Hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại công ty tnhh thương mại và kĩ thuật phú an thực trạng và giải pháp,

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH -***** - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: “HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ KỸ THUẬT PHÚ AN: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP” Họ tên sinh viên : ĐINH THÚY HÀ Mã sinh viên : 12A4011100 Lớp : TCDN D – K12 Khoa : TÀI CHÍNH Giáo viên hướng dẫn : TS.NGUYỄN XUÂN QUANG Hà Nội, Tháng - 2013 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH -***** - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: “HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ KỸ THUẬT PHÚ AN: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP” Họ tên sinh viên : ĐINH THÚY HÀ Mã sinh viên : 12A4011100 Lớp : TCDN D – K12 Khoa : TÀI CHÍNH Giáo viên hướng dẫn : TS.NGUYỄN XUÂN QUANG Hà Nội, Tháng - 2013 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng LỜI CẢM ƠN Lời em xin gửi lời cảm ơn đến thày cô trường Học viện Ngân Hàng tận tụy dạy dỗ truyền đạt cho em kiến thức cần thiết để em viết Khóa luận tốt nghiệp Và hết, em xin gửi lời cảm ơn tới thày cô giáo khoa Tài chính, đặc biệt TS.Nguyễn Xuân Quang _ giáo viên trực tiếp hướng dẫn bảo, giúp đỡ động viên em hồn thành tốt Khóa luận Khóa luận hồn thành cịn nhờ giúp đỡ tận tình anh chị Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An, đặc biệt anh chị phận Kế tốn tận tình bảo thời gian em thực tập công ty cung cấp cho em nguồn số liệu lời khun hữu ích để em hồn thành tốt Khóa luận tốt nghiệp Do thời gian nghiên cứu có hạn chưa có nhiều kinh nghiệm cơng tác nghiên cứu khoa học nên Khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đóng góp ý kiến thày cơ, anh chị bạn để Khóa luận tốt nghiệp hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu thực cá nhân em, thực sở vận dụng lý thuyết, nghiên cứu khảo sát tình hình thực tiễn đơn vị thực tập hướng dẫn tận tình TS.Nguyễn Xuân Quang Các số liệu Khóa luận trung thực, xác Trong Khóa luận có tham khảo, trích dẫn số sách website ghi đầy đủ Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Sinh viên thực Đinh Thúy Hà Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng DANH MỤC VIẾT TẮT Công ty TNHH Công ty trách nhiệm hữu hạn DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TS Tài sản Tiền & TĐT Tiền tương đương tiền ĐTTC Đầu tư tài KPT NH Khoản phải thu ngắn hạn HTK Hàng tồn kho TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng KPT BQ Khoản phải thu bình qn VQ KPT Vịng quay khoản phải thu HTK BQ Hàng tồn kho bình quân VQ HTK Vòng quay hàng tồn kho ĐVT Đơn vị tính BCTC Báo cáo tài Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức công ty……………………………………………23 Bảng 2.1 Kết kinh doanh công ty giai đoạn 2010 – 2012…………… 25 Bảng 2.2 Kết cấu tài sản công ty giai đoạn 2010 – 2012…………………….28 Bảng 2.3 Kết cấu tài sản ngắn hạn công ty giai đoạn 2010 – 2012………… 30 Bảng 2.4 Hiệu suất sử dụng TSNH công ty năm 2010 – 2012……………….34 Bảng 2.5 Hệ số sinh lời TSNH công ty năm 2010 – 2012……………………36 Bảng 2.6 Cơ cấu ngân quỹ công ty giai đoạn 2010 – 2012………………… 38 Bảng 2.7 Các hệ số khả tốn cơng ty giai đoạn 2010 – 2012……40 Bảng 2.8 Khả tốn nhóm ngành thương mại Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An giai đoạn 2010 – 2012…………………………42 Bảng 2.9 Cơ cấu khoản phải thu ngắn hạn giai đoạn 2010 – 2012……… 45 Bảng 2.10 Hệ số vòng quay khoản phải thu giai đoạn 2010 – 2012……………48 Bảng 2.11 Hệ số vòng quay hàng tồn kho giai đoạn 2010 – 2012…………… 51 Bảng 3.1 Kế hoạch kinh doanh năm 2012…………………………………… 59 Biểu đồ 2.1 Kết cấu tài sản ngắn hạn công ty giai đoạn 2010 – 2012……….31 Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………………………1 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA DOANH NGHIỆP……………………………………… … 1.1.Khái quát tài sản ngắn hạn doanh nghiệp………………………… … 1.1.1.Khái niệm………………………………………………………… .3 1.1.2.Đặc điểm…………………………………………………………… 1.1.3.Phân loại……………………………………………………………….4 1.1.4.Vai trò…………………………………………………………… … 1.2.Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn…………………………………………… 1.2.1.Khái niệm…………………………………………………………… 1.2.2.Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp…………………………………………………………… 1.2.3.Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn…………….11 1.3.Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp…………………………………………………………………………… 15 1.3.1.Các nhân tố chủ quan……………………………………… ………15 1.3.2.Các nhân tố khách quan…………………………………………… 17 1.3.3.Các biện pháp quản lý nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp……………………………………………………………18 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1…………………………………………………………20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ KỸ THUẬT PHÚ AN………… 21 2.1.Khái quát Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An…………… 21 2.1.1.Giới thiệu công ty……………………………………………… 21 Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng 2.1.2.Ảnh hưởng đặc điểm kinh tế kỹ thuật ngành kinh doanh tới hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn………………………………………… … 24 2.1.3.Kết hoạt động kinh doanh……………………………………… 24 2.2.Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An…………………………………………………………… 27 2.2.1.Quy mô kết cấu tài sản……………………………………………27 2.2.2.Nội dung kết cấu tài sản ngắn hạn……………………… … 31 2.2.3.Thực trạng quản lý sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An……………………………………… 37 2.3.Đánh giá chung tình hình quản lý sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An…………………………………………53 2.3.1.Kết đạt được………………………………………………… 53 2.3.2.Tồn nguyên nhân………………………………………… .54 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2…………………………………………………………58 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ KỸ THUẬT PHÚ AN…… 59 3.1.Định hướng phát triển Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An thời gian tới…………………………………………………………………59 3.2.Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An…………………………………………60 3.2.1.Nâng cao nhận thức lãnh đạo công ty công tác quản lý tài sản ngắn hạn………………………………………………………………… 60 3.2.2.Hồn thiện sách quản lý tài sản ngắn hạn………………… 61 3.2.3.Xây dựng nhu cầu vốn lưu động hợp lý…………………………… 64 3.2.4.Các biện pháp khác……………………………………………… 65 3.3.Kiến nghị…………………………………………………………………… 66 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3…………………………………………………………68 KẾT LUẬN CHUNG…………………………………………………………… 69 Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong điều kiện kinh tế tồn cầu cịn chưa khỏi khủng hoảng, mơi trường kinh tế nước cịn có nhiều khó khăn, doanh nghiệp Việt Nam phải tìm lời giải cho “Bài toán tồn tại” Đây tốn khó mà giải trước hết, doanh nghiệp cần phải sử dụng hiệu nguồn lực sẵn có, phải quản lý tốt sử dụng hiệu tài sản mình, đặc biệt phận tài sản ngắn hạn Thực tế cho thấy, nhiều doanh nghiệp thua lỗ chí buộc phải tuyên bố phá sản phần không nhỏ từ việc quản lý lỏng lẻo, sử dụng chưa hợp lý nguồn lực tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn có vai trị quan trọng doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng (tài sản ngắn hạn thường chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản doanh nghiệp thương mại, từ 25% 50%) Vì việc sử dụng tài sản ngắn hạn có hiệu giúp cho doanh nghiệp giảm chi phí, gia tăng lợi nhuận, sở để doanh nghiệp tồn tại, đứng vững kinh tế nhiều biến động Do nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, nên thực tập Công ty TNHH Thương mại Kĩ thuật Phú An_một doanh nghiệp thương mại điển hình, em quan tâm ý tới phận tài sản ngắn hạn cơng ty Sau thời gian tìm hiểu, nghiên cứu, dựa vào kiến thức tích lũy cịn ngồi ghế nhà trường với tình hình thực tế mà em tiếp xúc, em chọn đề tài “Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An: Thực trạng giải pháp” cho khóa luận Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu lý luận thực tiễn tài sản ngắn hạn hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp kinh tế - Tìm hiểu đánh giá thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp - Học Viện Ngân Hàng Đề xuất giải pháp đưa kiến nghị chủ thể liên quan nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Khóa luận nghiên cứu vấn đề lí luận chung tài sản ngắn hạn hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn - Phạm vi nghiên cứu: Thực trạng tình hình sử dụng tài sản ngắn hạn Cơng ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An Phương pháp nghiên cứu Trong trình thực hiện, tác giả sử dụng phương pháp vật biện chứng , vật lịch sử, phương pháp phân tích, dự báo thống kê kết hợp lí luận thực tiễn, diễn dịch, quy nạp phương pháp so sánh, phương pháp loại trừ, phương pháp số tỉ lệ, phương pháp phân tích DuPont… ngồi ra, cịn sử dụng biểu đồ, bảng biểu để tăng tính thuyết phục cho khóa luận Kết cấu khóa luận: Chương 1: Những vấn đề hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An Chương 3: Giải pháp nhắm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An Do trình độ nhận thức cịn hạn chế nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận góp ý thày cô, anh chị nhân viên Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 56 Học Viện Ngân Hàng  Nguyên nhân chủ quan: Nhận thức lãnh đạo công ty quản lý sử dụng hiệu nguồn tài sản ngắn hạn cơng ty cịn chưa cao Giám đốc chưa thực có chun mơn cơng tác quản trị tài chưa đưa mức dự trữ tiền mặt phù hợp, chưa có sách quản lý thu hồi khoản phải thu hợp lý, việc quản trị hàng tồn kho nhiều hạn chế Công tác quản trị tiền mặt chưa hiệu Trong cấu vốn tiền khơng có khoản mục tương đương tiền, tiền gửi ngân hàng có xu hướng giảm, vốn tiền tăng chủ yếu khoản mục tiền mặt tăng Cơng ty chưa áp dụng mơ hình quản lý ngân quỹ cụ thể mà quản lý chủ yếu dựa vào kinh nghiệm thực tế nên nhiều hạn chế Công tác quản trị khoản phải thu chưa tốt Để giải phóng lượng hàng tồn kho đẩy mạnh việc tăng doanh thu, năm gần đây, công ty thực hiện sách tín dụng thương mại theo hướng mở rộng Tuy nhiên điều đáng nói cơng ty chưa có biện pháp theo dõi thu hồi nợ hợp lý khiến cho khoản phải thu tăng cao, vốn công ty bị chiếm dụng gây ảnh hưởng xấu tới tình hình tài Mặt khác, khoản phải thu tăng phần công tác thẩm định trước cấp tín dụng cịn chưa trọng Bên cạnh đó, việc quản trị hàng tồn kho công ty gặp nhiều vấn đề Do thay đổi nhà cung cấp, từ có nguồn hàng hóa đầu vào với giá hợp lý hơn, khiến doanh nghiệp nhập nhiều hàng hóa để tiêu thụ Tuy nhiên, tốc độ tăng doanh thu chậm chưa tăng tương ứng với tốc độ tăng hàng tồn kho dẫn tới tình trạng ứ đọng vốn, lại thêm chi phí lưu kho hỏng hóc hàng tồn kho trình bảo quản, gây ảnh hưởng tới hiệu quản lý tài sản ngắn hạn công ty  Nguyên nhân khách quan: Do tình hình kinh tế nước giới năm gần cịn nhiều khó khăn Cuộc khủng hoảng kinh tế giới gần qua song dư âm ảnh hưởng khơng nhỏ tới kinh tế kèm theo khủng hoảng khác mà tiêu Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 57 Học Viện Ngân Hàng biểu phải kể tới khủng hoảng nợ cơng Những khó khăn khiến doanh nghiệp đứng trước thách thức lớn vốn thị trường tiêu thụ Những doanh nghiệp không đủ tiềm lực để đương đầu với bão kinh tế chọn giải pháp thu hẹp quy mô hoạt động để cầm cự hay chí nhiều doanh nghiệp cịn chọn giải pháp tuyên bố phá sản Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An không tránh khỏi tác động tiêu cực mà thân cơng ty, khách hàng nhà cung cấp gặp khó khăn Điều làm cho khoản phải thu hàng tồn kho nói riêng tăng lên, gây ứ đọng vốn từ làm giảm hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn hệ số sinh lời tài sản ngắn hạn Mặt khác, doanh nghiệp thiếu vốn để hoạt động nhiên doanh nghiệp ngại vay ngân hàng Mặc dù lãi suất ngân hàng giảm nhiều so với trước, cao so với “sức khỏe” doanh nghiệp nhiều doanh nghiệp khơng tìm “đầu ra” cho hàng hóa Tóm lại, đánh giá khách quan tương đối đầy đủ công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An Công ty đạt nhiều thành tựu đáng khích lệ thời gian qua cần phát huy điểm mạnh thời gian tới Tuy nhiên, sâu vào phân tích, ta thấy bên cạnh kết đạt công ty tồn số hạn chế hoạt động kinh doanh nói chung việc quản lý, sử dụng tài sản ngắn hạn nói riêng địi hỏi cơng ty cần đưa biện pháp hợp lý để khắc phục tồn Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 58 Học Viện Ngân Hàng KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong chương 2, ta phân tích tình hình sử dụng quản lý tài sản ngắn hạn cơng ty (cơ cấu tài sản ngắn hạn, tình trạng vốn tiền, hàng tồn kho, khoản phải thu tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn…) thấy kết đạt tồn tại, nguyên nhân tồn Nhìn chung cơng tác quản trị tài sản ngắn hạn cơng ty cịn chưa hiệu Vì thế, chương đưa biện pháp phù hợp giúp công ty nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 59 Học Viện Ngân Hàng CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ KỸ THUẬT PHÚ AN 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An thời gian tới Để tiếp tục hoạt động cách hiệu hơn, thời gian tới công ty chủ trương phát triển theo định hướng sau: Phát huy mạnh sẵn có cơng ty, hướng tới thị trường mới, bên cạnh đối tượng khách hàng doanh nghiệp sản xuất, nhà xưởng, cửa hàng địa bàn Thành phố Hà Nội, công ty mở rộng địa bàn hoạt động, cung cấp hàng hóa tỉnh thành phố lân cận Bắc Ninh, Bắc Giang, Thái Nguyên… Về kết kinh doanh: tiếp tục không ngừng mở rộng tổ chức sản xuất kinh doanh, đẩy mạnh công tác marketing, bán hàng, tăng cường sức cạnh tranh từ mở rộng thị trường tiêu thụ Năm 2013, công ty đặt tiêu tăng trưởng 15% so với năm 2012 sau: Bảng 3.1 Kế hoạch kinh doanh năm 2012 Chỉ tiêu Năm 2012 Doanh thu Kế hoạch 2012 Tỷ lệ tăng trưởng (%) 5,517,168 6,344,744 15 559,190 643,068 15 LNST (ĐVT: Nghìn đồng) Về sản phẩm: tiếp tục tìm kiếm nhà cung cấp cung cấp hàng hóa đầu vào cho công ty với chất lượng tốt giá phải Đồng thời trình nhập hàng vào lúc xuất hàng cho khách hàng, cần có phận giám sát hàng hóa, kiểm tra chất lượng hàng hóa, tránh trường hợp nhập, xuất hàng hóa khơng đủ tiêu chuẩn Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 60 Học Viện Ngân Hàng Về quản lý: tăng cường giám sát, kiểm sốt q trình nhập xuất hàng hóa cách chặt chẽ, tăng cường cơng tác quản lý nhân tránh tình trạng cá nhân lợi dụng vị trí cơng tác để trục lợi, gây thất thốt, lãng phí nguồn lực tồn cơng ty Về đội ngũ nhân viên công ty: cần nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cho nhân viên cơng ty cách tạo điều kiện khuyến khích nhân viên học bổ sung kiến thức, nâng cao nhận thức cá nhân vấn đề sử dụng có hiệu nguồn lực sẵn có nhằm giúp cơng ty vượt qua khó khăn ngày khẳng định chỗ đứng thị trường 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An Tài sản nói chung tài sản ngắn hạn nói riêng có vai trị quan trọng với doanh nghiệp Do việc khai thác sử dụng tài sản ngắn hạn cách hiệu nhiệm vụ trọng tâm doanh nghiệp Xuất phát từ việc tìm hiểu thực tiễn, qua trình đánh giá thành tựu hạn chế cịn tồn cơng tác quản lý sử dụng tài sản ngắn hạn định hướng phát triển Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An thời gian tới, em xin trình bày số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty 3.2.1 Nâng cao nhận thức lãnh đạo công ty công tác quản lý tài sản ngắn hạn Vì cơng ty thuộc loại hình doanh nghiệp thương mại điển hình nên cơng tác quản lý sử dụng tài sản ngắn hạn có vai trị quan trọng việc nâng cao hiệu kinh doanh cơng ty Do đó, giám đốc cơng ty cần quan tâm mức tới công tác quản lý tài sản ngắn hạn cơng ty Ví dụ, giám đốc nên đưa sách khuyến khích cá nhân hoàn thành trách nhiệm quản lý tài sản ngắn hạn như: quy định thưởng tháng lương thứ 13 cho người trực tiếp tham gia vào công tác quản lý tài sản ngắn hạn; mặt khác cần có biện pháp mang tính răn đe khơng để mát, hỏng hóc vượt mức quy định, đặc biệt tài sản bị nên có biện pháp bắt bồi thường giá tài sản thị trường Mặt khác, giám đốc nên nhờ Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 61 Học Viện Ngân Hàng chuyên gia giàu kinh nghiệm tư vấn vấn đề quản trị tài nhằm xác định mức trữ tài sản ngắn hạn hợp lý, xác định nhu cầu vốn lưu động phù hợp từ đưa định mua sắm tài sản ngắn hạn với số lượng tối ưu 3.2.2 Hồn thiện sách quản lý tài sản ngắn hạn 3.2.2.1 Hồn thiện sách quản lý vốn tiền công ty Quản trị vốn tiền công ty bao gồm công việc chủ yếu quản lý lượng tiền mặt quỹ, lượng tiền toán ngân hàng, kiểm soát chi tiêu, dự báo nhu cầu tiền mặt ngân quỹ, giải tình trạng thừa thiếu tiền mặt ngắn hạn dài hạn… Hiện tại, công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An quản lý vồn tiền công ty dựa vào kinh nghiệm chưa có sách cụ thể Để sử dụng vốn tiền hiệu hơn, công ty nên: Lập kế hoạch thu chi để xác định nhu cầu chi tiêu nguồn thu tiền tương ứng nhằm cân đối khả chi trả làm tăng tính luân chuyển tiền cho hoạt động động sản xuất kinh doanh Lập kế hoạch thu chi tiền chi tiết cho tháng, quý, năm nên có tham gia phận khác cơng ty nhằm tăng tính khách quan Mỗi có nghiệp vụ thu chi, cơng ty cần yêu cầu nhân viên thu thập chứng từ liên quan hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu nhập kho, biên bàn giao tài sản cố định… để chứng thực có phát sinh nghiệp vụ Cơng ty nên thiết lập mức trữ tiền mặt hợp lý việc áp dụng mơ hình EOQ Lưu ý rằng, số lượng tiền mặt quỹ nên mức thấp để đáp ứng nhu cầu toán ngay, cịn lại cơng ty sử dụng phương thức tốn qua ngân hàng để nâng cao tính bạch, giảm thiểu tình trạng gian lận Mặt khác, cơng ty khơng tốn qua ngân hàng cho giao dịch có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên không khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào (Theo Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2012) Công ty nên tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trị kế tốn thủ quỹ, thường xuyên kiểm tra đột xuất nhằm đối chiếu số liệu kế toán thủ Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 62 Học Viện Ngân Hàng quỹ Đối với tiền gửi ngân hàng, cuối tháng nên đối chiếu số liệu kế tốn cơng ty với số dư tiền gửi ngân hàng, kịp thời điều chỉnh sai lệch có 3.2.2.2 Nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, khoản phải thu phát sinh tất yếu khách quan lẽ hệ tất yếu trình trao đổi mua bán dựa tin tưởng lẫn bên tham gia.Hiện tại, khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn cấu tài sản ngắn hạn doanh nghiệp (36% - 39%) có dấu hiệu gia tăng giá trị lẫn tỷ trọng đóng góp Có thể nói rằng, gia tăng khoản phải thu có đóng góp chủ yếu từ khoản phải thu khách hàng Trên thực tế, khoản phải thu khách hàng tăng lên kết việc công ty sử dụng sách chiết khấu thương mại nhằm thúc đẩy việc tăng trưởng doanh thu bán hàng Điều đặt cho cơng ty tốn làm để thu hồi nợ cách linh hoạt, đảm bảo mà trì tốt mối quan hệ với khách hàng Như vậy, để nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu, công ty cần lưu ý: Cần thường xuyên kiểm tra, xem xét, đánh giá tình hình khoản phải thu công ty, so sánh tốc độ gia tăng khoản phải thu cao hay thấp từ có sở để điều chỉnh tăng hay giảm cách hợp lý khoản mục Thực thẩm định tín dụng khách hàng, qua phân loại đưa sách tín dụng thương mại phù hợp với đối tượng khách hàng Nếu khách hàng có tiềm lực tài hồn trả hạn cơng ty tiếp tục cấp tín dụng cho đối tác Ngược lại, bạn hàng cố tình kéo dài thời gian tốn khơng có khả trả nợ, doanh nghiệp cần có biện pháp đôn đốc để nhanh thu hồi lại khoản phải thu Bên cạnh đó, doanh nghiệp nên xây dựng áp dụng cách linh hoạt hệ thống cho điểm tín dụng khách hàng dựa tiêu thức như: thời gian trả nợ, mức dư nợ… để làm sở cho việc cấp tín dụng cơng ty Trong q trình cấp tín dụng, cơng ty nên soạn hợp đồng quy định chặt chẽ điều khoản tổng số tiền, thời gian toán, tài sản chấp cam kết trả nợ Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 63 Học Viện Ngân Hàng Mặt khác,cơng ty nên có sách chiết khấu tốn hợp lý nhằm khuyến khích khách hàng tốn tiền mặt toán hạn mua hàng nhằm thu hồi vốn nhanh góp phần làm tăng doanh thu tiền công ty Công ty nên xếp khoản phải thu theo tuổi nợ để theo dõi có biện pháp thu hồi kịp thời Khi khoản nợ hạn phát sinh, công ty nên dùng biện pháp mềm dẻo, nhẹ nhàng để yêu cầu khách hàng trả nợ gửi mail, fax, gọi điện thoại với nội dung tế nhị thân thiện, sau cử nhân viên cơng ty trực tiếp đến làm việc Thường xuyên cử nhân viên độc lập với phận kế toán xác minh đối chiếu nợ nhằm phòng trừ trường hợp nhân viên công ty thông đồng với khách hàng kéo dài thời gian trả nợ chiếm dụng khoản nợ thu hồi Khi công ty thu hồi nợ từ khách hàng buộc lịng cơng ty phải ngừng việc bán hàng, chủ động cử nhân viên thu nợ đến làm việc Nếu khách hàng tiếp tục không trả nợ, công ty nên nhờ quan có thẩm quyền can thiệp Ưu điểm việc thu hồi nợ hạn, hạn chế vốn bị chiếm dụng nhiên công ty áp dụng không linh hoạt dẫn tới khách hàng, tăng chi phí thu hồi nợ 3.2.2.3 Nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho Hàng tồn kho loại tài sản dự trữ với mục đích đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn cách thường xuyên liên tục Tỷ trọng hàng tồn kho lớn giúp công ty chủ động việc cung ứng hàng hóa cho khách hàng nhiên khoản mục lớn dễ gây tình trạng ứ đọng vốn tốn thêm khoản chi phí khơng nhỏ cho việc bảo quản, lưu kho Như vậy, để thực tốt công tác quản trị hàng tồn kho tốt hơn, cơng ty cân nhắc số điểm sau đây: Công ty nên làm tốt công tác dự báo thị trường để xác định chủng loại số lượng hàng hóa cần thiết với trình cung cấp cho khách hàng, tránh tình trạng cơng ty nhập q nhiều hàng hóa gây ứ đọng vốn nhập q hàng hóa khơng đủ để đáp ứng nhu cầu khách hàng Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 64 Học Viện Ngân Hàng Thiết lập mối quan hệ thân thiết, tỏ rõ thiện chí muốn gắn bó lâu dài với nhà cung cấp nhằm nhập hàng hóa đầu vào với giá số lượng hợp lý, tránh tình trạng thấy giá hàng đầu vào thấp mà nhập nhiều gây ứ đọng vốn Quản lý hàng tồn kho cách tập trung, hàng hóa phải xếp cách khoa học kho công ty để tiện cho việc kiểm kê, tránh tình trạng mát lãng phí biển thủ Áp dụng mơ hình quản lý hàng tồn kho theo mơ hình EOQ, giảm thiểu tới mức thấp chi phí dự trữ Tuy nhiên, công ty cần áp dụng cách linh hoạt, phải vận dụng cho sát với điều kiện thực tế công ty Thường xuyên cử nhân viên xuống kho kiểm tra số lượng chất lượng hàng tồn kho, báo cáo định kỳ, theo dõi, giám sát nhân viên kho, giảm thiểu tình trạng biển thủ, thất hàng hóa để kiếm lời Chăm lo đời sống nhân viên, có chế độ thưởng phạt rõ ràng nhân viên khiến họ muốn gắn bó lâu dài với cơng ty, khơng lợi dụng vị trí để trục lợi biển thủ hàng hóa 3.2.3 Xây dựng nhu cầu vốn lưu động hợp lý Nhu cầu vốn lưu động = Hàng tồn kho + Các khoản phải thu – Các khoản phải trả Để quản lý hiệu tài sản ngắn hạn, trước hết công ty cần xác định đắn nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho hoạt động kinh doanh Bởi lẽ, vốn lưu động cơng ty thừa gây tồn đọng, lãng phí vốn, cịn thiếu gây khó khăn làm tăng chi phí sử dụng vốn phải huy động nguồn vốn từ bên với giá cao Sau xác định nhu cầu vốn lưu động, công ty cần so sánh xem lượng vốn lưu động thừa hay thiếu so với nhu cầu thực tế Nếu thừa, cơng ty đầu tư vào lĩnh vực khác nhằm thu lời, tránh tình trạng ứ đọng vốn Nếu thiếu, cơng ty bổ sung vốn lưu động cách vay vốn từ doanh nghiệp ngoài, vay ngân Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 65 Học Viện Ngân Hàng hàng… nhiên cơng ty cần lưu ý lập kế hoạch hồn trả nợ tiến độ sử dụng nguồn vốn bên 3.2.4 Các biện pháp khác 3.2.4.1 Tăng cường đào tạo bồi dưỡng nhân viên Có sách tuyển dụng nhân viên đầu vào tốt, tuyển dụng người có kỹ giỏi chuyên môn nghiệp vụ đáp ứng nhu cầu phát triển công ty giai đoạn Thường xuyên động viên khuyến khích nhân viên học nâng cao chuyên môn để cập nhật kiến thức thông tin mới, phục vụ tốt cho trình cơng tác cơng ty 3.2.4.2 Nâng cao chất lượng sản phẩm sách chăm sóc khách hàng Khi nhập hàng hóa đầu vào, nhân viên phụ trách nhập kho cần phải xem xét, kiểm tra cách kĩ lưỡng hàng hóa xem có loại hợp đồng hay khơng, có hàng hóa bị hỏng hóc bị lỗi hay khơng… điều làm cho chất lượng hàng hóa đầu cơng ty nâng cao đáng kể Bên cạnh đó, cơng ty cần trọng tới cơng tác chăm sóc khách hàng thơng qua sách bảo hành, định kì tới kiểm tra, bảo dưỡng sản phẩm máy móc cơng ty Công ty nên thiết lập đường dây tư vấn, giải đáp thắc mắc khách hàng, tiếp nhận phản hồi đối tác 24/7 Điều góp phần khơng nhỏ vào việc nâng cao hình ảnh cơng ty mắt đối tác, giúp công ty tăng uy tín thị trường 3.2.4.3 Nâng cao sở vật chất kỹ thuật đại Để giảm thiểu tình trạng hỏng hóc hàng hóa q trình bảo quản, công ty cần cải thiện chất lượng nhà kho bảo quản cách lắp đặt hệ thống thông gió kho, đảm bảo độ thống mát tránh ánh sáng trực tiếp mặt trời, khiến hàng hóa khơng bị giảm sút chất lượng Mặt khác, công tác kế tốn, cơng ty nên sử dụng phần mềm kế tốn Misa hay Fast để đảm bảo cho q trình nhập xuất lưu trữ liệu thực nhanh chóng bảo mật Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 66 Học Viện Ngân Hàng 3.3 Kiến nghị Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An, em có thời gian tìm hiểu hoạt động kinh doanh, tình hình tài thực trạng sử dụng tài sản ngắn cơng ty nên em có số kiến nghị sau:  Về phía cơng ty: Cơng ty cần tiết kiệm chi phí kinh doanh, vào kế hoạch tài cần dự trù khoản chi phí gián tiếp chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng phát sinh, đưa biện pháp nhằm giảm chi phí, tránh lãng phi q trình hoạt động Khi duyệt chi, cần phải có chứng từ kèm, đặc biệt khoản tạm ứng, tiếp đãi khách cần phải xác định trước phải hợp lý Đầu tư kho bãi, nhà xưởng hàng tồn kho khơng bị hỏng hóc q trình bảo quản Khuyến khích nhân viên cơng ty học nhằm bổ sung kiến thức chuyên môn, tuyển chọn kĩ đầu vào, tạo môi trường làm việc tốt cho nhân viên  Về phía Nhà nước: Cơng ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An cơng ty vừa nhỏ, vậy, làm để huy động vốn điều mà công ty cần Trong giai đoạn khó khăn này, bên cạnh sách vĩ mơ nhằm kiềm chế lạm phát, ổn định kinh, Nhà nước cần đưa sách nhằm trợ giúp doanh nghiệp vừa nhỏ Hơn nữa, Nhà nước nên đạo ngân hàng tạo điều kiện để doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn Thời gian qua, Nhà nước có nhiều cố gắng việc sửa đổi văn pháp luật nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp mở rộng hoạt động kinh doanh cách bền vững Tuy nhiên, nhiều vấn đề tồn luật, văn luật chồng chéo gây khó khăn cho doanh nghiệp trình thực Mặt khác, có thay đổi lớn luật sách ban hành, Nhà nước nên thông báo sớm, đăng tải lên cổng thông tin tổ chức lớp tập huấn nhằm giúp cho doanh nghiệp có thời gian điều chỉnh Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 67 Học Viện Ngân Hàng Hơn nữa, thủ tục hành cịn nhiều bất cập, gây khó khăn cho cơng tác nhập, vận chuyển hàng hóa Trong thời gian tới, Nhà nước giải tốt vấn đề phát sinh tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp đạt hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 68 Học Viện Ngân Hàng KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở phân tích tình hình tài cơng ty đưa thành tựu hạn chế Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An năm gần chương 2, chương khóa luận đưa phương hướng, mục tiêu phát triển tương lai công ty số giải pháp công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng tài sản Để có thành tựu kinh doanh tương lai, công ty cần nắm rõ lợi đơn vị mình, cân nhắc chọn giải pháp phù hợp với điều kiện thực tế bối cảnh kinh gặp nhiều khó khăn Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 69 Học Viện Ngân Hàng KẾT LUẬN CHUNG Điều kiện cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường buộc doanh nghiệp phải đổi mặt với nhiều thách thức để tồn phát triển Muốn vượt qua thách thức ấy, doanh nghiệp phải khơng ngừng hồn thiện mình, sử dụng cách có hiệu nguồn lực sẵn có ln tự đổi nhằm thích nghi với môi trường kinh tế ẩn chứa nhiều biến động khơn lường Để thực điều đó, doanh nghiệp cần nâng cao hiệu quản lý sử dụng tài sản – nguồn vốn nói chung nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn nói riêng Với nội dung trình bày trên, thấy rõ tầm quan trọng việc nâng cao hiệu quản lý tài sản ngắn hạn công ty Trong năm qua, công ty có nhiều cố gắng, tích cực vươn lên sản xuất kinh doanh làm ăn có lãi Tuy nhiên, cơng ty cịn nhiều hạn chế q trình quản lý nguồn lực tài sản ngắn hạn quản trị tiền mặt, khoản phải thu hàng tồn kho Do vậy, việc nghiên cứu để tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An có ý nghĩa thiết thực lý luận thực tiễn Do chưa có điều kiện sâu vào điều kiện thực tế công ty, thời gian nghiên cứu có hạn trình độ cịn hạn chế, viết khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp từ phía thày anh chị nhân viên công ty để viết hoàn thiện phù hợp với thực tế hoạt động công ty Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Xuân Quang tồn thể anh chị nhân viên Cơng ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An giúp đỡ em Sinh viên: Đinh Thúy Hà hồn thành khóa luận Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng TÀI LIỆU THAM KHẢO TS.Lê Thị Xuân (2011), Giáo trình Tài Doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế Quốc Dân TS.Lê Thị Xuân & TS.Nguyễn Xuân Quang (2011), Giáo trình Phân tích Tài Doanh nghiệp, NXB Thống Kê Nguyễn Hải Sản (2005), Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Lao Động Báo cáo tài Cơng ty TNHH Thương mại Kỹ thuật Phú An năm 2010, 2011, 2012 Các tài liệu tham khảo khác Website: www.cophieu68.com www.voer.edu.com www.mof.gov.com www.vneconomy.vn … Sinh viên: Đinh Thúy Hà Lớp: Tài Chính Doanh Nghiệp D – K12