Khái niệm về rủi ro và rủi ro tín dụng trong NHTM
a) Khái niệm về rủi ro
Rủi ro là một khái niệm phổ biến trong mọi lĩnh vực của đời sống, đặc biệt được nghiên cứu nhiều trong đầu tư kinh doanh và ngân hàng Mặc dù có nhiều cách hiểu khác nhau, nhưng nhìn chung, rủi ro được định nghĩa là khả năng xảy ra các biến cố không mong đợi, dẫn đến kết quả thực tế khác với kỳ vọng ban đầu Thông thường, những kết quả này là tiêu cực và có thể gây hại cho hoạt động của các chủ thể liên quan.
Bất kỳ hoạt động kinh doanh nào cũng đều tiềm ẩn rủi ro, những biến cố không mong đợi có thể gây thiệt hại cho doanh nghiệp, làm giảm lợi nhuận hoặc dẫn đến chi phí phát sinh Để tồn tại và phát triển, doanh nghiệp cần chấp nhận rủi ro và tìm cách dự đoán, phòng ngừa nhằm giảm thiểu thiệt hại Đặc biệt, các ngân hàng thương mại (NHTM) thường xuyên đối mặt với nhiều loại rủi ro đặc thù cũng như rủi ro chung trong nền kinh tế.
Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, tín dụng đóng vai trò là nguồn lợi nhuận chủ yếu nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro lớn Mặc dù thu nhập từ tín dụng đang có xu hướng giảm và thu nhập từ dịch vụ tăng lên, tín dụng vẫn chiếm phần lớn trong tổng thu nhập của ngân hàng Rủi ro tín dụng (RRTD) là một trong những loại rủi ro cơ bản và phổ biến nhất mà các ngân hàng thương mại thường xuyên phải đối mặt Quan niệm về RRTD rất đa dạng và phong phú.
RRTD, hay rủi ro tín dụng, là khả năng xảy ra tổn thất mà ngân hàng phải đối mặt khi khách hàng không thể thanh toán nợ hoặc khi chất lượng tín dụng của các khoản vay giảm sút.
Rủi ro tín dụng xảy ra khi ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng, thể hiện khả năng thu nhập dự kiến từ khoản vay không được thực hiện đầy đủ về số lượng và thời hạn.
Modem Perfective" A Saunder và H.Lang.
RRTD xảy ra khi ngân hàng không thu được đầy đủ gốc và lãi của khoản vay, hoặc khi việc thanh toán nợ gốc và lãi không được thực hiện đúng hạn.
RRTD, hay rủi ro tín dụng, được định nghĩa là nguy cơ mà người vay không thể thanh toán lãi suất hoặc hoàn trả vốn gốc theo thời gian đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng, theo Greuning và S.B Bratanovic Đây là một thuộc tính vốn có trong hoạt động ngân hàng, gây ra sự cố đối với dòng tiền và ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của ngân hàng.
Theo quy định tại khoản 1 Điều 2 của Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng (TCTD) được định nghĩa là khả năng xảy ra tổn thất do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết Việc phân loại nợ và trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng là rất quan trọng nhằm bảo vệ hoạt động tài chính của TCTD.
Trong nghiên cứu này, RRTD được định nghĩa là rủi ro liên quan đến khả năng xảy ra tổn thất mà ngân hàng phải đối mặt khi bên vay không thực hiện đúng hạn và điều kiện của hợp đồng, dẫn đến việc người cho vay phải chịu tổn thất tài chính.
Đặc điếm của rủi ro tín dụng
Rủi ro mang tính gián tiếp trong ngân hàng xuất hiện khi ngân hàng chuyển giao quyền sử dụng vốn cho khách hàng trong quan hệ tín dụng Rủi ro tín dụng (RRTD) xảy ra khi khách hàng gặp phải tổn thất và thất bại trong quá trình sử dụng vốn Do đó, rủi ro trong hoạt động kinh doanh của khách hàng là nguyên nhân chính dẫn đến RRTD cho ngân hàng.
Rủi ro có tính chất đa dạng và phức tạp, thể hiện qua nhiều nguyên nhân, hình thức và hậu quả khác nhau của RRTD Do đó, trong việc phòng ngừa và xử lý RRTD, cần chú ý đến mọi dấu hiệu rủi ro, bắt nguồn từ nguyên nhân, bản chất và hậu quả mà RRTD gây ra, nhằm áp dụng các biện pháp phòng ngừa phù hợp.
Rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại là điều không thể tránh khỏi, do tình trạng thông tin bất cân xứng khiến ngân hàng không thể nắm bắt đầy đủ các dấu hiệu rủi ro Điều này đồng nghĩa với việc mỗi khoản vay đều tiềm ẩn những rủi ro nhất định Kinh doanh ngân hàng thực chất là kinh doanh rủi ro, với mục tiêu đạt được lợi nhuận tương xứng.
Phân loại rủi ro tín dụng
RRTD có thể được phân loại theo nhiều cách khác nhau tùy thuộc vào yêu cầu và mục đích nghiên cứu Một trong những tiêu chí phân loại chính là căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro.
Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, RRTD được phân loại như sau:
Sơ đồ 1.1: Phân loại rủi ro tín dụng theo nguyên nhân phát sinh
Rủi ro giao Rủi ro danh dịch mục
Rủi ro lựa Rủi ro bảo Rủi ro Rủi ro nội Rủi ro tập chọn đảm nghiệp vụ tại trung
Rủi ro giao dịch là một loại rủi ro tài chính phát sinh từ những hạn chế trong quy trình giao dịch, xét duyệt cho vay và đánh giá khách hàng Các yếu tố này có thể ảnh hưởng đến hiệu quả và độ tin cậy của các giao dịch tài chính.
Rủi ro lựa chọn là rủi ro liên quan đến việc đánh giá và phân tích tín dụng, cũng như việc lựa chọn phương án vay vốn hiệu quả để đưa ra quyết định tài trợ của ngân hàng.
Rủi ro đảm bảo liên quan đến việc không đạt được các tiêu chuẩn đảm bảo cần thiết, bao gồm mức cho vay so với giá trị tài sản đảm bảo, loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo, hình thức đảm bảo và các điều khoản đảm bảo trong hợp đồng Việc quản lý rủi ro này là rất quan trọng để bảo vệ lợi ích của các bên liên quan.
Rủi ro nghiệp vụ đề cập đến những rủi ro liên quan đến quản lý khoản vay và hoạt động cho vay Điều này bao gồm việc áp dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và các kỹ thuật xử lý các khoản vay gặp vấn đề.
Rủi ro danh mục (Portfolio risk) là rủi ro tín dụng phát sinh từ những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng Rủi ro này có thể được phân thành nhiều loại khác nhau.
Rủi ro nội tại (Intrinsic risk) là loại rủi ro phát sinh từ các yếu tố và đặc điểm riêng biệt của từng chủ thể vay hoặc ngành kinh tế Loại rủi ro này liên quan đến đặc điểm hoạt động và cách thức sử dụng vốn của khách hàng vay, ảnh hưởng đến khả năng hoàn trả nợ.
Rủi ro tập trung (Concentration risk) là nguy cơ mà ngân hàng phải đối mặt khi cho vay quá nhiều vào một số khách hàng, ngành kinh tế, hoặc khu vực địa lý nhất định, đặc biệt là trong các hình thức cho vay có rủi ro cao Để hạn chế loại rủi ro này, ngân hàng cần thực hiện việc đa dạng hóa danh mục khách hàng, ngành nghề, lĩnh vực đầu tư và loại hình cho vay.
Theo tiêu chí này, RRTD được phân loại thành:
Rủi ro khách quan là những rủi ro phát sinh từ các nguyên nhân bên ngoài như thiên tai, chiến tranh, hoặc tình huống không lường trước khác, dẫn đến việc mất vốn vay Điều này xảy ra ngay cả khi người vay tuân thủ nghiêm túc các chế độ và chính sách đã được thiết lập.
Rủi ro chủ quan là loại rủi ro phát sinh từ các nguyên nhân do người vay và người cho vay gây ra, có thể là vô tình hoặc cố ý, dẫn đến việc thất thoát vốn vay Những yếu tố này có thể bao gồm sự thiếu cẩn trọng trong quản lý tài chính hoặc các quyết định không hợp lý từ cả hai bên.
Ngoài hai cách phân loại trên, còn có mộ số cách phân loại khác:
- Căn cứ vào loại khách hàng vay vốn, RRTD được phân chia thành: rủi ro tín dụng cá nhân và rủi ro tín dụng tổ chức.
- Căn cứ vào phạm vi xảy ra rủi ro, RRTD được chia thành : rủi ro cá the và rủi ro hệ thống.
Rủi ro tín dụng (RRTD) được phân loại theo các giai đoạn phát sinh, bao gồm rủi ro trước khi cho vay, rủi ro trong quá trình cho vay và rủi ro sau khi cho vay.
- Căn cứ vào thời hạn khoản vay, người ta chia RRTD thành: rủi ro theo cho vay ngắn hạn và rủi ro theo cho vay trung và dài hạn.
- Căn cứ vào tiêu chí đảm bảo tiền vay, RRTD được phân thành: rủi ro có đảm bảo tiền vay và rủi ro không có đảm bảo tiền vay
Các nhà quản lý ngân hàng sẽ lựa chọn phương pháp phân loại rủi ro phù hợp dựa trên mục đích quản lý rủi ro Việc này giúp họ kiểm soát hiệu quả và đưa ra các biện pháp phòng ngừa, hạn chế cho từng loại rủi ro tương ứng.
QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI.8
Khái niệm quản lý rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng là một phần không thể thiếu trong hoạt động tín dụng, do đó, quản lý rủi ro tín dụng (RRTD) đóng vai trò quan trọng trong việc nhận biết, phân tích và đánh giá các nguy cơ tiềm ẩn trong cho vay Quá trình này giúp các ngân hàng chấp nhận hoặc ngăn ngừa các rủi ro, thông qua một hệ thống hoạt động có tổ chức và chuyên biệt Hiện nay, tất cả các ngân hàng thương mại (NHTM) đều thiết lập và vận hành hệ thống quản lý rủi ro với các mức độ khác nhau, đồng thời tuân thủ các thông lệ hoạt động chung trong nền kinh tế quốc gia và quốc tế.
Quản lý rủi ro tín dụng (RRTD) tại các ngân hàng thương mại (NHTM) hiện nay được xây dựng dựa trên các nguyên tắc của Ủy ban Basel về quản lý nợ Những nguyên tắc này nhấn mạnh việc tạo ra một môi trường tín dụng phù hợp, thực hiện cấp tín dụng một cách lành mạnh, và duy trì quy trình quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng một cách hiệu quả Đồng thời, việc kiểm soát đầy đủ đối với nợ xấu cũng là một yếu tố quan trọng trong quản lý RRTD.
Nội dung cơ bản của quản lý rủi ro tín dụng
1.2.2.1 Công cụ quản lý RRTD Đe thực hiện quản lý RRTD, NHTM sử dụng một loạt các công cụ chuyên biệt có tính hệ thống, trực tiếp và cả gián tiếp Trong đó chia làm hai nhóm là nhóm công cụ về cơ chế quản lý RRTD và nhóm công cụ vận hành hệ thống quản lý RRTD. a) Nhóm công cụ cơ chế chính sách quản lý RRTD
Các quan điểm được cụ thể hóa thành chiến lược, định hướng và chính sách tạo ra khuôn khổ cho hoạt động tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại.
Để quản lý rủi ro tín dụng (RRTD) hiệu quả, việc xây dựng chính sách nhất quán là điều kiện tiên quyết Trong bối cảnh kinh tế thị trường biên đông phức tạp, mỗi ngân hàng cần có chiến lược rõ ràng để quản lý RRTD, điều này sẽ là “kim chỉ nam” cho hoạt động tín dụng Chính sách này không chỉ giúp định hướng cho các hoạt động tín dụng trong tương lai mà còn đảm bảo mục tiêu an toàn và tối ưu hóa lợi nhuận.
Một chiến lược rõ ràng và chính xác trong dự báo giúp ngân hàng linh hoạt trong việc phòng ngừa và xử lý các rủi ro tiềm ẩn Chính sách nhất quán thể hiện qua chính sách kinh doanh và tăng trưởng tín dụng Ngân hàng thương mại cần xác định chiến lược tăng trưởng tín dụng không chỉ dựa trên lợi nhuận và doanh số, mà còn phải chú ý đến rủi ro và an toàn vốn.
Ngân hàng thương mại cần thiết lập chính sách rõ ràng để phân định quyền lợi và trách nhiệm của cán bộ trong quy trình cấp tín dụng.
Hai là, xây dựng chính sách tín dụng.
Hoạt động tín dụng trong ngân hàng cần sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận khác nhau, yêu cầu một chính sách và quy tắc rõ ràng, cùng với sự kiểm soát chung để đảm bảo hiệu quả và an toàn trong quá trình cho vay.
Chính sách tín dụng của ngân hàng hướng tới ba mục tiêu chính: lợi nhuận, an toàn và lành mạnh Được xây dựng dựa trên quy mô vốn, chính sách kinh tế vĩ mô và phân tích rủi ro, chính sách này giúp hạn chế rủi ro tín dụng và là công cụ quản lý rủi ro tín dụng (RRTD) hiệu quả Yêu cầu về nguồn nhân lực đáp ứng cho việc nghiên cứu, đánh giá và kiểm soát RRTD là rất quan trọng, với các bộ phận tham gia vào mọi giai đoạn của quá trình này Sự phân tách rõ ràng trong quản lý sẽ giúp giảm thiểu rủi ro trong quá trình cấp tín dụng.
Ngân hàng đã thành lập một bộ phận chuyên trách để xây dựng chính sách và chiến lược quản lý rủi ro tín dụng (RRTD), với nhiệm vụ cụ thể hóa các chỉ đạo về tăng trưởng tín dụng và quản lý rủi ro cho toàn hệ thống Phòng Quản lý rủi ro tín dụng sẽ báo cáo và đề xuất các chính sách tín dụng, đồng thời điều chỉnh quản lý tín dụng theo những thay đổi trên thị trường.
Tại các chi nhánh, các ngân hàng thương mại (NHTM) tăng cường quản lý rủi ro tín dụng (RRTD) bằng cách tách biệt bộ phận kinh doanh và bộ phận thẩm định, phê duyệt tín dụng Bộ phận tái thẩm định tín dụng được xây dựng với tiêu chuẩn cao để quản lý rủi ro, cung cấp các báo cáo thẩm định độc lập nhằm đảm bảo quyết định cấp tín dụng chính xác và hợp lý.
Các bộ phận giám sát và hỗ trợ tín dụng đã được thành lập với quy định rõ ràng về trách nhiệm và quyền hạn Mục tiêu của những bộ phận này là theo dõi tình trạng tín dụng trong hệ thống, từ đó có khả năng cảnh báo sớm các rủi ro tiềm ẩn và báo cáo kịp thời cho ban điều hành.
Hiện nay, các ngân hàng đang nỗ lực hoàn thiện các phòng ban chuyên biệt để giảm thiểu rủi ro Quy mô và cấp độ của những phòng ban này phụ thuộc vào từng ngân hàng thương mại (NHTM) trong từng giai đoạn phát triển.
- Tiến hành các nghiệp vụ cụ thể trong hoạt động quản lý RRTD theo các định mức cần thiết đặt ra.
Công việc này bao gồm các yêu cầu định mức về chất lượng hoạt động tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại, được thực hiện qua từng giai đoạn của quy trình tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng, với các nhiệm vụ cụ thể như sau:
Phân tích tín dụng và xác định mức độ RRTD là yếu tố quyết định cho sự sinh lời của khoản vay, đảm bảo chu kỳ vốn của ngân hàng Việc này bao gồm đánh giá toàn diện khách hàng và hiệu quả dự án trước khi cấp tín dụng, cũng như theo dõi tình hình tài chính của khách hàng trong suốt thời gian vay Đảm bảo sử dụng vốn vay đúng mục đích là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả của đồng vốn tín dụng Quá trình này chỉ kết thúc khi khoản vay được hoàn trả đầy đủ và đúng hạn.
+ Thực hiện đầy đủ khâu đảm bảo tín dụng.
Ngân hàng yêu cầu tài sản đảm bảo (TSĐB) để giảm thiểu rủi ro khi khách hàng không thực hiện đầy đủ cam kết về thanh toán gốc và lãi Việc định giá và giám sát TSĐB trong quá trình vay vốn là rất quan trọng để tránh những rủi ro và thiệt hại cho ngân hàng.
+ Thực hiện tốt quy trình giám sát tín dụng.
Giám sát tín dụng là quá trình quan trọng nhằm phát hiện sớm các rủi ro tiềm ẩn liên quan đến khoản vay, từ đó áp dụng biện pháp xử lý kịp thời để giảm thiểu rủi ro không cần thiết Việc này bao gồm theo dõi cách sử dụng vốn của khách hàng, đảm bảo rằng vốn vay được sử dụng đúng mục đích, kiểm tra tình trạng bảo quản hàng hóa, tài sản đảm bảo, và tiến độ thực hiện dự án theo đúng kế hoạch đã đề ra, giúp phát hiện các vấn đề tài chính của khách hàng một cách hiệu quả.
Các chỉ tiêu đánh giá kết quả quản lý RRTD
Quản lý rủi ro tín dụng (RRTD) nhằm hỗ trợ phát triển tín dụng và giảm thiểu rủi ro Kết quả của quản lý RRTD thể hiện qua các biện pháp giúp hoạt động tín dụng hiệu quả hơn, bao gồm duy trì tăng trưởng tín dụng hợp lý và giảm tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu Luận văn sẽ đề cập đến một số chỉ tiêu cơ bản liên quan đến vấn đề này.
• Hệ số rủi ro tín dụng:
Tông dư nợ cho vay
Hệ số rủi ro tín dụng = -7771 ông tài sản có— , -7 -X 100%
Hệ số tín dụng phản ánh tỷ trọng của các khoản mục tín dụng trong hoạt động ngân hàng; khi tỷ lệ này tăng, lợi nhuận cũng sẽ cao hơn, tuy nhiên, rủi ro tín dụng (RRTD) cũng theo đó gia tăng.
• Tỷ lệ nợ quá hạn:
- Hệ số nợ quá hạn (non performing loan - NPL):
Hệ số nợ quá hạn = - - 7 — —— — - X 100%
1 ông dư nợ cho vay Trong đó, nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/ hoặc lãi đã quá hạn.
Tỷ lệ nợ quá hạn chỉ phản ánh những khoản nợ đã quá hạn, không bao gồm các khoản vay có kỳ hạn bị quá hạn Để có cái nhìn chính xác hơn về tình hình nợ, cần xem xét cả những khoản vay này.
Tông dư nợ có nợ bị quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn được tính bằng công thức: (Nợ quá hạn / Tổng dư nợ cho vay) x 100% Đây là chỉ số quan trọng để đánh giá chất lượng tín dụng và rủi ro tín dụng (RRTD) tại ngân hàng Tỷ lệ nợ quá hạn cao cho thấy chất lượng tín dụng của ngân hàng kém, trong khi tỷ lệ thấp cho thấy tình hình tín dụng tốt hơn.
Nợ xấu được định nghĩa là những khoản nợ đã quá hạn 90 ngày mà không thể thu hồi hoặc không được tái cơ cấu Các loại nợ xấu bao gồm nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn, tương ứng với các nhóm 3, 4 và 5.
Tỷ lệ nợ xấu = - — J I ong dư nợ cho vay - - - X 100%
Tỷ lệ nợ xấu là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng, cho biết trong 100 đồng tổng dư nợ có bao nhiêu đồng là nợ xấu Một tỷ lệ nợ xấu cao cho thấy chất lượng tín dụng đang suy giảm và quản lý rủi ro tín dụng chưa hiệu quả.
So sánh tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu của ngân hàng với giới hạn cho phép của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (tỷ lệ nợ quá hạn < 3% và tỷ lệ nợ xấu