Tổng quan về xếp hạng tín dụng
Khái niệm xếp hạng tín dụng
Xếp hạng tín dụng, hay còn gọi là credit ratings trong tiếng Anh, đã được nghiên cứu từ sớm và có mối liên hệ chặt chẽ với lịch sử kinh tế hiện đại, đặc biệt trong lĩnh vực chứng khoán.
Thuật ngữ này do John Moody đưa ra đầu tiên vào năm 1909 trong cuốn “Cẩm nang chứng khoán đường sắt” { M o o d y ’s A n a lyses o f R a ilro a d
Trong quá trình nghiên cứu và phân tích, bảng xếp hạng tín dụng đầu tiên đã được công bố cho 1.500 loại trái phiếu của 250 công ty, sử dụng hệ thống ký hiệu ba chữ cái A, B, C, với thứ hạng từ AAA đến C Hiện nay, những ký hiệu này đã trở thành tiêu chuẩn quốc tế.
Chúng ta có thể điểm qua một sổ định nghĩa về xếp hạng tín dụng như sau:
Theo Bohn John A trong cuốn “Phân tích rủi ro trên các thị trường đang chuyên đôi”, xếp hạng tín dụng được định nghĩa là sự đánh giá về khả năng của một nhà phát hành có thể thanh toán đúng hạn cả gốc và lãi đối với một loại chứng khoán trong suốt thời gian tồn tại của nó.
Theo định nghĩa của công ty Merrill Lynch, xếp hạng tín dụng là đánh giá hiện thời của công ty về chất lượng tín dụng của một nhá phạt phát hành chứng khoán nợ cụ thể Nói cách khác, đây là cách đánh giá chất lượng tín dụng đang được xem xét trong hoàn cảnh hướng về tương lai, phản ánh sự sẵn sàng và khả năng nhà phát hành có thể thanh toán gốc và lãi đúng hạn.
Theo công ty Moody’s thì "X ê p h ạ n g tín d ụ n g là ý kiến về khả n ă n g và s ự săn s à n g củ a m ộ t n h à p h á t hàn h tro n g việc thanh toán đ ú n g hạn cho m ộ t kh o ả n n ợ n h ấ t đ ịn h tro n g s u ố t th ờ i hạ n tồn tại của kh o ả n n ợ ”
Theo từ điển thị trường chứng khoán, "xếp hạng tín dụng" là quá trình ước tính khả năng trả nợ của cá nhân hoặc công ty dựa trên các số liệu kiểm tra, phân tích và hồ sơ lưu trữ liên quan đến khả năng trách nhiệm tín dụng.
XHTD có nhiều định nghĩa khác nhau, nhưng tất cả đều thống nhất rằng nó đánh giá khả năng trả nợ của người đi vay Đây là một công cụ hữu hiệu để phòng ngừa rủi ro trong quá trình cho vay.
xếp hạng tín dụng tại các NHTM Việt Nam
Cơ sở thực hiện xếp hạng tín dụng
Vào năm 2002, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành Quyết định 57/2002/QĐ-NHNN vào ngày 24 tháng 1 năm 2002, nhằm triển khai thí điểm đề án phân tích và xếp loại tín dụng doanh nghiệp, quy định cách chấm và xếp loại tín dụng Tuy nhiên, đến năm 2012, văn bản này đã hết hiệu lực theo quyết định số 25/2012/TT-NHNN ban hành ngày 6 tháng 9 năm 2012.
Năm 2005, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã ban hành Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN nhằm quy định về việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng Theo Điều 7 của Quyết định này, NHNN khuyến khích các ngân hàng thương mại (NHTM) chủ động nghiên cứu và triển khai hệ thống xếp hạng tín dụng (XHTD) để phục vụ cho việc phân loại nợ và trích lập dự phòng theo phương pháp định tính Điều này tạo cơ sở cho các NHTM trong việc quản lý rủi ro tín dụng và thực hiện chính sách khách hàng Sau một thời gian áp dụng, hệ thống XHTD đã mang lại một số kết quả tích cực, cho thấy hầu hết các NHTM lớn tại Việt Nam đã nhận thức rõ tầm quan trọng của việc này.
XHTD đã chủ động nghiên cứu và triển khai trong hoạt động tín dụng tại các NHTM, chú trọng đến cả yếu tố định tính và định lượng cùng với các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính của khách hàng Kết quả của XHTD đã giúp một số ngân hàng đề xuất cấp tín dụng và thiết lập chính sách lãi suất dựa trên điểm tín dụng, tính chất tài sản bảo đảm, và mức độ rủi ro ngành hàng Một số NHTM đã được NHNN phê duyệt để thực hiện phân loại nợ theo định tính, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng và cải thiện khả năng phòng ngừa rủi ro, tiệm cận với thông lệ quốc tế.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đóng vai trò quan trọng trong quản lý rủi ro tín dụng, bao gồm việc ban hành chính sách tín dụng, quy trình cho vay, và giám sát rủi ro danh mục tín dụng Nó cũng hỗ trợ lập báo cáo quản trị rủi ro, xây dựng chính sách dự phòng rủi ro tín dụng, xác định mức vốn an toàn tối thiểu, phân tích hiệu quả sinh lời của danh mục tín dụng, và xác định khung lãi suất tiêu chuẩn Tóm lại, đây là một công cụ thiết yếu trong quản trị kinh doanh ngân hàng.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của các ngân hàng có thể khác nhau về cấu trúc, thiết kế và vận hành, bao gồm các chỉ tiêu đánh giá, trọng số, số lượng mức xếp hạng và ước tính mức rủi ro tương ứng Khi xây dựng hệ thống này, các ngân hàng cần cân nhắc chi phí và lợi ích của việc thu thập và đánh giá thông tin, đảm bảo tính nhất quán của các tiêu chí, tính hợp lý của mức xếp hạng so với mức rủi ro, cũng như các chính sách tín dụng và chiến lược áp dụng cho từng mức xếp hạng.
Hệ thống xếp hạng nội bộ cho phép các tổ chức tài chính kiểm soát rủi ro tín dụng hiệu quả thông qua việc phân loại và quản lý mức độ tín nhiệm của người vay, cũng như đánh giá chất lượng các khoản vay.
Trong thời gian qua, nhiều tổ chức tín dụng đã áp dụng phương pháp quản lý rủi ro thông qua việc theo dõi mức độ tín nhiệm của từng cá nhân vay vốn.
Quá trình quyết định cho vay của tổ chức tín dụng thường khá đơn giản, chỉ bao gồm việc cho vay hoặc từ chối Dù người vay có thể bị phá sản, nhưng tổn thất của bên cho vay thường được bù đắp nhờ vào tài sản cố định đã được thế chấp.
Sau những biến động bất lợi trên thị trường, chi phí tín dụng của các tổ chức tài chính đã gia tăng do số lượng người vay phá sản tăng và giá trị tài sản thế chấp giảm Điều này làm cho việc kiểm soát rủi ro tín dụng trở thành một nhiệm vụ quản lý quan trọng cần được xem xét lại Thêm vào đó, các thay đổi trong chính sách kinh tế vĩ mô yêu cầu các tổ chức tài chính phải tìm kiếm mô hình quản lý rủi ro tín dụng đáng tin cậy hơn Do đó, phương pháp quản lý và phân tích rủi ro tín dụng dựa trên hệ thống xếp hạng nội bộ ngày càng trở nên phổ biến, với nhiều tổ chức tài chính, bao gồm cả ngân hàng nhỏ, áp dụng hệ thống này để phân loại khách hàng vay vốn.
Phân loại xếp hạng tín dụng
*** Theo đối tượng đi vay:
Việc XHTD cá nhân áp dụng cho khách hàng cá nhân tham gia tín dụng tại các NHTM, dựa trên hoạt động kinh doanh của ngân hàng Quy trình này xem xét lịch sử vay và trả nợ, số lượng cũng như loại tài sản đảm bảo mà cá nhân sở hữu, cùng với các khoản thanh toán chậm hoặc nợ quá hạn.
XHTD doanh nghiệp dựa trên các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính để đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Trong khi đó, XHTD quốc gia nhằm đánh giá mức độ tin cậy của một quốc gia, giúp so sánh môi trường đầu tư giữa các quốc gia khác nhau Việc đánh giá này dựa trên các chỉ số phát triển chung như chỉ số phát triển các ngành, chỉ số an toàn vốn đầu tư, tốc độ tăng trưởng kinh tế và mức độ ổn định chính trị của quốc gia đó.
♦> Phân loại theo công cụ đầu tư:
XHTD các công cụ đầu tư như trái phiếu công ty, trái phiếu chính phủ, kì phiếu ngân hàng, cổ phiếu ưu đãi và cổ phiếu thường dựa trên các chỉ tiêu như khả năng thanh khoản, kì hạn, lãi suất, mệnh giá và các rủi ro tiềm ẩn Hiện nay, tại Việt Nam, việc xếp hạng chỉ tập trung vào doanh nghiệp và cá nhân, trong khi xếp hạng quốc gia và các công cụ đầu tư vẫn chưa được thực hiện, chủ yếu do sự chi phối của các tổ chức xếp hạng lớn như Moody’s, S&P và Fitch.
1.1.4 Ỷ nghĩa của xếp hạng tín dụng
Khi sử dụng hệ thống xếp hạng nội bộ, các tổ chức tài chính sẽ có được nhiều lợi ích
Hệ thống xếp hạng nội bộ giúp ngân hàng đưa ra quyết định cho vay hiệu quả hơn và giảm thiểu công việc hành chính trong quản lý nợ.
Việc áp dụng một hệ thống tiêu chuẩn thống nhất vào thứ hai không chỉ giúp kiểm soát mức độ tín nhiệm tín dụng của người đi vay mà còn nâng cao hiệu quả giao dịch tín dụng.
Bằng cách giám sát sự thay đổi của số tiền cho vay và số lượng người vay trong từng hạng, tổ chức tài chính có thể đánh giá hiệu quả của các khoản cho vay trong toàn bộ danh mục Hệ thống xếp hạng tín nhiệm giúp ước tính mức độ rủi ro bằng cách xác định khả năng người đi vay không trả được nợ Những phân tích này cung cấp một cái nhìn nhat quán, toàn diện và khách quan, tạo nền tảng cho việc quản trị ngân hàng một cách khoa học Việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm không chỉ cải thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động của tổ chức tài chính.
Hệ thống xếp hạng nội bộ mang lại cho các tổ chức tài chính nhiều ý tưởng và cơ sở nhất quán hơn trong chiến lược quản trị ngân hàng, như thiết lập mức lãi suất cho vay dựa trên tín nhiệm của người vay và mở rộng nền tảng khách hàng mục tiêu Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay, việc xây dựng hệ thống xếp hạng nội bộ là điều kiện tiên quyết cho quản lý rủi ro tín dụng tiên tiến Mỗi tổ chức tài chính có đặc thù riêng, do đó hệ thống xếp hạng rủi ro sẽ có những đặc điểm khác nhau; tiêu chí xếp hạng đơn giản thường phù hợp với tổ chức quy mô nhỏ Không có tiêu chuẩn cụ thể cho hệ thống xếp hạng nội bộ, như số lượng mức xếp hạng, định nghĩa và phương pháp đánh giá.
Các tổ chức tài chính cần phát triển hệ thống xếp hạng tín dụng riêng, dựa trên đặc điểm danh mục cho vay, tính chất hoạt động và các yếu tố liên quan khác Hệ thống này cũng cần linh hoạt để thích ứng với sự thay đổi của môi trường kinh doanh Dựa trên kết quả xếp hạng tín dụng, các ngân hàng thương mại có thể đưa ra các quyết định phù hợp.
Ngân hàng thiết lập hạn mức cho vay dựa trên hạng xếp hạng của khách hàng, mở rộng hạn mức cho những khách hàng có xếp hạng cao (rủi ro thấp) và hạn chế cho vay đối với những người vay có xếp hạng thấp (rủi ro cao), từ đó giúp giảm thiểu rủi ro tín dụng.
Thiết lập phạm vi thẩm quyền phê duyệt khoản vay dựa trên hạng rủi ro của người vay là rất quan trọng Chẳng hạn, nhân viên tín dụng tại chi nhánh ngân hàng có quyền quyết định cho vay đối với những khách hàng có hạng rủi ro thấp.
Ngân hàng có thể nâng cao hiệu quả kiểm tra khoản vay cho khách hàng xếp hạng cao bằng cách đơn giản hóa quy trình này Điều này được thực hiện thông qua việc phân bổ nguồn lực hợp lý nhằm quản trị rủi ro dựa trên mức độ rủi ro của người vay.
Ngân hàng thực hiện giám sát người vay riêng lẻ dựa trên hạng được xếp, đặc biệt chú trọng vào những người vay có hạng xuống thấp hoặc rủi ro cao Bằng cách này, ngân hàng có thể quản lý và hỗ trợ kịp thời cho những người vay gặp khó khăn tài chính ngay từ giai đoạn đầu, nhằm ngăn chặn sự tiếp tục xuống hạng của họ.
Ngân hàng có thể phát hiện tài sản giảm giá trị trong danh mục cho vay thông qua việc giám sát ma trận dịch chuyển xếp hạng và biến động dư nợ vay của từng hạng mục trong các ngành và khu vực khác nhau.
Lượng hóa rủi ro tín dụng và phân bổ vốn là quy trình quan trọng mà các định chế tài chính có thể áp dụng Họ sử dụng xác suất vỡ nợ của từng hạng mục như dữ liệu đầu vào để đánh giá và tính toán rủi ro tín dụng một cách chính xác.
Ngân hàng phân bổ vốn cho từng lĩnh vực dựa trên mức rủi ro và tính toán định giá khoản vay phản ánh rủi ro tín dụng Họ thường xác định lãi suất cho mỗi khoản vay bằng cách cộng thêm tỷ lệ chi phí tín dụng vào chi phí huy động vốn, chi phí hoạt động và lợi nhuận mục tiêu Tỷ lệ chi phí tín dụng được ước lượng dựa vào xác suất vỡ nợ của từng hạng, và khi phân bổ vốn, ngân hàng cũng sử dụng xác suất này để xác định tỷ lệ chi phí vốn, từ đó xác định lãi suất cho vay.
Phương pháp xếp hạng tín dụng
Phương pháp chuyên gia áp dụng mô hình hồi quy logistic kết hợp các chỉ tiêu tài chính (nhân tố cứng) và phi tài chính (nhân tố mềm) nhằm cải thiện khả năng dự báo mức tín nhiệm của khách hàng vay Hầu hết các ngân hàng sử dụng mô hình chấm điểm dựa trên các nhóm chỉ tiêu tài chính và phi tài chính của từng khách hàng, dựa vào bộ giá trị chuẩn cho mỗi loại khách hàng hoặc ngành kinh tế khác nhau Để đảm bảo độ chính xác trong việc chấm điểm tín dụng, các ngân hàng phân loại khách hàng thành ba nhóm chính: định chế tài chính, tổ chức kinh tế, và hộ gia đình cá nhân.
Fitch xếp hạng doanh nghiệp thông qua phân tích định tính và định lượng, với phương pháp bao gồm đánh giá dữ liệu tài chính và hoạt động kinh doanh trong ít nhất 5 năm Phân tích định tính tập trung vào rủi ro ngành, môi trường kinh doanh, vị thế của doanh nghiệp và năng lực ban quản trị Trong khi đó, phân tích định lượng chú trọng vào dòng tiền từ thu nhập, các khoản đảm bảo và đòn bẩy tài chính Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh được coi là yếu tố đảm bảo rủi ro tín dụng hiệu quả hơn so với nguồn tài trợ bên ngoài Fitch cũng ưu tiên phân tích xu hướng của nhóm tỷ số hơn là từng tỷ số riêng lẻ.
Phương pháp chuyên gia là cách thu thập và xử lý đánh giá thông qua việc hỏi ý kiến các chuyên gia hàng đầu trong lĩnh vực khoa học cụ thể Trong nghiên cứu về XHTD, phương pháp này dựa vào kinh nghiệm tích lũy của các chuyên gia để xác định mối quan hệ giữa nguy cơ phá sản và các yếu tố ảnh hưởng Kinh nghiệm này được hình thành từ những quan sát và trải nghiệm thực tế mang tính chủ quan.
Phong đoan ve moi tương quan của việc kinh doanh và có nguy cơ phá sản
Các kiên thức kinh tê liên quan tới việc có nguy cơ phá sản
Các tổ chức xếp hạng tín nhiệm hàng đầu thế giới như Fitch, S&P và Moody's chủ yếu áp dụng phương pháp chuyên gia để đánh giá toàn diện về nền kinh tế, ngành và công ty.
Các ưu và nhược điêm của phương pháp chuyên gia
Kinh nghiệm và tri thức chuyên sâu của các chuyên gia trong lĩnh vực của họ được tận dụng một cách hiệu quả Bên cạnh đó, việc đánh giá từ nhiều người giúp tăng cường độ tin cậy của kết quả.
- Kêt quá được tập họp từ nhiều người nên nó được xem xét trên nhiều phương diện khác nhau, tránh được sự phiến diện, một chiều
Chi phí đánh giá có thể rất cao khi số lượng người tham gia đông và số vòng thu thập ý kiến gồm nhiều lần
- Không thể loại bỏ hoàn toàn khía cạnh chủ quan trong kết quả đánh giá
Phương pháp thống kê là quá trình điều tra và tổng hợp thông tin, bao gồm phân tích và dự báo Quá trình này liên quan đến việc mô hình hóa toán học các vấn đề cần phân tích nhằm đạt được mục tiêu nghiên cứu.
Mô hình thống kê kiểm định giả thuyết sử dụng các phương pháp thống kê trong bối cảnh thực nghiệm để đánh giá nguy cơ phá sản của doanh nghiệp Trong quá trình này, các giả thuyết được đưa ra nhằm phân tích tiêu chuẩn nguy cơ phá sản tiềm năng, so sánh mức độ rủi ro giữa các doanh nghiệp có và không có nguy cơ phá sản Thông tin về nguy cơ phá sản được thể hiện qua bộ số liệu thực nghiệm, cho phép các giả thuyết này được chấp nhận hoặc bác bỏ một cách hợp lý.
L I 7 Các y ếu tố ảnh hưởng đến xếp hạng tín dụng
Trong quá trình xêp hạng tín dụng thì có một số nhân tổ sẽ ảnh hưởng đến kết quả xếp hạng như sau:
Chuẩn mực của dữ liệu phân tích định lượng cần phải phù hợp với chuẩn mực của mô hình XHTD để đảm bảo tính chính xác trong phân tích Bất kỳ sự khác biệt nào trong dữ liệu cũng có thể ảnh hưởng đến kết quả XHTD Độ chính xác và trung thực của dữ liệu là yếu tố quyết định, vì kết quả XHTD phụ thuộc trực tiếp vào số liệu phân tích Nếu số liệu dùng để xếp hạng không chính xác, kết quả xếp hạng sẽ bị sai lệch hoàn toàn.
Hệ thống thông tin toàn diện về khách hàng, bao gồm lịch sử hình thành, quá trình phát triển, năng lực tài chính, mức độ tín nhiệm và đội ngũ điều hành, đóng vai trò quan trọng trong việc xếp hạng của các tổ chức tín dụng.
Năng lực và trình độ của người thực hiện XHTD đóng vai trò quan trọng trong phân tích định tính, bổ sung cho phân tích định lượng, vốn phụ thuộc vào số liệu.
1.1.8 Quy trình chung XH TD tại các N H TM
Hiện nay, hầu hết các ngân hàng thương mại (NHTM) đã triển khai hệ thống XHTD nhằm giảm thiểu rủi ro Quy trình cơ bản của một hệ thống XHTD nội bộ thường bao gồm năm bước chính.
Trong quá trình thu thập thông tin để phân tích và đánh giá các chỉ tiêu, cần chú ý đến thông tin xếp hạng từ các tổ chức tín nhiệm liên quan đến đối tượng xếp hạng Cán bộ thẩm định không chỉ dựa vào thông tin do khách hàng cung cấp mà còn phải khai thác nhiều nguồn thông tin khác, bao gồm các phương tiện thông tin đại chúng, dữ liệu từ trung tâm tín dụng của ngân hàng và thông tin từ các công ty xếp hạng.
1.1.8.2 Phân loại theo ngành và quy mô.
Mỗi ngành nghề kinh doanh đều có những đặc điểm và tính chất hoạt động riêng, chịu tác động của nhiều yếu tố khác nhau, ảnh hưởng lớn đến khả năng trả nợ của doanh nghiệp Chẳng hạn, ngành công nghiệp thường cần vốn lớn, ít lao động và có vòng quay vốn lâu, trong khi ngành nông nghiệp lại phụ thuộc nhiều vào yếu tố tự nhiên, có tính chất mùa vụ và số lượng lao động thủ công lớn.
Quy mô doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc xác định hiệu quả kinh doanh và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp.
7RUNG TẮMvĩtJÔNG TIN THƯ VlÊN
H Ọ C V IỆ N N G Â N H À N G TRUNG TÂM THÔNG TIN - THƯ VIÊN
Doanh nghiệp lớn có lợi thế về quy mô, giá thành sản phẩm thấp và khả năng đa dạng hóa sản phẩm nhờ vào nguồn vốn lớn và khả năng đầu tư cải tiến thiết bị Ngược lại, doanh nghiệp nhỏ thường gặp khó khăn trong cạnh tranh do vốn hạn chế, dễ bị ảnh hưởng tiêu cực từ các yếu tố bên ngoài và có nguy cơ phá sản cao hơn.
1.1.8.3 Phân tích và chấm điểm các chỉ tiêu
Quy trình chung XHTD tại các NHTM
Hiện nay, hầu hết các ngân hàng thương mại (NHTM) đã triển khai hệ thống quản lý rủi ro (XHTD) nhằm phòng ngừa các rủi ro tiềm ẩn Quy trình cơ bản của hệ thống XHTD nội bộ tại NHTM thường được chia thành 5 bước chính.
Để thực hiện phân tích đánh giá, cần thu thập thông tin liên quan đến các chỉ tiêu sử dụng và thông tin xếp hạng từ các tổ chức tín nhiệm khác Quá trình thu thập thông tin không chỉ dựa vào dữ liệu do khách hàng cung cấp, mà còn yêu cầu cán bộ thẩm định khai thác từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm các phương tiện thông tin đại chúng, trung tâm tín dụng của ngân hàng, và thông tin từ các công ty xếp hạng.
1.1.8.2 Phân loại theo ngành và quy mô.
Mỗi ngành nghề kinh doanh đều có những đặc điểm và tính chất hoạt động riêng, chịu tác động từ nhiều yếu tố khác nhau, ảnh hưởng lớn đến khả năng trả nợ của doanh nghiệp Chẳng hạn, ngành công nghiệp thường cần vốn lớn, lao động ít và có vòng quay vốn lâu, trong khi ngành nông nghiệp lại phụ thuộc nhiều vào yếu tố tự nhiên, mang tính chất mùa vụ và có số lượng lao động thủ công lớn.
Quy mô doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc xác định hiệu quả kinh doanh và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường.
7RUNG TẮMvĩtJÔNG TIN THƯ VlÊN
H Ọ C V IỆ N N G Â N H À N G TRUNG TÂM THÔNG TIN - THƯ VIÊN
Doanh nghiệp lớn trên thị trường thường có lợi thế về quy mô, giúp giảm giá thành sản phẩm và đa dạng hóa danh mục sản phẩm Họ cũng có khả năng đầu tư lớn vào việc cải tiến thiết bị Ngược lại, doanh nghiệp nhỏ với vốn hạn chế thường gặp khó khăn trong việc cạnh tranh và dễ bị tổn thương trước các yếu tố tiêu cực từ môi trường bên ngoài, dẫn đến nguy cơ phá sản cao hơn.
1.1.8.3 Phân tích và chấm điểm các chỉ tiêu
Phân tích băng mô hình giúp kết luận về mức xếp hạng doanh nghiệp bằng cách sử dụng đồng thời các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính Các chỉ tiêu tài chính, thường được chấm điểm dựa trên ngành nghề và quy mô doanh nghiệp, bao gồm thanh khoản, cân nợ, hoạt động và thu nhập, với mỗi chỉ tiêu có mức điểm và trọng số khác nhau Bên cạnh đó, các chỉ tiêu phi tài chính như khả năng trả nợ và uy tín giao dịch với ngân hàng cũng đóng vai trò quan trọng Đặc biệt, các chỉ tiêu phi tài chính cần được thiết kế linh hoạt và khách quan, đảm bảo tính thống nhất trong quá trình đánh giá, phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp và mặt hàng kinh doanh.
1.1.8.4 Đưa ra kết quả xếp hạng tín dụng
Sau khi đánh giá các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính, cán bộ tín dụng (CBTD) sẽ tổng hợp điểm bằng cách nhân với trọng số tương ứng, từ đó đưa ra kết quả xếp hạng CBTD sẽ so sánh tổng điểm của khách hàng với bảng phân loại để xác định hạng mục khách hàng Để đảm bảo tính chính xác của hệ thống xếp hạng nội bộ, các ngân hàng cần định kỳ rà soát và điều chỉnh hệ thống, theo dõi tình trạng tín dụng của khách hàng và cập nhật thông tin liên quan Việc tổng hợp kết quả xếp hạng và so sánh với thực tế rủi ro sẽ giúp ngân hàng điều chỉnh mô hình xếp hạng một cách hiệu quả.
M ô hìn h đ iểm s ố tín d ụ n g do a n h n g h iệp củ a E d w a rd I A ltm a n
Mô hình Altman Z-score, được giới thiệu bởi Edward Altman từ Đại học New York vào năm 1968, là công cụ hữu ích để dự đoán khả năng vỡ nợ của doanh nghiệp trong vòng hai năm Với ưu điểm dễ dàng tính toán, mô hình này sử dụng dữ liệu từ báo cáo tài chính để đánh giá rủi ro tài chính, giúp các nhà đầu tư và quản lý đưa ra quyết định chính xác hơn.
Z-score sử dụng mô hình tuyến tính bậc nhất giữa các chỉ tiêu tài chính được lượng hóa băng các hệ sô.Mô hình sử dụng phương pháp hồi quy dựa trên cơ sở dữ liệu trong quá khứ và từ đó đưa ra dự báo cho tương lai.
Chỉ số Z được phát triển từ nghiên cứu kỹ lưỡng trên nhiều công ty tại Mỹ và được công nhận rộng rãi trong cả giới học thuật lẫn thực tiễn Đây là công cụ phổ biến nhất toàn cầu, bao gồm 5 tỷ số: X1, X2, X3, X4, và X5.
• XI = Vốn luân chuyển/Tổng tài sản
(Vôn luân chuyển — tài sản ngắn hạn - nợ ngắn hạn)
• X2 = Lợi nhuận giữ lại/ Tổng tài sản
Tỷ số này phản ánh lợi nhuận giữ lại tích lũy theo thời gian và là chỉ số quan trọng để đánh giá sự tăng trưởng của công ty Các doanh nghiệp mới thường có tỷ số này thấp do chưa có đủ thời gian để tích lũy lợi nhuận.
Khả năng tồn tại và trả nợ của công ty phụ thuộc vào khả năng tạo ra lợi nhuận từ tài sản Do đó, tỷ số này, theo Atlman, phản ánh chính xác hơn các chỉ số tỷ suất sinh lợi.
• X4 = Giá thị trường của vốn cổ phần/ Giá sổ sách của nợ
• Nợ = nợ ngắn hạn + nợ dài hạn
• Vốn cổ phần = cổ phần thường + cổ phần ưu đãi
Tỷ số này phản ánh mức độ giảm giá trị tài sản của công ty trước khi gặp khó khăn về khả năng thanh toán Đây là một phiên bản điều chỉnh từ nghiên cứu của Fisher về tỷ suất sinh lợi trái phiếu (1959) Nếu tỷ số này dưới 1/3, khả năng công ty phá sản sẽ rất cao Đối với các công ty chưa cổ phần hóa, giá trị thị trường được thay thế bằng giá trị sổ sách của vốn cổ phần.
• X5 = Doanh thu/ Tổng tài sản
• Đo lường khả năng quản trị của công ty để tạo ra doanh thu trước sức ép cạnh tranh của các đối thủ khác.
Tỷ số này, mặc dù có mức ý nghĩa thấp nhất trong mô hình, vẫn đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao khả năng phân biệt của mô hình.
X5 đã có những thay đổi đáng kể trên nhiều lĩnh vực và quốc gia khác nhau Các nghiên cứu từ thập niên 1960 cho thấy tỷ số dòng tiền trên nợ là chỉ số dự báo hiệu quả; tuy nhiên, do dữ liệu về dòng tiền và khấu hao không nhất quán, chỉ số z của Altman không bao gồm các tỷ số liên quan đến dòng tiền Tình hình này phản ánh thực trạng thông tin tài chính của doanh nghiệp Việt Nam hiện nay Hơn nữa, chỉ số z đã chứng minh hiệu quả tại Mỹ với độ chính xác 95% trong dự báo và có khả năng áp dụng thành công tại Việt Nam trong lĩnh vực xếp hạng tín dụng và dự báo phá sản.
V Đ ố i v ớ i do a n h n g h iệp đ ã c ồ p h ầ n hoá, ngàn h sản x u ấ t: z = 1.2X1 + 1.4X2 + 3.3X3 + 0.64X4 + 0.999X5
• Nếu z >2.99: DN nằm trong vùng an toàn, chưa có nguy cơ phá sản
• Neu 1.8< z o * TI okypy - lwmu.it 9 * M icrosoft Office E.„ ■ > s 'CtANSAM : - XEPH Ị ế •' m am cifm uhai ' m m ĩ *'# líiong Ut K H r 9m' 0
- Khách hàng là tổ chức kinh tế (không bao gồm định chế tài chính)
- Khách hàng là hộ kinh doanh
- Khách hàng là cá nhân trừ khách hàng cá nhân vay vốn bảo đảm bằng hình thức cầm cố sổ tiết kiệm.
Các trường hơp đăc biẽt:
Đối với khách hàng là tổ chức tín dụng hạch toán phụ thuộc, đơn vị cấp tín dụng sẽ thực hiện việc chấm điểm và xếp hạng khách hàng dựa trên doanh nghiệp được ủy quyền cho tổ chức tín dụng hạch toán phụ thuộc đó.
Khách hàng có nhiều khoản vay tại các đơn vị cấp tín dụng của OceanBank sẽ được đơn vị có dư nợ lớn nhất chấm điểm và xếp hạng Tất cả các đơn vị cấp tín dụng có phát sinh dư nợ cũng phải cập nhật và theo dõi thông tin về xếp hạng của khách hàng tại đơn vị chấm điểm.
OceanBank tiến hành chấm điểm cho những khách hàng chưa có quan hệ tín dụng nhưng được xác định là tiềm năng Việc này giúp các đơn vị cấp tín dụng quản lý khách hàng một cách chặt chẽ và liên tục.
Trong các trường hợp cụ thể, đơn vị cấp tín dụng sẽ không áp dụng bộ chỉ tiêu chấm điểm của Doanh nghiệp hiện tại mà thay vào đó sẽ sử dụng bộ chỉ tiêu dành cho Doanh nghiệp mới thành lập hoặc những doanh nghiệp đang trong giai đoạn đầu tư dự án.
Khách hàng mới thành lập và hoạt động chưa đủ một năm thường không có báo cáo tài chính Đối với những khách hàng đã có báo cáo tài chính nhưng không có số đầu kỳ hoặc chưa có báo cáo tài chính đủ hai năm kể từ khi bắt đầu có doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, việc này có thể gây khó khăn trong việc đánh giá tình hình tài chính.
Khách hàng mới thành lập chưa có báo cáo tài chính có thể vay vốn tại OceanBank để thực hiện một hoặc nhiều dự án đầu tư Các dự án này đang trong giai đoạn triển khai xây dựng và chưa đi vào hoạt động, do đó chưa tạo ra doanh thu.
2.2.3.1 Đổi với khách hàng cá nhân: dựa trên đánh giá xếp loại rủi ro và tài sản đảm bảo của khách hàng. s Nhóm chỉ tiêu đánh giá xếp loại rủi ro gồm:
- Quan hệ với các TCTD
- Đánh giá phương án kinh doanh
V Các chỉ tiêu đánh giả tài sản đảm bảo gồm:
- Loại tài sản đảm bảo
- Tính chất sở hữu của tài sản đảm bảo
- Khả năng chuyển nhượng của tài sản đảm bảo
- Giá trị tài sản đảm bảo hay tổng nợ vay đề nghị/giá trị tài sản đảm bảo
- Biến động giảm giá trị tài sản đảm bảo trong 12 tháng theo đánh giá của cán bộ chấm điểm.
2.23.2 Đối với khách hàng là hộ kinh doanh
V Nhóm chỉ tiêu đánh giá xếp loại rủi ro gồm:
- Thông tin về chủ HKD
- Quan hệ với các TCTD
V Nhóm chỉ tiêu đánh giá tài sản đảm bảo: như khách hàng cá nhân
2.2.33 Đối với khách hàng là doanh nghiệp: thực hiện theo phương pháp định tính và định lượng thông qua hệ thống các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính.
V Đánh giá yếu tố tài chính: sử dụng phương pháp định lượng, phân tích báo cáo tài chính năm gần nhất.
- Nhóm chỉ tiêu thanh khoản
- Nhóm chỉ tiêu hoạt động
- Nhóm chỉ tiêu cân nợ
Nhóm chỉ tiêu thu nhập đánh giá các yếu tố phi tài chính bằng cách áp dụng cả phương pháp định tính và định lượng Việc này giúp cung cấp cái nhìn toàn diện về hiệu quả hoạt động và ảnh hưởng của các yếu tố phi tài chính đến kết quả tài chính.
- Khả năng trả nợ của doanh nghiệp
- Trình độ quản lý và môi trường nội bộ
- Quan hệ với các TCTD
- Các nhân tố ảnh hưởng đến ngành.
- Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp.
2.2.3.4 Đối với khách hàng là doanh nghiệp mới thành lập: dựa trên nhóm hệ số rủi ro và nhóm chỉ tiêu tình hình kinh doanh: Mức điểm suy giảm
'T Nhóm hệ số rủi ro bao gồm:
- Lý lịch tư pháp của người đứng đầu doanh nghiệp
Các sự kiện bất thường như tai nạn lao động, tai nạn công trình, cháy nổ và lũ lụt có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến tính khả thi của các phương án kinh doanh Nhóm chỉ tiêu tình hình kinh doanh cần được xem xét kỹ lưỡng để đảm bảo hiệu quả và an toàn trong quá trình hoạt động.
- Trình độ quản lý và năng lực của chủ doanh nghiệp
- Đánh giá rủi ro từ môi trường hoạt động của doanh nghiệp
- Đánh giá rủi ro từ các yếu tố tài chính
2.2.3.5 Đối với Khách hàng là doanh nghiệp đang trong giai đoạn đầu tư dự án: Dựa trên nhóm hệ số rủi ro và nhóm chỉ tiêu tình hình kinh doanh:
“Mức điểm suy giảm” s Nhóm hệ số rủi ro bao gồm:
Lý lịch tư pháp của người đứng đầu doanh nghiệp
Các sự kiện bất thường như tai nạn lao động, tai nạn công trình, cháy nổ và lũ lụt có thể gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến tính khả thi của các phương án.
Tính pháp lý của dự án đầu tư được xác định qua các chỉ tiêu kinh doanh quan trọng, bao gồm việc đánh giá rủi ro liên quan đến vận hành dự án, xem xét lại phương án kinh doanh và tình hình hoạt động hiện tại, đồng thời đánh giá rủi ro từ môi trường hoạt động của doanh nghiệp cũng như các yếu tố tài chính.
2 2 4 B ả n g x ế p h ạ n g kh á ch h à n g và p h â n lo ạ i n ợ kh á ch h à n g th eo tồ n g số đ iểm ch ấ m trên h ệ th ố n g X H T D N B
B ảng 2.4: B ả n g x ế p h ạn g K hách hàn g cá nhăn và H K D với m ụ c đích cho vay
T ổ n g số điểm x ếp hạng Phân loại rủi ro
B ả n g 2 5 : B ả n g x ế p h ạ n g đán h g iá tà i sả n bả o đảm Đ iểm x ế p loại Đ án h giá
B ả n g 2 6 : Đ á n h g iá k ế t h ợ p x ế p h ạ n g kh á ch h à n g và tà i sả n bảo đảm Đ án h giá x ế p hạng A A A A A A B B B B B B c c c c c c D
^ \ X ế p loại rủi ro Đánh giá T S Đ I í \
B ( K h á ) T ố t T r u n g b ìn h c (T ru n g b ình ) T rung bình T r u n g b ìn h Y ếu
B ả n g 2.7: x ế p h ạ n g kh á ch h à n g cả n h ân và H K D với m ụ c đích P hăn loại n ợ
T ổn g số điểm x ếp hạng P h ân loại rủi ro
B ả n g 2.8: x ế p h ạ n g kh á ch h à n g doan h n g h iệp với m ụ c đích P hân lo ạ i n ợ
T ổ n g số điểm x ếp hạng Phân loại rủi ro
Tại OceanBank, việc chấm điểm và xếp hạng khách hàng được thực hiện định kỳ hàng quý, từ ngày 01 đến ngày 15 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo Đặc biệt, trong quý IV, thời gian chấm điểm diễn ra từ ngày 01 đến 15/12, với yêu cầu các đơn vị cấp tín dụng hoàn tất việc chấm điểm và xếp hạng nhằm phân loại nợ Các đơn vị cấp tín dụng cũng có trách nhiệm chấm lại hoặc bổ sung điểm cho những khách hàng có thay đổi thông tin, hoặc thực hiện chấm điểm ngay khi khách hàng mới thiết lập quan hệ tín dụng với OceanBank, trước khi trình cấp tín dụng cho họ.
2 2 6 Q u y trìn h ch ấ m đ iểm ch o doan h n g h iệp
Xác định loại hình sở hữu
Chấm điểm phi tài chính l
Bước 6 Tổng hợp điểm xếp hạng khách hàng.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI DƯƠNG
Định hướng phát triển dịch vụ ngân hàng và quản trị rủi ro tín dụng của OceanBank
3 1 1 Đ ịn h h ư ớ n g p h á t triển d ịch vụ n g â n h à n g O c e a n B a n k Định hướng phát triển dịch vụ ngân hàng OceanBank trong thời gian tới như sau:
Nâng cao chất lượng hoạt động tài chính bằng cách thực hiện phân loại nợ xấu và trích đủ dự phòng rủi ro cho tín dụng thương mại, đồng thời kiểm soát và hạn chế phát sinh nợ xấu Đảm bảo cung cấp sản phẩm chất lượng cao để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của khách hàng.
Tăng trưởng bền vững là việc mở rộng và tăng thị phần trong hoạt động dịch vụ, đồng thời huy động vốn để đảm bảo sự tăng trưởng quy mô phù hợp với khả năng tài chính và kiểm soát rủi ro Cần đẩy mạnh các hoạt động dịch vụ, tập trung vào dịch vụ phi tín dụng và tài chính, khai thác các sản phẩm dịch vụ mới Việc gắn kết tăng trưởng hoạt động dịch vụ với ứng dụng công nghệ hiện đại cũng rất quan trọng Hơn nữa, tiếp tục mở rộng và phát triển mạng lưới cùng các kênh phân phối tại các thành phố lớn, trọng điểm và các tỉnh, vùng kinh tế động lực là điều cần thiết.
Nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động bằng cách điều chỉnh cơ cấu tài sản nợ và tài sản có, tập trung vào tăng cường dịch vụ, đầu tư vốn và tín dụng ngắn hạn Đặc biệt chú trọng vào tín dụng thương mại xuất nhập khẩu, tín dụng ngoài quốc doanh và tín dụng tiêu dùng, nhằm hỗ trợ các lĩnh vực và khu vực trọng điểm.
Các giải pháp đối với OceanBank để hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng
Để đảm bảo an toàn tài chính, cần tiếp tục nâng cao năng lực tài chính và phấn đấu đạt chỉ số an toàn vốn theo lộ trình quy định của Ngân hàng Nhà nước, đồng thời hướng đến các thông lệ và chuẩn mực quốc tế.
OceanBank đặt mục tiêu trong giai đoạn tới là xây dựng và hoàn thiện mô hình quản lý rủi ro theo tiêu chuẩn quốc tế Ngân hàng cam kết vận hành hiệu quả để kiểm soát các loại rủi ro, từ đó tạo nền tảng cho hoạt động kinh doanh an toàn và hiệu quả.
Dựa trên phương châm kinh doanh và mục tiêu tín dụng mà OceanBank đã xác định, bài viết này đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng và cải thiện hoạt động tín dụng của ngân hàng.
3.2 CÁC GIẢI PHÁP ĐÓI VỚI OCEANBANK ĐẺ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XÉP HẠNG TÍN DỤNG
Nghiên cứu hiện tại cho thấy xếp hạng tín dụng nội bộ tại các ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong quyết định cho vay, được thể hiện qua chính sách tín dụng theo từng thời kỳ Các quy định xác định khách hàng đủ điều kiện vay vốn dựa trên phân loại tín dụng, cùng với các chính sách lãi suất, tỷ lệ cho vay trên tài sản đảm bảo, mức ký quỹ để cấp bảo lãnh, mở thư tín dụng và các ưu đãi khác Từ đó, tác giả đề xuất các cải tiến trong quy trình này.
OceanBank cần sớm xây dựng và ban hành quy định về chính sách khách hàng cho từng nhóm hạng trong hệ thống XHTD, cụ thể như sau:
3.2.1.1 Quy định về chính sách cấp tín dụng cho tùng loại khách hàng sau khi xếp hạng
Để giảm thiểu rủi ro cho toàn hệ thống và hỗ trợ quyết định cấp hoặc từ chối tín dụng, tác giả khuyến nghị OceanBank cần xây dựng chính sách cấp tín dụng dựa trên kết quả xếp hạng tín dụng theo từng thời kỳ Cụ thể, trong giai đoạn có rủi ro tín dụng cao, ngân hàng chỉ nên cấp tín dụng cho những khách hàng được xếp loại từ A trở lên Ngược lại, trong những giai đoạn kinh tế phát triển mạnh mẽ, có thể mở rộng đối tượng cấp tín dụng cho nhóm khách hàng từ BB trở lên nhằm tăng tính cạnh tranh.
♦> Quy định về lãi suất cho vay áp dụng đối với khách hàng đủ điều kiện cấp tín dụng
Việc xếp hạng tín dụng giúp xác định mức độ rủi ro của từng khách hàng, từ đó xác định chính sách lãi suất cho vay phù hợp cho từng nhóm Điều này không chỉ đảm bảo hiệu quả kinh doanh mà còn giúp xây dựng chính sách bán hàng hợp lý Đối với khách hàng đủ điều kiện tín dụng, lãi suất cho vay sẽ tỷ lệ nghịch với hạng mức xếp hạng tín dụng; khách hàng có hạng thấp hơn sẽ phải chịu lãi suất cao hơn do rủi ro tín dụng cao, trong khi nhóm hạng cao sẽ được áp dụng lãi suất thấp và ưu đãi để khuyến khích tăng trưởng tín dụng Biên độ điều chỉnh lãi suất sẽ linh hoạt theo tình hình thực tế.
*1* Quy định về tỷ lệ cho vay/TSĐB đổi với khách hàng thỏa mãn điều kiện cấp tín dụng
Hiện nay, OceanBank đang áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tích hợp chấm điểm cho các loại tài sản đảm bảo Tuy nhiên, việc xếp hạng tài sản đảm bảo rất phức tạp, phụ thuộc vào từng loại tài sản như bất động sản, động sản, hàng hóa, và tính thanh khoản của chúng cũng được phân chia thành nhiều hạng mục khác nhau Do đó, việc tích hợp chấm điểm vào hệ thống xếp hạng tín dụng gặp khó khăn về tính chính xác và đầy đủ Tác giả đề xuất OceanBank nên xây dựng một hệ thống phân loại tài sản đảm bảo riêng và căn cứ vào kết quả xếp hạng tín dụng của khách hàng để xác định tỷ lệ cho vay/tài sản đảm bảo Cụ thể, tỷ lệ này nên tỷ lệ thuận với hạng mức xếp hạng tín dụng, trong đó khách hàng hạng thấp sẽ có tỷ lệ cho vay/tài sản đảm bảo thấp hơn và điều kiện chặt chẽ hơn, ngược lại với khách hàng hạng cao hơn Tỷ lệ cho vay/tài sản đảm bảo sẽ được điều chỉnh theo từng thời kỳ và định hướng chính sách tín dụng của Ngân hàng Nhà nước.
Quy định về mức ký quỹ để cấp bảo lãnh và mở thư tín dụng, cùng với các mức phí liên quan đến hoạt động cấp tín dụng, đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính minh bạch và an toàn tài chính Các chính sách ưu đãi khác cũng góp phần thúc đẩy hoạt động tín dụng, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp và cá nhân trong việc tiếp cận nguồn vốn.
Tác giả đề xuất rằng ngoài việc xây dựng chính sách lãi suất và tỷ lệ tài sản đảm bảo dựa trên xếp hạng tín dụng, Ngân hàng Nhà nước và OceanBank cần quy định các mức tín dụng rõ ràng Việc cấp bảo lãnh, mở thư tín dụng và các mức phí liên quan đến hoạt động cấp tín dụng cũng nên dựa trên kết quả xếp hạng tín dụng Điều này giúp đảm bảo rằng những khách hàng có rủi ro tín dụng thấp sẽ được hưởng các ưu đãi hợp lý và chính sách khách hàng phù hợp hơn.
Để nâng cao hiệu quả hệ thống XHTD, OceanBank cần xây dựng quy định chính thức về chính sách khách hàng cho từng nhóm hạng Điều này không chỉ giảm thiểu rủi ro tín dụng mà còn cải thiện quy trình đánh giá rủi ro, giúp sàng lọc khách hàng hiệu quả hơn và thu hút nhiều khách hàng tiềm năng.
3.2.1.2 Tăng cường công tác đào tạo cán bộ kiến thức về xếp hạng tín dụng
Kết quả xếp hạng tín dụng phụ thuộc nhiều vào trình độ cán bộ tín dụng, vì ngoài các chỉ tiêu tài chính định lượng, việc đánh giá các chỉ tiêu phi tài chính cần khả năng thu thập thông tin và đánh giá của người xếp hạng Do đó, năng lực, trình độ và kinh nghiệm của cán bộ xếp hạng là yếu tố quyết định chất lượng xếp hạng Để nâng cao kiến thức về xếp hạng tín dụng cho cán bộ, OceanBank cần triển khai các biện pháp đào tạo phù hợp.
Thường xuyên tố chức những chương trình đào tạo kiến thức về hệ thống XHTD.
Cung cấp đầy đủ những tài liệu hướng dẫn sử dụng, phổ biến kịp thời những thay đổi cập nhật của hệ thống
OceanBank cần tăng cường đào tạo kiến thức chuyên môn về tín dụng ngân hàng cho cán bộ tín dụng, bao gồm kế toán, tài chính doanh nghiệp, phân tích hoạt động kinh doanh và thẩm định dự án Việc này sẽ giúp nâng cao khả năng đánh giá và xếp hạng khách hàng một cách chuyên nghiệp và chính xác hơn.
3.2.1.3 Kiêm tra chất lượng thực hiện xếp hạng tín dụng
Trong thời gian qua, OceanBank chỉ tập trung kiểm tra tại các chi nhánh về một số chỉ tiêu như số lượng khách hàng được xếp hạng tín dụng và thời gian thực hiện xếp hạng, mà chưa kiểm tra chất lượng và tính chính xác của việc xếp hạng khách hàng Kiểm tra có tác dụng ngăn ngừa sai sót, phát hiện và chỉnh sửa những vấn đề để hoàn thiện hơn Bộ chỉ tiêu chấm điểm khách hàng bao gồm nhiều chỉ tiêu phi tài chính, và kết quả phụ thuộc vào tài liệu thu thập cùng nhận định của cán bộ tín dụng Nếu cán bộ không tuân thủ quy trình chấm điểm, kết quả xếp hạng có thể sai lệch, ảnh hưởng đến quyết định cấp tín dụng và cơ chế tín dụng áp dụng cho khách hàng Do đó, để nâng cao hiệu quả, cần có quy định về kiểm tra chất lượng xếp hạng tại các chi nhánh, trong đó phòng kiểm tra nội bộ không chỉ kiểm tra hồ sơ tín dụng mà còn kiểm tra việc chấm điểm XHTD để nâng cao trách nhiệm trong việc này.
3.2.1.4 Quy định về việc áp dụng báo cáo tài chính nội bộ
Do tính đặc thù của doanh nghiệp nhỏ và vừa, báo cáo tài chính thường không phản ánh chính xác tình hình kinh doanh thực tế Nhiều thông tin và dữ liệu bị che giấu nhằm tránh thuế, dẫn đến hồ sơ kế toán không đầy đủ Điều này khiến cho việc sử dụng báo cáo tài chính thuế để đánh giá doanh nghiệp trở nên khó khăn, vì nhiều khách hàng tiềm năng có thể không đủ điều kiện vay vốn tại OceanBank Thực tế, nhiều doanh nghiệp nhỏ có hiệu quả kinh doanh tốt nhưng lại thể hiện lỗ hoặc lợi nhuận thấp trên sổ sách kế toán.
Để đánh giá chính xác tình hình kinh doanh của doanh nghiệp và có kết quả xếp hạng tín dụng phù hợp, OceanBank cần quy định hướng dẫn sử dụng báo cáo tài chính nội bộ cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa Tác giả đề xuất cho phép cán bộ tín dụng sử dụng báo cáo tài chính nội bộ khi chấm điểm tài chính, với điều kiện khách hàng cam kết cung cấp thông tin chính xác và cán bộ tín dụng chịu trách nhiệm kiểm tra tính chính xác của báo cáo Ngoài ra, việc sử dụng báo cáo tài chính nội bộ để xem xét tín dụng cần có sự chấp thuận của trưởng đơn vị.
3 2 2 N h ó m g iả i p h á p c ả i tiế n c h ư ơ n g tr ìn h c h ấ m đ iể m
3.2.2.1 Hỗ trợ việc rà soát việc chơm điểm xếp hạng tín dụng