Giải pháp phát triển thanh toán không dùng tiền mặt của hệ thống kho bạc nhà nước việt nam,

IẤO DUC SẢO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ N ước VIỆT NÁM ỌC V IỆN NGÂN HÀNG ĐỖ THỊ XUÂN GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TlỂN m ặ t c ủ a HỆ THỐNG KHO BẠC NHÀ NƯỚC VIỆT NAM LUẬN VÃN THẠC SỸ K IN H T Ê HẢ MỘI 2006 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO • • • NGÂN HÀNG NHÀ Nước VIỆT NAM • H Ọ C V IỆ N N G Â N H À N G Đ ỗ THỊ XUÂN GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIEN m ặ t c ủ a HỆ THỐNG KHO BẠC NHÀ Nước VIỆT NAM • • • C H U Y Ê N N G À N H : K IN H T Ế TÀI C H ÍN H , N G Â N H À N G M ã số: 60.31.12 L U Ậ N VẰr H TẾ N G Ư Ờ I H Ư Ớ N G D Ẫ N K H O A HỌC : T IẾ N SỸ N G U Y Ễ N TH Ị T H A N H H Ư Ơ N G H À N Ộ I 2006 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Hà nội ngày 24 tháng năm 2007 TÁC GIẢ LUẬN VĂN Đỗ Thị Xuân MUC LUC Trang Tên đề mục MỞ ĐẨU Chương I: Những vấn đề tốn khơng dùng tiền mặt 1.1 Cơ sở tổ chức tốn khơng dùng tiền mặt 1.1.1 Sự cần thiết tốn khơng dùng tiền mặt 1.1.2.Vai trị tốn khơng dùng tiền mặt 1.2 Các chủ thể tham gia hệ thống toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán , 1.3 Cơ sở pháp lý tổ chức hệ thống toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán 1.4 Các phương thức toán toán không dùng tiền mặt kinh t ế 1.4.1 Thanh toán bù trừ 1.4.2 Thanh toán liên ngân hàng 11 1.4.3 Thanh toán nội 13 1.4.4 Mo tài khoản tiền gửi tổ chức cung ứng dịch vụ 13 toán khác 1.5 Các phương tiện toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ 13 toán 1.5.1 Séc 14 1.5.2 Ưỷ nhiệm chi 15 1.5.3-U ỷ nhiệm thu 16 1.5.4 - Thư tín dụng 18 1.5.5 Thanh toán Thỏ toán 19 1.6 - Những u cầu tốn khơng dùng tiền mặt 19 1.6.1 - Thời gian toán 19 1.6.2 - Chi phí giao dịch tốn 20 1.6.3 - Giảm thiểu rủi ro toán 20 1.7 Các nhân tố tác động đến TTKDTM 20 1.7.1 Cơ sở pháp lý đảm bảo cho hoạt động toán 20 1.7.2 Phát triển khoa học kỹ thuật công nghệ toán 21 1.7.3 Tâm lý 22 1.7.4 - Mơi trường kinh tế 22 1.8 Kinh nghiệm tốn KDTM số nước giới 23 học kinh nghiệm Việt Nam Chương II: Thực trạng TTK DTM hệ thống K BN N Việt Nam 31 2.1 Khái quát tình hình hoạt động hệ thống KBNN 31 2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ KBNN 31 2.1.2 Hoạt động hệ thống KBNN 33 2.2 Thực trạng tổ chức TTKDTM hệ thống KBNN 36 2.2.1 Cơ sở pháp lý cho hoạt động TTKDTM hệ thống KBNN 36 2.2.2 Các chủ thể liên quan toán với KBNN 37 2.2.3 Quản lý điều hồ vốn 38 2.2.4 Tinh hình thu, chi NSNN tiền mặt 39 2.2.5 Thực trạng sử dụng phương tiện TTKDTM hệ thống 44 KBNN 2.2.6 Các phương thức toán hệ thống KBNN 2.3 Đánh giá thực trạng TTKDTM hệ thống KBNN Việt nam 52 61 2.3.1 Kết đạt 61 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 63 2.3.3 Nguyên nhân 66 Chương III: M ột sô giải pháp phát triển tốn khơng dùng 70 tiền m ặt hệ thống K ho bạc Nhà nước Việt Nam 3.1 Chủ trương, sách Đảng Nhà nước tốn 70 không dùng tiền mặt chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020 3.1.1 Chủ trương, sách Đảng Nhà nước tốn 70 khơng dùng tiền mặt 3.1.2 Mục tiêu hoàn thiện hệ thống toán qua tổ chức cung 71 ứng dịch vụ toán 3.1.3 Chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020 72 3.2 Một số giải pháp phát triển TTKDTM hệ thống Kho bạc Nhà 74 nước 3.2.1 Cải tiến phương tiện toán theo hướng thuận tiện 74 đơn giản hoá thủ tục 3.2.2 Đào tạo cán đáp ứng yêu cầu toán 79 3.2.3 Tăng cường tuyên truyền 80 3.2.4 Cải tiến phần mềm kế toán 80 3.2.5 Hợp tác đa ngành 81 3.2.6 Hồn thiện, phát triển hệ thơng tốn KBNN 83 3.2.7 Hiện đại hố cơng nghệ tốn 86 3.3 Một số kiến nghị với Chính Phủ Bộ ngành liên quan 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ, Bộ Tài Ngân hàng Nhà nước 90 91 hồn thiện sở pháp lý 3.3.2 Kiến nghị với ban ngành liên quan KẾT LUẬN 95 98 DANH MỤC NHỮNG CUM TỪ VIẾT TẮT Viết tắt Tên tiếng Việt KBNN Kho bạc Nhà nước NSNN Ngân sách nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng Nhà nước TTKDTM Thanh tốn khơng dùng tiền mặt TCCUDVTT Tổ chức cung ứng dịch vụ toán XDCB Xây dựng UBND Ưỷ ban Nhân dân ATM Máy rút tiền tự động TABMIS Hộ thống thông tin quản lý ngân sách kho bạc TSA Tài khoản kho bạc hệ thống TTBT Thanh toán bù trừ UNT Uỷ nhiệm thu UNC Uỷ nhiệm chi LKB Liên kho bạc DANH MỤC BẢNG, BIỂU Đ ổ , s Đ ổ Tên Tinh hình chi ngân sách nhà nước tiền mặt hệ thống KBNN 39 Tinh hình thu NSNN tiền mặt qua hệ thống KBNN 40 Tinh hình chi lương tiền mặt cho cán cơng chức 43 qua KBNN Tinh hình tốn hệ thống KBNN 45 Tinh hình sử dụng phương tiện TTKDTM Hệ thống KBNN năm 2003-2006 47 Tinh hình tốn Séc hệ thống KBNN 50 Tmh hình thực phương thức tốn hệ thống KBNN năm 2003-2006 56 Tạm ứng toán NSNN tiền mặt Thanh toán hệ thống kho bạc Tinh hình sử dụng phương tiện tốn 39 46 Các phương thức toán 47 56 Luân chuyển chứng từ xử lý thanh, toán bù trừ 10 ròng Luân chuyển chứng từ xử lý thanh, toán hệ thống toán tổng tức thời 12 Qui trình tốn uỷ nhiệm chi 15 Qui trình tốn uỷ nhiệm thu 17 Qui trình tốn thư tín dụng 18 Qui trình TTBT chứng từ giấy Quy trình cải tiến tốn UNT 59 76 Quy trình tốn điện tử cần cải tiến sau Mơ hình tổng thể hệ thống tốn liên ngân hàng 84 90 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Với tư cách Ngân hàng Chính phủ, KBNN thành viên tham gia vào hệ thống toán kinh tế cung ứng cho đơn vị, cá nhân dịch vụ tốn Thanh tốn khơng dùng tiền mặt hệ thống KBNN có tác dụng lớn kinh tế nói chung quản lý ngân sách nhà nước nói riêng Nó giúp cho hệ thống KBNN Nhà nước tập trung nhanh chóng khoản thu ngân sách nhà nước, chi ngân sách Nhà nước kịp thời trực tiếp tới đơn vị thu hưởng ngân sách, hạn chế tượng tiêu cực, loại bỏ tình trạng căng thẳng giả tạo ngân sách cấp, thúc đẩy vận động hàng hoá, lành mạnh hố q trình lưu thơng tiền tệ, phù hợp với kinh tế đại khu vực giới mà nước ta trình hội nhập Hệ thống tốn KBNN nói riêng nước ta nói chung cịn nhiều bất cập, chưa theo kịp tốc độ phát triển kinh tế Các phương tiện toán áp dụng KBNN với số lượng ít, chất lượng chưa cao, phương thức toán, văn pháp lý đảm bảo cho q trình tốn cịn nhiều bất cập, cơng nghệ chưa phù hợp, trình độ cán cịn hạn chế Chi tiền mặt chiếm tỷ trọng lớn tổng chi ngân sách nhà nước Do chi ngân sách chưa thực theo tiến độ công việc, tiền mặt bị phân tán nhiều quỹ đơn vị thụ hưởng ngân sách nhà nước dễ dẫn đến việc sử dụng sai nguyên tắc tài Thu ngân sách tiền mặt cịn chiếm tỷ trọng lớn dẫn đến quản lý thu thuế lỏng lẻo, thất thu thuế, chi phí cho việc thu thuế lớn, quản lý quỹ ngân sách chưa thực hiệu Các văn quy định TTKDTM chưa đồng bộ, gây khó khăn cho việc thực Việc nghiên cứu, tìm giải pháp để phát triển TTKDTM hệ thống KBNN Việt Nam vấn đề cấp thiết chưa có nghiên cứu Do tác giả chọn đề tài: "Giải pháp phát triển tốn khơng dùng tiền mặt hệ thống Kho bạc Nhà nước Việt Nam" để nghiên cứu viết luận văn Mục đích nghiên cứu đề tài: Một là, hệ thống hoá sở tổ chức tốn khơng dùng tiền mặt, phân tích vai trị cần thiết phải hồn thiện hệ thống toán qua tổ chức cung ứng dịch vị toán, yêu cầu nhân tố tác động đến hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ tốn Hai là, Phân tích làm rõ chủ thể tham gia hệ thống toán, sở pháp lý, phương tiện toán phương thức toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Ba là, nghiên cứu kinh nghiệm xây dựng phát triển hệ thống tốn khơng dùng tiền mặt, ứng dụng công nghệ thông tin đại toán số nước khía cạnh khác nhằm rút học kinh nghiệm vận dụng Việt Nam Bốn là, sâu nghiên cứu, phân tích thực trạng TTKDTM hệ thống KBNN, tìm nguyên nhân tỷ trọng TTKDTM tổng tốn hệ thống KBNN cịn thấp, phương tiện tốn cịn nghèo nàn, chất lượng phương thức toán chưa cao, hệ thống sở pháp lý nhiều bất cập Năm là, sở kết nghiên cứu lý luận thực trạng TTKDTM hệ thống KBNN, đề xuất giải pháp nâng cao tỷ trọng TTKDTM, hoàn thiện sở pháp lý, đẩy mạnh phương tiện toán truyền thống ưu việt, phát triển phương tiện, phương thức tốn đại phù hợp với cơng nghệ toán hệ thống KBNN phù hợp với kinh tế đại mà nước ta trình hội nhập Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu sở lý luận tốn khơng dùng tiền mặt nước ta, nghiên cứu thực trạng TTKDTM hệ thống KBNN, phương thức, phương tiện TTKDTM chủ yếu thực hệ thống KBNN triển vọng phát triển tương lai Số liệu tình hình TTKDTM tốn khơng cao giao dịch tốn trực tiếp với ngân hàng mà KBNN mở tài khoản mà thôi, ngân hàng khác địa bàn huyện KBNN huyện phải tốn bù trừ thơng qua KBNN tỉnh Mặt khác KBNN huyện NHTM huyện thực tốn thủ cơng, giao nhận trực tiếp chứng từ giấy dẫn đến chậm chễ hay sảy sai sót Việc đại hố q trình phức tạp tốn Mặt khác toán chuyển tiền từ KBNN tỉnh tỉnh cho khách hàng ngân hàng huyện tỉnh khác khó khăn việc xác định ngân hàng có tài khoản KBNN hay không Nếu xác định không KBNN huyện nhận tiền lại phải chyển vịng KBNN tỉnh để tốn bù trừ Hiện ngân hàng hệ thống KBNN có mạng tốn nội tốt Mặt khác xu tất trung tâm toán bù trừ NHNN tỉnh, thành phố thực tốn bù trừ diện tử Do cần mở rộng phạm vi toán bù trừ tới KBNN quận, huyện nối mạng tốn Bỏ hình thức mở tài khoản NHTM huyện Tất tiền tốn ngồi hệ thống thơng qua KBNN tỉnh toán bù trừ trung tâm toán bù trừ ngân hàng nhà nước 3.2.7 Hiện đại hố cơng nghệ tốn Để nâng cao tốc độ xử lý đảm bảo xác, nhanh chóng tốn, KBNN cần đại hố cơng nghệ tốn địi hỏi giai đoạn tương lai Để tiến tới đại hóa cơng nghệ tốn bước hồ nhập với hệ thống tốn theo thơng lệ nước khu vực giới, KBNN cần tập trung vào mặt chủ yếu sau: 3.2.7.1 Chuyên đổi KBNN ba cấp thành KBNN hai cấp: + Chuyên đổi thành KBNN hai cấp: Khi hệ thống KBNN có sở vật chất tin học đại, đường truyền hoạt động tốt, thu chi tiền mặt thực ngân hàng, KBNN cần chuyển đổi từ mơ hình KBNN ba cấp thành mơ hình KBNN hai cấp để đại hóa cơng tác tốn, đảm bảo q trình tốn nhanh chóng, thuận tiện, quản lý 86 vốn hiệu Mơ hình KBNN hai cấp sau: + KBNN cấp 1: Là KBNN + KBNN cấp hai trực thuộc KBNN cấp bao gồm: - KBNN tỉnh, huyện, thị có doanh số hoạt động lớn - KBNN cụm theo khu vực thành lập từ KBNN có doanh số hoạt động nhỏ 3.2.7.2 Quản lý tài khoản khách hàng tập trung: Để giảm bớt cơng việc tốn nội hệ thống, liệu quản lý chặt chẽ, an toàn KBNN, sử dụng hiệu nguồn vốn, KBNN cần chuyển đổi mơ hình quản lý tài khoản phân tán ba cấp KBNN thành mơ hình quản lý tài khoản tập trung KBNN Để quản lý tài khoản khách hàng tập trung ta cần giải vấn đề : + Xây dựng hệ thống tài khoản kế toán KBNN phù hợp với ứng dụng công nghệ đại + Xây dựng văn hướng dẫn quy trình lập, kiểm sốt, ký, ln chuyển, xử lý lưu trữ chứng từ + Xây dựng chế độ quản lý khai thác thông tin phục vụ công tác quản lý điều hành vốn + Đảm bảo việc tốn nhanh chóng, xác, an tồn hạch toán tức thời giao dịch toán 3.2.73 Trang bị hệ thống tin học đại: - Đổi sở vật chất kỹ thuật, tiến hành trang bị thêm máy móc thiết bị đại, cơng nghệ tiên tiến lĩnh vực toán - Nâng cấp, xây dựng chương trình phần mềm nghiệp vụ toán phù hợp Các phần mềm kế toán kho bạc, quản lý trái phiếu, toán vốn đầu tư độc lập với nhau, manh mún, nhỏ lẻ, rời rạc nên hiệu công việc không cao Khi phát sinh nghiệp vụ toán bù trừ đi, toán bù trừ đến, báo nợ trái phiếu, toán đầu tư xây dựng bản, cán KBNN phải nhập thơng tin nhiều chương trình nên thời gian dễ gây sai sót, nhầm lẫn KBNN cần có giải pháp để liên kết chương trình Bảo đảm kết nối cách linh hoạt, chặt chẽ 87 chương trình sử dụng KBNN với 3.2.7.4 Nâng cấp đường truyền: Việc phát triển ứng dụng công nghệ đại toán tất hoạt động KBNN cần phải tiến hành song song với biện pháp đảm bảo nhanh chóng, an tồn đường truyền Hiện nay, đường truyển leased line đường truyền chất lượng cao trang bị để nối mạng từ KBNN đến 64 KBNN tỉnh, thành, phố Khi KBNN chuyển mơ hình ba cấp thành hai cấp số lượng KBNN cấp hai tăng lên nhiều, cần trang bị đường truyền leased line KBNN với KBNN cấp hai để nâng cao chất lượng đường truyền, đảm bảo tốt cho hoạt động KBNN 3.2.7.5 Đảm bảo tương thích chương trình với tổ chức cung ứng dịch vụ toán khác Hệ thống KBNN hệ thống ngân hàng tổ chức cung ứng dịch vụ toán lớn quốc gia trình đại hóa Khi trang bị phần cứng phần mềm KBNN cần quan tâm đến tương thích chương trình ứng dụng cơng nghệ tin học với hệ thống ngân hàng xu phát triển tương lai để phát huy sức mạnh tổng hợp công nghệ tin học kinh tế, đáp ứng u cầu tốn ngồi hệ thống 3.2.7.6 Tích cực tham gia tốn điện tử liên ngân hàng Hệ thống toán điện tử liên ngân hàng NHNN chủ dự án hoàn thiện, đưa vào vận hành từ tháng 5/2002 Hiện có đơn vị thuộc NHNN 45 NHTM với gần 200 đơn vị thành viên chi nhánh Đây hệ thống toán trực tuyến online đại từ trước tới Việt Nam, xây dựng theo tiêu chuẩn Quốc tế, NHNN kiểm sốt tức thời nguồn vốn tổ chức cung ứng dịch vụ toán tham gia vào hệ thống toán thơng qua số dư tiền gửi quản lý tập trung NHNN Để nâng cao chất lượng dịch vụ tốn phục vụ tốn nhanh chóng an tồn, quản lý vốn NSNN có hiệu quả, KBNN cần tích cực chuẩn bị điều kiện để tham gia toán điện tử liên 88 ngân hàng, KBNN mở tài khoản tài khoản kho bạc TSA (Treasury Single Account) hội sở NHNN Cộng hoà Séc nghiên cứu chương I tài khoản đầu tư NHNN Các Kho bạc cấp mở tài khoản tốn (dư nợ dư có) chi nhánh NHNN, thành viên tham gia toán bù trừ trung tâm toán bù trừ NHNN tổ chức tỉnh, thành phố Điều kiện tiên thực TSA phải thực tốn thơng suốt với hệ thống ngân hàng tốn bù trừ đa biên với NHNN NHTM, đảm bảo cuối ngày, toàn số thu chi KBNN cấp hai gửi bù trừ tài khoản TSA KBNN mở NHNN, đồng thời KBNN nắm tức thời tình hình thu chi đơn vị KBNN nước Để thực việc toán hệ thống KBNN hệ thống ngân hàng thơng suốt, cần phải có văn mang tính pháp lý cao quy định rõ nội dung như: - KBNN mở tài khoản TSA NHNN, bên cạnh KBNN mở tài khoản sở giao dịch NHNN để tiến hành đầu tư, thông qua tài khoản cho vay quan đêm, gửi có kỳ hạn NHTM - Các KBNN cấp mở tài khoản toán NHNN (ở tỉnh thành phố trực thuộc trung ương) Thanh toán: Đối với khoản toán tỉnh với hệ thống ngân hàng thông qua toán bù trừ trung tâm toán bù trừ tỉnh, thành phố KBNN tỉnh thực toán bù trừ, chuyển số dư có nợ tài khoản mở NHNN Tại KBNN cấp 1: Cuối ngày tập hợp số dư từ tài khoản KBNN cấp chuyển để rút số dư TSA Căn tình hình thực tế, KBNN tiến hành đầu tư nguồn vốn KBNN qua tài khoản mở NHNN bơm thêm vốn từ tài khoản vào TSA Trong thời gian tới KBNN cần phải tự đổi hồn thiện, tích cực đầu tư sở vật chất, tăng cường đào tạo đội ngũ cán làm cơng tác kế tốn tốn để có đủ điều kiện cần thiết theo quy định đơn vị thành viên tham gia thức vào hệ thống tốn điện tử liên ngân hàng 89 Sơ đồ 3.3 M hình tổng thể hệ thống toán liên ngân hàng * Quan hệ mua bán hàng hoá, dịch vụ * Quan hệ luân chuyển điện tin toán nội * ►Quan hệ luân chuyển điện tin toán bù trừ < ► Quan hệ luân chuyển điện tin Kho bạc Nhà nước Ngân hàng) với khách hàng 3.3 M ột sơ kiến nghị với Chính phủ bộ, ngành liên quan: Để phát triển hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt hệ thống KBNN nói riêng kinh tế nước ta nói chung cần có phối hợp từ nhiều phía: Chính phủ, NHNN, Bộ Tài chính, ngân hàng thương mại ban ngành có liên quan 90 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ, Bộ Tài Ngân hàng Nhà nước: 3.3.1.1 Hoàn thiện sở pháp lý: Cơ sở pháp lý điều kiện quan trong tốn khơng dùng tiền mặt, để phát triển tốn KDTM hệ thống KBNN nói riêng kinh tế nói chung văn pháp lý phải hồn thiện, yêu cầu xúc hoạt động toán không dùng tiền mặt trước yêu cầu hội nhập với khu vực giới, trước thách thức nhu cầu phát triển thương mại điện tử Chính phủ NHNN cần ban hành văn điều chỉnh lĩnh vực: Một là, ban hành văn quy định vê thoả thuận toán: Để đẩy mạnh hợp tác, liên kết tổ chức cung ứng dịch vụ tốn, tạo tiện ích tốn cần có văn pháp quy thừa nhận điều chỉnh thoả thuận toán, quy định rõ nội dung, quyền lợi nghĩa vụ bên đảm bảo lợi ích tâm lý cho bên tham gia toán Hai là, Chính phủ cần ban hành chê tài đê tăng cường kỷ luật toán: Rủi ro toán vấn đề cản trở lớn việc phát triển toán KDTM đặc biệt toán điện tử Chính phủ cần có chế tài sử lý nghiêm khắc hành động liên quan đến gian lận TTKDTM Gian lận, lừa đảo, giả mạo, ăn cắp thông tin Thẻ vấn nạn mang tính tồn cầu, Chính phủ cần phối hợp với quốc tế đặc biệt nước có cơng nghệ tốn KDTM phát triển để phòng chống vấn nạn Ba là, sớm ban hành Nghị định giao dịch điện tử: Luật giao dịch điện tử có hiệu lực từ ngày 01/3/2006 xem chỗ dựa pháp lý để KBNN ngân hàng phát huy tính tiện lợi của dịch vụ toán điện tử Tuy nhiên đến luật giao dịch điện tử chưa triển khai rộng rãi Chính phủ chưa có nghị định hướng dẫn thi hành chưa có quy định chữ ký dịch vụ chứng thực chữ ký KBNN ngân 91 hàng chưa thể áp dụng tốn điện tử cách rộng rãi ngồi hệ thống Do Chính phủ cần sớm ban hành Nghị định tạo hành lang pháp lý cho giao dịch qua hệ thống phát triển mạnh Nghị định cần quy định tổ chức cung ứng dịch vụ toán người sử dụng dịch vụ toán sử dụng chứng từ điện tử hoạt động tốn Hồn thiện sở pháp lý hành nhằm tạo điều kiện mặt chế, sách cho việc giao dịch toán qua mạng Internet, qua điện thoại dy động làm sở để KBNN phát riển hệ thống mạng toán trực tiếp với khách hàng Bơn là, ban hành thơng tư thu lệ phí toán: - Ngân hàng Nhà nước phối hợp với Bộ Tài ban hành thơng tư hướng dẫn thu lệ phí tốn tổ chức cung ứng dịch vụ tốn Thơng tư cần quy định mức cao mức thấp lệ phí toán tiền mặt; mức cao thấp lệ phí tốn khơng dùng tiền mặt cho mức phí tốn tiền mặt phải cao mức phí tốn khơng dùng tiền mặt Thơng qua sách thu lệ phí tốn để khuyến khích khách hàng tốn khơng dùng tiền mặt, việc tốn khơng dùng tiền mặt vừa có lệ phí rẻ hơn, lại an tồn, tiện lợi - Thơng tư cần quy định việc hỗ trợ phí cho tổ chức, cá nhân việc sử dụng dịch vụ TTKDTM để trả lương qua tài khoản, nộp thuế cho NSNN + Đôi với việc thu thuế cần quy định: Nếu đơn vị, cá nhân nộp hình thức khơng dùng tiền mặt đơn vị nộp thuế khơng phải trả khoản lệ phí nào, KBNN trả lệ phí chuyển tiền cho ngân hàng, nguồn tiền để trả lệ phí trích từ lãi tiền gửi ngân hàng Nếu đơn vị có đăng ký sản xuất kinh doanh nộp thuế tiền mặt có mức từ ba triệu trở lên phải nộp lệ phí thu tiền mặt để bù đắp chi phí kiểm đếm để khuyến khích đối tượng nộp thuế hình thức không dùng tiền mặt + Đối với tài khoản cá nhân: Trong giai đoạn nay, cần miễn lệ phí tốn khơng dùng tiền mặt 92 - Thơng tư cần quy định tổ chức, đơn vị, cá nhân có đăng ký sản xuất kinh doanh quyền có nghĩa vụ phải mở tài khoản ngân hàng phải chấp hành quy định TTKDTM Năm là, Bộ Tài bổ xung thơng tư 33/2006/TT-BTC: - B ổ xung đối tượng TTKDTM: Để trì tạo tâm lý, thói quen nâng cao tỷ trọng TTKDTM, khoản toán hàng hoá, dịch vụ thường xuyên hàng tháng tiền điện thoại, tiền nước, tiền điện, tiền đặt báo v.v phải toán hình thức khơng dùng tiền mặt Do điểm 4.13 điểm 4.2.4 thông tư 33/2006/TT-BTC Bộ Tài cần thay cụm từ: "trừ khoản tốn nhỏ có giá trị khơng vượt q triệu đồng khoản chi tốn tiền mặt" cụm từ: "trừ trường hợp tốn nhỏ khơng Thường xun có giá trị khơng vượt triệu đồng khoản chi toán tiền mặt" - Quy định vê tạm ứng tiền mặt: Để hạn chế tạm ứng NSNN tiền mặt, tăng tỷ trọng toán trực tiếp tới đơn vị cung ứng hàng hóa, dịch vụ, tốn theo tiến độ thực cơng việc phương thức tốn khơng dùng tiền mặt, cần có văn hướng dẫn cụ thể việc tạm ứng dự toán ngân sách nhà nước tiền mặt Khi đơn vị tạm ứng tiền mặt phải ghi cụ thể nội dung cần tạm ứng, khống chế mục tạm ứng cho nội dụng không thuộc đối tượng chi tiền mặt không vượt triệu đồng để KBNN có sở xét duyệt cho tạm ứng - Quy định định mức tồn quỹ đơn vị khách hàng: Các đơn vị nghiệp, Uỷ ban Nhân dân xã, khoản chi từ NSNN, đơn vị có thu nghiệp, thu lệ phí thực tế khoản thu nằm ngồi kiểm sốt Kho bạc Trong đơn vị xin rút dự tốn kinh phí tiền mặt khoản rút phần lớn khoản chi lương, trợ cấp Do Bộ Tài cần bổ xung thơng tư 33, quy định KBNN tình hình thực tế, quy định định mức tồn quỹ có quyền kiểm tra việc chấp hành định mức tồn quỹ tiền mặt đơn vị nghiệp có thu UBND xã để việc quản lý tiền mặt tập trung KBNN Khi có nhu cầu chi, ngồi việc kiểm sốt điều kiện chi theo quy định, KBNN cịn kiểm sốt điều kiện chi tiền mặt 93 3.3.1.2 Phát triên, hoàn thiện sở vật chất cho hoạt động toán: M ột là, đẩy mạnh toán điện tử liên ngân hàng: Đây hệ thống toán xương sống kinh tế Để tiếp tục phát tnen va hoan thiện hệ thơng tốn điện tử liên ngân hàng, năm tới NHNN cần: - Mở rộng hệ thống toán điện tử liên ngân hàng đến NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố - Cần tiếp tục nâng cấp hệ thống kỹ thuật, đường truyền xây dựng chế độ bảo trì đảm bảo cho hệ thống tốn có tốc độ xử lý cao, ổn định an tồn Đay mạnh triên khai tốn, hội nhập tất tổ chức tín dụng nước vào hệ thống toán thống với hỗ trợ máy tính phần mềm tin học Một lệnh toán phát hành từ KBNN tỉnh tốn dễ dàng, nhanh chóng ngân hàng tỉnh khác ngược lại Học tập công nghệ xử lý thông tin nước tiên tiến giới nhằm giải từ đầu vấn đề tắc nghẽn đường truyền, rút ngắn thời gian xử lý thông tin theo hướng có lợi cho người sử dụng, tạo thuận tiện, nhanh chóng an tồn, thu phục lòng tin khách hàng hiệu phương thức tốn khơng dùng tiền mặt Hai là, nghiên cứu xây dựng Trung tâm chuyển mạch thẻ, Trung tâm bu trư See, phát trìên trung tâm toán khu vực: - Xây dựng trung tâm chuyển mạch thẻ: Hiện nay, the cua ngân hàng phát hành rút tiền, tốn máy ngân hàng đó bất tiện cho người sử dụng lãng phí việc đầu tư máy ngân hàng Cần có trung tâm chuyển mạch thẻ để kêt nối máy ATM ngân hàng lại với để khách hàng rút tiền máy ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho người sử dụng thẻ ngân hàng tiết kiệm chi phí đầu tư máy 94 Ngân hàng thu lệ phí sử dụng thẻ thấp Lúc có nhiều cán cơng chức có nhu cầu ngân hàng trả thu nhập qua tài khoản ATM Mở rộng việc trả lương cán công chức qua ngân hàng thuận lợi - Nghiên cứu xây dựng trung tâm toán bù trừ séc: Để mở rộng phạm vi toán séc khác hệ thống, khác tỉnh, thành phố, trước mắt, NHNN cần xây dựng tổ chức trung tâm toán bù trừ séc số thành phố lớn như: Hà nội, Đà nẵng, TP.HỒ Chí Minh, sau mở rộng đến tỉnh thành phơ khác Khi trung tâm bù trừ séc hoạt động ổn định, có hiệu chuyển thành cơng ty bù trừ séc.; - Phát triển trung tăm toán khu vực Đê mạnh việc toán điện tử mở rộng phạm vi toán thương mại điện tử, NHNN nên tổ chức vài trung tâm tốn bù trừ điện tử phạm vi tồn quốc đặt trung tâm kinh tế lớn để tổ chức tốn bù trừ điện tử tồn quốc nhanh chóng an tồn 3.3.1.3 Tăng cường tuyên truyền quảng bá: Chính phủ ngành liên quan cần tăng cường tuyên truyền, quảng bá, phổ biên kiến thức, cung cấp thông tin để tổ chức cá nhân nắm bắt tiện ích hiểu rõ rủi ro, biện pháp đảm bảo an toàn việc sử dụng phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt sở lựa chọn phương tiện phù hợp 3.3.2 Kiến nghị với ban ngành liên quan: 3.3.2.1 Đối với đơn vị hoạt động lĩnh vực viễn thông: Các đơn vị hoạt lĩnh vực viễn thông cần đầu tư cho hệ thống viễn thông quốc gia đạt tiêu chuẩn quốc tế nhằm cung cấp dịch vụ viễn thông với giá cước đa dạng hợp lý Từ thúc đẩy việc tổ chức cung ứng dịch vụ toán ứng dụng công nghệ thông tin hệ thống toán 3.3.2.2 Đối với ngân hàng thương mại: Một là, xây dựng mức thu lệ ph í tốn hợp lý: Nghị định 161/2006/NĐ-CP ngày 28/12/2006 Chính phủ quy định tổ chức cung ứng dịch vụ toán có quyền thu phí giao dịch tiền mặt, 95 văn pháp lý quan trọng để ngân hàng thương mại hạn chế tốn sách phí tốn Các NHTM vào Thơng tư NHNN hướng dẫn thực Nghị định 161 để quy định cụ thể mức thu phí tốn tốn tiền mặt phải cao phí tốn khơng dùng tiền mặt, khuyến khích khách hàng tốn hình thức khơng dùng tiền mặt Hai là, đề cao mục tiêu phát triển khách hàng cá nhân: Để cán cơng chức nói riêng người dân nói chung nhiệt tình với việc mở tài khoản ngân hàng, việc trả lương cán công chức qua ngân hàng thuận lợi, giai đoạn ngân hàng cần đặt mục tiêu phát triên khách hàng, ngân hàng miễn lệ phí tốn khơng dùng tiền mặt đơi vói cá nhân đê gia tăng tài khoản tăng doanh số tiền gửi Ngân hàng bù đắp chi phí nguồn số dư tài khoản tiền gửi có lãi suất thấp Khi khách hàng quen ưa chuộng, trở thành tiện nghi sinh hoạt lúc ngân hàng thu phí mở tài khoản phí tốn khơng dùng tiền mặt Ba là, cải tiến chất lượng dịch vụ: Ngân hàng cần cung cấp dịch vụ thuận tiện, tăng cường công tác marketing sản phẩm thẻ, mở rộng hệ thống mạng lưới sở chấp nhận thẻ, cải tiến thủ tục phát hành thẻ, đa dạng sản phẩm thẻ Cán công chức rút tiền mặt qua máy ATM, POS, chi trả tiền hàng hoá, dịch vụ hưởng lãi suất số dư tài khoản Ngân hàng cần thương lượng với đơn vị thụ hưởng Bưu điện, nhà máy nước, Chi nhánh điện v.v thực hợp đồng thu hộ Ví dụ: Các nhu cầu trả tiền thường xuyên hàng tháng cho nhu cầu chi tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại, chi cho học hành v.v khách hàng độ thị lớn Cán công chức lĩnh thu nhập tiền mặt trực tiếp nộp tiện chi phí dịch vụ nói nên thời gian Do quy trình tốn qua ngân hàng cần thực khép kín Thu nhập cán công chức chuyển thẳng từ KBNN vào tài khoản mở 96 ngân hàng, sau ngân hàng nhận hoá đơn, UNT đơn vị thụ hưởng, vào hợp đồng thực hình thức chi trả, chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng Định kỳ ngân hàng kê tài khoản, chuyển hoá đơn toán liên UNT cho khách hàng 3.32.3 Đối với quyền địa phương Chính quyền địa phương cấp cần có hỗ trợ nhiều cho hoạt động quảng bá, mở rộng dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt địa bàn Các cán lãnh đạo nên đầu, làm gương việc tạo thói quen sử dụng dịch vụ toán đại, đặc biệt toán không dùng tiền mặt Kết luận chương Trên sở phân tích thực trạng tốn KDTM hệ thống KBNN định hướng chung Đảng, Nhà nước, mục tiêu Ngành, luận văn đưa chín giải pháp thiết thực nhóm kiến nghị đồng với Chính Phủ, bộ, ngành liên quan để phát triển TTKDTM hệ thống KBNN Thực đồng giải pháp trên, kiến nghị trên, TTKDTM hệ thống KBNN Việt Nam phát triển mạnh mẽ, góp phần thực tốt chức quản lý quỹ NSNN, quỹ khác nhà nước, huy động vốn cho NSNN; đồng thời thúc đẩy TTKDTM kinh tế phát triển 97 KẾT LUẬN Phát triên toán qua KBNN góp phần quan trọng đổi đại hố hệ thống tài - ngân hàng, thúc đẩy kinh tế phát triển, nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn NSNN, lành mạnh hoá tài quốc gia Với chương, luận văn hoàn thành nhiệm vụ đề ra, cụ thể: Nghiên cứu vấn đề có tính lý luận tốn khơng dùng tiền mặt, nghiên cứu phương tiện toán, phương thức toán KDTM, sở pháp lý, chủ thể tham gia toán, yếu tố ảnh hưởng đến q trình tốn, nghiên cứu tình hình TTKDTM sơ nước phát triển giới, đúc rút kinh nghiệm Việt Nam Phân tích chế tốn khơng dùng tiền mặt hệ thống KBNN, mặt tồn chế Nghiên cứu, thu thập số liệu hoạt động toán hệ thống KBNN từ năm 2003 đến năm 2006, đưa nhận định, đánh giá, tồn tại, bất cập phương tiện toán, điều kiện toán rõ nguyên nhân tồn tại, bất cập cần khắc phục Từ sở lý luận thực trạng TTKDTM hệ thống KBNN phân tích cách sâu sắc, luận văn đề hệ thống giải pháp, kiến nghị thiết thực khả thi nhằm mở rộng, phát triển TTKDTM hệ thống KBNN góp phần, đại hóa hệ thống tài chính, ngân hàng theo quan điểm Đảng Nhà nước Luận văn đề cập cách tồn diện, có hệ thống tốn khơng dùng tiền mặt hệ thống KBNN, vấn đề rộng phức tạp nên khó tránh khỏi thiếu sót Nhưng với tâm huyết người làm nghiên cứu khoa học ứng dụng môi trường thực tế KBNN trình đổi đại hố cơng nghệ, tác giả hy vọng cơng trình nghiên cứu đóng góp vào việc phát triển tốn khơng dùng tiền mặt hệ thống KBNN Việt Nam 98 DANH MỤC Cơng trình tác giả cơng bơ Đỗ Thị Xuân (2003), “ Tăng cường toán trực tiếp qua Kho bạc” Tạp chí Quản lý Ngân quỹ Quốc gia, số 16, Hà nội ĐỖ thị Xuân (2006), “ Một số giải pháp hồn thiện quy trình tốn khơng dùng tiền mặt”, Tạp chí Quản lý Ngân quỹ Quốc gia, số 51, Hà nội DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Cơ quan thông tin lý luận nghiệp vụ ngành Tài chính, “ Tạp chí tài ” SỐ 7, số 2005, số 5, số 10 năm 2006 Nguyên Thị Thanh Hương (2005), Giáo trình K ế tốn Ngân hàng Nhà xuất Thống kê Nguyễn Phúc Hiền Linh (2006), “Bill Express Việt Nam cung cấp dịch vụ toán trực tuyến đầu lên Việt Nam”, Thời báo Tài số 140 Kho bạc Nhà nước (2005), Dự án đại hố hệ thống thơng tin Kho bạc Nhà nước đến năm 2010, Nhà xuất Tài Kho bạc Nhà nước (2006), Dự án Tabmis, Nhà xuất Tài Kho bạc Nhà nước (2006), C hế độ k ế toán ngân sách Nhà nước hoạt động nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước, Nhà xuất Tài Kho bạc Nhà nước, Tạp chí Quản lý Ngân quỹ số 7, số 10, số 11 năm 2006 Kho bạc Nhà nước, (2003-2006), Báo cáo hàng năm, Hà Nội Nguyễn Hữu Tài, (2002), Giáo trình Lý thuyết tài - tiền tệ Trường ĐHKTQD 10 GS.TS Lê Văn Tề (2003), “ Những công cụ ngân hàng thông dụng kinh tế thị trường ” 11 Viện tiền tệ châu Âu (1996), Các hệ thống toán liên minh châu Ầu, Nhà xuất Thống kê 12 Uỷ ban hệ thống toán tốn (2000), Đóng góp hệ thống tốn với Ổn định tài ( The contribution of payment systems to financial stability) 13 Một số thông tin từ website: www.vneconomy.com WWW vietcombank.com.vn W W W icb.com.vn