài mộl sản phẩm lất yêu khách quan viêc quản lý tài NHTM nói chung NHNo&PTNT Hồ Bình nói riêng, đặc biệt giai đoạn chuyển đổi kinh tế đất nước từ chế quản lý tập trung quan liêu bao cấp sang chế thị trường có quản lý Nhà nước, hội nhập với kinh tế khu vực kinh tế giới Cơ chế khốn tài đóng vai trị quan trọng sư sống cịn NHNo&PTNT Việt Nam có NHNo&PTNT tỉnh Hồ Bình, tạo nên sức mạnh tổng hợp tồn hệ thống sở tơn trọng phát huy tính lự chủ, chủ động, động, sáng tao đơn vị sở Cơ chế khốn tài với việc sử dụng địn bẩy kinh tế, gắn trình phân phối thu nhập với kết hoạt động kinh doanh tập thể, cá nhân người lao động tạo nên động lưc thúc đẩy đơn vi sở cá nhân người lao động tìm biện pháp mở rộng hoạt động kinh doanh, tìm kiếm nguồn vốn rẻ, nâng cao chất lượng tín dụng, tăng thu, tiết kiệm chi để đạt hiệu kinh doanh ngày cao Cơ chế khốn tài góp phần quan trọng việc đưa NHNo&PTNT Việt Nam từ bờ vực phá sản năm đầu thành lập trở thành Ngân hàng lớn Việt Nam mặt quy mơ, nhà tài trợ tin cậy vốn cho mặt trận nông nghiệp nông thôn, phục vụ đắc lực cho nghiệp cơng nghiệp hố đại hố nơng nghiệp nơng thơn Từ thực Cơ chế khốn tài đến NHNo&PTNT Hồ Bình ln có lãi liên tuc năm sau cao năm trước, góp phần tồn hệ thốngthực hoàn thành nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước, ổn định bước cải thiện đời sống cán công nhân viên, tăng cường xây dựng sở vật chất kỹ thuật, trang thiết bị, thực hiện đại hố Ngân hàng hệ thống thơng tin phục vụ khách hàng, ngày chứng tỏ Ngân hấng lớn Đảng, Nhà nước, nhân 96 dân khách hàng lin cậy, uy tín ngày nâng cao Nhũng nội dung luận văn trình bày làm rõ vấn đề Cơ chế khốn tài Hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam việc vận dụng chế lại NHNo&PTNT tỉnh Hồ Bình thơng qua việc phân tích nêu lên số kết đạt được, đồng thời la mọt so hạn chê cua Cơ chê khốn tài Đã manh dan đề xuất mơt sơ giải pháp nhằm hồn thiện Cơ chế khốn tài Hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam viộc vận dụng có hiệu chế NHNo&PTNT lính Hồ Bình Làm khó, quản lý lốt phân phối công lại khổ Với thời gian nghiên cứu, thời gian làm thực tiễn quản lý tài cịn chưa nhiều, lại nghiên cứu vấn đề mẻ phức tạp nên luận văn không tránh khỏi số thiêu sót, Tác giả mong nhà khoa học độc giả góp ý để luận văn thực thành công lý luận thực liễn Những thiếu sót luận văn mong thơng cảm Bản luận văn hồn thành với giúp đỡ tận tình, chu đáo giáo viên hướng dãn - Tiến sỹ Hoàng Anh Tuấn, với bảo gop y cua cac thây cô giáo khoa Sau đai hoc - Học viên Ngân hàng số chuyên gia tài chính, bạn đồng nghiệp hệ thống NHNo & PTNT Việt Nam Từ đáy lịng mình, -Tơi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ, bảo góp ý quý báu mong hỗ trợ, giúp đỡ chặng đường Xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU TIIAM KHẢO [1] Bộ Tài chính, Thơng tư số 92/2000/TT-BTC hướng dẫn thực nghị định số 166/1999/NĐ-CP Chính phủ, ngày 14/09/2000 [2] Bộ Lao động thương binh xã hội, Thông tư số 05/2001/TT-BLĐ TBXH hương dân xây dựng đơn giá tiền lương quản lý tiền lương thu nhập doanh nghiệp nhà nước, ngày 29/01/2001 [3] Bộ Lao động thương binh xã hội, Thông tư số 06/2001/TT-BLĐ TBXH hương dan tinh toc độ tăng suất lao đơng bình qn tốc độ tăng tiền lương bình quân doanh nghiệp nhà nước [4] Chính phủ, Nghị định số 166/1999/NĐ-CP chế độ tài tổ chức tín dụng, ngày 19/11/1999 [5] Đại học kinh tế quốc dân, Quản trị Ngân hàng Thương mại, NXB Tài chính, năm 2001 [6] Học viện Ngân hàng, Quản trị Ngân hàng, NXB thống kê năm 2001 [7] Frederic S.Mishkin, Tiền tệ, Ngân hàng thị trường tài NXB khoa học kỹ thuật, năm 1999 [8] Luật tổ chức tín dụng số 02/1997/QH10, ngày 12/12/1997 [9] Lê Vinh Danh, Tiền tệ hoạt động Ngân hàng, NXB trị quốc gia, năm 1997 [10] Lê Văn Sở, "Vững bước đường đổi mới", Tạp chí Thơng tin Ngân hàng Nông nghiệp số 109 chuyên đề tháng năm 2001 [11] Nguyên Quang Việt, Một số ý kiên chế khốn tài hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam", Tạp chí thị trường tài tiền tệ số 19(97), ngày 01-10-2001 [12] NHNo&PTNT tinh Hồ Bình, báo cáo tổng kết hoat động kinh doanh năm từ năm 1994 đến năm 2001 [13] NHNo&PTNT Việt Nam, báo cáo thường niên năm 2000 [14] NHNo&PTNT Việt Nam, kế hoạch triển khai đề án cấu lại NHNo&PTNT Việt Nam giai đoạn từ năm 2001 đến năm 2005 [15] NHNo&PTNT Việt Nam, Quyết định số 459 QĐ/HĐQT-TĐ Chủ tịch Plội đồng quản trị NHNo&PTNT Việt Nam công tác thi đua khen thưởng hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam, ngày 17/12/2001 [16] NHNo Việt Nam, Văn số 946A/NHNo-KT "Quy định khốn tài NHNo Việt Nam", ngày 01/01/1994 [17] NHNo&PTNT Việt Nam, Văn số 1108/NHNo việc "Hướng dân bo sung vê việc chi trả lương hàng tháng viêc thành lâp quỹ dư phòng tiền lương hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam theo chế độ khốn tài 946A", ngày 01/09/1994 [18] NHNo&PTNT Việt Nam, Văn số 1494/NHNO-04 "Quy định Chủ tịch Hội đồng quản trị Hội đồng tài Hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam", ngày 01/10/1996 [19] NHNo&PTNT Việt Nam, Văn số 1871/NHNo-04 "Quy định sửa đổi, bổ sung chế độ khốn tài 946A 1108", ngày 30/10/2000 [20] Nguyễn Quang Việt, " Một số ý kiến chế khốn tài hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam ", Thị trường tài tiền tệ, số 19(97), ngày 01/10/2001 [21] TS Lưu Thị Hương, Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB giáo dục, năm 1998 [22] Trung tâm đào tạo nghiên cứu khoa học Ngân hàng, Giáo trình Ngân hàng Thương mại, NXB thành phố Hồ Chí Minh, năm 1993 [23] Viện khoa học Ngân hàng, Marketting Ngân hàng, NXB thống kê, năm 1996