TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
KHÁI NIệM VÀ ĐặC ĐIểM PHƯƠNG THứC THANH TOÁN TÍN DụNG CHứNG Từ
1.1.1 Khái niệm phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
Hiện nay, trên thế giới có nhiều phương thức thanh toán quốc tế như nhờ thu, chuyển tiền, và ứng trước, nhưng Tín dụng chứng từ (Documentary credit) nổi bật hơn cả Phương thức này không chỉ bảo vệ quyền lợi cho nhà xuất khẩu bằng cách phòng ngừa rủi ro không thu được tiền sau khi giao hàng, mà còn giúp nhà nhập khẩu yên tâm rằng họ sẽ nhận được hàng hóa sau khi thanh toán Tín dụng chứng từ tạo ra sự cân bằng lợi ích giữa hai bên, đảm bảo giao dịch diễn ra an toàn và minh bạch.
Theo Điều 2 UCP 600, tín dụng chứng từ được định nghĩa là một thỏa thuận mà ngân hàng phát hành cam kết chắc chắn và không thể hủy ngang về việc thanh toán khi có sự xuất trình phù hợp.
Nhà xuất khẩu được đảm bảo thanh toán bởi NHPH khi xuất trình bộ chứng từ phù hợp, trong khi nhà nhập khẩu không phải thanh toán cho đến khi nhận được bộ chứng từ này Điều này thể hiện ưu điểm vượt trội của phương thức thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ so với các phương thức thanh toán khác.
1.1.2 Đặc điểm của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
Trong phương thức giao dịch L/C có ba mối quan hệ hợp đồng được hình thành
Hợp đồng mua bán giữa người mua và người bán được thể hiện qua các quy định cụ thể, bao gồm phương thức thanh toán Nếu hai bên đồng ý chọn phương thức thanh toán bằng L/C, thì các điều khoản này cũng phải được nêu rõ trong hợp đồng mua bán.
Hợp đồng 2: Hợp đồng giữa nhà nhập khẩu và ngân hàng phát hành
Hợp đồng giữa NHPH và nhà xuất khẩu là một nghĩa vụ hợp đồng độc lập, phản ánh cam kết của NHPH với nhà xuất khẩu Mối quan hệ này phát sinh từ hai mối quan hệ trước đó và chỉ có hiệu lực khi nhà xuất khẩu cung cấp bộ chứng từ hợp lệ.
Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ có năm đặc điểm chính sau đây:
L/C là hợp đồng kinh tế độc lập giữa nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu, không phải là hợp đồng ba bên như nhiều người lầm tưởng Trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, chỉ có NHPH và nhà xuất khẩu tham gia vào hợp đồng này.
L/C là một giao dịch độc lập với hợp đồng cơ sở hàng hóa, có nghĩa là nó không phụ thuộc vào hợp đồng ngoại thương hay bất kỳ hợp đồng nào khác NHPH không cần quan tâm hay bị ràng buộc bởi hợp đồng này, ngay cả khi L/C có tham chiếu đến hợp đồng đó.
Trong giao dịch L/C, việc thanh toán chỉ dựa vào bộ chứng từ do nhà xuất khẩu cung cấp Ngân hàng NHPH có trách nhiệm thanh toán cho nhà xuất khẩu khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp Các ngân hàng chỉ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ mà không xem xét tình trạng thực tế của hàng hóa Do đó, bộ chứng từ xuất trình trong giao dịch L/C đóng vai trò quyết định trong việc nhà xuất khẩu có nhận được thanh toán từ ngân hàng hay không.
L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ bộ chứng từ, vì thanh toán chỉ dựa vào các chứng từ này Để được thanh toán, người xuất khẩu phải trình bày bộ chứng từ phù hợp, tuân thủ các điều kiện và điều khoản của L/C, bao gồm số loại, số lượng mỗi loại, chất lượng hàng hóa và nội dung của chứng từ phải đáp ứng chức năng yêu cầu.
L/C là công cụ thanh toán và phòng ngừa rủi ro hiệu quả trong thương mại quốc tế, nhưng cũng có thể dẫn đến từ chối thanh toán và lừa đảo Mặc dù L/C có nhiều ưu điểm so với các phương thức thanh toán khác, sự biến động của thị trường và khó khăn trong tiêu thụ hàng hóa có thể khiến nó trở thành công cụ lừa đảo Tính độc lập của chứng từ với hợp đồng thương mại cho phép nhà xuất khẩu lừa đảo bằng cách không giao hàng hoặc giao hàng không đạt tiêu chuẩn, nhưng vẫn có thể xuất trình chứng từ phù hợp để yêu cầu thanh toán Do đó, L/C có thể vô tình trở thành công cụ cho việc từ chối thanh toán và lừa đảo trong giao dịch thương mại.
1.1.3 Vai trò của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ trong thanh toán quốc tế
Trong quan hệ mua bán, người mua thường muốn nhận hàng trước khi thanh toán, trong khi người bán lại mong muốn được thanh toán ngay sau khi giao hàng Điều này dễ dàng thực hiện trong thương mại nội địa, nhưng trong thương mại quốc tế, khoảng cách và luật pháp tạo ra nhiều khó khăn Các phương thức như nhờ thu và chuyển tiền có nhiều hạn chế, dẫn đến việc cần có thỏa hiệp, cụ thể là trả tiền giao chứng từ để nhận quyền sở hữu hoặc kiểm soát hàng hóa Để giải quyết vấn đề này, bên thứ ba thường đóng vai trò trung gian giữa nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu, đảm bảo việc thanh toán và trao chứng từ Phương thức tín dụng chứng từ ra đời nhằm bảo vệ quyền lợi cho cả hai bên trong giao dịch.
Phương thức tín dụng chứng từ mang lại sự độc lập cho người xuất khẩu, tách biệt hoàn toàn với hợp đồng mua bán và hợp đồng cơ sở Khi nhà xuất khẩu đã hoàn tất giao hàng và thu thập đầy đủ bộ chứng từ theo yêu cầu của L/C, việc thanh toán sẽ được đảm bảo một cách chắc chắn.
Trong mọi tình huống phát sinh, như hàng hóa bị tổn thất trong quá trình vận chuyển, việc giải quyết đền bù giữa hai bên không ảnh hưởng đến nghĩa vụ thanh toán của NHPH đối với nhà xuất khẩu Nhà xuất khẩu không phải gánh chịu rủi ro khi nhà nhập khẩu mất khả năng thanh toán hoặc muốn trì hoãn, từ chối nhận hàng do diễn biến thị trường không thuận lợi Do đó, khả năng thanh toán của nhà xuất khẩu phụ thuộc vào việc họ có cung cấp bộ chứng từ hợp lệ hay không.
Khi chưa có sự tín nhiệm giữa nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu, người xuất khẩu thường không muốn giao hàng trước khi nhận tiền, trong khi nhà nhập khẩu cũng không muốn thanh toán trước khi nhận hàng Điều này dẫn đến sự cần thiết của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, trong đó ngân hàng sẽ kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ theo thông lệ quốc tế và luật pháp của từng quốc gia, đồng thời giúp nhà nhập khẩu kiểm soát hàng hóa.
Ngân hàng không bị ràng buộc bởi các tranh chấp giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu sau khi thanh toán L/C, nhờ vào tính độc lập của L/C với hợp đồng ngoại thương Quy định ký quỹ mở L/C cung cấp cho ngân hàng nguồn vốn đáng kể cho hoạt động, đồng thời tạo ra doanh thu từ phí dịch vụ liên quan Tham gia vào quy trình L/C cũng giúp ngân hàng mở rộng và củng cố mối quan hệ với các ngân hàng quốc tế, từ đó tạo cơ hội phát triển và mở rộng mạng lưới toàn cầu.
QUY TRÌNH NGHIệP Vụ VÀ NộI DUNG CủA L/C
1.2.1.1 Các chủ thể tham gia phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
Trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, bắt buộc phải có sự tham gia của ít nhất bốn chủ thể
Người yêu cầu mở L/C là bên mà thư tín dụng được phát hành theo yêu cầu của họ Trong thương mại quốc tế, người yêu cầu thường là người nhập khẩu, họ yêu cầu ngân hàng phát hành một L/C dựa trên các thỏa thuận trong hợp đồng với nhà xuất khẩu.
Người thụ hưởng L/C, hay còn gọi là người hưởng lợi, là bên nhận số tiền thanh toán hoặc hối phiếu đã được chấp nhận theo L/C Thông thường, người thụ hưởng này là người xuất khẩu.
Ngân hàng phát hành (issuing bank) là ngân hàng chịu trách nhiệm phát hành thư tín dụng (L/C) theo yêu cầu của bên mua Thông thường, ngân hàng phát hành được hai bên mua bán thỏa thuận trước, nhưng nếu không có thỏa thuận, nhà nhập khẩu có quyền tự chọn ngân hàng phát hành.
Ngân hàng thông báo (advising bank) là ngân hàng được Ngân hàng phát hành (NHPH) ủy quyền để thông báo thư tín dụng (L/C) cho người thụ hưởng, thường là ngân hàng tại quốc gia xuất khẩu Trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, có thể có thêm một số bên liên quan tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể.
Ngân hàng xác nhận (confirming bank): là ngân hàng bổ sung sự xác nhận của mình vào L/C theo yêu cầu hoặc sự ủy quyền của NHPH
Ngân hàng được chỉ định (nominated bank): là ngân hàng mà tại đó L/C có giá trị thanh toán hoặc chiết khấu
Ngân hàng chuyển nhượng là ngân hàng thực hiện thủ tục chuyển nhượng L/C từ người thụ hưởng thứ nhất sang người thụ hưởng thứ hai, trong trường hợp L/C được phép chuyển nhượng theo yêu cầu của người thụ hưởng thứ nhất.
Ngân hàng hoàn trả là ngân hàng được NHPH ủy quyền thực hiện việc hoàn trả cho NHĐCĐ, khi nhận được xác nhận rằng bộ chứng từ xuất trình là phù hợp.
1.2.1.2 Quy trình nghiệp vụ L/C a L/C có giá trị tại NHPH (thanh toán ở nước NK)
Sơ đồ 1.1 Quy trình nghiệp vụ L/C có giá trị thanh toán tại NHPH
(1) Hai bên mua bán ký kết hợp đồng ngoại thương với điều khoản thanh toán theo phương thức L/C
Theo các điều khoản và điều kiện của hợp đồng ngoại thương, nhà nhập khẩu cần gửi đơn đến ngân hàng của mình để yêu cầu phát hành một thư tín dụng (L/C) cho nhà xuất khẩu.
Dựa trên đơn mở L/C, nếu NHPH đồng ý, sẽ lập L/C và thông qua ngân hàng đại lý hoặc chi nhánh tại nước xuất khẩu để thông báo L/C cho nhà xuất khẩu.
(4) Khi nhận đƣợc L/C, NHTB kiểm tra, nếu L/C là chân thật thì thông báo L/C cho nhà xuất khẩu, nếu không chân thật thì gửi trả lại NHPH
Nhà xuất khẩu sẽ kiểm tra thư tín dụng (L/C) để đảm bảo tính phù hợp với hợp đồng đã ký Nếu L/C đáp ứng yêu cầu, họ sẽ tiến hành giao hàng Ngược lại, nếu L/C không phù hợp, nhà xuất khẩu sẽ yêu cầu sửa đổi hoặc bổ sung L/C để đảm bảo sự tương thích với hợp đồng ngoại thương.
(6) và (6’) Sau khi giao hàng, nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ theo yêu cầu của L/C và xuất trình cho NHPH để đƣợc thanh toán
NHPH sẽ tiến hành thanh toán sau khi kiểm tra bộ chứng từ và xác nhận tính phù hợp với L/C Nếu bộ chứng từ không phù hợp, NHPH sẽ từ chối thanh toán và gửi trả lại nguyên vẹn bộ chứng từ cho nhà xuất khẩu.
(8) Nhà nhập khẩu hoàn tiền cho NHPH
(9) NHPH trao bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu b L/C có giá trị thanh toán tại NHĐCĐ
Sơ đồ 1.2 Quy trình nghiệp vụ L/C có giá trị thanh toán tại NHĐCĐ
(1) Hai bên mua bán ký kết hợp đồng ngoại thương với điều khoản thanh toán theo phương thức L/C
Theo các điều khoản và điều kiện của hợp đồng ngoại thương, nhà nhập khẩu cần gửi đơn yêu cầu đến ngân hàng của mình để đề nghị phát hành một thư tín dụng (L/C) cho nhà xuất khẩu.
Dựa trên đơn mở L/C, nếu NHPH đồng ý, sẽ lập L/C và thông qua ngân hàng đại lý hoặc chi nhánh tại nước xuất khẩu để thông báo cho nhà xuất khẩu.
(4) Khi nhận đƣợc L/C, NHTB kiểm tra, nếu L/C là chân thật thì thông báo L/C cho nhà xuất khẩu, nếu không chân thật thì gửi trả lại NHPH
Nhà xuất khẩu tiến hành kiểm tra L/C; nếu L/C phù hợp với hợp đồng đã ký, họ sẽ tiến hành giao hàng Ngược lại, nếu không phù hợp, nhà xuất khẩu sẽ đề nghị sửa đổi hoặc bổ sung L/C để đảm bảo tính chính xác với hợp đồng ngoại thương.
(6) Sau khi giao hàng, nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ theo yêu cầu của L/C và xuất trình cho NHĐCĐ để thanh toán
Sau khi kiểm tra bộ chứng từ, NHĐCĐ sẽ tiến hành thanh toán nếu các tài liệu phù hợp với L/C Ngược lại, nếu không phù hợp, ngân hàng sẽ từ chối thanh toán và gửi trả lại nguyên vẹn bộ chứng từ cho nhà xuất khẩu.
(8) NHĐCĐ gửi bộ chứng từ cho NHPH để đƣợc hoàn trả
NHPH sẽ kiểm tra bộ chứng từ; nếu phù hợp với L/C, NHPH sẽ thanh toán cho NHĐCĐ Ngược lại, nếu không phù hợp, NHPH sẽ từ chối thanh toán và trả lại bộ chứng từ nguyên vẹn cho NHĐCĐ.
NGUỒN LUẬT ĐIỀU CHỈNH PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 11 1 Các văn bản pháp lý quốc tế điều chỉnh thanh toán tín dụng chứng từ
1.3.1.1 Các văn bản pháp lý quốc tế điều chỉnh thanh toán tín dụng chứng từ a Các quy tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ (Uniform Customs and Practice for Documentary Credit - UCP)
UCP, hay Quy tắc chung về tín dụng chứng từ, được định nghĩa là tập hợp các tập quán được chấp nhận rộng rãi trên thế giới, nhằm giải quyết các vấn đề trong thư tín dụng và thúc đẩy dòng chảy thương mại quốc tế Nội dung chính của UCP bao gồm việc định nghĩa các thuật ngữ trong tín dụng chứng từ, thống nhất các tập quán và kỹ thuật nghiệp vụ liên quan, cũng như quy định quyền hạn và trách nhiệm của các bên Phiên bản mới nhất, UCP 600, đã được ICC thông qua vào ngày 26/10/2006 và có hiệu lực từ 1/7/2007 Bên cạnh đó, Tập quán Ngân hàng Tiêu chuẩn Quốc tế (ISBP) cũng đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm tra chứng từ theo phương thức tín dụng chứng từ.
Mặc dù UCP đã thiết lập cơ sở pháp lý cho giao dịch tín dụng chứng từ, nhưng việc hiểu và áp dụng UCP vẫn chưa đồng nhất ở nhiều nơi, gây ra nhiều tranh cãi.
Vào năm 2002, Ủy ban Ngân hàng của ICC đã thông qua Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế ấn bản số 645 (ISBP 645) nhằm hướng dẫn kiểm tra chứng từ theo các L/C dẫn chiếu UCP 500, nhằm hạn chế những ưu điểm của phương thức tín dụng chứng từ Sau khi UCP 600 có hiệu lực, ICC đã phát hành ấn bản số 681 (ISBP 681) và gần đây nhất là ISBP 745 để cụ thể hóa và hướng dẫn các điều khoản của UCP 600.
ISBP là một hướng dẫn chi tiết về cách áp dụng các quy tắc của UCP trong việc kiểm tra chứng từ, giúp lấp đầy khoảng trống giữa các điều khoản trong UCP và thực tiễn hàng ngày của những người làm việc trong lĩnh vực tín dụng chứng từ Với ISBP, những người kiểm tra chứng từ có thể thống nhất các tập quán kiểm tra trên toàn cầu, nâng cao tính nhất quán và hiệu quả trong quy trình Bên cạnh đó, phụ trương eUCP cung cấp các quy định liên quan đến việc xuất trình chứng từ điện tử, góp phần hiện đại hóa quy trình này.
Vào tháng 5/2000, ICC đã thành lập nhóm soạn thảo để xây dựng bộ quy tắc cho việc chuyển đổi từ tín dụng giấy tờ sang tín dụng điện tử, dẫn đến việc thông qua bản phụ trương UCP về xuất trình chứng từ điện tử (eUCP) vào tháng 11/2001 và có hiệu lực từ 1/4/2002 eUCP đã thành công trong việc đưa tín dụng chứng từ vào kỷ nguyên thương mại điện tử, cho phép xuất trình chứng từ điện tử hoặc "xuất trình hỗn hợp" (kết hợp giữa bản ghi giấy và bản ghi điện tử) eUCP được phát hành dưới dạng các phiên bản, cho phép sửa đổi để phù hợp với sự phát triển của thực tiễn ngân hàng Phiên bản mới nhất hiện nay là bản diễn giải số 1.1 năm 2007, thuộc Bản phụ trương UCP 600 về việc xuất trình chứng từ điện tử.
Ngài Jean-Charles Roucher, nguyên Tổng thư ký ICC, đã nhấn mạnh trong lời mở đầu của URR 525 rằng sự cần thiết phải soạn thảo các quy tắc này xuất phát từ việc bản sửa đổi năm 1974 của UCP đã phản ánh tầm quan trọng ngày càng tăng của thị trường tiền tệ trong thương mại quốc tế Ông chỉ ra rằng đây là lần đầu tiên có những dẫn chiếu cụ thể đến vai trò của ngân hàng thứ ba trong việc đòi hoàn trả tiền theo tín dụng Mặc dù UCP đã thiết lập các chuẩn mực quốc tế cho hoạt động tín dụng chứng từ, sự phát triển mạnh mẽ của lượng tiền hoàn trả liên hàng vẫn chịu ảnh hưởng lớn từ các yếu tố khác.
Vào năm 1993, ICC đã thành lập một Nhóm soạn thảo để văn bản hóa các tập quán tài chính, nhằm cân nhắc các quan điểm khác nhau và lựa chọn những tập quán tốt nhất Kết quả là Quy tắc thống nhất về hoàn trả tiền giữa các Ngân hàng theo thư tín dụng đã được thông qua vào ngày 26/9/1995, với ấn bản số 525 Phiên bản mới nhất hiện nay là URR 725, có hiệu lực từ ngày 1/10/2008 Ngoài ra, Quy tắc quốc tế về thư tín dụng dự phòng, ấn bản số 590 của ICC, được ban hành vào năm 1998, được biết đến với tên gọi International Standby Practices – ISP 98.
Trước khi có ISP, tín dụng dự phòng được điều chỉnh bởi UCP, nhưng nhiều điều khoản của UCP không phù hợp với thực tiễn tín dụng dự phòng và nhiều vấn đề quan trọng không được đề cập ISP 98, do Viện Luật và Tập quán ngân hàng quốc tế soạn thảo và ICC ban hành, có hiệu lực từ 1/1/1999, đã phản ánh tập quán chung, phù hợp với UCP và Công ước Liên hiệp quốc về Bảo lãnh và tín dụng dự phòng.
Mặc dù UCP 500 đã xác định nhiều tập quán lâu đời, nhưng trong nhiều trường hợp, các tập quán này thường bị hiểu sai, dẫn đến những tác động tiêu cực không chỉ cho các ngân hàng trong quy trình giao dịch mà còn cho khách hàng, những người yêu cầu mở L/C, người hưởng lợi, cũng như người chuyên chở và người giao nhận Để khắc phục vấn đề này, Ủy ban Ngân hàng của ICC đã phát hành nhiều ấn bản nhằm bổ sung và giải thích rõ ràng, và bất kỳ cách giải thích nào trái ngược với các ấn bản này sẽ bị coi là vi phạm UCP Điều này cho thấy UCP 500 là một nguồn pháp lý quan trọng trong việc điều chỉnh giao dịch L/C.
1.3.1.2 Mối quan hệ giữa các văn bản pháp lý quốc tế điều chỉnh phương thức tín dụng chứng từ
UCP là nguồn pháp lý chính điều chỉnh phương thức tín dụng chứng từ và sẽ được áp dụng khi L/C quy định rõ ISBP sẽ tự động được áp dụng khi tín dụng quy định UCP, vì ISBP không phải là bản sửa đổi mà là cụ thể hóa các điều khoản của UCP.
Khi xuất trình chứng từ điện tử, eUCP chỉ được áp dụng nếu tín dụng quy định rõ ràng việc sử dụng eUCP và nêu rõ số bản diễn giải áp dụng Nếu thư tín dụng đã tham chiếu đến eUCP, điều đó cũng đồng nghĩa với việc tham chiếu đến UCP.
Theo tài liệu của Ủy ban Kỹ thuật và Thực hành Ngân hàng (1994), nếu có sự khác biệt giữa eUCP và UCP liên quan đến xuất trình điện tử, các điều khoản của eUCP sẽ được áp dụng Đối với nghiệp vụ hoàn trả tiền giữa các ngân hàng, ICC đã ban hành bộ quy tắc URR 525 sau khi UCP 500 ra đời, nhằm điều chỉnh các thỏa thuận liên quan đến thư tín dụng phát hành theo UCP.
Phiên bản sửa đổi gần đây nhất của URR là URR 725, tuy nhiên, không được áp dụng mặc nhiên mà cần có quy định rõ ràng trong thư tín dụng.
600 cung cấp hai lựa chọn cho các ngân hàng: một là, nếu thƣ tín dụng áp dụng URR
525 thì phải quy định rõ trong tín dụng nhƣ vậy; hai là, nếu không có quy định gì khác thì điều 13(b) của UCP 600 sẽ tự động đƣợc áp dụng
ISP 98 được áp dụng tương tự eUCP trong tương quan với UCP, nghĩa là chỉ đƣợc áp dụng nếu thƣ tín dụng có quy định nhƣ thế và trong chừng mực những khác biệt có thể có giữa UCP và ISP 98 thì ISP 98 sẽ đƣợc ƣu tiên áp dụng
NHữNG ĐIểM MớI CủA ISBP 745
KHÁI QUÁT Về UCP 600 VÀ Sự RA ĐờI CủA ISBP 745
2.1.1 Các quy tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từUCP 600
UCP là bộ nguyên tắc và tập quán quốc tế do Phòng Thương mại Quốc tế (ICC) biên soạn, quy định quyền hạn và trách nhiệm của các bên trong giao dịch tín dụng chứng từ, với điều kiện thư tín dụng phải tuân thủ UCP.
UCP quy định hành vi của tất cả các bên trong giao dịch tín dụng chứng từ, bao gồm nhà nhập khẩu, nhà xuất khẩu, các ngân hàng như NHPH, NHTB, NHCK, NHXN và các bên liên quan khác như người chuyên chở và công ty bảo hiểm.
2.1.1.2 Sự cần thiết của UCP và quá trình phát triển của UCP
Thương mại quốc tế phát triển đã thúc đẩy sự đa dạng hóa các dịch vụ ngân hàng, đặc biệt là tín dụng chứng từ Tuy nhiên, sự khác biệt về pháp luật, tập quán và thể chế chính trị giữa các quốc gia đã cản trở hoạt động ngân hàng quốc tế, gây khó khăn cho giao dịch tín dụng chứng từ và thương mại toàn cầu Do đó, việc thiết lập một quy tắc chung để điều chỉnh phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là cần thiết nhằm giảm thiểu tranh chấp và nâng cao hiệu quả Các quy tắc này cần định nghĩa, đơn giản hóa và tập hợp các tập quán, kỹ thuật nghiệp vụ liên quan đến giao dịch L/C.
Năm 1993, ICC đã ban hành Quy tắc thực hành thống nhất về Tín dụng chứng từ (UCP), được soạn thảo bởi Ủy ban Ngân hàng, tập hợp các chuyên gia hàng đầu thế giới, nhằm làm cơ sở cho thanh toán bằng L/C trong thương mại quốc tế Mặc dù UCP đã được áp dụng rộng rãi, việc sửa đổi quy tắc này để phù hợp với thực tiễn hiện nay là cần thiết do sự phát triển không ngừng của các lĩnh vực như công nghệ thông tin, ngân hàng và thương mại UCP thường được xem xét và sửa đổi mỗi 10 năm để đáp ứng nhu cầu thực tế của giao dịch tín dụng chứng từ và sự thay đổi trong hoạt động thương mại, ngân hàng, tài chính, vận tải, giao nhận và bảo hiểm Kể từ khi ra đời, UCP đã trải qua nhiều lần sửa đổi quan trọng.
- Sửa đổi lần thứ nhất: 1951
- Sửa đổi lần thứ hai: 1962 (UCP 222)
- Sửa đổi lần thứ ba: 1974 (UCP 290)
- Sửa đổi lần thứ tƣ: 1983 (UCP 400)
- Sửa đổi lần thứ năm: 1993 (UCP 500)
- Sửa đổi lần thứ sáu: 2007 (UCP 600) Đặc điểm chính của mỗi lần sửa đổi có thể tóm tắt nhƣ sau:
Sửa đổi năm 1974 (UCP 290) đã được thực hiện để phù hợp với sự phát triển của cách mạng vận tải đường biển, đặc biệt là sự bùng nổ của container hóa và phương thức vận tải đa phương thức UCP 290 đã mang đến những thay đổi quan trọng về chứng từ và quy trình xuất trình trong ngành vận tải.
Sửa đổi năm 1983 (UCP 400) được thực hiện để đáp ứng nhu cầu thực tiễn, bao gồm sự phát triển mạnh mẽ của công nghệ vận tải, đặc biệt là vận tải container và đa phương thức Thêm vào đó, sự gia tăng buôn bán quốc tế đã dẫn đến sự xuất hiện của nhiều loại chứng từ mới cần được bổ sung Công nghệ xử lý dữ liệu điện tử (EDP) và truyền dữ liệu điện tử đã thay thế cho giấy tờ truyền thống Cuối cùng, sự phát triển của các loại thư tín dụng mới như L/C trả chậm và L/C dự phòng cũng được ghi nhận.
Sự sửa đổi UCP 500 vào năm 1993 và UCP 600 vào năm 2007 được thực hiện để thích ứng với sự tiến bộ trong công nghệ thông tin và vận tải, đồng thời giảm thiểu tình trạng từ chối thanh toán và các vụ kiện liên quan đến thư tín dụng (L/C) UCP 600, có hiệu lực từ ngày 1/7/2007, đã thay thế 49 điều khoản của UCP 500 bằng 39 điều khoản mới, bao gồm các bổ sung và sửa đổi nhằm đáp ứng với sự phát triển không ngừng của thực tiễn thương mại, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho việc áp dụng UCP.
600 bằng cách bố cục và trình bày mới
2.1.1.3 Vai trò của UCP 600 trong việc điều chỉnh phương thức tín dụng chứng từ a UCP 600 xác định quyền lợi và nghĩa vụ của các ngân hàng trong khuôn khổ thư tín dụng
Sự ra đời của UCP đã tạo ra một bước tiến quan trọng trong lĩnh vực thanh toán quốc tế, khi quy định rõ ràng trách nhiệm của các bên liên quan trong phương thức tín dụng chứng từ, đặc biệt là trách nhiệm của ngân hàng.
UCP 600 khẳng định bản chất của thư tín dụng là cam kết thanh toán có điều kiện của ngân hàng phát hành, đồng thời quy định rõ trách nhiệm của các ngân hàng liên quan như ngân hàng thương mại, ngân hàng thanh toán và ngân hàng hoàn trả Trách nhiệm chung của các ngân hàng là đảm bảo phương thức thanh toán tín dụng chứng từ hoạt động an toàn và suôn sẻ Việc quy định quyền và nghĩa vụ của các ngân hàng tham gia vào quy trình tín dụng chứng từ giúp củng cố cam kết thanh toán của ngân hàng đối với người xuất khẩu, từ đó tạo dựng lòng tin trong giao dịch mua bán ngoại thương và thúc đẩy hoạt động thương mại quốc tế UCP 600 cũng là cơ sở pháp lý quan trọng để xây dựng các điều khoản chính cho thư tín dụng chứng từ.
UCP 600 quy định rõ tiêu chuẩn lập các chứng từ, nhấn mạnh trách nhiệm của người xuất khẩu trong việc giao hàng đúng hạn và địa điểm đã thỏa thuận qua Bill of Lading Các chứng từ như Invoice, Certificate of Quality, Certificate of Quantity, và Certificate of Origin đảm bảo cung cấp đúng loại hàng hóa, bảo hiểm, và chất lượng, số lượng đã thỏa thuận Việc tuân thủ các điều khoản trong UCP là rất quan trọng để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của các bên liên quan.
Theo UCP 600, các ngân hàng có trách nhiệm tư vấn cho người nhập khẩu về việc đưa vào thư tín dụng những điều khoản bắt buộc cho người xuất khẩu, miễn là những điều khoản này không mâu thuẫn với hợp đồng đã ký giữa hai bên UCP 600 cũng được xem là tiêu chí chung để kiểm tra bộ chứng từ trong giao dịch thương mại.
Dựa trên quy định của UCP 600, người nhập khẩu đã yêu cầu trong L/C các tiêu chí về hàng hóa và các điều kiện mà người xuất khẩu phải tuân thủ thông qua việc xuất trình bộ chứng từ nhất định Khi kiểm tra chứng từ, ngân hàng không chỉ dựa vào L/C mà còn phải xem xét các quy định của UCP để đảm bảo tính tuân thủ Nếu phát hiện sai sót trong bộ chứng từ, ngân hàng sẽ thông báo ngay cho người xuất khẩu để thực hiện sửa đổi cần thiết.
Trước khi UCP ra đời, các ngân hàng phải tuân theo luật thương mại của từng quốc gia, dẫn đến mâu thuẫn và tranh chấp trong thanh toán quốc tế Điều này xảy ra do mỗi quốc gia có nguồn pháp lý khác nhau, ảnh hưởng bởi cơ chế chính trị, kinh tế và xã hội của họ Phương thức tín dụng chứng từ, vốn phức tạp và yêu cầu quy trình chặt chẽ, đã gặp nhiều khó khăn UCP ra đời nhằm giải quyết những vấn đề này, với mục đích tinh gọn thực tiễn ngân hàng quốc tế và tiêu chuẩn hóa các quy trình chung UCP 600 đã góp phần thúc đẩy hoạt động tín dụng chứng từ tại các ngân hàng.
Hiện nay, tất cả các ngân hàng thực hiện kiểm tra chứng từ xuất trình theo nguyên tắc của UCP 600, và mọi tranh chấp phát sinh cũng được điều chỉnh theo quy định này UCP 600 giúp thống nhất hoạt động ngân hàng trên toàn cầu, đồng thời với sự hỗ trợ của công nghệ tiên tiến, tốc độ xử lý giao dịch được cải thiện, đáp ứng nhu cầu tăng tốc hoạt động thương mại, đặc biệt là trong lĩnh vực thanh toán quốc tế.
CấU TRÚC MớI CủA ISBP 745
2.2.1 Cấu trúc chung của ISBP 745
ISBP 745 được coi là phiên bản được sửa đổi kỹ lưỡng hơn so với ISBP 681, cả về nội dung lẫn hình thức Các điều khoản của ISBP 745 được tổ chức một cách hợp lý, nhằm nâng cao tính minh bạch và hiệu quả trong việc áp dụng.
16 mục lớn, bao gồm mục Mở đầu và các nội dung quy định chi tiết theo thứ tự từ 1 đến 15 Cụ thể các mục nhƣ sau:
2 Hối phiếu đòi nợ và tính toán ngày đến hạn
4 Chứng từ vận tải dùng cho ít nhất hai phương thức vận tải
6 Biên lai đường biển không chuyển nhượng (Biên lai đường biển)
7 Vận đơn theo hợp đồng thuê tàu
8 Chứng từ vận tải hàng không
9 Chứng từ vận tải đường bộ, sắt và thủy nội địa
10 Chứng từ bảo hiểm và mức bảo hiểm
11 Giấy chứng nhận xuất xứ
12 Giấy, phiếu hoặc nhãn đóng gói
13 Giấy, phiếu hoặc nhãn trọng lƣợng
14 Giấy chứng nhận của người thụ hưởng
15 Giấy chứng nhận phân tích, kiểm định, y tế, kiểm dịch thực vật, số lƣợng, chất lƣợng và khác
So với phiên bản trước, ISBP 745 đã cập nhật và bổ sung thêm 5 mục lớn, bao gồm: biên lai đường biển không chuyển nhượng, giấy, phiếu hoặc nhãn đóng gói, giấy, phiếu hoặc nhãn trọng lượng, giấy chứng nhận của người thụ hưởng, và giấy chứng nhận phân tích, kiểm định, y tế, kiểm dịch thực vật cùng các thông tin về số lượng, chất lượng và các loại giấy tờ khác.
ISBP 745 bao gồm 280 quy tắc kiểm tra chứng từ xuất trình theo L/C tuân thủ UCP 600, tăng 96 điều khoản so với ISBP 681 Trong khi ISBP 681 tổ chức các điều khoản theo thứ tự từ 1 đến 184, ISBP 745 phân chia rõ ràng các mục lớn Các điều khoản trong mỗi mục lớn, ngoại trừ phần Mở đầu, được đặt tên theo quy tắc với hai bộ phận: bộ phận đầu tiên là 15 chữ cái Latin từ A đến Q (không có I và O), và bộ phận thứ hai là số thứ tự từ 1 đến điều khoản cuối của mỗi mục lớn Cấu trúc này giúp hệ thống hóa các quy tắc, dễ theo dõi và thuận tiện cho người sử dụng trong quá trình tra cứu.
2.2.2 Các điều khoản sửa đổi, điều khoản bổ sung và điều khoản bị lƣợc bỏ
ISBP 745 đã bổ sung 96 điều khoản so với phiên bản ISBP cũ, trong đó có 52 điều khoản hoàn toàn mới thuộc 5 mục lớn và 46 điều khoản được thêm vào các mục đã được quy định trong ISBP 681.
Về các điều khoản trong các mục lớn hoàn toàn mới:
- Biên lai đường biển không chuyển nhượng (Biên lai đường biển): gồm 25 điều khoản mở đầu bằng kí tự F, đƣợc đánh số từ F1 đến F25
- Giấy, phiếu hoặc nhãn đóng gói: gồm 6 điều khoản mở đầu bằng kí tự M, đƣợc đánh số từ M1 đến M6
- Giấy, phiếu hoặc nhãn trọng lƣợng: gồm 6 điều khoản mở đầu bằng kí tự N, đƣợc đánh số từ N1 đến N6
- Giấy chứng nhận của người thụ hưởng: gồm 4 điều khoản mở đầu bằng kí tự P, đƣợc đánh số từ P1 đến P4
Giấy chứng nhận phân tích, kiểm định và y tế liên quan đến kiểm dịch thực vật bao gồm 11 điều khoản, được đánh số từ Q1 đến Q11, với nội dung chi tiết về số lượng, chất lượng và các yếu tố khác.
ISBP 681 đã quy định các điều khoản trong các mục lớn, trong khi ISBP 745 thực hiện những sửa đổi, bổ sung và lược bỏ các điều khoản trong từng mục Bảng tóm tắt dưới đây sẽ trình bày chi tiết về các điều khoản đã được sửa đổi, bổ sung và lược bỏ trong mỗi mục lớn.
Bảng 2.1 Các điều khoản mới, điều khoản sửa đổi và bổ sung, điều khoản lƣợc bỏ của ISBP 745 so với ISBP 681
Nhóm điều khoản Điều khoản mới (quy định tại
ISBP 745 so với ISBP 681) Điều khoản thay đổi và bổ sung (quy định tại ISBP 745 so với ISBP 681) Điều khoản lƣợc bỏ (của ISBP 681)
(Nguồn: Tổng hợp của tác giả)
NỘI DUNG MỚI CỦA ISBP 745
ISBP 745 đã cập nhật các quy định và ví dụ liên quan đến nội dung trong ISBP 681, cho phép sử dụng các chữ viết tắt thông dụng mà không làm sai lệch chứng từ Người lập chứng từ có thể linh hoạt sử dụng các chữ viết tắt khác nhau hoặc viết đầy đủ Tuy nhiên, ICC vẫn khuyến cáo không nên sử dụng kí hiệu gạch chéo trong L/C do khả năng gây hiểu nhầm ISBP 745 cũng cho phép sử dụng nhiều lựa chọn nếu kí hiệu không có bối cảnh cụ thể, ví dụ như điều kiện trong tín dụng quy định “Đỏ/Đen/Xanh” có thể hiểu là chỉ Đỏ, chỉ Đen, chỉ Xanh hoặc bất kỳ sự kết hợp nào giữa chúng.
Tương tự như trên, dấu phẩy cũng không được khuyến nghị khi sử dụng cho một khung dữ liệu trong tín dụng
Giấy chứng nhận, Lời chứng nhận, Lời khai và Lời tuyên bố
ISBP 681 specifically regulates Certifications and Declarations, while ISBP 745 expands its application to include Certificates, Certifications, Declarations, and Statements This section of ISBP 681 consists of a single paragraph, whereas ISBP 745 contains three paragraphs with specific examples to clarify the meanings.
“A3) Nếu L/C yêu cầu xuất trình giấy chứng nhận, lời chứng nhận, lời khai hoặc tuyên bố,thì chứng từ đó phải được ký
Việc ghi ngày trên giấy chứng nhận, lời chứng nhận, lời khai hoặc tuyên bố phụ thuộc vào loại văn bản cụ thể và cách diễn đạt, từ ngữ được sử dụng trong chứng từ đó.
Việc giữ giấy xác nhận không ghi ngày tháng có thể tạo ra tâm lý không yên tâm và giảm độ tin cậy Mặc dù ISBP 745 cho phép điều này, người nhận nên yêu cầu người phát hành ghi rõ ngày tháng khi nhận giấy xác nhận, hoặc quy định rõ trong tín dụng rằng mọi xác nhận và lời khai đều phải được ghi ngày tháng.
Khi giấy chứng nhận, lời chứng nhận, lời khai hoặc tuyên bố đã được phát hành và ký bởi cùng một đơn vị, chúng không cần phải có chữ ký và ghi ngày riêng biệt nếu chúng nằm trong chứng từ khác và đã được ký và ghi ngày.
Người xuất khẩu có thể xác nhận xuất xứ hàng hóa trên hóa đơn thương mại mà không cần ký và ghi ngày tháng cho phần xác nhận xuất xứ Tuy nhiên, điều này có thể tạo ra sự không yên tâm và làm giảm độ tin cậy cho người giữ chứng từ.
Mặc dù ISBP 745 cho phép, nhưng người xác nhận nên ký và ghi rõ ngày tháng Ngoài ra, theo quy định của L/C, mọi xác nhận và lời khai đều phải được ký và ghi ngày tháng, bất kể đó là chứng từ độc lập hay chứng từ kết hợp.
Các bản sao chứng từ vận tải quy định tại điều từ 19 – 25 UCP 600
So với ISBP 681, điều khoản về "Các bản sao chứng từ vận tải" trong ISBP 745 là một nội dung mới, mặc dù đã được đề cập tại điều 20 của ISBP 681.
Sửa chữa và thay đổi
ISBP 681 và ISBP 745 đều quy định rằng mọi chứng từ đã được hợp pháp hóa, thị thực hoặc xác nhận, bất kỳ sửa chữa nào cũng phải được chứng thực bởi ít nhất một trong những người đã thực hiện các thủ tục này Đối với chứng từ chưa được hợp pháp hóa, nếu chứng từ do người thụ hưởng phát hành, việc sửa chữa không cần xác nhận lại Ngược lại, nếu chứng từ không phải do người thụ hưởng phát hành, mọi sửa chữa phải được xác nhận bởi người phát hành hoặc đại lý được ủy quyền.
Ngoài ra, ISBP 745 còn bổ sung thêm quy tắc về sửa chữa dữ liệu trên bản sao:
Theo điều A10 của ISBP 745, bất kỳ sửa chữa nào trên chứng từ bản sao không cần phải xác thực Điều này áp dụng cho biên lai chuyển phát, biên lai bưu điện và giấy chứng nhận gửi bưu điện liên quan đến việc gửi chứng từ và thông báo.
Khi tín dụng yêu cầu chứng từ để xác minh việc gửi, các tài liệu như biên lai chuyển phát, biên lai bưu điện hoặc giấy chứng nhận gửi bưu điện chỉ được kiểm tra trong phạm vi quy định của tín dụng và phải tuân thủ các quy định của UCP.
600 khoản 14(f) nhưng không chịu điều chỉnh bởi UCP 600 điều 25”
Xác định ngày tháng là yếu tố quan trọng trong việc lập và kiểm tra chứng từ trong L/C, ảnh hưởng đến thời hạn hiệu lực và thời gian xuất trình ISBP 745 giữ nguyên các quy tắc của ISBP 681 nhưng bổ sung thêm một số quy tắc và ví dụ mới.
Trong thương mại quốc tế, việc ghi ngày tháng trên hối phiếu, chứng từ bảo hiểm và bản gốc chứng từ vận tải là bắt buộc, bất kể quy định của L/C Đối với các chứng từ khác, việc ghi ngày tháng phụ thuộc vào yêu cầu của L/C và tính chất của chứng từ Tuy nhiên, để giảm thiểu rủi ro, nên quy định mọi chứng từ đều phải có ngày tháng Điều A12 cho phép các chứng từ như giấy chứng nhận phân tích, kiểm định hoặc khử trùng có thể ghi ngày phát hành sau ngày giao hàng, điều này phản ánh thực tế thương mại Ví dụ, hàng hóa có thể được kiểm định vào ngày thứ 3 nhưng không được bốc lên tàu cho đến ngày thứ 4, và giấy chứng nhận kiểm định có thể được lập vào ngày thứ 5 Do đó, ISBP 745 cho phép chứng từ xuất trình có ngày phát hành sau ngày giao hàng, phù hợp với thực tiễn.
Chứng từ và sự cần thiết điền vào hộp, trường hoặc chỗ trống
Chứng từ có hộp, trường hoặc chỗ trống để ghi dữ liệu không có nghĩa là cần phải điền đầy đủ mọi thông tin Chẳng hạn, các dữ liệu yêu cầu trong các hộp như “Thông tin về kế toán” hoặc “Thông tin về xử lý” thường xuất hiện trên vận đơn hàng không.
Trong thực tế, việc ký vào các hộp, trường hoặc chỗ trống trên chứng từ không phải lúc nào cũng bắt buộc Chẳng hạn, chữ ký không cần thiết phải xuất hiện trên các khoảng trống có tiêu đề như “Chữ ký của người gửi hàng hoặc đại lý của họ” trên vận đơn hàng không, hay “Chữ ký của người gửi hàng” trên chứng từ vận tải đường bộ.
NHỮNG LƯU Ý KHI SỬ DỤNG ISBP 745
Về MÔ Tả HÀNG HÓA TRÊN HÓA ĐƠN VÀ CÁC CHứNG Từ KHÁC
ISBP 745 điều C3 quy định rằng mô tả hàng hóa trong hóa đơn thương mại phải tương ứng với mô tả trong L/C Mặc dù không yêu cầu mô tả phải giống hệt như một bức ảnh chụp, việc mô tả chính xác hàng hóa theo L/C giúp người bán xác nhận rằng hàng hóa đã được gửi đi đúng theo thỏa thuận Một sự khác biệt nhỏ giữa mô tả trong hóa đơn và L/C có thể dẫn đến ngân hàng từ chối thanh toán và gây tranh chấp Đối với các chứng từ khác, mô tả hàng hóa có thể chung chung miễn là không mâu thuẫn với L/C Tuy nhiên, ngân hàng chỉ kiểm tra dựa trên bề mặt chứng từ mà không xem xét hàng hóa thực tế, dẫn đến sự không thống nhất trong việc xác định tính "phù hợp" Do đó, doanh nghiệp cần chú ý đến mô tả hàng hóa trong hóa đơn thương mại và các chứng từ khác, đảm bảo khớp từng câu, từng chữ theo yêu cầu của thư tín dụng, nhằm tránh tranh chấp không cần thiết.
Sau đây là một vụ tranh chấp điển hình liên quan đến mô tả hàng hóa trên các chứng từ xuất trình:
- Phương thức thanh toán: L/C không hủy ngang có dẫn chiếu UCP 600
- NHTB: Ocean Bank, chi nhánh Ba Đình
- Người xin mở L/C: Jet Tide Trading Co
- Người hưởng lợi: PACKEXIM, Việt Nam
- Mặt hàng: 550 áo dài nữ, cách tân, 100% lụa – kiểu LD 406
- Đơn giá: 6,5 USD/chiếc; trị giá hóa đơn: 3,575 USD
Khi bộ chứng từ được xuất trình, Jet Tide Trading đã từ chối thanh toán do sự không nhất quán giữa mô tả hàng hóa trong hóa đơn và giấy chứng nhận đóng gói Giấy chứng nhận đóng gói chỉ ghi trọng lượng, số lượng, hàng hóa, mã hàng LD 406 và số hóa đơn thương mại mà không có mô tả chi tiết về hàng hóa.
Phân tích và giải quyết tranh chấp:
Theo quy định tại Điều 14d UCP 600, dữ liệu trong chứng từ không cần phải hoàn toàn giống với tín dụng, miễn là không mâu thuẫn với nhau và với các chứng từ khác Điều này có nghĩa là nếu nội dung giấy chứng nhận đóng gói không trái với các giấy tờ khác và quy định của thư tín dụng, thì chứng từ này được coi là phù hợp Hơn nữa, Điều 18c UCP 600 quy định rằng hóa đơn thương mại phải mô tả hàng hóa, dịch vụ một cách chính xác như trong thư tín dụng Trong trường hợp không có yêu cầu chi tiết trong thư tín dụng, giấy chứng nhận đóng gói vẫn được chấp nhận nếu nội dung không mâu thuẫn với các chứng từ khác.
Việc từ chối thanh toán do mô tả hàng hóa trên các chứng từ khác không hoàn toàn khớp với mô tả trong tín dụng hoặc trên hóa đơn thương mại, như trường hợp của Jet Tide Trading, là không phù hợp với tinh thần của UCP 600.
Bộ chứng từ đòi tiền của PACKEXIM là hoàn toàn phù hợp với yêu cầu của L/C
Trong thanh toán hàng hóa xuất nhập khẩu, các thương vụ lớn thường gặp rủi ro do lỗi chính tả hoặc những sai sót nhỏ, dẫn đến việc từ chối thanh toán chứng từ, gây thiệt hại cho nhà xuất khẩu Nguyên nhân chủ yếu là do khó khăn trong hoạt động ngoại thương Doanh nghiệp thường tham chiếu mô tả hàng hóa trong tín dụng, nhưng ngân hàng chỉ xem xét khi hợp đồng mua bán hoặc hóa đơn tạm tính được đính kèm Do đó, các doanh nghiệp cần rút kinh nghiệm không nên đưa quá nhiều điều khoản phức tạp và mô tả chi tiết vào thư tín dụng.
Trên thực tế, thƣ tín dụng càng dài, càng chi tiết thì khả năng từ chối thanh toán cũng nhƣ tranh chấp càng dễ xảy ra.
MốI QUAN Hệ GIữA THờI HạN HIệU LựC CủA L/C VÀ THờI HạN XUấT TRÌNH
Thời hạn hiệu lực của L/C là khoảng thời gian từ khi L/C được phát hành bởi ngân hàng phát hành đến ngày cuối cùng mà người thụ hưởng có thể xuất trình chứng từ để nhận thanh toán Đây là một yếu tố bắt buộc trong L/C; nếu không có thời hạn này, L/C sẽ trở nên vô hiệu.
Thời hạn xuất trình chứng từ trong L/C thường được quy định từ ngày giao hàng Nếu không có quy định cụ thể, theo UCP 600 điều 14(c), thời hạn này là 21 ngày từ ngày giao hàng, nhưng không được vượt quá thời gian hiệu lực của L/C.
Hai trường hợp xảy ra khi xét mối quan hệ giữa thời hạn hiệu lực của L/C và thời hạn xuất trình chứng từ:
L/C chỉ xác định ngày hết hạn hiệu lực mà không quy định thời hạn xuất trình chứng từ Do đó, việc xuất trình chứng từ cần phải thực hiện trong vòng 21 ngày kể từ ngày giao hàng và phải nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C.
Nếu thời hạn hiệu lực kéo dài hơn 21 ngày sau ngày giao hàng, chứng từ cần được xuất trình trong vòng 21 ngày kể từ ngày giao hàng.
Nếu thời hạn hiệu lực kết thúc trước 21 ngày sau ngày giao hàng, chứng từ cần được xuất trình không muộn hơn thời hạn hiệu lực của L/C.
L/C quy định rõ ngày hết hạn hiệu lực và yêu cầu chứng từ phải được xuất trình trong vòng X ngày sau ngày giao hàng Việc xuất trình này phải được thực hiện đồng thời và không muộn hơn X ngày kể từ ngày giao hàng, đồng thời phải nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C.
Nếu thời hạn hiệu lực của L/C kết thúc muộn hơn X ngày sau ngày giao hàng, chứng từ cần phải được xuất trình không muộn hơn X ngày kể từ ngày giao hàng.
Nếu thời hạn hiệu lực của L/C kết thúc trước X ngày sau ngày giao hàng, chứng từ cần được xuất trình không muộn hơn thời hạn hiệu lực của L/C Để đảm bảo xuất trình chứng từ đúng quy định, người thụ hưởng cần lưu ý một số vấn đề quan trọng.
Không nên chấp nhận thời gian xuất trình chứng từ quá ngắn sau ngày giao hàng Người thụ hưởng cần tính toán thời gian cần thiết cho các thủ tục như lấy chứng từ vận tải, ghi chú chứng từ và gửi chứng từ Việc chấp nhận thời hạn xuất trình chứng từ ngắn có thể dẫn đến tình trạng xuất trình muộn, gây khó khăn trong việc yêu cầu thanh toán.
Không nên nhầm lẫn giữa giao hàng sớm và thời gian lập cũng như xuất trình chứng từ Theo quy định trong UCP 600 và ISBP 745, việc xuất trình chứng từ phải được hoàn tất trong vòng X ngày (hoặc 21 ngày) kể từ ngày giao hàng.
Trong trường hợp ngày giao hàng gần kề ngày hết hạn của L/C hơn là ngày hết hạn xuất trình, người giao hàng cần nhanh chóng lập và xuất trình bộ chứng từ trước khi hết hạn L/C Nếu thời gian này quá ngắn, người hưởng sẽ đối mặt với rủi ro không thể xuất trình bộ chứng từ.
NGÀY THÁNG TRÊN CHứNG Từ
ISBP 745 điều A11 quy định về việc ghi ngày tháng đối với hối phiếu đòi nợ, chứng từ bảo hiểm và bản gốc chứng từ vận tải nhƣ sau:
Ngay cả khi tín dụng không yêu cầu ghi ngày tháng, một số chứng từ vẫn bắt buộc phải có ngày phát hành, bao gồm hối phiếu đòi nợ, chứng từ bảo hiểm và bản gốc chứng từ vận tải theo quy định của UCP 600 Đối với các chứng từ khác, việc ghi ngày tháng phụ thuộc vào yêu cầu của L/C và tính chất của chứng từ Để giảm thiểu rủi ro, nên quy định rõ rằng mọi chứng từ đều phải ghi ngày tháng phát hành.
Theo điều C10 ISBP 745, hóa đơn thương mại không cần phải ký hoặc ghi ngày, nhằm phù hợp với sự đa dạng trong các hình thức thương mại hiện nay Tuy nhiên, nếu hối phiếu không được sử dụng làm phương tiện đòi tiền mà thay vào đó là hóa đơn thương mại, việc ghi ngày phát hành và ký hóa đơn là cần thiết, dù L/C không yêu cầu Đặc biệt, tại Việt Nam, khi thị trường thương phiếu chưa phát triển, hóa đơn thương mại đóng vai trò quan trọng như một chứng từ tài chính, do đó người bán cần phải ký và ghi ngày phát hành.
Một vấn đề quan trọng cần chú ý là quy định ghi số tháng trên chứng từ Theo Điều A16 ISBP 745, để tránh hiểu lầm, tháng nên được viết bằng chữ Hiện nay, có hai phương pháp phổ biến để thể hiện ngày tháng.
Quy định về việc sử dụng định dạng “ngày/tháng/năm” và “tháng/ngày/năm” trong L/C theo ISBP 745 không hoàn toàn giải quyết được vấn đề lẫn lộn giữa ngày và tháng Chẳng hạn, nếu L/C yêu cầu ngày giao hàng chậm nhất là 10 Nov 2014, NHPH có quyền từ chối chứng từ vận tải ghi ngày giao hàng là 11.10.2014 Do đó, khi thỏa thuận về L/C và lập chứng từ xuất trình, các bên liên quan cần chú ý đến quy định này Để giảm thiểu rủi ro trong giao dịch tín dụng chứng từ, ISBP nên xem xét sửa đổi điều khoản này thành “tháng phải ghi bằng chữ trong những trường hợp có thể gây hiểu lẫn”.
Về LựA CHọN CHứNG Từ VậN TảI YÊU CầU XUấT TRÌNH VÀ ĐIềU KHOảN KIểM TRA PHÙ HợP
Điều 19 – 25 UCP 600 đã quy định về các chứng từ vận tải xuất trình trong giao dịch L/C, và ISBP 681 cũng nhƣ ISBP 745 đã dành riêng một mục cho mỗi loại chứng từ vận tải tương ứng quy định tại mỗi điều khoản UCP nói trên Do nhu cầu của người mua bán hàng hóa, khả năng chuyên chở khác nhau của mỗi đơn vị vận tải cũng nhƣ thực tế phát triển đa dạng của ngành vận tải, việc xác định điều khoản hợp lý để kiểm tra chứng từ vận tải xuất trình không phải là dễ dàng Theo quy định của ISBP 745, các đoạn D1)c và E1)a: Căn cứ để áp dụng điều khoản kiểm tra chứng từ vận tải là lộ trình chuyên chở theo quy định của tín dụng chứ không phải theo tên gọi của L/C
Trong trường hợp L/C có hai nội dung mâu thuẫn liên quan đến điều khoản áp dụng cho chứng từ vận tải, cần xác định điều khoản nào sẽ được sử dụng để kiểm tra chứng từ Cụ thể, điều khoản đầu tiên là 46A – yêu cầu xuất trình chứng từ, trong khi điều khoản thứ hai liên quan đến lộ trình chuyên chở được quy định tại các trường 44A (Nơi nhận hàng), 44E (Cảng xếp hàng), 44F (Cảng dỡ hàng) và 44B (Nơi hàng đến cuối cùng).
Sau đây ta xem xét ví dụ:
46A: Documents required: Clean Multimodal Transport Document
44E: Port of loading: Da Nang Port Vietnam
44F: Port of discharge: Osaka Port Japan
Chứng từ vận tải xuất trình thể hiện:
Place of receipt: Kon Tum
Port of loading: Da Nang Port
Port of discharge: Osaka Port
Theo dữ liệu, L/C yêu cầu xuất trình chứng từ vận tải đa phương thức nhưng quy định lộ trình chuyên chở từ cảng tới cảng Chứng từ vận tải có thể là vận đơn đường biển hoặc chứng từ vận tải đa phương thức Dựa vào quy định của ISBP 745, các ngân hàng cần áp dụng điều 20 UCP 600 để kiểm tra chứng từ như một vận đơn đường biển Để chọn đúng loại chứng từ vận tải, cần tuân thủ quy tắc dựa vào lộ trình chuyên chở được thể hiện trong các trường 44A, E, F, B trong đơn yêu cầu và L/C phát hành.
- Nếu chỉ sử dụng hai trường 44E và 44F, thì phải xuất trình chứng từ vận tải loại
“từ cảng tới cảng” (Bill of lading, Sea waybill, Charter bill of lading, Air waybill)
- Nếu chỉ hai trường 44A và 44B được sử dụng, thì phải xuất trình chứng từ vận tải Multimodal Transport document, hoặc Road transport document hoặc Rail transport document
- Nếu chỉ ba trường 44A, 44E, 44F; hoặc chỉ ba trường 44E, 44F, 44B; hoặc tất cả bốn trường 44A, 44E, 44F và 44B được sử dụng, thì chứng từ vận tải xuất trình phải là Multimodal Transport document
Sau đây xin nêu ra một vụ việc tranh chấp điển hình:
- NHTB: NHTM cổ phần Á Châu (ACB)
- Người xin mở L/C: Một công ty của Ấn Độ
- Người hưởng lợi: Công ty Dược phẩm Hà Nội – nguyên đơn
Công ty Dược phẩm Hà Nội đã ký hợp đồng thương mại quốc tế với một công ty Ấn Độ, trong đó quy định phương thức thanh toán L/C không hủy ngang, trả ngay và tuân thủ UCP 600 Hợp đồng này yêu cầu L/C phải được thực hiện theo các điều khoản đã thống nhất.
- Trọn bộ 3 bản vận đơn đường biển đã xếp hàng lên tàu, hoàn hảo
- Gửi hàng đƣợc tiến hành từ bất kỳ cảng nào của Việt Nam đến cảng Bombay của Ấn Độ
Sau khi gửi hàng, công ty Dƣợc phẩm Hà Nội xuất trình chứng từ cho ACB để chuyển tới SCB đòi tiền Vận đơn xuất trình có ghi:
- Port of loading: Hai Phong port, Vietnamnese
- Port of discharge: Cancutta, Indian
- Place of final destination: Bombay, Indian
SCB đã từ chối thanh toán bộ chứng từ vì vận đơn không thể hiện việc gửi hàng từ cảng Việt Nam tới cảng Bombay, Ấn Độ như yêu cầu của L/C Công ty Dược phẩm Hà Nội khẳng định vận đơn đáp ứng yêu cầu L/C, với hàng hóa đã được chuyển tải tại Cancutta để tiếp tục vận chuyển đến Bombay SCB cho rằng theo UCP 600, vận đơn phải chỉ rõ cảng bốc hàng tại Việt Nam và cảng dỡ hàng tại Bombay Tuy nhiên, vận đơn chỉ ra cảng bốc hàng là Hải Phòng và cảng dỡ hàng là Cancutta, dẫn đến tranh chấp giữa hai bên.
Mục (iii) khoản a điều 20 UCP 600 quy định rằng vận đơn từ cảng đến cảng phải chỉ rõ hàng hóa được giao từ cảng bốc hàng đến cảng dỡ hàng theo tín dụng Nếu vận đơn ghi nơi nhận hàng khác với cảng bốc hàng và/hoặc nơi đến cuối cùng khác với cảng dỡ hàng, điều này cần được lưu ý.
Khi vận đơn chứa cụm từ “cảng dự tính” hoặc các thuật ngữ tương tự liên quan đến cảng bốc và/hoặc cảng dỡ hàng, cần ghi chú rõ ràng cảng bốc hàng trong phần ghi chú hàng đã bốc lên tàu, theo quy định trong tín dụng.
Vậy trong trường hợp này, vận đơn xuất trình ghi cảng dỡ hàng là cảng Cancutta là không phù hợp với yêu cầu L/C
Theo quy định tại điều 20b UCP 600 và điều E17 ISBP 745, "chuyển tải" được định nghĩa là việc dỡ hàng xuống và bốc hàng lên từ một con tàu này sang một con tàu khác trong suốt hành trình vận tải từ cảng bốc hàng đến cảng dỡ hàng, và không phải là việc chuyển sang một phương thức vận tải khác.
Khi L/C cho phép chuyển tải, vận đơn xuất trình cần phải chỉ rõ cảng bốc hàng và dỡ hàng theo quy định trong L/C Nếu có ý định sử dụng vận tải đa phương thức, L/C phải quy định việc xuất trình chứng từ vận tải liên hợp Tuy nhiên, trong trường hợp này, L/C không phù hợp với phương thức vận tải hỗn hợp vì hàng hóa được vận chuyển bằng đường biển tới Cancutta và sau đó bằng xe tải đến Bombay.
Việc SCB từ chối thanh toán là hoàn toàn hợp lý, buộc ACB phải liên hệ với người thụ hưởng để đòi lại số tiền đã thanh toán khi người nhập khẩu từ chối lô hàng Tuy nhiên, do mối quan hệ lâu năm giữa hai công ty, công ty Ấn Độ đã đồng ý thanh toán cho người thụ hưởng, với điều kiện người thụ hưởng phải chịu chi phí liên quan đến sai sót chứng từ.
Trong thương mại quốc tế, để đảm bảo bộ chứng từ phù hợp với yêu cầu tín dụng, người gửi hàng cần thông báo cho người mua về tuyến đường gửi hàng và loại chứng từ vận tải mà người chuyên chở sử dụng Điều này giúp người mua mở L/C đúng cách Nếu loại chứng từ vận tải trong L/C không khớp với chứng từ mà người chuyên chở đã ký phát, người gửi hàng cần yêu cầu sửa đổi L/C để tránh sai sót khi xuất trình bộ chứng từ.
Khi hàng hóa được gửi bằng container, địa điểm giao hàng sẽ là bãi Container (CY) hoặc trạm đóng gói hàng lẻ (CFS), không phải cảng bốc hàng Do đó, người gửi hàng nên yêu cầu người mua mở L/C với quy định chứng từ vận tải là chứng từ vận tải đa phương thức.
Sự KHÁC BIệT GIữA YÊU CầU CủA L/C VÀ UCP 600, ISBP 745
Trong quá trình lập L/C, có nhiều trường hợp yêu cầu của L/C mâu thuẫn với tiêu chuẩn kiểm tra theo UCP 600 và ISBP 745 Khi đó, NHTB và người thụ hưởng cần xem xét vấn đề từ nhiều góc độ khác nhau Câu hỏi đặt ra là liệu L/C có thể bác bỏ các quy định của UCP 600 và ISBP 745 hay không Để giải quyết tình huống này, sự khác biệt giữa L/C và các quy định trên cần được phân chia thành hai trường hợp cụ thể.
Nếu trong trường hợp L/C có điều khoản phi thực tiễn, những điều khoản vô lý này sẽ trở nên vô giá trị Ví dụ, L/C yêu cầu xuất trình vận đơn đường biển cho hàng hóa container nhưng không cho phép chuyển tải là không hợp lý, vì tàu container thường gặp khó khăn khi cập cảng nhỏ, dẫn đến việc chuyển tải là cần thiết Điều 20(c)(ii) UCP 600 quy định rằng vận đơn ghi chuyển tải vẫn được chấp nhận ngay cả khi L/C cấm chuyển tải Tương tự, yêu cầu xuất trình trọn bộ vận đơn hàng không không phù hợp với thực tiễn, vì vận đơn hàng không chỉ có ba bản gốc và yêu cầu này có thể được đáp ứng bằng cách xuất trình bản gốc air waybill cho người gửi hàng, theo Điều 23(a)(v) UCP 600 và Điều H12 ISBP 745 Do đó, nếu điều khoản trong L/C không khả thi, người xuất trình có thể bỏ qua nội dung đó.
Trong trường hợp thứ hai, nếu thư tín dụng (L/C) có điều khoản khác biệt so với UCP 600, hoặc có sự loại trừ, sửa đổi UCP 600 và nội dung điều khoản đó là khả thi, thì điều này cần được xem xét kỹ lưỡng Điều 1 của UCP 600 đã nêu rõ các quy định liên quan đến vấn đề này.
Các quy tắc này áp dụng cho tất cả các bên trừ khi thư tín dụng (L/C) có sự loại trừ hoặc sửa đổi rõ ràng Người thụ hưởng cần dựa vào nội dung của L/C để lập bộ chứng từ, trong khi ngân hàng sẽ dựa vào L/C để kiểm tra chứng từ trước khi xem xét nội dung của UCP 600 Điều này có nghĩa là nếu L/C mâu thuẫn với UCP 600, các điều khoản trong L/C sẽ có hiệu lực pháp lý vượt trội hơn UCP 600.
HốI PHIếU KÍ PHÁT ĐÒI TIềN NGƯờI Mở L/C
Theo quy định tại ISBP 745 điều B18(a), tín dụng không được phát hành có giá trị thanh toán bằng hối phiếu ký phát đòi tiền từ người yêu cầu Trong giao dịch L/C, hối phiếu là lệnh thanh toán vô điều kiện do người thụ hưởng ký phát đòi tiền từ NHPH, vì NHPH là bên cam kết trả tiền cho việc xuất trình phù hợp Người mở L/C không tham gia vào cam kết trả tiền giữa NHPH và người thụ hưởng, do đó, nếu hối phiếu ký phát đòi tiền từ người mở L/C, bản chất của hối phiếu sẽ bị sai lệch Khi đó, hối phiếu không thể trở thành công cụ kiểm soát nghĩa vụ thanh toán của NHPH, cũng như không được coi là lệnh thanh toán hay chấp nhận vô điều kiện, mà chỉ là chứng từ phụ để NHPH sử dụng như công cụ giao dịch với người mở, và không có giá trị trong L/C.
Hối phiếu không được kiểm tra theo quy tắc của UCP 600 và ISBP 745, theo Điều B18(b), chỉ được kiểm tra nội dung theo yêu cầu trong tín dụng Một số ý kiến cho rằng NHPH chỉ thanh toán khi người mở L/C chuyển tiền hoặc chấp nhận, nhưng quan niệm này là sai lầm Khi nhận hối phiếu, NHPH phải chuyển cho người mở và yêu cầu thanh toán Nếu người mở không thanh toán hoặc không chấp nhận, NHPH vẫn phải thanh toán thay cho người hưởng Trong khi đó, với hối phiếu đòi tiền NHPH, trách nhiệm thanh toán thuộc về NHPH mà không cần ý kiến của người mở.
Để đảm bảo giao dịch tín dụng chứng từ diễn ra đúng bản chất, NHPH cần tuân thủ quy định không phát hành L/C yêu cầu hối phiếu đòi tiền từ người mở, ngay cả khi có yêu cầu từ phía người mở.