NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TRA TRÊN CƠ SỞ RỦI RO
THANH TRA TRÊN CƠ SỞ RỦI RO
1.1.1 Khái niệm, mục đích, đối tượng của hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng 1.1.1.1 Khái niệm về hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng
TTGSNH đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của Cơ quan quản lý Nhà nước, bao gồm ba yếu tố chính: (i) Ban hành quyết định; (ii) Tổ chức thực hiện quyết định; và (iii) Thanh tra, kiểm tra việc thực hiện quyết định.
TTGS đóng vai trò quan trọng trong quản lý chung và hoạt động của ngành ngân hàng Việc nắm rõ và hiểu chính xác về TTGSNH là cần thiết để thực hiện hiệu quả nhiệm vụ này.
Trên thế giới, có rất nhiều định nghĩa về TTGSNH
Theo Tổng thanh tra Pháp, thuật ngữ “thanh tra” (inspection) có nguồn gốc từ tiếng Latin “In spectare”, nghĩa là nhìn vào bên trong Thanh tra là quá trình kiểm tra và kiểm soát hoạt động của các cơ quan, tổ chức từ bên ngoài, khác với việc kiểm tra nội bộ Từ khái niệm này, thanh tra ngân hàng (TTGSNH) đã được phát triển và mở rộng hơn.
Theo Fed, TTGSNH bao gồm quan sát và phân tích điều kiện hoạt động của ngân hàng, cùng với việc tuân thủ các quy định pháp luật Nếu các ngân hàng dưới sự quản lý của Fed gặp vấn đề hoặc không tuân thủ quy định, Fed có quyền yêu cầu họ khắc phục TTGS cũng bao gồm việc ban hành quy tắc và hướng dẫn cho Chính phủ trong việc quản lý các TCTC Tại Việt Nam, Luật thanh tra năm 2010 quy định rằng thanh tra chuyên ngành là hoạt động của cơ quan nhà nước đối với việc chấp hành pháp luật chuyên ngành NHNN thực hiện thanh tra chuyên ngành ngân hàng theo phương pháp tuân thủ, kiểm tra việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và ngân hàng Luật NHNN Việt Nam năm 2010 cũng quy định rằng giám sát ngân hàng là hoạt động thu thập và phân tích thông tin nhằm phòng ngừa và xử lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng.
Tóm lại, TTGSNH được hiểu là hoạt động thu thập, phân tích và xử lý thông tin về đối tượng giám sát ngân hàng một cách khoa học, nhằm phát hiện và ngăn chặn kịp thời các rủi ro có thể gây mất an toàn cho hoạt động ngân hàng và nền kinh tế.
TTGS không phải là hoạt động trực tiếp chỉ huy hay quản lý điều hành, mà là một chức năng đảm bảo thực hiện chính sách và pháp luật Nó đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì kỷ cương và trật tự trong quản lý, góp phần vào toàn bộ hoạt động của Nhà nước.
1.1.1.2 Mục đích của hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng
TTGSNH là biện pháp quan trọng giúp ngăn ngừa, phát hiện và xử lý vi phạm pháp luật trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng Các giải pháp từ hoạt động TTGS không chỉ nhằm xử lý vi phạm mà còn khắc phục kẽ hở trong chính sách, pháp luật, từ đó ngăn ngừa tận gốc các hành vi vi phạm.
Vậy một số mục đích cơ bản và quan trọng của hoạt động TTGSNH là:
- Góp phần bảo đảm sự phát triển an toàn, lành mạnh của hệ thống các TCTD và hệ thống tài chính
- Bảo vệ quyền lợi và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền và khách hàng của TCTD
- Duy trì và nâng cao lòng tin của công chúng đối với hệ thống các TCTD
- Bảo đảm việc chấp hành chính sách, pháp luật về tiền tệ và ngân hàng
- Góp phần nâng cao hiệu quả và hiệu lực quản lý nhà nước trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng
1.1.1.3 Đối tượng của thanh tra, giám sát ngân hàng Đối tượng của TTGSNH là tất cả các hoạt động liên quan đến tiền tệ, ngân hàng như huy động, tín dụng hay cung ứng các dịch vụ cũng như khả năng chống đỡ của các chủ thể trước các rủi ro tiềm ẩn và các rủi ro đã xảy ra… Các chủ thể đó bao gồm:
- Các TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, văn phòng đại diện của TCTD nước ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng
Các tổ chức hoạt động ngoại hối và kinh doanh vàng, cùng với các tổ chức cung cấp dịch vụ thông tin tín dụng và dịch vụ trung gian thanh toán không phải ngân hàng, đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế Ngoài ra, bảo hiểm tiền gửi cũng là một yếu tố thiết yếu nhằm bảo vệ quyền lợi của người gửi tiền.
Cơ quan, tổ chức, và cá nhân trong nước cũng như nước ngoài cần tuân thủ các quy định pháp luật liên quan đến tiền tệ và ngân hàng.
- Công ty con, công ty liên kết, đơn vị trực thuộc của đối tượng thanh tra thuộc trách nhiệm thanh tra của Cơ quan TTGS
Đối tượng của thị trường giao dịch chứng khoán (TTGS) rất đa dạng và phong phú, bao gồm nhiều hoạt động khác nhau và nhiều hình thức biến tướng trong các thị trường cũng như tại các tổ chức tín dụng (TCTD) khác nhau Sự đa dạng này còn xuất phát từ sự hiện diện của nhiều pháp nhân và thể chế kinh doanh trong lĩnh vực nhạy cảm và tiềm ẩn nhiều rủi ro.
1.1.2 Các mô hình, phương pháp thanh tra, giám sát ngân hàng
1.1.2.1 Các mô hình thanh tra, giám sát ngân hàng
Mô hình Thanh tra Giám sát Ngân hàng (TTGSNH) là phương thức tổ chức và vận hành của Cơ quan TTGS nhằm đạt được các mục tiêu và nhiệm vụ đề ra Trên thế giới hiện nay, có hai mô hình TTGSNH cơ bản: mô hình trực thuộc Ngân hàng Trung ương (NHTW) và mô hình không trực thuộc NHTW.
Mô hình Thanh tra Giám sát Ngân hàng (TTGSNH) trực thuộc Ngân hàng Trung ương (NHTW) cho phép NHTW trực tiếp xây dựng, điều hành và quản lý các hoạt động của cơ quan TTGS Cơ quan TTGSNH đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của NHTW.
Mô hình thanh tra giám sát ngân hàng (TTGSNH) không trực thuộc Ngân hàng Trung ương (NHTW) mà hoạt động độc lập hoặc dưới sự quản lý của Chính phủ, Quốc hội Dựa trên các định hướng chính sách và mục tiêu liên quan đến hoạt động tiền tệ và ngân hàng, Cơ quan TTGSNH xây dựng cơ cấu tổ chức và ban hành các quy định cùng tiến trình thực hiện thanh tra giám sát phù hợp.
Nghiên cứu của IMF cho thấy rằng tại hầu hết các quốc gia ở Châu Á, Trung Đông, các nước thuộc Liên bang Xô Viết cũ và Châu Phi, thẩm quyền giám sát ngân hàng chủ yếu thuộc về Ngân hàng Trung ương Ngược lại, ở các nước phương Tây, quyền giám sát này thường được phân chia giữa Ngân hàng Trung ương và các cơ quan khác, như Bộ Tài chính hoặc các cơ quan độc lập khác.
Mỗi một mô hình TTGS đều có những ưu, nhược điểm nhất định (Bảng 1.1)
Bảng 1.1: Ưu, nhược điểm của hai mô hình thanh tra, giám sát ngân hàng
Mô hình TTGSNH không trực thuộc NHTW
Mô hình TTGSNH trực thuộc NHTW Ưu điểm Ưu điểm
- Cơ quan TTGS có tính độc lập cao và có quyền lực
- Thực hiện TTGS không chỉ trên lĩnh vực ngân hàng mà còn có thể
TTGS trên các lĩnh vực tài chính khác của Quốc gia
- Những nguồn thông tin về TCTD có thể lấy từ: chính TCTD, NHTW,
TCTD khác, khách hàng Do đó thông tin lấy là độc lập, chất lượng
- Cơ quan thanh tra, giám sát hoàn toàn độc lập trong việc xử lý Khả năng phát hiện, phòng ngừa, ngăn chặn và xử lý rủi ro cao
- Đảm bảo sự thống nhất trong điều hành của NHTW
ĐIỀU KIỆN, NỘI DUNG THANH TRA TRÊN CƠ SỞ RỦI RO
1.2.1 Điều kiện của phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro
Theo bà Nguyễn Phương Nga – Trưởng bộ phận Kiểm toán nội bộ ANZ Việt Nam:
Để triển khai thanh tra dựa trên rủi ro, cần đáp ứng những điều kiện nhất định nhằm đối phó với khó khăn và thách thức của thị trường.
Để áp dụng thanh tra ngân hàng hiệu quả, việc lựa chọn mô hình đánh giá rủi ro phù hợp là rất quan trọng Các cơ quan thanh tra ngân hàng thường đối mặt với thách thức trong việc áp dụng mô hình từ các quốc gia khác, vì học hỏi kinh nghiệm sẽ mang lại hiệu quả cao hơn so với việc phát triển mô hình mới từ đầu Tuy nhiên, sự khác biệt về quy mô, mức độ rủi ro và ảnh hưởng của hệ thống tổ chức tín dụng giữa các quốc gia cần được xem xét kỹ lưỡng Do đó, việc tìm hiểu và so sánh nhiều mô hình từ các nước khác nhau là cần thiết để đưa ra quyết định chính xác trong việc áp dụng mô hình thanh tra dựa trên rủi ro.
Để đảm bảo tính hợp pháp trong hoạt động thanh tra ngân hàng, cơ quan thanh tra cần xây dựng hệ thống văn bản pháp luật phù hợp với phương thức giám sát mới, tập trung vào rủi ro Theo Ủy ban Basel, một hệ thống thanh tra hiệu quả yêu cầu phải có sự phân định trách nhiệm rõ ràng và nguồn lực độc lập cho từng bộ phận tham gia giám sát Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của hai yếu tố: (i) một khuôn khổ nghiệp vụ và (ii) một khung pháp lý Tuy nhiên, khuôn khổ nghiệp vụ cần được thiết lập trước, từ đó mới phát triển khung pháp lý, vì việc xây dựng khung pháp lý mà không có khuôn khổ nghiệp vụ sẽ không đảm bảo hiệu quả trong thanh tra, giám sát ngân hàng.
Cần hoàn thiện cơ cấu tổ chức của cơ quan thanh tra ngân hàng bằng cách thiết lập cơ chế phối hợp chặt chẽ giữa thanh tra tại chỗ và giám sát từ xa Điều này cho phép thanh tra viên sử dụng thông tin hiệu quả từ giám sát từ xa để tiến hành thanh tra tại chỗ, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động thanh tra dựa trên những kết luận thu được.
Để đảm bảo việc thu thập dữ liệu hiệu quả, cần thực hiện ngay từ bước hoạch định với đầy đủ quy định pháp lý cho việc tập hợp dữ liệu từ các tổ chức tín dụng Cơ quan thanh tra cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm kiểm toán độc lập, phương tiện thông tin đại chúng, báo cáo giám sát từ xa và các cuộc gặp gỡ với ngân hàng.
Vào thứ năm, cần tăng cường đào tạo nhân lực thanh tra, đặc biệt là về phương pháp thanh tra dựa trên rủi ro Phương pháp này hoàn toàn khác với thanh tra tuân thủ, do đó, các thanh tra viên cần được đào tạo từ nguyên lý đến quy trình thực hiện Đào tạo liên tục sẽ giúp thanh tra viên hiểu rõ hơn về phương pháp và mô hình thanh tra dựa trên rủi ro được áp dụng.
Vào thứ sáu, thông tin sẽ được cung cấp cho các Tổ chức tín dụng (TCTD) thông qua văn bản hướng dẫn thực thi thanh tra dựa trên rủi ro Văn bản này sẽ quy định các yêu cầu đối với TCTD trong quá trình áp dụng Đồng thời, cần đảm bảo việc trao đổi liên tục với các TCTD để họ hiểu rõ hơn về mối quan hệ mới với cơ quan thanh tra và các yêu cầu cung cấp thông tin.
1.2.2 Nội dung thanh tra trên cơ sở rủi ro
Thanh tra trên cơ sở rủi ro đánh giá các tổ chức tín dụng (TCTD) dựa trên ba yếu tố chính: mức độ và xu hướng rủi ro, hiệu quả quy trình quản lý rủi ro, và khả năng tài chính (vốn) của TCTD để đối phó với các rủi ro tiềm ẩn, đặc biệt là vốn tự có Hoạt động thanh tra này chú trọng vào rủi ro và tình hình quản trị rủi ro của các TCTD, bao gồm cả việc tuân thủ pháp luật, tức là thanh tra tuân thủ.
Khi đánh giá chất lượng và hiệu quả của hệ thống Quản trị rủi ro (QTRR) cũng như khả năng chống đỡ rủi ro của tổ chức tín dụng (TCTD), phương pháp thanh tra dựa trên rủi ro tập trung vào việc xem xét các yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến QTRR Các yếu tố này bao gồm vai trò giám sát của Hội đồng quản trị (HĐQT) và Ban điều hành (BĐH), chính sách, quy trình và thủ tục tín dụng, hệ thống thông tin quản lý, cùng với hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ.
Phương pháp này tập trung vào "rủi ro", với hoạt động thanh tra nhằm phát hiện và phòng tránh các rủi ro tiềm ẩn trong hệ thống Những yếu tố này được coi là quan trọng hơn cả việc phát hiện, xử lý và ngăn chặn các hành vi vi phạm thị trường Công tác thanh tra giám sát không chỉ chẩn đoán sức khỏe của các định chế tài chính mà còn phát hiện rủi ro hệ thống, đồng thời xây dựng hệ thống cảnh báo sớm để nhận diện nguy cơ khủng hoảng.
Thanh tra trên cơ sở rủi ro có những đặc trưng riêng biệt so với phương pháp thanh tra tuân thủ truyền thống Những đặc trưng này cho phép nội dung thanh tra bao hàm việc cảnh báo rủi ro, điều này rất cần thiết để đảm bảo an toàn và phát triển cho hệ thống ngân hàng hiện đại ngày nay.
1.2.3 Quy trình thanh tra trên cơ sở rủi ro
Thanh tra dựa trên rủi ro được thực hiện qua sáu bước liên tục, phù hợp với mục tiêu và nội dung của quá trình thanh tra.
Sơ đồ 1.1: Quy trình thanh tra trên cơ sở rủi ro
Bước 1 trong việc đánh giá rủi ro của TCTD là hiểu biết về tổ chức tín dụng này, dựa trên nguyên tắc của Ủy ban Basel Người phụ trách cần tóm tắt thông tin về quy mô, sở hữu, lãnh đạo, hoạt động kinh doanh, địa điểm và kết quả thanh tra trước đó của TCTD Đồng thời, họ phải xác định lĩnh vực rủi ro lớn nhất mà TCTD có thể đối mặt và đề xuất chiến lược thanh tra để làm cơ sở cho các đánh giá sắp tới Thời gian hoàn thiện báo cáo tình hình và chiến lược của TCTD có thể kéo dài từ vài ngày đến một tuần, tùy thuộc vào quy mô, độ phức tạp và mức độ sẵn có của thông tin.
Thanh tra dựa trên rủi ro nhằm kiểm soát rủi ro một cách liên tục Việc hiểu biết sâu sắc về từng Tổ chức tín dụng (TCTD) là nền tảng quan trọng, vì vậy cần thiết lập quy trình phù hợp để phát triển và duy trì sự hiểu biết toàn diện về tình hình rủi ro của từng TCTD.
Bước 2: Đánh giá rủi ro của TCTD Sau khi có những hiểu biết về TCTD, Cơ quan
TTGS có khả năng đánh giá các rủi ro mà các tổ chức tín dụng (TCTD) phải đối mặt, cũng như tác động của những rủi ro này đến toàn bộ hệ thống Đồng thời, TTGS cũng xác định thứ tự ưu tiên cho các nhiệm vụ thanh tra cần thực hiện.
KINH NGHIỆM CỦA ẤN ĐỘ VỀ THANH TRA TRÊN CƠ SỞ RỦI RO
1.3.1 Kinh nghiệm của Ấn Độ về thanh tra trên cơ sở rủi ro
Từ năm 2000 đến 2001, Ngân hàng Trung ương Ấn Độ đã chú trọng chuyển đổi mô hình thanh tra ngân hàng sang phương pháp dựa trên rủi ro Cơ quan thanh tra ngân hàng đã thực hiện các thử nghiệm liên quan đến phương pháp này tại một số ngân hàng Tuy nhiên, do thiếu các biện pháp quản trị rủi ro, việc áp dụng thanh tra dựa trên rủi ro không thể thực hiện cho đến năm 2003-2004 và được phát triển từ năm 2004 đến 2006.
Tính đến năm 2012, Cơ quan TTGSNH thuộc NHTW Ấn Độ giám sát 87 NHTM và 4 định chế tài chính Phương pháp TTGS của Ấn Độ dựa trên sự phối hợp giữa Cơ quan TTGSNH và hoạt động QTRR của các NHTM, thông qua hệ thống xếp hạng năng lực quản trị tài chính và kiểm soát với 10 bậc xếp hạng theo mô hình CAMELS.
Bảng 1.3: Những thay đổi đáng kể trong bảng xếp hạng giám sát của NHTW Ấn Độ
NHTW đánh giá các ngân hàng thương mại (NHTM) trong nước dựa trên 6 yếu tố của mô hình CAMELS, bao gồm: khả năng sinh lời, chất lượng tài sản, quản trị rủi ro, tính thanh khoản, mức độ đủ vốn và khả năng quản lý Đối với các ngân hàng nước ngoài, NHTW sử dụng 4 yếu tố chính: mức độ đủ vốn, chất lượng tài sản, mức độ tuân thủ và hệ thống quản trị (CACS 3) để thực hiện đánh giá.
Các ngân hàng sẽ được xếp hạng theo hệ thống CAMELS và CACS, với điểm số từ 1 đến 100 dựa trên các yếu tố quan trọng khác nhau Trọng số của các yếu tố này được xác định dựa trên ảnh hưởng của chúng đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng Kết quả xếp hạng sẽ nằm trong khoảng từ A đến D.
2002 CACS được bổ dung thêm yếu tố thanh khoản (CALCS 4 )
Ba tiêu chí quan trọng để đánh giá ngân hàng nước ngoài bao gồm: Mức độ đủ vốn (Capital Adequacy), phản ánh khả năng tài chính của ngân hàng; Chất lượng tài sản (Asset Quality), thể hiện tình hình tài chính và rủi ro tín dụng; Mức độ tuân thủ (Compliance), đánh giá sự tuân thủ các quy định pháp luật; và Hệ thống quản trị (System and Controls), đảm bảo quản lý hiệu quả và an toàn trong hoạt động ngân hàng.
4 CALSC bổ sung thêm yếu tố thanh khoản - Liquidity
Năm 2006, nhằm phân biệt rõ sự khác nhau giữa các ngân hàng có cùng mức xếp hạng nhưng khác biệt về một số yếu tố, Ngân hàng Trung ương Ấn Độ đã chia nhỏ thành 10 bậc xếp hạng, thuộc 4 bậc xếp hạng ban đầu từ A+ đến D.
2007 Sửa đổi một số thông số và dấu hiệu liên quan đến cách tính và thẩm định thu nhập trong mô hình CAMELS
2009 Tiếp tục sửa đổi một số thông số và dấu hiệu liên quan đến cách tính và thẩm định thu nhập trong mô hình CAMELS
Nguồn: Reserve Bank of India (2012) – Review of supervisory processes for commercial banks
Việc thanh tra dựa trên rủi ro tại Ấn Độ chủ yếu áp dụng mô hình CAMELS, với quy trình tương tự như các quốc gia khác Điều này tạo nền tảng cho Cơ quan Thanh tra Giám sát Ngân hàng Ấn Độ thực hiện các hoạt động thanh tra của mình.
Tất cả các ngân hàng ở Ấn Độ phải nộp báo cáo định kỳ khoảng 6 lần mỗi năm để đánh giá rủi ro theo mô hình CAMELS Theo AxiomSL, có hơn 10.000 dữ liệu trong các báo cáo này, bao gồm cả thông tin định tính và định lượng từ nhiều bộ phận khác nhau trong ngân hàng.
Quy trình thanh tra dựa trên rủi ro của Ấn Độ được xây dựng từ các bước cơ bản của phương pháp này, với trọng tâm đặc biệt là phân tích ma trận rủi ro.
Bảng 1.4: Quy trình thanh tra trên cơ sở rủi ro của Ấn Độ
1 Hiểu biết về TCTD Bản thông tin của TCTD
2 Đánh giá rủi ro, phục vụ cho mục đích giám sát Đánh giá rủi ro / ma trận rủi ro
3 Lập kế hoạch và hành động giám sát Lập kế hoạch cho các hành động / sự can thiệp
4 Phân tích các hoạt động, thanh tra tại Thanh tra tại chỗ - khách quan chỗ và giám sát liên tục
5 Quy trình thanh tra Thanh tra tại chỗ, giám sát từ xa liên tục
6 Báo cáo kết quả thanh tra và đề xuất giải pháp
Báo cáo thanh tra, cập nhật kết quả thanh tra
Nguồn: Reserve Bank of India (2012) – Review of supervisory processes for commercial banks
Sơ đồ 1.2: Quy trình thanh tra trên cơ sở rủi ro của Ấn Độ
Nguồn: Reserve Bank of India (2012) – Review of supervisory processes for commercial banks
Ma trận rủi ro đánh giá các rủi ro khác nhau dựa trên trọng số, phản ánh mức độ tiềm tàng và khả năng kiểm soát của ngân hàng Rủi ro ròng của các thành phần trong cùng một nhóm sẽ được tổng hợp và xếp hạng từ 0.
4 và sẽ được tổng hợp thành một điểm duy nhất bằng cách gán trọng số phù hợp với từng thành phần như trong bảng 1.5
Bảng 1.5: Ma trận đánh giá rủi ro trong thanh tra trên cơ sở rủi ro của Ấn Độ
(15%) Rủi ro tiềm tàng Rủi ro kiểm soát Giám sát và quản trị
Nguồn: Reserve Bank of India (2012) – Review of supervisory processes for commercial banks
Rủi ro ròng (tín dụng) = 70% Rủi ro tiềm tàng (tín dụng) + 30% Rủi ro kiểm soát (tín dụng) và
Rủi ro ròng = 85% (30%.Rủi ro ròng (tín dụng) + 20% Rủi ro ròng (thị trường) + 20% Rủi ro ròng
Rủi ro ròng trong hoạt động tăng 20%, trong khi rủi ro ròng về thanh khoản và trụ cột 2 lần lượt tăng 10% và 15% Để đánh giá khả năng rủi ro phá sản của ngân hàng, rủi ro ròng được điều chỉnh so với vốn khả dụng theo một phương trình cụ thể.
Rủi ro phá sản (0-4) được xác định bằng công thức 0,2.{(Rủi ro ròng (0-4))^2 + (vốn khả dụng (4-0))}, giúp đánh giá khả năng phá sản của ngân hàng và làm cơ sở cho kế hoạch giám sát tài chính sau này Kết quả đánh giá rủi ro theo ma trận rủi ro cho phép Cơ quan TTGSNH quyết định mức độ giám sát đối với các TCTD trong chu kỳ giám sát, đồng thời xác định tính chất và phạm vi thanh tra tại chỗ Ngoài ra, cơ quan này cũng đưa ra yêu cầu về chuyên môn và quản trị rủi ro như minh bạch thông tin, cải tiến sản phẩm và quy trình, nhằm ngăn ngừa và xử lý các rủi ro tiềm ẩn, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động thanh tra.
Việc áp dụng thanh tra dựa trên rủi ro từ năm 2003 – 2004 đã giúp hệ thống ngân hàng Ấn Độ phát triển một cách an toàn và bền vững Cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu năm 2008 không gây ra tác động nghiêm trọng đến hệ thống tài chính Ấn Độ, nhờ vào chính sách thắt chặt và công tác giám sát hiệu quả, cũng như khả năng nhận diện và phòng ngừa rủi ro, cùng với sự minh bạch thông tin và kỷ luật thị trường.
Áp dụng thanh tra dựa trên rủi ro trong giám sát tài chính, đặc biệt là giám sát ngân hàng, đã mang lại hiệu quả tích cực cho hệ thống tài chính Ấn Độ Mô hình này có thể được coi là hình mẫu để các quốc gia khác tham khảo và áp dụng phương pháp thanh tra hiện đại.
1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam
Từ kinh nghiệm xây dựng và áp dụng phương pháp thanh tra dựa trên rủi ro tại Ấn Độ, Việt Nam có thể rút ra những bài học quý giá để cải thiện và tăng cường hiệu quả của phương pháp thanh tra này.
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TRA TRÊN CƠ SỞ RỦI RO TẠI VIỆT
KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NHNN VIỆT NAM
2.1.1 Cơ cấu tổ chức Cơ quan thanh tra, giám sát của NHNN Việt Nam
Vào ngày 27/5/2009, Cơ quan Thanh tra Giám sát Ngân hàng (TTGSNH) đã được thành lập theo Quyết định số 83/2009/QĐ-TTg, nhằm nâng cao khả năng chỉ đạo và điều hành trong hoạt động giám sát ngân hàng Cơ quan này được hình thành từ bốn đơn vị trực thuộc: Thanh tra, Vụ các ngân hàng, Vụ các TCTD hợp tác và Trung tâm phòng chống rửa tiền, đánh dấu bước ngoặt quan trọng trong vai trò giám sát của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Đến ngày 12/6/2014, Cơ quan TTGSNH đã tiến hành cải cách tổ chức và hoạt động để đáp ứng yêu cầu ngày càng phức tạp của thị trường tài chính, thông qua việc ban hành Quyết định 35/2014/QĐ-TTg, thay thế Quyết định 83/2009/QĐ-TTg, có hiệu lực từ ngày 1/8/2014 Theo đó, Cơ quan TTGSNH được tổ chức với 11 đơn vị trực thuộc.
Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng đứng đầu với tối đa 3 Phó Chánh Thanh tra, có thể có trường hợp ngoại lệ nếu được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Cục TTGSNH tại Hà Nội và TP Hồ Chí Minh có con dấu và tài khoản riêng tại các thành phố tương ứng Mỗi Cục do Cục trưởng lãnh đạo và không quá 3 Phó Cục trưởng, do Thống đốc NHNN bổ nhiệm, miễn nhiệm hoặc cách chức theo đề nghị của Chánh TTGSNH.
Cơ quan TTGSNH Việt Nam hiện nay được tổ chức một cách chặt chẽ, tạo nền tảng vững chắc cho việc thực hiện các hoạt động thanh tra giám sát một cách hiệu quả.
Cơ quan TTGSNH NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố
Các Vụ, Cục NHNN VN
Vụ TTGS các TCTD nước ngoài
Vụ TT hành chính, giải quyết khiếu nại, tố cáo và phòng chống tham nhũng
Vụ Giám sát an toàn hệ thống ngân hàng
Vụ Chính sách an toàn hoạt động ngân hàng
Vụ Quản lý cấp phép các TCTD và hoạt động ngân hàng
NH thành phố Hà Nội
Cục Phòng, chống rửa tiền
Thanh tra chi nhánh NHNN
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng của NHNN Việt Nam
Là một cơ quan trực thuộc NHNN về TTGSNH, Cơ quan này vì vậy đảm nhiệm những chức năng cơ bản:
Tham mưu cho Thống đốc NHNN trong việc quản lý nhà nước đối với các tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài Đảm bảo công tác thanh tra, giải quyết khiếu nại và tố cáo, đồng thời thực hiện các biện pháp phòng, chống tham nhũng, rửa tiền và bảo hiểm tiền gửi.
NHNN Việt Nam thực hiện thanh tra hành chính, thanh tra chuyên ngành và giám sát ngân hàng trong các lĩnh vực thuộc phạm vi quản lý của mình.
Để thực hiện phòng, chống rửa tiền và tài trợ khủng bố theo quy định pháp luật và phân công của Thống đốc NHNN, Trung tâm Giám sát Ngân hàng (TTGSNH) có nhiều nhiệm vụ và quyền hạn quan trọng Những chức năng này nhằm đảm bảo an toàn cho hệ thống tài chính và ngăn chặn các hoạt động phi pháp.
Trình Thống đốc NHNN để trình Chính phủ và Thủ tướng Chính phủ xem xét các dự án luật, chiến lược, chương trình, đề án liên quan đến hệ thống các TCTD Đồng thời, cần phổ biến và tuyên truyền các nội dung này khi được phê duyệt.
Xây dựng và thực hiện kế hoạch thanh tra hành chính, thanh tra ngân hàng, thanh tra phòng, chống rửa tiền, bảo hiểm tiền gửi (BHTG), cùng với các lĩnh vực khác thuộc quản lý nhà nước của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đối với các đối tượng thanh tra ngân hàng theo quy định.
- Thực hiện giải quyết khiếu nại, tố cáo các vấn đề liên quan đến tiền tệ, ngân hàng
Thực hiện giám sát ngân hàng đối với các đối tượng theo quy định của pháp luật và phân công của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước là nhiệm vụ quan trọng nhằm đảm bảo tính minh bạch và ổn định của hệ thống tài chính.
Chỉ đạo và kiểm tra công tác thanh tra, giám sát ngân hàng (TTGSNH) tại các chi nhánh của NHNN, đồng thời hướng dẫn nghiệp vụ thanh tra hành chính Đảm bảo các đơn vị trong ngành Ngân hàng tuân thủ quy định pháp luật về TTGSNH, xử lý khiếu nại, tố cáo, phòng chống tham nhũng, rửa tiền và tài trợ khủng bố trong khuôn khổ quản lý nhà nước của NHNN.
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TRA TRÊN CƠ SỞ RỦI RO CỦA NHNN HIỆN
2.2.1 Bối cảnh kinh tế Việt Nam hiện nay
2.2.1.1 Thực trạng nền kinh tế giai đoạn 2013 – 2015
Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn 2013 – 2015 diễn ra trong bối cảnh quốc tế phức tạp và kinh tế trong nước gặp khó khăn Năm 2015, năm cuối của kế hoạch 5 năm 2011 – 2015, ghi nhận tăng trưởng kinh tế phục hồi cao nhất trong 5 năm, lạm phát thấp, tỷ lệ nợ xấu giảm và nhập siêu nằm trong mục tiêu đề ra.
Năm 2015, GDP của Việt Nam đạt mức tăng trưởng 6,68%, vượt mục tiêu 6,2%, cho thấy xu hướng phục hồi kinh tế rõ rệt từ năm 2013 Tốc độ tăng trưởng liên tục cao hơn năm trước nhờ vào các giải pháp đồng bộ về tiền tệ, tín dụng và tài khóa Chính sách phối hợp linh hoạt giữa tài khóa và tiền tệ đã giúp kiểm soát lạm phát ở mức thấp, giảm từ 6,6% năm 2013 xuống còn 4,09% năm 2014 và chỉ còn 0,63% năm 2015.
2015 – thấp nhất trong vòng 14 năm qua, thấp hơn nhiều so với mục tiêu 5% của Quốc hội đặt ra
Hình 2.1: Mức độ tăng trưởng GDP và mức lạm phát của Việt Nam 2013 - 2015
Nguồn: Tổng cục thống kê
2.2.1.2 Thực trạng hoạt động của hệ thống ngân hàng Việt Nam
Trước những biến động của nền kinh tế toàn cầu và Việt Nam, ngành ngân hàng đã trải qua nhiều thay đổi quan trọng, đặc biệt liên quan đến quản lý rủi ro (QTRR) và đảm bảo an toàn hệ thống Điều này phản ánh nỗ lực và quyết tâm của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) trong việc giải quyết những vấn đề tồn đọng của ngành Một số điểm nổi bật trong quá trình này cần được chú ý.
Trong những năm qua, điều hành chính sách tiền tệ của Ngân hàng Nhà nước đã đạt được nhiều kết quả tích cực, bao gồm: lãi suất thị trường giảm từ 0,2 đến 0,5% mỗi năm; tỷ giá và thị trường ngoại tệ ổn định, củng cố niềm tin vào đồng tiền Việt Nam và giảm tình trạng đô la hóa; tăng trưởng tín dụng năm 2015 cao hơn năm trước, đi đôi với an toàn và chất lượng tín dụng; thanh khoản VNĐ của hệ thống các tổ chức tín dụng được đảm bảo và dư thừa, sẵn sàng đáp ứng vốn cho nền kinh tế; thị trường vàng trong nước diễn biến ổn định; và việc kiềm chế, kiểm soát lạm phát thành công.
Về vấn đề nợ xấu, NHNN Việt Nam đã nhận thức kịp thời và đúng mức tình hình này, yêu cầu toàn ngành ngân hàng phát huy nội lực để thực hiện các biện pháp xử lý nợ xấu hiệu quả và ngăn chặn sự phát sinh nợ xấu mới.
- Năm 2013, nợ xấu tăng nhanh và thật sự là mối đe dọa đến an ninh hệ thống ngân hàng và ổn định tài chính quốc gia
- Năm 2014, kết quả xử lý nợ xấu đạt được ấn tượng nhờ sự nỗ lực của toàn hệ thống và bán nợ cho VAMC
- Cuối năm 2015, NHNN công bố tỷ lệ nợ xấu đã về 2,9%
Mặc dù tỷ lệ nợ xấu của các ngân hàng có giảm, thực tế cho thấy nợ xấu vẫn gia tăng, đặc biệt là nợ có khả năng mất vốn Cụ thể, BIDV là một ví dụ điển hình khi tỷ lệ nợ xấu giảm xuống còn 1,62%, nhưng tổng nợ xấu lại tăng từ 3.266 tỷ đồng vào cuối năm 2014 lên 5.193 tỷ đồng vào năm 2015, chiếm hơn một nửa tổng số nợ xấu Điều này cho thấy việc tăng trưởng tín dụng nóng đã làm cho tỷ lệ nợ xấu nhỏ đi, nhưng con số thực tế lại không khả quan.
Hình 2.2: Nợ có khả năng mất vốn năm 2015 của 10 ngân hàng Đơn vị: tỷ đồng
Trong suốt năm năm qua, Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng (VAMC) đã nỗ lực không ngừng để xử lý triệt để nợ xấu của các tổ chức tín dụng Những thành quả đạt được trong giai đoạn này là điều không thể phủ nhận, phản ánh sự quyết tâm và hiệu quả trong công tác quản lý nợ xấu.
Năm 2015, lợi nhuận ngân hàng có sự khởi sắc nhờ vào tín dụng tăng trưởng mạnh Tuy nhiên, việc trích lập dự phòng rủi ro gia tăng đã ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận của nhiều ngân hàng, bao gồm Eximbank, Sacombank và Vietcombank.
Hình 2.3: Lợi nhuận trước thuế năm 2015 của 10 ngân hàng Đơn vị: tỷ đồng
Theo báo cáo thường niên của các NHTM, các giải pháp tái cấu trúc hệ thống ngân hàng đã được thực hiện đúng lộ trình theo Quyết định 254 của Thủ tướng Chính phủ, với ba mục tiêu chính: lành mạnh hóa tài chính và củng cố năng lực hoạt động của các TCTD, cải thiện an toàn và hiệu quả hoạt động, và nâng cao trật tự, kỷ cương trong ngân hàng Mặc dù đạt được một số thành công như đảm bảo thanh khoản, hợp nhất và mua lại các TCTD yếu kém, cũng như xử lý nợ xấu xuống dưới 3%, nhưng những thành công này vẫn còn hạn chế khi xem xét bản chất vấn đề và sức mạnh nội tại của từng TCTD cũng như toàn hệ thống.
Vấn đề về hệ số an toàn vốn CAR đã được cải thiện nhờ Thông tư 36/2014, cho phép các ngân hàng thương mại (NHTM) bao gồm dự phòng chung trong vốn cấp 2, từ đó nâng cao quy mô vốn tự có của các NHTM.
Năm 2015, các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam đã ghi nhận sự tăng trưởng CAR từ 0,5 – 1,1% nhờ vào việc điều chỉnh giảm một số hệ số rủi ro tài sản Mặc dù tỷ lệ CAR đã cải thiện đáng kể so với năm 2014, nhưng vẫn còn thấp so với các nước trong khu vực, cho thấy những hạn chế trong việc áp dụng tiêu chuẩn Basel II và Basel III trong đánh giá hệ số CAR.
Sở hữu chéo trong hệ thống ngân hàng Việt Nam đang ngày càng phức tạp, đòi hỏi sự quan tâm kịp thời từ các cơ quan chức năng để đảm bảo an toàn vốn và tránh sai lệch chỉ tiêu Việc giám sát chặt chẽ từ Cơ quan TTGSNH cùng với khuyến khích M&A là cần thiết, nhưng cần tiếp tục thực thi đồng bộ các giải pháp gỡ sở hữu và áp dụng các công cụ như Thông tư 36/2014 để bảo vệ hoạt động của ngân hàng.
Để đạt được các mục tiêu kinh tế vĩ mô và tăng cường sự an toàn, hiệu quả của hệ thống ngân hàng trong tương lai, vai trò của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) là vô cùng quan trọng Công tác thanh tra giám sát (TTGS) cần được chú trọng và đầu tư nhiều hơn về phương pháp, cơ sở hạ tầng, kỹ thuật và chất lượng nguồn nhân lực Điều này sẽ giúp đánh giá đúng thực trạng hệ thống ngân hàng, từ đó đưa ra các kiến nghị và giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động cũng như đảm bảo an toàn, lành mạnh cho hệ thống.
2.2.2 Khung pháp lý của hoạt động thanh tra, giám sát
Tầm quan trọng của Thanh tra giám sát ngân hàng (TTGSNH) trong việc bảo đảm an toàn cho hệ thống ngân hàng Việt Nam đã được Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ghi nhận Để thực hiện điều này, một bộ khung pháp lý đã được xây dựng, bao gồm các văn bản quy phạm pháp luật như Luật, Nghị định, Thông tư, Chỉ thị và Quyết định, nhằm điều chỉnh và quản lý các hoạt động liên quan.
2.2.2.1 Khung pháp lý về tổ chức Cơ quan thanh tra, giám sát
Cơ quan Thanh tra Giám sát Ngân hàng (TTGSNH) Việt Nam được thành lập theo Nghị định 900/TTg ngày 16/5/1956, đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong lĩnh vực này Đến năm 1990, sự ra đời của Pháp lệnh Ngân hàng và Pháp lệnh Thanh tra đã tạo ra khung pháp lý hoàn chỉnh cho hoạt động thanh tra, xác định rõ cấu trúc tổ chức, chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn Tuy nhiên, Pháp lệnh thanh tra chỉ quy định về thanh tra tại chỗ và chưa đề cập đến các phương pháp giám sát từ xa hay thanh tra dựa trên rủi ro.
MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ NHẰM TĂNG CƯỜNG HOẠT ĐỘNG THANH TRA TRÊN CƠ SỞ RỦI RO CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM
HOÀN THIỆN KHUÔN KHỔ NGHIỆP VỤ
Để nâng cao hiệu quả thanh tra dựa trên rủi ro, cần thiết xây dựng một khuôn khổ nghiệp vụ cho giám sát từ xa, kết hợp chặt chẽ với thanh tra tại chỗ Điều này không chỉ giúp cải thiện quy trình thanh tra mà còn là vấn đề cần được ưu tiên hàng đầu.
7 Nguyên tắc thứ nhất trong bộ 25 nguyên tắc của Ủy ban Basel về TTGSNH
Giám sát từ xa đóng vai trò quan trọng trong việc thu thập và xử lý thông tin liên tục, đồng thời cảnh báo rủi ro, do đó được coi là trung tâm của quá trình thanh tra và giám sát Khuôn khổ nghiệp vụ cho hoạt động giám sát từ xa cũng là nền tảng cho thanh tra dựa trên rủi ro, định hướng cho các hoạt động thanh tra tại chỗ và thanh tra tuân thủ.
Giám sát từ xa không bị ràng buộc bởi các quy định của Luật thanh tra, giúp tạo điều kiện thuận lợi cho việc phát triển khung nghiệp vụ mới, đáp ứng các tiêu chuẩn quốc tế về giám sát ngân hàng Để cảnh báo và ngăn ngừa rủi ro một cách hiệu quả, việc tuân thủ các yêu cầu của chuẩn mực quốc tế là điều cần thiết.
Thứ ba, khuôn khổ nghiệp vụ giám sát từ xa còn là cơ sở để thiết lập hệ thống thông tin quản lý cho toàn bộ hoạt động TTGS
Để xây dựng một khung nghiệp vụ hiệu quả cho công tác giám sát từ xa và thanh tra dựa trên rủi ro, cần thiết phải áp dụng hệ thống cảnh báo và xếp hạng CAMELS Hệ thống này bao gồm bốn báo cáo cơ bản, là nền tảng cho hoạt động giám sát: (i) báo cáo giám sát vĩ mô; (ii) báo cáo đánh giá xếp hạng; (iii) báo cáo cảnh báo sớm; và (iv) báo cáo tiền thanh tra.
Hiện nay, Việt Nam đã áp dụng đề án thanh tra dựa trên rủi ro trong hoạt động thanh tra giám sát ngân hàng, nhưng quá trình này còn chậm và chỉ mới được thực hiện đối với các tổ chức tín dụng nước ngoài Do đó, cần thúc đẩy việc áp dụng rộng rãi hơn mô hình này cho các tổ chức tín dụng trong nước.
Xây dựng phương pháp kết hợp giữa thanh tra tuân thủ và thanh tra dựa trên rủi ro là cần thiết để thực hiện đúng Điều 51 của Luật Ngân hàng Nhà nước và Luật Thanh tra Điều này nhằm hướng tới việc áp dụng các thông lệ quốc tế trong giám sát ngân hàng, đảm bảo tính hiệu quả và minh bạch trong hoạt động thanh tra.
- Làm rõ khái niệm về thanh tra toàn bộ để thực hiện tốt “nguyên tắc TTGS toàn bộ hoạt động của TCTD” theo Khoản 3, Điều 51, Luật NHNN
- Xây dựng trình tự, thủ tục TTGSNH, đặc biệt là phạm vi TTGS của NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố khi thực hiện TTGS toàn bộ
Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra giám sát (TTGS) từ Trung ương đến địa phương là điều cần thiết Điều này có thể đạt được thông qua việc đào tạo và đào tạo lại, nhằm cải thiện hiểu biết về quản trị rủi ro (QTRR) trong ngân hàng cũng như kỹ năng chuyên môn của cán bộ.
TTGS trên cơ sở rủi ro Việc đào tạo được thực hiện trước tiên ở các thành phố lớn, sau đó sẽ mở rộng ra toàn quốc
- Liên hệ thường xuyên với lãnh đạo cấp cao của các TCTD
- Đánh giá được hệ thống quản lý rủi ro của các TCTD nhằm đưa ra những giải pháp, khuyến nghị sau thanh tra phù hợp
Trong ngắn hạn (1 – 2 năm), cần tập trung vào việc hoàn thiện công tác thanh tra tuân thủ các chuẩn mực an toàn ngân hàng Sau khi đã chuẩn bị tốt về hệ thống kế toán và kiểm toán nội bộ, cũng như thực hiện tái cơ cấu để lành mạnh hóa hệ thống ngân hàng, sẽ chuyển dần sang thanh tra giám sát rủi ro và giám sát an toàn tài chính vĩ mô trong những năm tiếp theo.
HOÀN THIỆN KHUÔN KHỔ PHÁP LÝ
Việc xây dựng khuôn khổ pháp lý về thanh tra dựa trên rủi ro là yêu cầu quan trọng để nâng cao hiệu quả hoạt động của Cơ quan TTGSNH Khuôn khổ này sẽ định hướng và làm cơ sở cho các hoạt động thanh tra, đảm bảo có quy định rõ ràng về tổ chức, mục tiêu, quyền lực và trách nhiệm của cơ quan Để đạt được hiệu quả mong đợi, cần thiết phải ban hành các văn bản quy phạm pháp luật hỗ trợ cho hoạt động thanh tra, bao gồm Thông tư quy định Quy trình thanh tra chuyên ngành ngân hàng và Thông tư quy định quy trình đánh giá mức độ rủi ro, năng lực quản trị rủi ro, cùng tình hình tài chính và hoạt động của TCTD.
Việc xây dựng quy định về chuẩn mực kế toán và hạch toán theo tiêu chuẩn quốc tế cho các nghiệp vụ ngân hàng, đặc biệt là những nghiệp vụ có rủi ro cao như ngoại bảng, kinh doanh ngoại tệ và trái phiếu, là cần thiết Bộ Tài chính cần hoàn thiện hệ thống kế toán theo hướng hiện đại và hội nhập với các nguyên tắc quốc tế Đồng thời, việc rà soát và hoàn thiện các chuẩn mực kế toán đã ban hành, chỉnh sửa những điểm chưa thống nhất giữa các phiên bản cũ và mới là rất quan trọng, nhằm tạo thuận lợi cho doanh nghiệp và Cơ quan TTGSNH trong quá trình thanh tra Các quy định chuẩn mực sẽ giúp Cơ quan TTGSNH đánh giá chính xác tình hình hoạt động và rủi ro của các TCTD, từ đó đưa ra cảnh báo sớm và áp dụng biện pháp ngăn chặn kịp thời, thực hiện phương pháp thanh tra dựa trên rủi ro.
Tiếp đến, về phương pháp thanh tra, hoàn thiện “Sổ tay thanh tra trên cơ sở rủi ro”
Cuốn sổ tay này hướng dẫn cách áp dụng các thông lệ quốc tế về kỹ năng thanh tra giám sát (TTGS) của các tổ chức tín dụng (TCTD) vào thực tiễn Việt Nam Sau khi thực hiện thành công phương pháp này, cần nâng cấp sổ tay thành “Cẩm nang thanh tra trên cơ sở rủi ro” để hỗ trợ thanh tra viên và cán bộ thanh tra thực hiện công việc một cách hiệu quả hơn.
Cuối cùng, các văn bản quy định cần rà soát và kiểm điểm tiến độ thực hiện thanh tra dựa trên rủi ro, nhằm đề xuất biện pháp triển khai tiếp theo một cách hiệu quả nhất.
ĐẢM BẢO CÁC ĐIỀU KIỆN VĨ MÔ
Để thực hiện thanh tra trên cơ sở rủi ro, cần có một bộ khung pháp lý và nghiệp vụ đầy đủ, nhưng điều này vẫn chưa đủ Việc thực thi các bộ khung thanh tra này phụ thuộc vào nhiều yếu tố, trong đó quan trọng nhất là đảm bảo các điều kiện vĩ mô của nền kinh tế.
Chính phủ cần triển khai các chương trình phục hồi kinh tế nhằm tạo nền tảng cho các hoạt động tài chính năng động và chuẩn hóa của các tổ chức tín dụng Điều này sẽ đảm bảo hoạt động thanh toán và giao dịch được thực hiện một cách khách quan và minh bạch.
Cần hoàn thiện các văn bản pháp quy liên quan đến thanh tra giám sát ngân hàng để đảm bảo an toàn cho hoạt động của hệ thống, như Thông tư 36/2014/TT-NHNN Đồng thời, cần tích cực thực hiện tái cơ cấu hệ thống ngân hàng nhằm nâng cao sức mạnh toàn hệ thống bằng cách giảm bớt số lượng ngân hàng.
Trong quá trình hoàn thiện mô hình giám sát ngân hàng, việc phát triển mô hình giám sát hợp nhất trong 5 năm tới và hoàn thiện quy định minh bạch thông tin trong 3 năm là rất quan trọng, theo tinh thần của Basel II Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần đóng vai trò chủ chốt trong việc triển khai "Hệ thống cảnh báo sớm" tại các tổ chức tín dụng (TCTD) để phòng ngừa và hạn chế rủi ro hệ thống Công việc này cần được thực hiện nhanh chóng và hiệu quả, đảm bảo các điều kiện trước khi áp dụng Basel I chính thức.
Việc áp dụng thanh tra dựa trên rủi ro trong lĩnh vực thanh tra giám sát ngân hàng và tài chính đòi hỏi một lộ trình và bước đi hợp lý, không thể thực hiện ngay lập tức Đặc biệt, tại Việt Nam, nơi mà chất lượng giám sát tài chính còn hạn chế, việc xây dựng lộ trình cần được thực hiện một cách cẩn trọng và cụ thể Điều này nhằm tối ưu hóa những lợi ích mà phương pháp thanh tra này mang lại, góp phần đảm bảo an toàn và lành mạnh cho hệ thống tài chính.
HOÀN THIỆN MÔ HÌNH THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NHNN
Để nâng cao hiệu quả trong công tác thanh tra giám sát ngân hàng (TTGSNH), đặc biệt là thanh tra dựa trên rủi ro, cần hoàn thiện mô hình TTGS của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Việc này bao gồm việc cải tiến các quy chế liên quan đến chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của Cơ quan TTGSNH Trước sự phát triển nhanh chóng của các tổ chức tín dụng (TCTD) về quy mô, phạm vi hoạt động và công nghệ thông tin, cũng như sự phức tạp ngày càng tăng của các sản phẩm dịch vụ ngân hàng, các quy định hiện hành về chức năng và quyền hạn của Cơ quan TTGSNH đã bộc lộ nhiều bất cập Nguyên nhân chính là do mô hình giám sát tài chính theo chức năng, trong đó mỗi cơ quan giám sát thực hiện nhiệm vụ chuyên ngành cho một lĩnh vực cụ thể Do đó, để nâng cao hiệu quả TTGS, cần có sự điều chỉnh và cải cách phù hợp.
Nghiên cứu và ban hành các văn bản pháp luật nhằm tăng cường quyền hạn của thanh tra ngân hàng trong việc giám sát hoạt động của các tổ chức tín dụng (TCTD) là cần thiết, phù hợp với việc đổi mới mô hình hoạt động của các TCTD.
Việc kết hợp giám sát an toàn vĩ mô và vi mô là cần thiết để đảm bảo sự ổn định của hệ thống tài chính Giám sát an toàn vĩ mô tập trung vào toàn bộ hệ thống tài chính trong mối tương quan với nền kinh tế vĩ mô, sử dụng cách tiếp cận "từ đỉnh xuống đáy" để đánh giá rủi ro tín dụng và khả năng chịu đựng trước các cú sốc như biến động giá tài sản Ngược lại, giám sát an toàn vi mô tập trung vào từng tổ chức tín dụng (TCTD) riêng lẻ, giúp duy trì sự lành mạnh tài chính của từng định chế nhưng không thể ngăn ngừa các rủi ro hệ thống phát sinh từ bất ổn kinh tế vĩ mô.
Bảng 3.1: Sự khác biệt giữa giám sát an toàn vĩ mô và giám sát an toàn vi mô
An toàn vĩ mô An toàn vi mô
Mục tiêu trước mắt Hạn chế bất ổn toàn hệ thống tài chính
Hạn chế bất ổn của từng định chế tài chính riêng lẻ
Mục tiêu cuối cùng Tránh tác động tiêu cực đến
Bảo vệ người tiêu dùng (nhà đầu tư/ người gửi tiền) Đặc tính rủi ro Nội sinh Ngoại sinh
Mối tương quan với các rủi ro giữa các định chế tài chính
Quan trọng Không áp dụng
Nguyên tắc kiểm soát an toàn
Tập trung vào rủi ro hệ thống: nguyên tắc từ trên xuống
Tập trung vào rủi ro của từng định chế: nguyên tắc từ dưới lên
Kết hợp giám sát vi mô đã hình thành tại Việt Nam với giám sát vĩ mô là cần thiết để thực hiện giám sát toàn diện, nhằm đảm bảo sự lành mạnh và ổn định cho các chủ thể tham gia cũng như an toàn cho hệ thống tài chính non trẻ trong nước.
Cần kiện toàn và củng cố năng lực của Cơ quan Thanh tra Giám sát Ngân hàng (TTGSNH) để trở thành nòng cốt trong mô hình TTGS hợp nhất Dựa trên bộ máy đã tương đối hoàn thiện, cần xây dựng hệ thống giám sát ngân hàng hiện đại và hiệu quả, bao gồm thể chế, mô hình tổ chức, nhân lực và phương pháp TTGS, nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển thực tiễn của hệ thống ngân hàng Việt Nam và tuân thủ các nguyên tắc, chuẩn mực quốc tế.
TĂNG CƯỜNG PHỐI HỢP HOẠT ĐỘNG VỚI CÁC BỘ PHẬN KHÁC
Một trong những nguyên nhân gây rủi ro tài chính cho các tổ chức tín dụng (TCTD) là sự đa dạng trong hoạt động của họ, trong khi không có cơ quan nào đảm nhiệm việc thanh tra giám sát toàn diện Điều này dẫn đến thiếu thông tin và cơ chế giám sát, xử phạt đối với các vi phạm Do đó, Cơ quan Thanh tra Giám sát Ngân hàng cần tăng cường trao đổi thông tin và phối hợp với các cơ quan khác như Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước và Bộ Tài chính để thực hiện giám sát hiệu quả hơn đối với TCTD và các tập đoàn tài chính.
Trong quá trình phối hợp, cần thiết lập cơ chế trao đổi thông tin và phối hợp hoạt động giữa các cơ quan và TTGSNH, tập trung vào một đầu mối để tránh chồng chéo và trùng lặp, nhằm giảm phiền hà cho các TCTD và Cơ quan TTGS Điều này cũng giúp tiết kiệm thời gian, nguồn nhân lực và vật lực.
Cơ quan TTGSNH phối hợp chặt chẽ với BHTG bằng cách cung cấp danh mục xếp hạng các TCTD hàng năm và thông báo về những TCTD có nguy cơ mất an toàn Điều này giúp BHTG xây dựng các cơ chế bảo hiểm phù hợp Ngược lại, BHTG cần thực hiện báo cáo định kỳ hoặc đột xuất theo yêu cầu của thanh tra về kết quả kiểm tra và giám sát các tổ chức tham gia bảo hiểm, nhằm nâng cao hiệu quả công tác TTGS của Cơ quan TTGSNH, tiết kiệm thời gian và công sức.
Phối hợp hoạt động thanh tra giữa Cơ quan TTGS tại NHNN và các cơ quan thanh tra tỉnh, thành phố được thực hiện theo hướng NHNN chỉ đạo và đề xuất kế hoạch công tác cho thanh tra địa phương, trong khi các cơ quan thanh tra tỉnh, thành phố có trách nhiệm báo cáo và kiến nghị kết quả thanh tra về Cơ quan TTGS thuộc NHNN.
Thanh tra NHNN thực hiện việc gửi chương trình công tác định kỳ hàng quý và hàng năm đến Cơ quan Thanh tra thuộc NHNN tại các chi nhánh tỉnh, thành phố Điều này nhằm đảm bảo tính hợp lý và tránh sự chồng chéo trong công việc thanh tra.
Trong quá trình thanh tra, nếu phát hiện sai phạm hoặc dấu hiệu vi phạm liên quan đến lĩnh vực quản lý của một cơ quan cụ thể, thanh tra ngân hàng có trách nhiệm thông báo cho cơ quan đó Ngược lại, nếu cơ quan khác phát hiện dấu hiệu rủi ro thuộc lĩnh vực của thanh tra ngân hàng, họ cũng phải thông báo lại.
Cơ quan TTGSNH cần tăng cường hợp tác với các đơn vị kiểm toán độc lập và cơ quan kiểm toán nội bộ của các TCTD để cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, hiện đang gặp nhiều bất cập và chưa phù hợp với thông lệ quốc tế Năng lực chuyên môn của cán bộ kiểm soát cũng cần được nâng cao để nâng hiệu quả giám sát Sự phối hợp chặt chẽ sẽ giúp Cơ quan TTGSNH nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ, từ đó tạo nền tảng vững chắc cho sự an toàn và lành mạnh của hệ thống ngân hàng, đáp ứng mục tiêu của hoạt động TTGS.
ĐẨY MẠNH HỢP TÁC VỚI CÁC TỔ CHỨC NƯỚC NGOÀI
Ngày nay, sự hợp tác là yếu tố then chốt cho sự phát triển, đặc biệt giữa Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và cộng đồng các tổ chức tài chính quốc tế Các mối quan hệ hợp tác này, cùng với sự gia tăng của các tổ chức tín dụng nước ngoài tại Việt Nam, đã góp phần mạnh mẽ vào sự phát triển của thị trường tài chính trong nước Hơn nữa, sự hợp tác trong giám sát và điều hành ngành ngân hàng đã mang lại hỗ trợ tích cực từ các đối tác quốc tế, đặc biệt trong việc cung cấp kỹ thuật Những hỗ trợ này giúp Cơ quan Thanh tra Giám sát Ngân hàng (TTGSNH) xây dựng và hoàn thiện các văn bản pháp luật và quy trình hướng dẫn theo tiêu chuẩn quốc tế, như Thông tư QTRR tối thiểu và các quy định về phòng, chống rửa tiền.
Cơ quan TTGSNH và NHNN Việt Nam cần tăng cường hợp tác với các tổ chức quốc tế để nâng cao hiệu quả trong công tác thanh tra giám sát, đặc biệt trong bối cảnh áp dụng phương pháp thanh tra dựa trên rủi ro hiện nay.
Tiếp tục củng cố hợp tác quốc tế và tham gia vào các hiệp ước, thỏa thuận toàn cầu về an toàn tài chính và giám sát ngân hàng với các cơ quan giám sát tài chính quốc tế Tăng cường trao đổi thông tin và phối hợp hành động trong việc giám sát rủi ro, đặc biệt là đối với các tổ chức tín dụng nước ngoài hoạt động tại Việt Nam, nhằm giảm thiểu nguy cơ lây lan khủng hoảng tài chính từ bên ngoài.
- Thường xuyên tổ chức các chương trình đào tạo kĩ năng, nâng cao trình độ nghiệp vụ TTGS tài chính để bắt nhịp được với xu hướng thế giới.
XÂY DỰNG CƠ SỞ HẠ TẦNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN
Đầu tư vào hạ tầng công nghệ thông tin là yếu tố then chốt để triển khai thanh tra dựa trên rủi ro Phương pháp thanh tra này sử dụng dữ liệu lịch sử để phân tích và cảnh báo sớm các rủi ro tiềm ẩn Nếu hệ thống công nghệ thông tin không được cập nhật, sẽ không thể thực hiện các chức năng này, dẫn đến việc thanh tra dựa trên rủi ro không thể áp dụng hiệu quả.
Việc xây dựng cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin cần một lộ trình cụ thể, bắt đầu từ việc Chính phủ đầu tư vào hệ thống cơ sở dữ liệu tài chính, ngân hàng, chứng khoán và bảo hiểm Cần thu thập và thống kê dữ liệu tập trung để phục vụ cho việc khai thác theo thẩm quyền khác nhau Hệ thống thông tin toàn khu vực tài chính sẽ giúp Ngân hàng Nhà nước đánh giá rủi ro của các tổ chức tín dụng do sự liên thông thị trường và hoạt động của các tổ chức đa năng Để trung tâm thông tin hoạt động hiệu quả, cần có quy định rõ ràng về chế độ, tiến độ và nội dung báo cáo, cùng với các hình thức xử lý đối với các bộ phận không tuân thủ quy định.
Phát triển cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin theo hướng tự động là một bước quan trọng, trong đó việc trao quyền truy cập và khai thác thông tin được thực hiện dựa trên thẩm quyền và nhiệm vụ cụ thể.
Để đảm bảo phân tích và xử lý thông tin hiệu quả, cần đầu tư vào các phần mềm kỹ thuật đáp ứng yêu cầu cảnh báo rủi ro Các phần mềm này nên được phát triển bằng ngôn ngữ lập trình hiện đại, tương thích với các chương trình khác trong hệ thống như báo cáo thống kê, thông tin tín dụng và giao dịch của các tổ chức tín dụng Ngoài ra, phần mềm cũng cần dễ dàng cập nhật và sửa đổi để phù hợp với sự thay đổi của các chỉ tiêu và chuẩn mực giám sát.
Đầu tư vào việc nâng cấp hệ thống thanh tra là cần thiết, mặc dù điều này đòi hỏi chi phí và khó khăn ban đầu cho các thanh tra viên Tuy nhiên, việc này vẫn phải được thực hiện để đảm bảo đáp ứng đầy đủ các yêu cầu của phương pháp thanh tra dựa trên rủi ro.
XÂY DỰNG CƠ CHẾ TÀI CHÍNH CHO CƠ QUAN TTGSNH
Việc áp dụng thanh tra dựa trên rủi ro đòi hỏi một khoản chi phí lớn cho nghiên cứu mô hình và lộ trình thực hiện, cũng như đầu tư vào cơ sở hạ tầng công nghệ và nhân lực thanh tra Do đó, việc đảm bảo nguồn lực tài chính đầy đủ trong quá trình thực hiện là điều kiện cần thiết để thành công với phương pháp này NHNN cần thiết lập cơ chế để đảm bảo đủ vốn hoạt động cho việc áp dụng thanh tra trên cơ sở rủi ro.
Nguồn vốn cho hoạt động giám sát tài chính chủ yếu sẽ được huy động từ Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Tuy nhiên, kinh nghiệm quốc tế cho thấy việc quá phụ thuộc vào nguồn vốn này có thể dẫn đến những ảnh hưởng tiêu cực, đặc biệt là trong các quyết định xử lý các tổ chức tín dụng do yếu tố chính trị Do đó, cần thiết lập một lộ trình cụ thể để Cơ quan Thanh tra Giám sát chủ động trong việc huy động vốn, thông qua việc thu phí từ các tổ chức tín dụng bị giám sát.
PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC CHẤT LƯỢNG CAO
Giải pháp này được coi là nền tảng cho việc áp dụng thanh tra dựa trên rủi ro và nâng cao hiệu quả công tác thanh tra giám sát ngân hàng Đội ngũ cán bộ giám sát có năng lực sẽ đảm bảo hiệu quả giám sát, trong khi cán bộ yếu kém sẽ dẫn đến sự kém hiệu quả, gây khó khăn trong việc triển khai các phương pháp thanh tra giám sát mới.
Nguồn nhân lực chất lượng cao trong lĩnh vực tài chính cần có năng lực chuyên môn vững vàng, kinh nghiệm làm việc thực tiễn, kỹ năng tốt về tư vấn và giao dịch, cùng với tư cách đạo đức đáng tin cậy.
Chiến lược phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao trong trung tâm giám sát cần liên kết chặt chẽ với chiến lược phát triển nguồn nhân lực trong ngành tài chính – ngân hàng Điều này đòi hỏi sự tham gia tích cực của các bên liên quan, bao gồm các trường đại học chuyên ngành, các cơ quan chức năng, và sự hỗ trợ từ các tổ chức quốc tế.
Việc xây dựng và thực thi chiến lược nên có sự định hướng của Chính phủ, NHNN và được triển khai theo quy trình:
Để xây dựng một chương trình đào tạo hiệu quả, trước tiên cần dự báo nhu cầu nhân lực, xác định số lượng và tiêu chí chất lượng cụ thể Tiếp theo, đánh giá nhu cầu đào tạo là bước quan trọng để làm cơ sở cho việc xây dựng các chương trình đào tạo phù hợp Cuối cùng, tổ chức lựa chọn và tuyển dụng cán bộ tham gia các chương trình đào tạo và bồi dưỡng về chuyên môn cũng như đạo đức là điều cần thiết để đảm bảo chất lượng và hiệu quả của quá trình đào tạo.
Bước 4: Thực hiện quy trình đảm bảo chất lượng đào tạo
Bước 5: Hợp tác quốc tế trong đào tạo và phát triển nguồn nhân lực
Bước 6: Đảm bảo chất lượng nhân lực, hoàn thiện kĩ năng, kinh nghiệm chuyên môn và rèn luyện phẩm chất, đạo đức nghề nghiệp, năng lực quản trị
Trong chương 3, khóa luận đề xuất khuyến nghị nhằm tăng cường áp dụng thanh tra trên cơ sở rủi ro trong TTGSNH tại Việt Nam thông qua hai bước cơ bản: xây dựng khung nghiệp vụ và khung pháp lý Việc thực hiện hai bước này cần đảm bảo các điều kiện vĩ mô, hoàn thiện mô hình TTGS của NHNN, tăng cường sự phối hợp giữa thanh tra NHNN và các bộ phận liên quan cũng như bộ phận kiểm toán nội bộ của các TCTD Ngoài ra, cần đẩy mạnh hợp tác thanh tra, giám sát ngân hàng với các tổ chức nước ngoài, xây dựng cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin, cơ chế tài chính cho Cơ quan TTGSNH và thực thi chiến lược phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao Hy vọng rằng thanh tra trên cơ sở rủi ro sẽ được áp dụng rộng rãi cho tất cả các TCTD tại Việt Nam trong tương lai gần.
Trong khóa luận này, tác giả đã phân tích các vấn đề cơ bản về thanh tra giám sát ngân hàng (TTGSNH) và thanh tra dựa trên rủi ro Bài viết cũng tìm hiểu thực trạng công tác TTGSNH của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) hiện nay thông qua các tiêu chí như cơ cấu tổ chức, mô hình hoạt động, khung pháp lý và phương pháp thực hiện thanh tra, từ đó đưa ra những kết quả đáng chú ý.
1 Mô hình tổ chức bộ máy TTGSNH ngày càng được hoàn thiện Cơ quan này hiện được trao những trách nhiệm và quyền hạn tương đối đầy đủ về các hoạt động ngân hàng cơ bản của TCTD
2 Khung pháp lý cho hoạt động TTGS mới chỉ trao quyền để Cơ quan TTGS thực hiện các giám sát chuyên ngành, đó là các hoạt động cung cấp sản phẩm, dịch vụ trong lĩnh vực ngân hàng Tuy nhiên, các hoạt động chuyên ngành khác của TCTC đa năng hay tập đoàn tài chính thì chưa được đề cập Ngoài ra, khung pháp lý của Cơ quan TTGS còn hạn chế trong vấn đề phối hợp công tác TTGS với các cơ quan, tổ chức liên quan trong nước và quốc tế
3 Phương pháp TTGS chủ yếu dừng ở thanh tra tuân thủ, tại chỗ Việc áp dụng giám sát từ xa đã được triển khai song còn nhiều hạn chế Đặc biệt, thanh tra trên cơ sở rủi ro tuy đã được triển khai từ lâu với các TCTD nước ngoài, nhưng hiện nay vẫn chưa được áp dụng với các TCTD trong nước
4 Dựa trên những nhận định đó, bài viết đã đưa ra những khuyến nghị nhằm tăng cường thanh tra trên cơ sở rủi ro trong công tác TTGSNH Đây cũng là cơ sở cho việc thực hiện phương pháp thanh tra này đối với công tác giám sát tài chính nói chung tại Việt Nam
1 PGS TS Tô Ngọc Hưng (2011) Lộ trình xây dựng và hoàn thiện hệ thống giám sát tài chính Việt Nam tới năm 2020 Tạp chí Khoa học và Đào tạo Ngân hàng
2 Trần Thọ Đạt (2015) Thực tiễn công tác quản lý và điều hành của NHNN Việt Nam giai đoạn 2011 – 2015 Nxb Đại học Kinh tế Quốc dân
3 Lê Ngọc Lân, Bùi Thị Thanh Tình (2013) Đánh giá hoạt động thanh tra giám sát của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hiện nay Tạp chí Khoa học và Đào tạo Ngân hàng
4 Mai Thị Hạnh (2013) Hoạt động thanh tra giám sát ngân hàng tại Ngân hàng nhà nước chi nhánh tỉnh Nam Định – Thực trạng và giải pháp Luận văn Thạc sĩ kinh tế năm 2013, Học viện Ngân hàng
5 PGS TS Đoàn Thanh Hà, Phan Thị Thúy Diễm (2013) Lựa chọn mô hình giám sát ngân hàng, kinh nghiệm các nước và bài học cho Việt Nam Tạp chí Phát triển và Hội nhập
6 Mai Trí, Lê Thanh Hằng (2015) Tăng cường hoạt động thanh tra trên cơ sở rủi ro gắn với nâng cao năng lực thanh tra và phát triển bền vững của hệ thống ngân hàng http://www.sbv.gov.vn/