Tổng quan tình hình nghiên cứu về Quản lý tài chính
Tài chính công ty là hệ thống các quan hệ kinh doanh liên quan đến việc phân phối và sử dụng quỹ tiền mặt nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Bộ máy kế toán đóng vai trò điều hành toàn bộ hoạt động tài chính của công ty Quản lý tài chính có vai trò quan trọng, tuân theo các quy luật khách quan và bị chi phối bởi các mục tiêu cũng như phương hướng kinh doanh của công ty.
Khi xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh, việc quản lý tài chính là điều không thể thiếu Các công ty cần đánh giá hiệu quả của vốn đầu tư, xem xét liệu chúng có mang lại lợi nhuận và hiệu quả như mong đợi hay không Tri thức về quản lý tài chính là yếu tố thiết yếu trong đầu tư và kinh doanh Thiếu kiến thức này, công ty sẽ khó nhận ra tình hình thực tế của các dự án đầu tư, kế hoạch kinh doanh và hoạt động của mình.
Quản lý tài chính là nhiệm vụ thiết yếu trong quản lý công ty, bao gồm việc lập kế hoạch sử dụng nguồn vốn, đảm bảo thực hiện các dự án sản xuất và kinh doanh, cùng với việc theo dõi, đánh giá và điều chỉnh kế hoạch tài chính kịp thời Ngoài ra, việc quản lý công nợ của khách hàng và đối tác cũng rất quan trọng, giúp cung cấp báo cáo chính xác cho lãnh đạo Những công việc này hỗ trợ nhà quản lý trong việc hoạch định và tối ưu hóa nguồn lực tài chính.
Trong các tập đoàn lớn như General Motors, Microsoft, Apple và Vodafone, quản lý tài chính được tách biệt với kế toán thống kê Hoạt động quản lý tài chính tại các công ty này bao gồm tổng hợp, phân tích và đánh giá thực trạng tài chính, từ đó đưa ra quyết định tài chính ngắn hạn và dài hạn cho doanh nghiệp.
Công việc quản lý tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc giúp giám đốc điều hành xây dựng chiến lược tài chính ngắn hạn và dài hạn cho công ty Điều này bao gồm việc đánh giá các yếu tố tài chính then chốt ảnh hưởng đến sự tồn tại của doanh nghiệp, như chiến lược tham gia vào thị trường tiền tệ, thị trường vốn và thị trường chứng khoán Ngoài ra, quản lý tài chính còn giúp xác định chiến lược cho các chương trình và dự án, quyết định mở rộng hoặc thu hẹp sản xuất Qua đó, giám đốc có thể đánh giá và dự đoán hiệu quả của các dự án đầu tư, hoạt động liên doanh, phát hiện âm mưu thôn tính từ đối thủ cạnh tranh và đề xuất các phương án chia tách hoặc sát nhập phù hợp.
Thị trường kinh doanh ngày càng mở rộng, mang lại lợi ích dài hạn cho các công ty thông qua việc mở rộng thị trường và đổi mới quản lý Tuy nhiên, điều này cũng đặt ra thách thức lớn, yêu cầu các công ty phải tổ chức lại cơ cấu sản xuất, chuyển dịch đầu tư và điều chỉnh hoạt động để thích ứng với biến động của môi trường kinh doanh.
Trong bối cảnh kinh doanh thị trường tại Việt Nam, sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp là điều không thể tránh khỏi Để tồn tại và phát triển, doanh nghiệp cần không chỉ hiệu quả trong sản xuất kinh doanh mà còn phải quản lý tài chính một cách tốt nhất Quản lý tài chính trở thành chìa khóa cho sự phát triển bền vững của công ty, do đó, lĩnh vực này ngày càng thu hút sự quan tâm và nghiên cứu từ nhiều cấp, ngành và tác giả với các góc độ khác nhau.
Cụ thể một số công trình và tài liệu chủ yếu sau:
Lương Thị Thu Hiền (2014) đã thực hiện luận văn thạc sĩ kinh tế tại Đại học Thái Nguyên, tập trung vào việc hoàn thiện công tác quản lý tài chính đối với Công ty TNHH một thành viên 95 thuộc Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng Nghiên cứu này cung cấp những giải pháp thiết thực nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính trong bối cảnh hiện nay.
Tác giả đã hệ thống hóa các lý luận cơ bản về tài chính doanh nghiệp và quản lý tài chính, đồng thời phân tích các nội dung và biện pháp quản lý tài chính Bài viết tập trung nghiên cứu quản lý tài chính tại doanh nghiệp nhà nước, đặc biệt là thực trạng của công ty TNHH một thành viên.
Phân tích điểm mạnh và điểm yếu trong công tác quản lý tài chính của công ty là cần thiết, từ đó đưa ra những giải pháp hiệu quả nhằm hoàn thiện quy trình quản lý tài chính.
Đỗ Thị Huyền Như (2008) đã nghiên cứu và đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính tại Tổng Công ty Xây dựng Hà Nội trong luận văn thạc sỹ quản lý kinh tế của mình, được thực hiện tại Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội.
Luận văn đã trình bày rõ ràng các khái niệm cơ bản về quản lý tài chính trong doanh nghiệp, bao gồm vai trò và các yếu tố cấu thành của tài chính doanh nghiệp Bên cạnh đó, bài viết cũng đề cập đến một số nội dung quan trọng về quản lý tài chính tại Tổng Công ty và đưa ra các giải pháp, kiến nghị nhằm cải thiện hiệu quả quản lý tài chính.
Luận văn của Nguyễn Thị Phương Thảo, “Giải pháp hoàn thiện hoạt động quản trị tài chính tại công ty cổ phần đường Quảng Ngãi”, trình bày lý thuyết quản trị tài chính hiện đại và cơ sở lý luận về quản trị tài chính trong công ty cổ phần Nghiên cứu phản ánh thực trạng quản trị tài chính tại công ty Cổ phần đường Quảng Ngãi, một chức năng quản lý quan trọng trong cơ chế thị trường Mục tiêu của nghiên cứu là khắc phục những tồn tại nhằm hoàn thiện công tác quản trị tài chính, từ đó đề xuất giải pháp cải thiện hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, tối đa hóa giá trị tài sản cho cổ đông.
- Luận văn: “ Hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính tại công ty truyền tải điện
4” năm 2007 – tác giả Dương Thị Mỹ Lâm – trường đại học Kinh tế Thành phố Hồ
Luận văn nghiên cứu đề cập đến các vấn đề đặc thù trong cơ chế quản lý tài chính của Công ty Truyền tải điện 4, nhằm giải quyết những trở ngại hiện tại Đồng thời, bài viết cũng mạnh dạn đề xuất một mô hình mới cho khối truyền tải điện và xây dựng cơ chế quản lý tài chính phù hợp cho tương lai.
Một số công trình khoa học đáng chú ý về quản lý tài chính bao gồm luận văn thạc sĩ của Trịnh Thị Vân Anh (2009) tại Đại học Thương mại Hà Nội Luận văn này trình bày cơ sở lý luận về quản lý tài chính, phân tích thực trạng tại Công ty cổ phần xây lắp điện I và đề xuất giải pháp cải thiện công tác quản lý tài chính của công ty.
Cơ sở lý luận
Tổng quan về tài chính doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp liên quan đến các mối quan hệ kinh tế trong việc phân phối nguồn tài chính, kết nối với quá trình hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ trong hoạt động sản xuất kinh doanh Mục tiêu chính của tài chính doanh nghiệp là tối ưu hóa việc sử dụng tài chính để đạt được các mục tiêu cụ thể của doanh nghiệp.
Bên cạnh đó cũng có những cách khác nhau khi nói đến khái niệm Tài chính doanh nghiêp:
Tài chính doanh nghiệp là một phần quan trọng của hệ thống tài chính, liên quan chặt chẽ đến nền kinh tế hàng hóa - tiền tệ Trong xã hội, tài chính doanh nghiệp thể hiện qua quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp Nhà Nước trong điều kiện chủ động hội nhập kinh tế Quốc Tế - Nhà xuất bản Chính trị Quốc Gia, Hà Nội)
Các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp được hình thành và sử dụng cho các mục đích cụ thể trong quá trình sản xuất và kinh doanh Sự hình thành và sử dụng các quỹ này phụ thuộc vào các luồng tiền tệ vào và ra khỏi doanh nghiệp, từ đó tạo nên sự vận động của các luồng tài chính.
Tài chính doanh nghiệp là quan hệ kinh tế liên quan đến việc tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ trong hoạt động kinh doanh nhằm đạt được các mục tiêu cụ thể Đây là một phần quan trọng trong hệ thống tài chính, nơi nguồn tài chính được hình thành và thu hút trở lại Tài chính doanh nghiệp có tác động lớn đến đời sống xã hội cũng như sự phát triển hoặc suy thoái của nền sản xuất.
Mặc dù có nhiều quan điểm khác nhau, nhưng các chuyên gia đều công nhận những nội dung cơ bản và tính đa dạng của hoạt động tài chính trong doanh nghiệp.
Tài chính doanh nghiệp là quá trình quản lý và sử dụng hiệu quả các quỹ tiền tệ trong hoạt động của doanh nghiệp, nhằm đạt được các mục tiêu đề ra.
Bản chất của TCDN là hệ thống quan hệ kinh tế phát sinh trong phân phối nguồn lực tài chính, được thực hiện qua huy động và sử dụng vốn, quỹ tiền tệ nhằm phục vụ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Tài chính doanh nghiệp đề cập đến quỹ tiền tệ liên quan đến việc tạo lập, phân phối, sử dụng và vận động trong các hoạt động của doanh nghiệp.
Tài chính doanh nghiệp liên quan đến các quan hệ kinh tế dưới dạng giá trị, tập trung vào việc hình thành, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh từ các hoạt động của doanh nghiệp.
Hoạt động tài chính của doanh nghiệp được chia thành hai loại: quan hệ tài chính bên ngoài và quan hệ tài chính nội bộ Quan hệ tài chính bên ngoài bao gồm mối quan hệ giữa doanh nghiệp với Nhà nước, như việc nhận vốn và thực hiện nghĩa vụ tài chính như nộp thuế; và mối quan hệ với các chủ thể kinh tế khác liên quan đến vay vốn, đầu tư, mua bán tài sản và dịch vụ Trong khi đó, quan hệ tài chính nội bộ thể hiện qua việc thanh toán lương, thưởng, phạt cho nhân viên, thanh toán giữa các bộ phận, phân phối lợi nhuận sau thuế và chia lợi tức cho cổ đông, cũng như việc hình thành các quỹ của doanh nghiệp.
Hoạt động tài chính doanh nghiệp đóng vai trò thiết yếu trong sản xuất kinh doanh, nhằm đạt được các mục tiêu quan trọng như tối đa hóa lợi nhuận, gia tăng giá trị doanh nghiệp và thúc đẩy sự phát triển bền vững.
Hoạt động tài chính là quá trình nghiên cứu và khai thác nguồn lực để hiện thực hóa lợi ích dự kiến trong tương lai Điều này bao gồm việc xác định các cơ hội đầu tư và đưa ra quyết định đầu tư dài hạn nhằm thúc đẩy sự tăng trưởng bền vững cho doanh nghiệp.
Doanh nghiệp tồn tại và phát triển với nhiều mục tiêu như tối đa hóa lợi nhuận, doanh thu và tối thiểu hóa chi phí, nhưng tất cả đều hướng tới mục tiêu tối thượng là tối đa hóa giá trị tài sản cho các chủ sở hữu Chủ sở hữu cần thấy giá trị đầu tư của họ tăng lên khi doanh nghiệp đặt mục tiêu tăng giá trị tài sản Quản lý tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện mục tiêu này.
Các quyết định tài chính trong doanh nghiệp bao gồm quyết định đầu tư, huy động vốn và phân phối ngân quỹ, tất cả đều có mối liên hệ chặt chẽ với nhau Những quyết định này ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động và sự phát triển bền vững của doanh nghiệp Việc đưa ra các quyết định đúng đắn trong từng lĩnh vực sẽ giúp tối ưu hóa nguồn lực tài chính và gia tăng giá trị doanh nghiệp.
1.2.1.2 Vai trò và chức năng của tài chính doanh nghiệp a) Vai trò của tài chính doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp được coi là "cái gốc của nền tài chính" và có vai trò quan trọng trong sự phát triển hay suy thoái của sản xuất kinh doanh Sự mở rộng hay thu hẹp nguồn lực tài chính ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của doanh nghiệp Vai trò của tài chính doanh nghiệp có thể tích cực, thụ động hoặc tiêu cực, tùy thuộc vào khả năng và trình độ của người quản lý, cũng như môi trường kinh doanh và cơ chế quản lý kinh tế vĩ mô của nhà nước.
Quản lý tài chính trong doanh nghiệp
Theo các nhà quản trị học hiện đại như Taylor, Henri Fayol và Harold Koontz, quản lý được định nghĩa là hành động có ý thức, sử dụng quyền lực để điều phối các nguồn lực nhằm đạt được mục tiêu của tổ chức trong bối cảnh môi trường không ngừng biến đổi.
Theo Era Solomon, quản lý tài chính là việc sử dụng thông tin chính xác để phân tích điểm mạnh và điểm yếu của một đơn vị, từ đó lập kế hoạch hành động và sử dụng nguồn lực tài chính, tài sản cố định và nhân công trong tương lai nhằm đạt được mục tiêu tăng giá trị cho đơn vị.
Quản lý tài chính doanh nghiệp là quá trình ra quyết định tài chính và tổ chức thực hiện các quyết định đó nhằm tối đa hóa giá trị và lợi nhuận cho chủ doanh nghiệp Mục tiêu chính là nâng cao giá trị doanh nghiệp và tăng cường khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Quản lý tài chính đóng vai trò quan trọng trong quản lý doanh nghiệp, liên kết chặt chẽ với các chức năng khác như quản lý sản xuất, marketing và nguồn nhân lực.
Quản lý tài chính doanh nghiệp bao gồm các hoạt động đầu tư, tài trợ và quản lý tài sản nhằm đạt được mục tiêu chung của công ty Chức năng quyết định trong quản lý tài chính được chia thành ba nhóm chính: quyết định đầu tư, tài trợ và quản lý tài sản Trong đó, quyết định đầu tư đóng vai trò quan trọng nhất, vì nó hướng đến việc tạo ra giá trị cho các cổ đông.
Quản lý tài chính doanh nghiệp là quá trình phối hợp các dòng tiền tệ để đạt được mục tiêu của công ty Nó bao gồm các hoạt động đảm bảo luồng tiền tệ phù hợp với các kế hoạch đã đề ra.
Quản lý tài chính là quá trình lập kế hoạch tài chính dài hạn và ngắn hạn, đồng thời quản lý hiệu quả vốn hoạt động của Công ty Đây là nhiệm vụ quan trọng đối với mọi doanh nghiệp, ảnh hưởng đến cách thức nhà quản lý thu hút vốn đầu tư để thành lập, duy trì và mở rộng hoạt động kinh doanh.
1.2.2.2 Mục tiêu và tiêu chí đánh giá quản lý tài chính trong doanh nghiệp a) Mục tiêu của quản lý tài chính trong doanh nghiệp
Quản lý tài chính đóng vai trò then chốt trong hoạt động của doanh nghiệp, quyết định khả năng cạnh tranh và sự thành bại trong kinh doanh Trong bối cảnh hội nhập khu vực và quốc tế, cùng với sự cạnh tranh toàn cầu ngày càng gay gắt, tầm quan trọng của quản lý tài chính càng được nâng cao Những cá nhân và tổ chức hợp tác với doanh nghiệp sẽ hưởng lợi từ hiệu quả quản lý tài chính, trong khi quản lý kém sẽ dẫn đến thiệt hại cho họ.
Quản lý tài chính là hoạt động thiết yếu, liên quan chặt chẽ đến mọi khía cạnh của doanh nghiệp Việc quản lý tài chính hiệu quả có thể khắc phục những thiếu sót trong các lĩnh vực khác, trong khi quyết định tài chính không được cân nhắc kỹ lưỡng có thể gây tổn thất nghiêm trọng cho doanh nghiệp và nền kinh tế Doanh nghiệp hoạt động hiệu quả sẽ góp phần thúc đẩy sự phát triển kinh tế, do đó, quản lý tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý tài chính quốc gia Các mục tiêu chính của quản lý tài chính doanh nghiệp bao gồm việc tối ưu hóa nguồn lực và đảm bảo sự bền vững tài chính.
Huy động và đảm bảo nguồn vốn đầy đủ, kịp thời là yếu tố quan trọng cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Để thực hiện điều này, doanh nghiệp cần xác định chính xác nhu cầu vốn cần thiết cho từng giai đoạn và lựa chọn các phương pháp huy động vốn phù hợp từ cả bên trong lẫn bên ngoài, nhằm đáp ứng kịp thời các yêu cầu tài chính của mình.
Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh một cách tiết kiệm và hiệu quả là rất quan trọng để nắm bắt cơ hội kinh doanh Huy động kịp thời các nguồn vốn giúp giảm thiểu thiệt hại do ứ đọng vốn và giảm nhu cầu vay vốn, từ đó tiết kiệm chi phí lãi suất Việc quản lý tốt các quỹ doanh nghiệp và áp dụng hình thức thưởng phạt hợp lý không chỉ thúc đẩy sự gắn bó của người lao động mà còn nâng cao năng suất và cải thiện hiệu quả kinh doanh.
Việc giám sát và kiểm tra thường xuyên các hoạt động sản xuất kinh doanh là rất quan trọng để đảm bảo hiệu quả Thông qua việc theo dõi tình hình thu chi hàng ngày và các chỉ tiêu tài chính, lãnh đạo doanh nghiệp có thể đánh giá tổng thể tình hình tài chính, phát hiện kịp thời những vấn đề tồn tại và khó khăn trong kinh doanh Điều này giúp đưa ra các quyết định điều chỉnh cần thiết, phù hợp với thực tế hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Tiêu chí đánh giá quản lý tài chính trong doanh nghiệp cần được xác định rõ ràng để nâng cao hiệu quả quản lý.
Thị phần của doanh nghiệp so với các đối thủ phản ánh sức mạnh cạnh tranh của doanh nghiệp đó Để đánh giá quy mô và vị thế trên thị trường, việc so sánh thị phần các sản phẩm dịch vụ chính là chỉ tiêu quan trọng cần phân tích và đánh giá Thị phần thường được xác định qua khối lượng sản phẩm và doanh thu.
- Đảm bảo tính đầy đủ, kịp thời của các nguồn vốn kinh doanh
Tiêu chí này đóng vai trò quan trọng trong hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Doanh nghiệp cần cân đối nguồn thu và chi tài chính để đảm bảo mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh và đầu tư diễn ra một cách trôi chảy, liền mạch và đạt hiệu quả cao.
- Chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận của doanh nghiệp
Các chỉ tiêu này phản ánh kết quả đầu ra của công tác quản lý tài chính doanh nghiệp
Doanh thu của doanh nghiệp là tổng số tiền thu được từ việc bán sản phẩm, cung cấp dịch vụ, cũng như từ các hoạt động tài chính và phi tài chính khác.
Nội dung quản lý tài chính trong doanh nghiệp
Hoạch định tài chính là quá trình xây dựng kế hoạch tài chính ngắn hạn và dài hạn để đạt được mục tiêu của doanh nghiệp, với đặc trưng là sử dụng đơn vị đo lường chung là tiền tệ.
Hệ thống kế hoạch tài chính là yếu tố then chốt trong việc lập kế hoạch và kiểm soát của doanh nghiệp Nó giúp xác định mục tiêu và các hoạt động cần thiết để đạt được những mục tiêu đó Mọi hoạt động đều phải sử dụng nguồn lực chung của doanh nghiệp Hoạch định tài chính qua hệ thống ngân sách giúp lượng hóa các mục tiêu cụ thể và tổng hợp việc sử dụng nguồn lực một cách hiệu quả.
Ngân sách được sử dụng để kiểm soát hiệu suất, bao gồm việc thiết lập tiêu chuẩn, thu thập thông tin phản hồi về hiệu suất thực tế và thực hiện các điều chỉnh khi có sự chênh lệch lớn giữa hiệu suất thực tế và kế hoạch.
* Mục tiêu của hoạch định tài chính
Ngân sách được thiết lập cho các bộ phận và hoạt động của doanh nghiệp, đóng vai trò quan trọng trong kế hoạch tài chính tổng thể Hệ thống ngân sách này mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp, giúp quản lý tài chính hiệu quả hơn.
- Thúc đẩy các nhà quản trị lập kế hoạch
- Cung cấp nguồn thông tin để cải thiện việc ra quyết định
- Giúp ích cho việc sử dụng các nguồn lực và quản lý nhân sự thông qua việc thiết lập các tiêu chuẩn đánh giá hiệu suất
Lập kế hoạch chiến lược là bước quan trọng giúp các nhà quản trị dự đoán và giải quyết các vấn đề trong tương lai Qua quá trình này, họ có thể nhận diện năng lực của doanh nghiệp và xác định cách tối ưu hóa việc sử dụng các nguồn lực hiện có.
Việc hoạch định các tiêu chuẩn giúp kiểm soát nguồn lực và thúc đẩy nhân viên, đảm bảo các hoạt động diễn ra theo mục tiêu tổ chức đã đề ra Điều này cũng hỗ trợ trong việc truyền thông kế hoạch đến từng nhân viên, kết hợp nỗ lực của họ để hiểu rõ vai trò của mình trong việc đạt được các mục tiêu chung.
1.2.3.2 Quản lý các khoản mục trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp a) Quản lý tài sản:
Trong các doanh nghiệp, việc quản lý tài sản bao gồm 2 nội dung cơ bản là quản lý tài sản ngắn hạn và quản lý tài sản dài hạn
- Quản lý tài sản ngắn hạn:
Tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển trong quá trình kinh doanh
Trong bảng cân đối kế toán, tài sản ngắn hạn bao gồm tiền mặt, chứng khoán thanh khoản cao, phải thu và dự trữ tồn kho Việc quản lý và sử dụng hợp lý các tài sản ngắn hạn là rất quan trọng cho sự hoàn thành nhiệm vụ chung của doanh nghiệp Quản lý tài sản ngắn hạn cần tập trung vào các nội dung cụ thể để đạt hiệu quả cao nhất.
Trong các doanh nghiệp, việc quản lý tài sản bao gồm 2 nội dung cơ bản là quản lý tài sản ngắn hạn và quản lý tài sản dài hạn
- Quản lý tài sản ngắn hạn:
Tài sản ngắn hạn là những tài sản thường xuyên luân chuyển trong quá trình kinh doanh, bao gồm tiền mặt, chứng khoán thanh khoản cao, phải thu và dự trữ tồn kho Việc quản lý và sử dụng hợp lý các loại tài sản ngắn hạn đóng vai trò quan trọng trong việc đạt được mục tiêu chung của doanh nghiệp Quản lý tài sản ngắn hạn cần tập trung vào các nội dung chính để tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.
Quản lý tiền mặt và các chứng chỉ có giá trị tương đương tiền
Quản lý tiền mặt là việc theo dõi và điều hành tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển Doanh nghiệp cần duy trì một lượng tiền mặt nhất định để thanh toán các chi phí thường xuyên Tuy nhiên, thực tế cho thấy dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp thường không đều đặn Các nhà kinh tế học đã nghiên cứu và xác định rằng mức dự trữ tiền mặt cần thiết của doanh nghiệp nên dao động trong một khoảng nhất định, từ mức tối thiểu đến mức tối đa.
Khoảng dao động của lượng tiền mặt dự kiến phụ thuộc vào ba yếu tố chính: thứ nhất, mức dao động của thu chi ngân quỹ hàng ngày, được thể hiện qua phương sai của thu chi ngân quỹ; khi phương sai lớn, doanh nghiệp sẽ quy định khoảng dao động tiền mặt cao Thứ hai, chi phí cố định trong việc mua bán chứng khoán; nếu chi phí này cao, doanh nghiệp có xu hướng giữ nhiều tiền mặt, dẫn đến khoảng dao động lớn Cuối cùng, lãi suất cao sẽ khiến doanh nghiệp giữ ít tiền mặt hơn, do đó khoảng dao động tiền mặt sẽ giảm xuống.
Quản lý các khoản phải thu
Trong mỗi doanh nghiệp, các khoản phải thu bao gồm: phải thu từ khách hàng, khoản trả trước cho người bán, khoản phải thu nội bộ, phải thu tạm ứng và các khoản phải thu khác.
Phải thu từ khách hàng là những khoản nợ có nguồn gốc từ việc bán hàng hoặc cung ứng dịch vụ, các khoản chiết khấu thanh toán
Phải thu nội bộ là các khoản phải thu giữa các đơn vị trong doanh nghiệp Để cạnh tranh hiệu quả trên thị trường, doanh nghiệp cần áp dụng chiến lược về chất lượng sản phẩm, quảng cáo, giá cả, dịch vụ giao hàng và dịch vụ sau bán hàng Tín dụng thương mại là một phương thức quan trọng giúp doanh nghiệp tăng doanh thu bán hàng nhờ vào việc khách hàng được trả tiền chậm, nhưng cũng gây ra rủi ro trong việc trả tiền cho nhà cung cấp Ngoài ra, tín dụng thương mại giúp giảm chi phí tồn kho và tăng hiệu quả sử dụng tài sản cố định, tuy nhiên cũng có thể làm tăng chi phí hoạt động và chi phí đòi nợ Thời hạn cấp tín dụng càng dài thì chi phí ròng càng lớn, ảnh hưởng đến sự ổn định và phát triển của doanh nghiệp.
Xác suất không trả tiền của người mua làm cho lợi nhuận bị giảm nếu thời hạn cấp tín dụng càng dài thì rủi ro càng lớn
Các nhà quản lý cần so sánh thu nhập và chi phí tăng thêm để quyết định có nên áp dụng tín dụng thương mại cho khách hàng hay không Để quản lý công nợ hiệu quả, doanh nghiệp cần thiết lập quy định cụ thể về quản lý công nợ và quy định thanh toán Việc đối chiếu thường xuyên giữa các bộ phận có liên quan đến công nợ cũng rất quan trọng Đồng thời, cần kiểm tra và giám sát chặt chẽ việc thực hiện tại từng đơn vị.
- Quản lý tài sản cố định và khấu hao tài sản cố định:
Quản lý tài sản cố định là việc nghiên cứu bản chất kinh tế và vị trí của tài sản này trong mối quan hệ với tư liệu sản xuất Tư liệu sản xuất bao gồm hai thành phần chính: tư liệu lao động và đối tượng lao động Tài sản cố định thuộc về tư liệu lao động, trong khi đối tượng lao động là những vật thể và yếu tố vật chất như nguyên liệu và nhiên liệu, chịu tác động của lao động trong quá trình sản xuất.
Quản lý khấu hao tài sản cố định:
Trong quá trình sử dụng, tài sản cố định (TSCĐ) sẽ bị hao mòn về mặt hình thái vật chất và giá trị Sự suy giảm năng lực sản xuất và hiệu suất hoạt động của TSCĐ là một quy luật tự nhiên Hiện tượng giảm sút giá trị này được gọi là hao mòn TSCĐ.
Kiểm tra tài chính
Kiểm tra tài chính là hoạt động giám sát và đánh giá trong quá trình thực hiện kế hoạch tài chính, bao gồm một hệ thống các bước liên quan Quá trình này thường được chia thành bốn mắt xích chính, đảm bảo tính hiệu quả và minh bạch trong quản lý tài chính.
- Xác lập tiêu chuẩn kiểm tra tài chính, bao gồm tiêu chuẩn chiếm dụng vốn, tiêu chuẩn chi phí và tiêu chuẩn giá thành
- Quá trình thực hiện của kế hoạch giám sát tài chính, phát hiện những khác biệt xa rời tiêu chuẩn và kế hoạch
- Phân tích nguyên nhân, thiết lập những biện pháp sửa chữa sai lệch đối với những khác biệt xuất hiện
- Thực hiện những biện pháp sửa chữa sai lệch hoặc tiến hành hiệu chỉnh những tiêu chuẩn và kế hoạch
* Đặc điểm của kiểm tra tài chính
Kiểm tra tài chính là kiểm tra bằng đồng tiền trong lĩnh vực phân phối các nguồn tài chính để tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ
Kiểm tra tài chính có thể bao quát nhiều khía cạnh khác nhau của hoạt động kinh tế và tài chính, bao gồm cả lĩnh vực sản xuất và phi sản xuất.
Để đạt được các mục tiêu tài chính, tổ chức công tác kiểm tra tài chính cần tuân thủ những yêu cầu nhất định, được thể hiện qua các nguyên tắc cơ bản của công tác này.
- Nguyên tắc tuân thủ theo pháp luật
- Nguyên tắc chính xác, khách quan, công khai, thường xuyên và phổ cập
- Nguyên tắc hiệu lực và hiệu quả trong tổ chức kiểm tra tài chính
* Nội dung và phương pháp kiểm tra tài chính
- Kiểm tra trước khi thực hiện kế hoạch tài chính
- Kiểm tra thường xuyên quá trình thực hiện kế hoạch
- Kiểm tra sau khi thực hiện kế hoạch tài chinh
Kiểm tra toàn diện là phương pháp đánh giá toàn bộ tổ chức tài vụ và các nghiệp vụ tài chính, nhằm xem xét tính chính xác của kế hoạch tài chính Mục tiêu của việc này là đảm bảo tình hình tài chính phản ánh trung thực hoạt động của doanh nghiệp.
Kiểm tra trọng điểm là phương pháp kiểm tra tập trung vào một hoặc một vài nghiệp vụ tài chính quan trọng, nhằm cải thiện kỷ luật tài chính Phương pháp này giúp xác định những vấn đề nổi bật, bao gồm các ưu điểm, tồn tại và mâu thuẫn trong quản lý tài chính.
- Kiểm tra tổng hợp: là tiến hành kiểm tra toàn bộ một cách có hệ thống từ trên xuống dưới
- Kiểm tra qua chứng từ: là phương pháp kiểm tra bằng cách dựa vào các bảng biểu báo cáo, sổ sách, số liệu hạch toán thống kê, kế toán
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Các phương pháp nghiên cứu
Để đạt được mục tiêu nghiên cứu, đề tài này áp dụng phương pháp luận chủ nghĩa duy vật biện chứng Bên cạnh đó, trong quá trình phân tích nghiệp vụ, chúng tôi sử dụng các phương pháp phân tích - tổng hợp, thống kê để thu thập dữ liệu và tài liệu liên quan, đồng thời thực hiện so sánh và đánh giá nhằm rút ra những kết luận chính xác.
2.1.1 Phương pháp thu thập thông tin, dữ liệu
Thu thập dữ liệu là giai đoạn quan trọng trong nghiên cứu, với tài liệu phân tán tại các khoa và phòng Tác giả chủ yếu sử dụng nguồn dữ liệu thứ cấp như báo cáo tài chính, báo cáo kiểm toán từ phòng Tài chính - kế toán, hồ sơ nhân sự từ Phòng Tổ chức cán bộ, cùng với tài liệu liên quan từ các phòng ban khác Ngoài ra, tác giả còn nghiên cứu giáo trình, tài liệu tham khảo, internet, tạp chí chuyên ngành, và các luận văn liên quan đến bệnh viện, cũng như các văn bản hướng dẫn để hiểu rõ hơn về định hướng và chính sách của Nhà nước trong lĩnh vực quản lý tài chính, nhằm đề xuất giải pháp phù hợp cho đơn vị.
2.1.2 Phương pháp tổng hợp và xử lý thông tin, dữ liệu
Tác giả đã sàng lọc và phân loại dữ liệu thứ cấp để xác định các vấn đề nghiên cứu liên quan, nhằm xác nhận thông tin chính xác Luận văn phân tích sâu các số liệu và đưa ra giải thích về kết quả đạt được, những tồn tại hạn chế, cũng như nguyên nhân thực tiễn của các chỉ tiêu qua từng thời kỳ Qua đó, tác giả cung cấp cái nhìn tổng quát về hiệu quả quản lý tài chính tại Bệnh viện, từ đó rút ra nhận xét và đề xuất giải pháp phù hợp với thực tiễn của Công ty nghiên cứu.
Trong luận văn, phương pháp so sánh được áp dụng để phân tích và đánh giá các chỉ số tài chính của Công ty trong giai đoạn 2012 - 2014 Việc so sánh các chỉ tiêu hoạt động giúp xác định mức độ biến động của các đối tượng nghiên cứu, với yêu cầu các chỉ tiêu so sánh phải thống nhất về nội dung và đơn vị tính Cụ thể, luận văn đã phân tích các chỉ tiêu bằng cách so sánh với chỉ tiêu gốc của năm 2012, từ đó đưa ra các nhận xét và kết luận Hai phương pháp so sánh chủ yếu được sử dụng trong nghiên cứu này.
- Phương pháp so sánh bằng số tuyệt đối: được thể hiện cụ thể qua các con số
Là kết quả của phép trừ giữa trị số của kỳ phân tích năm 2013 và 2014 với kỳ gốc năm 2012 của chỉ tiêu
Chênh lệch tăng, giảm của các chỉ tiêu = Chỉ tiêu năm sau – chỉ tiêu năm trước
Phương pháp này được áp dụng để so sánh số liệu giữa năm hiện tại và năm trước, giúp xác định sự biến động về số lượng của các chỉ tiêu qua các năm Qua đó, nó cho phép phân tích nguyên nhân của những biến động này và đề xuất các biện pháp khắc phục hiệu quả.
Phương pháp so sánh bằng số tương đối được tính theo tỷ lệ phần trăm, thể hiện qua phép chia giữa trị số của các chỉ tiêu trong năm 2013 và 2014 so với năm gốc 2012.
Tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu = (Chỉ tiêu năm sau – chỉ tiêu năm trước)/Chỉ tiêu năm trước x 100%
Phương pháp này giúp phân tích sự biến động của các chỉ tiêu trong một khoảng thời gian nhất định Bằng cách so sánh tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu qua các năm và giữa các chỉ tiêu với nhau, chúng ta có thể xác định nguyên nhân và đề xuất các biện pháp khắc phục hiệu quả.
Phương pháp thống kê mô tả được áp dụng để thu thập và sắp xếp số liệu dưới dạng bảng biểu, từ đó đánh giá tình hình cơ chế quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần Thương mại và Xây dựng Nguyễn Ngọc Việc sử dụng các tiêu chí và tiêu thức phù hợp giúp tạo cơ sở vững chắc cho quá trình phân tích và đánh giá.
Bảng thống kê là công cụ biểu hiện có hệ thống và lôgíc các số liệu thống kê, giúp mô tả rõ ràng các đặc trưng về mặt lượng của các hiện tượng nghiên cứu Việc sử dụng bảng thống kê trong nghiên cứu này hỗ trợ phân tích thống kê một cách thuận lợi và trực quan Các số liệu đã thu thập được sắp xếp khoa học, cho phép so sánh, đối chiếu và phân tích theo nhiều phương pháp khác nhau, từ đó đánh giá bản chất của hiện tượng nghiên cứu Nghiên cứu này sử dụng nhiều loại bảng, bao gồm bảng đơn giản, bảng phân tổ và bảng kết hợp.
* Phương pháp phân tích tổng hợp:
Phương pháp phân tích số liệu thống kê được áp dụng để đánh giá khách quan tình hình quản lý tài chính của Công ty Nguyễn Ngọc Giai đoạn phân tích thông tin là bước cuối trong nghiên cứu khoa học, nhằm làm rõ các đặc trưng và xu hướng phát triển của hiện tượng dựa trên dữ liệu đã thu thập Quá trình này cần xác định mức độ và xu hướng biến động, cũng như mối liên hệ giữa các hiện tượng, từ đó rút ra kết luận khoa học về bản chất và quy luật của hiện tượng nghiên cứu, đồng thời dự báo diễn biến tiếp theo trong tương lai gần.
THỰC TRẠNG VÀ ĐÁNH GIÁ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG
Phân tích kết quả quản lý tài chính tại công ty cổ phần thương mại và xây dựng Nguyễn Ngọc
3.2.1.1 Quản lý tài sản a Quản lý tài sản ngắn hạn
Tài sản ngắn hạn là khoản mục thường xuyên luân chuyển trong quá trình kinh doanh
Công ty Nguyễn Ngọc chuyên về lĩnh vực xây dựng và dịch vụ vé máy bay, do đó, hàng tồn kho của công ty không có Thay vào đó, công ty tập trung vào các khoản mục vốn bằng tiền và các khoản phải thu.
Bảng 3.1 Cơ cấu vốn lưu động hàng năm của công ty Cổ phần TM và XD
Nguyễn Ngọc từ năm 2011 đến năm 2014 Đơn vị: Tỷ đồng
Tiền và các khoản tương đương tiền 0,26 3% 1,90 17% 0,61 7% 0,77 6% Các khoản phải thu ngắn hạn 7,77 95% 8,97 82% 8,11 92% 12,54 94%
Tài sản ngắn hạn khác 0,12 1% 0,13 1% 0,09 1% 0,08 1%
Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty năm 2012, 2013, 2014
Cơ cấu tài sản ngắn hạn của công ty cho thấy các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn, với 95% năm 2011, 82% năm 2012, 92% năm 2013 và 94% năm 2014 Điều này phản ánh sự hợp lý trong hoạt động kinh doanh đa lĩnh vực của công ty Nguyễn Ngọc, đặc biệt là trong lĩnh vực bán vé máy bay và xây dựng, mang lại nguồn thu ổn định và đáng kể.
Theo báo cáo tài chính, quy mô các khoản phải thu của công ty ngày càng tăng, không chỉ do giá vé máy bay cao hơn mà còn nhờ vào sự gia tăng lượng khách hàng.
Lượng tiền mặt tồn quỹ tại công ty luôn ở mức thấp, với sự gia tăng đột biến vào năm 2012 do chuyển dịch từ khoản phải thu sang tiền mặt Tuy nhiên, trong những năm tiếp theo, lượng tiền mặt vẫn duy trì ở mức thấp, điều này có thể ảnh hưởng đến khả năng chi trả cho khách hàng và các yêu cầu chi trả đột xuất khác.
Do quy mô nhỏ của công ty, chỉ tiêu tài sản ngắn hạn khác duy trì ở mức tương đối thấp, với sự ổn định trong các năm, dao động chỉ khoảng 90 – 100 triệu vào cuối năm.
Bảng 3.2 Chi tiết cơ cấu các khoản phải thu ngắn hạn của công ty Cổ phần
TM và XD Nguyễn Ngọc từ năm 2011 đến năm 2014 Đơn vị: Tỷ đồng
Các khoản phải thu ngắn hạn 7,77 100% 8,97 100% 8,11 100% 12,54 100%
1 Phải thu của khách hàng 5,98 77% 6,74 75% 6,83 84% 9,56 76%
Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty năm 2012, 2013, 2014
Tình hình kinh doanh của công ty cho thấy khoản phải thu từ khách hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất và đang có xu hướng gia tăng kể từ năm 2011.
Tính đến năm 2014, khoản phải thu của công ty đã tăng từ 5,98 tỷ lên 9,56 tỷ đồng, chiếm khoảng 75% tổng các khoản phải thu ngắn hạn Tình hình này cho thấy hoạt động thu nợ của công ty chưa hiệu quả, với số vốn phải thu lớn gây khó khăn trong việc đảm bảo nguồn vốn linh hoạt cho hoạt động kinh doanh.
Khách hàng của công ty được chia thành ba nhóm chính: Thứ nhất, khách hàng thuộc đơn vị ngân sách nhà nước như Bộ Công Thương, Văn phòng Ban chỉ đạo liên ngành hội nhập quốc tế về kinh tế, và Bộ Ngoại giao Thứ hai, khách hàng từ doanh nghiệp có vốn đầu tư của nhà nước, bao gồm Tập đoàn Điện lực Việt Nam, Tập đoàn Hóa chất Việt Nam, và Cục Đăng kiểm Việt Nam Cuối cùng, nhóm khách hàng tư nhân như Công ty TNHH hãng kiểm toán AASC, Công ty CP truyền thông Cửa Việt, và Công ty TNHH Thương mại Vật tư khoa học kỹ thuật Đặc biệt, nhóm khách hàng thuộc đơn vị ngân sách nhà nước đóng góp phần lớn doanh thu từ vé máy bay cho công ty.
Khách hàng là đơn vị ngân sách, đảm bảo thanh toán cho công ty trong năm ngân sách và có khả năng tạm ứng trước nếu có đủ chứng từ Tuy nhiên, khi thủ tục tạm ứng không thực hiện được, việc quyết toán chi phí vé máy bay trở nên phức tạp và tốn thời gian Hơn nữa, việc phân bổ ngân sách hàng năm không đồng đều giữa các đơn vị dẫn đến tình trạng hết ngân sách, phải chờ tạm ứng, gây khó khăn trong thanh toán cho công ty và ứ đọng vốn phải thu từ khách hàng.
Công ty hiện đang tích cực tìm kiếm khách hàng mới, đặc biệt là nhóm khách hàng có doanh số vé máy bay hàng tháng cao, với thủ tục thanh toán đơn giản hơn so với nhóm khách hàng đầu tiên và ít rủi ro thanh toán như nhóm thứ ba Để cải thiện tình trạng các khoản phải thu quá cao, công ty đã áp dụng phương pháp thanh toán so le giữa các khách hàng trong cùng một tháng, với thời gian nợ 30 ngày giống nhau nhưng thời điểm bắt đầu và kết thúc khác nhau, nhằm tránh tình trạng thiếu hụt tiền trong tháng.
Vốn của doanh nghiệp bao gồm các yếu tố cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh, như vốn cố định, vốn lưu động, nhân lực, thông tin và bí quyết công nghệ Vốn được phân chia thành hai loại chính: vốn cố định và vốn lưu động Theo quy định kế toán tài chính tại Việt Nam, vốn cố định là một phần của vốn sản xuất, bao gồm tài sản cố định hữu hình và vô hình Quy mô của vốn cố định phụ thuộc vào quy mô tài sản cố định mà doanh nghiệp sở hữu Qua nhiều chu kỳ sản xuất, vốn cố định sẽ giảm dần trong khi vốn lưu động tăng lên Khi quá trình này kết thúc, số tiền khấu hao đủ để tái tạo tài sản mới, đồng thời tài sản cố định cũng sẽ hết thời hạn sử dụng, đánh dấu sự kết thúc của một vòng tuần hoàn trong sản xuất.
Quy trình quản lý tài sản cố định của Công ty Cổ phần thương mại và xây dựng Nguyễn Ngọc
Mỗi tài sản cố định của công ty đƣợc quản lý theo nguyên giá, số hao mòn lũy kế và giá trị còn lại trên sổ sách
Giá trị còn lại trên sổ kế toán của TSCĐ = Nguyên giá của tài sản cố định - Số hao mòn luỹ kế của TSCĐ
QUẢN LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Quản lý mã tài sản
Trả lại TSCĐ cho thuê tài chính
Chi tiết tình hình tài sản cố định của công ty đƣợc thể hiện cụ thể qua bảng sau:
Bảng 3.3 Tài sản cố định hàng năm của công ty Cổ phần TM và XD Nguyễn Ngọc từ năm 2011 đến năm 2014 Đơn vị tính: Tỷ đồng
1 Tài sản cố định hữu hình 1,18 0,85 0,53 0,21
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) (1,20) (1,52) (1,84) (2,16)
2 Tài sản cố định thuê tài chính - - - -
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) - - - -
3 Tài sản cố định vô hình 0,01 - - -
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) (0,01) (0,02) (0,02) (0,02)
4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 10,64 11,51 12,68 14,05
Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty năm 2012, 2013, 2014
Tài sản cố định của công ty Nguyễn Ngọc đã tăng trưởng ổn định qua các năm, nhưng chủ yếu tập trung vào “chi phí xây dựng cơ bản dở dang” Theo báo cáo tài chính, tài sản cố định từ năm 2012 đến 2014 lần lượt đạt 12,36; 13,21; 14,26 tỷ đồng, trong khi chi phí xây dựng cơ bản dở dang là 11,51; 12,68; 14,05 tỷ đồng Công ty không đầu tư thêm vào tài sản cố định hữu hình, dẫn đến giá trị tài sản này giảm từ 1,18 tỷ năm 2012 xuống 0,21 tỷ năm 2014 do khấu hao lũy kế tăng dần Với đặc thù là công ty xây dựng, nhu cầu trang bị tài sản văn phòng không cao như các công ty sản xuất.
3.2.1.2 Quản lý nguồn vốn (nguồn tài trợ)
Quản lý nguồn tài trợ doanh nghiệp đòi hỏi chú trọng vào hình thức huy động vốn và xây dựng cơ cấu vốn hợp lý Mỗi doanh nghiệp cần nắm rõ rằng nguồn tài trợ được chia thành hai phần chính: vốn chủ sở hữu và nợ phải trả.
Bảng 3.4 Cơ cấu nguồn vốn của công ty Cổ phần TM và XD Nguyễn Ngọc từ năm 2011 đến năm 2014 Đơn vị: Tỷ đồng
2 Nguồn kinh phí và quỹ khác - - - -
Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty năm 2012, 2013, 2014
Theo báo cáo tài chính của công ty Nguyễn Ngọc, nguồn vốn đã tăng trưởng mạnh mẽ từ 21,61 tỷ năm 2011 lên 34,87 tỷ năm 2014, đạt mức tăng trưởng 61% trong 4 năm Đây là một bước phát triển đáng kể của công ty trong bối cảnh nền kinh tế gặp nhiều khó khăn, đặc biệt trong giai đoạn 2011-2012.
Có 2 khoản mục chính tạo nên nguồn vốn của công ty Nguyễn Ngọc là nợ ngắn hạn và vốn chủ sở hữu Cơ cấu giữa 2 khoản mục nguồn vốn này có sự thay đổi đáng kể qua các năm: Nợ phải trả/Vốn chủ sở hữu từ năm 2011 – 2014 lần lƣợt là: 57%/43%, 65%/35%, 28%/72%, 44%/56% Từ tỷ lệ nghiêng chủ yếu về vốn vay, hiện nay vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp đang chiếm tỷ lệ lớn nhất trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp Đặc biệt trong năm 2014, tỷ lệ này còn có sự thay đổi đáng kể khi vốn chủ sở hữu tăng từ 9,17 tỷ lên 19,57 tỷ, tỷ trọng tăng gấp đôi từ 35% lên 72%
Bảng 3.5 Cơ cấu nợ ngắn hạn của công ty Cổ phần TM và XD Nguyễn Ngọc từ năm 2011 đến năm 2014 Đơn vị: Tỷ đồng
3 Người mua trả tiền trước 0,03 1,50 0,38 0,18
4 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 0,03 0,06 0,10 0,13
5 Phải trả người lao động 0,00 - - -
8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng - - - -
9 Các khoản phải trả, phải nộp khác 0,46 0,42 0,55 7,64
10 Dự phòng phải trả ngắn hạn - - - -
Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty năm 2012, 2013, 2014
Hoạt động quản lý tài chính công ty thông qua công tác kiểm tra tài chính 74 3.3 Đánh giá các kết quả đạt đƣợc, tồn tại và nguyên nhân
Kiểm tra tài chính là một nhiệm vụ quan trọng và phức tạp mà các công ty phải thực hiện định kỳ Qua quá trình này, ban lãnh đạo có thể nhanh chóng nhận diện những sai lệch so với tiêu chuẩn và kế hoạch, từ đó đưa ra các quyết định quản lý hợp lý Hơn nữa, kiểm tra tài chính cũng giúp phân bổ nguồn lực tài chính của công ty một cách hiệu quả.
Công ty đã thống nhất các nguyên tắc kiểm tra tài chính:
- Nguyên tắc tuân thủ đúng pháp luật
- Nguyên tắc kiểm tra chính xác, khách quan, công khai, thường xuyên và phổ cập
- Nguyên tắc hiệu lực và hiệu quả trong kiểm tra tài chính
Bản chất kiểm tra tài chính của công ty:
- Kiểm tra tiến độ khai thác vốn rồi sau đó tiến hành so sánh với kế hoạch tài chính
- Kiểm tra tài chính thông qua việc đọc, phân tích các báo cáo tài chính, chỉ tiêu tài chính
- Phân tích các nguyên nhân, thiết lập những biện pháp sửa chữa sai lệch với những khác biệt xuất hiện
- Thực hiện những biện pháp sửa chữa sai lệch hoặc tiến hành hiệu chỉnh những tiêu chuẩn và kế hoạch
Cách thức công ty tiến hành kiểm tra tài chính:
Công ty thực hiện kiểm tra tài chính trước và sau khi triển khai các kế hoạch tài chính nhằm đánh giá thành tựu và hạn chế còn tồn tại Qua đó, công ty rút ra bài học quý báu để cải thiện các kế hoạch tài chính trong tương lai Tuy nhiên, việc kiểm tra tài chính không được thực hiện thường xuyên và thường chỉ phát sinh khi giám đốc yêu cầu xem xét kế hoạch trong từng giai đoạn Hơn nữa, do thiếu quy trình kiểm tra rõ ràng, mỗi kỳ kiểm tra diễn ra khác nhau tùy thuộc vào yêu cầu của giám đốc.
3.3 Đánh giá các kết quả đạt đƣợc, tồn tại và nguyên nhân
Đánh giá hiệu quả công tác quản lý tài chính tại công ty cổ phần thương mại và xây dựng Nguyễn Ngọc
Công ty có quy mô nhỏ với số lượng nhân sự từ 10 đến 12 người trong các năm qua Dựa trên ý kiến đánh giá của cán bộ nhân viên, tác giả đưa ra những nhận xét khách quan về công tác quản lý tài chính của công ty.
Cổ phần thương mại và xây dựng Nguyễn Ngọc
Công tác quản lý và sử dụng vốn
Đánh giá tính minh bạch, khoa học và trung thực của hệ thống sổ sách tài chính, kế toán của công ty cho thấy sự hài lòng cao từ phía nhân viên.
- Hai là, đánh giá công tác quản lý kiểm kê đánh giá tài sản của công ty
Nhân viên công ty đánh giá cao quy trình kiểm kê và đánh giá tài sản, cho rằng công ty đã thực hiện công tác này đúng thời hạn và với độ chính xác cao.
Ban lãnh đạo công ty thể hiện sự quan tâm đến việc giám sát hoạt động sử dụng vốn, nhưng vẫn còn thiếu phương pháp và kiến thức cần thiết Do đó, công tác giám sát chưa thực sự đi vào quy củ và đạt hiệu quả cao.
Công tác quản lý chi phí
Để đảm bảo hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh, việc đánh giá tính chính xác và đầy đủ của các báo cáo chi phí là rất quan trọng Cán bộ nhân viên cần nhận thức rõ rằng báo cáo chi phí phải được thực hiện một cách công khai, minh bạch, chính xác và kịp thời.
Đánh giá hiệu quả của báo cáo phân tích chi phí hiện tại chỉ đạt mức trung bình, với nhiều ý kiến cho rằng chất lượng chưa tốt và chưa đáp ứng yêu cầu Điều này cho thấy công ty cần chú trọng nâng cao chất lượng báo cáo phân tích chi phí để đáp ứng tốt hơn nhu cầu và kỳ vọng của người dùng.
Công tác quản lý doanh thu và lợi nhuận
Đánh giá hiệu quả và tính thường xuyên của công tác khảo sát thị trường là rất quan trọng Điều này giúp công ty nhận diện rõ vị thế cạnh tranh của mình, từ đó xây dựng những phương án kinh doanh phù hợp và hiệu quả.
Chất lượng dịch vụ là yếu tố then chốt để duy trì khách hàng lâu dài và uy tín kinh doanh của công ty Đánh giá của cán bộ công nhân viên cho thấy sự hài lòng cao về chất lượng dịch vụ.
Đánh giá chất lượng đội ngũ quản lý
Trong quản lý tài chính, cán bộ cần có hiểu biết sâu về tài chính và quản lý tài chính Họ thực thi chính sách của cấp trên, đảm bảo hoạt động tài chính của doanh nghiệp đúng hướng và đạt mục tiêu Việc đánh giá kiến thức và kỹ năng của cán bộ lãnh đạo, bao gồm ban giám đốc và kế toán trưởng, là rất quan trọng.
Hai nhân sự này đã tích lũy kinh nghiệm trong quản lý, nhưng vẫn cần bổ sung kiến thức Vì vậy, ban lãnh đạo công ty cần tăng cường khả năng tự đào tạo để áp dụng hiệu quả các biện pháp quản lý tài chính.
Để quản lý tài chính hiệu quả, doanh nghiệp cần sử dụng các cơ chế và công cụ quản lý phù hợp với hình thức quản lý mà họ lựa chọn Thông thường, công tác quản lý tài chính được thực hiện theo cơ cấu dọc, với sự giám sát từ cấp trên đến cấp dưới dựa trên các tiêu chí cụ thể Tuy nhiên, đánh giá cho thấy các công cụ và biện pháp hiện tại chưa đạt hiệu quả cao như mong đợi, mặc dù chúng phù hợp với điều kiện thực tế của doanh nghiệp Nguyên nhân có thể do sự phụ thuộc vào năng lực của doanh nghiệp và trình độ của cán bộ tham gia vào quá trình quản lý.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG NGUYỄN NGỌC
Định hướng hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty cổ phần thương mại và xây dựng Nguyễn Ngọc
và xây dựng Nguyễn Ngọc
4.1.1 Tình hình biến động của thị trường trong tương lai
Trong quá trình phát triển, doanh nghiệp hình thành các mối quan hệ tương tác phức tạp với các chủ thể kinh tế khác, đòi hỏi sự ứng xử thông minh để duy trì sự hài hòa và ổn định Nền kinh tế Việt Nam đang chuyển mình từ mô hình kinh tế quan liêu sang kinh tế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước, dẫn đến sự gia tăng và phức tạp hóa các mối quan hệ tài chính trong xã hội Do đó, doanh nghiệp cần chủ động ứng phó với các tình huống phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh Sự phát triển nhanh chóng của mạng lưới thông tin tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp quảng bá, nhưng cũng yêu cầu cẩn trọng, đặc biệt khi thông tin tài chính được công khai rộng rãi Điều này không chỉ ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh mà còn đặt ra nhu cầu cải thiện công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp.
Nền kinh tế Việt Nam đang hội nhập sâu rộng vào kinh tế toàn cầu, dẫn đến sự hình thành các mối quan hệ mới giữa doanh nghiệp trong nước và nước ngoài, cũng như giữa các nhà đầu tư Các nhà đầu tư nước ngoài, với nguồn vốn dồi dào và kinh nghiệm trong sản xuất kinh doanh, trở thành đối thủ cạnh tranh đáng gờm của doanh nghiệp nội địa Điều này tạo ra áp lực cạnh tranh, buộc các doanh nghiệp phải nâng cấp cơ sở vật chất, trang thiết bị và nguồn nhân lực để duy trì thị trường Đồng thời, quản lý tài chính trở nên phức tạp và quan trọng hơn bao giờ hết; một doanh nghiệp có chiến lược quản lý tài chính hiệu quả sẽ biết cách phân bổ nguồn vốn hợp lý, quản lý doanh thu và lợi nhuận, từ đó nâng cao khả năng tồn tại và phát triển trong môi trường cạnh tranh khốc liệt.
4.1.2 Định hướng hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty Cổ phần thương mại và xây dựng Nguyễn Ngọc
Công ty đã tiến hành nghiên cứu xu thế vận động của thị trường trong và ngoài nước, đồng thời đánh giá tình hình hoạt động trong những năm qua Qua đó, công ty xác định phương châm kinh doanh là nâng cao chất lượng sản phẩm, củng cố uy tín thương hiệu, mở rộng tìm kiếm và khai thác thị trường mới, cũng như nâng cao khả năng cạnh tranh để đáp ứng yêu cầu mới của thị trường.
Ban lãnh đạo công ty đã xây dựng chiến lược tài chính nhằm đạt được mục tiêu phát triển chung của công ty.
Áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật để đổi mới và nâng cao trình độ sản xuất là một yếu tố quan trọng giúp cải tiến máy móc thiết bị Việc này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả sản xuất mà còn từng bước cải thiện các chỉ tiêu tài chính của công ty.
- Bảo tồn và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn, tăng tốc độ luân chuyển vốn
Cần cơ cấu lại bộ máy quản lý để nâng cao tính hiệu quả và hoàn thiện, đồng thời cải thiện trình độ quản lý và điều hành của cán bộ, đặc biệt trong lĩnh vực tài chính.
Giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty cổ phần thương mại và xây dựng Nguyễn Ngọc
4.2.1 Giải pháp hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính của công ty Nguyễn Ngọc
Để nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý tài chính của công ty, cần xây dựng các quy định và quy chế cụ thể Việc thực hiện các tiêu chí rõ ràng sẽ giúp đạt được kết quả thiết thực trong quản lý tài chính.
Yêu cầu đầu tiên là tính hợp pháp phải tuân thủ các quy định của văn bản về chế độ tài chính và kế toán do Nhà nước và Bộ Công ban hành Do đó, việc tư vấn về pháp chế cho công ty rất quan trọng Tiếp theo, các bộ phận có trách nhiệm sẽ tham gia vào việc xây dựng nội dung quy chế, như phòng Tài chính sẽ chuẩn bị nội dung cho quy chế quản lý tài chính, trong khi phòng Nhân sự sẽ tập trung vào quy chế tiền lương.
Các quy chế quy định cần phải thực tế và khả thi Sau một thời gian áp dụng, việc đánh giá tính hiệu quả của các quy chế này là cần thiết để xác định những điểm phù hợp và chưa phù hợp Đánh giá này sẽ do một cơ quan chủ trì thực hiện, đồng thời thu thập ý kiến từ đông đảo cán bộ công nhân viên ở các bộ phận liên quan Dựa trên kết quả đánh giá, các quy chế sẽ được bổ sung và sửa đổi cho phù hợp với yêu cầu quản lý.
Vào thứ 3, các quy chế quản lý tài chính cần phải mang lại hiệu quả cao Để đạt được điều này, việc ứng dụng công nghệ thông tin tiên tiến là rất quan trọng Chẳng hạn, trong quy chế tiền lương, cần xây dựng phần mềm tính lương để dễ dàng tính toán và kiểm soát việc thực hiện quy chế một cách hệ thống Tương tự, quy chế quản lý tài sản và thiết bị cũng cần có phần mềm theo dõi để đảm bảo tính thống nhất và chặt chẽ trong quản lý.
4.2.2 Giải pháp hoàn thiện công tác hoạch định tài chính của công ty
Công ty Nguyên Ngọc trong những năm gần đây chưa xây dựng được một kế hoạch tài chính hoàn hảo, chủ yếu dựa vào đánh giá chủ quan của giám đốc Thiếu chiến lược phát triển dài hạn và kế hoạch ngắn hạn còn nhiều yếu điểm, công ty cần cải thiện công tác hoạch định tài chính để nâng cao khả năng dự đoán trong tương lai.
Công tác hoạch định tài chính tại công ty bao gồm kế hoạch tài chính ngắn hạn và dài hạn, là cơ sở cho mọi hoạt động tài chính và đánh giá hiệu quả tài chính Để lập kế hoạch tài chính ngắn hạn hiệu quả, các nhà quản lý cần thực hiện các bước cụ thể.
Xác định mục tiêu cá nhân là rất quan trọng, vì chúng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến các mục đích tài chính của công ty Việc điều chỉnh mục tiêu cá nhân sao cho phù hợp với mục tiêu tài chính của công ty sẽ giúp tăng cường sự đồng nhất và hiệu quả trong công việc Hợp nhất mục tiêu cá nhân với mục tiêu tài chính của công ty không chỉ nâng cao hiệu suất cá nhân mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của tổ chức.
Để đảm bảo sự phát triển bền vững của công ty, cần thiết lập các mục tiêu tăng trưởng cụ thể và mục tiêu về lợi nhuận trên vốn đầu tư Những mục tiêu này nên được định lượng rõ ràng Việc sử dụng kế hoạch tài chính dài hạn sẽ giúp đưa ra các dự báo chính xác về lợi nhuận, doanh số và kết quả thực tế đạt được.
Trong quá trình lập kế hoạch, nhà quản lý cần chú trọng đến các điểm mạnh và điểm yếu của công ty, cũng như các yếu tố môi trường vĩ mô và vi mô có thể ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu Việc phát triển chiến lược cần dựa trên kết quả phân tích các yếu tố liên quan như chiến lược giá, tiềm năng thị trường, cạnh tranh và so sánh chi phí sử dụng vốn vay với vốn tự có, từ đó đưa ra hướng đi đúng đắn cho sự phát triển của công ty.
Công ty cần chú trọng đến nhu cầu tài chính, nhân lực và cơ sở hạ tầng cần thiết để thực hiện kế hoạch tài chính Việc đưa ra dự báo về doanh số, chi phí và lợi nhuận không chia trong khoảng thời gian từ 3-5 năm là rất quan trọng để đảm bảo sự thành công và phát triển bền vững.
Để nâng cao năng suất và hiệu quả hoạt động của công ty, việc trau dồi phương pháp điều hành doanh nghiệp là rất quan trọng Nắm vững các cơ hội thị trường và phát triển sản phẩm sẽ giúp tìm ra những biện pháp tối ưu nhất.
Cập nhật kế hoạch tài chính dựa trên báo cáo tài chính mới nhất của công ty là rất quan trọng Việc so sánh kết quả tài chính với các công ty cùng ngành giúp xác định vị trí của công ty trong lĩnh vực và nhận diện điểm yếu cần khắc phục Đừng ngần ngại điều chỉnh kế hoạch tài chính nếu mục tiêu quá thụ động hoặc vượt quá khả năng của công ty Kế hoạch tài chính dài hạn cũng cần được xem xét và điều chỉnh phù hợp với tình hình thực tế.
Kế hoạch tài chính dài hạn của công ty là một chiến lược quan trọng, tập trung vào việc thiết lập các mục tiêu tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận trong khoảng thời gian từ 3 đến 5 năm.
Trong vòng 5 năm tới, việc dự đoán các biến động của công ty là một thách thức lớn Để đạt được điều này, các nhà quản lý cần thực hiện những bước đi cụ thể nhằm phân tích và đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến sự phát triển của doanh nghiệp.
Để đạt được tốc độ tăng trưởng mong muốn, công ty cần xác định mức vốn cần thiết cho trang thiết bị và nhân sự Các nhà quản lý phải dự đoán chính xác nhu cầu vốn để có kế hoạch thu hút vốn bên ngoài khi ngân quỹ từ lợi nhuận không đủ Việc sử dụng báo cáo thu nhập chiếu lệ trong 3 đến 5 năm tới sẽ giúp nhà quản lý xác định nhu cầu của công ty trong tương lai một cách chính xác.