Những điểm mới và những lưu ý khi sử dụng isbp 745,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NHỮNG ĐIỂM MỚI VÀ NHỮNG LƢU Ý KHI SỬ DỤNG ISBP 745 Họ tên sinh viên : Ngơ Thị Thu Thủy Lớp : TTQTA Khóa : 13 Khoa : Ngân hàng Hà Nội, tháng 05 năm 2014 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NHỮNG ĐIỂM MỚI VÀ NHỮNG LƢU Ý KHI SỬ DỤNG ISBP 745 Giáo viên hƣớng dẫn: GS.TS Nguyễn Văn Tiến Họ tên sinh viên: Ngô Thị Thu Thủy Lớp : TTQTA Khóa : 13 Khoa : Ngân hàng Hà Nội, tháng 05 năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận nghiên cứu cá nhân dƣới hƣớng dẫn GS.TS Nguyễn Văn Tiến Khóa luận đƣợc thực sở nghiên cứu lý thuyết thực tiễn, đè xuất giải pháp, có tham khảo trích dẫn số báo, tạp chí đƣợc trích dẫn đầy đủ Sinh viên Ngô Thị Thu Thủy LỜI CẢM ƠN Trƣớc hết em xin đƣợc gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến GS.TS Nguyễn Văn Tiến, ngƣời tận tình bảo, hƣớng dẫn, dành cho em giúp đỡ trực tiếp quý báu việc định hƣớng hồn thành khóa luận Đồng thời em bày tỏ biết ơn tới thầy cô giáo Học Viện Ngân Hàng truyền đạt cho em kiến thức sở nhƣ kiến thức chuyên ngành suốt trình học tập trƣờng, tảng để em thực khóa luận Sinh viên Ngơ Thị Thu Thủy DANH MỤC KÝ TỰ VIẾT TẮT STT Ký tự viết tắt Nguyên văn UCP Uniform Customs and Practice for Documentary credit ISBP ICC International Commerce Chamber L/C Letter of Credit NHPH Ngân hàng phát hành NHTB Ngân hàng thông báo NHĐCĐ Ngân hàng đƣợc định NHXN Ngân hàng xác nhận International Standard banking practice for the examination of documentary credit DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tên bảng Các điều khoản mới, điều khoản sửa đổi bổ sung, điều Trang 30 khoản lƣợc bỏ ISBP 745 so với ISBP 681 DANH MụC SƠ Đồ Sơ đồ Tên sơ đồ Trang 1.1 Quy trình nghiệp vụ L/C có giá trị tốn NHPH 10 1.2 Quy trình nghiệp vụ L/C có giá trị tốn NHĐCĐ 11 MụC LụC LờI Mở ĐầU CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ PHƢƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 KHÁI NIệM VÀ ĐặC ĐIểM PHƢƠNG THứC THANH TỐN TÍN DụNG CHứNG Từ 1.1.1 Khái niệm phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ 1.1.2 Đặc điểm phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ 1.1.3 Vai trò phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ toán quốc tế 1.2 QUY TRÌNH NGHIệP Vụ VÀ NộI DUNG CủA L/C 1.2.1 Quy trình nghiệp vụ L/C 1.2.2 Bộ chứng từ theo phƣơng thức toán tín dụng chứng từ 1.2.3 Các loại L/C chủ yếu 1.3 NGUỒN LUẬT ĐIỀU CHỈNH PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 11 1.3.1 Các văn pháp lý quốc tế điều chỉnh tốn tín dụng chứng từ 11 1.3.2 Các văn pháp lý điều chỉnh hoạt động tốn tín dụng chứng từ Việt Nam 15 1.3.3 Mối quan hệ tập quán quốc tế điều chỉnh phƣơng thức tín dụng chứng từ luật quốc gia 15 TÓM TẮT CHƢƠNG 18 CHƢƠNG NHữNG ĐIểM MớI CủA ISBP 745 19 2.1 KHÁI QUÁT Về UCP 600 VÀ Sự RA ĐờI CủA ISBP 745 19 2.1.1 Các quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ UCP 600 19 2.1.2 Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ theo phƣơng thức tín dụng chứng từ ISBP 745 23 2.1.3 Mối quan hệ UCP 600 ISBP 745 25 2.2 CấU TRÚC MớI CủA ISBP 745 26 2.2.1 Cấu trúc chung ISBP 745 26 2.2.2 Các điều khoản sửa đổi, điều khoản bổ sung điều khoản bị lƣợc bỏ 27 2.3 NỘI DUNG MỚI CỦA ISBP 745 29 2.3.1 Những nguyên tắc chung 29 2.3.2 Hối phiếu tính toán ngày đến hạn 34 2.3.3 Hóa đơn 37 2.3.4 Chứng từ vận tải 39 2.3.5 Chứng từ bảo hiểm mức bảo hiểm 56 2.3.6 Giấy chứng nhận xuất xứ 59 2.3.7 Giấy, phiếu nhãn đóng gói Giấy, phiếu nhãn trọng lƣợng 60 2.3.8 Giấy chứng nhận ngƣời thụ hƣởng 61 2.3.9 Giấy chứng nhận phân tích, kiểm định, y tế, kiểm dịch thực vật, số lƣợng, chất lƣợng khác 62 TÓM TẮT CHƢƠNG 64 CHƢƠNG NHỮNG LƢU Ý KHI SỬ DỤNG ISBP 745 65 3.1 THứ Tự ƢU TIÊN ÁP DụNG LUậT PHÁP: LUậT QUốC GIA VƢợT LÊN TRÊN THÔNG Lệ VÀ TậP QUÁN QUốC Tế 65 3.2 Về MÔ Tả HÀNG HÓA TRÊN HÓA ĐƠN VÀ CÁC CHứNG Từ KHÁC 67 3.3 MốI QUAN Hệ GIữA THờI HạN HIệU LựC CủA L/C VÀ THờI HạN XUấT TRÌNH 69 3.4 NGÀY THÁNG TRÊN CHứNG Từ 70 3.5 Về LựA CHọN CHứNG Từ VậN TảI YÊU CầU XUấT TRÌNH VÀ ĐIềU KHOảN KIểM TRA PHÙ HợP 71 3.6 Sự KHÁC BIệT GIữA YÊU CầU CủA L/C VÀ UCP 600, ISBP 745 74 3.7 HốI PHIếU KÍ PHÁT ĐỊI TIềN NGƢờI Mở L/C 75 3.8 THờI GIAN KIểM TRA CHứNG Từ ĐốI VớI CÁC NGÂN HÀNG 76 TÓM TẮT CHƢƠNG 77 KếT LUậN 78 LờI Mở ĐầU Tính cấp thiết để tài Giao dịch thƣơng mại quốc tế luôn ẩn chứa nhiều rủi ro thƣơng mại nội địa khác biệt tập quán, văn hóa, luật pháp,… Do đó, bên tham gia giao dịch ln tìm kiếm phƣơng thức giao dịch giúp đảm bảo hàng hóa thực đƣợc giao, việc toán thực đƣợc thực nhƣ thỏa thuận trƣớc bên Và số phƣơng thức giao dịch hiệu nhất, xét theo tiêu chí nói trên, Tín dụng chứng từ (Documentary credit) hay Thƣ tín dụng (Letter of credit) Bất chấp tính phức tạp chi phí cao nó, tín dụng chứng từ đƣợc sử dụng rộng rãi giới vìtính an tồn tham gia ngân hàng mang lại Sự phổ biến tín dụng chứng từ đặt yêu cầu cần phải có quy tắc chung cho bên tham gia giao dịch Phòng Thƣơng mại Quốc tế (ICC) ban hành UCP – Quy tắc thực hành thống Tín dụng chứng từ phiên vào năm 1933 Trải qua nhiều lần sửa đổi, phiên UCP đƣợc sử dụng rộng rãi UCP 600 Mặc dù UCP bao quát đƣợc nhiều vấn đề phát sinh giao dịch tín dụng chứng từ, nhƣng cịn khoảng cách lớn quy định chung UCP với thực hành lập kiểm tra chứng từ theo L/C Vì lẽ đó, ISBP – Tập qn Ngân hàng Tiêu chuẩn quốc tế đƣợc ban hành với sứ mệnh “sự bổ sung mang tính thực tiễn cho UCP”, “khơng sửa đổi UCP mà giải thích chi tiết rõ ràng cách áp dụng quy tắc UCP giao dịch L/C”1 Sau phiên UCP sửa đổi đời – UCP 600 – ICC ban hànhISBP 681 nhằm bổ sung, hƣớng dẫn cho UCP 600 Tuy nhiên, sau thời gian vào thực tiễn, ISBP 681 bộc lộ số thiếu sót gây khó khăn cho bên tham gia giao dịch L/C giảm tính hiệu phƣơng thức toán Tháng 4/2013, thành viên ICC thống thông qua ISBP 745 – “phiên sửa đổi cẩn thận nhiều so với ISBP 681 nội dung lẫn hình thức”2 ISBP 745 đƣợc trông đợi tạo thay đổi tích cực hoạt động thƣơng mại quốc tế, củng cố vị trí chủ đạo dần bị suy giảm phƣơng thức tín dụng chứng từ Việc tìm hiểu thay đổi ISBP 745 so với ISBP 681 lƣu ý sử dụng có ý nghĩa quan trọng bên tham gia giao dịch L/C, bao gồm doanh nghiệp xuất nhập khẩu, ngân hàng, nhà vận tải, nhà bảo hiểm,… Xuất phát từ thực tế trên, với mong muốn có đƣợc hiểu biết sâu sắc phƣơng thức tín dụng [1] GS TS Nguyễn Văn Tiến [2014], Cẩm nang toán quốc tế tài trợ ngoại thƣơng, trang 373 [5] GS Đinh Xuân Trình, Một số vấn đề cần lƣu ý sử dụng Tập quán Ngân hàng Tiêu chuẩn Quốc tế kiểm tra chứng từ theo UCP 600 (ISBP 745 ICC 2013) 2 chứng từ, em lựa chọn đề tài “Những điểm lƣu ý sử dụng ISBP 745” làm khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Trên sở nghiên cứu lý luận phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ nguồn luật điều chỉnh phƣơng thức này, khóa luận tập trung phân tích điểm ISBP 745 so với ISBP 681, với lƣu ý trình sử dụng ISBP 745 bên tham gia Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu: ISBP 745, ISBP 681 mối liên hệ không tách rời với UCP 600 Phạm vi nghiên cứu: Những điểm ISBP 745 lƣu ý sử dụng ISBP 745 toán quốc tế phƣơng thức tín dụng chứng từ Phương pháp nghiên cứu Khóa luận sử dung phƣơng pháp vật biện chứng kết hợp với vật lịch sử làm sở nghiên cứu, đồng thời áp dụng phƣơng pháp cụ thể sau: - Phƣơng pháp nghiên cứu tổng hợp tải liệu Phƣơng pháp đối chiếu, so sánh - Phƣơng pháp diễn giải, quy nạp Phƣơng pháp phân tích tổng hợp Kết cấu khóa luận Nội dung khóa luận đƣợc chia làm ba chƣơng: Chƣơng Tổng quan phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ Chƣơng Những điểm ISBP 745 Chƣơng Những lƣu ý sử dụng ISBP 745