Thanh tra trên cơ sở rủi ro thực trạng áp dụng và một số khuyến nghị chính sách đối với việt nam,

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -***** - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: THANH TRA TRÊN CƠ SỞ RỦI RO – THỰC TRẠNG ÁP DỤNG VÀ MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ CHÍNH SÁCH ĐỐI VỚI VIỆT NAM Giáo viên hướng dẫn: TS Bùi Tín Nghị Sinh viên thực hiện: Hoàng Thanh Tú Lớp: K15 - NHTMD Khoa: Ngân hàng Hà Nội, tháng 05 năm 2016 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành cơng trình nghiên cứu này, trước tiên, em muốn gửi lời cảm ơn chân thành đến Tiến sĩ Bùi Tín Nghị, người tận tình hướng dẫn, đưa lời khun bổ ích cho em suốt q trình thực khóa luận tốt nghiệp Bên cạnh đó, em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc đến thầy cô giáo giảng dạy em suốt bốn năm học tập nghiên cứu trường, giúp em có tảng vững cho bước đường tương lai Tuy có nhiều cố gắng, giới hạn thời gian, trình độ kinh nghiệp thân nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy bạn để khóa luận hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Hồng Thanh Tú LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các số liệu nghiên cứu trung thực có nguồn gốc cụ thể, rõ ràng Các kết cơng trình nghiên cứu chưa cơng bố cơng trình khoa học khác Sinh viên Hoàng Thanh Tú i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BĐH Ban điều hành BHTG Bảo hiểm tiền gửi CAR Hệ số an toàn vốn tối thiểu CIC Trung tâm thơng tin tín dụng quốc gia Việt Nam CPI Chỉ số giá tiêu dùng CSTT Chính sách tiền tệ Fed Cục Dự trữ Liên bang Mỹ GDP Tổng sản phẩm quốc nội HĐQT Hội đồng quản trị IMF Tổ chức tiền tệ giới NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần NHTW Ngân hàng Trung ương QTRR Quản trị rủi ro TCTC Tổ chức tài TCTD Tổ chức tín dụng TTGSNH Thanh tra, giám sát ngân hàng TTTC Thị trường tài UBCKQG Ủy ban chứng khốn quốc gia WB Ngân hàng giới ii DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Ưu, nhược điểm hai mơ hình tra, giám sát ngân hàng Bảng 1.2: So sánh hai phương pháp tra, giám sát ngân hàng Bảng 1.3: Những thay đổi đáng kể bảng xếp hạng giám sát NHTW Ấn Độ Bảng 1.4: Quy trình tra sở rủi ro Ấn Độ Bảng 1.5: Ma trận đánh giá rủi ro tra sở rủi ro Ấn Độ Bảng 2.1: Số tra, kiểm tra Cơ quan TTGSNH giai đoạn 2013 – 2015 Bảng 2.2: Số kiến nghị, định xử phạt vi phạm hành Bảng 2.3: Số lượng tra TCTD nước theo nội dung Cơ quan TTGSNH giai đoạn 2013 – 2015 Bảng 3.1: Sự khác biệt giám sát an tồn vĩ mơ giám sát an tồn vi mơ DANH MỤC HÌNH Hình 2.1: Mức độ tăng trưởng GDP mức lạm phát Việt Nam 2013 - 2015 Hình 2.2: Nợ có khả vốn năm 2015 10 ngân hàng Hình 2.3: Lợi nhuận trước thuế năm 2015 10 ngân hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình tra sở rủi ro Sơ đồ 1.2: Quy trình tra sở rủi ro Ấn Độ Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức hoạt động Cơ quan TTGSNH trực thuộc NHNN Việt Nam iii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN .2 LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii MỤC LỤC iii LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TRA TRÊN CƠ SỞ RỦI RO 1.1 THANH TRA TRÊN CƠ SỞ RỦI RO 1.1.1 Khái niệm, mục đích, đối tượng hoạt động tra, giám sát ngân hàng 1.1.2 Các mơ hình, phương pháp tra, giám sát ngân hàng 1.1.3 Khái niệm, đặc điểm tra sở rủi ro 13 1.1.4 Tầm quan trọng tra sở rủi ro .15 1.2 ĐIỀU KIỆN, NỘI DUNG THANH TRA TRÊN CƠ SỞ RỦI RO 17 1.2.1 Điều kiện phương pháp tra sở rủi ro 17 1.2.2 Nội dung tra sở rủi ro 18 1.2.3 Quy trình tra sở rủi ro 19 1.3 KINH NGHIỆM CỦA ẤN ĐỘ VỀ THANH TRA TRÊN CƠ SỞ RỦI RO 22 1.3.1 Kinh nghiệm Ấn Độ tra sở rủi ro 22 1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 26 KẾT LUẬN CHƯƠNG 27 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TRA TRÊN CƠ SỞ RỦI RO TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY .28 2.1 KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NHNN VIỆT NAM 28 2.1.1 Cơ cấu tổ chức Cơ quan tra, giám sát NHNN Việt Nam 28 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Cơ quan tra, giám sát ngân hàng NHNN Việt Nam 2.2 .30 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TRA TRÊN CƠ SỞ RỦI RO CỦA NHNN HIỆN NAY 31 2.2.1 Bối cảnh kinh tế Việt Nam .31 2.2.2 Khung pháp lý hoạt động tra, giám sát 35 2.2.3 Phương pháp tra, giám sát NHNN 38 iv 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT NGÂN HÀNG CỦA NHNN VIỆT NAM 46 2.3.1 Những kết đạt 46 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 49 KẾT LUẬN CHƯƠNG 52 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ NHẰM TĂNG CƯỜNG HOẠT ĐỘNG THANH TRA TRÊN CƠ SỞ RỦI RO CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM .53 3.1 HỒN THIỆN KHN KHỔ NGHIỆP VỤ .53 3.2 HOÀN THIỆN KHUÔN KHỔ PHÁP LÝ 55 3.3 ĐẢM BẢO CÁC ĐIỀU KIỆN VĨ MÔ 56 3.4 HỒN THIỆN MƠ HÌNH THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NHNN .57 3.5 TĂNG CƯỜNG PHỐI HỢP HOẠT ĐỘNG VỚI CÁC BỘ PHẬN KHÁC .59 3.6 ĐẨY MẠNH HỢP TÁC VỚI CÁC TỔ CHỨC NƯỚC NGOÀI .60 3.7 XÂY DỰNG CƠ SỞ HẠ TẦNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN 61 3.8 XÂY DỰNG CƠ CHẾ TÀI CHÍNH CHO CƠ QUAN TTGSNH 62 3.9 PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC CHẤT LƯỢNG CAO 63 KẾT LUẬN CHƯƠNG 64 KẾT LUẬN 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO a PHỤ LỤC c LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế đại, quốc gia nào, NHTM ln đóng vai trị kênh huyết mạch dẫn vốn từ nơi thừa vốn đến nơi thiếu hụt vốn, qua mà nguồn vốn phân phối cách hiệu Đối với nước có hệ thống tài dựa vào ngân hàng trình hội nhập Việt Nam NHTM có vai trị quan trọng Khơng nơi cung cấp vốn cho kinh tế, NHTM cầu nối doanh nghiệp với thị trường thơng qua phát triển tín dụng Ngân hàng, NHTM công cụ để Nhà nước điều tiết vĩ mô kinh tế, đặc biệt cầu nối tài quốc gia với tài quốc tế Tuy nhiên nhiều chứng giới cho thấy, bùng nổ kinh tế, bùng nổ ngành tài chính, ngân hàng khơng kèm với tăng cường công tác TTGS khiến cho nhiều ngân hàng rơi vào tình trạng rủi ro, an toàn khoản cuối dẫn đến phá sản, kéo theo đổ vỡ toàn hệ thống tài Do tăng cường cơng tác quản lý lĩnh vực tra, kiểm sốt tình hình hoạt động NHTM nói riêng, TCTD nói chung cách thường xuyên, liên tục nhằm phát hiện, ngăn ngừa cảnh báo sớm rủi ro gây an toàn hệ thống xem nhiệm vụ hàng đầu lộ trình phát triển ngành cơng nghiệp tài chính, ngân hàng đại Ở Việt Nam, chuyển sang giai đoạn hội nhập quốc tế ngành ngân hàng, TCTD có phát triển mạnh mẽ mạng lưới quy mơ hoạt động, lực quản trị điều hành không bắt kịp trình hội nhập kinh tế quốc tế khiến nhiều TCTD hoạt động tình trạng yếu kém, hiệu thấp Bên cạnh đó, hoạt động tra, giám sát ngân hàng chủ yếu tra tuân thủ, tra hành chính, thiếu trọng tâm, trọng điểm; lực tra, giám sát rủi ro an toàn có tính hệ thống hạn chế, đặc biệt khả phân tích, đánh giá cảnh báo rủi ro TCTD toàn hệ thống Thanh tra sở rủi ro TCTD bước tất yếu Cơ quan TTGSNH việc đảm bảo an toàn, lành mạnh ổn định hệ thống Nhận thấy tính cấp thiết khả ứng dụng cao thực tiễn việc làm sáng tỏ vấn đề xoay quanh ý kiến trên, tác giả định chọn chủ đề “Thanh tra sở rủi ro – Kinh nghiệm quốc tế số khuyến nghị sách Việt Nam” làm đề tài khóa luận với mong muốn đưa phân tích, khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác TTGSNH, sở để nâng cao hiệu hoạt động đảm bảo an toàn, ổn định hệ thống ngân hàng Việt Nam Mục đích nghiên cứu Làm rõ vấn đề TTGS tra sở rủi ro hoạt động ngân hàng nói riêng, hoạt động tài nói chung Phân tích thực trạng khung pháp lý phương pháp TTGSNH Việt Nam nay, đặc biệt tra sở rủi ro Nhận định kết đạt được, hạn chế tồn nguyên nhân hạn chế Đề xuất số khuyến nghị nhằm tăng cường hoạt động tra sở rủi ro hoạt động TTGS Cơ quan TTGS thuộc NHNN Việt Nam đến năm 2020 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Phương pháp tra sở rủi ro Phạm vi nghiên cứu: Khóa luận tiến hành nghiên cứu phạm vi Cơ quan TTGS thuộc NHNN Việt Nam giai đoạn 2013 – 2015 Phương pháp nghiên cứu Khóa luận chủ yếu sử dụng số phương pháp sau: - Phương pháp thu thập thông tin, tổng hợp, xử lý phân tích số liệu sở có liên quan đến đối tượng nghiên cứu - Phương pháp tư biện chứng chủ nghĩa vật lịch sử; áp dụng phương pháp thống kê, khảo sát, tổng hợp, phân tích, so sánh, dùng sơ đồ, nguồn số liệu tình hình thực tế để minh họa, chứng minh nhằm làm sáng tỏ vấn đề để ứng dụng có hiệu thực tiễn Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu, phụ lục, danh mục từ viết tắt, danh mục bảng, danh mục tài liệu tham khảo, kết luận, khóa luận kết cấu thành chương: Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TRA TRÊN CƠ SỞ RỦI RO Chương 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TRA TRÊN CƠ SỞ RỦI RO TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY Chương 3: MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ NHẰM TĂNG CƯỜNG HOẠT ĐỘNG THANH TRA TRÊN CƠ SỞ RỦI RO CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM e - Phải biết ngân hàng có hệ thống đo lường, giám sát kiểm sốt xác rủi ro thị trường, biết áp đặt biện pháp hạn chế và/hoặc phí khoản vốn cụ thể tiếp cận với thị trường nhiều rủi ro bảo lãnh - Phải biết ngân hàng thiết lập qui trình quản lý rủi ro tổng thể (bao gồm Ban quản lý cán phù hợp) phục vụ cho việc xác định, đo lường, giám sát kiểm soát rủi ro vật chất, nắm giữ vốn để ngăn ngừa rủi ro xảy - Biết ngân hàng có/hoặc buộc có hệ thống kiểm soát nội phù hợp tính chất quy mơ hoạt động họ Hệ thống kiểm soát bao gồm việc phân bổ quyền hạn, trách nhiệm, phân định chức tham gia vào hoạt động ngân hàng, hoạt động quỹ, kiểm tốn tài sản chấp, đảm bảo tính an toàn cho tài sản ngân hàng, hệ thống kiểm toán nội độc lập phù hợp, biện pháp thích hợp đảm bảo tuân thủ biện pháp kiểm sốt nói quy định, luật lệ hên quan khác - Biết ngân hàng có sách, thực tiễn chế hoạt động phù hợp, bao gồm quy định nghiêm ngặt “Hiểu rõ khách hàng bạn", nhằm thúc đẩy tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp, trình độ chun mơn ngành tài ngăn ngừa tượng phạm pháp xảy ra, dù cố tình hay vơ tình Các ngun tắc thuộc cụm chủ đề giám sát nghiệp vụ ngân hàng nay: Cụm chủ đề gồm nguyên tắc từ số 16 đến số 20 với nội dung là: Một hệ thống giám sát nghiệp vụ ngân hàng hiệu cần phải: - Bao gồm hình thức giám sát khơng chỗ chỗ - Thường xuyên liên hệ với Ban giám đốc ngân hàng hiểu rõ hoạt động ngân hàng - Xây dựng biện pháp thu thập, rà sốt phân tích báo cáo, thống kê ngân hàng theo hình thức đơn lẻ tổng hợp f - Có biện pháp thẩm định độc lập thông tin giám sát thông qua kiểm tra trực tiếp chỗ, sử dụng kiểm toán viên độc lập - Liên tục tăng cường yếu tố lực chuyên gia giám sát việc giám sát hoạt động nhóm ngân hàng cách tổng quát Nguyên tắc thuộc cụm chủ đề yêu cầu thơng tin: Cụm chủ đề có nguyên tắc số 21 rõ: Chuyên gia giám sát nghiệp vụ ngân hàng phải biết ngân hàng có hệ thống lưu trữ tài liệu phù hợp theo u cầu sách kế tốn theo phương thức cho phép chuyên gia giám sát tiếp cận thấy tình hình tài thực tế ngân hàng khả sinh lời nghiệp vụ ngân hàng Ngoài ngân hàng phải thường xuyên đưa kê tài phản ảnh trung thực tình hình tài với quan Thanh tra - giám sát Nguyên tắc thuộc cụm chủ đề Quyền hạn hợp pháp Chuyên gia giám sát: Cụm chủ đề có nguyên tắc số 22 rõ: Chuyên gia giám sát nghiệp vụ ngân hàng phải ln có biện pháp giám sát bắt buộc để đưa hành động can thiệp kịp thời ngân hàng không đáp ứng yêu cầu (ví dụ tỷ lệ vốn tối thiểu phù hợp, lực người đứng đầu ), có tượng vi phạm thể chế, người gửi tiền gặp rủi ro hình thức Trong trường hợp khẩn cấp, hoạt động can thiệp bao gồm việc thu hồi giấy phép đề nghị thu hồi giấy phép hoạt động Các nguyên tắc thuộc cụm chủ đề Nghiệp vụ ngân hàng xuyên biên giới: Cụm chủ đề gồm nguyên tắc cuối từ số 23 đến số 25 với nội dung chủ yếu sau: Chuyên gia giám sát nghiệp vụ ngân hàng phải: - Thực nghiệp vụ giám sát tổng hợp tổ chức ngân hàng có giao dịch quốc tế, giám sát áp dụng thông lệ phù hợp tất giao dịch ngân hàng tiến hành giao dịch quốc tế, trước chi nhánh, liên doanh sở ngân hàng quốc tế g - Thiết lập quan hệ hệ thống trao đổi thông tin với chuyên gia giám sát khác, trước với chuyên gia giám sát nước sở - Yêu cầu ngân hàng nước hoạt động theo tiêu chuẩn cao tiêu chuẩn ngân hàng nước Họ cần phải trao đổi thông tin với chuyên gia giám sát nước sở hoạt động nhằm có giám sát tổng qt bình đẳng loại ngân hàng khác Các quan Nhà nước nên áp dụng Nguyên tắc việc giám sát hoạt động tổ chức ngân hàng hệ thống luật pháp nước Các nguyên tắc yêu cầu tối thiểu nhiều trường hợp cần phải thực kèm với biện pháp khác điều kiện cụ thể giải rủi ro hệ thống tài quốc gia riêng biệt Các nguyên tắc nói áp đụng cho Định chế tài phi ngân hàng Phụ lục 2: Hệ thống xếp hạng CAMELS Nội dung mơ hình CAMELS 1.1 C (Capital adequacy) – mức độ an toàn vốn Mức độ an toàn vốn thể số vốn tự có để hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh ngân hàng Ngân hàng chấp nhận rủi ro địi hỏi nhiều vốn tự có để hỗ trợ hoạt động ngân hàng bù đắp tổn thất tiềm liên quan đến mức độ rủi ro cao Các tiêu thường sử dụng để phân tích mức độ an tồn vốn ngân hàng là: - Hệ số an toàn vốn riêng lẻ (CAR) hệ số an toàn vốn hợp - Cơ cấu vốn, địn bẩy tài - Chất lượng cổ đơng có ảnh hưởng lớn Chất lượng khả tài cổ đơng Sự tham gia cổ đông ban giám đốc quyền biểu - Hệ số tạo vốn nội ICG (%) = Lợi nhuận không chia / Vốn cấp (>12%) h - Chỉ số vốn dự trữ = Dự trữ vốn thực tế / Dự phòng vốn điều chỉnh theo CAMEL 1.2 A (Asset quality – chất lượng tài sản có Chất lượng tài sản có nguyên nhân dẫn đến vụ đổ vỡ ngân hàng Thông thường điều xuất phát từ việc quản lý khơng đầy đủ sách cho vay từ trước đến Nếu thị trường nhận định, chất lượng tài sản ngân hàng trở nên xấu đi, áp lực lên trạng thái nguồn vốn ngắn hạn ngân hàng mà trở nên gay gắt hết, điều dẫn đến tình trạng đổ xơ rút tiền ngân hàng, khủng hoảng khoản xảy điều khó tránh khỏi Chính điều khiến cho việc xem xét chất lượng tài sản có việc kinh doanh hoạt động ngân hàng chiếm vị trí quan trọng Để đánh giá chất lượng tài sản có, yếu tố xem xét là: - Danh mục cho vay / Tổng tài sản = Dự nợ tín dụng / Tổng tài sản có - Tốc độ tăng trưởng tín dụng = (Dư nợ tín dụng cuối kỳ - Dư nợ tín dụng đầu kỳ) / Dư nợ tín dụng cuối kỳ - Tỷ trọng dư nợ theo ngành = Dư nợ tín dụng theo ngành / Dư nợ tín dụng - Tỷ lệ nợ xấu / Tổng dư nợ (1,5% theo tiêu chuẩn quốc tế) - Tỷ lệ nợ hạn / Tổng dư nợ (Việt Nam: 3%, quốc tế: 5%) - Nợ nhóm / Tổng dư nợ 1.3 M (management competence) – lực quản lí Nhóm tiêu lực quản lý đề cập đến sách quản lý người, sách quản lý chung tổ chức, hệ thống thông tin, chế độ kiểm soát kiểm toán nội bộ, kế hoạch chiến lược ngân sách xem xét cách riêng rẽ để phản ánh toàn chất lượng hoạt động quản lý Nhiều nhà phân tích chuyên nghiệp coi quản lý yếu tố quan trọng hệ thống phân tích CAMELS, quản lý đóng vai trị định đến thành cơng hoạt động ngân hàng Đặc biệt, định người quản lý ảnh hưởng trực tiếp đến yếu tố như: Chất lượng tài sản có; mức độ tăng trưởng tài sản có; mức độ thu nhập… i Nhóm tiêu lực quản lý đánh giá cụ thể thông qua tiêu định tính như: - Chỉ tiêu 1: Tuân thủ hạn chế bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng - Chỉ tiêu 2: Hiệu hoạt động kiểm tra, kiểm toán nội TCTD - Chỉ tiêu 3: Kết xếp loại yếu tố chất lượng tài sản có, khả sinh lời - Chỉ tiêu 4: Khả chống đỡ rủi ro - Chỉ tiêu 5: Trình độ học vấn ban quản lý - … 1.4 E (Earnings strength) – lợi nhuận Lợi nhuận số quan trọng để đánh giá công tác quản lý hoạt động chiến lược nhà quản lý Lợi nhuận giúp doanh nghiệp hình thành thêm vốn, yếu tố cần thiết để thu hút hỗ trợ từ phía nhà đầu tư Lợi nhuận giúp bù đắp khoản cho vay bị tổn thất trích dự phịng đầy đủ Chính vậy, thấy, đánh giá hoạt động ngân hàng thiết phải đánh giá đến tiêu lợi nhuận, doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực tiền tệ ngân hàng, đó, tập trung vào bốn nguồn thu nhập chính: - Thu nhập từ lãi - Thu nhập từ lệ phí, hoa hồng - Thu nhập từ kinh doanh mua bán - Thu nhập khác Để đánh giá mức độ hiệu quả, khả sinh lời ngân hàng, tiêu thường sử dụng là: - ROA (>1%) - ROE (15 - 20%) - Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên NIM = (Thu lãi cho vay đầu tư chứng khoán – Chi trả lãi tiền gửi nợ khác) / Tổng tài sản sinh lời bình quân - Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên N-NIM = (Thu lãi – Chi ngồi lãi) / Tổng tài sản sinh lời bình quân j - Chênh lệch lãi suất = Thu từ lãi / Tài sản sinh lời bình quân – Chi trả lãi / Nợ phải trả bình quân - Tỷ suất chi phí huy động vốn = (Lãi nợ vay + lãi tiền gửi) / Tổng tài sản bình quân - Chỉ số chi phí hoạt động = Các chi phí hoạt động / Tổng tài sản bình qn - Chỉ số tự lực hoạt động OSS = Tổng thu nhập tài / Tổng chi phí tài - Chỉ số tự lực tài FSS = Tổng thu nhập tài / (Tổng chi phí tài + chi phí vốn + chi phí hoạt động + dự phịng rủi ro) Các số chi phí hoạt động: - Chi phí tính đơn vị cho vay = Chi phí hoạt động / Số tiền giải ngân kỳ - Chi phí khoản vay = Chi phí hoạt động / Số khoản cho vay kỳ - Số lượng khách hàng vay cán tín dụng Các số chất lượng danh mục cho vay: - Hệ số dự phòng rủi ro tín dụng - Danh mục cho vay gặp rủi ro - Tỷ lệ vốn Các dấu hiệu cảnh báo rủi ro cho ngân hàng: - Lợi nhuận giảm, phát sinh lỗ - Lợi nhuận tăng bất thường thông qua giao dịch lý tài sản, mua bán chứng khoán… 1.5 L (Liquidity exposure) – khoản Thanh khoản, với ngân hàng mà nói, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng Bởi lẽ, (i) cần phải có khoản để đáp ứng nhu cầu cho vay mà không cần phải thu hồi khoản cho vay hạn lý khoản đầu tư có kỳ hạn; (ii) cần có khoản để đáp ứng tất biến động hàng ngày hay theo mùa vụ nhu cầu rút tiền cách kịp thời có trật tự Do ngân hàng thường xuyên huy động tiền gửi ngắn hạn (với lãi suất thấp) cho vay số tiền với thời hạn dài (lãi suất cao hơn) nên ngân hàng k ln có nhu cầu khoản lớn Mặt khác, khoản ảnh hưởng đến lòng tin người gửi tiền người cho vay Thanh khoản nguyên nhân trực tiếp hầu hết trường hợp đổ vỡ ngân hàng Do đó, đánh giá khoản xem nhân tố quan trọng thiếu xem xét đến hiệu hoạt động rủi ro ngân hàng Nói chung đánh giá mức độ khoản dựa khả ngân hàng việc đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động Trong đó, yếu tố cần xem xét bao gồm: Định lượng: - Tỷ lệ tiền mặt / Tài sản - Tỷ trọng cho vay / Tổng tài sản - Tỷ lệ cho vay / Tiền gửi - Tỷ lệ chứng khoán kinh doanh, có tính khoản cao, đặc biệt chứng khốn phủ Các yếu tố định tính như: mức độ biến động tiền gửi, mức độ phụ thuộc vào nguồn vốn nhạy cảm với rủi ro, khả tiếp cận đến thị trường tiền tệ, mức độ hiệu nói chung chiến lược, sách quản lý tài sản nợ tài sản có ngân hàng, tuân thủ với sách khoản nội ngân hàng, nội dung, quy mô khả sử dụng dự kiến cam kết cấp tín dụng 1.6 S (Sensitivity to market risk) – độ nhạy với thị trường Phân tích S nhằm đo lường mức độ ảnh hưởng thay đổi yếu tố vĩ mơ đến từ thị trường, đó, nhấn mạnh đến lãi suất, tỷ giá; giá hàng hóa, cơng cụ tài phái sinh… đến giá trị doanh thu, lợi nhuận hay vốn cổ phần Phân tích S quan tâm đến khả ban lãnh đạo ngân hàng việc đánh giá bảng cân đối kế toán, xác định, giám sát, quản lý kiểm soát rủi ro thị trường, đồng thời đưa dấu hiệu dẫn định hướng rõ ràng tập trung nhằm kiểm soát rủi ro thị trường Tuy nhiên, kênh phân tích, tương đối khó Do vậy, để đánh giá tồn diện hoạt động, mức độ lợi nhuận khả chống đỡ rủi ro ngân hàng, cần vào tiêu khác mơ hình Cách tính điểm CAMELS xếp loại ngân hàng l Mỗi cấu phần mơ hình CAMELS sử dụng hệ thống tính điểm từ đến 5, gồm: Rating 1: Mức thẩm định cao với kết tra tốt Rating 2: Mức thẩm định hài lòng với vài sai phạm không đáng kể Rating 3: Thẩm định mức hài lòng kết tra đưa vài lo ngại Rating 4: Kết tra đưa lo ngại nghiêm trọng mà Cơ quan tra theo dõi đặc biệt Rating 5: Ngân hàng có vấn đề nghiêm trọng cần có chỉnh đốn kịp thời Tất điểm / xếp hạng cấu phần cộng lại theo trọng số tiêu đưa điểm tổng hợp rủi ro Dựa vào xếp hạng CAMELS, Cơ quan TTGS đưa kết luận tra tương ứng, cụ thể: Trong trường hợp có điểm tổng hợp 2: tra đưa điểm cần phải lưu ý liên quan đến vài cấu phần đáng quan tâm Trong trường hợp có điểm tổng hợp 3: tra đưa khuyến nghị điều chỉnh cho cấu phần có điểm thấp Trong trường hợp có điểm tổng hợp 4: tra đưa kế hoạch xử lý cụ thể, thường lệnh ngưng hoạt động có điều kiện thời hạn sai phạm khơng chỉnh sửa Đặc biệt, trường hợp có điểm tổng hợp 5: tra đưa cảnh cáo lệnh ngưng hoạt động toàn diện TCTD Một điểm đáng lưu ý NHTW áp dụng CAMELS tỏ khắt khe với ngân hàng nằm quản lý họ địi hỏi ngân hàng bị tra phải có mức hay điểm Các ngân hàng có mức điểm – xem chuẩn phải thực chấn chỉnh theo khuyến nghị NHTW Với ngân hàng xếp hạng 5, NHTW theo dõi thường xuyên hoạt động họ trở lại tra tồn diện hay phần lúc Đặc biệt, ngân hàng nhóm mà vốn chủ sở hữu bị xếp loại “thiếu vốn trầm trọng” bị đặt vào tình trạng báo động m Cơ quan quản lý đóng cửa ngân hàng lúc nguồn vốn không bổ sung Phụ lục 3: Các giới hạn an toàn hoạt động ngân hàng theo Thơng tư 36/2014/TT-NHNN Tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu (Điều 9, Mục 2) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu tổ chức tín dụng gồm tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp Về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ: Từng tổ chức tín dụng phải trì tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu riêng lẻ 9% xác định cơng thức sau: Tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu riêng lẻ (%) = Vốn tự có riêng lẻ Tổng tài sản Có rủi ro riêng lẻ x 100% Về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp nhất: Tổ chức tín dụng có cơng ty con, ngồi việc trì tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu riêng lẻ theo quy định điểm b khoản phải đồng thời trì tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu hợp 9% Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp xác định công thức sau: Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp (%) = Vốn tự có hợp Tổng tài sản Có rủi ro hợp x 100% Đối với chi nhánh ngân hàng nước ngồi: phải trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 9% xác định cơng thức sau: Tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu (%) = Vốn tự có Tổng tài sản Có rủi ro x 100% Trong việc xác định vốn tự có, vốn tự có riêng lẻ, hợp nhất; tài sản có rủi ro, tài sản có rủi ro riêng lẻ, hợp quy định cụ thể Phụ lục Thơng tư Giới hạn cấp tín dụng (Điều 13, Mục 3) Khoản 1, Điều 13 quy định: So với vốn tự có ngân So với vốn tự có TCTD hàng, chi nhánh ngân hàng phi ngân hàng n nước ngồi Dư nợ cấp tín dụng khách hàng 15% 25% 25% 50% Dư nợ cấp tín dụng khách hàng người có liên quan Khoản – Điều quy định: Mức dư nợ cấp tín dụng quy định khoản khoản Điều không bao gồm: a) Các khoản cho vay theo ủy thác Chính phủ, tổ chức (bao gồm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác Việt Nam) cá nhân mà rủi ro liên quan đến khoản cho vay Chính phủ, tổ chức cá nhân ủy thác chịu; b) Các khoản cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác; c) Các khoản cho vay có bảo đảm đầy đủ tiền gửi tiết kiệm cá nhân thời hạn giá trị; d) Các khoản bảo lãnh cho bên bảo lãnh tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác; đ) Các khoản bảo lãnh sở bảo lãnh đối ứng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác; e) Các khoản bảo lãnh sở thư tín dụng dự phịng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác phát hành; g) Các khoản xác nhận bảo lãnh theo đề nghị bên bảo lãnh tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác bên liên quan thỏa thuận (bằng văn bản) việc bên xác nhận bảo lãnh quyền hạch toán ghi nợ yêu cầu bên bảo lãnh hoàn trả số tiền mà bên xác nhận bảo lãnh trả thay cho bên bảo lãnh thực nghĩa vụ bảo lãnh; o h) Các khoản bảo lãnh cam kết phát hành hình thức tín dụng chứng từ có tài sản bảo đảm đầy đủ tiền gửi đồng Việt Nam; ngoại tệ; vàng; trái phiếu Chính phủ bên bảo lãnh và/hoặc người thứ ba Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước tự xác định tỷ lệ khấu trừ loại tài sản bảo đảm theo quy định điểm này, sở đánh giá khả thu hồi nợ xử lý tài sản bảo đảm đó, khơng vượt q tỷ lệ khấu trừ tối đa tài sản bảo đảm theo quy định Ngân hàng Nhà nước phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Các giới hạn quy định khoản 1, khoản Điều áp dụng trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đầu tư vào trái phiếu doanh nghiệp trái phiếu người có liên quan doanh nghiệp phát hành Trường hợp nhu cầu vốn khách hàng, khách hàng người có liên quan vượt giới hạn cấp tín dụng quy định khoản 1, khoản Điều tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi cấp tín dụng hợp vốn theo quy định Ngân hàng Nhà nước Trong trường hợp đặc biệt, để thực nhiệm vụ kinh tế - xã hội mà khả hợp vốn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước chưa đáp ứng yêu cầu vay vốn khách hàng Thủ tướng Chính phủ định mức cấp tín dụng tối đa vượt giới hạn quy định khoản 1, khoản Điều trường hợp cụ thể Tổng khoản cấp tín dụng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước quy định khoản Điều không vượt bốn lần vốn tự có tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Tỷ lệ khả chi trả (Điều 15, Mục 4) Theo Khoản 2, tỷ lệ dự trữ khoản: 3.1 Tỷ lệ dự trữ khoản: Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải nắm giữ tài sản có tính khoản cao để dự trữ đáp ứng nhu cầu chi trả đến hạn phát sinh dự kiến p Tỷ lệ dự trữ khoản xác định theo công thức sau: Tỷ lệ dự trữ khoản = Tài sản có tính khoản cao Tổng Nợ phải trả x 100% Trong đó: (i) Tài sản có tính khoản cao quy định Phụ lục Thông tư (ii) Tổng Nợ phải trả khoản mục Tổng Nợ phải trả Bảng cân đối kế tốn Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải trì tỷ lệ dự trữ khoản sau: (i) Ngân hàng thương mại: 10%; (ii) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài: 10%; (ii) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 1%; (iv) Ngân hàng hợp tác xã: 10% 3.2 Tỷ lệ khả chi trả 30 ngày: Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải tính tốn trì tỷ lệ khả chi trả đối với: Đồng Việt Nam; Ngoại tệ Tỷ lệ khả chi trả 30 ngày xác định theo công thức sau: Tỷ lệ khả chi trả 30 ngày (%) = Tài sản có tính khoản cao Dịng tiền rịng 30 ngày x 100% Trong đó: (i) Tài sản có tính khoản cao quy định Phụ lục Thơng tư này; (ii) Dịng tiền ròng 30 ngày chênh lệch dương dòng tiền 30 ngày liên tiếp kể từ ngày hơm sau dịng tiền vào 30 ngày liên tiếp kể từ ngày hôm sau quy định Phụ lục Thông tư này; Tổ chức tín dụng phải trì tỷ lệ khả chi trả 30 ngày quy định điểm b khoản đồng Việt Nam sau: (i) Ngân hàng thương mại: 50%; (ii) Chi nhánh ngân hàng nước ngồi: 50%; (iii) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 20%; (iv) Ngân hàng hợp tác xã: 50% q Tổ chức tín dụng phải trì tỷ lệ khả chi trả 30 ngày quy định điểm b khoản ngoại tệ sau: (i) Ngân hàng thương mại: 10%; (ii) Chi nhánh ngân hàng nước ngồi: 5%; (iii) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 5%; (iv) Ngân hàng hợp tác xã: 5% Tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn dài hạn (Điều 17, Mục 5) Theo Khoản 5, Điều 17, Mục 5: Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước sử dụng nguồn vốn ngắn hạn vay trung hạn dài hạn theo tỷ lệ tối đa sau: a) Ngân hàng thương mại: 60%; b) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài: 60%; c) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 200%; d) Ngân hàng hợp tác xã: 60% Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ (bao gồm khoản ủy thác cho tổ chức khác mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ khơng bao gồm khoản mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ nguồn vốn ủy thác từ tổ chức khác) theo tỷ lệ tối đa so với nguồn vốn ngắn hạn sau: a) Ngân hàng thương mại nhà nước: 15%; b) Ngân hàng thương mại cổ phần, ngân hàng liên doanh, ngân hàng 100% vốn nước ngoài: 35%; c) Chi nhánh ngân hàng nước ngồi: 15%; d) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 5%; đ) Ngân hàng hợp tác xã: 40% Giới hạn góp vốn, mua cổ phần (Điều 18, Mục 6) Mức góp vốn, mua cổ phần ngân hàng thương mại công ty con, công ty liên kết ngân hàng thương mại (trừ trường hợp công ty con, công ty liên kết cơng ty quản lý quỹ góp vốn, mua cổ phần từ nguồn vốn quỹ công ty r quản lý) vào doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực quy định khoản Điều 103 Luật tổ chức tín dụng khơng vượt q 11% vốn điều lệ doanh nghiệp nhận vốn góp Tổng mức góp vốn, mua cổ phần ngân hàng thương mại vào doanh nghiệp, bao gồm mức vốn cấp, vốn góp vào cơng ty con, cơng ty liên kết ngân hàng thương mại không vượt 40% vốn điều lệ quỹ dự trữ ngân hàng thương mại Mức góp vốn, mua cổ phần cơng ty tài công ty con, công ty liên kết cơng ty tài vào doanh nghiệp khơng vượt 11% vốn điều lệ doanh nghiệp Tổng mức góp vốn, mua cổ phần cơng ty tài vào doanh nghiệp, bao gồm mức vốn cấp, vốn góp vào cơng ty con, cơng ty liên kết cơng ty tài không vượt 60% vốn điều lệ quỹ dự trữ cơng ty tài Ngân hàng thương mại, cơng ty tài khơng góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp, tổ chức tín dụng khác cổ đơng, thành viên góp vốn ngân hàng thương mại, cơng ty tài đó; khơng góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp, tổ chức tín dụng khác người có liên quan cổ đông lớn, người quản lý ngân hàng thương mại, cơng ty tài Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi (Điều 21, Mục 7) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi (trừ cơng ty tài cơng ty cho th tài chính) phải trì tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi sau: a) Ngân hàng thương mại nhà nước: 90%; b) Ngân hàng hợp tác xã: 80%; c) Ngân hàng thương mại cổ phần, ngân hàng liên doanh, ngân hàng 100% vốn nước ngoài: 80%; d) Chi nhánh ngân hàng nước ngồi: 90%; Đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thành lập (ba) năm đầu tiên, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định tỷ lệ cụ thể khác với tỷ lệ nêu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi s Ngân hàng thương mại, ngân hàng hợp tác xã, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng phải thực tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi quy định khoản Điều vốn điều lệ, vốn cấp lại sau đầu tư, mua sắm tài sản cố định góp vốn, mua cổ phần lớn dư nợ cho vay