Giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần đại dương,

NGAN HANG NHA Nươc V I Ẹ T NAM Dực V A B Ọ G IA O ĐAO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG HỌC VIỆN NGÂN HÀNG K H O A SAO Đ Ạ I H Ọ C NGUYỄN THỊ THU HIỀN GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XÉP HẠNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI DƯƠNG Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC sĩ KINH TỂ HOC VIỆN NGÂN HÀNG TRUNGÌẦlTTHƠNÍàTIN - THƯ Vlệ ? sơ LV.Ỡ f ? f Ngi hng dẫn khoa học: PGS.TS Đỗ Tất Ngọc HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRUNG TÂM THÔNG TIN - THƯ VIỆN LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần Đại Dương” kết trình tự nghiên cứu riêng Các số liệu đề tài thu thập xử lý cách trung thực Những kết nghiên cứu trình bày luận văn thành lao động cá nhân bảo giảng viên hướng dẫn PGS.TS Đỗ Tất Ngọc Tôi xin cam đoan luận văn hồn tồn khơng chép lại cơng trình nghiên cứu có từ trước NGƯỜI CAM ĐOAN NGUYỄN THỊ THU HIỀN MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG : LÝ LUẬN CHUNG VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan xếp hạng tín dụng .5 1.1.1 Khái niệm xếp hạng tín dụng 1.1.2 xếp hạng tín dụng NHTM Việt Nam 1.1.3 Phân loại xếp hạng tín dụng 1.1.4 Ý nghĩa xếp hạng tín dụng 1.1.5 Nguyên tắc xếp hạng tín dụng 13 1.1.6 Phương pháp xếp hạng tín dụng 13 1.1.7 Các yếu tố ảnh hưởng đến xếp hạng tín dụng 16 1.1.8 Quy trình chung XHTD NHTM .16 1.2 Một số nehiên cứu kinh nghiệm xếp hạng tín dụng giới 19 1.3 Một số mơ hình XHTD NHTM Việt Nam 22 1.3.1 Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam 22 1.3.2 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam .24 1.3.3 Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) 27 CHƯƠNG 2: THựC TRẠNG HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỰNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI DƯƠNG 31 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Đại Dương 31 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển 31 2.1.2 Tình hình hoạt động OceanBank năm gần 33 2.2 Giới thiệu hệ thống xếp hạng tín dụng OceanBank 37 2.2.1 Mục tiêu định hướng: 37 2.2.2 Đối tượng chấm điểm: 38 2.2.3 Nội dung chấm điểm 39 2.2.4 Bảng xếp hạng khách hàng phân loại nợ khách hàng theo tổng số điểm chấm hệ thống XHTDNB .42 2.2.5 Kỳ chấm điểm: 44 2.2.6 Quy trình chấm điểm cho doanh nghiệp 45 2.3 Thành công hạn chế hệ thống xếp hạng tín dụng OceanBank 49 2.3.1 Các kết đạt được: 49 2.3.2 Những tồn hệ thống xếp loại khách hàng OceanBank 52 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI DƯƠNG 64 3.1 Định hướng phát triển dịch vụ ngân hàng quản trị rủi ro tín dụng OceanBank 64 3.1.1 Định hướng phát triển dịch vụ ngân hàng OceanBank 64 3.1.2 Định hướng quản trị rủi ro tín dụng OceanBank 65 3.2 Các giải pháp OceanBank để hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng 65 3.2.1 Nhóm giải pháp mặt quản lý, điều hành 65 3.2.2 Nhóm giải pháp cải tiến chưong trình chấm điểm 70 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện tiêu chấm điểm .72 3.3 Các kiến nghị nhà nước 78 3.3.1 Tạo môi trường cho hoạt động xếp hạng tín dụng phát triển 78 3.3.2 Nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng CIC 79 3.3.3 Xây dựng tiêu tài trung bình ngành 79 3.3.4 Hồn thiện chuẩn mực kế tốn Việt Nam 80 3.3.5 Quy định chế độ kiểm toán doanh nghiệp 80 KẾT LUẬN 82 DANH MỤC VIET TẢT HKD Hộ kinh doanh NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước TMCP Thương mại cổ phần XHTD xếp hạng tín dụng DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Trọng số tiêu tài phi tài XHTD doanh nghiệp BIDV Bảng 1.2: Phân loại cấp tín dụng theo mức điểm xếp hạng BIDV Bảng 1.3: Tỷ trọng tiêu tài phân theo quy mơ doanh nghiệp Vietinbank Bảng 1.4: Trọng số tiêu tài phi tài XHTD doanh nghiệp củaVietinbank Bảng 1.5: Phân loại cấp tín dụng theo mức điểm xếp hạng Vietinbank Bảng 1.6: Tỷ trọng tiêu tài phân theo quy mơ doanh nghiệp Vietcombank Bảng 1.7: Trọng số tiêu tài phi tài XHTD doanh nghiệp VCB Bảng 1.8: Phân loại cấp tín dụng theo mức điểm xếp hạng Vietcombank Bảng 2.1: Chỉ tiêu tài kết hoạt động kinh doanh OceanBank từ 2009-2013 Bảng 2.2: Cơ cấu chất lượng tín dụng 2009-2013 Bảng 2.3: Cơ cấu dư nợ theo đối tượng khách hàng OceanBank 2009-2013 Bảng 2.4: Bảng xếp hạng Khách hàng cá nhân HKD với mục đích cho vay Bảng 2.5: Bảng xếp hạng đánh giá tài sản bảo đảm Bảng 2.6: Đánh giá kết hợp xếp hạng khách hàng tài sản bảo đảm Bảng 2.7: xếp hạng khách hàng cá nhân HKD với mục đích Phân loại nợ Bảng 2.8: Xêp hạng khách hàng doanh nghiệp với mục đích Phân loại nợ Bảng 2.9: Tỷ trọng phần phi tài khách hàng cũ khách hàng Bảng 2.10: Tỷ trọng chấm điểm tài phi tài Oceanbank Biểu đồ 2.1: Dư nợ cho vay tỷ lệ nợ xấu OceanBank từ 20092013 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu dư nợ theo thời gian OceanBank từ 20092013 Biểu đồ 2.3: Cơ cấu dư nợ theo đối tượng khách hàng OceanBank từ 2009-2013 MỞ ĐẦU Tên đề tài: Giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần Đại Dương Lý chọn đề tài (Tính cấp thiết đề tài) Hoạt động tín dụng hoạt động mang lại nguồn thu nhập chủ yếu cho ngân hàng thương mại (NHTM) Tuy nhiên, với việc đem lại thu nhập đáng kể cho ngân hàng lĩnh vực tín dụng lĩnh vực có rủi ro lón nhât Hậu rủi ro tín dụng ngân hàng thường nặng nề: tăng thêm chi phí ngân hàng, giảm thu nhập, làm xấu tình hình tài uy tín ngân hàng Rủi ro hoạt động tín dụng khơng thể tránh khỏi, tồn khách quan với tồn tài hoạt động tín dụng xây nguyên nhân chủ quan khách quan Vì ngan hang can phai xay dựng cho sách quản trị rủi ro tín dụng, nham đạt mục tiêu lợi nhuận tương ứng với mức rủi ro chấp nhận xếp hạng tín dụng (XHTD) - Tiếng Anh “ Credit rating” công cụ quản trị rủi ro tín dụng hiệu mà NHTM áp dụng cap tin dụng cho khách hàng Tuỳ thuộc vào ngân hàng mà thuật ngữ credit ratings’ có tên gọi khác Có ngân hàng gọi “xếp hạng tín dụng nội bộ”, có ngân hàng gọi “chấm điểm tín dụng”, có ngân hàng gọi “xếp hạng tín nhiệm” chất nhằm đánh giá mức độ tín nhiệm, khả trả nợ tương lai khách hàng dựa hệ thống xếp hạng Như XHTD khách hàng vay vốn việc NHTM đánh giá nang lục tai chinh, tình hình hoạt động triên vọng phát triển tương lai khách hàng xếp hạng, qua xác định mức độ rủi ro khơng trả nợ khả trả nợ tương lai Hiện nay, xếp hạng tín c dụng cơng cụ quản lý rủi ro tín dụng cách khoa học hiệu mà NHTM triển khai áp dụng Nhận thức đuợc tầm quan trọng việc XHTD nên từ năm 2009, tư vấn kiểm toán Deloitt, OceanBank bắt đầu xây dựng hệ thống xếp hạng phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế ứng yêu cầu quan quản lý Tuy nhiên, từ áp dụng thức tồn hệ thống từ năm 2009 hệ thống số nhược điểm cần điều chỉnh, bổ sung để áp dụng hiệu cho hệ thống OceanBank Đó lý cần thiết để chọn đề tài nghiên cứu “Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng Oceanbank Mục tiêu nghiên cứu: Mục tiêu luận văn nhằm nghiên cứu vấn đề sau : Khái quát XHTD, phân loại đối tượng XHTD, mục đích XHTD, phương pháp XHTD, giới thiệu sơ lược kinh nghiệm XHTD NHTM giới hệ thống XHTD số ngân hàng Việt Nam Giới thiệu thực trạng hệ thống XHTD OceanBank, so sánh hệ thống xếp hạng OceanBank với số tổ chức khác từ đưa nhữngmặt hạn chế, nguyên nhân hạn chế hệ thống xếp hạng.Trên sở hạn chế nguyên nhân hạn chế, luận văn đưa kiến nghị giải pháp để hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng Các kiến nghị gồm kiến nghị với nhà nước với OceanBank Đối tượng, khách thể, nghiệm thể nghiên cứu: Đôi tượng nghiên cứu: Đôi tượng nghiên cứu đê tài Các giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Dương Nghiệm thể nghiên cứu: 71 - Danh sách khách hàng miễn xếp hạng XHTD khách hàng tất toán khoản vay, khách hàng cho vay cầm cố chứng tiền gửi OceanBank Ngoài ra, đến cuối kỳ chấm điểm hệ thống XHTD cần xuất báo cáo việc hoàn tất việc XHTD, báo cáo danh sách khách hàng chưa hoàn thành chấm điếm đơn vị kinh doanh để cảnh báo cán tín dụng thực chấm điểm đầy đủ 3.2.2.2 Hỗ trợ việc nhập số liệu trình chấm điểm Hệ thống XHTD OceanBank chưa hồ trợ việc nhập báo cáo tài nên nhân viên phải nhập tay tiêu nên nhiều thời gian thiếu xác Tác giả đề xuất OceanBank cải tiến chương trình chấm điểm để nhập thơng tin tài tự động từ file exel sau: Nhân viên tín dụng trình làm tờ trình tín dụng phải nhập báo cáo tài khách hàng cung cấp vào file excel thiết kế theo dạng chuẩn để phục vụ cho việc làm tờ trình tín dụng Từ file excel phịng cơng nghệ OceanBank cần nghiên cứu thiết kế file excel lấy liệu từ báo cáo tài khách hàng chuyển đổi thành dạng liệu đầu vào cho hệ thống XHTD Sau thiết kế chương trình xếp hạng có khả nhập liệu đầu vào từ file excel theo dạng chuẩn Như sau nhân viên tín dụng nhập báo cáo tài khách hàng vào file excel đế làm báo cáo thâm định sử dụng để nhập iiệu tài vào hệ thống chấm điểm cách nhanh chóng rút ngắn thời gian nhập số liệu Đối với tiêu cần nhập lần trình chấm điểm như: “khách hàng thành lập năm nào”, “năm doanh nghiệp có sản phẩm bán thị trường”, “quan hệ tín dụng với OceanBank từ năm nào” thơng tin có tính kế thừa như: “Doanh thu quý kỳ năm trước” để đỡ 72 thời gian nhập lại thông tin tác giả đề xuất cải tiến chương trình tự động lây lại hiển thị thông tin khách hàng từ quý chấm điểm liền kề trước cho cán tín dụng kiểm tra Nếu thơng tin có thay đổi cán tín dụng sửa đổi cập nhật vào hệ thống cịn khơng tiếp tục sử dụng để giảm bớt thời gian cho trình nhập liệu 3.2.2.3 Cập nhật bảng cân đơi kê tốn phần mềm xếp hạng tín dụng Hiện nay, nhiều khoản mục báo cáo tài có số điều chỉnh theo quy định tài Ví dụ trường hợp tiêu tài có thay đổi tiêu “Quỹ khen thưởng phúc lợi” thuộc vốn chủ sở hữu đa điêu thuộc khoản mục Nợ phải trả theo hướng dẫn tài form nhập bảng cân đối kế toán phần mềm XHTD theo quy định cũ làm ảnh hưởng đên kết chấm điểm Ngoài cán tín dụng gặp khó khăn bảng mẫu nhập bảng cân đối kế toán phần mêm XHTD chưa có tiêu “Quỹ bình ổn giá xăng dầu” bảng cân đối kế toán DN kinh doanh lĩnh vực xăng dầu Vì vậy, tác giả đê xuât hệ thông XHTD OceanBank cần phải cập nhật tức thời tiêu số liệu báo cáo tài có thay đổi 3 G iả i p h p h o n th iệ n b ộ c h ỉ tiê u c h ấ m đ iể m Như phân tích Chương cịn nhiều điểm chưa hợp lý như: tập trung vào số tiêu quan hệ tín dụng, tài sản bảo đảm, thiếu hẳn tiêu đánh giá mức độ rủi ro ngành, vị trí doanh nghiệp ngành tiêu lưu chuyển tiền tệ cần bổ sung, sửa đổi tiêu phi tài sau đê tăng kết đánh giá, xếp hạng xác Các 73 tiêu phi tài cần bổ sung chia làm nhóm nhóm gồm 2-5 tiêu cụ thể sau: 3.2.3.1 Nhóm tiêu lưu chuyến tiền tệ, bao gồm tiêu saw ❖ Hệ số khả trả nợ gốc trung dài hạn Hệ số thể khả hoàn trả vốn vay trung, dài hạn doanh nghiệp xác định theo công thức: Hệ so trả nợ trung dài hạn Lợi nhuận sau thuế + Khấu hao Nợ dài hạn đến hạn trả Đe trả nợ vay trung dài hạn đến hạn, hệ sổ phải lớn Hệ số lớn khả trả nợ cao Tuy nhiên, để đánh giá xác cho doanh nghiệp cụ thể, phải so sánh hệ sổ doanh nghiệp với hệ số trung bình chung ngành ❖ Hệ số trả nợ dòng tiền từ hoạt động kinh doanh: Hệ số phản ánh dòng tiền mặt từ hoạt động sản xuất kinh doanh có đủ để trả khoản nợ đến hạn kỳ hay không Khả trả nợ dòng tiền từHĐKD = (Dòng tiền từ HĐKD)/ (Nợ dài hạn đến hạn trả + Nợ vạy ngắn hạn) Nếu hệ số lớn có nghĩa doanh nghiệp có đủ nguồn tiền mặt từ hoạt động kinh doanh để hoàn trả khoản vay đến hạn Chỉ tiêu cao cho thấy khả trả nợ tốt, rủi ro tín dụng thấp 3.2.3.2 Nhóm tiêu đánh giá mức độ rủi ro ngành Nếu doanh nghiệp hoạt động ngành có điều kiện thuận lợi mức độ an tồn, hiệu hoạt động kinh doanh cao Đe đánh giá 74 cac điêu kiện thuận lợi ngành, việc đánh giá xếp hạng cần tiến hành thông qua đánh giá tính cạnh tranh ngành mơi trường kinh doanh khung pháp lý, khả thay đổi công nghệ đáp ứng yêu cầu kinh tế xu hướng biên động cầu tiêu dùng khả thích ứng trước biến động từ môi trường kinh tế vĩ mô - Đánh giá tính cạnh tranh ngành hiểu việc phân tích tiêm tiêu thụ sản phẩm thị trường nước gắn với u tơ vê chi phí hiệu kinh doanh ngành tiềm lực vôn, chi phí đâu vào, vị trí, sở hạ tầng, trình độ công nghệ sử dụng hiệu kinh doanh nói chung thị trường mục tiêu - Khung pháp lý bao hàm tất nhân tố có ảnh hưởng đến toàn hoạt động thương mại dịch vụ DN mặt pháp lý, chẳng hạn hiệp định ký kết song phương hay đa phương với nước, quy phạm pháp luật thuế, sách ưu đãi, miễn giảm, trợ cấp hay hỗ trợ - Thay đổi công nghệ công nghệ hoạt động thường xuyên cần thiết để phát triên sản xuât nâng cao hiệu kinh doanh Tuy nhiên, việc thay đổi công nghệ cần xem xét, phân tích gắn với hệ kèm xảy doanh nghiệp biến động chi phí sản xuât, chât lượng sản phẩm; giá tất ảnh hưởng đến tính cạnh tranh sản phẩm Ngành kinh tế có tính linh hoạt tốt yêu cầu thay đổi công nghệ đánh giá cao hơn, đặc biệt bối cảnh hội nhập kinh tế nay, thay đổi cơng nghệ để thích ứng với mơi trường trở thành nhu cầu sống ngành, doanh nghiệp Việt Nam thời gian tới 1ương tự, khả thích ứng ngành biến động kinh 75 tê vĩ mô phải đánh giá ngành Bởi suy thối kinh tế sách tài khóa, biến động lãi suất, tỷ giá biến động kinh tê vĩ mơ khác tác động tới tồn kinh tế, tới ngành Khả thích ứng cao, cho phép ngành kinh tế ứng xử linh hoạt hiệu biến động xảy ra, đảm bảo cho phát triển ngành ổn định bền vững - Triên vọng ngành yếu tố cần phải xem xét đánh giá rủi ro ngành, triển vọng ngành thể thông qua yếu tố tác động đến xu hướng thay đổi cầu tiêu dùng, thay đổi nhân học (dân số, cấu theo độ tuổi, giới tính, nghề nghiệp, sức khỏe, mật độ phân bố ), điều kiện sống điều kiện sinh hoạt sở hạ tầng kinh tế, văn hoá, giáo dục xu hướng thay đổi phong cách sống thái độ người tiêu dùng ♦> Các tiêu đánh giá vị trí doanh nghiệp ngành Đánh giá vị trí tương quan doanh nghiệp ngành nhân tố quan trọng, đặc biệt lúc kinh tế suy thối Người phân tích sử dụng tiêu chuẩn đánh giá rủi ro ngành để xác định vị trí tương quan doanh nghiệp phạm vi ngành Việc xếp loại doanh nghiệp cần phải tương ứng với khả cạnh tranh Dựa vào tiêu chí thị phần doanh nghiệp, phụ thuộc vào khách hàng, tính đa dạng hóa kinh doanh; Tốc độ thay đổi, ứng dụng công, nghệ kỹ thuật mới, khả phản ứng nhanh hiệu thay đổi môi trường kinh tế vĩ mô đê tránh ảnh hưởng xấu - Thị phần doanh nghiệp: Đối với doanh nghiệp chiếm thị phần lớn, có khả chủ động chi phối giá thị trường, 76 rủi ro thấp so với doanh nghiệp có thị phần nhỏ doanh nghiệp phải chấp nhận giá thị trường cách thụ động Sự phụ thuộc vào đôi tác: Trong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp giao dịch với khách hàng lượng hàng hoá dịch vụ giao dịch với khách hàng lớn Khi doanh nghiệp dễ bị phụ thuộc nhiều vào khách hàng Doanh nghiệp rât khó khăn bị khách hàng dễ dàng bị đối tác áp dạt gia, mức độ rủi ro cao so với doanh nghiệp có nhiều khách hàng, tiêu thụ với số lượng nhỏ, phân tán rủi ro nên mức độ rủi ro Mưc dợ rui ro phụ thuộc vào tính đa dạng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đa dang hóa hoạt động kinh doanh giúp doanh nghiệp phân tán rủi ro Những doanh nghiệp kinh doanh đa nganh nghe se de dàng đơi phó ngành gặp phải điều kiện bất lợi Toe đọ thay đơi, ứng dụng cơng nghệ nói lên tính nhạy bén doanh nghiẹp trươc cac yêu câu thay đôi vê kỹ thuật, công nghệ doanh nghiệp Những doanh nghiệp có khả đầu tư đổi kỹ thuật cơng nghệ nhạy bén bị rủi ro Khả bị ảnh hưởng xấu từ môi trường kinh tế vĩ mơ: doanh nghiệp bị tác động xâu biến động môi trường kinh tế vĩ mơ suy thối kinh tế, thay đổi sách tài khóa, biến động tỷ giá, lãi suất mức độ rủi ro thấp 3.2.3.3 Các tiêu đánh giá chất lượng quản trị điều hành Đây tiêu chí khơng phần quan trọng tiến hành, đánh giá xếp hạng doanh nghiệp Chất lượng quản trị điều hành doanh nghiệp có vai trò định đến hiệu hoạt động kinh doanh, định tồn 77 phát triển doanh nghiệp Để đánh giá chất lượng quản trị điều hành doanh nghiệp, thơng qua tiêu chí như: trình độ chun mơn người quản lý, kinh nghiệm quản lý điều hành, thành tựu đạt người quản lý hệ thống kicm soat nọi bọ, chicn lược, kê họach kinh doanh doanh nghiệp - Trình độ chun mơn người quản lý: Để quản trị doanh nghiệp tốt điều đòi hỏi trước tiên người quản lý phải có trình độ chun môn Người quản lý phải nắm vững kiến thức tài chun mơn, có khả nắm bắt vấn đề đưa quuyết định đắn giúp doanh nghiệp đạt kết tốt - Kinh nghiệm quản trị điều hành người quản lý: Quản trị doanh nghiệp vừa khoa học đồng thời nghệ thuật Vì vậy, để quản trị điều hành tốt địi hỏi người quản lý có phải có kiến thức định đồng thời phải kỹ định, kỹ có qua thực tế Vì vây, kinh nghiệm quản trị điều hành người quản lý tiêu chí cần thiết để đánh giá chất lượng quản trị điều hành - Thành tựu đạt ban quản lý: Thành tựu đạt ban quản lý chứng tốt để chứng minh lực quản trị điều hành cua người quản lý Những nhà quản lý giúp doanh nghiệp vượt qua hồn cảnh khó khăn hay giúp doanh nghiệp gặt hái nhiêu thành công kinh doanh người chứng minh lực quản trị - Mơi trường kiểm sốt nội bộ:Mơi trường kiểm soát nội tốt nhân tố quan trọng đảm bảo cho hoạt động hiệu doanh nghiệp Hệ thống kiểm soát nội thiết lập vận hành tốt cho thấy doanh nghiệp quản lý tôt Thông qua việc đánh giá môi trường 78 kiem soat 11Ộ1 bộ, có thê đánh giá chất lượng quản trị điêu hành doanh nghiệp Chiên lược kê hoạch kinh doanh: Một chiến lược kinh doanh rõ ràng, kế hoạch triển khai thực cụ thể thể trình độ quản trị điều hành người quản trị doanh nghiệp Vì thông qua việc đánh giá chiên lược, kế hoạch kinh doanh đánh giá chất lượng quản trị điều hành doanh nghiệp 3.2.3.4 Các chi tiêu đánh giá quan hệ với ngân hàng Doanh nghiệp có hch sử quan hệ tín dụng tơt với ngân hàng chứng tỏ họ có uy tín, có thiện chí việc trả nợ Có nhiều tiêu dùng đê đánh giá uy tín doanh nghiệp ngân hàng Trong hệ thống xếp hạng doanh nghiệp OceanBank trọng đến nhóm Tuy nhiên, việc đánh giá xếp hạng xác thống đơng thời không làm cho hệ thống xếp hạng trở nên q phức tạp cần chọn năm tiêu chí thật cần thiết cho mục tiêu đánh giá tín nhiệm mọt doanh nghiệp là: trả nợ vay hạn, sô lần cấu lại nợ, nợ hạn qua khư, thực hiẹn cac cam kêt với ngân hàng, cung câp thơng tin đầy đủ, xác kịp thời theo yêu cầu ngân hàng 3.3 CÁC KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NHÀ NƯỚC 3.3.1 T ạo m ô i tr n g c h o h o t đ ộ n g x ế p h n g tín d ụ n g p h t triể n Hiện sô doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xếp hạng tín dụng Việt Nam chưa tương xứng với quy mơ kinh tế, Việt Nam có gần 600.000 doanh nghiệp, khoảng 2,3 triệu thực thể kinh doanh khác hàng triệu khách hàng cá nhân có quan hệ tín dụng Việt Nam có vài doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xếp hạng tín dụng Vì vậy, Chính phủ cần tạo điều kiện môi trường pháp lý cho tổ 79 chức hoạt động xêp hạng tín dụng phát triển mạnh mẽ nhằm thúc đẩy hoạt động xếp hạng tín dụng phát triển Khi cơng ty đời NHTM có thêm nguồn thơng tin để so sánh, kiểm chứng kết xếp hạng nội điều chỉnh dần phương pháp để kết ngày sát thực tế Chính thời gian tới việc phủ ban hành văn quy phạm pháp luật, tạo chế, mơi trường cho hoạt động kinh doanh xếp hạng tín dụng phát triển vô cần thiết 3 N ă n g c a o c h ấ t tư ợ n g th ô n g tin tín d ụ n g c ủ a C IC CIC đâu mơi cung câp thơng tin tín dụng quan trọng cho NHTM việc đánh giá rủi ro khách hàng Tuy nhiên thực tế thời gian qua cho thây nguôn thông tin mà CIC cung cấp mang tính thống kê, hồn tồn chưa đáp ứng nhu câu lớn vê thông tin cập nhật thơng tin cảnh báo Do thời gian tới Ngân hàng nhà nước cần phối hợp nhiều với quan chức như: thuế, thống kê, thương mại để cung cấp cho NHTM thơng tin tình hình phát triển ngành tình hình hoạt động doanh nghiệp ngành Ngân hàng nhà nước cần có quy định bắt buộc NHTM cung cấp đầy đủ thông tin số liệu khách hàng vay vốn Ngân hàng để trung tâm kịp thời cung cấp thông tin cảnh báo rủi ro cho NHTM 3 X â y d ự n g c c c h ỉ tiê u tà i c h ín h tr u n g b ìn h n g n h Các tiêu tài trung bình ngành tiêu chuẩn quan trọng đánh giá XH1D doanh nghiệp NHTM Ngân hàng so sánh tiêu tài doanh nghiệp với tiêu trung bình ngành để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp lành mạnh hay yếu Tuy nhiên chưa có nghiên cứu thống kê đầy đủ có độ tin cậy cao vê số tài trung bình ngành để làm tiêu chuẩn phân 80 tích đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Do thời gian tới Tổng cục thống kê cần thực nghiên cứu đưa hệ thống số trung bình ngành có độ tin cậy cao, đồng thời phải liên tục cập nhật tiêu theo tình hình kinh tế chung Điều tạo thuận lợi cho Ngân hàng việc XHTD mà tạo thuận lợi cho doanh nghiệp phân tích tài đê cải thiện hiệu quản lý doanh nghiệp 3 H o n th iệ n c h u ẩ n m ự c k ế to n V iệt N a m Ở Việt Nam, Luật kế toán năm 2003 quy định đơn vị kế toán phải thu thập, phản ánh khách quan, đầy đủ, thực tế kỳ kế toán mà nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh Tuy nhiên tại, hệ thống tiêu chuẩn kế toán Việt Nam (VAS) khác biệt so với với hệ thống tiêu chuẩn kế toán quốc tế (IAS) hệ thống xếp hạng tín dụng đại thiết kế sở Basel II chuẩn IAS nên kết XHTD có thiếu xác định Do thời gian tới Bộ tài cần tiếp tục hoàn thiện quy định chuẩn mực kế tốn Việt Nam theo tiêu chn qc tế nhằm tạo điều kiện cho NHTM công xếp hạng doanh nghiệp 3 Q u y đ ịn h v ề c h ế đ ộ k iể m to n đ ố i vớ i d o a n h n g h iệ p Báo cáo tài phản ánh trung thực tình hình hoạt động tài thực trạng vốn thời doanh nghiệp Tuy nhiên, thực tế chất lượng báo cáo tài doanh nghiệp Việt Nam khơng cao Kiểm tốn báo cáo tài việc cần thiết để kiểm tra xác nhận tính trung thực hợp lý tài liệu, số liệu kế tốn báo cáo tài doanh nghiệp để phục vụ đối tượng có nhu cầu sử dụng thơng tin báo cáo tài đơn vị Vì vậy, Nhà nước cần ban hành quy định để doanh nghiệp phải áp dụng cách thống nhất, đồng 81 chế độ kế toán thống kê thơng tin báo cáo, chế độ kế tốn phải trung thực đầy đủ Bên cạnh đó, Nhà nước cần phải ban hành qui chế bắt buộc kiểm toán cơng khai tốn doanh nghiệp Việc thực kiểm toán phải tiến hành thường xuyên, tài liệu cân đối kể toán kết kinh doanh doanh nghiệp phải kiểm toán trước, sau q trình phân tích, đánh giá báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng Nhà nước cần qui định rõ biện pháp chế tài, biện pháp xử lí nghiêm minh trường hợp doanh nghiệp cung cấp thông tin giả, sử dụng đồng thời hai loại cân đối để nhằm mục đích đưa doanh nghiệp vào khn khổ hoạt động cạnh tranh lành mạnh Có vậy, có thơng tin trung thực, cần thiết cho việc đánh giá, phòng ngừa rủi ro Qua nâng cao hiệu cơng tác phân tích, xếp hạng XHTD KÉT LUẬN CHƯƠNG Trên sở hạn chế tồn nguyên nhân hệ thống XHTD OceanBank, để thực tốt định hướng, mục tiêu phát triển dịch vụ nói chung quản lý rủi ro nói riêng, tác giả đề xuất nhiều biện pháp cụ thể như: xác định mục tiêu, đối tượng xếp hạng, hồn thiện phương pháp, mơ hình xếp hạng bổ sung số tiêu cần thiết để đánh giá, xếp hạng phù hợp với thực tiển kinh tế Việt Nam nói chung thực tiễn hoạt động tín dụng OceanBank Ngồi ra, số kiến nghị khác nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng việc thực xếp hạng tín dụng nội đề cập 82 KẾT LUẬN Với mục tiêu góp phần nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng, bảo đảm an tồn hiệu hoạt động OceanBank, đề tài “Giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần Đại Dương” giải vấn đề sau: > Hệ thống hóa hồn thiện lý luận về hoạt động tín dụng ngân hàng, rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng thơng qua hệ thống xếp hạng tín dụng nội > Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động tín dụng OceanBank để thấy thành tựu hạn chế, tồn nguyên nhân tồn trong hoạt động tín dụng > Đồng thời, luận văn sâu phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống xếp loại khách hàng mà OceanBank áp dụng, đê thây kêt đạt tồn sở đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống xép hạng để góp phần nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng OceanBank > Để hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, luận văn đề xuất nhiều biện pháp cụ thể như: xác định mục tiêu, đối tượng xếp hạng, hồn thiện phương pháp, mơ hình xếp hạng bổ sung sô tiêu cần thiết để đánh giá, xếp hạng phù hợp với thực tiển kinh tế Việt Nam nói chung thực tiễn hoạt động tín dụng OceanBank Ngồi ra, số kiến nghị khác nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng việc thực xếp hạng tín dụng nội đề cập Một hệ thống xếp hạng tín dụng nội hồn thiện, khắc phục nhược điểm có, phù họp với thơng lệ quốc tế cơng cụ quản trị rủi ro tín dụng 83 h i ệ u q u ả t r o n g d i ề u k i ệ n h ộ i n h ậ p h i ệ n n a y Đ ó c ũ n g c h í n h m ụ c t i ê u c h ín h c ủ a đ ề tà i n g h i ê n c ứ u n y p d ụ n g c h o N g â n h n g T M C P Đ i D n g DANH MỤC T Ạ I LIỆU TH AM KHẢO Tiếng Việt Lâm Minh Chánh (2007), Dùng sổ z đế xác định định mức tín nhiệm, Tạp chí nhịp cầu đầu tư TPHCM ThS Nguyễn Thị Hồng Hải (2006), Cơ hội thách thức đổi với hệ thống ngân hàng Việt Nam khỉ gia nhập WTO, Tạp chí cơng nghiệp kỳ tháng 5/2006 Trần Huy Hoàng (2007), Quản trị ngân hàng, Nhà xuất lao động xã hội TS Phạm Huy Hùng, Chủ tịch HĐQT- Vietinbank, x ế p hạng tín dụng nội NHTM Việt Nam-Thực trạng giải pháp hoàn thiện creditinfo.org.vn/hoinghi/BaiViet_XHTDVietinbank.pdf TS Ngỏ Ngọc Huyền - ThS Nguyễn Thị Hồng Thu - TS Lê Tân Bửu Ths Bùi Thanh Tráng (2003), Rủi ro kinh doanh, Nhà xuất thống kê TS Nguyễn Minh Kiều (2006), Tín dụng thâm định tín dụng ngân hàng, Nhà xuất tài Bùi Kim Ngân (2005), Một số vấn đề nâng cao lực quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại Việt Nam, Tạp chí Ngân hàng Nguyễn Hải Sản (1999), Đánh giá doanh nghiệp, Nhà xuất tài TS Trần Đắc Sinh (2002), Định mức tín nhiệm Việt Nam, Nhà xuất TP HCM 10 TS Nguyên Văn Tiến (2002), Đánh giá phòng ngừa rủi ro kỉnh doanh ngân hàng, Nhà xuất Thống kê 11 Lê Văn Tư (2005), Quản trị Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Tài 12 Tài liệu nội xếp hạng tín dụng OceanBank 13 Tài liệu nội xếp hạng tín dụng BIDV 14 Tài liệu nội xếp hạng tín dụng VCB 15 Tài liệu nội xếp hạng tín dụng VietinBank 16 Báo cáo thường niên năm 2008 OceanBank 17 Báo cáo thường niên năm 2009 OceanBank 18 Báo cáo thường niên năm 2010 OceanBank 19 Báo cáo thường niên năm 2011 OceanBank 20 Báo cáo thường niên năm 2012 OceanBank 21 Báo cáo thường niên năm 2013 OceanBank