Đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam giai đoạn 2012 2014 thông qua phân tích báo cáo tài chính,

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2012-2014 THƠNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sinh viên thực : Nguyễn Thị Phƣơng Nga Lớp : NHTM A Khóa : 14 Khoa : Ngân hàng HÀ NỘI – 05/2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2012-2014 THƠNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sinh viên thực : Nguyễn Thị Phƣơng Nga Lớp : NHTM A Khóa : 14 Khoa : Ngân hàng GVHD : TS Nguyễn Hồng Yến HÀ NỘI – 05/2015 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận cơng trình nghiên cứu riêng em, đƣợc thực dƣới hƣớng dẫn Tiến sĩ Nguyễn Hồng Yến Các số liệu, kết đƣợc trình bày khóa luận hồn tồn trung thực, có nguồn gốc đáng tin cậy xuất phát từ tình hình thực tế Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Nếu phát có gian lận nào, em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm Hà Nội, ngày 08 tháng 05 năm 2015 Ngƣời cam đoan Nguyễn Thị Phƣơng Nga LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Tiến sĩ Nguyễn Hồng Yến thời gian vừa qua, cô bận bịu với công việc mình, nhƣng dành thời gian trực tiếp bảo, hƣớng dẫn em tận tình, giúp em có đƣợc kiến thức quý báu, biết cách nghiên cứu vấn đề khắc phục sửa chữa sai sót Với lời dẫn động viên cô, em vƣợt qua nhiều khó khăn để hồn thành khóa luận tốt nghiệp cách tốt Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban Giám đốc thầy, cô giáo trƣờng Học Viện Ngân Hàng, đặc biệt thầy, cô giáo khoa Ngân Hàng truyền thụ cho em nhiều kiến thức hữu ích trình em học tập trƣờng Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC KÝ TỰ VIẾT TẮT Từ viết tắt Ý nghĩa NH Ngân hàng NHTM Ngân hàng thƣơng mại NHTMCP Ngân hàng thƣơng mại cổ phần NHNN; NHTW Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam NHTMCP ĐT& PT; Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt BIDV Nam TCTD Tổ chức tín dụng BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế tốn BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCLCTT Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ GTCG Giấy tờ có giá TSCĐ Tài sản cố định ĐT, GV mua CP Đầu tƣ, góp vốn mua cổ phần CAR Hệ số an toàn vốn tối thiểu VHĐ Vốn huy động TSC Tài sản có LNST Lợi nhuận sau thuế VCSH Vốn chủ sở hữu DNNN Doanh nghiệp Nhà nƣớc VAMC Công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam DPRRTD Dự phịng rủi ro tín dụng TCKT Tổ chức kinh tế TPCP Trái phiếu Chính phủ CKKD Chứng khoán kinh doanh CKĐT Chứng khoán đầu tƣ KDNH Kinh doanh ngoại hối TN Thu nhập CP Chi phí DANH MỤC BẢNG BIỂU, ĐỒ THỊ Biểu đồ 2.1: Quy mô (tỷ đồng) tốc độ tăng trƣởng tổng nguồn vốn BIDV 29 Biều đồ 2.2: Quy mô nguồn vốn (tỷ đồng) số ngân hàng năm 2012-2014 30 Biểu đồ 2.3: Cơ cấu nguồn vốn ngân hàng BIDV giai đoạn 2012-2014 31 Biểu đồ 2.4: Cơ cấu nợ phải trả BIDV giai đoạn 2012-2014 31 Biểu đồ 2.5: Quy mô tốc độ tăng trƣởng vốn chủ sở hữu số ngân hàng 34 Biểu đồ 2.6: Tỷ lệ tăng trƣởng tín dụng số ngân hàng 38 Biểu đồ 2.7: Cơ cấu cho vay theo ngành nghề kinh tế BIDV 39 Biểu đồ 2.8: Cơ cấu cho vay theo thời hạn BIDV 40 Biểu đồ 2.9: Tỷ lệ nợ xấu số ngân hàng giai đoạn 2012 – 2014 41 Biểu đồ 2.10: Cơ cấu danh mục CKĐT theo TC phát hành BIDV năm 2014 46 Biểu đồ 2.11: Cơ cấu tiền gửi cho vay theo kỳ hạn BIDV 49 Biều đồ 2.12: Chỉ số cho vay/tổng tiền gửi số ngân hàng 50 Biểu đồ 2.13: Hệ số an toàn vốn tối thiểu số ngân hàng 50 Biểu đồ 2.14: Quy mô tăng trƣởng lãi (lỗ) từ HĐKD ngoại tệ BIDV 53 Biểu đồ 2.15: Hệ số ROA số ngân hàng 59 Biểu đồ 2.16: Hệ số ROE số ngân hàng 60 Biểu đồ 2.17: Hệ số đòn bẩy tài số ngân hàng 62 Bảng 2.1: Cơ cấu tiền gửi khách hàng theo kỳ hạn BIDV 32 Bảng 2.2: Cơ cấu tiền gửi theo đối tƣợng khách hàng BIDV 33 Bảng 2.3: Cơ cấu vốn chủ sở hữu BIDV, Vietinbank, Vietcombank 34 Bảng 2.4: Cơ cấu tài sản BIDV giai đoạn 2012-2014 35 Bảng 2.5: Cơ cấu cho vay theo đối tƣợng khách hàng BIDV 38 Bảng 2.6: Phân tích dƣ nợ theo chất lƣợng khoản vay 42 Bảng 2.7: Nguồn lực để bù đắp rủi ro tín dụng BIDV 43 Bảng 2.8: Các số phản ánh khả sinh lời từ HĐ tín dụng BIDV 44 Bảng 2.9: Tình hình hoạt động đầu tƣ BIDV 45 Bảng 2.10: Tỷ suất sinh lời khoản mục đầu tƣ BIDV 46 Bảng 2.11: Các số phản ánh khả khoản BIDV 47 Bảng 2.12: Cơ cấu tốc độ tăng trƣởng khoản thu nhập từ HĐDV 52 Bảng 2.13: Tình hình thu nhập, chi phí lợi nhuận BIDV 54 Bảng 2.14: Cơ cấu thu nhập BIDV giai đoạn 2012 - 2014 55 Bảng 2.15: Cơ cấu chi phí BIDV giai đoạn 2012 - 2014 56 Bảng 2.16: Bảng phân tích chất lƣợng thu nhập BIDV 57 Bảng 2.17: Phân tích khả kiểm sốt chi phí BIDV 58 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VIỆC ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THƠNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Tổng quan hiệu hoạt động Ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Tổng quan hoạt động Ngân hàng thƣơng mại 1.1.2 Tổng quan hiệu hoạt động NHTM 1.2 Tổng quan phân tích báo cáo tài 11 1.2.1 Khái niệm 11 1.2.2 Mục đích phân tích BCTC 11 1.2.3 Phƣơng pháp phân tích BCTC chủ yếu 12 1.2.4 Hệ thống BCTC sử dụng phân tích 13 1.2.5 Các nhân tố ảnh hƣởng đến kết phân tích BCTC 15 1.3 Các tiêu chí đánh giá hiệu hoạt động NHTM thơng qua phân tích báo cáo tài 16 1.3.1 Đánh giá tình hình nguồn vốn hiệu hoạt động sử dụng vốn 16 1.3.2 Đánh giá hiệu hoạt động dịch vụ 21 1.3.3 Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh vàng ngoại hối 21 1.3.4 Đánh giá thu nhập, chi phí khả sinh lời 22 KẾT LUẬN CHƢƠNG 24 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA BIDV GIAI ĐOẠN 2012 – 2014 THƠNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 25 2.1 Giới thiệu chung NHTMCP Đầu tƣ phát triển Việt Nam 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 25 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh 26 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 27 2.1.4 Vị BIDV 28 2.2 Thực trạng đánh giá hiệu hoạt động Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam giai đoạn 2012-2014 thơng qua phân tích BCTC 29 2.2.1 Đánh giá tình hình nguồn vốn hiệu hoạt động sử dụng vốn 29 2.2.2 Đánh giá hiệu hoạt động dịch vụ 51 2.2.3 Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh vàng ngoại hối 53 2.2.4 Đánh giá thu nhập, chi phí khả sinh lời 54 2.3 Đánh giá hiệu hoạt động BIDV thơng qua phân tích BCTC 62 2.3.1 Những thành tựu đạt đƣợc 62 2.3.2 Các tồn nguyên nhân 65 KẾT LUẬN CHƢƠNG 67 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM .68 3.1 Định hƣớng hoạt động kinh doanh BIDV năm 2015 68 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu hoạt động BIDV dựa kết phân tích báo cáo tài 70 3.2.1 Các giải pháp cụ thể 70 3.2.2 Giải pháp chung 80 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động NHTMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam 83 3.3.1 Kiến nghị quan quản lý Nhà nƣớc 83 3.3.2 Kiến nghị NHNN 84 KẾT LUẬN CHƢƠNG 87 KẾT LUẬN 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Việt Nam thành viên tổ chức thƣơng mại giới (WTO), hệ thống tài ngân hàng trở nên cạnh tranh ngày mạnh mẽ Hội nhập lĩnh vực ngân hàng đồng nghĩa với việc bƣớc thực tự hóa mở rộng thị trƣờng ngân hàng theo cam kết quốc tế Điều mang lại cho NHTM Việt Nam hội để phát triển nhƣng đồng thời tạo khơng sức ép cho hoạt động kinh doanh NHTM Việt Nam mà ngân hàng thƣơng mại Việt Nam xét vốn, nhân lực, cơng nghệ, trình độ quản trị chƣa theo kịp với nƣớc tiên tiến khu vực hay giới lợi tiềm tàng thuộc NHTM nƣớc Điều đặt cấp thiết việc nâng cao hiệu kinh doanh đôi với đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Tự xác định cho kinh doanh lĩnh vực tiền tệ - lĩnh vực nhạy cảm kinh tế - ngân hàng nỗ lực không ngừng để tạo cho chỗ đứng tiếng nói riêng thị trƣờng tài ngày hội nhập sâu rộng Đó có lẽ lí khiến cho phân tích BCTC đóng vai trị đặc biệt quan trọng trở thành việc làm thiếu ngân hàng nào, nhà quản trị ngân hàng phân tích BCTC đƣờng ngắn để tiếp cận với tranh tồn cảnh tình hình tài ngân hàng mình, để thấy đƣợc ƣu điểm nhƣợc điểm nhƣ nguyên nhân vấn đề tồn tại, từ định hƣớng hoạt động kinh doanh đắn tƣơng lai Cùng với xu phát triển ngành ngân hàng nói chung, NHTMCP Đầu tƣ phát triển Việt Nam (BIDV) NHTMCP lớn nhất, có bề dày hoạt động lâu đời Việt Nam nhƣng cần thiết phải nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nhằm phát triển an tồn, đứng vững cạnh tranh khốc liệt đóng góp vào thịnh vƣợng kinh tế nƣớc nhà Xuất phát từ thực tế nói trên, đề tài “Đánh giá hiệu hoạt động ngân hàng đầu tƣ phát triển Việt Nam giai đoạn 2012-2014 thơng qua phân tích báo cáo tài chính” cung cấp thơng tin, nhìn thiết thực, hữu ích cho nhà quản trị ngân hàng, nhà đầu tƣ quan quản lý Nhà nƣớc